Операции банка с использованием векселей собственного выпуска

Размещено на http://www.allbest.ru/

Министерство образования Республики Беларусь

Учреждение образования

«Гродненский государственный политехнический колледж»

Специальность: 2-25 01 32 «Банковское дело»

Курсовая работа

по дисциплине «Банковские операции»

Тема: «Операции банка с использованием векселей собственного выпуска»

Выполнила:

А.Н. Апончик

Руководитель работы:

З.А. Беганская

Гродно 2011



Содержание

Введение

1. Вексельное обращение

1.1 История векселя, его значение

1.2 Передача векселей

1.3 Прядок регистрации векселей банка

1.4 Платеж по векселю и его гарантия

1.5 Получение векселя в качестве первого векселедержателя и учет векселя банком

1.6 Посредничество в системе вексельного обращения

1.7 Виды векселей

1.8 Инкассирование векселей

2. Выпуск векселей банком

2.1 Выпуск коммерческим банком векселей

2.2 Выдача векселя банком

3. Банковские операции с векселями

3.1 Оплата банком собственного векселя

3.2 Предоставление отсрочки оплаты при выдаче векселя банка и продажи на вторичном рынке

3.3 Аваль векселя

3.4 Предоставление векселя в заем

3.5 Мена векселей

3.6 Отступное с использованием векселей

3.7 Контроль по операциям банков с векселями

3.8 Выдача векселя банком в счет предварительной оплаты

Задача

Заключение

Список использованных источников

Приложение А Свидетельство о регистрации векселей банка

Приложение Б Бланк векселя АСБ «Беларусбанк»

Приложение В Договор купли-продажи векселя



Введение

Если заглянуть в историю, то можно заметить, что вексель это первая форма ценной бумаги в хозяйственной жизни общества. Вексель издавна применялся как удобное средство для оформления расчетных отношений, в качестве средства платежа, а также как средство получения кредита, предоставляемого продавцом покупателю в товарной форме в виде отсрочки уплаты денег за проданные товары. Поэтому вексель является действенным рыночным инструментом, обеспечивающим исполнение обязательств и своевременный возврат долгов. вексель облигация и депозитный

Первоначально отношения между участниками вексельных операций были доверительными, но со временем приобрели характер юридических обязательств. С развитием и усложнением товарно-денежных отношений, вексель постепенно превращался в универсальный кредитно-расчетный инструмент, с помощью которого оформляются различные кредитные отношения: он выполняет функцию кредитных денег, средства платежа, объекта совершения различных сделок (купли-продажи, учета, залога и т.д.).

Для банков, вексель - это средство привлечения ресурсов, успешно заменяющее ввиду своей гибкости, универсальности и надёжности, более неудобные из-за необходимости государственной регистрации облигации и депозитные (сберегательные) сертификаты. Векселя получили признание в качестве достаточно надежного и ликвидного средства кредитования и сохранения денег. Коммерческие банки - наиболее открытые и надежные участники вексельных операций, выступающие одновременно в качестве векселедателей и активных операторов вексельного рынка.

Банки налаживают не только вексельный кредит, но и организовывают взаимозачет векселей. При помощи вексельного обращения делаются попытки решения неплатежей предприятий.

Стремление коммерческих банков расширить операции с ценными бумагами стимулируются, с одной стороны, высокой доходностью этих операций, с другой - относительным сокращением сферы эффективного использования прямых банковских кредитов.

В последние несколько лет на вексельном рынке наблюдается стремительное уменьшение числа участников, снижение объёмов вексельной массы, сужения спектра предоставляемых профессиональными участниками услуг.

В данной работе рассматриваются преимущества применения вексельных операций. Целью данной работы является изложение особенностей векселя и вексельного кредита.

Структура работы представляется следующим образом: в первой главе рассматривается вексельное обращение, во второй главе - выпуск векселей банка, в третьей главе - банковские операции с векселями.



1. Вексельное обращение

1.1 История векселя, его значение

Исторически, возникновение векселя достигает античности. Первые упоминания связанные с Древней Грецией, в которой наблюдались очень крепкие связи между менялами в разных городах. Недостаток имеющихся денег, а также понимание опасности продолжительных переходов привели к тому, что купец получал расписку от одного менялы в том, что он получит долг в другом городе у другого менялы, а потом с этой распиской меняла сможет возвратить себе деньги у того кто выдал расписку.

По своей сути такая расписка была переводным векселем. Такие векселя широко использовались в Италии из середины XII к середине XVII ст., когда она считалась центром хозяйственной и финансовой деятельности. Именно поэтому, Италия и считается родиной векселей. Если сначала вексель гарантировал получение денежной наличности в другом месте, то позднее он стал выступать фактом обмена товара на деньги, которые продавец получал позднее с учетом или без учета задержки - беспроцентный и процентный векселя.

Вообще, в развитии вексельных отношений можно выделить несколько периодов.

Первый период истории векселя может быть назван итальянским, итальянский он не только потому что происходит в Италии, но и из другой причины: практика векселя, даже насколько она проникает и за границы Италии, находилась в руках итальянских менял-банкиров. А потому к итальянскому периоду должна быть отнесенная и дальнейшая эпоха в развитии векселя, - эпоха ярмарок в Шампане (XIII ст.), и особенно ярмарок Бургундии (в Лионе) и ярмарок в Безансоне (XIV - XVI стст.).

До конца итальянского периода, т.е. до конца XVI - начала XVII ст., вексель почти целиком сформировался. На протяжении четырех столетий, путем длинного, исторического процесса выработались вексельные обычаи и даже появляется первый вексельный устав - Болонии (1569 г.).

Новый период в развитии векселя - период индоссамента, этой упрощенной формы и своеобразного способа передачи векселя. Сцена нового периода уже не Италия, а центр и север Европы, прежде всего Франция, а потом Голландия, Германия и Англия. Первая весть об индоссаменте относится к началу XVII ст. (в Pragmatica Неаполя 1607 г., где содержится запрет индоссамента). После нерешительных колебаний французского законодательства, индоссамент окончательно признан и полноправно закреплен в Ордонанси Людовика XIV (1673 г.) и почти одновременно (в 1682 г.) - в образцовом для того времени Вексельном Уставе Лейпцига.

В Германию вексель занесен из Италии и Франции. Итальянское влияние можно увидеть не только в терминологии стариков вексельных уставов Германии, но также и в том, что в Лейпциге еще в 1711 году биржевой бюллетень вексельных курсов составлялся на итальянском языке. Вексель появился в Германии вне той обстановки и вне той техники, в которых он возник в Италии, а потом развивался в Франции.

Такие три периода в истории векселя: первый, - итальянский, он исчез, передав вексель для дальнейшего развития второму периоду - французскому (индоссамент). Важнейшая памятка французского периода - это Соde de commerce (1808 г.). Третий период - немецкий; его важнейшее произведение - Общенемецкий Вексельный Устав (1847 г.) - модель, из которой копировались современные ему вексельные уставы.

Таким образом конце XIX в. появились предпосылки для создания единого вексельного устава. И вот 7 июня 1930г. в Женеве была принята конвенция, унифицировавшая основные нормы международного вексельного права, которые действуют и по сей день. Единообразный вексельный закон, принятый в Женеве обязал каждую страну-участницу его придерживаться в создании местных законов.

Положение Женевской конвенции, устанавливающие единообразный закон о простом и переводном векселях, о гербовом сборе действуют на территории Беларуси с 25 ноября 1936г., а с декабря 1991г. возлагают на Республику Беларусь как на суверенное государство обязательство по их соблюдению. С утверждением новых Правил проведения банками операций с использованием векселей на территории Республики Беларусь (Постановление Правления Национального банка Республики Беларусь 3 января 2002г. №85, с учетом изменений и дополнений от 25.09.2002г. №189) у коммерческих банков появилась возможность активизировать и разнообразить свою деятельность на внутреннем вексельном рынке. В соответствии с данными Правилами банкам разрешается проводить следующие операции с использованием векселей:

-выдача векселя банка;

-предоставление отсрочки оплаты при выдаче векселя;

-предоставление векселя в заем;

-оплата векселя банком;

-учет векселя;

-получение векселя в качестве первого векселедателя;

-продажа банком векселя на вторичном рынке;

-инкассо векселя (регулируется отдельным актом банковского законодательства);

-использование векселя в качестве обеспечения исполнения обязательства;

-аваль векселя;

-акцепт векселя;

-посреднические операции с векселями;

-мена векселя;

-новация с использованием векселей;

-отступное с использованием векселей;

-дробление номинала векселей.

Межгосударственный рынок векселей пока не получил широкого развития действующих ограничений, связанных с валютным регулированием. Банки проводят пассивные и активные операции с векселями. Пассивные операции направлены на привлечение средств под собственные векселя. К активным можно отнести операции по учету векселей и заемные операции с использование векселей. В числе новых банковских услуг - мена векселей, новация и отступное с использованием векселей, дробление номинала векселей. Однако спрос у клиентов банка на эти операции пока небольшой. В настоящее время операции банков с векселями представлены в основном операциями по выдаче (в том числе с отсрочкой оплаты) и оплате собственных векселей и операциями по учету векселей, предоставление вексельного займа и акцепты векселей.

1.2 Передача векселей

Передача другому лицу векселя осуществляется путем передаточной надписи - индоссамента.

Лицо, передающее вексель по индоссаменту, называется индоссантом, а получившее - индоссатом. Действие передачи векселя называется индоссированием, или индоссацией.

Индоссамент должен быть простым и ничем не обусловленным. Частичный индоссамент, т.е. передача только части суммы векселя, не допускается.
Передаточные надписи обычно имеют вид: «Платите по приказу…» или «Вместо меня уплатите…». Передаточная надпись должна быть собственноручно подписана индоссантом, остальные ее элементы могут быть воспроизведены механическим путем. Зачеркнутые индоссаменты считаются ненаписанными.
Индоссаменты бывают следующих видов:

- бланковый индоссамент. В этой передаточной надписи не указывается, по приказу какого лица необходимо совершить платеж, но она подписывается индоссантом. Такой вексель считается выставленным на предъявителя, и его можно передать другому лицу путем простого вручения. Бланковый индоссамент можно превратить в полный, сделав надпись, по приказу какого лица следует совершить платеж.

Силу бланкового индоссамента имеет индоссамент на предъявителя, обычно выражаемый словами «платите предъявителю с его векселя…»;

- именной (полный) индоссамент. В этом случае в передаточной надписи указывается имя или наименование индоссата.

При получении векселя по полному индоссаменту необходимо проверить непрерывность передаточных надписей;

- пре поручительный (инкассовый) индоссамент. Такая передаточная надпись делается держателем векселя при передаче этого документа банку с просьбой получить по нему платеж. Она включает в себя надпись: «Валюта к получению», «На инкассо», «Доверяю получить» или аналогичную. Получатель векселя по пре поручительному индоссаменту не становится его собственником. Индоссамент только уполномочивает его получить деньги, опротестовать вексель в случае неполучения платежа (от имени и за счет доверителя), уведомить предшествующих над писателей о не поступлении платежа и т. д.

1.3 Порядок регистрации векселей банка

Регистрация векселей банка - присвоение векселей банка соответствующих идентификационных номеров с выдачей свидетельства о регистрации векселей. Национальный банк ведет журнал регистрации присвоенных идентификационных номеров и выданных свидетельств о регистрации векселей банка (Приложение А).

Для получения свидетельства банку необходимо представить в Национальный банк:

- письмо с просьбой о регистрации векселей, содержащее информацию о количестве бланков векселей, подлежащих регистрации;

- образец бланка векселя банка (Приложение Б), серийная партия которого подлежит регистрации;

- ксерокопию заключения Научно-исследовательского института проблем криминологии, криминалистики и судебной экспертизы Министерства юстиции Республики Беларусь о защите от подделки бланков векселей банка, подлежащих регистрации.

Национальный банк рассматривает возможность регистрации векселей банка в течение 15 рабочих дней с момента поступления документов.

Национальный банк отказывает банку в выдаче свидетельства и присвоении идентификационных номеров бланкам векселей банка по причинам несоответствия образца бланка векселя требованиям законодательства или наличия документально подтвержденных нарушений банком требований законодательства, регулирующего операции с векселями.

При отсутствии оснований, Национальный банк присваивает идентификационные номера заявленному количеству бланков векселей банка и выдает свидетельство.

Идентификационный номер бланка векселя банка содержит следующую информацию:RB BV LLLXXXX Z,

где RB BV - код векселя банка Республики Беларусь;

LLL - номер общей лицензии банка;

XXXX - порядковый номер бланка векселя банка;

Z - порядковый номер регистрируемой партии векселей банка, который принимает значения от1 до 9, а при регистрации банком 10-й и последующих партий - от А до Я.

Бланк векселя банка должен быть зарегистрирован в Государственном реестре бланков строгой отчетности в соответствии с Положением о Государственном реестре бланков строгой отчетности, утвержденным постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 22 декабря 2001г. №1846 (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2002г., №2, 5/9648).

1.4 Платеж по векселю и его гарантия

При исчислении срока погашения векселя не учитывается день, в который он выписан, и, если дата платежа приходится на нерабочий день, то он оплачивается в следующий рабочий день.

Векселя предъявляются к оплате, если не оговорено иное, в местонахождении плательщика. При этом он может быть представлен к оплате в день платежа или в течение рабочего времени двух последующих дней. Платеж по векселю должен следовать немедленно за предъявлением. Отсрочка платежа возможна только при возникновении обстоятельств непреодолимой силы, наличие которых должно быть подтверждено компетентным органом.

Оплата векселя может производиться наличным или безналичным путем. При этом плательщик может потребовать вернуть ему платежи с распиской о получении платежа.

Должник может оплатить только часть своих обязательств, и предъявитель векселя обязан принять эту сумму. В этом случае на векселе делается отметка о платеже и оставшейся сумме, и векселедержатель может совершить протест и предъявить иск к любому обязанному по нему лицу в размере неоплаченной суммы.

Пролонгация, т.е. перенесение срока платежа по векселю, не допускается, однако на практике часто возникает необходимость в такой операции. В таких случаях возможно несколько вариантов действия. Во-первых, стороны по взаимному согласию изменяют дату платежа, не внося изменений в текст векселя.

Во-вторых, стороны могут изменить срок платежа, зачеркнув старую дату и надписав новую или проставив на лицевой стороне векселя оговорку «Пролонгирован до…» или аналогичную.

Чтобы внесенная поправка имела силу, такой вексель должен быть вновь акцептован и на нем должны быть вновь проставлены подписи всех обязанных лиц. Если кто-то из этих лиц не согласился на пролонгацию, то после истечения срока платежа и срока протеста в неплатеже, он перестает нести ответственность по данному векселю.

В-третьих, пролонгация может быть осуществлена путем выставления нового векселя с более поздней датой платежа.

Вексель может быть не принят к платежу или акцепту в следующих случаях:

- если по указанному адресу невозможно отыскать плательщика;

- смерти плательщика (для физического лица);

- несостоятельности плательщика;

- если в векселе указано «не акцептован», «не принят» и т. п.;

- если запись об акцепте окажется зачеркнутой.

Должник по переводному векселю должен дать согласие на оплату тратты путем ее акцепта. Акцепт отмечается в левой части лицевой стороны векселя и выражается словами: «Акцептован», или «Принят», или «Заплачу», или аналогичными по смыслу, с обязательным проставлением подписи плательщика.

Простая подпись плательщика также обозначает акцепт векселя. Предъявление векселя к акцепту может быть произведено во разное время, начиная со дня его выдачи и заканчивая моментом наступления платежа. Вексель может быть предъявлен к акцепту и акцептован даже после наступления срока платежа, и должник отвечает по нему так же, как если бы он принял вексель до срока.

Акцепт должен быть простым и ничем не обусловленным, но он может быть частичным, т.е. должник согласен оплатить только часть суммы. В этом случае векселедержатель вправе после протеста в частичном неакцепте сразу же предъявить регрессивные требования к обязанным по векселю лицам.
В реальных сделках акцепт играет роль определенной гарантии от предъявления неправомерных требований по выполнению условий тратты.

Если должник считает, что обязательство по векселю не вытекает из его отношений с кредитором, то он может его не акцептовать.
С другой стороны, поставщик, отправляя получателю товар, вместе с товара отгрузочными документами передает в банк и тратту. Покупатель товара не получит документов, а следовательно, и сам товар, пока не акцептует ее.

Акцепт тратты может совершить и банк. Такой акцепт называется банковским и применяется в основном для досрочного учета векселя. Однако банки за свой акцепт берут высокую комиссию, поэтому он не нашел широкого распространения. Банковский акцепт обязателен только при расчетах с рассрочкой платежа в форме документарного аккредитива. Вместо банковского акцепта более удобно авалирование (подтверждение) векселя банками. Аваль выступает как вексельное поручительство, в отношении которого применяется вексельное право. Это поручительство означает гарантию полного или частичного платежа по тратте, если должник не выполнил в срок свои обязательства. Аваль дается на лицевой стороне векселя или на добавочном листе (аллонже) и выражается словами: «Считать за аваль» или другой аналогичной фразой и подписывается авалистом. Авалем считается и простая подпись на лицевой стороне векселя, если только она не поставлена плательщиком или векселедателем.

Аваль дается за любое ответственное по векселю лицо, поэтому авалист должен указать, за кого он дает поручительство.

При отсутствии такого указания аваль считается выданным за векселедателя, т.е. не за должника, а за кредитора.

В качестве авалиста может выступить любое лицо, в том числе индоссант, векселедатель или акцептант. С другой стороны, не допускается авалирование векселя за лицо, по нему не ответственное, например за плательщика, не акцептовавшего вексель, или за индоссанта, проставившего оговорку «без оборота на меня». Соответственно, аваль совершенный после истечения срока протеста за лицо, которое вследствие этого пропуска освобождается от ответственности, также недействителен. Хотя аваль может быть дан и после истечения срока платежа, и даже после совершения акта протеста.

Авалист и лицо, за которое он поручается, несут солидарную ответственность. Оплатив вексель, авалист приобретает право обратного требования к тому, за кого он выдал поручительство, а также к тем, кто обязан перед этим лицом. Но следует учитывать, что в этом случае действуют общие правила регресса, т.е. авалист может предъявлять требования только к предыдущим должникам, но не к последующим. Следует также учитывать, что авалист несет перед векселедержателем солидарную ответственность наряду с другими лицами, поставившими на векселе свои подписи. Из этого вытекает, что векселедержатель имеет право предъявить ему иск независимо от предъявления иска другим обязанным по векселю лицам.

1.5 Получение векселя в качестве первого векселедержателя и учет векселя банком

Покупка векселя банком - это операция, в результате которой банк приобретает права по векселю в качестве первого векселедержателя или в качестве индоссата (учет). Банк может выступать в качестве первого векселедержателя при покупке казначейских векселей, векселей Национальных (Центральных) банков, векселей банков.

Учет векселей состоит в том, что векселедержатель продает векселя банку по передаточной надписи - индоссаменту до наступления срока платежа и получает за это вексельную сумму за вычетом за досрочное получение определенного процента от этой суммы. Этот процент называется учетным процентом, или дисконтом. Покупка векселя банком производится на основе договора купли-продажи (Приложение В).

Учет банком векселя производится по цене, устанавливаемой взаимным соглашением сторон. Данная цена зависит от времени, остающегося до срока платежа по векселю, суммы векселя, а также от надежности данного векселя. Поскольку, приобретая вексель до наступления срока, банк не только отвлекает ресурсы на его покупку, но и принимает на себя риск неплатежа. Основная цель проведения данной операции для банка - это получение дохода от проведения данной операции.

Размер учетного процента устанавливается каждым банком самостоятельно. Для определения величины дисконта по векселям сначала рекомендуется определять процентные числа. Их величина равна частному от деления произведения суммы векселя и количества дней его оплаты на 100. По векселям, учитываемым в определенный день, полученные значения процентных чисел складываются, и их сумма делится на частное от деления 365 на учетную ставку.

При учете векселей со сроком платежа «на определенный день» или «во столько-то времени от составления» может быть использована следующая формула:

С = (К *Т *П) / (365 (360) *100),

где С - сумма дисконта, К - сумма векселя, Т - количества дней до платежа, П - учетный процент.

Банк может учитывать как простые, так и переводные векселя. При учете векселей банк должен быть уверен в их оплате. Поэтому банк тщательно проверяет векселя на соответствие законодательному образцу их формы и содержания. Предпочтение должно отдаваться краткосрочным векселям, авалированным банком векселям, векселям с подписями лиц с известной банку высокой платежеспособностью, если на векселе будет оговорка «оборот без издержек» и будут отсутствовать оговорки «без оборота на меня». Не рекомендуется принимать к учету векселя юридических лиц, допускавших свои векселя до протеста. Банки вправе осуществлять учет собственных векселей. В этом случае банк вправе осуществить дальнейшую продажу такого векселя или прекратить свое обязательство по нему в силу совпадения должника и кредитора в одном лице.

При предъявлении клиентом векселей к учету банк проверяет:

- подлинность векселя;

- правильность составления векселя (наличие всех обязательных реквизитов в соответствии с требованиями законодательства);

- непрерывность цепочки индоссаментов, подтверждающую законность прав векселедержателя;

- наличие на векселе отметки об уплате гербового сбора в соответствии с законодательством (для векселей резидентов Республики Беларусь);

- полномочия лиц, представивших вексель к учету.

Оценка экономической надежности векселя включает:

- определение финансовой надежности клиента, представившего вексель к учету;

- проверка финансово-хозяйственного положения плательщика по векселю, если он акцептовал его.

Критерии анализа доброкачественности и надежности векселей юридических лиц - резидентов разрабатываются банками самостоятельно.

Решение об учете векселей принимается банком либо в день их предъявления в банк, либо на следующий день. В случае невозможности принятия решения об учете векселей в день их предъявления, векселедержателю вручается расписка.

При принятии решения об учете векселей банк заключает с векселедержателем договор купли-продажи. Договор в обязательном порядке должен содержать:

- учетный номер налогоплательщика векселедержателя (если векселедержатель - резидент);

- перечень векселей, учитываемых банком;

- цена каждого учитываемого векселя;

- срок и порядок перечисления средств банком на текущий срок продавца векселя;

- срок и порядок передачи векселя.

При учете на векселе векселедержатель оформляет индоссамент в пользу банка. Индоссамент может быть либо именным, либо бланковым.

Денежная сумма за учтенные векселя перечисляется банком на текущий счет векселедержателя в течение двух рабочих дней. По векселям с платежом не в месте учета банком могут взиматься почтовые расходы по пересылке документов для оплаты и комиссия иногородним банкам за инкассирование иногородних векселей.

Для бухгалтерского учета векселей используются балансовые счета 4-го класса и внебалансовый счет 99714 «Векселя». Векселя учитываются в балансе по фактической цене приобретения, за балансом - по номинальной стоимости приобретенных ценных бумаг.

1.6 Посредничество в системе вексельного обращения

Между векселедержателем и должником по векселю (векселедателем, индоссантами, авалистами) может существовать посредник (юридическое или физическое лицо). Посредник может акцептовать или оплатить вексель за кого-либо из обязанных по тратте. Им может быть любое лицо, даже плательщик, но не акцептант.

Посредник акцептует вексель, когда у векселедержателя возникает право досрочного требования по векселю, т. е. когда имел место частичный или полный отказ в акцепте (по этой причине акцептант не может быть посредником); в случае несостоятельности плательщика; прекращения им платежей; безрезультатного обращения взыскания на его имущество. Векселедержатель не может предъявлять иски к должникам по векселю в случае его неакцепта или неплатежа до тех пор, пока он не обратился к посреднику. Иск к должникам по векселю предъявляется в том случае, если посредник отказался выполнить указанные действия, и этот отказ был опротестован.

Посредник, акцептуя вексель, ставит на нем свою подпись с указанием того, за кого он это сделал. Если такое указание отсутствует, то акцепт считается сделанным за векселедателя.

Платеж в порядке посредничества может иметь место во всех случаях, когда либо при наступлении срока платежа, либо до наступления срока платежа у векселедержателя возникло право на регресс, т. е. должник не выполнил своих обязательств.

Посредник, оплачивая вексель, должен покрыть всю его сумму. Крайний срок платежа определяется следующим днем после последнего дня, предоставленного для совершения протеста в неплатеже. Последний день платежа является и последним днем опротестования векселя в случае его неоплаты посредником.

Если этот срок просрочен, то векселедержатель теряет свои права по векселю.

При совершении платежа по векселю посредник ставит на нем отметку с указанием, за кого он это сделал (при отсутствии отметки платеж считается сделанным за векселедателя), и забирает вексель. Он имеет право требовать уплаченную сумму с того, за кого он сделал платеж, или обязанных перед ним по векселю лиц, но не может его передавать по индоссаменту. Индоссанты, следующие за лицом, за которое был совершен платеж, освобождаются от ответственности, и, если поступило несколько предложений об оплате посредниками векселя, то предпочтение отдается тому, кто освобождает от ответственности большее количество лиц.

1.7 Виды векселей

В международной практике, включая и белорусский вексельный рынок, используются различные виды векселей. В зависимости от критериев классификации различают следующие виды:

- в зависимости от обстоятельства уплатить по векселю и от формы получения дохода различают процентные и дисконтные векселя. Обязательство платить по процентным векселям составляет сумму денежных средств и процентов, начисляемых в соответствующем порядке на эту сумму. По дисконтным векселям обязательство платить составляет только номинал векселя. Эти векселя обращаются на рынке со скидкой от номинала и погашаются согласно обозначенной на них сумме денежных средств.

- в зависимости от лица, выписавшего вексель, а также от лица, обязанного по данному векселю, различают:

а) простой (соло-вексель) - это ничем не обусловленное обязательство векселедателя уплатить при наступлении срока в определенном месте определенную сумму денег предъявителю данного векселя или лицу, обозначенному на векселе, или по его приказу другому лицу.

В простом векселе участвуют два лица, из которых плательщиком является векселедатель. Последний, выписывая такой вексель, обязуется в нем уплатить непосредственно своему кредитору (векселедержателю) либо по его приказу другому лицу определенную сумму в определенном месте и в определенный срок;

б) переводной вексель (тратта) - обязательство, в котором содержится безусловный приказ векселедателя некоторому третьему лицу (плательщику-акцептанту) уплатить определенную сумму денег в определенный срок и в определенном месте получателю или по его приказу другому лицу.

В переводном векселе участвуют три и более лица. Плательщиком является не векселедатель (трассант), а другое лицо, которое принимает на себя обязательство оплатить такой вексель в срок. Переводной вексель - это фактически письменное предложение векселедателя, обращенное к третьему лицу (плательщику, именуемому трассатом) уплатить обусловленную сумму кредитору (векселедержателю, эмитенту). Помимо классического переводного векселя с участием трех лиц возможен выпуск в обращение переводных векселей с участием двух и даже одного лица. Векселедатель может при выписке переводного векселя назначить получателем не третьего лица, а самого себя или того, кому он сам в последующем прикажет.

На практике предпочтение отдается переводному векселю, так как при наличии на нем сразу двух подписей - векселедателя и трассата (акцептанта) - гарантии платежа по векселю повышаются, и последний кредитор может приобрести вексель при меньшей степени риска операции. Таким образом, чаще всего появление переводимого векселя связано с появлением товарной сделки.

Преимущества векселя заключаются в соединении двух функций - кредитной и расчетной. Как расчетный инструмент, благодаря свойству индоссирования, вексель может служить платежным средством, заменяя наличные деньги при платежах.

Что касается кредитной функции, то обычным является оформление товарного кредита переводным векселем по следующей схеме: поставщик товара (векселедатель кредитного векселя) одновременно с заключением сделки выставляет переводной вексель на покупателя с указанием себя, как получателя платежа по векселю (векселедержателя).Покупатель после акцепта векселя становится основным должником по нему (акцептантом), векселедатель в данном случае является кредитором и становится держателем векселя. Таким образом, кредит оформляется с помощью «унифицированного кредитного договора» - векселя.

Векселедержатель может оставить вексель в своей собственности и, при наступлении срока платежа, предъявить его должнику к погашению, он может оплатить векселем новый товар, покупаемый им самим, или перепродать вексель, как ценную бумагу, следующему кредитору.

В переводном векселе обязательство трассанта условно, он обязуется уплатить вексельную сумму, если ее не заплатил трассат. В этом случае трассант приравнивается к держателю простого векселя. Переводной вексель не может рассматриваться как обязательство лица векселедателя. Он может стать обязательством плательщика (трассата), но только после совершения им одностороннего акта волеизъявления особой формы - акцепта.

Акцептованный вексель - это вексель, имеющий согласие плательщика на его оплату. С момента акцепта векселя трассатом последний становится прямым должником. Если трассат акцептует вексель, но не платит по нему, против него возникает протест в неплатеже. Естественно, протест возникает и в случае необоснованного неакцепта.

Ремитент может поступить с полученным векселем двояко: либо предъявить его к оплате трассату, либо передать свои права в части оплаты векселя другому лицу. Эта операция называется индоссированием векселя и совершается с помощью индоссамента, особой передаточной надписи на обороте векселя или добавочном листе (аллонже). Число индоссаментов на одном векселе не ограничено. Существуют различные виды индоссаментов:

- полный индоссамент - переносит на нового держателя все права, связанные с векселем. Индоссамент должен быть только полным;

- частичный индоссамент - переносит на нового держателя векселя лишь часть прав, связанных с векселем. Частичный индоссамент не допускается;

- бланковый индоссамент - не содержащий указание лица, в пользу которого он сделан, или состоящий из подписи индоссанта. Превращает именной вексель в вексель на предъявителя;

- именной индоссамент - содержащий указание лица, в пользу которого он сделан;

- оборотный индоссамент - совершаемый без оговорки «без оборота на меня»;

- безоборотный индоссамент - совершаемый с оговоркой «без оборота на меня», снимающий ответственность с векселедателя по неоплаченному и опротестованному в неплатеже векселю;

- индоссамент с оговорками. Индоссамент может содержать следующие оговорки: «на инкассо», «как доверенному», «валюта к поручению», имеющий ввиду простое поручение провести операции по векселю, «валюта в обеспечение», «валюта в залог», имеющие ввиду залог векселя. Индоссат может в этом случае индоссировать вексель только в порядке препоручения, то есть с аналогичными оговорками;

- индоссамент без оговорок - не содержащий вышеуказанных оговорок, дающий право индоссировать вексель в обычном порядке;

- препоучительный индоссамент - совершаемый с целью передачи векселя лицу, которое по поручению индоссата проведет те или иные операции по векселю.

Класс векселей достаточно многообразен - они различаются также по типу эмитента, обслуживаемым сделкам и субъекту, получающему оплату по векселю. По признаку эмитента различают:

- товарный (коммерческий), финансовый, казначейский - зависят от характера сделки, лежащей в основе векселя;

- бронзовые, дружеские, встречные - зависят от обеспечения и могут быть: обеспеченными и необеспеченными;

- «на предъявителя» и ордерный (обращение по передаточной надписи - индоссаменту и/или цессии) - различают по способу передачи.

Товарный вексель. В основе денежного обязательства, выраженного данным векселем, лежит товарная сделка, коммерческий кредит, оказываемый продавцом покупателю при реализации товара. В этом качестве вексель может, с одной стороны, выступать как орудие кредита, а с другой стороны - выполнять функции расчетного средства, многократно переходя из рук в руки и обслуживая в качестве денежного субститута многочисленные акты купли-продажи товаров.

Финансовый вексель. В основе денежного обязательства, выраженного данным видом векселя, лежит какая-либо финансовая операция, не связанная с куплей-продажей товаров. Разновидностью финансового векселя являются «коммерческие бумаги» - простые, обращающиеся векселя на имя эмитента, не имеющие обеспечения, дисконтные или приносящие процент к номиналу, выпускаемые чаще всего на срок от 1 дня до 1 года, в форме «на предъявителя».

Казначейский вексель - краткосрочная ценная бумага, выпускаемая правительством страны обычно при посредничестве Центрального (Национального) банка страны и/или Казначейских структур Правительства со сроком погашения, как правило, от 90 до 180-360 дней.

Дружеский вексель - это вексель, за которым не стоит никакой реальной сделки, реального финансового обязательства, однако лица, участвующие в вексельном обращении, являются реальными. Обычно дружескими векселями встречно обмениваются два реальных лица, находящихся в доверительных отношениях, для того, чтобы в последствии учесть данные векселя в банках или предоставить векселя в качестве залога, получив под него реальные деньги, уже в качестве кредита, или чтобы использовать их для совершения платежей.

Бронзовый вексель - это вексель, за которым не стоит никакой реальной сделки, никакого реального финансового обязательства, причем хотя бы одно лицо, участвующие в векселе, является вымышленным. Цель бронзового векселя - либо получение под него денежных средств в банке, либо использование фальшивого документа для погашения долгов по реальным товарным сделкам или финансовым обязательствам.

Действующим законодательством Республики Беларусь дружественные и бронзовые векселя не предусматриваются для использования в вексельных схемах.

В последнее время в Республике Беларусь широкое распространение получили банковские векселя. Они удостоверяют, что предприятие внесло в банк депозит в сумме, указанной в векселе. Банк обязуется погасить такой вексель при предъявлении его к оплате в указанный на нем срок. При этом на вексель начисляется определенный процентный доход.

Ректа-вексель, или именной вексель является необоротным документом, он не может индоссироваться. На практике применяется в форме обеспечительского векселя, то есть используется как обеспечение ссуды. Такой вексель хранится на депонированном счете заемщика и не предназначается для дальнейшего оборота. Если платеж осуществляется в срок, то вексель погашается. Если же выплата ссуды задерживается, то применяются процедуры, предусмотренные вексельным правом.

Обеспечительский вексель выписывается для обеспечения ссуды ненадежного заемщика. Он хранится на депонированном счете заемщика и не предназначается для дальнейшего оборота. Если платеж совершается в срок, то вексель погашается, если нет - то к должнику предъявляются претензии.

1.8 Инкассирование векселей

Инкассирование векселей банками - это выполнение ими поручений векселедержателей по получению платежей по векселям при наступлении срока. Векселя, передаваемые для инкассирования, снабжаются векселедержателем пред поручительной надписью на имя данного банка (инкассовым индоссаментом) «Платите приказу банка для взыскания» или «Платите приказу банка», «Валюта на инкассо». Приняв вексель на инкассо, банк обязан своевременно переслать его в учреждение банка по месту платежа и поставить в известность плательщика повесткой о поступлении документов на инкассо. Таким образом, при инкассировании векселей банки берут на себя ответственность лишь по предъявлении векселей в срок плательщику и получении причитающихся по нему платежей. Если платеж поступает, вексель возвращается должнику. В случае неполучения платежа по векселям банк обязан предъявить их к протесту от имени доверителя, если последним не будет дано иного распоряжения.

Неоплаченные векселя с протестом в неплатеже банк возвращает клиенту, сообщая ему об исполнения поручения. За все последствия, возникшие вследствие упущения протеста, ответственность возлагается на банк.

Неоплаченные векселя должны храниться в банке до востребования их клиентом. Банки сами устанавливают предельные сроки хранения документов, по истечении которых снимают с себя ответственность за их дальнейшее хранение. За выполнение поручения по инкассированию векселей банк взимает с клиента все расходы по отсылке и присылке и получению платежа, по протесту векселя в случае его неоплаты, а также комиссионное вознаграждение за услуги в виде процента с полученной банком суммы

Как видно из вышеизложенного, роль банка при инкассировании векселей сводится к точному исполнению инструкций клиента. Прямые риски банков при этих операциях минимальны. Вместе с тем с их помощью банки могут сосредоточивать на своих счетах значительные средства, получая их в бесплатное распоряжение. Инкассовые операции приносят банкам стабильный доход в виде комиссионных, и банки, как правило, заинтересованы в их расширении.

Операции по инкассированию векселей удобны для клиентов банка, поскольку обеспечивают надежное и оперативное выполнение его поручений по взысканию платежей. Кроме того, клиенты освобождаются от необходимости следить за сроками предъявления векселей к оплате, что сопряжено для них с определенными затратами.

2. Выпуск векселей банком

2.1 Выпуск коммерческими банками векселей

В настоящее время коммерческие банки активно осваивают выпуск краткосрочных долговых обязательств - банковских векселей. Банковские векселя - выдаваемые банками и их объединениями в целях мобилизации временно свободных денежных средств, оформляя денежные ссуды (вексельные кредиты), для сокращения дефицита платежно-расчетных средств в межхозяйственных связях.

Банковский вексель отличается от классического коммерческого векселя тем, что в последнем первоначально присутствует, а здесь отсутствует (в отношении между векселедателем и векселедержателем) дебиторская и кредиторская задолженность. Он больше похож не на вексель, а на облигацию, а еще больше на депозитный сертификат, выпущенный как вексель. Банковский вексель - это в первую очередь деньги, а в корпоративных, в первую очередь продукция (товар). Банковские векселя могут быть процентные, дисконтные, рублевые,валютные.

Преимущества банковского векселя это его ликвидность и надежность. Достоинство векселя отгоняет то обстоятельство, что в ряде регионов ими можно уплатить налоги в местный бюджет. Принимаются в качестве уплаты по просроченным платежам в Пенсионный фонд. Более того, порой и государство расплачивается по своим долгам векселями (векселя авалированные Министерством финансов).

Недостатками банковских векселей является то, что при расчетах ими между предприятиями у последних растет задолженность по текущим платежам в бюджет различных уровней (этот недостаток есть и у коммерческих векселей).

Нужно отметить, что процесс выпуска коммерческими банками векселей, а также размер вексельных обязательств, принимаемых на себя коммерческими банками, регулируется Центральным банком. Банк в настоящее время устанавливает ограничения выпуска векселей коммерческих банков через норматив обязательных резервов по вексельным обязательствам банков. Посредством изменения значений этого норматива Банк может ограничить процесс выпуска банками векселей и в случае нарушения применять к коммерческим банкам соответствующие санкции.

В частности, объем выпуска векселей и операций с векселями других эмитентов ставится в зависимость от величины собственного капитала банка.

При выпуске векселей от коммерческих банков не требуется регистрации выпуска векселей или утверждения условий их выпуска. Вексельное законодательство допускает для эмитентов возможность самостоятельно устанавливать правила выпуска и оборота своих векселей, не противоречащие этому законодательству, что делает векселя особенно привлекательными для банков. Обычно при выпуске векселей банк разрабатывает Положение о выпуске и обращении векселей.

2.2 Выдача векселя банком

Банки могут выдавать собственные векселя юридическим лицам как резидентам, так и нерезидентам Республики Беларусь. Купить вексель банка могут также и индивидуальные предприниматели Республики Беларусь. Банкам запрещено проводить любые операции с векселями с участием физических лиц. Исключением является ситуация, когда физическое лицо в силу обстоятельств стало держателем векселя банка и предъявило такой вексель банка к платежу.

Свои векселя банки могут продавать:

- за национальную валюту;

- за иностранную валюту.

Для продажи векселей за иностранную валюту у банка должна быть лицензия на привлечение средств в иностранной валюте. Если вексель номинирован в валюте РБ, то его продажа проводиться только за валюту Республики Беларусь.

Банк выдает вексель только после заключения с клиентом в письменной форме соответствующего договора. В данном договоре содержится обязательство банка выписать на имя клиента вексель и обязательство клиента перечислить банку денежные средства в сроки, указанные в договоре. Допускается заключение с клиентом долгосрочного договора, по которому взаимоотношения между банком и клиентом по продаже векселей могут носить долговременный характер.

Средства на покупку векселя банка перечисляются только с текущего счета клиента. Датой составления векселя является дата поступления денежных средств на счет банка (за исключением случаев, когда вексель продается с отсрочкой оплаты или продается по договору займа по учету выпущенных векселей). Право собственности на вексель возникает у клиента с даты составления векселя. Банк выписывает вексель не позднее двух рабочих дней после поступления денежных средств на свой счет.

При составлении векселя банк (векселедатель) в доход республиканского бюджета уплачивает гербовый сбор (ранее назывался вексельный сбор). Размер гербового сбора составляет 0,1% от номинала векселя. В отдельных случаях гербовый сбор не уплачивается. В соответствии с Правилами уплаты гербового сбора при выдаче векселей (Постановление Министерства финансов и Правления Национального банка Республики Беларусь от 17.05.2001 г. № 56) гербовый сбор не уплачивается:

- при выпуске векселей для целей совершения аккредитивных операций;

- по векселям, выпущенным по операциям дробления номинала.

Уплата гербового сбора осуществляется безналичными перечислениями в валюте, указанной в векселе как валюта платежа, либо в белорусских рублях по курсу Национального банка на дату уплаты сбора. Оплата гербового сбора производится банком с отнесением расходов на себестоимость банковских услуг.

Вексель передается клиенту на основании акта приема-передачи или расписки клиента в получении векселя.



3. Банковские операции с векселями

3.1 Предоставление отсрочки оплаты при выдаче векселя банка и продажи на вторичном рынке

Помимо продажи векселей с немедленной оплатой, банк может выдавать свои векселя с отсрочкой оплаты. Выдача векселя с отсрочкой оплаты является операцией, риски по которой сопоставимы с рисками по кредитным операциям. Объектом кредита при этом выступают векселя (денежные обязательства банка). Поэтому банки должны производить такие операции только с платежеспособными юридическими лицами Индивидуальные предприниматели также могут купить банковский вексель с отсрочкой платы по нему. Такие услуги оказываются только резидентом Республики Беларусь.

Процедура продажи векселя с отсрочкой оплаты следующая:

- банк изучает юридическую правоспособность и платежеспособность предприятия на основании представленных документов (баланс на последнюю и предпоследнюю отчетную дату; отчет о прибыли и убытках; копии договоров и контрактов в подтверждение финансируемых сделок). Если счет покупателя находится в другом банке, то дополнительно представляются копии учредительных документов, удостоверенные нотариально; карточку с образцами подписей должностных лиц, имеющих право распоряжаться счетом, и оттиском печати владельца счета, удостоверенную нотариально или руководителем вышестоящей организации;

- при принятии положительного решения о возможности продажи векселя с отсрочкой оплаты заключает договор выдачи векселя банка или купли-продажи векселя на вторичном рынке, в котором определяет сумму векселя; дату составления; срок платежа по векселю (в случае выдачи векселя банка) или оценочная стоимость векселя (в случае купли-продажи на вторичном рынке); срок, не позднее которого клиент обязан перечислить банку денежные средства; размер вознаграждения банку за предоставленную отсрочку, способ обеспечения исполнения покупателем обязательств по своевременному перечислению банку денежных средств и оплате вознаграждения за предоставленную отсрочку; также в договоре может быть предусмотрена возможность изменения срока оплаты векселя покупателем.

Покупатель векселя согласовывает с банком форму обеспечения исполнения обязательств по своевременному перечислению банку денежных средств и оплате вознаграждения за предоставленную отсрочку и оговаривает ее в договоре. Дополнительно в договоре могут быть оговорены условия изменения срока оплаты векселя покупателем, а также возможность его досрочной оплаты.

Если покупатель своевременно не перечисляет банку денежные средства в оплату векселей и вознаграждение за предоставленную отсрочку, банк в зависимости от формы обеспечения исполнения этих обязательств вправе:

- получить удовлетворение по возврату долга в установленном порядке с гаранта или поручителя;

- получить удовлетворение по возврату долга из стоимости заложенного имущества;

- произвести списание средств с текущего счета покупателя очередности и порядке, предусмотренными законодательством.

3.2 Оплата банком собственного векселя

Банк принимает к оплате векселя собственного выпуска при соблюдении следующих условий:

- предъявленный вексель должен быть подлинным;

- последний векселедержатель подтверждает законность своих прав непрерывным рядом индоссаментов;

- вексель должен предъявляться лицом, полномочия которого подтверждены векселедержателем.

Для предъявления векселя к платежу векселедержатель составляет соответствующее заявление на оплату векселя банка, в котором указываются:

- полное наименование и юридический адрес векселедержателя;

- номер текущего счета векселедержателя и его учетный номер налогоплательщика;

- обязательные реквизиты векселя;

- дата предъявления векселя к платежу;

- идентификационный номер векселя.

Предъявление векселя к платежу векселедержателем осуществляется в течение банковского дня в срок, указанный на векселя как срок платежа. После проверки подлинности векселя, законности прав векселедержателя и полномочий лица, предъявившего вексель к оплате, и при отсутствии претензий к предъявленному векселю банк производит его оплату. Оплата векселя сроком платежа «по предъявлении», «на определенный день», «во столько-то времени от составления» производится банком в операционное время дня предъявления векселя к платежу. Оплата векселя со сроком платежа «во столько-то времени от предъявления» производится по истечении этого срока со дня предъявления векселя к платежу. При оплате векселя банка заявление векселедержателя, а также копии документов в соответствии с внутренней процедурой банка, вексель (ксерокопия векселя) с отметкой о предъявлении векселя к платежу помещаются в специальные папки по операциям с ценными бумагами. Оплата векселя производится в безналичном порядке путем зачисления необходимой суммы на текущий счет векселедержателя. В случае если векселедержателем по каким-либо обстоятельствам является физическое лицо, то оплата векселя осуществляется в безналичном порядке путем перечисления денежных средств на вкладной счет физического лица.

По взаимному согласию банка и векселедержателя допускается досрочный платеж по векселю банка. При этом банк должен выплатить всю сумму векселя в размере номинала и проценты (если таковые были обусловлены), начисленные на момент фактической оплаты векселя.

...