Расчётно-кассовые операции банка с физическими лицами на примере ЗАО "Альфа-Банк"

Структура доходов «Альфа-Банк» за 2013 год представлена на рисунке 2.1:

Рисунок 2.1 - Структура доходов ЗАО «Альфа-Банк» за 2013 год

Источник: интернет ресурс http://infobank.by

Согласно данной диаграмме, наибольший удельный вес занимают процентные доходы (68%), далее - операционные доходы (17%) и комиссионные банковские доходы (12%). Прочие доходы занимают только 3% в общей структуре доходов. А непредвиденных доходов в данном анализируемом периоде не было.

Рассмотрим структуру расходов ЗАО «Альфа-Банк»за 2013 год:



Рисунок 2.2 - Структура расходов ЗАО «Альфа-Банк» за 2013 год.

Источник: интернет ресурс http://infobank.by

Как видно из диаграммы, структура расходов несколько отличается от структуры расходов. Так, процентные расходы составляют 56%, операционные расходы 33%. Меньшую долю занимают комиссионные расходы (6%) и прочие расходы (5%). Непредвиденных расходов в 2011 годы не было.

Прибыль характеризует финансовый результат деятельности банка. Она определяется как разница между доходами и расходами банка за определенный промежуток времени.

Чистая прибыль - это конечный финансовый итоговый показатель, отражающий результат всех направлений работы банка, остающийся в его распоряжении после уплаты налогов и других обязательных платежей. В ее росте заинтересован как сам банк -- собственники и сотрудники, так и его партнеры -- вкладчики.

Рассмотрим также структуру капитала ЗАО «Альфа-Банк»на 2013 год:



Рисунок 2.3 - Структура капитала ЗАО «Альфа-Банк» в 2013 году

Источник: интернет ресурс http://infobank.by

Достаточность капитала - отношение собственных средств по балансу банка к сумме балансовых активов.

Таблица 2.1 - Коэффициент достаточности капитала ЗАО «Альфа-Банк» в 2008-2013 гг.

Год	2008г.	2009г.	2010г.	2011г.	2012г.	2013г.
Достаточность нормативного капитала (%)	20,1	19,5	21,6	19,5	18,7	18,5
Достаточность основного капитала (%)	12,2	11,7	11,4	10,2	9,8	9,7

Примечание - таблица составлена на основе собственной разработки

Рисунок 2.1 - Динамика достаточности нормативного и основного капиталов за 2008-2013 гг.

Источник: собственная разработка

Согласно диаграмме, динамика коэффициента достаточности капитала отрицательная. Однако по нормативам, так, достаточность нормативного капитала должно принимать минимальное значение равное 8%, а достаточность основного капитала 4%, результаты банка хорошие и существует определённый запас прочности. В первую очередь, такая динамика объясняется опережающим увеличением доли активных операций банка над увеличением капитала.

Рентабельность деятельности банка характеризуют следующие показатели:

- рентабельность активов (ROA)

РА = Прибыль/Стоимость активов*100%

- рентабельность капитала (ROE)

РК = Прибыль/Капитал*100%

Результаты расчётов данных показателей представлены в таблице ниже:

Таблица 2.2 - Рентабельность активов и капитала ЗАО «Альфа-Банк» в 2008-2013 гг.

Год	2008г.	2009г.	2010г.	2011г.	2012г.	2013г.
Рентабельность активов, %	1,01	1,30	0,98	1,45	1,26	2,28
Рентабельность капитала, %	8,90	11,77	3,54	4,32	7,58	19,18

Примечание - таблица составлена на основе собственной разработки

Рисунок 2.2 - Динамика рентабельности активов и капитала ЗАО «Альфа-Банк» за 2008-2013 гг.

Источник: собственная разработка

Из диаграммы видно, что динамика рентабельности банка положительная, что свидетельствует о правильном курсе использования капитала и активов банком.

Следующим этапом анализа финансовых результатов деятельности банка является анализ финансовых коэффициентов.

Анализ финансовых коэффициентов можно разбить по следующим направлениям:

- Анализ доходности активов;

- Анализ ликвидности активов;

- Анализ степени использования обязательств;

- Анализ рентабельности;

- Анализ риска активных операций;

- Анализ пассивов;

- Анализ прибыли и определение процентной маржи.

Рассмотрим более подробно каждую из выше указанных групп финансовых показателей деятельности банка (таблица 2.3).

Таблица 2.3 - Расчет коэффициентов

Наименование	за 2011г.	за 2012г.	за 2013г.	Нормативные значения
Доходность активов
К1=Араб/А	0,8423	0,8517	0,8435	<100%
К2=Прибыль/А	0,0064	0,0050	0,0080	<100%
К3=Доход/А	0,1634	0,1339	0,3619	<100%
К4=Прибыль/Араб	0,0076	0,0059	0,0094	< 1%
К5=Доход/Араб	0,1941	0,1572	0,4291	<100%
ликвидность активов
К1=Лакт/А	0,12052	0,1282	0,1433	<20%
К2=Лакт/вклады	0,3211	0,2885	0,2831	<30%
К3=Лакт/привл. ср-ва	0,1955	0,1889	0,2164	<100%
К4=1/15+16+17	0,209	0,1249	0,1225	<30%
К5=1+2/15+16+17	0,2942	0,2670	0,2572	<30%
К6=1+2+3+4/15+16+17	0,5128	0,3840	0,3634	<100%
К7=1+2+3+4-15-16/17	0,4466	0,3230	0,2877	<100%
степень использования обязательств
К1=Араб/А	0,8423	0,8517	0,8435	<100%
К2=Араб/обяз.	1,3662	1,2553	1,2740	>100%
К3=Ссудн.задолж./ ср-ва клиентов	2,3873	2,0416	1,7083	>100%
Рентабельность, %
К1=Прибыль/А	0,0064	0,0050	0,0080	<1%
К2=Прибыль/Араб	0,01660	0,01551	0,02354	<10%
К3=прибыль/капитал	0,01659	0,01552	0,02354	<10%
Риск активных операций
К1=Резерв/А рисковые	0,027	0,0235	0	<10%
К2=Нетто-капитал/А рисковые	0,4231	0,3583	0,3824	<100%
Пассивы
К1=капитал/осн.ср-ва, млн.руб	38,617	40,428	39,507
Продолжение таблицы 2.3
Показатели достаточности капитала
К1=Капитал/А	0,3835	0,3216	0,3379	<100%
К2=Капитал/Вкл.населения	4,2846	3,5910	2,9302
К3=Капитал /Векселя	1,710	1,440	2,2714
К4=Уст фонд/капитал	0,2126	0,2194	0,2105
Маржа отн.=(%дох.-% расх)/А (А раб)	0,4473	0,4316	0,3944

Примечание - таблица составлена на основе собственной разработки

Анализ доходности активов.

Доля работающих активов увеличивается в валюте баланса и достигает требуемого уровня (70-90%) 84,35%, но при этом коэффициенты прибыльности и доходности активов увеличиваются. Это свидетельствует о более эффективном использовании ресурсов.

Так коэффициент прибыльности активов увеличился в 0,5 раза и составил 0,080 за 2013 год по сравнению с 20011 года.

Коэффициент доходности активов увеличился в 1,5 раза и составил 0,3619.

Коэффициент прибыльности работающих активов увеличился в 2013 году по сравнению с 2011 года в 0,5 раза и составил 0,0094.

Анализ ликвидности активов.

Эффективность банковской деятельности сопровождается увеличением ликвидности. Так доля ликвидных активов в валюте баланса увеличилась и достигла уровня 0,1433 или 14,33%.

Покрытие вкладов (средств клиентов) ликвидными активами в 2011 году осуществлялось лишь в размере 32,11%, а в 2013 году всего лишь на 28,31%.

Дополнительные коэффициенты подтверждают предыдущие выводы, которые также свидетельствуют об увеличении ликвидности.

Степень покрытия средств клиентов ликвидными активами (за минусом средств НБУ) увеличились, при этом в 2011 году данный коэффициент составлял 0,1955 а в 2013 году он составил 0,2164.

Анализ степени использования обязательств.

Степень использования обязательств сократилось, о чем свидетельствуют значения следующих коэффициентов:

- отношение работающих активов к обязательствам сократилось и составило 1,2740;

- отношение ссудной задолженности к средствам клиентов сократилось в 2 раза и составило 1,7083.

Анализ рентабельности.

Динамика коэффициентов рентабельности свидетельствует об увеличении эффективности банковской работы, т.к. в 2011 году все коэффициенты данной группы приняли положительное значения. Если же сравнивать значения коэффициентов по 2012 году и 2013 году, то можно сказать, что:

- отношение прибыли к активам немного увеличилось и составило 0,0080;

- отношение прибыли к работающим активам также увеличилось составило 0,024;

Анализ риска активных операций.

Отношение резерва на возможные потери по активным операциям к величине активных операций сократилось, о чем свидетельстуют рассчетные показатели, и это говорит о сокращении риска активных операций. О снижении риска также свидетельствует динамика коэффициента, характеризующего отношение нетто-капитала к рисковым активам, показатель которого в целом сократилося и составил в 2013 году 0,3824.

Анализ пассива.

Коэффициент иммобилизации имеет стабильную динамику к снижению, так за анализируемый период произошло снижение в 1,5 раза и составил 0,0253 что свидетельствует об не активной устойчивости собственных средств для покрытия непроизводственных затрат.

Показатели достаточности капитала увеличились, что при прочих равных условиях это может свидетельствовать о снижении риска.

Анализ прибыли и определение процентной маржи.

Прибыль банка имеет положительную динамику, что свидетельствует о хорошем финансовом состоянии банка, т.к. коэффициенты отношения прибыли к активам и работающим активам имеет положительную тендецию роста на протяжении 3-х лет.

Относительная процентная маржа сократилась за анализируемый период, что свидетельствует об ухудшении эффективности основной деятельности банка.

В соответствии с основными направлениями деятельности, ЗАО «Альфа-Банк» на протяжении всего периода своего функционирования занимает лидирующие позиции в банковской системе страны по обслуживанию экспортно-импортных операций и финансированию внешней торговли. Подтверждением этого является наличие кредитных линий банков Германии, Австрии, Италии, Чехии и других стран, открытых для финансирования контрактов на поставку товаров и услуг, необходимых для реализации инвестиционных проектов в Республике Беларусь [9, c. 42].



2.2 Анализ ведения безналичных расчетов в ЗАО «Альфа-Банк»

Необходимо отдельно остановится на проблеме, связанной с неработающими счетами. Такие счета «засоряют» базу данных, усложняют труд инспекторов НБРБ, а также увеличивают издержки банка. Банком ведется постоянная работа, направленная на закрытие неработающих счетов. Проведем анализ динамики закрытия неработающих счетов. Данные о неработающих счетах отражены в таблице (таблица 2.4).

коммерческий банк расчет безналичный

Таблица 2.4 - Динамика закрытия неработающих счетов в «Альфа-Банк»

	2012 год	2013 год
	Количество (шт.)	Удельный вес (%)	Количество (шт.)	Удельный вес (%)
Всего счетов:	2264	100	2453	100
- из них, функционирующих	1714	75,7	1953	79,6
Неработающих, -всего:	550	24,3	500	20,4

Примечание - таблица составлена на основе собственной разработки

Данные таблицы свидетельствуют, что в «Альфа-Банк» на 2012г. имелось 550 неработающих счетов, которые составляют 24,3% общего числа счетов. Функционирующих счетов было 1714 шт. или 75,7%. После проведения анализа 50 неработающих счетов было закрыто. Таким образом, на 2013 г. удельный вес неработающих счетов сократился до 20,4%.

Для осуществления безналичных операций юридические и физические лица используют различные формы безналичных расчетов. Структура форм безналичных расчетов, применяемых клиентами «Альфа-Банк», отражены в таблице (таблица 2.5).



Таблица 2.5 - Структура безналичных форм расчетов ЗАО «Альфа-Банк»

Формы расчетов	Структура, в %	Темп роста в %
	2012 г.	2013 г.
Платежные поручения	55	60	5
Аккредитивы	-	-	-
Чеки	-	-	-
Расчеты по инкассо	19,3	20	1,3
Векселя	25,7	20	-5,7
Всего	100	100	-

Примечание - таблица составлена на основе собственной разработки

Из таблицы 2.5 видно, что более половины всех безналичных платежей осуществляется с помощью платежных поручений. Второе место в структуре занимают векселя. Их доля в расчетах составляет более 20%. Хотя к началу 2013 года произошло небольшое снижение расчетов с помощью векселей. Расчеты по инкассо составляют более 18 %. В 2012 - 2013 гг. расчеты с помощью аккредитивов не производились. Данная форма расчетов только завоевывает свое место в общей массе расчетов. Чековая форма расчетов в «Альфа-Банк» не используется.

2.3 Анализ эффективности ведения отдельных видов расчетов

В соответствии с Законом РБ «О банках и банковской деятельности» ЗАО «Альфа-Банк» выдана ЛИЦЕНЗИЯ № 1605 на осуществление банковских операций.

Банку предоставляется право на осуществление следующих операций со средствами в белорусских рублях и иностранной валюте:

- привлечение денежных средств физических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок);

- размещение привлеченных во вклады (до востребования и на определенный срок) денежных средств физических лиц от своего имени и за свой счет;

- открытие и ведение банковских счетов физических лиц и юридических лиц;

- осуществление расчетов по поручению физических и юридических лиц по их банковским счетам.

На основании лицензии выданной банку, Закона «О банках и банковской деятельности», Положения НБРБ от 3 октября 2004г. № 2 - «О безналичных расчетах в Республике Беларусь», Положения НБРБ от 1 апреля 2005г. № 222 - «О порядке осуществления безналичных расчетов с физическими лицами», банк может осуществлять следующие расчеты:

Расчеты платежными поручениями. Платежным поручением является распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчетным документом, перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке. Платежное поручение исполняется банком в срок, предусмотренный законодательством, или в более короткий срок, установленный договором банковского счета либо определяемый применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.

Образец платежного поручения представлен в приложении 5.

Платежными поручениями могут производиться:

- перечисления денежных средств за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги;

- перечисления денежных средств в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды;

- перечисления денежных средств в целях возврата/размещения кредитов (займов)/депозитов и уплаты процентов по ним;

- перечисления денежных средств в других целях, предусмотренных законодательством или договором.

В соответствии с условиями основного договора платежные поручения могут использоваться для предварительной оплаты товаров, работ, услуг или для осуществления периодических платежей.

Платежные поручения принимаются банком независимо от наличия денежных средств на счете плательщика.

После проверки правильности заполнения и оформления платежных поручений на всех экземплярах (кроме последнего) принятых к исполнению платежных поручений в поле "Поступ. в банк плат." ответственным исполнителем банка проставляется дата поступления в банк платежного поручения. Последний экземпляр платежного поручения, в котором в поле "Отметки банка" проставляются штамп банка, дата приема и подпись ответственного исполнителя, возвращается плательщику в качестве подтверждения приема платежного поручения к исполнению.

При отсутствии или недостаточности денежных средств на счете плательщика, а также если договором банковского счета не определены условия оплаты расчетных документов сверх имеющихся на счете денежных средств, платежные поручения помещаются в картотеку по внебалансовому счету N 90902 "Расчетные документы, не оплаченные в срок". При этом на лицевой стороне в правом верхнем углу всех экземпляров платежного поручения проставляется отметка в произвольной форме о помещении в картотеку с указанием даты. Оплата платежных поручений производится по мере поступления средств в очередности, установленной законодательством [2, c. 69].

Допускается частичная оплата платежных поручений из картотеки по внебалансовому счету N 90902 "Расчетные документы, не оплаченные в срок".

При частичной оплате платежного поручения банком используется платежный ордер формы 0401066 (образец ордера представлен в приложении 2). Порядок его изготовления и заполнения соответствует общему порядку изготовления и заполнения бланков расчетных документов.

При оформлении платежного ордера на частичную оплату на всех его экземплярах в поле "Отметки банка" проставляются штамп банка, дата, а также подпись ответственного исполнителя банка. Первый экземпляр платежного ордера на частичную оплату также заверяется подписью контролирующего работника банка.

На лицевой стороне частично оплачиваемого платежного поручения в верхнем правом углу делается отметка "Частичная оплата". Запись о частичном платеже (порядковый номер частичного платежа, номер и дата платежного ордера, сумма частичного платежа, сумма остатка, подпись) выполняется ответственным исполнителем банка на оборотной стороне платежного поручения.

При осуществлении частичной оплаты по платежному поручению первый экземпляр платежного ордера, которым произведена оплата, помещается в документы дня банка, последний экземпляр платежного ордера служит приложением к выписке из лицевого счета плательщика. [8, c. 49].

При осуществлении последней частичной оплаты по платежному поручению первый экземпляр платежного ордера, которым был произведен этот платеж, вместе с первым экземпляром оплачиваемого платежного поручения помещается в документы дня. Оставшиеся экземпляры платежного поручения выдаются клиенту одновременно с последним экземпляром платежного ордера, прилагаемым к выписке из лицевого счета.

При оплате платежного поручения на всех экземплярах расчетного документа в поле "Списано со сч. плат." проставляется дата списания денежных средств со счета плательщика (при частичной оплате - дата последнего платежа), в поле "Отметки банка" проставляются штамп банка и подпись ответственного исполнителя.

Банк обязан информировать плательщика по его требованию об исполнении платежного поручения не позже следующего рабочего дня после обращения плательщика в банк, если иной срок не предусмотрен договором банковского счета. Порядок информирования плательщика определяется договором банковского счета.

Расчеты платежными требованиями. Платежное требование является расчетным документом, содержащим требование кредитора (получателя средств) по основному договору к должнику (плательщику) об уплате определенной денежной суммы через банк [7, c. 24].

Платежные требования применяются при расчетах за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги, а также в иных случаях, предусмотренных основным договором.

Расчеты посредством платежных требований могут осуществляться с предварительным акцептом и без акцепта плательщика.

Без акцепта плательщика расчеты платежными требованиями осуществляются в случаях:

- установленных законодательством;

- предусмотренных сторонами по основному договору при условии предоставления банку, обслуживающему плательщика, права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения.

Кроме реквизитов, в платежном требовании указываются:

- условие оплаты;

- срок для акцепта;

- дата отсылки (вручения) плательщику предусмотренных договором документов в случае, если эти документы были отосланы (вручены) им плательщику;

- наименование товара (выполненных работ, оказанных услуг), номер и дата договора, номера документов, подтверждающих поставку товара (выполнение работ, оказание услуг), дата поставки товара (выполнения работ, оказания услуг), способ поставки товара и другие реквизиты - в поле "Назначение платежа".

Расчеты платежными требованиями, оплачиваемыми с акцептом плательщиков. В платежном требовании, оплачиваемом с акцептом плательщика, в поле "Условие оплаты" получатель средств проставляет "с акцептом".

Срок для акцепта платежных требований определяется сторонами по основному договору. При этом срок для акцепта должен быть не менее пяти рабочих дней [3, c. 17].

При оформлении платежного требования кредитор (получатель средств) по основному договору в поле "Срок для акцепта" указывает количество дней, установленных договором для акцепта платежного требования. При отсутствии такого указания сроком для акцепта считается пять рабочих дней.

На всех экземплярах принятых исполняющим банком платежных требований ответственный исполнитель банка в поле "Оконч. срока акцепта" проставляет дату, по наступлении которой истекает срок акцепта платежного требования. При исчислении даты в расчет принимаются рабочие дни. День поступления в банк платежного требования в расчет указанной даты не включается.

Последний экземпляр платежного требования используется для извещения плательщика о поступлении платежного требования. Указанный экземпляр расчетного документа передается плательщику для акцепта не позже следующего рабочего дня со дня поступления в банк платежного требования. Передача платежных требований плательщику осуществляется исполняющим банком в порядке, предусмотренном договором банковского счета.

Платежные требования помещаются исполняющим банком в картотеку расчетных документов, ожидающих акцепта для оплаты, до получения акцепта плательщика, отказа от акцепта (полного или частичного) либо истечения срока акцепта.

Плательщик в течение срока, установленного для акцепта, представляет в банк соответствующий документ об акцепте платежного требования либо отказе полностью или частично от его акцепта по основаниям, предусмотренным в основном договоре, в том числе в случае несоответствия применяемой формы расчетов заключенному договору, с обязательной ссылкой на пункт, номер, дату договора и указанием мотивов отказа. [5, c. 23].

Плательщик может предоставить исполняющему банку в договоре банковского счета право оплачивать платежные требования, предъявленные к его счету любыми или указанными плательщиком кредиторами (получателями средств), при неполучении от плательщика документа об акцепте или отказе от акцепта (полном или частичном) платежного требования в течение срока, установленного для акцепта.

Акцепт платежного требования либо отказ от акцепта (полный или частичный) оформляется заявлением об акцепте, отказе от акцепта по форме N 0401004 (образец формы представлен в приложении 3).

При акцепте платежных требований заявление составляется в двух экземплярах, первый из которых оформляется подписями должностных лиц, имеющих право подписи расчетных документов, и оттиском печати плательщика.

При полном или частичном отказе от акцепта заявление составляется в трех экземплярах. Первый и второй экземпляры заявления оформляются подписями должностных лиц, имеющих право подписи расчетных документов, и оттиском печати плательщика [6, c. 15].

Ответственный исполнитель банка, обслуживающий счет плательщика, проверяет правильность и полноту оформления клиентом заявления об акцепте, отказе от акцепта, наличие основания для отказа, ссылки на номер, дату, пункт договора, в котором это основание предусмотрено, а также соответствие номера и даты договора указанным в платежном требовании и проставляет на всех экземплярах заявления свою подпись и оттиск штампа банка с указанием даты. Последний экземпляр заявления об акцепте, отказе от акцепта, возвращается плательщику в качестве расписки в получении заявления.

Акцептованное платежное требование не позже рабочего дня, следующего за днем приема заявления, списывается мемориальным ордером с внебалансового счета учета сумм расчетных документов, ожидающих акцепта для оплаты, и оплачивается со счета плательщика. Экземпляр заявления вместе с первым экземпляром платежного требования помещаются в документы дня в качестве основания списания денежных средств со счета клиента.

При полном отказе от акцепта платежное требование списывается мемориальным ордером с внебалансового счета учета сумм расчетных документов, ожидающих акцепта для оплаты, и не позже рабочего дня, следующего за днем приема заявления, подлежит возврату в банк-эмитент вместе с экземпляром заявления для возврата получателю средств.

Экземпляр заявления вместе с копией платежного требования и мемориальным ордером помещаются в документы дня в качестве основания списания суммы платежного требования с внебалансового счета учета сумм расчетных документов, ожидающих акцепта для оплаты, и возврата расчетного документа без оплаты.

При частичном отказе от акцепта платежное требование не позже рабочего дня, следующего за днем приема заявления, списывается в полной сумме мемориальным ордером с внебалансового счета учета сумм расчетных документов, ожидающих акцепта для оплаты, и оплачивается в сумме, акцептованной плательщиком. При этом сумма платежного требования, обозначенная цифрами, обводится и рядом с ней выводится новая сумма, подлежащая оплате. Произведенная запись заверяется подписью ответственного исполнителя банка [7, c. 63].

Один экземпляр заявления вместе с первым экземпляром платежного требования помещаются в документы дня в качестве основания списания денежных средств со счета клиента, другой экземпляр заявления не позже рабочего дня, следующего за днем приема заявления, направляется в банк-эмитент для передачи получателю средств.

При неполучении в установленный срок заявления об акцепте, отказе от акцепта, а также при отсутствии в договоре банковского счета условия, платежное требование на следующий рабочий день после истечения срока акцепта списывается мемориальным ордером с внебалансового счета учета сумм расчетных документов, ожидающих акцепта для оплаты, и возвращается в банк-эмитент в порядке, с указанием на оборотной стороне первого экземпляра платежного требования причины возврата: "Не получено согласие на акцепт".

Все возникающие между плательщиком и получателем средств разногласия разрешаются в порядке, предусмотренном законодательством.

Расчеты платежными требованиями, оплачиваемыми без акцепта плательщиков. В платежном требовании на безакцептное списание денежных средств со счетов плательщиков на основании законодательства в поле "Условие оплаты" получатель средств проставляет "без акцепта", а также делает ссылку на закон (с указанием его номера, даты принятия и соответствующей статьи), на основании которого осуществляется взыскание. В поле "Назначение платежа" взыскателем в установленных случаях указываются показания измерительных приборов и действующие тарифы либо производится запись о расчетах на основании измерительных приборов и действующих тарифов [9, c. 25].

В платежном требовании на безакцептное списание денежных средств на основании договора в поле "Условие оплаты" получатель средств указывает "без акцепта", а также дату, номер основного договора и соответствующий его пункт, предусматривающий право безакцептного списания.

Безакцептное списание денежных средств со счета в случаях, предусмотренных основным договором, осуществляется банком при наличии в договоре банковского счета условия о безакцептном списании денежных средств либо на основании дополнительного соглашения к договору банковского счета, содержащего соответствующее условие. Плательщик обязан предоставить в обслуживающий банк сведения о кредиторе (получателе средств), который имеет право выставлять платежные требования на списание денежных средств в безакцептном порядке, наименовании товаров, работ или услуг, за которые будут производиться платежи, а также об основном договоре (дата, номер и соответствующий пункт, предусматривающий право безакцептного списания).

Отсутствие условия о безакцептном списании денежных средств в договоре банковского счета либо дополнительного соглашения к договору банковского счета, а также отсутствие сведений о кредиторе (получателе средств) и иных вышеуказанных сведений является основанием для отказа банком в оплате платежного требования без акцепта. Данное платежное требование оплачивается в порядке предварительного акцепта со сроком для акцепта пять рабочих дней.

При приеме платежных требований на безакцептное списание денежных средств ответственный исполнитель исполняющего банка обязан проверить наличие ссылки на законодательный акт (основной договор), дающий право получателю средств на указанный порядок расчетов, его дату, номер, соответствующий пункт, а также в установленных случаях наличие показаний измерительных приборов и действующих тарифов либо записи о расчетах на основании измерительных приборов и действующих тарифов.

При отсутствии указания "без акцепта" платежные требования подлежат оплате плательщиком в порядке предварительного акцепта со сроком для акцепта пять рабочих дней [2, c. 73].

Банки не рассматривают по существу возражений плательщиков по списанию денежных средств с их счетов в безакцептном порядке.

Расчеты инкассовыми поручениями. Инкассовое поручение является расчетным документом, на основании которого производится списание денежных средств со счетов плательщиков в бесспорном порядке.

Инкассовые поручения применяются:

- в случаях, когда бесспорный порядок взыскания денежных средств установлен законодательством, в том числе для взыскания денежных средств органами, выполняющими контрольные функции;

- для взыскания по исполнительным документам;

- в случаях, предусмотренных сторонами по основному договору, при условии предоставления банку, обслуживающему плательщика, права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения.

При взыскании денежных средств со счетов в бесспорном порядке в случаях, установленных законом, в инкассовом поручении в поле "Назначение платежа" должна быть сделана ссылка на закон (с указанием его номера, даты принятия и соответствующей статьи).

При взыскании денежных средств на основании исполнительных документов инкассовое поручение должно содержать ссылку на дату выдачи исполнительного документа, его номер, номер дела, по которому принято решение, подлежащее принудительному исполнению, а также наименование органа, вынесшего такое решение. В случае взыскания исполнительского сбора судебным приставом-исполнителем инкассовое поручение должно содержать указание на взыскание исполнительского сбора, а также ссылку на дату и номер исполнительного документа судебного пристава-исполнителя.

Инкассовые поручения на взыскание денежных средств со счетов, выставленные на основании исполнительных документов, принимаются банком взыскателя с приложением подлинника исполнительного документа либо его дубликата.

Банки не принимают к исполнению инкассовые поручения на списание денежных средств в бесспорном порядке, если прилагаемый к инкассовому поручению исполнительный документ предъявлен по истечении срока, установленного законодательством. Банки, обслуживающие должников (исполняющие банки), исполняют поступившие инкассовые поручения с приложенными исполнительными документами либо при отсутствии или недостаточности денежных средств на счете должника для удовлетворения требований взыскателя делают на исполнительном документе отметку о полном или частичном неисполнении указанных в нем требований в связи с отсутствием на счете должника денежных средств и помещают инкассовое поручение с приложенным исполнительным документом в картотеку по внебалансовому счету N 90902 "Расчетные документы, не оплаченные в срок". Инкассовые поручения исполняются по мере поступления денежных средств в очередности, установленной законодательством.

Бесспорный порядок списания денежных средств применяется по обязательствам в соответствии с условиями основного договора, за исключением случаев, установленных НБРБ.

Списание денежных средств в бесспорном порядке в случаях, предусмотренных основным договором, осуществляется банком при наличии в договоре банковского счета условия о списании денежных средств в бесспорном порядке либо на основании дополнительного соглашения к договору банковского счета, содержащего соответствующее условие. Плательщик обязан предоставить в обслуживающий банк сведения о кредиторе (получателе средств), имеющем право выставлять инкассовые поручения на списание денежных средств в бесспорном порядке, обязательстве, по которому будут производиться платежи, а также об основном договоре (дата, номер и соответствующий пункт, предусматривающий право бесспорного списания).

Отсутствие условия о списании денежных средств в бесспорном порядке в договоре банковского счета либо дополнительного соглашения к договору банковского счета, а также отсутствие сведений о кредиторе (получателе средств) и иных вышеуказанных сведений является основанием для отказа банком в оплате инкассового поручения.

Инкассовое поручение должно содержать ссылку на дату, номер основного договора и соответствующий его пункт, предусматривающий право бесспорного списания [4, c. 62].

Банки не рассматривают по существу возражений плательщиков против списания денежных средств с их счетов в бесспорном порядке. Банки приостанавливают списание денежных средств в бесспорном порядке в следующих случаях:

- по решению органа, осуществляющего контрольные функции в соответствии с законодательством, о приостановлении взыскания;

- при наличии судебного акта о приостановлении взыскания;

- по иным основаниям, предусмотренным законодательством.

В документе, представляемом в банк, указываются данные инкассового поручения, взыскание по которому должно быть приостановлено.

При возобновлении списания денежных средств по инкассовому поручению его исполнение осуществляется с сохранением указанной в нем группы очередности и календарной очередности поступления документа внутри группы.

Исполнительный документ, взыскание денежных средств по которому не производилось (за исключением случаев прекращения исполнительного производства) или произведено частично, возвращается вместе с инкассовым поручением исполняющим банком банку-эмитенту для передачи взыскателю лично под расписку в получении или заказной почтой с уведомлением. При этом исполняющий банк делает на исполнительном документе отметку о дате возврата исполнительного документа с указанием взысканной суммы, если имела место частичная оплата документа.

Исполнительный документ, взыскание денежных средств по которому произведено или прекращено в соответствии с законодательством, возвращается исполняющим банком заказной почтой с уведомлением в суд или другой орган, выдавший исполнительный документ. При этом исполняющий банк делает на исполнительном документе отметку о дате его исполнения с указанием взысканной суммы или дате возврата с указанием основания прекращения взыскания (номер и дата заявления взыскателя, определения суда (арбитражного суда) или иного документа) и взысканной суммы, если имела место частичная оплата документа.

О возврате исполнительного документа в журнале регистрации банка делается отметка с указанием даты возврата, суммы (или остатка суммы) и причины возврата.

В исследуемом «Альфа-Банк» условиями необходимыми для осуществления безналичных расчетов с физическими лицами являются следующими:

- банковский счет, открываемый физическому лицу в банке на основании договора банковского счета, предусматривающего совершение расчетных операций, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности.

- при осуществлении безналичных расчетов по текущим счетам физическими лицами могут применяться установленные законодательством формы безналичных расчетов (расчеты платежными поручениями, расчеты по инкассо) [6, c. 25].

- списание денежных средств с текущего счета физического лица осуществляется банком по распоряжению владельца счета либо без его распоряжения в случаях, предусмотренных законодательством, на основании расчетных документов в пределах имеющихся на счете денежных средств.

Для открытия текущего счета физическим лицом представляются следующие документы:

- паспорт или другой документ, в соответствии с законодательством Республики Беларусь удостоверяющий личность (документ, удостоверяющий личность);

- "Карточка с образцами подписей и оттиска печати" формы 0401026 классификатора управленческой документации ОК 011-93 (далее - карточка ф. 0401026), оформленная в установленном НБРБ порядке (Образец формы 0401026 представлен в приложении 6);

- иные документы, предусмотренные законодательством и/или договором банковского счета.

После проверки документов, представленных физическим лицом, с ним заключается договор банковского счета, в его присутствии делается копия документа, удостоверяющего личность. Документы на открытие счета хранятся в юридическом деле клиента.

2.4 Организация охраны труда и техники безопасности в ЗАО «Альфа-Банк»

Положение о системе управления охраной труда в ЗАО «Альфа Банк» разработано в соответствии с нормативными правовыми актами Республики Беларусь и локальными нормативными правовыми актами ЗАО «Альфа Банк» (далее - Банк), регламентирующими вопросы охраны труда. Положение включает в себя организационные, технические, психологические, санитарно-гигиенические и иные мероприятия, направленные на обеспечение жизни и здоровья работников в процессе их трудовой деятельности, и обязательно для исполнения всеми работниками центрального аппарата, филиалов - областных (Минского) управлений, филиалов, центров банковских услуг и представительств Банка, их структурных подразделений. Положение устанавливает правовые основы организации работы по охране труда в Банке, определяет задачи и направления организации работы по охране труда, права работников служб охраны труда Банка в общей системе управления профилактической работой в Банке по предупреждению производственного травматизма, профессиональных заболеваний, улучшению условий труда работников.

Система управления охраной труда - регламентированная законодательными и иными нормативными актами совокупность организационных, технических, санитарно-гигиенических, лечебно-профилактических, социально-экономических, реабилитационных и иных мероприятий, а также методов и средств управления, направленных на организацию планомерной программно-целевой деятельности по обеспечению безопасности, сохранению здоровья и работоспособности человека в процессе труда, включающих в себя подготовку, принятие и реализацию соответствующих управленческих решений [16, c. 142].

Целью системы управления охраны труда является создание здоровых и безопасных условий труда, обеспечивающих сохранение жизни и здоровья работников в процессе их трудовой деятельности, соблюдение законодательства Республики Беларусь в области охраны труда.

Основными задачами системы управления охраны труда являются: улучшение условий и охраны труда, устранение или доведение до допустимых величин опасных и вредных производственных факторов, рисков гибели и травмирования работников; профилактика аварий и инцидентов, предупреждение травматизма и заболеваемости на производстве, обеспечение контроля за соблюдением требований охраны труда [10, c. 49].

Система управления охраной труда включает следующие элементы:

- организационную структуру;

- распределение обязанностей и ответственности должностных лиц по охране - -- труда;

- планирование деятельности по охране труда;

- осуществление контроля за соблюдением требований охраны труда;

- анализ и оценку состояния охраны труда;

- идентификацию опасностей и рисков;

- стимулирование деятельности работников по обеспечению охраны труда;

- политику в области охраны труда.

Система управления охраной труда основывается на законодательных и иных нормативных правовых актах Республики Беларусь, технических нормативных правовых актах, а также локальных нормативных правовых актах Банка, регулирующих отношения в сфере охраны труда [22, c. 49].

Управление охраной труда в Банке возлагается на заместителя Председателя Правления, направляющего деятельность отдела охраны труда.

Заместитель Председателя Правления, направляющий деятельность отдела охраны труда, обязан:

- координировать работу по вопросам охраны труда и осуществлять контроль за соблюдением законодательства по охране труда в Банке;

- организовывать разработку мероприятий по улучшению условий и охраны труда и осуществлять контроль за их выполнением;

- организовывать подготовку и разработку проектов локальных нормативных правовых актов по охране труда;

- осуществлять контроль за выполнением постановлений, распоряжений, предписаний органов государственного управления, надзора и контроля по вопросам охраны труда;

- рассматривать в установленном порядке обращения работников Банка по вопросам охраны труда и принимать по ним соответствующие меры;

- вносить предложения о стимулировании работников за активное участие в организации безопасных методов и приемов работы, проведении мероприятий по охране труда с целью предупреждения травматизма, а также о привлечении к дисциплинарной ответственности работников структурных подразделений Банка, не обеспечивших выполнение требований нормативных правовых актов по охране труда;

- организовывать работу комиссий учреждений Банка и центрального аппарата по проверке знаний по вопросам охраны труда работников Банка.

Руководители учреждений Банка отвечают за состояние и организацию работы по обеспечению безопасности работающих и обязаны:

- направлять деятельность службы охраны труда;

- контролировать разработку и выполнение мероприятий по улучшению условий и охраны труда, оздоровительных мероприятий, предусмотренных Коллективным договором между Нанимателем и Объединенной профсоюзной организацией ЗАО «Альфа-Банк » (далее - Коллективный договор);

- контролировать своевременность обучения и проверку знаний по охране труда руководящего и инженерно-технического персонала, специалистов рабочих профессий;

- организовывать и проводить ежеквартальные выборочные проверки состояния охраны труда в структурных подразделениях учреждений Банка и подчиненных учреждениях Банка;

- организовывать своевременную подготовку статистической отчетности по охране труда и условиям труда по установленным формам и своевременное представление информации по этим вопросам;

- организовывать расследование несчастных случаев, происшедших на производстве;

- обеспечивать выполнение постановлений, приказов и предписаний вышестоящих и контролирующих органов по вопросам охраны труда;

оказывать помощь подчиненным учреждениям Банка в пропаганде охраны труда, обеспечении знаками безопасности, плакатами, справочной литературой, проведении лекций по охране труда;

- организовывать проведение периодического контроля за соблюдением законодательства об охране труда.

Руководители структурных подразделений Банка обязаны:

- обеспечить организацию работ и рабочих мест в своем структурном подразделении в соответствии с требованиями по охране труда;

- не допускать к работе (отстранять от работы) работающих, появившихся на работе в состоянии алкогольного, наркотического или токсического опьянения, не прошедших инструктаж, проверку знаний по охране труда, не использующих необходимые средства индивидуальной защиты, обеспечивающие безопасность труда, не прошедших медицинский осмотр в случаях и порядке, предусмотренном законодательством [22, c. 32].

- проводить первичный на рабочем месте, повторный, внеплановый, целевой инструктажи непосредственно подчиненных работников с записью в журнале регистрации инструктажа по охране труда, а также обучение работающих безопасным методам и приемам работ на рабочих местах;

- соблюдать законодательство о труде при привлечении работников структурного подразделения к сверхурочным работам и работам в праздничные и выходные дни, соблюдать режим труда женщин;

- немедленно информировать службу охраны труда о факте несчастного случая на производстве, происшедшего с подчиненным работником;

- в соответствии с приказом Председателя Правления участвовать в периодическом контроле за соблюдением законодательства об охране труда. По результатам периодического контроля принимать участие в разработке профилактических мероприятий по устранению выявленных недостатков и контролировать сроки их выполнения;

- привлекать работников структурного подразделения к выполнению работ в соответствии с квалификацией, рационально использовать их труд;

Руководители структурных подразделений Банка несут ответственность за обеспечение безопасных приемов работы, создание здоровых и безопасных условий труда для работников своих подразделений с целью предупреждения травматизма и заболеваемости.



ГЛАВА 3. ПУТИ ПОВЫШЕНИЯ ЭФФЕКТИВНОСТИ РАСЧЕТНЫХ ОПЕРАЦИЙ ЗАО «АЛЬФА-БАНК»

3.1 Основные проблемы расчетных операций ЗАО «Альфа-Банк»

Приём наличных денег и связанные с ним проблемы.

Проблемы приема наличных денег: периодические проблемы с банкоматами (сбои в системе, отсутствие питания и др.), долгий процесс приема наличных денег при осуществлении операции через работника банка.

Прием наличных денежных средств от клиентов производится по объявлению на взнос наличными формы №0402001, которое состоит из трёх частей - объявления, квитанции и ордера.

Клиент сдает объявление на взнос наличными операционному работнику, который должен:

- проверить соответствие указанных сумм цифрами и прописью;

- подписать объявление, квитанцию и ордер формы №0402001;

- подписать объявление, квитанцию и ордер формы №0402001;

Образец формы №0402001 представлен в приложении 4.

выдать клиенту номерной жетон для передачи его кассиру;

- отразить в кассовом журнале по приходу сумму и другие реквизиты, предусмотренные кассовым журналом;

Затем объявление на взнос наличными передаётся внутренним порядком в кассу. Кассир, получив объявление на взнос наличными формы №0402001 проверяет наличие и тождественность подписи операционного работника имеющемуся образцу, сличает соответствие суммы цифрами и прописью, вызывает вносителя денег и принимает от него денежную наличность.

Если вноситель сдает деньги в кассу банка по нескольким приходным документам для зачисления на разные счета, кассир принимает деньги по каждому документу отдельно. На столе у кассира не должно быть никаких других денег, кроме принимаемых от того лица, который вносит деньги [19, c.21].

Рабочее место кассира должно быть оборудовано так, чтобы клиент имел возможность наблюдать за пересчетом денег. После приема денег кассир сверяет сумму, указанную в приходном документе, с суммой, фактически оказавшейся при пересчете. При соответствии сумм кассир подписывает квитанцию, объявление и ордер к нему, ставит на квитанцию печать «Приходная касса №» и выдает квитанцию лицу, внесшему деньги. Операционный работник, получив ордер к объявлению, делает условную отметку в кассовом журнале по приходу о возврате ордера из кассы и осуществляет зачисление средств на счет клиента. В случае установления у клиента расхождения между суммой сдаваемых денег и суммой, указанной в документе, а также при обнаружении неплатежных и фальшивых денег объявление на взнос наличными переоформляется на фактически вносимую сумму денег. При этом первоначальный приходный документ кассовый работник перечёркивает, на обороте квитанции к объявлению проставляет сумму фактически принятых денег, а также достоинства, серии и номера и сумму принятых на экспертизу сомнительных денежных знаков, подпись - и возвращает операционному работнику. Вновь заполненное объявление на взнос наличными операционный работник проверяет, вносит исправление в кассовый журнал по приходу, на сомнительные денежные знаки оформляет квитанцию формы №0402004, на оборотной стороне которой указывает достоинства, серии и номера сомнительных денежных знаков и их общую сумму. Объявление на взнос наличными и квитанция формы №0402004 передаются в кассу. После выдачи клиенту квитанции к объявлению на взнос наличными и квитанции формы №0402004 первоначально оформленные объявление, ордер к объявлению на взнос наличными уничтожаются [14, c.172].

Образец квитанции формы №0402004 представлен в приложении 7.

Если клиентом не были внесены деньги в кассу, кассир возвращает объявление на взнос наличными операционному работнику. Записи в кассовом журнале по приходу аннулируются, объявление на взнос наличными перечеркивается и помещается в кассовые документы дня.

Проблема выдачи наличных денег.

Проблемы выдачи наличных денег: периодические проблемы с банкоматами (сбои в системе, отсутствие питания и др.), долгий процесс приема наличных денег при осуществлении операции через работника банка.

Выдача наличных денег клиентам производится по денежным чекам. При этом контроль за расходными операциями клиентов организуется таким образом, чтобы была исключена возможность:

-оплаты неправильно оформленных документов, оплаты чеков с подписями и оттиском печати, не соответствующим заявленным образцам, и чеков, выписанных из книжки, не принадлежащей данному клиенту;

-поступления в кассу чеков и других кассовых расходных документов, минуя соответствующих операционных работников;

-внесения необоснованных исправлений и дописок в кассовые документы и журналы.

Клиент предъявляет денежный чек операционному работнику, который должен:

-проверить правильность заполнения реквизитов, указанных в чеке,

-сличить суммы, указанные прописью и цифрами;

-проверить соответствие подписей, оттиска печати, номера чека, реквизитам, указанным в карточке образцов подписей формы №0401026 (образец формы представлен в приложении 6);

-удостовериться в личности получателя денег, получить его расписку на обороте чека и сличить эту подпись с образцом подписи, имеющимся в предъявленном паспорте, и поставить свою подпись;

-списать сумму чека со счета клиента;

После проверки операционный работник передаёт чек экономисту для осуществления дополнительного контроля.

При получении заявления о выдаче чековой книжки операционный работник:

-проверяет правильность заполнения заявления и соответствие подписей и оттиска печати на нем имеющимися у него образцами подписей лиц, уполномоченных распоряжаться счетом;

- подписывает разрешение на выдачу чековой книжки и передает заявление вместе с талоном в кассу.

Кассир, получив заявление:

-проверяет наличие на нем подписи операционного работника;

-отмечает на заявлении и талоне к заявлению номера чеков выдаваемой чековой книжки (с номера по номер);

-передает операционному работнику чековую книжку, оформленную штампом банка, вместе с заявлением под расписку в талоне. Талон к заявлению остается в кассе.

Операционный работник, получив заявление и чековую книжку от кассира: проверяет наличие всех чеков в книжке; проставляет на всех чеках номер счета Клиента; записывает номера чеков в карточку с образцами подписей данного Клиента; возвращает заявление вместе с чековой книжкой в кассу [16, c.42].

Кассир проверяет наличие всех чеков в чековой книжке, расписывается на талоне. Талон возвращается операционному работнику после выдачи чековой книжки для выписки вне балансового ордера, по счету учета бланков строгой отчетности.

Кассир выдает книжку под расписку на заявлении, предварительно сверив подпись получателя с образцом его подписи на заявлении. После выписки расходного ордера талоны к заявлениям на выдачу чековой книжки уничтожаются. Номера выдаваемых чеков должны быть также внесены в карточку с образцами подписей и оттиска печати контролирующего работника. Заявления на выдачу чековых книжек хранятся в документах дня при расходном ордере, составляемом на общее количество выданных за день книжек.

Заготовленные к выдаче чековые книжки, не полученные клиентами в течение 30 дней, погашаются с отметкой в заявлении клиента за подписями начальника Отдела и кассира, путем вырезки из чеков части чека, предназначенного для подписи, и списываются в расход. Номера погашенных денежных чеков вычеркиваются из карточек с образцами подписей и оттиска печати. Погашенные чековые книжки прилагаются к расходному ордеру.

3.2 Мировой опыт в осуществлении расчётно-кассовых операций

В настоящее время на мировом рынке распространено большое количество инструментов розничных платежей и платежных услуг, предоставляемых банками населению. Розничные платежи подразделяются на наличные и безналичные с последующим разделением их на бумажные и электронные.

Безналичные розничные платежи осуществляются с использованием чеков, пластиковых карточек, прямых переводов средств. Разработка в области платежных услуг и рынков отображают взаимодействие различных факторов предложения и спроса в конкретной рыночной среде. Среди факторов предложения существенными являются: развитие информационных технологий; конкуренция и сотрудничество между провайдерами некоторых услуг розничных платежей; глобализация платежных услуг, предлагаемая отдельными институтами в международных сетях розничных платежей.

...