Проблемы и перспективы развития кредитования малого бизнеса ОАО "Сбербанк России"

Размещено на http://www.allbest.ru

Размещено на http://www.allbest.ru

Введение

Место прохождения практики - Алтайский банк Сбербанка России, который располагается по адресу г. Барнаул, проспект Красноармейский 72.

Практика проходила в соответствии со сроками, предусмотренными учебным планом направления менеджмент, 6 недель (26.05.2014-06.07.2014).

Целью прохождения организационно-управленческой практики в данном банке являлось: выявление проблем и перспектив развития кредитования малого бизнеса.

Основные задачами практики:

· подкрепление базовых теоретических знаний, полученных в процессе обучения, практическими навыками;

· изучение нормативно-правовой базы, которая регламентирует работу коммерческого банка, а также изучение его внутренних документов;

· ознакомление с основными операциями и используемыми в банке технологиями.

· изучение продуктовой линейки по кредитованию субъектов малого бизнеса.

· Получение навыков практической работы в коммерческом банке;

· Сбор, обобщение и анализ материалов по теме научно-исследовательской работы.

Объектом исследования является предприятие - ОАО Сбербанк России, Алтайское отделение №8644\0172

Предмет исследования - услуги ОАО Сбербанка России, в особенности кредитование малого бизнеса

Банком была предоставлена возможность ознакомиться с деятельностью ряда отделов:

· Отдел сопровождения банковских операций;

· Отдел по работе с клиентами;

· Отдел кредитования юридических лиц.

В период прохождения производственной практики были изучены документы, которыми в своей работе руководствуется ОСБ №8644 ОАО «Сбербанк России» и отдел транзакционного бизнеса:

· Законы и нормативно правовые акты Российской Федерации (ФЗ «О банках и банковской деятельности» от 02.12.1990 N 395-1; Положение ЦБ РФ №383-П «О правилах осуществления перевода денежных средств» от 19.06.2012г.; Положение ЦБ РФ №373-П «О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации» от 12.10.2011г.

· Положение ЦБ РФ №54-П «О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)» от 31.08.1998г. (ред. от 27.07.2001г.); Положение ЦБ РФ № 39-П «О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками» от 26.06.1998г. (ред. от 26.11.2007г.); ФЗ «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации» № 177-ФЗ от 23.12.2003 г.; ФЗ от 21.11.1996 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете»; Положение ЦБ РФ №254-П «Положение о порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности» от 26.03.2004 г. (ред. от 24.12.2012г.); Положение ЦБ РФ № 283-П от 20.03.2006 «Положение о порядке формирования кредитными организациями резерва на возможные потери» от 20.03.2006г. (ред. от 3.12.2012г.);Положении ЦБ РФ №385-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации» от 16.07.2012 (ред. от 26.09.2012г.); Положением ЦБ РФ №215-П «Положение о методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций» от 10.02.2003г. (в ред. от 3.12.2012г.); Инструкция ЦБ РФ от 16 января 2004г. № 110-И "Об обязательных нормативах банков");

· Устав ОАО «Сбербанк России», утвержденный годовым Общим собранием акционеров протоколом №25 от 06 июня 2012 года;

· Нормативные и распорядительные документы ОАО «Сбербанк России» и ОСБ № 8644 Сбербанка России;

· Решения органов управления ОАО «Сбербанк России» и ОСБ №8644 Сбербанка России;

· Положением. О секторе транзакционных продуктов Отдела транзакционного бизнеса ОСБ №8644 Сбербанка России.

Все итоги и результаты о проделанной во время прохождения производственной практики работе были сведены в единый отчет, составленный по методическим указаниям.

1. Общая характеристика банка

1.1 Организационная структура и система управления

Акционерный коммерческий Сберегательный банк Российской Федерации (Сбербанк России) создан в форме акционерного общества открытого типа в соответствии с Законом РФ “О банках и банковской деятельности в РФ”.

Сбербанк России зарегистрирован 20 июня 1991 г. в Центральном банке Российской Федерации. Деятельность банка осуществляется в соответствии с генеральной лицензией Банка России на осуществление банковских операций N 1481 от 03.10.2002 г.

Высшим органом управления Сбербанка является общее собрание акционеров, которое утверждает Устав Банка, избирает Наблюдательный Совет, принимает другие принципиальные решения. Наблюдательный Совет осуществляет общее руководство деятельностью Сбербанка, определяет стратегические приоритеты его развития и формирует Правление, которому делегированы полномочия по текущему управлению. С ноября 2007 года Герман Оскарович Греф -- Президент, Председатель Правления Сбербанка России.

Учредителем и основным акционером Сбербанка России является Центральный банк Российской Федерации. Удельный вес доли Банка России в капитале Сбербанка России составляет 60,57%.

11.07.2007 Банком России осуществлена государственная регистрация выпусков обыкновенных и привилегированных именных акций Сбербанка России, размещаемых путем конвертации при дроблении ранее размещенных акций банка.

Уставный капитал Акционерного Коммерческого Сберегательного банка Российской Федерации составляет 1 000 000 000,00 рублей и разделен на 21 586 948 000 обыкновенных именных акций номинальной стоимостью 3 рубля и 1 000 000 000,00 привилегированных именных акций номинальной стоимостью 3 рубля.

Сбербанк России имеет широкую сеть филиалов по всей территории страны. Собственная расчетная система Сбербанка России позволяет клиентам оперативно перечислять средства в любой филиал, а также во все коммерческие банки регионов России.

Алтайский банк Сберегательного банка России является филиалом Сбербанка России.

К структурным подразделениям Алтайского банка относятся:

1. Бийское отделение №153.

2. Каменское отделение №176.

3. Славгородское отделение №179.

4. Ключевское отделение №2269.

5. Алейское отделение №2301.

6. Павловское отделение №2307.

7. Змеиногорское отделение №2313.

8. Поспелихинское отделение №2318.

9. Усть-Пристанское отделение №2327.

10. Смоленское отделение №2328.

11. Рубцовское отделение №270.

12. Благовещенское отделение №5943.

13. Новоалтайское отделение №7492.

14. Городское отделение №8203.

15. Заринское отделение №8417.

16. Горно-Алтайское отделение №8558.

Также Банк имеет множество дополнительных офисов по всему краю. Организационная структура доп. офиса №8203/0172:

1. Начальник доп. офиса банка.

2. Заместитель начальника доп.офиса банка.

3. Операционный отдел.

· Начальник (заместитель начальника) операционного отдела доп. офиса банка.

· Операционисты.

РКО.

1. операционист.

- формирование выписок, расчетные документы (рубли/валюта).

- проверка правильности оформления денежно-расчетных документов.

- ведение картотеки №1 и №2.

- начисление и списание комиссии со счетов клиентов за расчетно-кассовое обслуживание.

2. кассир-операционист.

Кассовое обслуживание физических и юридических лиц:

- прием‚ выдача‚ сортировка‚ пересчет‚ обработка наличности.

- работа с кассовыми документами.

- валютно-обменные операции.

- денежные переводы.

3. Отдел по работе с ценными бумагами.

· Начальник.

· Специалист по работе с ценными бумагами.

· Экономист отдела операций с ценными бумагами.

4. Кредитный отдел.

· начальник.

· инспектор по кредитованию юр. лиц.

· инспектор по кредитованию физ. лиц.

· Экономист.

5. Касса доп. офиса.

· заведующий кассой (1 чел).

Обслуживание клиентов физических и юридических лиц: валютно-обменные операции, работа с денежными наличными средствами. Контроль кассового обслуживания.

· кассир

Кассовое обслуживание физических и юридических лиц:

- прием‚ выдача‚ сортировка‚ пересчет‚ обработка наличности

- работа с кассовыми документами

- валютно-обменные операции

- денежные переводы

6. Управление по работе с клиентами

7. Служба безопасности

1.2 Основные операции, осуществляемые банком

На сегодняшний день Алтайский банк Сбербанка России предлагает клиентам около 630-ти услуг, более 120-ти из них оказываются бесплатно. Порядка 227 услуг предусмотрено для физических лиц, 321 - для юридических лиц, более 84 - для кредитных организаций.

В 2009 году Алтайский банк традиционно уделял особое внимание основной категории клиентов - физическим лицам, внедряя новые продукты, повышая качество обслуживания и скорость проведения операций. Несмотря на рост конкуренции на розничном рынке, банк обеспечил рост объемов предоставляемых населению услуг по всем направлениям: приему вкладов и платежей, осуществлению денежных переводов, перечислению заработной платы и пенсий, обслуживанию пластиковых карт, валютно-обменным операциям и операциям с драгметаллами и монетами.

В соответствии с Генеральной лицензией №1481 от 3 октября 2002 года на осуществление банковской деятельности, отделение банка от имени Сбербанка РФ может выполнять следующие Услуги клиентам:

· Вклады.

· Перечисление зарплаты на банковский счет.

· Переводы денежных средств.

· Прием платежей населения.

· Негосударственный пенсионный фонд.

· Валютно-обменные операции.

· Банковские карты.

· Драгоценные металлы и монеты из драгоценных металлов.

· Депозитарное обслуживание.

· Операции на фондовом рынке.

· Кредитование.

· Ценные бумаги.

· Страхование.

· Лотереи.

· Компенсация.

· Другие операции по обслуживанию клиентов.

Кредитование является приоритетным направлением работы банка. Все привлекаемые денежные средства, а также дополнительные заемные ресурсы, покупаемые в Сбербанке России, размещаются в кредиты. Совокупный кредитный портфель банка с начала 2014 года возрос на 13,7% и достиг 83,3 млрд. руб., количество заключенных кредитных договоров достигло 280 тысяч;

Достижению таких высоких результатов способствует отлаженная работа коллектива и эффективная клиентская политика Банка.

1.3 Виды лицензий

Банковские операции ОАО «Сбербанк России» осуществляет на основании соответствующих лицензий, выданных Банком России в порядке, установленном федеральным законом «О банках и банковской деятельности» от 02.12.1990 N 395-1.

Сбербанк России осуществляет операции на основании следующих лицензий:

· Генеральная лицензия на осуществление банковских операций № 1481 от 08 августа 2012 года;

· Лицензия на привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов, осуществление иных операций с драгоценными металлами №1481 от 30 августа 2010 года, без ограничения срока действия;

· Лицензия на осуществление брокерской деятельности № 077-02894-100000 от 27 ноября 2000 года, без ограничения срока действия;

· Лицензия на осуществление дилерской деятельности № 077-03004-010000 от 27 ноября 2000 года, без ограничения срока действия;

· Лицензия на осуществление деятельности по управлению ценными бумагами № 077-03099-001000 от 27 ноября 2000 года, без ограничения срока действия;

· Лицензия на осуществление депозитарной деятельности № 077-02768-000100 от 8 ноября 2000 года, без ограничения срока действия;

· Лицензия на осуществление деятельности специализированного депозитария инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов № 22-000-1-00012 от 4 октября 2000 года, без ограничения срока действия;

· Лицензия на осуществление деятельности биржевого посредника, совершающего товарные фьючерсные и опционные сделки в биржевой торговле № 1496 от 24.12.2009 г. без ограничения срока действия.

2. Организация обслуживания клиентов банка

2.1 Расчетно-кассовое обслуживание

Рассчетно-кассовое обслуживание Сбербанк России осуществляет на основании ГК РФ, Положения ЦБ РФ №383-П «О правилах осуществления перевода денежных средств» от 19.06.2012г., Положения ЦБ РФ №373-П «О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации» от 12.10.2011г., внутренних документов банка.

Согласно Положению ЦБ РФ №383-П Сбербанк России осуществляет перевод денежных средств в рамках следующих форм безналичных расчетов:

· расчетов платежными поручениями - при расчетах платежными поручениями банк плательщика обязуется осуществить перевод денежных средств по банковскому счету плательщика или без открытия банковского счета плательщика - физического лица получателю средств, указанному в распоряжении плательщика. Платёжное поручение может использоваться для перевода денежных средств со счета по вкладу (депозиту), составляется, принимается к исполнению и исполняется в электронном виде, на бумажном носителе.

· расчетов по аккредитиву - при расчетах по аккредитиву банк, действующий по распоряжению плательщика об открытии аккредитива и в соответствии с его указаниям. Обязуется осуществить перевод денежных средств получателю средств при условии представления получателем средств документов, предусмотренных аккредитивом и подтверждающих выполнение иных его условий, либо предоставляет полномочие другому банку на исполнение аккредитива. В качестве исполняющего банка может выступать банк-эмитент, банк получателя средств или иной банк. Банк-эмитент вправе открыть аккредитив от своего имени и за свой счет. В этом случае банк-эмитент является плательщиком.

· расчетов инкассовыми поручениями - инкассовые поручения применяются при расчетах по инкассо в случаях, предусмотренных договором, и расчетах по распоряжениям взыскателей средств. Получателем средств может являться банк, в том числе банк плательщика.

· расчетов чеками - чеки кредитных организаций применяются при осуществлении перевода денежных средств, за исключением перевода денежных средств Банком России.

· расчетов в форме перевода денежных средств по требованию получателя средств (прямоедебетование) - осуществляются в порядке, установленном Федеральным Законом №161-ФЗ «О Национальной Платежной Системе» от 27 июня 2011 года. Получателем средств может являться банк, в том числе банк плательщика. При осуществлении безналичных расчетов в форме перевода денежных средств по требованию получателя средств применяется платежное требование либо иное распоряжение получателя средств.

· расчетов в форме перевода электронных денежных средств - перевод электронных денежных средств осуществляется в порядке, установленном Федеральным Законом № 161-ФЗ «О Национальной Платежной Системе» от 27 июня 2011 годаи договорами.

Плательщиками, получателями средств являются юридические лица, индивидуальные предприниматели, физические лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, физические лица, банки.

Сбербанк России предлагает своим клиентам возможность без необходимости посещения офиса Банка в любое удобное время получать текущую информацию о состоянии счета, а также совершать банковские операции по счету с помощью системы дистанционного обслуживания (ДБО). Автоматизированные системы дистанционного обслуживания обеспечивают конфиденциальность и надежную защиту информации, передаваемой в ходе электронных расчетов клиентов.

Преимущества систем ДБО Сбербанка по сравнению с традиционным банковским обслуживанием:

· Снижение затрат на обработку и хранение бумажной документации;

· Возможность в режиме реального времени осуществлять мониторинг платежных документов и получать актуальные данные по состоянию расчетных счетов;

· Круглосуточный доступ из любой точки мира;

· Тарифы по операциям в системах ДБО ниже, чем при стандартном банковском обслуживании;

· Наличие структурированной системы входящей и исходящей документации;

· Отсутствие необходимости посещать банк;

· Возможность совершения операции несколькими пользователями;

· Оперативный доступ к дополнительной справочной информации, предоставляемой банком своим клиентам.

2.2 Организация кредитного процесса

Организация кредитного процесса осуществляется в соответствии с Положением ЦБ РФ №54-П «О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)» от 31.08.1998г. (ред. от 27.07.2001г.), внутренними документами банка, утвержденными Комитетом Сбербанка России по предоставлению кредитов и инвестиций: «Регламент предоставления кредитов юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям Сбербанком России и его филиалами» от 30.06.2006 № 285-5-р; «Порядок кредитования физических лиц Сбербанком России и его филиалами» от 30.05.2003г. №229-3-р. Эти регламенты являются основными нормативными документами Сбербанка России по кредитованию резидентов Российской Федерации.

Банк предоставляет денежные средства в следующем порядке:

· юридическим лицам - только в безналичном порядке путем зачисления денежных средств на расчетный или корреспондентский счет / субсчет клиента - заемщика;

· физическим лицам - в безналичном порядке путем зачисления денежных средств на банковский счет клиента - заемщика физического лица;

· предоставление средств в иностранной валюте юридическим и физическим лицам осуществляется уполномоченными банками в безналичном порядке.

Предоставление Банком денежных средств клиентам банка осуществляется следующими способами:

· разовым зачислением денежных средств на банковские счета либо выдачей наличных денег заемщику - физическому лицу;

· открытием кредитной линии.

· кредитованием банком банковского счета клиента - заемщика (при недостаточности или отсутствии на нем денежных средств) и оплаты расчетных документов с банковского счета клиента - заемщика, если условиями договора банковского счета предусмотрено проведение указанной операции.

· участием банка в предоставлении денежных средств клиенту банка на синдицированной основе;

· другими способами, не противоречащими действующему законодательству.

Погашение (возврат) размещенных Банком денежных средств и уплата процентов по ним производятся в следующем порядке:

· путем списания денежных средств с банковского счета клиента - заемщика по его платежному поручению;

· путем списания денежных средств в порядке очередности, установленной законодательством, с банковского счета клиента - заемщика (обслуживающегося в другом банке) на основании платежного требования банка - кредитора (в поле "Условия оплаты" платежного требования указывается "без акцепта"). При условии, если договором предусмотрена возможность списания денежных средств без распоряжения клиента - владельца счета (при этом клиент - заемщик обязан письменно уведомить банк, в котором открыт его банковский счет, о своем согласии на безакцептное списание средств в соответствии с заключенным договором / соглашением в порядке, установленном ст. 847 ГК РФ);

· путем списания денежных средств с банковского счета клиента - заемщика (юридического лица), обслуживающегося в банке - кредиторе, на основании платежного требования банка - кредитора (в поле "Условия оплаты" платежного требования указывается "без акцепта"), если условиями договора предусмотрено проведение указанной операции;

· путем перечисления средств со счетов клиентов - заемщиков - физических лиц на основании их письменных распоряжений, перевода денежных средств клиентов - заемщиков - физических лиц через органы связи или другие кредитные организации. Взноса последними наличных денег в кассу банка - кредитора на основании приходного кассового ордера, а также удержания из сумм, причитающихся на оплату труда клиентам - заемщикам, являющимся работниками банка - кредитора (по их заявлениям или на основании договора).

Погашение (возврат) денежных средств в иностранной валюте осуществляется только в безналичном порядке.

2.3 Представление депозитных услуг

Представление депозитных услуг в ОАО «Сбербанк России» осуществляется на основании ГК РФ гл.44, Положения ЦБ РФ № 39-П «О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками» от 26.06.1998г. (ред. от 26.11.2007г.) , внутренних документов банка.

Банк имеет право на привлечение денежных средств во вклады в соответствии с лицензией на привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов (30.08.2010 г.).

Депозитные услуги в Сбербанке предоставляются как физическим, так и юридическим лицам.

Банк проводит депозитные операции в российской и иностранной валюте.

ОАО «Сбербанк России» отличается многообразием предлагаемых депозитных услуг, как для физических, так и для юридических лиц.

Договор банковского вклада заключается на условиях выдачи вклада по первому требованию (вклад до востребования) либо на условиях возврата вклада по истечении определенного договором срока (срочный вклад).

Договором может быть предусмотрено внесение вкладов на иных условиях их возврата, не противоречащих закону.

По договору банковского вклада любого вида Сбербанк обязан выдать сумму вклада или ее часть по первому требованию вкладчика, за исключением вкладов, внесенных юридическими лицами на иных условиях возврата, предусмотренных договором.

Условие договора об отказе гражданина от права на получение вклада по первому требованию ничтожно.

В случаях, когда вкладчик не требует возврата суммы срочного вклада по истечении срока либо суммы вклада, внесенного на иных условиях возврата, - понаступлении предусмотренных договором обстоятельств, договор считается продленным на условиях вклада до востребования, если иное не предусмотрено договором.

Сбербанк России выплачивает вкладчику проценты на сумму вклада в размере, определяемом договором банковского вклада. При отсутствии в договоре условия о размере выплачиваемых процентов Банк обязан выплачивать проценты в размере, определяемом в соответствии с пунктом 1 статьи 809 ГК РФ.

Если иное не предусмотрено договором банковского вклада, Банк вправе изменять размер процентов, выплачиваемых на вклады до востребования.

В случае уменьшения Банком размера процентов новый размер процентов применяется к вкладам, внесенным до сообщения вкладчикам об уменьшении процентов, по истечении месяца с момента соответствующего сообщения, если иное не предусмотрено договором.

Проценты на сумму банковского вклада начисляются со дня, следующего за днем ее поступления в Банк, до дня ее возврата вкладчику включительно, а если ее списание со счета вкладчика произведено по иным основаниям, до дня списания включительно (в ред. Федерального закона от 21.03.2005 N 22-ФЗ).

Проценты на сумму банковского вклада выплачиваются вкладчику по его требованию по истечении каждого квартала отдельно от суммы вклада, а невостребованные в этот срок проценты увеличивают сумму вклада, на которую начисляются проценты. При возврате вклада выплачиваются все начисленные к этому моменту проценты.

2.4 Участие банка в системе страхования вкладов

В соответствии с Федеральным Законом «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации» № 177-ФЗ от 23.12.2003 г. ОАО «Сбербанк России» включен в реестр банков-участников системы обязательного страхования вкладов. (Сбербанк России принят в систему страхования вкладов на заседании Комитета банковского надзора Банка России 29.12.2004 г.)

Сбербанк России обязан:

· уплачивать страховые взносы в фонд обязательного страхования вкладов;

· представлять вкладчикам информацию о своем участии в системе страхования вкладов, о порядке и размерах получения возмещения по вкладам;

· размещать информацию о системе страхования вкладов в доступных для вкладчиков помещениях банка, в которых осуществляется обслуживание вкладчиков;

· вести учет обязательств банка перед вкладчиками и встречных требований банка к вкладчику, обеспечивающий готовность банка сформировать при наступлении страхового случая. А также на любой день по требованию Банка России (в течение семи календарных дней со дня поступления в банк указанного требования) реестр обязательств банка перед вкладчиками в порядке и по форме, которые устанавливаются Банком России по предложению Агентства;

· исполнять иные обязанности, предусмотренные Федеральным законом №177-ФЗ.

Страховые взносы едины для всех банков и подлежат уплате Банком со дня внесения его в реестр банков и до дня отзыва (аннулирования) лицензии Банка России или до дня исключения Банка из реестра банков.

Расчетным периодом для уплаты страховых взносов является календарный квартал года. Расчетная база для исчисления страховых взносов определяется как средняя хронологическая за расчетный период ежедневных балансовых остатков на счетах по учету вкладов, за исключением денежных средств во вкладах, которые не подлежат страхованию. По вкладам в иностранной валюте ежедневные балансовые остатки определяются в валюте Российской Федерации по официальному курсу, устанавливаемому Банком России ежедневно.

Ставка страховых взносов не может превышать 0,15 процента расчетной базы за последний расчетный период. В случаях, предусмотренных настоящим Федеральным законом, ставка страхового взноса может быть увеличена до 0,3 процента расчетной базы, но не более чем на два расчетных периода в течение 18 месяцев. Ставка страховых взносов не может превышать 0,05 процента расчетной базы с расчетного периода, следующего за расчетным периодом, в котором сумма денежных средств фонда обязательного страхования вкладов, включая денежные средства, инвестированные Агентством в порядке, установленном настоящим Федеральным законом, превысит 5 процентов общей суммы вкладов в банках.

Возмещение по вкладам в Банке выплачивается вкладчику в размере 100 процентов суммы вкладов в банке, но не более 700 000 рублей.

Если вкладчик имеет несколько вкладов в Банке, суммарный размер обязательств которого по этим вкладам перед вкладчиком превышает 700 000 рублей, возмещение выплачивается по каждому из вкладов пропорционально их размерам.

В случае, если обязательство Сбербанка перед вкладчиком выражено в иностранной валюте, сумма возмещения по вкладам рассчитывается в валюте Российской Федерации по курсу, установленному Банком России на день наступления страхового случая.

2.5 Организация работы с ценными бумагами

ОАО «Сбербанк России» предлагает своим клиентам вложение денежных средств в такие ценные бумаги, как простой вексель и сберегательный сертификат.

Простой вексель Сбербанка России - ценная бумага, содержащая письменное безусловное долговое абстрактное денежное обязательство Банка перед векселедержателем.

Это инструмент:

· для быстрых и удобных расчетов за товары, работы, услуги;

· для выгодного вложения денежных средств с целью получения дохода;

· для использования в качестве обеспечения при получении в Банке кредита или гарантии.

Векселя Сбербанка России оформляются на бланках, имеющих высокую степень защиты от подделок и отпечатанных на МПФ филиала ФГУП ГОЗНАК.

В Сбербанке России создана электронная база по всем выпущенным векселям.

Вексель может быть передан другому лицу посредством передаточной надписи (индоссамента). Индоссамент проставляется за собственноручной подписью Векселедержателя или поверенного по доверенности на обороте векселя. Каждый индоссамент должен иметь порядковый номер. Частичный индоссамент недействителен.

Векселя Сбербанка России выдаются структурными подразделениями Банка, уполномоченными на совершение операций с векселями.

Выдача векселя производится на основании Договора выдачи.

Сберегательный сертификат - это ценная бумага, оформленная на предъявителя (В Сбербанке России можно оформить только сберегательный сертификат на предъявителя - именные сертификаты не выдаются) с возможность получить максимальный (по сравнению с вкладами Сбербанка "Сохраняй", "Пополняй", "Управляй") гарантированный доход.

Сберегательный сертификат Сбербанка, подобно банковскому вкладу, предназначен для хранения и приумножения денежных средств с доходностью существенно выше доходности вкладов Сбербанка и возможностью свободной передачи любому физическому лицу.

Ставки по сберегательным сертификатам выше, чем по вкладам. Проценты по сберегательному сертификату выплачиваются в конце срока.

Сберегательный сертификат - ценная бумага, которая оформляется более чем в 10 тысячах внутренних структурных подразделений банка. Сберегательный сертификат оформляется на предъявителя и может быть предъявлен к оплате в любой момент. Степень защиты сертификата не уступает денежным знакам.

В случае досрочного погашения Сберегательного сертификата доход выплачивается из расчета 0,01% годовых.

По Сберегательному сертификату нет пролонгации.

Рыночная ситуация постоянно меняется, и возможно, текущий момент - самый выгодный для приобретения Сберегательного сертификата на длительный срок с высокой ставкой.

3. Организация бухгалтерского учета в банке

Учетная политика, утвержденная Приказом Сбербанка России от 14.12.2009 №363-0 (с изменениями внесенными 30.12.2011), ОАО «Сбербанк России» определяет совокупность способов ведения бухгалтерского учета в соответствии с Федеральным законом от 21.11.1996 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» для обеспечения формирования достоверной информации о результатах деятельности Банка.

Учетная политика Банка основывается на Положении Банка России №385-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации» от 16.07.2012 (ред. от 26.09.2012 г.). Других документах Центрального банка Российской Федерации, регламентирующих вопросы учета и отчетности, положений (стандартов) бухгалтерского учета, позволяющих реализовывать принципы единообразного отражения банковских операций по счетам баланса.

Учетная политика Банка обязательна для применения центральным аппаратом, филиалами, внутренними структурными подразделениями Банка.

При ведении бухгалтерского учета Банке должны быть обеспечены следующие требования:

· полнота отражения в учете за отчетный период всех совершенных кассовых, расчетных, кредитных и иных банковских операций;

· рациональное и правильное ведение бухгалтерского учета, исходя из местных условий и объема выполняемых работ, на основе комплексной автоматизированной системы учета банковских и других операций;

· данные аналитического учета должны соответствовать оборотам и остаткам по счетам синтетического учета;

· подведение результатов хозяйственной деятельности в соответствии с действующим законодательством и требованиями Банка России;

· осуществление расчетов по поручениям клиентов, хозяйственным и другим операциям Банка в соответствии с требованиями Банка России;

· контроль за соблюдением инструкций и указаний о порядке хранения и пересылки денежной наличности, ценных бумаг и банковских ценностей;

· все хозяйственные операции и результаты инвентаризации подлежат своевременной регистрации на счетах бухгалтерского учета без каких - либо пропусков или изъятий;

· осмотрительность (или консерватизм), т.е. обеспечение большей готовности к признанию в бухгалтерском учете расходов и обязательств, чем возможных доходов и активов, не допуская создания скрытых резервов (намеренное занижение активов или доходов и намеренное завышение обязательств или расходов);

· преобладание содержания над формой (отражение операций в соответствии с их экономической сущностью, а не юридической формой);

· понятность (для квалифицированного пользователя отчетность должна содержать все необходимые пояснения и расшифровки);

· материальность (отчетность должна обеспечивать достоверное отражение информации, существенной для принятия управленческих решений);

· сравнимость (сопоставимость данных за различные периоды);

· надежность (отчетность не должна содержать существенных искажений, и не вводить пользователей в заблуждение).

Бухгалтерский учет в Банке осуществляется в соответствии с Рабочим планом счетов бухгалтерского учета в филиалах Банка, утвержденным Президентом Банка 22.11.2007 с учетом последующих изменений и дополнений.

Рабочий план счетов Банка основан на Плане счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях, предусмотренном Положением Банка России № 385-П.

Центральный аппарат и филиалы Банка ежедневно формируют и выводят на печать баланс кредитной организации (приложение 8 к Положению Банка России № 385-П), оборотную ведомость по счетам кредитной организации (приложение 7 к Положению Банка России № 385-П).

Годовой отчет за период, начинающийся 1 января отчетного года и заканчивающийся 31 декабря отчетного года, составляется в срок не позднее 25 марта нового года.

В соответствии с Положением ЦБ РФ № 385-П Ведение бухгалтерского учета и хранение документов бухгалтерского учета организуются руководителем кредитной организации.

За формирование учетной политики, ведение бухгалтерского учета, своевременное представление полной и достоверной бухгалтерской отчетности ответственность несет главный бухгалтер Сбербанка России.

Бухгалтерский учет совершаемых операций по счетам клиентов, имущества, требований, обязательств и хозяйственных операций Банка ведется в валюте Российской Федерации. Учет имущества других юридических лиц, находящегося у Сбербанка, осуществляется обособленно от имущества, принадлежащего ему на праве собственности.

Бухгалтерский учет ведется Сбербанком непрерывно с момента его регистрации в качестве юридического лица.

4. Назначение, порядок формирования и использования резервов по активным операциям коммерческого банка

Назначение, порядок формирования и использования резервов по активным операциям регламентируются Положением ЦБ РФ №254-П «Положение о порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности» от 26.03.2004 г. (ред. от 24.12.2012 г.). И Положением Банка России № 283-П от 20.03.2006 «Положение о порядке формирования кредитными организациями резерва на возможные потери» от 20.03.2006г. (ред. от 3.12.2012 г.).

Резерв на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности формируется Банком при обесценении ссуды (ссуд), то есть при потере ссудой стоимости вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде перед Банком либо существования реальной угрозы такого неисполнения (ненадлежащего исполнения).

Резерв на возможные потери по ссудам формируется по конкретной ссуде либо по портфелю однородных ссуд, то есть по группе ссуд со сходными характеристиками кредитного риска. Соответствующих требованиям и обособленных в целях формирования резерва в связи с кредитным риском, обусловленным деятельностью конкретного заемщика либо группы заемщиков, предоставленные которым ссуды включены в портфель однородных ссуд.

В целях определения размера расчетного резерва в связи с действием факторов кредитного риска ссуды классифицируются на основании профессионального суждения (за исключением ссуд, сгруппированных в портфель однородных ссуд) в одну из пяти категорий качества:

I (высшая) категория качества (стандартные ссуды) - отсутствие кредитного риска (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде равна нулю);

II категория качества (нестандартные ссуды) - умеренный кредитный риск (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде обусловливает ее обесценение в размере от одного до 20 процентов);

III категория качества (сомнительные ссуды) - значительный кредитный риск (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде обусловливает ее обесценение в размере от 21 до 50 процентов);

IV категория качества (проблемные ссуды) - высокий кредитный риск (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде обусловливает ее обесценение в размере от 51 процента до 100 процентов);

V (низшая) категория качества (безнадежные ссуды) - отсутствует вероятность возврата ссуды в силу неспособности или отказа заемщика выполнять обязательства по ссуде, что обусловливает полное (в размере 100 процентов) обесценение ссуды.

Ссуды, отнесенные ко II - V категориям качества, являются обесцененными.

Резерв на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности формируется в валюте Российской Федерации независимо от валюты ссуды.

Резерв на возможные потери формируется по:

· балансовым активам, по которым существует риск понесения потерь;

· условным обязательствам кредитного характера, отраженным на внебалансовых счетах;

· срочным сделкам, которые исполняются сторонами в срок (дата расчетов по которым приходится на срок) не ранее третьего рабочего дня после дня их заключения;

· требованиям по получению процентных доходов по кредитным требованиям;

· прочим потерям и обязательствам не кредитного характера.

Под возможными потерями кредитной организации применительно к формированию резерва понимается риск понесения убытков по причине возникновения одного или нескольких следующих обстоятельств:

· неисполнение (ненадлежащее исполнение) обязательств контрагентом кредитной организации по совершенным ею операциям (заключенным ею сделкам) или вследствие неисполнения обязательств лицом, надлежащее исполнение обязательств которого обеспечивается принятым на себя кредитной организацией обязательством;

· обесценение (снижение стоимости) активов кредитной организации;

· увеличение объема обязательств и (или) расходов кредитной организации по сравнению с ранее отраженными в бухгалтерском учете.

В целях определения размера резерва на возможные потери элементы расчетной базы резерва:

· остатки на балансовых счетах;

· контрактные стоимости условных обязательств кредитного характера, отражаемые на внебалансовых счетах;

· расчетные величины по срочным сделкам;

· расчетные величины по прочим потерям и обязательствам некредитного характера, за исключением требований (условных обязательств кредитного характера) со сходными характеристиками кредитного риска, сгруппированных в портфель однородных требований (условных обязательств кредитного характера) - классифицируются на основании профессионального суждения в одну из пяти категорий качества:

I категория качества - анализ деятельности контрагента и (или) функционирования рынка (рынков) не выявил реальной и потенциальной угрозы потерь и есть основания полагать, что контрагент полностью и своевременно исполнит свои обязательства (Размер расчетного резерва в процентах от величины элемента расчетной базы - 0%);

II категория качества - анализ деятельности контрагента и (или) функционирования рынка (рынков) позволяет констатировать существование умеренной потенциальной угрозы потерь. Например, кредитной организации стало известно о наличии в деятельности контрагента недостатков в управлении, системе внутреннего контроля или других отрицательных аспектов и (или) прогнозируется неблагоприятное развитие ситуации на рынках, на которых работает контрагент. (Размер расчетного резерва в процента от величины элемента расчетной базы от 1 до 20%);

III категория качества - анализ деятельности контрагента и (или) функционирования рынка (рынков) выявил существование серьезной потенциальной или умеренной реальной угрозы потерь (например, констатировано кризисное состояние рынков или ухудшение финансового положения контрагента) (Размер расчетного резерва в процентах от величины элемента расчетной базы от 21 до 50%);

IV категория качества - анализ деятельности контрагента и (или) функционирования рынка (рынков) выявил одновременное наличие потенциальных и умеренных реальных угроз (например, указанных выше) либо существенных реальных угроз частичных потерь (например, имеются затруднения в исполнении контрагентом своих обязательств) (Размер расчетного резерва в процентах от величины элемента расчетной базы от 51 до 100%);

V категория качества - есть достаточные основания полагать, что стоимость отдельного элемента расчетной базы резерва будет полностью потеряна в связи с неисполнением контрагентом договорных обязательств (Размер расчетного резерва в процентах от величины элемента расчетной базы - 100%).

Размер расчетного резерва всех категорий качества может быть скорректирован на сумму обеспечения.

Таблица 4.1 - Расходы на создание/доходы от восстановления резервов под обесценение кредитного портфеля

млн. руб.	2013 г.	2012 г.	2011 г.	Изменение, %
Резерв под обесценение кредитного портфеля на 1 января	702 523	579 814	202 285	247,3
Резерв под обесценение кредитного портфеля, (восстановленный)/ созданный в течение года	(1 193)	153 809	388 932	(100,3)
Эффект пересчета валют	(1 741)	-	-	-
Кредиты клиентам, списанные в течение года как безнадежные	(37 182)	(31 100)	(11 403)	226,1
Резерв под обесценение кредитного портфеля на 31 декабря	662 407	702 523	579 814	14,2

Чистые доходы от восстановления резервов под обесценение кредитного портфеля за 2013 год составили 1 193 млрд. руб., в то время как за 2009 год чистые расходы по созданию резервов составили 388 932 млрд. руб. Это свидетельствует о повышении качества кредитного портфеля в целом на фоне улучшения российской экономики. Кроме того, на показателях Группы положительно отразилась работа по оптимизации системы управления проблемными и «неработающими» кредитами, которая привела к реализации либо погашению ряда неработающих кредитов. Сумма кредитов, списанных как безнадежные, увеличилась в 2013 году на 226,1 %. Значительная часть списаний происходит в результате продажи Группой неработающих кредитов.

5. Оценка величины собственного капитала и нормативов деятельности банка

Величина собственных средств (капитала) Банка в соответствии Положением ЦБ РФ №215-П «Положение о методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций» от 10.02.2003 г. (в ред. от 3.12.2012 г.) определяется как сумма основного капитала и дополнительного капитала, за вычетом показателей:

· Просроченная дебиторская задолженность длительностью свыше 30 календарных дней, учитываемая на балансовых счетах за минусом созданного в соответствии с внутренними документами кредитной организации резерва на возможные потери.

· Субординированные кредиты (депозиты, займы, облигационные займы), в том числе субординированные займы с дополнительными условиями, предоставленные кредитным организациям - резидентам, за исключением приобретенных облигаций. В том числе являющихся источником финансирования субординированного кредита (депозита, займа), включаемого в состав основного или дополнительного капитала кредитных организаций - резидентов, стоимость которых не превышает 1% от величины уставного капитала кредитной организации - заемщика, определяемой на основании данных последней публикуемой отчетности кредитной организации - заемщика.

· Величина превышения совокупной суммы кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных кредитной организацией своим участникам (акционерам) и инсайдерам, над ее максимальным размером, предусмотренным федеральными законами и нормативными актами Банка России. За вычетом расчетного резерва под соответствующую часть ссуд, относящихся ко II-V категориям качества, а также расчетного резерва под соответствующую часть внебалансовых обязательств, определяемых в соответствии с нормативными актами Банка России, устанавливающимитребования по формированию и использованию резерва на возможные потери по ссудам и по формированию кредитными организациями резервов на возможные потери.

· Превышающие сумму источников основного и дополнительного капитала вложения в сооружение (строительство), создание (изготовление) и приобретение основных средств, стоимость основных средств (за вычетом начисленной амортизации и фактически израсходованных на строительство кредитной организацией-застройщиком средств, поступивших от участников долевого строительства), а также материальных запасов (за исключением изданий).

· Превышение действительной стоимости доли, причитающейся вышедшему участнику кредитной организации в организационно-правовой форме общества с ограниченной (или дополнительной) ответственностью, над стоимостью, по которой доля была реализована другому участнику общества, в случае, если доля перешла кредитной организации, а затем приобретена кем-либо из участников кредитной организации либо третьим лицом (Табл. 5.1).

Таблица 5.1 - Состав собственного капитала Сбербанка России за 2011-2013 гг. (данные Центрального Банка Российской Федерации)

Состав компонентов капитала	на 01.01.2013 г, тыс. руб.	на 01.01.2012 г, тыс. руб.	на 01.01.2011 г, тыс. руб.	Темп роста, %
Основной капитал:
Уставный капитал	8 710 844	8 710 844	8 710 844	-
Эмиссионный доход	228 054 226	228 054 226	228 054 226	-
Нераспределенная прибыль	896 574 525	633 459 506	480 319 608	186,7
Нематериальные активы	(4 924 526)	(2 555 334)	(1 226 877)	401,4
Вложения кредитной организации в акции (доли) дочерних и зависимых юридических лиц и уставный капитал кредитных организаций-резидентов	(281 233 637)	(94 030 880)	(83 813 805)	335,4
Основной капитал, итого	850 708 861	777 165 791	635 571 425	133,8
Дополнительный капитал:
Прирост стоимости имущества кредитной организации за счет переоценки	84 217 444	81 637 223	81 713 099	103,1
Нераспределенная прибыль текущего года (ее часть)	322 613 713	309 317 886	175 154 570	184,2
Часть уставного капитала, сформированного за счет капитализации прироста стоимости имущества при переоценке	59 000 000	59 000 000	59 000 000	-
Часть привилегированных (включая кумулятивные) акций	50 000	50 000	50 000	-
Дополнительный капитал, итого	826 626 557	750 005 109	826 626 557	-
Показатели, уменьшающие сумму основного и дополнительного капитала	0	0	0	-
СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ	1 677 335 418	1 527 170 900	1 251 489 094	134,0

Из данных таблицы можно сделать вывод, что за рассматриваемый период величина собственного капитала Сбербанка России выросла на 425 846 324 тыс. руб., что составило 34%. Основные изменения произошли в основном капитале, который увеличился на 215 137 436 тыс. руб. (на 33,8%), в основном за счёт роста нераспределенной прибыли. Величина дополнительного капитала осталась неизменной. Показатели, уменьшающие сумму основного и дополнительного капитала равны нулю.

Инструкция Банка России от 16 января 2004г. № 110-И "Об обязательных нормативах банков" определяет, Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка (Н1) регулирует (ограничивает) риск несостоятельности банка и определяет требования по минимальной величине собственных средств (капитала) банка, необходимых для покрытия кредитного, операционного и рыночного рисков. Норматив Н1 определяется как отношение размера собственных средств (капитала) банка и суммы его активов, взвешенных по уровню риска. В расчет норматива Н1 включаются:

· величина кредитного риска по активам, отраженным на балансовых счетах бухгалтерского учета (активы за вычетом сформированных резервов на возможные потери и резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности, взвешенные по уровню риска);

· величина кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера;

· величина кредитного риска по срочным сделкам и производным финансовым инструментам;

· величина операционного риска;

· величина рыночного риска.

Минимально допустимое числовое значение норматива Н1 устанавливается в размере 10 процентов.

В целях контроля за состоянием ликвидности банка, то есть его способности обеспечить своевременное и полное выполнение своих денежных и иных обязательств, вытекающих из сделок с использованием финансовых инструментов. Устанавливаются нормативы мгновенной, текущей, долгосрочной ликвидности, которые регулируют (ограничивают) риски потери банком ликвидности и определяются как отношение между активами и пассивами с учетом сроков, сумм и типов активов и пассивов, других факторов:

· Норматив мгновенной ликвидности банка (Н2) регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в течение одного операционного дня и определяет минимальное отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме обязательств (пассивов) банка по счетам до востребования, скорректированных на величину минимального совокупного остатка средств по счетам физических и юридических лиц (кроме кредитных организаций) до востребования. Минимально допустимое числовое значение норматива Н2 устанавливается в размере 15 процентов.

· Норматив текущей ликвидности банка (Н3) регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в течение ближайших к дате расчета норматива 30 календарных дней и определяет минимальное отношение суммы ликвидных активов банка к сумме обязательств (пассивов) банка по счетам до востребования и со сроком исполнения обязательств в ближайшие 30 календарных дней, скорректированных на величину минимального совокупного остатка средств по счетам физических и юридических лиц (кроме кредитных организаций) до востребования и со сроком исполнения обязательств в ближайшие 30 календарных дней. Минимально допустимое числовое значение норматива Н3 устанавливается в размере 50 процентов.

· Норматив долгосрочной ликвидности банка (Н4) регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в результате размещения средств в долгосрочные активы и определяет максимально допустимое отношение кредитных требований банка с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней, к собственным средствам (капиталу) банка и обязательствам (пассивам) с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней, скорректированным на величину минимального совокупного остатка средств по счетам со сроком исполнения обязательств до 365 календарных дней и счетам до востребования физических и юридических лиц (кроме кредитных организаций). Максимально допустимое числовое значение норматива Н4 устанавливается в размере 120 процентов.

Норматив максимального размера крупных кредитных рисков (Н7) регулирует (ограничивает) совокупную величину крупных кредитных рисков банка и определяет максимальное отношение совокупной величины крупных кредитных рисков и размера собственных средств (капитала) банка.

Максимально допустимое числовое значение норматива Н7 устанавливается в размере 800 процентов.

Норматив максимального размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам) (Н9.1), регулирует (ограничивает) кредитный риск банка в отношении участников (акционеров) банка и определяет максимальное отношение размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам) к собственным средствам (капиталу) банка. Норматив максимального размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам) (Н9.1). Максимально допустимое числовое значение норматива Н9.1 устанавливается в размере 50 процентов.

Норматив совокупной величины риска по инсайдерам банка (Н10.1) регулирует (ограничивает) совокупный кредитный риск банка в отношении всех инсайдеров, к которым относятся физические лица, способные воздействовать на принятие решения о выдаче кредита банком. Норматив Н10.1 определяет максимальное отношение совокупной суммы кредитных требований к инсайдерам к собственным средствам (капиталу) банка.
Максимально допустимое числовое значение норматива Н10.1 устанавливается в размере 3 процентов.

...