Анализ эффективности деятельности ОАО "Сбербанк России"

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Введение

коммерческий банк финансовый

Современный этап развития банковской системы характеризуется некоторой стабилизацией и умеренным развитием после нескольких пережитых системных кризисов. Коммерческие банки выполняют разнообразные функции и вступают в сложные взаимоотношения между собой и другими субъектами экономики, осуществляя кредитные, расчетные, вкладные и иные операции. Вместе с тем, банковская деятельность подвержена многочисленным рискам, недооценка которых может привести к сбоям в работе и банкротству кредитных организаций, нанесению ущерба их клиентам и акционерам.

На данном этапе банки начинают все более взвешенно подходить к оценке всех рисков, в том числе к риску активных межбанковских операций, к которым относятся: межбанковское кредитование, открытие и ведение операций через счета НОСТРО в других банках, открытие депозитных счетов в других банках, операции с ценными бумагами других банков и т.д. С другой стороны, клиенты банков, как юридические, так и физические лица, сейчас стали, более ответственно и обдуманно относится к обслуживающему банку. Все эти факторы обуславливают актуальность развития и совершенствования методик анализа эффективности финансового состояния банков.

Анализ эффективности состояния банка в современных условиях является основой принятия управленческих решений в банке и установления доверительных и взаимовыгодных отношений между банками и их клиентами.

Актуальность темы объясняется тем, что коммерческие банки, мобилизуя временно свободные средства на рынке кредитных ресурсов, с их помощью удовлетворяют потребность народного хозяйства в оборотных средствах, способствуют превращению денег в капитал, обеспечивают потребности населения в потребительском кредите. От их четкой и грамотной деятельности зависит как эффективность функционирования банковской системы, так и российской экономики вообще. Поэтому разработка эффективного механизма анализа их деятельности, имеющего целью выявление, на возможно более ранних стадиях проблем в деятельности коммерческого банка, жизненно необходим для финансовой и социальной стабильности нашего государства.

Целью курсовой работы является изучение с теоретической и практической точек зрения эффективность ОАО «Сбербанк России» и разработка путей совершенствования деятельности на современном этапе.

Исходя из цели данной работы, необходимо решить следующие задачи:

- дать понятие эффективности деятельности коммерческого банка;

- рассмотреть сущность и содержание финансового анализа банка;

- раскрыть нормативную базу финансового анализа банка;

- изучить методические подходы к оценке эффективности деятельности коммерческого банка в рамках банковского финансового менеджмента, а именно методику анализа финансового состояния коммерческого;

- провести анализ и оценку положения банка на финансовом рынке, определить показатели эффективности деятельности коммерческого банка, проследить их изменения и структуру на протяжении анализируемого периода;

- установить соответствие коэффициентов нормативным значениям, представить соответствующие выводы, сделанные на основе отчетности коммерческого банка;

- выявить проблемы и разработать стратегию развития по повышению эффективности деятельности коммерческого банка.

Объект исследования работы - финансовая деятельность коммерческого банка ОАО Сбербанк России в период с 2010 по 2012 год, включительно.

Предмет исследования курсовой работы - финансово-экономические отношения, возникающие в процессе анализа эффективности деятельности коммерческого банка.

При написании курсовой работы были использованы следующие методы исследования:

- теоретический анализ и синтез;

- конкретизация и идеализация;

- классификация;

- обобщение;

- исторический метод;

- прогнозирование.

В ходе написания курсовой работы были использованы литературные источники отечественных и зарубежных авторов, таких как Бабичев Ю.А., Акодис И.А., Донских А.М., Казанский А.В. и другие.

1. Теоретические основы оценки финансовой устойчивости коммерческого банка

1.1 Понятие эффективности деятельности коммерческого банка, сущность и содержание его финансового анализа

Коммерческие банки - активный элемент рыночной экономики. Банки аккумулируют средства юридических и физических лиц и размещают их от своего имени на условиях платности, возвратности и срочности, а также осуществляют расчетно-кассовые, комиссионно-посреднические, трастовые операции, операции с ценными бумагами, кредитными картами, валютой, лизинг, факторинг, страхование, брокерские услуги и другие.

Коммерческие банки - посредники продвижения в систему рыночной экономики и мирохозяйственных связей других участников рынка - промышленности, торговли, небанковского финансового сектора, государства и населения - через обслуживание их денежных потоков. Причем банки, в отличие от других финансовых небанковских структур, обеспечивают основную часть всех средств денежного обращения конкретной страны. [16, c. 108-109]

Коммерческие банки находятся под постоянным принудительным надзором центрального банка и других финансовых ведомств. Банковский надзор основан на системе лицензирования и служит средством проверки соблюдения коммерческими банками законов и нормативов. Финансовые отчеты коммерческих банков подвергаются проверкам внешних аудиторов, заключение которых придает достоверность отчетности и укрепляет доверие к банковской системе.

В условиях бурного развития рынка финансовых услуг, наблюдающегося в мировой экономике на протяжении последних десятилетий, особое значение приобретает проблема идентичности оценки эффективности деятельности кредитных организаций в транснациональном масштабе. [9, c. 100-105]

В современной научной литературе существует множество трактовок понятия «эффективность», но все они в итоге к двум общим определениям:

- эффективность есть соотношение затрат ресурсов и результатов, полученных от их использования;

- эффективность есть социально-экономическая категория, показывающая влияние способов организации труда участников процесса на уровень достигнутых ими результатов.

Анализ эффективности банковской деятельности чаще всего приводят, используя первое положение, согласно которому эффективность банка или банковской системы рассчитывается исходя из близости значений показателей деятельности каждого банка (например, издержек, прибыли и т.д.) к некой, заранее определенной границе эффективности.

В целях соответствия принудительным требованиям, избежание банковских рисков, обеспечения устойчивости банки должны разрабатывать и применять эффективные процедуры оценки и управления своей

деятельностью.

Для обеспечения устойчивости банка в современных условиях, а также для эффективного управления, руководству коммерческого банка необходимо оценивать его реальное финансовое состояние. Кроме того, в объективной информации об экономическом состоянии коммерческих банков нуждаются: Центральный банк РФ и Минфин России, в функции которых входит надзор за деятельностью российских коммерческих банков; Агентство по реструктуризации кредитных организаций (АРКО) и Агентство по антикризисному управлению (ААУ). В этой же информации заинтересованы: общественность (акционеры, вкладчики, предприятия, граждане, денежные операции которых проходят через коммерческие банки); государство в лице налоговой системы и бюджетных фондов; рыночные институты (биржи, аналитические центры, инвестиционные и кредитные брокеры, консультанты).

Оценку финансового состояния кредитных организаций наряду с обязательными нормативами можно производить с помощью анализа системы финансовых показателей, служащих критерием оценки конкретных аспектов банковской деятельности, уделяя особое внимание прибыльности (доходности) коммерческого банка. [6, c. 203-208]

В качестве критериев эффективности банка можно рассматривать как сами финансовые результаты его деятельности (доход и прибыть), так и результативность (рентабельность), а также всю совокупность показателей финансового состояния (устойчивость, ликвидность, платежеспособность) достигнутых банком с учетом их ценностной или целевой значимости как для самого банка, так и для социально-экономической среды его деятельности. Совокупность критериев необходимо рассматриваться как систему, как комплексную характеристику, отражающую соответствие результатов деятельности коммерческого банка поставленным целям на каждом временном отрезке его функционирования, и в данном аспекте, только достижение всех, а не нескольких, критериев позволит говорить об эффективности его деятельности. [2, c. 123-127]

Таким образом, эффективность деятельности коммерческого банка это не только результаты его деятельности, но и эффективная система управления, построенная на формировании научно обоснованной стратегии деятельности банка (системы целей деятельности банка, ранжированных по значимости и ценности) и контроле за процессом ее реализации.

Финансовый анализ представляет собой метод оценки и прогнозирования финансового состояния предприятия на основе его бухгалтерской отчетности [1, c. 258-261].

В современном коммерческом банке финансовый анализ представляет собой не просто элемент финансового управления, а его основу, поскольку финансовая деятельность, как известно, является преобладающей в банке. Управление ею немыслимо без анализа - будь то традиционное осуществление кредитных операций, проведение платежей и расчетов, хранение денег или относительно новые виды деятельности (страхование, лизинг, брокерские услуги и др.). При этом если различные законодательные ограничения, ограждающие банковское дело от чрезмерных рисков, разрушительной конкуренции, лавинообразных банкротств являются факторами внешнего регулирования банковской деятельности, то с помощью таких функций управления, как анализ, аудит и контроль, осуществляется определенное внутреннее ее регулирование [15, c. 85-89].

Кроме осуществления обобщающей оценки экономической эффективности деятельности банка финансовый анализ представляет собой инструмент прогнозирования и финансового моделирования деятельности банка, метод изучения и оценки ее альтернативных (или новых) направлений и метод оценки стоимости кредитного учреждения.

Финансовый анализ является частью общего, полного анализа финансово - хозяйственной деятельности, который состоит из двух тесно взаимосвязанных разделов: внешнего финансов анализа и внутрихозяйственного управленческого анализа.

Применительно к коммерческим банкам наиболее существенные различия в содержании внешнего и внутреннего финансового анализа представлены сравнительной характеристикой внутреннего и внешнего финансового анализа в таблице 1 [4, c. 84-91].

Таблица 1. Сравнительная характеристика внутреннего и внешнего финансового анализа

Параметры и	Характеристика особенностей
признаки
	Внутреннего финансового анализа	Внешнего финансового анализа
финансового анализа
Предмет анализа	Финансово-экономические	Результаты финансово-
	процессы, их факторы и результаты	экономических процессов
Объекты анализа	Финансовые результаты,	Показатели финансовых
	рентабельность и финансовое	результатов, рентабельности и
	состояние банка, экономическая	финансового состояния банка
	эффективность управления
Субъекты анализа	Большинство банковских	Органы надзора, собственники
	специалистов, менеджеры разных
	уровней и видов управления,
	аналитики, внутренние аудиторы и
	контролеры, руководство банка,
	привлекаемые аудиторы и
	консультанты
Степень	Решения органов управления банка	Международные и национальные
регламентации			стандарты
Объем используемой	Вся система информации и	В рамках действующей
информации	деятельности банка и об		финансовой отчетности
	окружающей его среде
Качество получаемой	Носит в значительной степени	Более объективно, поскольку
в результате анализа	вероятностный и субъективный	анализ основывается на
информации	характер		утвержденной надзорными
			органами информации по уже
			осуществленным операциям
Способы отражения	Любые		На основе общепринятых
информации			принципов и стандартов учета
Виды анализа в	Текущий, ретроспективный,	Ретроспективный анализ
зависимости от того,	перспективный анализ
к какому времени
относится
используемая при его
проведении
информация
Единицы измерения	Любые		Денежные
Регулярность	Любые		Установленная нормативными
проведения			актами
Степень	Дисциплинарная		Административная
ответственности

Организация финансового анализа включает в себя:

- определение объектов и субъектов анализа (объектами финансового анализа в банке прежде всего могут быть показатели финансовых результатов, результативности и финансового состояния банка; показатели эффективности системы финансового управления; эффективности системы финансового управления; эффективности банковских услуг, операций, технологий, систем финансовой безопасности и др.);

- выбор организационных форм проведения анализа;

- планирование аналитической работы;

- распределение обязанностей между отдельными субъектами анализа;

- методическое и информационное обеспечение аналитической работы;

- аналитическую обработку данных о деятельности хозяйственной единицы;

- оформление и изучение результатов анализа;

- реализацию предложений по результатам анализа.

Цель финансового анализа зависит от интересов потребителей результатов анализа: клиентов интересует ликвидность, устойчивость банка;

государственные органы в принципе должны интересовать только налоги;

акционеров интересуют прибыль и дивиденды. Руководство банка заинтересовано в полной информации, и задача анализа - эту информацию предоставить [8, c. 15-24].

1.2 Нормативная база финансовой деятельности коммерческого банка

Основными источниками банковского права являются:

1. Конституция РФ;

2. Федеральное банковское законодательство - специальное банковское законодательство, включающее в себя федеральные законы, и общее банковское законодательство - нормы, содержащиеся в кодексах (Гражданском, Бюджетном, Уголовном, Таможенном и другие);

3. Банковское законодательство Субъектов Федерации - это могут быть законы общего, а не специального характера. Под их влияние банковская деятельность и ее регламентация в регионах могут приобретать некоторые особенности;

4. Подзаконные акты, содержащие нормы банковского права - нормативные акты Банка России, указы Президента, постановления Правительства, нормативные акты органов власти субъектов Федерации, внутренние акты банков;

5. Решения Конституционного суда РФ, Верховного суда РФ, акты иных судебных органов;

6. Нормы международного права и международные договоры РФ;

7. Банковские обычаи делового оборота (Рисунок 1).

База управления банковской системой в целом и ее отдельными звеньями со стороны Центрального Банка (далее ЦБ) и иных органов государственного управления данной сферой содержится в основных специальных банковских законах - Закон №65-ФЗ от 26.04.1995 г. «О Центральном банке РФ», Закон №17-ФЗ от 3.02.1996 г. «О банках и банковской деятельности» (с изм. и доп.).

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Рисунок 1. Структура основных источников банковского права

Рассмотрим нормативную базу по вопросам банковского регулирования и надзора (табл. 2).

Таблица 2

№	Дата	Вид документа	Название
1	26.04.2006	инструкция	О банковских операциях и других сделках расчетных небанковских кредитных организаций, обязательных нормативах расчетных небанковских кредитных организаций и особенностях осуществления Банком России надзора за их соблюдением
2	16.01.2004	Инструкция	Об обязательных нормативах банков
3	03.11.2009	Положение	О порядке расчета размера операционного риска
4	14.11.2007	Положение	О порядке расчёта кредитными организациями величины рыночного риска
5	20.03.2006	Положение	О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери
6	26.03.2004	Положение	О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности
7	16.12.2003	Положение	Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах
8	10.02.2003	Положение	О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций
9	30.07.2002	Положение	О консолидированной отчетности
10	29.04.2009	Указание	Об особенностях порядка оценки экономического положения банков
11	05.08.2009	Указание	О внесении изменений в Указание Банка России от 30 апреля 2008 года №2005-У «Об оценке экономического положения банков»
12	30.04.2008	Указание	Об оценке экономического положения банков
13	04.12.2009	Указание	О внесении изменений в Положение Банка России от 26 марта 2004 года №254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности»
14	11.11.2009	Указание	О внесении изменений в Положение Банка России от 10 февраля 2003 года №215-П «О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций»
15	03.11.2009	Указание	О внесении изменений в Инструкцию Банка России от 16 января 2004 года №110-И «Об обязательных нормативах банков»

В соответствии с ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» банковское регулирование является одной из функций ЦБ РФ. Рассматриваемую функцию другие нормативно-правовые акты не относят к другим органам государственной власти. Из этого следует, что банковское регулирование является прерогативой Банка России [17].

Федеральный закон «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» в главе X определяет главные цели банковского регулирования и надзора: поддержание стабильности банковской системы Российской Федерации и защита интересов вкладчиков и кредиторов [17].

В современных условиях банковское регулирование сводится, прежде всего, к надзору за операциями банков в интересах стабильности всей экономики. Осуществление банковского надзора является одним из важнейших методов обеспечения необходимого уровня финансовой безопасности банков.

В соответствии с Федеральным законом РФ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», банковский надзор - это система контроля и активных действий Банка России, направленных на обеспечение соблюдения банками и другими финансово-кредитными учреждениями в процессе их деятельности законодательства РФ и установленных нормативов с целью обеспечения стабильности банковской системы и защиты интересов вкладчиков [17].

Перед системой банковского надзора стоят некоторые задачи, главными из которых являются:

- гарантирование «здоровья» банковскому сектору, повышение эффективности банковского дела;

- защита мелких вкладчиков, которые размещают свои средства в банках от плохого управления и мошенничества;

- повышение конкуренции в банковском деле: банковские законы и положения должны быть направлены на поощрения конкуренции и предупреждение монополии и действий, которые препятствуют конкуренции.

К системе надзорной деятельности в РФ относят несколько основных направлений, в частности:

- государственный надзор, который осуществляется Банком России;

- внутренний банковский контроль (внутренний аудит), что проводится соответствующей службой банковского учреждения;

- внешний аудит - проводится независимыми негосударственными аудиторскими компаниями.

Базовые принципы эффективного банковского надзора сформулировал Базельский комитет по банковскому регулированию в 1997 г.:

- основной целью надзора является уменьшение риска потерь для вкладчиков и других кредиторов, а также поддержание доверия к финансово-банковской системе;

- органам надзора необходимо оказывать содействие организации рыночной дисциплины за счет установления эффективного корпоративного руководства, а также оказывать содействие увеличению прозрачности рынка для облегчения контроля;

- для эффективного выполнения своих обязанностей сотрудники надзорных органов должны иметь операционную независимость, средства и полномочия для получения информации, как на месте, так и дистанционно, а также полномочия для применения принятых решений;

- органы надзора должны полностью понимать природу банковских операций и контролировать риски, с которыми сталкиваются банки;

- органы надзора должны быть уверены в том, что ресурсы банков достаточные для того, чтобы брать на себя тот или иной риск;

- необходимое тесное сотрудничество с органами надзора других стран, особенно при международных банковских операциях.

1.3 Методики анализа финансового состояния коммерческого банка

Исходной базой финансового анализа являются данные бухгалтерского учета и отчетности, аналитический просмотр которых должен восстановить все основные аспекты хозяйственной деятельности и совершенных операций в обобщенной форме, то есть с необходимой для анализа степенью агрегирования. [12, c. 8-14]

Анализ финансового состояния организации проводится в следующей последовательности:

- Чтение бухгалтерской отчетности,

- Выявление статей, указывающих на финансовое неблагополучное состояние организации,

- Общая характеристика имущественного и финансового состояния по анализируемому балансу,

- Расчет и оценка основных финансовых коэффициентов,

характеризующих финансовое состояние организации,

- Оценка финансового положения основных показателей бизнес-плана или программы развития предприятия,

- Прогноз банкротства предприятия,

- Общее заключение о финансовом положении организации.

Одним из важных приемов анализа отчетности является «чтение» форм отчетности и изучение абсолютных величин, представленных в этих формах. «Чтение» отчетности или простое ознакомление с ней позволяет сделать выводы об основных источниках привлечения средств предприятием, направлениях их вложения, основных источниках полученной предприятием прибыли за отчетный период, основных источниках денежных средств и оборотных активов, применяемых методах учета и изменениях в них, организационной структуре предприятия и направлениях его деятельности, дивидендной политики и т.д. Однако эта информация, несмотря на всю ее значимость для принятия управленческих решений, не позволяет оценить динамику основных показателей деятельности компании, ее место среди аналогичных предприятий страны и мирового рынка. [3, c. 556-558]

С этой целью в практике финансового анализа были выработаны основные методы чтения финансовых отчетов. Среди них можно выделить следующее:

- горизонтальный анализ;

- вертикальный анализ;

- трендовый анализ;

- метод финансовых коэффициентов;

- сравнительный анализ;

- факторный анализ.

Горизонтальный анализ - это динамический анализ показателей. Он позволяет установить их абсолютные приращения и темпы роста. Данный анализ заключается в построении одной или нескольких аналитических таблиц, в которых абсолютные балансовые показатели дополняются относительными темпами роста (снижения). Обычно берут базисные темпы роста за несколько периодов.

Вариантом горизонтального анализа является анализ тенденций развития (трендовый анализ), при котором каждая позиция отчетности сравнивается с рядом предыдущих периодов и определяется тренд, то есть основная тенденция динамики показателя, очищенная от случайных влияний и индивидуальных особенностей периодов. Этот анализ носит перспективный прогнозный характер.

Большое значение для оценки финансового состояния имеет и вертикальный (структурный) анализ актива и пассива баланса, который дает представление финансового отчета в виде относительных показателей.

Структура (состав) в экономическом анализе измеряется количественно, как соотношение частей, выражаемое их удельными весами в общем объеме изучаемой совокупности. Измеряется в долях единицы или в процентах.

Сравнительный анализ это как внутрихозяйственное сравнение по отдельным показателям фирмы, дочерних фирм, подразделений, цехов, так и межхозяйственное сравнение показателей данной фирмы с показателями конкурентов, со среднеотраслевыми и средними общеэкономическими данными.

Факторный анализ это анализ влияния отдельных факторов (причин) на результативный показатель с помощью детерминированных или стохастических приемов исследования. Причем факторный анализ может быть как прямым (собственно анализ), то есть заключающимся в раздроблении результативного показателя на составные части, так и обратным (синтез), когда отдельные элементы соединяют в общий результативный показатель.

Анализ относительных показателей (коэффициентов) расчет отношений данных отчетности, определение взаимосвязи показателей. Эти коэффициенты представляют большой интерес, поскольку, во-первых, позволяют определить тот круг сведений, который важен для пользователей финансовой отчетности с точки зрения принятия решений; во-вторых, предоставляют возможность глубже оценить положение данной отчетной единицы в системе хозяйствования и тенденции его изменения. Большим преимуществом коэффициентов является также и то, что они сглаживают негативное влияние инфляционных процессов, которые могут существенно искажать абсолютные показатели финансовой отчетности и тем самым затруднять их сопоставление в динамике. Этот метод наиболее удобен в силу его простоты и оперативности. Его суть заключается в сопоставлении рассчитанных по данным отчетности коэффициентов с общепринятыми стандартными коэффициентами, среднеотраслевыми нормами или соответствующими коэффициентами, и с численными по данным деятельности предприятия за предшествующие годы. [10, c. 302-304]

Основным источником информации для анализа финансового положения ОАО «Сбербанк России» является форма №0409806 «Бухгалтерский баланс», форма №0409807 «Отчет о прибылях и убытках», а также другие формы бухгалтерской отчетности.

Анализ финансового состояния банка составляет значительную часть финансового анализа. Финансовое состояние кредитной организации характеризуется обеспеченностью финансовыми ресурсами, целесообразностью и эффективностью их размещения и использования, финансовыми взаимоотношениями, платежеспособностью и финансовой устойчивостью. Оно напрямую зависит от результатов коммерческой и финансовой деятельности организации.

Анализ финансового состояния включает:

- анализ ликвидности;

- анализ финансовой устойчивости;

- анализ платежеспособности.

Таким образом, исходной базой финансового анализа являются данные бухгалтерского учета и отчетности. Анализ финансового состояния проводится в определенной последовательности. Основными методами финансового анализа являются методы горизонтального, вертикального, трендового, сравнительного, факторного анализа и метод финансовых коэффициентов. [14, c. 2-8]

2. Анализ эффективности деятельности ОАО «Сбербанк России»

2.1 Характеристика ОАО «Сбербанк России» и оценка его положения на финансовом рынке России

История Сбербанка России началась более 170 лет назад, в XIX веке. За почти два столетия банк завоевал статус крупнейшего финансового института страны.

Сбербанк сегодня - это современный универсальный банк, который предлагает широкий спектр услуг для всех групп клиентов, активно участвует в социальной и экономической жизни страны.

Привлечение средств частных клиентов и обеспечение их сохранности является основой бизнеса Сбербанка, а развитие взаимовыгодных отношений с вкладчиками - залогом его успешной работы. По итогам 2010 года 47,9%

хранящихся в российских банках сбережений граждан доверены Сбербанку.

Кредитный портфель Сбербанка включает в себя около трети всех выданных в стране кредитов (31% розничных и 31% корпоративных кредитов). В 2010 году Сбербанк активно кредитовал крупнейших корпоративных клиентов, предоставляя средства на финансирование текущей деятельности и инвестиционных программ, рефинансирование кредитов в других банках, приобретение активов и совершение сделок по слиянию и поглощению, финансирование лизинговых сделок, расходов по участию в тендерах, строительства жилья. Как и в предыдущие годы, Сбербанк принимал непосредственное участие в реализации государственных программ.

Сбербанк продолжил работу по улучшению качества клиентского сервиса. Наиболее значимой услугой Сбербанка остается прием платежей населения. Их объем за год вырос в 1,4 раза и достиг 1 621 млрд. руб., количество принятых платежей увеличилось на 6,5% и превысило 1 134 млн.

Доля платежей, принимаемых по биллинговой технологии, увеличилась за год до 65,7%. [18, c 6-15]

Сбербанк России обладает уникальной филиальной сетью: в настоящее время в нее входят 17 территориальных банков и около 20 тысяч подразделений по всей стране. Сбербанк постоянно развивает торговое и экспортное финансирование, и к 2014 году планирует увеличить до 5% долю чистой прибыли, полученной за пределами России. Дочерние банки Сбербанка России работают в Казахстане, на Украине и в Беларуси. В соответствии со Стратегией развития, Сбербанк России расширил свое международное присутствие, открыв представительство в Германии и филиал в Индии, а также зарегистрировав представительство в Китае.

Надежность и безупречная репутация Сбербанка России подтверждаются высокими рейтингами ведущих рейтинговых агентств.

Агентством Fitch Ratings Сбербанку России присвоен долгосрочный рейтинг дефолта в иностранной валюте «BBB», агентством Moody's Investors Service - долгосрочный рейтинг депозитов в иностранной валюте «Baa1». Кроме того, агентство Moody's присвоило Банку наивысший рейтинг по национальной шкале.

С января 2010-2012 гг. «Сбербанк России» продемонстрировал высокую эффективность деятельности, улучшил финансовую отчетность, что явилось объективным показателем успешного, эффективного и динамичного развития бизнеса. Основные показатели деятельности банка можно увидеть в таблице 3.

Капитал Банка в течение анализируемого периода 01.2010-01.2012 увеличился с 848,2 млн. руб. до 1156,9 млн. руб.

За 2010-2011 год совокупные активы возросли на 3322 млн. руб. (42,3%) и составили на 01.2012 - 10419 млн. руб. (01.2010 - 7097 млн. руб., 01.2011 - 8523 млн. руб.). Указанный рост был вызван ростом портфеля ценных бумаг и увеличением объема кредитования клиентов.

Таблица 3 Основные показатели деятельности ОАО «Сбербанк России» за 2010-2012 год

№		Ед.	01.01.	01.01.	01.01.	Динамика, %
	Показатели					2011-	2012-
п/п		измер.	2010 г.	2011 г.	2012 г.
						2010 гг.	2011 гг.
1	Капитал	млрд. р.	848,2	1049,9	1156,9	23,8	10,2
2	Активы	млрд. р.	7097	8523	10419	20,1	22,2
	Чистые	млрд. р.
3	процентные
	доходы		499,9	502,8	575,8	0,6	14,5
4	Прибыль	млрд. р.	56,2	242,2	408,9	330,9	68,8
5	Чистая прибыль	млрд. р.	21,6	173,9	310,5	705	78,5
6	Кредитный	млрд. р.
	портфель		5265,4	5843,4	7839,1	11	34,2
	Остаток средств
7	на счетах	млрд. р.
	физических лиц		3701,1	4702,1	5532,2	27	17,7
	Остаток средств
8	на счетах	млрд. р.
	юридических лиц		1578,0	1835,5	2196,1	16,3	19,6
9	Рентабельность	%
	активов (ROAA)		0,4	2,3	3,2	1,9	0,9
10	Рентабельность	%
	капитала (ROAE)		3,2	20,6	20,1	17,4	0,5
11	Прибыль на 1	руб.
	акцию (EPS)		0,65	3,35	2,79	2,7	0,56

За 2010 год прибыль Сбербанка возросла на 186 млрд. руб., за 2011 год этот показатель продолжил расти и на 01.2012 прибыль составила 408,9 млрд. руб. (01.2010 - 21,6 млрд. руб., 01.2011 - 173,9 млрд. руб.).

Вследствие роста прибыли увеличился объем чистой прибыли, которая составляла на 01.2010 - 21,6 млрд. руб., а на 01.2012 -310,5 млрд. руб., что на 78,5% превышает показатель 2010 года.

Изменения за 2010 г.-2012 г. прибыли и чистой прибыли изображено на рис. 2

Рисунок 2. Изменения прибыли и чистой прибыли за 2010-2012 гг.

Увеличение чистой прибыли за 2010-2011 год привело к росту показателей рентабельности. За 2010-2011 год Банк продемонстрировал высокие результаты деятельности, что подтверждено рентабельностью собственных средств 20,1% (01.2012), рентабельность активов 3,2% (01.2012). Показатели рентабельности ROAA увеличился в 2,8 раз и ROAE увеличился в 17,5 раз по сравнению с 2009 годом.

Портфель кредитов клиентам за 2009-2011 год увеличился на 45,2% в связи с ростом объема кредитования как физических лиц, так и корпоративных клиентов. (01.2010 - 5265.4 млрд. руб., 01.2011 - 5843,4 млрд. руб., 01.2012 - 7839,1 млрд. руб.). Динамика кредитования физических и юридических лиц за период 2010-2012 гг. изображена на рис. 3.



Рисунок 3. Динамика кредитования физических и юридических лиц за 2010-2012 гг.

Прибыль на обыкновенную акцию за 2010 год увеличилась в 2,7 раз и составила на 01.2011 год 3,35 руб. на 1 акцию, на 01.2010 этот показатель составлял 0,65 руб. на 1 акцию, видно, что ее стоимость значительно выросла в цене. За прошедший 2011 год показатель снизился и составил 2,79 руб. на 1 акцию (01.2012)., это частично связано с отрицательной переоценкой офисной недвижимости.

Сбербанк России является крупнейшим банком Российской Федерации и СНГ. Его активы составляют более четверти банковской системы страны (26%), а доля в банковском капитале находится на уровне 30% (2011 г.).

Основанный в 1841 г. Сбербанк России сегодня - современный универсальный банк, удовлетворяющий потребности различных групп клиентов в широком спектре банковских услуг. Сбербанк занимает крупнейшую долю на рынке вкладов и является основным кредитором российской экономики. Для более понятного восприятия, далее будут рассмотрены основные показатели доля Сбербанка на финансовом рынке (таблица 4), а также представлены рейтинги кредитных агентств, которые позволяют дать объективную оценку эффективной работы Сбербанка России на сегодняшний день. [19, c. 2-5]

Данные таблицы свидетельствуют о том, что увеличилась доля Сбербанка в активах банковского сектора до 26,8%. На данное увеличение повлиял портфель ценных бумаг банка, который за анализируемый период значительно возрос.

Доля Банка в капитале банковского сектора незначительно понизилась за 2010 год до 26,4%, но к 2012 году доля капитала составила 29,1%.

Таблица 4. Доля Сбербанка на различных сегментах финансового рынка за 2010-2012 гг., %.

Показатель	01.01.2010 г.	01.01.2011 г.	01.01.2012 г.
Активы	26.2	27.3	26.8
Капитал	28.6	26.4	29.1
Кредиты корпоративным клиентам	31.8	31.3	32.9
Кредиты частным клиентам	32.7	31.9	32.0
Средства корпоративных клиентов	17.7	16.6	14.5
Средства частных клиентов	49.4	47.9	46.6
Прибыль до налогов из прибыли	21.1	39.2	46.5

Темпы роста кредитования в Сбербанке оставались практически неизменными на протяжении всего анализируемого период, в результате доли Банка в этих сегментах составили: в кредитах корпоративным клиентам на уровне 32,9% (2011 год); в кредитах физическим лиц на уровне 32%.

Высокий уровень рублевой ликвидности Сбербанка, поддерживаемый стабильным притоков средств клиентов, позволил Банку снизить ставки привлечения и, таким образом сократить свои процентные расходы. В свою очередь, это повлияло на снижение доли Банка на рынке привлечения средств корпоративных клиентов с 17,7% до 14,5%, частных клиентов с 49,4 до 46,6%.

Качество кредитного портфеля улучшилось, сто стало основным фактором роста прибыли Сбербанка и привело к увеличению его доли в совокупной прибыли банковской системы с 21,1% до 46,5%.

2.2 Анализ показателей эффективности деятельности ОАО «Сбербанк России»

Для обеспечения устойчивости банковской системы Центральный банк РФ устанавливает ряд экономических нормативов, т.е. определённых коэффициентов с заданным уровнем.

Централизованно установленные экономические нормативы включают следующие показатели:

- норматив достаточности капитала

- нормативы ликвидности баланса кредитной организации

- нормативы ограничения крупных рисков области привлечения и

размещения ресурсов.

Посредством экономических нормативов регулируется, во-первых, абсолютный и относительный уровень собственного капитала кредитной организации, во-вторых, ликвидность баланса, в-третьих, диверсификация активных и пассивных операций кредитной организации, в-четвёртых, создание каждой кредитной организацией централизованных резервов для обеспечения финансовой устойчивости банковской системы в целом. Данные приведены в таблице 9.

Для соблюдения указанных экономических нормативов в кредитных организациях создаётся система анализа и контроля. Подобной работой занимается группа аналитиков, которой разрабатываются специальные методики анализа. [11, c. 2-7]

Анализ экономических нормативов осуществляется по следующим направлениям:

- сравнение фактических значений показателя с нормативным;

- рассмотрение динамики изменения анализируемого показателя;

- выявление факторов, оказавших влияние на показатели.

На первом этапе анализа составляется таблица, характеризующая фактический уровень экономических нормативов в сопоставлении с его предельным значением (см. табл. 5)

Таблица 5. Обязательные нормативы деятельности ОАО «сбербанка России» за 2010-2012 гг.

Показатель	Коэффициент	Норматив	01.2010 г.	01.2011 г.	01.2012 г.
Норматив достаточности	Н1	min 10%
собственных средств
(капитала) банка			23,22	17,72	15,2
Норматив мгновенной	Н2	min 15%
ликвидности банка			83,18	80,56	50,93
Норматив текущей	Н3	min 50%
ликвидности банка			115,10	103,01	73,01
Норматив долгосрочной	Н4	max120%
ликвидности банка			73,54	78,04	87,11
Максимальный размер	Н6	max 25%
риска на одного заемщика
или группу связанных
заемщиков			16,05	17,9	17,2
Максимальный размер	Н7	max800%
крупных кредитных рисков			47,00	79,98	124,36
Совокупная величина риска	Н10.1	max 3%
по инсайдерам банка			0,86	0,9	0,93
Норматив использования	Н12	max 25%
собственных средств
(капитала) банка для
приобретения акций (долей)
других юридических лиц			0,01	0,14	0,65

На втором этапе проверяется соответствие каждого показателя его нормативному уровню.

Далее необходимо рассмотреть показатели в динамике, чтобы убедиться в устойчивости или случайности ситуации.

На следующем этапе проводится пофакторный анализ существенных отклонений. При устойчивой отрицательной тенденции такой анализ осуществляется на ряд дат, чтобы выявить причины отклонений.

Анализ состояния капитала рассматривается во взаимосвязи с анализом показателя, характеризующего достаточность капитала (Н 1).

Коэффициент достаточности капитала (Н 1) обусловлен двумя его составляющими: объёмом собственного капитала и суммой совокупного риска активов. Воздействие этих компонентов на рассматриваемый нормативный коэффициент противоположно: коэффициент достаточности капитала возрастает при росте объёма собственного капитала и снижается при увеличении риска активов. Минимальное значение коэффициента составляет 10% на 01.2010 - 23.22%, на 01.2011 - 17.72%, на 01.2012 - 15.2%.

Анализ коэффициентов ликвидности начинается с показателя Н 2. Его уровень зависит от объёма общей суммы ликвидных активов (денежные средства и активы до 30 дней) и суммы обязательств по счетам до востребования и на срок до 30 дней. Критериальный уровень - 15% на 01.2010 - 83.18%, 01.2011 - 80.56%, 01.2012 - 50.93%.

Наряду с показателем текущей ликвидности (Н 2) в соответствии с Инструкцией ЦБ РФ №1 вводится показатель мгновенной ликвидности банка (Н 3), определяемый в виде отношения высоколиквидных (денежные средства в наличной и безналичной форме) активов к быстрооборачивающимся депозитам до востребования. Минимально допустимое значение 50% на 01.2010 - 115.1%, 01.2011 - 103.01%, 01.2012 - 73.01%.

Долгосрочную ликвидность банка характеризует показатель Н 4. Он рассчитывается в виде отношения долгосрочных кредитов (сроком свыше одного года) к собственному капиталу и обязательствам банка сроком погашения свыше одного года. Максимальное значение установлено в пределах 120%. По состоянию на 01.2010 год - 73.54%, 01.2011 - 78.04%, 01.2012 - 87.11%.

Динамика показателей ликвидности изображена на рис. 4.

Рисунок 4. Динамика показателей ликвидности за 2010-2012 гг.

Одним из методов регулирования деятельности кредитных организаций, получившим развитие в последнее время. Является ограничение крупных по величине рисков.

В этой связи в Инструкции ЦБ РФ №1 предусмотрен ряд показателей (Н 6, Н7, Н 9.1, Н 10.1), с помощью которых регулируются максимальные размеры осуществления кредитными организациями отдельных активных, пассивных, забалансовых операций.

Коэффициент Н6 характеризует максимальный размер риска на одного заёмщика, а также группу экономически или юридически связанных между собой заёмщиков. Он рассчитывается в виде отношения совокупной суммы кредитов, выданных кредитной организацией одному заёмщику или группе связанных заёмщиков, а также гарантий, предоставленных одному заёмщику (группе связанных заёмщиков) к объёму собственных средств кредитной организации.

Банк, имеющий более крупную сумму собственного капитала, может увеличить максимальный размер кредита, выдаваемого одному клиенту или группе взаимосвязанных клиентов. Максимально допустимое значение 25%, на 01.2010 - 16.05%, 01.2011 - 17.9%, 01.2012 - 17.2%.

Коэффициент Н 7 ограничивает максимальный риск всех крупных кредитов. При этом крупным считается совокупная ссудная задолженность одного заёмщика или группы взаимосвязанных заёмщиков с учетом 50% сумм забалансовых обязательств, превышающая 5% собственного капитала кредитной организации.

Этот показатель определяется в виде отношения суммы всех крупных кредитов, находящихся в портфеле банка, к объёму его собственного капитала. Критериальный уровень составляет 800%. Показатели Сбербанка России составили на 01.2010 - 47%, 01.2011 - 79.98%, 01.2012 - 124.36%.

Коэффициенты Н 9.1 и Н 10.1 ограничивают максимальный размер кредитов, гарантий и поручительств, предоставляемых банком своим участникам (акционерам). Показатель Н 9.1 отражает максимальный риск на одного акционера (пайщика) банка показатель Н 10.1 - максимальный риск на своих инсайдеров, т.е. физических лиц, являющихся или акционерами (имеют более 5%акций), или директорами и членами совета, членами кредитного комитета и т.д. и имеющих или имевших ранее отношение к вопросам выдачи кредитов.

Показатель Н 9.1 рассчитывается в виде отношения совокупной суммы требований банка в рублях и иностранной валюте (в том числе и забалансовых) в отношении одного акционера (пайщика) к собственному капиталу банка. Не может превышать: 50%.

Показатель Н 10.1 определяется как отношение совокупной суммы требований (в том числе и забалансовых) кредитной организации в рублях и иностранной валюте в отношении одного инсайдера кредитной организации и связанных с ним лиц к собственному капиталу банка. Значение не может превысить: 3%. По состоянию на 01.2010 - 0.86%, 01.2011 - 0.9%, 01.2012 - 0.93%. [5, c. 32-36]

Впервые в России вводится показатель, ограничивающий долю использования собственного капитала банка для приобретения долей (акций) других юридических лиц. Таким показателем является Н 12, рассчитываемый в виде отношения размера инвестируемых и собственных средств кредитной организации. Под инвестированием понимается приобретение банком долей участия и акций других юридических лиц. максимально допустимое значение Н 12 установлено в размере 25%. Показатели Сбербанка по состоянию на отчетные период составили, на 01.2010 - 0.01%, 01.2011 - 0.14%, 01.2012 - 0.65%. [13, с60-63]

Таким образом, на основе приведенных данных, можно сделать вывод, что ни один показатель не превышает максимально / минимально допустимого значения. И, следовательно, есть основание полагать, что на сегодняшний день Сбербанк России, является финансово-устойчивым, и процветающим Банком.

Для более полного анализа проведем расчет и оценку финансовых коэффициентов платежеспособности (таблица 6).

Таблица 6. Коэффициенты, характеризующие финансовое состояние ОАО «Сбербанк России» за 2010-2012 гг. [51, c. 2-8]

Страница:

•  1 
•  2 

курсовая работа "Анализ эффективности деятельности ОАО "Сбербанк России"" скачать

Подобные документы

• Оценка финансового положения коммерческого банка и пути его улучшения

  Содержание анализа финансового состояния банка. Финансовая устойчивость и надежность кредитной организации. Внедрения АРМ "Валютный кассир" как направление повышения эффективности работы банка. Организационно-экономическая характеристика ОАО "Сбербанк".
  
  дипломная работа [196,6 K], добавлен 08.12.2008
  

• Понятие и этапы проведения системного анализа эффективности деятельности банка

  Значение финансового анализа деятельности коммерческого банка, его задачи и информационное обеспечение. Принципы, этапы проведения и преимущества системного подхода в анализе эффективности деятельности банка, применение методики балансовых обобщений.
  
  курсовая работа [59,1 K], добавлен 29.04.2011
  

• Оценка эффективности деятельности коммерческого банка в рыночной экономике

  Сущность, цель и основные принципы обеспечения эффективности деятельности коммерческого банка. Проблемы обеспечения эффективности деятельности банков в условиях нестабильности и кризисов. Анализ эффективности кредитной деятельности Банка "Уралсиб".
  
  дипломная работа [278,3 K], добавлен 13.10.2015
  

• Анализ финансового состояния предприятия на примере ОАО "Сбербанк России"

  Общая характеристика предприятия. Анализ активов и пассивов баланса, доходов, расходов и прибыли, финансово-экономических показателей эффективности его деятельности. Проблемы и основные направления повышения конкурентных преимуществ коммерческого банка.
  
  курсовая работа [1,5 M], добавлен 08.12.2014
  

• Анализ финансового состояния банка ОАО "Сбербанк"

  Организационно-экономическая характеристика "Сбербанка России". Анализ активов и пассивов, доходов, расходов и прибыли, показателей эффективности деятельности ОАО "Сбербанк России". Операции с использованием банковских карт. Чековые гарантийные карты.
  
  курсовая работа [51,7 K], добавлен 17.02.2014
  

• Анализ деятельности коммерческого банка

  Изучение понятия эффективности деятельности коммерческого банка и общих методических подходов, используемых при оценке эффективности его деятельности. Анализ структуры активов и пассивов банка, показателей его прибыльности на промере "КБ Кыгрызстан".
  
  курсовая работа [235,5 K], добавлен 25.06.2012
  

• Анализ финансов ОАО "Сбербанк России"

  Понятие эффективности деятельности коммерческого банка. Сущность, функции и место финансов предприятий в банковской системе. Основные показатели деятельности банка. Анализ активов и пассивов, доходов, расходов и прибыли, операционных затрат банка.
  
  курсовая работа [1003,7 K], добавлен 12.01.2015
  

• Финансовый анализ коммерческого банка

  Характеристика теоретических основ анализа финансового состояния банка и особенностей управления им. Функции и механизм финансового анализа банка, его системы и методы. Предложения по повышению эффективности финансовой деятельности ОАО АКБ "Росбанк".
  
  дипломная работа [189,1 K], добавлен 21.10.2010
  

• Прибыль банка и ее эффективное использование

  Сущность доходов, расходов и прибыли коммерческого банка, основные показатели доходности деятельности данного финансового учреждения. Анализ показателей прибыльности и рентабельности исследуемого банка, мероприятия по повышению данных показателей.
  
  курсовая работа [115,6 K], добавлен 30.06.2014
  

• Анализ финансового состояния коммерческого банка, пути его оптимизации

  Финансовое состояние банка и факторы, его определяющие. Направления оценки финансового состояния банка. Оценка эффективности деятельности банка на основе балансовых обобщений. Финансовый анализ оборотного капитала ОАО "Промышленно-строительный банк".
  
  дипломная работа [1,1 M], добавлен 02.12.2010
  

• Кредитные операции коммерческого банка и кредитная политика

  Экономическая сущность кредитных операций коммерческого банка. Особенности проведения кредитных операций в период финансового кризиса. Принципы, задачи кредитной политики коммерческого банка. Анализ эффективности деятельности АО "Банк "Финансы и кредит"".
  
  курсовая работа [60,8 K], добавлен 22.03.2011
  

• Технология проведения финансового анализа предприятия

  Общая характеристика ОАО "Сбербанк России", особенности его организационной структуры, история становления и развития, место на рынке данных услуг. Анализ финансовой деятельности исследуемого банка, активных и пассивных операций, пути совершенствования.
  
  отчет по практике [352,6 K], добавлен 18.12.2013
  

• Организация инвестиционной деятельности ОАО Сбербанка России

  Сущность, экономическая природа, специфика и формы банковских инвестиций. Деятельность коммерческого банка на примере Сбербанка России. Анализа инвестиционного портфеля и поиск путей повышения эффективности инвестиционной деятельности коммерческого банка.
  
  курсовая работа [288,6 K], добавлен 22.01.2015
  

• Прибыль коммерческого банка как финансовый результат деятельности банка и основа его надежности

  Показатели, характеризующие доходы банка, классификация затрат. Сущность и содержание процентной маржи. Анализ практики формирования прибыли ЗАО АКБ "Экспресс-Волга". Основные направления повышения финансового результата деятельности коммерческого банка.
  
  дипломная работа [695,3 K], добавлен 23.10.2014
  

• Определение финансового положения ОАО "Дос-Кредобанк" за 2013-2015 годы на основе отчета о финансовом положении для дачи оптимальных путей совершенствования эффективности деятельности банка

  Методика чтения и анализа баланса коммерческого банка. Экономическая характеристика деятельности банка. Оценка структуры статей бухгалтерского баланса. Анализ бухгалтерского баланса на основе экономических нормативов, прибыльности и рентабельности банка.
  
  дипломная работа [126,9 K], добавлен 31.03.2016
  

• Финансовые результаты деятельности отделения сберегательного банка и пути их улучшения

  Значение и задачи анализа финансовых результатов деятельности коммерческого банка. Методология анализа прибыли, показателей финансово-экономической деятельности. Совершенствование финансовых результатов деятельности ОАО "Сбербанк России" филиал 6984/0292.
  
  курсовая работа [897,9 K], добавлен 06.12.2014
  

• Улучшение финансового состояния и результатов деятельности Сибирского Банка Сбербанка России

  Сущность и методические подходы анализа показателей финансового состояния деятельности коммерческого банка на примере Сибирского Банка Сбербанка России: организационно-экономическая характеристика; оценка и проблемы формирования финансовых результатов.
  
  дипломная работа [1015,7 K], добавлен 26.06.2012
  

• Характеристика деятельности ОАО "Сбербанк России"

  Обзор миссии и целей деятельности ОАО "Сбербанк России". Схема организационно-функциональной структуры Сибирского банка Сбербанка России. Анализ финансового положения и финансовых резервов организации. Оценка выполнения экономических нормативов Банка.
  
  отчет по практике [4,2 M], добавлен 22.03.2014
  

• Коммерческий банк "РОСЭНЕРГОБАНК" (ЗАО)

  Краткая характеристика исследуемого банка, его организационная структура. Состав выполняемых операций, их нормативное обоснование. Анализ деятельности коммерческого банка и его финансового состояния, а также оценка эффективности его кредитной политики.
  
  отчет по практике [40,2 K], добавлен 08.05.2015
  

• Надежность коммерческого банка и методы ее определения

  Понятие надежности коммерческого банка. Развитие системы корреспондентских отношений. Факторы, определяющие надежность коммерческого банка. Методы анализа ликвидности, надежности и эффективности банка. Анализ финансового состояния коммерческого банка.
  
  курсовая работа [55,3 K], добавлен 15.05.2012
  

Другие документы, подобные "Анализ эффективности деятельности ОАО "Сбербанк России""

• главная
• рубрики
• по алфавиту
• вернуться в начало страницы
• вернуться к началу текста
• вернуться к подобным работам