Экономика и кредитные организации

По состоянию на 1 октября 1998 года по 174 кредитным организациям арбитражными судами РФ приняты решения об их ликвидации в порядке статьи 61 Гражданского кодекса Российской Федерации, однако, в 140 кредитных организациях судебные решения их учредителями (участниками) не выполнены. В ряде случаев созданные учредителями (участниками) банка ликвидационные комиссии так и не приступили к работе, либо устранились от выполнения своих обязанностей. В соответствии с пунктом 24 Постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации и Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 01.07.96 № 6/8 "О некоторых вопросах, связанных с применением части первой Гражданского кодекса Российской Федерации", если решением суда о ликвидации юридического лица на его учредителей (участников) возложены обязанности по осуществлению ликвидации, однако в установленный срок ликвидация юридического лица не произведена, суд назначает ликвидатора и поручает ему осуществить ликвидацию банка.

С учетом изложенного, в целях ускорения процесса ликвидации, а также защиты интересов кредиторов и вкладчиков, рекомендуется территориальным учреждениям Банка России в случае наличия кредитных организаций, учредители (участники) которых не выполняют решения судов о ликвидации, обратиться в арбитражный суд, принявший решение о ликвидации, с заявлением в порядке статьи 205 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации об изменении способа исполнения решения суда о ликвидации кредитной организации и назначении ликвидатора. Указанный порядок территориальным учреждениям Банка России следует применять также в случаях, когда решением суда на учредителей (участников) не возложена обязанность по осуществлению ликвидации кредитной организации.

Если ликвидационная комиссия (ликвидатор) в течение длительного срока не приступает к работе в связи с отсутствием средств на корреспондентском счете ликвидационной комиссии (ликвидатора), а также в случае недостаточности имущества кредитной организации, территориальное учреждение Банка России должно рекомендовать ликвидационной комиссии (ликвидатору) обратиться в арбитражный суд с заявлением о банкротстве кредитной организации на основании статьи 174 Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве кредитной организации)".

Информацию о принятых мерах по ускорению процедуры принудительной ликвидации кредитных организаций, осуществляемой по решению суда в порядке статьи 61 Гражданского кодекса Российской Федерации, территориальным учреждениям Банка России следует представить в отчетах постоянно действующих рабочих комиссий на 15 декабря 1998 года.

Обязанности лица, принявшего решение о ликвидации юридического лица

Учредители (участники) юридического лица или орган, принявший решение о ликвидации юридического лица, обязаны незамедлительно письменно сообщить об этом органу, осуществляющему государственную регистрацию юридических лиц, который вносит в Единый государственный реестр юридических лиц сведения о том, что юридическое лицо находится в процессе ликвидации.

Учредители (участники) юридического лица или орган, принявший решение о ликвидации юридического лица, назначают по согласованию с органом, осуществляющим государственную регистрацию юридических лиц, ликвидационную комиссию (ликвидатора) и устанавливают в соответствии с настоящим Кодексом порядок и сроки ликвидации.

С момента назначения ликвидационной комиссии к ней переходят полномочия по управлению делами юридического лица. Ликвидационная комиссия от имени ликвидируемого юридического лица выступает в суде.

Порядок ликвидации юридического лица

Ликвидационная комиссия помещает в органах печати, в которых публикуются данные о государственной регистрации юридического лица, публикацию о его ликвидации и о порядке и сроке заявления требований его кредиторами. Этот срок не может быть менее двух месяцев с момента публикации о ликвидации. Ликвидационная комиссия принимает меры к выявлению кредиторов и получению дебиторской задолженности, а также письменно уведомляет кредиторов о ликвидации юридического лица. После окончания срока для предъявления требований кредиторами ликвидационная комиссия составляет промежуточный ликвидационный баланс, который содержит сведения о составе имущества ликвидируемого юридического лица, перечне предъявленных кредиторами требований, а также о результатах их рассмотрения. Промежуточный ликвидационный баланс утверждается учредителями (участниками) юридического лица или органом, принявшими решение о ликвидации юридического лица, по согласованию с органом, осуществляющим государственную регистрацию юридических лиц. Если имеющиеся у ликвидируемого юридического лица (кроме учреждений) денежные средства недостаточны для удовлетворения требований кредиторов, ликвидационная комиссия осуществляет продажу имущества юридического лица с публичных торгов в порядке, установленном для исполнения судебных решений.

Выплата денежных сумм кредиторам ликвидируемого юридического лица производится ликвидационной комиссией в порядке очередности, установленной статьей 64 настоящего Кодекса, в соответствии с промежуточным ликвидационным балансом, начиная со дня его утверждения, за исключением кредиторов пятой очереди, выплаты которым производятся по истечении месяца со дня утверждения промежуточного ликвидационного баланса.

После завершения расчетов с кредиторами ликвидационная комиссия составляет ликвидационный баланс, который утверждается учредителями (участниками) юридического лица или органом, принявшим решение о ликвидации юридического лица, по согласованию с органом, осуществляющим государственную регистрацию юридических лиц. При недостаточности у ликвидируемого казенного предприятия имущества, а у ликвидируемого учреждения денежных средств для удовлетворения требований кредиторов последние вправе обратиться в суд с иском об удовлетворении оставшейся части требований за счет собственника имущества этого предприятия или учреждения.

Оставшееся после удовлетворения требований кредиторов имущество юридического лица передается его учредителям (участникам), имеющим вещные права на это имущество или обязательственные права в отношении этого юридического лица, если иное не предусмотрено законом, иными правовыми актами или учредительными документами юридического лица.

Ликвидация юридического лица считается завершенной, а юридическое лицо прекратившим существование после внесения об этом записи в единый государственный реестр юридических лиц.

Удовлетворение требований кредиторов

При ликвидации юридического лица (ст. 64 ГК РФ) требования его кредиторов удовлетворяются в следующей очередности:

удовлетворяются требования граждан, перед которыми ликвидируемое юридическое лицо несет ответственность за причинение вреда жизни или здоровью, путем капитализации соответствующих повременных платежей;

производятся расчеты по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, в том числе по контракту, и по выплате вознаграждений по авторским договорам;

удовлетворяются требования кредиторов по обязательствам, обеспеченным залогом имущества ликвидируемого юридического лица;

погашается задолженность по обязательным платежам в бюджет и во внебюджетные фонды; в пятую очередь производятся расчеты с другими кредиторами в соответствии с законом.

При ликвидации банков или других кредитных учреждений, привлекающих средства граждан, в первую очередь удовлетворяются требования граждан, являющихся кредиторами банков или других кредитных учреждений, привлекающих средства граждан. Требования каждой очереди удовлетворяются после полного удовлетворения требований предыдущей очереди. При недостаточности имущества ликвидируемого юридического лица оно распределяется между кредиторами соответствующей очереди пропорционально суммам требований, подлежащих удовлетворению, если иное не установлено законом.

В случае отказа ликвидационной комиссии в удовлетворении требований кредитора либо уклонения от их рассмотрения кредитор вправе до утверждения ликвидационного баланса юридического лица обратиться в суд с иском к ликвидационной комиссии. По решению суда требования кредитора могут быть удовлетворены за счет оставшегося имущества ликвидированного юридического лица. Требования кредитора, заявленные после истечения срока, установленного ликвидационной комиссией для их предъявления, удовлетворяются из имущества ликвидируемого юридического лица, оставшегося после удовлетворения требований кредиторов, заявленных в срок.

Требования кредиторов, не удовлетворенные из-за недостаточности имущества ликвидируемого юридического лица, считаются погашенными. Погашенными считаются также требования кредиторов, не признанные ликвидационной комиссией, если кредитор не обращался с иском в суд, а также требования, в удовлетворении которых решением суда кредитору отказано.

Банкротство кредитной организации 4 марта 1999 года "Российская газета" официально опубликовала Федеральный закон "О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций" (далее Закон о банкротстве кредитных организаций) и с этого дня вступил в действие, за исключением положений, для которых этим Законом установлены иные сроки (п. 1, ст. 53).

Некоторые нормы главы VIII "Заключительные положения" были рассчитаны на то, что Закон будет введен в действие 1 марта 1999 года. В связи сведением в действие после этой даты практические утратили силу положения, предусмотренные пунктами 2-4 ст. 53. Предметом регулирования Закона о банкротстве кредитных организаций являются:

· установление порядка и условий осуществления мер по предупреждению банкротства кредитных организаций;

· установление особенностей оснований и процедур признания кредитных организаций банкротами и их ликвидации в порядке конкурсного производства.

Соответственно, нормы указанного Закона можно разделить на две части: предупреждение банкротства и ликвидация кредитной организации, признанной банкротом. Первая часть осуществляется под эгидой Банка России, а вторая арбитражным судом.

В соответствии с Федеральным конституционным законом "Об арбитражных судах в Российской Федерации" порядок судопроизводства в арбитражных судах в Российской Федерации определяется Конституцией Российской Федерации, названным Федеральным конституционным законом. Арбитражным процессуальным кодексом Российской Федерации и принимаемыми в соответствии с ними другими федеральными законами. Арбитражным процессуальным кодексом Российской Федерации (АПК РФ) установлено, что дела о банкротстве рассматриваются арбитражным судом по правилам, предусмотренным АПК РФ с особенностями, установленными законом о несостоятельности (банкротстве). Федеральный закон "О несостоятельности (банкротстве)", введенный в действие с 1 марта 1998 года (Закон о банкротстве), в свою очередь, установил, что при рассмотрении дел о банкротстве кредитных организаций применяется в части, не урегулированной Законом о банкротстве кредитных организаций. Таким образом, с учетом вышеизложенного и ст. 34 Закона о банкротстве кредитных организаций, рассмотрение дел осуществляется по правилам АПК РФ с учетом особенностей, установленных Законом о банкротстве и Законом о банкротстве кредитных организаций. Иными Федеральными законами не может быть установлен порядок судопроизводства по этим делам. Какие же особенности банкротства установлены комментируемым Законом?

В отличие от Закона о банкротстве (ст. 2), где под банкротством понимается признанная арбитражным судом или объявленная должником добровольно неспособность в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей, согласно Закону о банкротстве кредитных организаций, может быть признана только арбитражным судом (п. 1, ст. 2). Для кредитной организации изменен признак неплатежеспособности (п. 2, ст. 2), время неплатежеспособности сокращено с трех до одного месяца. Месячный срок исчисляется с момента наступления даты исполнения денежного обязательства и (или) обязанности по уплате обязательных платежей.

При рассмотрении дела о банкротстве кредитной организации применяются только две процедуры наблюдение и конкурсное производство. Учитывая особенности таких категорий должников, как отсутствующие и ликвидируемые организации, в отношении них процедура наблюдения не вводится. Проведение процедур наблюдения и конкурсного производства осуществляют соответственно временный и конкурсный управляющие. В дополнение к требованиям к кандидатуре арбитражного управляющего, предусмотренным ст. 19 Закона о банкротстве, Банк России устанавливает объем квалификационных требований к арбитражным управляющим кредитной организации и выдает управляющим аттестат в соответствии с утвержденными Банком России нормативными актами

При рассмотрении дела о банкротстве по существу после 4 марта 1999 года применяются признаки банкротства, вводится и осуществляется конкурсное производство в соответствии с положениями Закона о банкротстве кредитных организаций. Помимо лиц, имеющих право на обращение в арбитражный суд с заявлением о признании должника банкротом в соответствии со ст. 6 Закона о банкротстве (должник, кредитор, прокурор и иные уполномоченные органы), в арбитражный суд вправе обратиться с заявлением о признании кредитной организации банкротом Банк России (ст. 35). При этом Закон предусматривает ситуации, когда это является правом Банка России, в частности, когда у ликвидируемой кредитной организации стоимость имущества недостаточна для удовлетворения требований кредиторов (п.1, ст. 51), а также ситуации, когда обращение в арбитражный суд является обязательным для Банка России, а именно если в течение 45 дней после отзыва лицензии на осуществление банковских операций вследствие неудовлетворительного финансового состояния кредитной организации, неисполнения ею своих обязательств перед вкладчиками и кредиторами Банк России не получит определения арбитражного суда о принятии заявления о признании кредитной организации банкротом, он обязан обратиться в арбитражный суд с таким заявлением (п. 2, ст. 37).

Законом о банкротстве кредитных организаций (ст. 21 Закона о банкротстве) предусмотрен механизм воздействия кредиторов на Банк России, способствующий своевременному реагированию на обращения кредиторов с заявлениями об отзыве у кредитных организаций лицензий на осуществление банковских операций. Законом установлены содержание заявления, прилагаемые документы, срок для ответа Банка России, право кредитора обратиться в арбитражный суд с заявлением о признании кредитной организации банкротом и последствия непринятия Банком России должных мер (ст.35). Таким образом, должник, кредитор, включая граждан-вкладчиков, налоговый и иной уполномоченный орган вправе обратиться в Банк России с заявлением об отзыве у кредитной организации лицензии на осуществление ею банковских операций при наступлении признаков банкротства. К заявлению прилагаются документы, подтверждающие наличие денежных обязательств и их размер. Неустойки, пени, штрафы не включаются в размер денежных обязательств. При неполучении ответа Банка России в течение двух месяцев заявитель вправе обратиться в арбитражный суд с заявлением о признании должника банкротом.

Закон о банкротстве кредитных организаций иначе, чем Закон о банкротстве, определил подведомственность дела арбитражному суду. В соответствии со ст. 36 заявление о признании должника банкротом может быть принять судьей после отзыва лицензии у кредитной организации, если требования к ней в совокупности составляют не менее одной тысячи минимальных размеров оплаты труда, установленных федеральным законом, и если эти требования не исполняются в течение одного месяца с момента наступления даты их исполнения. При этом суммы неустойки, пени, штрафов не включаются в размер требований.

Применение Закона о банкротстве кредитных организаций уже сегодня вызывает вопросы у практических работников, которые необходимо решить Пленуму Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации:

Закон о банкротстве кредитных организаций предписывает конкурсному управляющему открыть один счет кредитной организации, на котором сконцентрировать все ее средства. В связи с этим возникают вопрос как быть с валютными счетами и вкладами в валюте (согласно ст. 834 Гражданского кодекса Российской Федерации по договору банковского вклада одна сторона (банк), принявшая поступившие от другой стороны (вкладчика) средства, обязуется возвратить сумму вклада и выплатить проценты на нее на условиях и в порядке, предусмотренном договором). Таким образом, если договором банковского вклада предусмотрена выплата в валюте, эта норма должна действовать и при расчетах в деле о банкротстве. Судебная практика пошла по пути выплаты валютного вклада в рублевом эквиваленте, причем по курсу, действовавшему на момент отзыва лицензии, а не конкурсного производства. Вопрос требует законного разрешения.

В соответствии со ст. 52 Закона о банкротстве кредитных организаций Банк России обязан предоставлять арбитражному суду кандидатуру конкурсного управляющего при признании банкротом отсутствующей кредитной организации. Эта норма вступила в силу с 1 сентября 1999 года. Кандидатура конкурсного управляющего до этой даты определяется в соответствии с положением ст. 178 Закона о банкротстве.

Глава 3. Экономика и кредитные организации

3.1 Роль кредита в экономике

Вопрос о роли кредита решается на заключительном этапе его анализа, поэтому наиболее сложен. Сложен потому, что для ответа на этот вопрос, прежде всего, необходимо понимание сущности и функций кредита и только затем раскрытие его роли.

Раскрытие роли кредита как результата его функционирования связано с определением того, что такое эффективность функционирования кредита.

Наиболее правильно считать ролью назначение кредита, то, ради чего он существует в экономике. Анализ в этом случае перемещается с конечного результата функционирования кредита к начальному этапу -- к раскрытию того, ради чего применяется кредит [27, с. 147].

В рыночной экономике роль кредита исключительно высока. Каждое предприятие как самостоятельный субъект рынка функционирует в режиме самофинансирования. В любой момент оно должно иметь определенную сумм средств, которые постоянно совершают непрерывный кругооборот. В процессе него или возникает потребность во временных дополнительных средствах, или, наоборот, денежные ресурсы временно высвобождаются. Эти колебания гибко улавливаются с помощью кредитного механизма. Тем самым осуществляется саморегулирование величины средств, необходимых для совершения хозяйственной деятельности. Благодаря именно кредиту предприятия располагают в любой момент такой суммой денежных средств, которая необходима для нормальной работы. Например, при сезонных условиях снабжения, производства или реализации продукции кредит необходим для формирования временных запасов.

Особенно важна роль кредита в пополнении оборотных средств, потребности в которых у любого предприятия не стабильны: то увеличиваются, то уменьшаются (величины производственных запасов колеблются в зависимости от сроков поступления сырья и материалов). Кроме того, величина остатков готовых изделий и необходимых предприятию денежных средств также зависят от условий поставки, сроков получения платежей от покупателей и оплаты счетов поставщиков, сроков выплаты заработной платы и так далее. Поэтому, несмотря на равномерный процесс производства, у предприятий даже несезонных отраслей в процессе кругооборота средств постоянно образуются кратковременные отклонения от установленных средних величин. Объективный процесс притока и оттока средств у отдельных предприятий требует гибкой системы организации движения капитала.

Велика роль кредита в воспроизводственном процессе основных фондов. Предприятиям часто нужны средства до того, как они накопят амортизацию и прибыль (для инвестиций). Использование заемных средств позволяет совершенствовать технологию производства, быстро внедрять новые виды продукции, а еледоват тельно, расширять или стабильно поддерживать на рынке свою долю реализуемой продукции. Сочетание собственных ресурсов предприятий с заемными средствами позволяет эффективно эксплуатировать основные фонды, наращивать объемы конкурентоспособной продукции.

Важную роль кредит играет в регулировании ликвидности банковской системы, а также в создании эффективного механизма финансирования государственных расходов [21, с. 188].

Кредит и денежная сфера находятся в неразрывном единстве. С появлением кредитных денег эта взаимосвязь стала особенно тесной. Исторически кредитные деньги непосредственно развиваются из функции средств платежа, а их основой служит металлическое обращение. В то же время было бы неправильно раскрывать экономическое содержание денег по аналогии с металлическими деньгами. Это связано с тем, что сами деньги стали составлять основу платежно-расчетного механизма. По своему содержанию кредитные деньги являются «долговым обязательством»: по своей природе кредитные деньги выступают обязательством «доставить известное количество всеобщего эквивалента». Следовательно, кредитные деньги берут на себя функции всеобщего эквивалента. Так как процесс обращения имеет свойство постоянной воспроизводимости, то передача кредитных обязательств становится основой платежных отношений. Таким образом, кредитные деньги -- это бумажные знаки стоимости, возникшие взамен золота на основе кредита.

Проследим на примере современного механизма денежной эмиссии взаимосвязь кредита и денежных средств. Как известно, современное денежное обращение представляет собой совокупность денег, выступающих в наличной и безналичной форме. К первому виду относятся банковские билеты, деньги Центрального банка и разменная монета, ко второму -- денежные средства, находящиеся на текущих счетах, срочных и сберегательных вкладах, коммерческих и других кредитных учреждениях. По объемам наличные деньги значительно, уступают денежным средствам, находящимся на банковских счетах. При этом наблюдается тенденция постепенного снижения доли наличных денег [21, с. 188].

Между двумя видами денег существует прямая связь: деньги одного вида могут легко переходить в другой вид, и наоборот. Следует, тем не менее, отметить, что деньги, находящиеся на срочных и сберегательных вкладах в банках, сильнее отличаются от наличных денег, чем средства на текущих счетах: они почти не участвуют в расчетах, не могут быть превращены в банкноты по первому требованию вкладчика, выполняют функцию накопления. Поэтому данная часть денежной массы носит название «квазиденег», то есть подобия денег.

В настоящее время банковский кредит стал в обычных условиях одной из главных причин роста денежной массы в развитых странах. Чем быстрее растет объем выданного кредита в стране, тем быстрее увеличивается денежная масса. Западные экономисты рассматривают банковский кредит как важнейший эквивалент денежной массы и соответственно источник ее роста.

В ходе кредитования экономики банки модернизируют свои требования к заемщикам, тем самым создают деньги против требования. При этом неважно, выдают ли они ссуду предприятиям, государству или частным лицам. Среди каналов эмиссии денег некоторые экономисты называют выпуск банкнот, но с этим можно согласиться лишь с некоторыми оговорками. Во-первых, наличные деньги в настоящее время занимают небольшой удельный вес в общей сумме денежной массы в развитых странах. Во-вторых, изменился сам механизм эмиссии наличных денег.

Известную роль в изменение денежной массы в стране играет движение иностранных капиталов. Например, интенсивный приток краткосрочных капиталов в страну может привести не только к активизации платежного баланса, но и вызвать увеличение денежной массы, что является одной из причин инфляционного процесса.

Из этого можно заключить, что кредит в современном денежном обращении играет огромную роль, безналичные деньги все более вытесняют наличные. . Именно на кредите основано функционирование экономики развитых.стран и их денежное обращение. Именно кредит является фактором ускорения оборота денежных средств; перераспределяет их в народном хозяйстве. Отметим, что раньше механизм кредитного обращения отражал в основном кратковременные текущие колебания товарной массы, и, по существу, не оказывал обратного воздействия на ее динамику. В настоящее время приспособление денежного обращения к общим условиям товарооборота наблюдается в среднесрочной и долгосрочной перспективе [21, с. 189].

Как уже было отмечено, кредит выполняет перераспределительную функцию в хозяйстве. При его помощи свободные денежные капиталы и доходы предприятий, личного сектора, государства аккумулируются, тем самым происходит превращение этих денежных средств в ссудный капитал. Через различные кредитно-финансовые институты, через весь кредитный механизм в целом ссудный капитал перераспределяется на основе возвратности между различными отраслями хозяйства, направляется в те сферы, где ощущается нехватка свободных денежных средств. Тем самым компенсируется недостаток капитала в одной отрасли, обеспечивается более эффективное использование денежных средств, происходит ускорение их оборота, что обеспечивает большую прибыль. Нужно отметить, что кредит устремляется в первую очередь в те сферы, которые обеспечивают получение большей прибыли или которым отдается предпочтение в соответствии с общенациональными программами экономики. Кредит способствует «выравниванию отраслевых норм прибыли в среднюю, повышению массы прибыли, что обеспечивает регулирование производственных пропорций и управление совокупным денежным капиталом в интересах всего общества в целом».

Кредит выполняет функцию экономии издержек обращения посредством воздействия на структуру денежной массы, платежного оборота, скорости обращения денег. С возникновением кредита появились простейшие формы кредитных денег: долговые обязательства, векселя, чеки. Кредит способствует постепенному замещению полноценных денег кредитными, а затем вытеснению золота из обращения. Современный кредит также выполняет функции экономии издержек обращения, способствуя развитию разнообразных средств использования банковских счетов и вкладов, депозитных сертификатов, кредитных карточек и различных счетов типа НАУ, АТС, вытеснению наличного платежного оборота безналичным, ускорению движения денежных потоков.

Огромное значение в экономике имеет фактор времени. Экономия времени обращения капитала увеличивает время его производительного функционирования, обеспечивает расширение производства и рост прибыли. Благодаря кредитному механизму происходит более быстрый процесс концентрации капитала и его централизации, то также приводит к увеличению прибыли и к уменьшению издержек обращения.

Итак, товаропроизводители, продавцы и покупатели берут кредит в условиях, когда им не достает собственных средств; прежде всего для того, чтобы обеспечить непрерывное функционирование своего производства (товарооборота) и немедленное потребление товаров и услуг.

Роль кредита можно рассматривать не только с позиции того, каково его предназначение для воспроизводства в целом, но и для отдельных его фаз: производства, распределения, обмена и потребления.

Кредит может быть использован в фазе только обмена или только потребления. В этом случае на каждой отдельной фазе применения кредита происходит ускорение движения массы возрастающей стоимости. Ускорение за счет кредита; свойственно каждой фазе воспроизводства.

3.3 Участие государства в деятельности в кредитных организаций

В России в рамках этого направления участие государства в деятельности кредитных организаций осуществляется Агентством по реструктуризации кредитных организаций (АРКО), которое является государственной корпорацией, и одновременно осуществляет коммерческую деятельность, выполняя отдельные банковские операции. Создание и функционирование агентства было законодательно закреплено Федеральным законом от 8 июля 1999 года №144-ФЗ "О реструктуризации кредитных организаций" и Федеральным Законом от 25 февраля 1999 года №40-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций". Для формирования уставного капитала Правительство РФ выделило агентству из федерального бюджета денежные средства в сумме 10 млр. Деятельность агентства по реструктуризации кредитных организаций направлена на решение следующих задач: участие в проведении процедур банкротства кредитных организаций в целях законного удовлетворения требований кредиторов и вкладчиков, а также обеспечении условий для эффективной реализации процедур банкротства; проведении государственной политики по предупреждению банкротства кредитных организаций; создание и обеспечение функционирования рыночного механизма отстранения от управления кредитными организациями участников, в результате деятельности которых эти организации стали неплатежеспособными; формирование рынка долгов кредитных организаций и их должников.

Кредитные организации, перешедшие под управление АРКО, становятся по своей сути смешанными кредитными организациям: агентство выкупает акции (доли) реструктурируемой кредитной организации в размере, достаточном для того, чтобы агентство могло определять решения кредитной организации по вопросам, отнесенным к компетенции общего собрания ее учредителей(участников), в том числе по вопросам ее реорганизации или ликвидации.

3.4 Борьба с легализацией преступных доходов: практика реализации

Ратификация Россией Конвенции об отмывании, выявлении и конфискации доходов от преступной деятельности в мае 2001г. и вхождение страны в систему международного сотрудничества в борьбе против опасных форм экономической преступности потребовали применения на национальном уровне специальных законодательных мер, расширения полномочий правоохранительных органов, а также включения в указанную борьбу новых субъектов.

Законодательной основой указанных мер явился Федеральный закон «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем», направленный на совершенствование правового механизма борьбы с экономической основой преступности. Он расширил число организаций, обязанных участвовать в реализации мер противодействия легализации (отмыванию) преступных доходов. В частности, речь идет о коммерческих банках и других организациях, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом по поручению своих клиентов, а также о Комитете Российской Федерации по финансовому мониторингу (КФМ России), образованном Указом Президента РФ от 1 ноября 2001 г. № 1263.

В соответствии с названным законом коммерческий банк приобрел статус субъекта выявления и предупреждения преступлений, не связанных непосредственно с посягательствами на его безопасность; его наделили не только специфическими правами, обязанностями и компетенцией в сфере выявления и предупреждения конкретного вида преступлений, но и обязанностью принимать постоянное участие в правоохранительной деятельности. Сложилась уникальная ситуация, состоящая, в первую очередь, в том, что банк, не являясь государственной организацией, тем не менее должен участвовать в реализации мер, которые выходят за пределы целей собственно банковской деятельности. В частности, банк обязан:

· отслеживать попытки легализации преступных доходов в процессе банковских операций (размещения денежных средств во вклады, на депозиты, использования кредитов, осуществления расчетно-кассового обслуживания клиентов, проведения иных операций и сделок);

· идентифицировать лиц, совершающих подозрительные операции с денежными средствами или иным имуществом;

· документально фиксировать и представлять в уполномоченный орган сведения об операциях с денежными средствами или иным имуществом, вызывающих подозрение в отмывании преступных доходов, и о причастных к ним лицах.

Указанные меры представляют собой специальные приемы расследования, облегчающие выявление и розыск преступных доходов, а также сбор соответствующих доказательств (п. 2 ст. 4 названной выше Конвенции). То есть речь идет об обязанности банка осуществлять информационно -познавательную деятельность, направленную на выявление признаков возможной преступной деятельности, документально фиксировать указанную информацию и направлять ее в уполномоченный орган исполнительной власти (КФМ России) для принятия решения о передаче материалов правоохранительным органам. Собранные банком документы могут служить поводом и основанием для возбуждения уголовного дела, представляться в орган дознания, следователю или в суд, в производстве которого находится уголовное дело, а также использоваться в доказывании по уголовным делам в соответствии с положениями уголовно-процессуального законодательства Российской Федерации, регламентирующими собирание, проверку и оценку доказательств.

Кроме того, банку предписывается накапливать, систематизировать, идентифицировать сведения об указанных в законе операциях и лицах, хранить собранную информацию в условиях конфиденциальности и выдавать ее по запросам уполномоченных органов (т.е. фактически создать и обеспечить функционирование специализированной системы криминалистической регистрации).

Таким образом, на банк впервые в законодательном порядке возложены функции субъекта правоохранительной деятельности - перед ним поставлены задачи выявления, хранения и передачи информации в целях борьбы с преступлениями определенного вида.

Второй важной особенностью является возложение на банк обязанностей подготовить и осуществить меры, обеспечивающие выполнение указанных выше задач. С этой целью он должен разработать соответствующие программы выявления и фиксации признаков возможных преступных действий, обучить специально уполномоченных лиц, ответственных за соблюдение указанных правил, и организовать их деятельность в рамках службы внутреннего контроля банка.

Наибольшую трудность для банка, по понятным причинам, представляет собой несвойственная его основным целям обязанность разработать правила внутреннего контроля, которые должны включать в себя, в частности, «критерии выявления» и «признаки» сделок, характерных для легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем (ст. 7 ФЗ). Обнаружение банком указанных «критериев», «признаков» и «иных обстоятельств, дающих основания полагать, что сделки осуществляются в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем», должно являться, согласно закону, основанием для документальной фиксации и направления в уполномоченный орган информации о совершаемых сделках.

Поскольку речь идет о выявлении признаков преступления, вполне очевидно, что основой для разработки правил внутреннего контроля банка, направленных на обнаружение признаков преступной деятельности, должна служить частная криминалистическая методика (еще неразработанная) выявления, предупреждения и расследования преступлений, предусмотренных ст. 174 УК (легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных другими лицами преступным путем). Эта методика необходима из-за наличия общих задач как для подразделений внутреннего контроля банка, так и правоохранительных органов.

Правила внутреннего контроля должны содержать научно обоснованную систему рекомендаций криминалистического характера по наиболее рациональному и эффективному выполнению работниками банка возложенных на них новых задач. Для разработки рекомендаций банку желательно располагать данными криминалистической методики, которые относятся к способу совершения и сокрытия преступления, к оценке возможных признаков незаконной легализации преступных доходов, к приемам противодействия выявлению «отмы-вания» незаконно полученных средств.

Формирование комплекса криминалистических рекомендаций в интересах банка предполагает:

· разработку криминалистической характеристики преступлений, предусмотренных ст. 174 УК;

· описание соответствующих типичных ситуаций внутреннего контроля;

· изложение типовых задач, возникающих перед работниками банка в связи с указанными ситуациями.

В качестве основных источников для разработки комплекса криминалистических рекомендаций следует использовать нормы действующего законодательства, обобщенный опыт следственной и оперативно-розыскной работы и положения криминалистики. Источниками права при разработке методики и рекомендаций по борьбе с легализацией преступных доходов, наряду с нормами Уголовного кодекса (ст. 174), федеральных законов «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем», «О банках и банковской деятельности» и Указа Президента РФ от 1 ноября 2001 г. № 1263, являются: «Рекомендации по разработке кредитными организациями правил внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем (приложение к Указанию Банка России № 137-Т от 28.11.2001 г.); Положение «О порядке осуществления Банком России контроля за исполнением кредитными организациями Федерального закона «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем» от 28.11.2001 г. № 160-П; Положение «О порядке представления кредитными организациями в уполномоченный орган сведений, предусмотренных Федеральным законом «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем» от 28.11.2001 г. №161-П.

Элементы криминалистической характеристики легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем.

Легализация (отмывание) доходов, полученных преступным путем, означает придание правомерного вида владению, пользованию или распоряжению денежными средствами или иным имуществом, полученными в результате совершения преступления.

Этим понятием охватываются действия физических и юридических лиц, совершающих финансовые операции и другие сделки с денежными средствами или иным имуществом других субъектов, которое последние приобрели заведомо преступным путем. Цель указанных действий - придание правомерного вида владению, пользованию и распоряжению указанными денежными средствами или иным имуществом (ст. 174 УК).

Кроме того, в широком смысле понятие легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, охватывает действия тех лиц, которые приобрели денежные средства или иное имущество непосредственно в результате совершения преступлений и производят с ними финансовые операции и другие сделки, либо используют указанные средства или иное имущество для осуществления предпринимательской или иной экономической деятельности (ст.174-1 УК). Действия уполномоченных лиц коммерческих банков, направленные на легализацию преступных доходов под видом банковских операций, влекут за собой уголовную ответственность по ст. 174 УК.

Лица, совершающие указанные преступления, делятся на две основные группы.Первая группа - это субъекты, не являющиеся работниками банка (и иных организаций, совершающих финансовые операции и другие сделки с денежными средствами или иным имуществом). К ним относятся, например, учредители и сотрудники фиктивных организаций (юридических лиц), специально созданных для маскировки доходов преступного происхождения. От имени таких организаций затем совершаются банковские и иные операции с преступными доходами («грязными» деньгами). Процесс «отмывания» можно условно разделить на три стадии: 1) ввод «грязных» денег в легальную финансовую сферу; 2) сокрытие следов ввода «грязных» денег и путей их распространения; 3) возвращение «отмытых» денег к их владельцам на якобы правомерном основании - под видом займов в зарубежных банках и компаниях, оплаты товаров и услуг по завышенной стоимости и т.д.

Вторая группа - работники банка и иных организаций, совершающие финансовые операции и другие сделки с денежными средствами или иным имуществом своих клиентов. Обе группы объединяет участие в незаконном отмывании «грязных» денег, приобретенных другими лицами заведомо преступным путем.

Специфической особенностью криминалистической характеристики незаконной легализации «грязных» денег является предписанное законом дополнительное разграничение способов совершения преступления и сопутствующих им признаков на две самостоятельные группы.

Первая группа охватывается законодательно определенным перечнем банковских операций, использующихся для совершения этого преступления, и характерных признаков легализации преступных доходов (ст. 6 вышеназванного Закона). Эти операции подлежат процедурам обязательного контроля и проверки в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Вторая группа не имеет законодательного описания банковских операций, использующихся для совершения этого вида преступлений. Она формируется с учетом признаков отмывания «грязных» денег, выявленных и обобщенных соответствующими службами банка на основе опыта, полученного в процессе осуществления программ внутреннего контроля. Основными направлениями выявления признаков незаконной легализации преступных доходов являются:

· изучение подозрительных банковских операций (независимо от того, относятся ли они к категории сделок, перечисленных в первой группе);

· изучение сведений о клиентах.

Повод для проведения в отношении них процедур обязательного контроля - обоснованные подозрения работников банка в том, что сделки осуществляются в целях отмывания «грязных» денег.

Информационные основания для подозрений, что сделки осуществляются в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, дают:

· запутанный или необычный характер сделки, не имеющей очевидного экономического смысла или очевидной законной цели;

· несоответствие сделки целям деятельности организации, установленным ее учредительными документами;

· выявление неоднократного совершения операций или сделок, характер которых дает основание полагать, что налицо попытка разделить одну сделку на несколько с целью уклонения от процедур обязательного контроля;

· нестандартный или неоправданно сложный механизм расчета по операциям (сделкам);

· осуществление безналичных платежей из сумм, внесенных наличными в тот же или предшествующий день;

· неоправданная поспешность в проведении операции (сделки);

· предложение необычно высокой комиссии по операции (сделке) и/или требование провести ее по ценам, явно отличным от рыночных (что может служить признаком фальшивых контрактов с заниженной или завышенной стоимостью товаров);

· внесение в ранее согласованный вариант проведения операции (сделки) непосредственно перед ее началом значительных изменений, касающихся направления денежных средств или иного имущества, вовлеченных в операцию (сделку);

· использование физическими лицами депозитных сейфов для хранения запечатанных пакетов, содержимое которых неизвестно;

· покупка и хранение в банковском сейфе акций, стоимость которых явно не соответствует имущественному положению клиента;

· иные отклонения от обычной практики, используемой конкретным клиентом, или обычной рыночной практики.

Признаками, дающими основания подозревать клиента -- юридическое лицо в причастности к незаконной легализации преступных доходов, могут служить два вида обстоятельств.

1.Обстоятельства, вызывающие сомнение в правоспособности и дееспособности фирмы, ее деловой репутации. Как правило, их наличие свидетельствует о ненадежности клиента и фиктивном характере его деятельности.

К числу указанных обстоятельств следует отнести сообщение клиентом ложных сведений:

· о создании юридического лица (тогда как на самом деле отсутствуют учредительные документы юридического лица либо юридическое лицо не прошло акт государственной регистрации);

· об органах управления фирмы, входящих в них лицах и характеризующих их данных; о реальном функционировании представительных органов управления юридическим лицом (в то время как протоколы годовых собраний сфальсифицированы, сведения о деловой репутации органов управления фирмой не соответствуют действительности);

· о величине зарегистрированного и фактически оплаченного уставного капитала (заявленная сумма уставного капитала может быть не оплачена, что является свидетельством неблагонадежности или фиктивных намерений учредителей клиента);

· о количестве, составе учредителей, об их установочных и характеризующих данных;

· об органах управления фирмы, входящих в них лицах (когда данные о структуре органов управления фирмы, количестве, персональном составе и деловой репутации управленческого персонала не соответствуют действительности).

2.Обстоятельства, относящиеся к финансово-хозяйственной деятельности фирмы, могут содержать признаки, указывающие на возможность незаконной легализации преступных доходов, механизм совершения преступления и источник получения «грязных» денег, которые преступник намеревается легализовать.

Так, возрастание дебиторской задолженности по валютным статьям баланса с истекшими сроками погашения может свидетельствовать о том, что клиент размещает за рубежом денежные или материальные активы, которые целенаправленно выводятся из России под видом совершения коммерческих операций. Увеличение кредиторской задолженности перед бюджетом по налоговым и другим обязательным платежам, а также перед банками по выданным ссудам нередко сопутствует накоплению денежных средств с целью последующего хищения и легализации.

Признаком легализации может служить значительное, не соответствующее размерам оборота легального бизнеса клиента, превышение средних показателей остатков в кассе над остатками средств на расчетных и текущих счетах.

О том, что клиент скрывает от контрольных органов количество действующих счетов, утаивает размер и порядок использования прибыли, изменение величины уставного фонда и собственного капитала, объема основных, оборотных средств и обязательств, а также виды деятельности, занимающие наибольший удельный вес в хозяйственном обороте, и их соответствие уставу, может свидетельствовать несоответствие данных об остатках денежных средств на счетах, содержащихся в балансе клиента и банковских выписках.

Возможным признаком незаконной легализации преступных доходов является большой удельный вес расчетов в наличной форме в общей структуре расчетов клиента при отсутствии ежедневной инкассации; неожиданное (неоправданное) погашение клиентом сомнительных или просроченных долгов; просьбы предоставить кредит под обеспечение активами, источник которых неясен или размер которых не соответствует имущественному положению клиента.

О возможной причастности клиента к противоправной деятельности, в том числе к незаконной легализации преступных доходов, может свидетельствовать системное нарушение нормативных требований по ведению документации и отчетности и ненадлежащее состояние баланса, зафиксированные в материалах аудиторских проверок.

Обстоятельства, относящиеся к личности клиента -- физического лица, как правило, состоят в его попытках скрыть причастность к отмыванию «грязных» денег, а также утаить сведения о фактах, отрицательно характеризующих его собственную деловую репутацию. К числу названных обстоятельств следует отнести сообщение клиентом ложных сведений (в том числе путем предъявления поддельных документов):

· о фамилии, имени, отчестве, дате и месте рождения, постоянном месте жительства или регистрации;

· о постоянном месте работы;

· о размере полученного дохода и уплаченных налогов;

· о полномочиях на совершение банковских операций в случае их совершения по доверенности третьего лица;

· о характере взаимоотношений с другими банками и наличии претензий с их стороны.

Выявление операций, содержащих признаки незаконной легализации преступных доходов; проверочные действия и фиксация сведений.

Признаки отмывания «грязных» денег могут быть достаточно очевидны, но не выделяться на общем фоне правомерной деятельности. Каждый из них по отдельности может быть истолкован как частная особенность той или иной правомерной операции и нуждается в дополнительной проверке путем сопоставления с другой информацией. Вероятность того, что сделка носит криминальный характер, повышается в случаях, когда число связанных с ней признаков возможного преступления увеличивается, а сами признаки образуют набор специфических комбинаций. Часть таких комбинаций описана в ст.б Закона «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем». Вместе с тем, выявление указанных сочетаний признаков (ситуаций, подлежащих дальнейшей проверке и фиксации) вызывает определенные трудности из-за особенностей человеческого восприятия и других субъективных факторов.

Исходя из специфики банковской деятельности ситуации, подлежащие обязательному контролю, возникают в различных подразделениях банка. Каждая из них связана со своим конкретным набором признаков. Это создает дополнительные организационные затруднения, поскольку в выявлении и фиксации подозрительных сделок должно участвовать значительное число работников банка, не имеющих для этого достаточной подготовки и навыков. Немалые трудности представляют собой обобщение, оценка и систематизация собранных сведений о сделках после их поступления к лицу, которому поручена эта работа.

Для эффективного функционирования система выявления и фиксации операций, предусмотренных законом, нуждается в разработке алгоритма, позволяющего отбирать и перерабатывать большие массивы разноплановой информации. В основу разработки такого алгоритма может быть положено описание системы посредством определенного числа ситуаций, подлежащих контролю (ситуаций контроля).

Первым условием в данном случае является формализация признаков, изложенных в ст.б рассматриваемого Закона, по определенной системе, адаптированной к проблемам банка. Преимущества формального подхода заключаются в том, что формализация способствует:

· более легкому восприятию содержания ст.6 Закона, в которой признаки преступления описаны в комбинациях, не учитывающих технологические особенности банковской деятельности;

· эффективному обобщению и оценке ряда разноплановых обстоятельств, имеющих отношение к выявлению ситуаций, подлежащих процедурам обязательного контроля;

· повышению полноты и качества собранных массивов сведений.

· Разработка алгоритма предполагает последовательное решение следующих задач:

· выделение структурных элементов, из которых складывается ситуация, подлежащая обязательному контролю;

· разработка полного перечня и систематизация типовых ситуаций, в которые складываются структурные элементы, подлежащие обязательному контролю и фиксации.

Использование алгоритма способствует также рациональному распределению обязанностей и экономии усилий работников банка и уполномоченного органа при осуществлении мер, предписанных Законом; повышает согласованность действий структурных подразделений и лиц, участвующих в реализации мер; способствует повышению эффективности учета и контроля; служит основой для дальнейшего внедрения приемов и средств для повышения эффективности указанной деятельности.