Основные направления развития и особенности российского рынка страхования финансовых рисков

3.2 Перспективы развития страхования финансовых рисков

Совершенствование условий лицензирования видов страхования финансовых рисков.

Финансовые риски являются объектом имущественного страхования.

Страхование финансовых рисков, связанных с неисполнением обязательств клиентами (контрагентами) страхователя чаще всею предполагает риск по сделке, например по договору поставки. Гак, например, страхователь-поставщик, направляя товар покупателю с условием последующей оплаты, может заключить договор страхования, по условиям которого страховщик обязан возместить страхователю неполученные доходы в случае неисполнения покупателем - контрагентом страхователя своих обязательств по договору.

Таблица 5. Прогноз темпов прироста взносов на 2012 и 2013 годы, %

Страхование непредвиденных судебных расходов предполагает, что страховым случаем, будут вынужденные расходы страхователя па ведение дел в судах (уплата госпошлины, услуг адвокатов и пр.). Данный вид страхования широкого распространения не получил.

Страхование финансовых рисков должно проводиться страховщиком на основании особых правил страхования, учитывающих специфику порядка и условий его проведения и содержащих исключительный перечень страховых рисков и страховых случаев (объем ответственности страховщика). При этом следует иметь в виду, что порядок и условия проведения страхования финансовых рисков должны удовлетворять требованиям Закона Российской Федерации «Об организации страхового дела в Российской Федерации», Гражданского кодекса РФ, нормативным актам, разработанным федеральным органом исполнительной власти по надзору за страховой деятельностью, правовым документам, утвержденным в законодательном порядке. Страхование финансовых рисков не может предусматривать обязанности страховщика по страховым выплатам в случаях, если имело место, умышленное неисполнение (ненадлежащее исполнение) контрагентом застрахованного лица договорных обязательств перед застрахованным.

Методы нейтрализации финансовых рисков предприятия основаны на постоянно обновляющейся и расширяющейся информационной базе, которая включает в себя не только полную информацию о реальном состоянии отдельного предприятия, изменениях законодательства, нормативных документов, но и данные о перспективных направлениях развития, зарубежных аналогах и опыте других предприятий. Вопросами практического снижения финансового риска предприятия должны заниматься специалисты.

Для страхования финансовых рисков в настоящее время имеются псе необходимые предпосылки: существуют Закон РФ «Об организации страхового дела в РФ», инструкции Росстрахнадзора (ныне Департамента по надзору за страховой деятельностью) по механизму его реализации; действует лицензирование страховой деятельности. Т.е. страхованием занимаются только компетентные лица; имеется достаточное количество специалистов; преобладает добровольный подход при выборе конкретных условий страхования; совершенствуется комплекс страховых услуг. Специализированные страховые организации, занимающиеся страхованием финансовых рисков, при заключении договоров предлагают страхование:

- риска непогашения кредита;

- от убытков вследствие перерывов в производстве;

- от ошибок финансовых менеджеров;

- нового оборудования и технологий;

- риска потери прибыли;

- имущественной стороны кредитного договора;

- банковских рисков;

- ответственности за неисполнение финансовых обязательств;

- риска невыполнения обязательств по договорам.

Развитие нового вида страхования «Страхование деловой репутации организации».

Наряду с правовой защитой деловой репутации может иметь место и альтернативный метод, компенсирующий ее утрату, - страхование деловой репутации, точнее гудвилла. В настоящее время общепризнано, что гудвилл относится к нематериальным активам организации. Но никакой другой нематериальный актив не подвержен колебаниям и даже манипуляциям столь значительно, как деловая репутация.

Гудвилл, как отмечено ранее, получает стоимостное выражение в сделках при реструктуризации организаций как разность между ценой приобретения фирмы и справедливой рыночной стоимостью ее активов и обязательств. Эта разница может быть весьма существенной, если фирма имеет узнаваемый бренд, квалифицированный менеджмент, постоянную клиентскую базу, перспективы развития.

Предлагается страховать эту разницу с учетом неопределенности, факторов риска и условий их проявления. Такие риски в рамках выбранной стратегии страхования характеризуются вероятностью наступления прогнозируемых событий, которые можно отнести к страховым. Финансовые и нефинансовые риски, сопровождающие колебания гудвилла, могут быть причислены к страховым в соответствии со ст. 9 Закона РФ от 27.11.1992 N 4015-1 «Об организации страхового дела в Российской Федерации». Однако методов идентификации страховых случаев в сфере нематериальных активов, за исключением объектов интеллектуальной собственности, пока не существует.

Рассмотрим предпосылки страхования деловой репутации как нематериального актива организации. Одна из существенных предпосылок - страховой интерес. Под интересом в страховании понимается юридическая связь лица, заинтересованного в страховании, с предметом страхования. Значение правовой связи лица с предметом страхования состоит в том, что этим подтверждается основание возникновения у лица страхового интереса. Правовая связь, или правовое отношение лица к предмету страхования, должна быть основана на законе, правовом акте или договоре (ст. 930 ГК РФ). С этой точки зрения деловая репутация как категория, неразрывно присущая организации, может выступать предметом страхования.

Для договоров страхования существенное значение имеет заинтересованность юридического лица в сохранении имущества или активов (в данном случае репутации), являющихся предметом страхования. В этом случае необходимо раскрыть, какая заинтересованность связывает лицо с имуществом, в чем проявляется имущественный интерес субъекта к страхуемому предмету, чем обосновывается необходимость в данном интересе. Подчеркнем, что в законодательстве (ст. ст. 930 - 934 ГК РФ) эти вопросы регламентируются заинтересованностью лица в сохранении принадлежащего ему имущества, что в полной мере относится и к деловой репутации.

Чтобы уберечь свое имущество (активы) от риска утраты или снижения стоимости, лицо вправе использовать достаточно эффективный финансовый и правовой механизм, именуемый страхованием. Этот механизм, как известно, предоставляет возможность сохранить имущество (активы) в стоимостном выражении или денежном эквиваленте. Неиспользование указанного механизма влечет за собой возникновение у собственника убытков в размере стоимости имущества (или его части) в случае его утраты или повреждения. Это обстоятельство свидетельствует о том, что лицо, владеющее имуществом на законном основании, всегда заинтересовано в сохранении имущества от рисков его утраты или повреждения. Это положение также полностью соответствует условиям страхования деловой репутации.

Учет неопределенности и риска. Описанный ранее подход к оценке деловой репутации (гудвилла) не учитывает ситуаций, связанных с риском и неопределенностью. Хорошо известно, что сложившаяся стабильная репутация не гарантирует длительного успеха на рынке.

Причины заключаются в конкурентной среде функционирования организаций, высокой динамике рынка, порождающей смену потребностей, технологий производства, качественных характеристик продукции и др. При этом меняющиеся условия производства определяют новые взаимоотношения с заинтересованными лицами, что неизбежно отражается на рыночной стоимости организации и ее репутации. Практически это означает, что нужно учитывать чувствительность фирмы к изменениям рыночной среды, предпочтениям заинтересованных лиц и внешнего окружения.

3.3 Разработка схемы всеобщей классификации видов страхования финансовых рисков

Рисковый характер страхования определяется, во-первых, вероятностью и случайностью наступления события, предусмотренного в качестве страхового случая, во-вторых, «вредоносностью» этого события. В рисковых видах страхования применяется категория «страховой риск», означающая вероятность наступления страхового случая и возможность убытков от его наступления.

Рисковый характер страхования в большинстве случаев прямо предписан законодательством. Так, к рисковому страхованию относится все имущественное страхование, в соответствии с которым страховщик обязан возместить причиненные вследствие страхового случая убытки в застрахованном имуществе либо убытки в связи с иными интересами страхователя. Более того, устанавливая виды этого страхования в зависимости от характера имущественного интереса, Гражданский кодекс каждый вид этого интереса определяет через термин «риск» (ст. 929 ГК).

К рисковому страхованию относится и то личное страхование, которое осуществляется на случай причинения вреда жизни или здоровью страхователя или другого названного в договоре гражданина.

В связи с этим возникает вопрос о признаках того события, которое предусмотрено по рисковым видам страхования в качестве страхового случая. Отметим, что Гражданский кодекс в отношении страхового случая перечня таких признаков не дает. Тем не менее, эти признаки вытекают из текста Кодекса.

Событие, на случай которого осуществляется рисковое страхование, должен отвечать следующим признакам:

1) вероятность наступления события, предусмотренного в качестве страхового случая. Этот признак вытекает из понятия страхового риска, данного ст. 944 ГК, предусматривающего вероятность наступления страхового случая. Вероятность означает возможность наступления события, т.е. оно может произойти, но может не произойти вовсе. Одновременно вероятность показывает степень возможности наступления события: ясно, например, что дом, расположенный в пойме реки, имеет больше вероятности быть затопленным, чем дом, расположенный на высоком месте;

2) случайность наступления события, предусмотренного в качестве страхового случая. Этот признак вытекает из самой природы явления, именуемого страховым случаем. Случайность означает, что данное событие, будучи объективно допустимым как факт реальной действительности, происходит вне познанной закономерности и лишено свойства очевидности. Одновременно это событие должно носить характер происшествия, т.е. явления, нарушающего обычный и нормальный ход вещей;

3) реальность наступления события. Это означает, что событие, рассматриваемое в качестве страхового случая, выражает собой явление объективной действительности, способное быть причиной определенных вредоносных последствий. Если возможность наступления страхового случая не существует в момент заключения договора страхования, то страхование не имело смысла уже с самого начала и данный договор будет носить фиктивный характер. Если возможность наступления страхового случая отпала уже после того, как договор был заключен, то дальнейшее страхование теряет свой смысл и договор подлежит прекращению в соответствии со ст. 958 ГК;

4) непредсказуемость наступления события, т.е. стороны страхового отношения хотя и предполагают, что данное событие может произойти (поэтому-то оно и определяется ими в качестве страхового случая), но достоверно предсказать его наступление (включая время и место) не в состоянии. При этом речь идет о субъективной оценке возможности наступления события. Иллюстрируя это положение, в старой литературе по страховому делу приводится следующий пример, ставший классическим: «Страхование корабля действительно, если сторонам неизвестно, что в трюме корабля спрятана адская машина, которая должна была с математической точностью через известное количество дней взорвать корабль». Применительно к данной ситуации теория страхового дела выдвигает требование, чтобы при заключении договора обе его стороны находились в добросовестном неведении относительно наступления события, на случай наступления, которого производится страхование. Если сторонам заведомо известно, что страховой случай произойдет либо, напротив, не произойдет, страхование теряет смысл. Сложнее обстоит дело в ситуациях, когда об этом известно одной из сторон. За исключением некоторых случаев, о которых будет сказано ниже, такой договор страхования признается недействительным;

5) независимость наступления события от воли участников страхового правоотношения, т.е. данное событие не выступает актом их волеизъявления и не является результатом их действий. Говоря о вневолевом характере события, следует иметь в виду, что само по себе оно может быть волевым актом со стороны неких третьих лиц (например, при страховании от кражи, совершенной вполне осознанно вором). Здесь же речь идет о волеизъявлении участников страхового отношения (страхователе, застрахованном лице и выгодоприобретателе). В соответствии со ст. 963 ГК страховщик освобождается от выплаты страхового возмещения или страховой суммы, если страховой случай наступил вследствие умысла страхователя, выгодоприобретателя или застрахованного лица. В то же время страховое законодательство в некоторых ситуациях признает событие в качестве страхового случая, даже если это событие является волевым актом определенного участника страхового отношения. Так, привлечение к ответственности владельца транспортного средства за причинение вреда, что представляет собой страховой случай, является волевым актом потерпевшего, выступающего выгодоприобретателем;

6) нежелательность наступления страхового случая. Нежелательность наступления страхового случая для страховщика очевидна - при его наступлении страховщику придется произвести страховую выплату, что для него невыгодно, так как уменьшает его доходы. Однако наступление страхового случая должно быть нежелательным и для страхователя, несмотря даже на то, что при его наступлении он получит страховую выплату. Если страховой случай превращается в желательное для страхователя событие (в практике страхования это называют "спекулятивными рисками"), то открывается дорога для всякого рода злоупотреблений, вплоть до умышленного совершения страхового случая, его провоцирования или фабрикации. Кроме того, при таком страховании у страхователя пропадает чувство бережливости и осмотрительности по отношению к предмету страхования. Поэтому не случайно, что страхование, например, имущества может иметь место лишь при наличии интереса страхователя или выгодоприобретателя в сохранении застрахованного имущества (ст. 930 ГК). Следовательно, конструкция страхования должна быть выстроена таким образом, чтобы интерес страхователя в получении страховой выплаты не превышал его интереса в сохранении предмета страхования;

3.4 Проектирование тарифных ставок и страховых премий

Стоимость страховой услуги выражается в размере страхового взноса (премии), который страхователь уплачивает страховщику. По своей сути страховая премия представляет собой цену на услуги страховщика, которые он предоставляет клиенту, в случае если произойдет страховое событие. В основе расчетов страховой премии лежит тарифная ставка (страховой тариф). В ст. 11 закона «Об организации страхового дела в Российской Федерации» дано следующее определение тарифа -- «страховой тариф представляет собой ставку страхового взноса с единицы страховой суммы или объекта страхования».

Величина премии должна быть достаточна, чтобы:

§ покрыть ожидаемые претензии в течение страхового периода;

§ создать страховые резервы;

§ покрыть издержки страховой компании на ведение дел;

§ обеспечить определенный размер прибыли.

Верхняя граница цены страховой услуги определяется двумя факторами: размерами спроса на нее и величиной банковского процента по вкладам.

Помимо этого на размер премии влияют такие факторы как: величина и структура страхового портфеля (совокупное количество рисков, взятых на страхование), управленческие расходы (доходы, полученные от вложения временно свободных средств).

Заключение

Данная курсовая работа рассматривает теоретические и практические вопросы и проблемы страхования финансовых рисков, касающиеся преимущественно Российской Федерации.

В первой главе рассматриваются теоретические положения по страхованию финансовых рисков. Под финансовыми рисками понимаются кредитные, коммерческие, риски биржевых операций и риск неправомерного применения финансовых санкций государственными налоговыми инспекциями. Отдельное внимание уделяется теории малоразвитых видов страхования- финансовых инвестиций, гарантий, облигаций.

При всесторонней оценке доминирующих российских рисков следовало бы устанавливать для каждого абсолютного или относительного значения величины возможных потерь соответствующую вероятность возникновения такой величины по схеме зон риска:

- зона допустимого риска - область, в пределах которой данный вид предпринимательской деятельности сохраняет свою экономическую целесообразность, т.е. потери имеют место, но они меньше ожидаемой прибыли. Граница зоны допустимого риска соответствует уровню потерь, равному расчетной прибыли от предпринимательской деятельности;

- более опасная зона критического риска - область, характеризуемая возможностью потерь, превышающих величину ожидаемой прибыли, вплоть до величины полной расчетной выручки от предпринимательства, представляющей сумму затрат и прибыли, убытки в максимуме могут привести к невозмещаемой потере всех средств, вложенных предпринимателем в дело;

- зона катастрофического риска - область потерь, которые по своей величине превосходят критический уровень и в максимуме могут достигать величины, равной имущественному состоянию предпринимателя. Катастрофический риск способен привести к краху, банкротству предприятия, его закрытию и распродаже имущества.

Для более полного представления о сложных российских рисках следует построить кривую распределения вероятностей потери или графическое изображение зависимости вероятности потерь от их уровня, показывающее, насколько вероятно возникновение тех или иных потерь.

Во второй главе сделан обзор рынка страхования финансовых рисков за последние несколько лет; на основе подсчетов построены графики, показывающие темпы развития данной отрасли страхования. Анализ тенденций в этой области показывает, что страхование финансовых рисков в России является более сложной для понимания, чем в развитых странах. Оно находится в начальной стадии своего развития и не соответствует растущим объективным потребностям, которые в то же время остаются практически мало осознанными. До сих пор весьма остро стоит вопрос со страхованием кредитов; работа освещает проблемы, связанные с принятием законопроекта по данному виду страхования. Неэффективным оказывается и государственное регулирование в этой сфере. В основном оно ограничивается лишь функциями выдачи лицензий. Другими словами, как институциональный сегмент всего национального рынка страховых услуг государство не играет значительной роли.

Развитие российского страхового рынка привело к смене природы рисков финансовой надежности его игроков. Еще в 2004-2005 годах наиболее типичными рисками российских страховщиков были риск отзыва лицензии в связи с проведением налогооптимизирующих операций при активизации борьбы регулирующих органов со схемами, а также риск, связанный с высокой долей фиктивных активов в структуре инвестированного капитала. В 2006-2007 годах на первый план вышли риски, напрямую связанные с основной деятельностью страховых компаний: осознанный демпинг, выражающийся как в занижении тарифов, так и в завышении агентской комиссии, стремительный рост убыточности ОСАГО, рост уровня расходов на ведение дела, связанный с построением системы бизнес-процессов.

При страховании предпринимательской деятельности объектом страхования выступают риски убытков в этой деятельности из-за нарушения обязательств контрагентами предпринимателя или риски потерь в случае изменения условий деятельности по не зависящим от предпринимателя обстоятельствам, включая и риск неполучения прибыли, доходов (ст. 933 ГК РФ). Последнее представляет страхование Финансовых рисков и в соответствии с Законом РФ «Об организации страхового дела в РФ» от 1992 г. с изменениями и дополнениями от 1997 г., 1999 г., 2003 г., 2004 г. относится к самостоятельному виду страхования, как и страхование предпринимательских рисков (пп. 11.22 и 11.23 ст. 32.9). По условиям лицензирования страховой деятельно РФ они трактуются как отдельные виды страхования, по которым разрабатываются определенные правила страхования.

Для договоров страхования существенное значение имеет заинтересованность юридического лица в сохранении имущества или активов (в данном случае репутации), являющихся предметом страхования. В этом случае необходимо раскрыть, какая заинтересованность связывает лицо с имуществом, в чем проявляется имущественный интерес субъекта к страхуемому предмету, чем обосновывается необходимость в данном интересе. Подчеркнем, что в законодательстве (ст. ст. 930 - 934 ГК РФ) эти вопросы регламентируются заинтересованностью лица в сохранении принадлежащего ему имущества, что в полной мере относится и к деловой репутации.

Чтобы уберечь свое имущество (активы) от риска утраты или снижения стоимости, лицо вправе использовать достаточно эффективный финансовый и правовой механизм, именуемый страхованием. Этот механизм, как известно, предоставляет возможность сохранить имущество (активы) в стоимостном выражении или денежном эквиваленте. Неиспользование указанного механизма влечет за собой возникновение у собственника убытков в размере стоимости имущества (или его части) в случае его утраты или повреждения. Это обстоятельство свидетельствует о том, что лицо, владеющее имуществом на законном основании, всегда заинтересовано в сохранении имущества от рисков его утраты или повреждения. Это положение также полностью соответствует условиям страхования деловой репутации.

Учет неопределенности и риска. Описанный ранее подход к оценке деловой репутации (гудвилла) не учитывает ситуаций, связанных с риском и неопределенностью. Хорошо известно, что сложившаяся стабильная репутация не гарантирует длительного успеха на рынке.

Несовершенен и сам российский рынок страховых услуг, но его структура постепенно меняется, хотя и медленно. И, тем не менее, с профессиональной точки зрения российские страховщики заметно уступают зарубежным. Их конкурентоспособность по сравнению с западным страховым бизнесом невысока, прежде всего, из-за финансовой слабости.

К числу характеристик, ставших к 2013 году типичными для данного рынка, в первую очередь можно отнести неустойчивость в динамике развития. Одновременно данная тенденция сопровождается диверсификацией структуры страхования в отраслевом и функциональном аспектах.

финансовый страховой тарифный

Список литературы

1. Гражданский кодекс РФ (часть вторая): Федеральный закон от 26.01.1996 N 14-ФЗ.

2. Ежова А.Ю. Оценка доли перестраховщиков в страховых резервах // Налогообложение, учет и отчетность в страховой компании. 2011. N 4. Июль - август.

3. Каспина Т.И. Особенности бухгалтерского учета в коммерческих страховых организациях / Т.И. Каспина, И.Л. Логвинова. М.: Маркет ДС, 2007. 400с.

4. О введении в действие Международных стандартов финансовой отчетности и Разъяснений Международных стандартов финансовой отчетности на территории Российской Федерации: Приказ Минфина России от 25.11.2011 N 160н.

5. О консолидированной финансовой отчетности: Федеральный закон от 27.07.2010 N 208-ФЗ.

6. Об организации страхового дела в Российской Федерации: Закон Российской Федерации от 27.11.1992 N 4015-1.

7. Палий В.Ф. Международные стандарты учета и финансовой отчетности. 3-е изд., испр. и доп. М.: ИНФРА-М, 2008.

8. Титов А.О. Ожидания от внедрения МСФО в страховых компаниях // Управление в страховой компании. 2007. N 2.

9. Чая В.Т. Международные стандарты финансовой отчетности // Международный бухгалтерский учет. 2008. N 6.

10. Широбоков В.Г., Павлюченко Т.Н. Учет договоров страхования // Международный бухгалтерский учет. 2009. N 8.

Размещено на Allbest.ru