Формы международных расчётных операций

Размещено на http://www.allbest.ru/

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ

1. ХАРАКТЕРИСТИКА АККРЕДИТИВНОЙ ФОРМЫ РАСЧЁТОВ

1.1 Понятие аккредитива, виды аккредитивов и их характеристика

1.2 Порядок открытия и подтверждения аккредитивов

1.3 Авизование и рамбурсирование аккредитивов

1.4 Направление документов в исполняющий банк и порядок исполнения аккредитива

2. ХАРАКТЕРИСТИКА РАСЧЁТОВ В ФОРМЕ ИНКАССО

2.1 Понятие инкассо, его виды. Осуществление инкассо в банке-ремитенте

2.2 Операции по инкассо в инкассирующем и представляющем банках

2.3 Вознаграждение банка за осуществление операций по инкассо

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

ПРИЛОЖЕНИЯ

ВВЕДЕНИЕ

Для своевременного и рационального осуществления международных расчётов банки обычно поддерживают необходимые валютные позиции в разных валютах в соответствии со структурой и сроками предстоящих платежей и проводят политику диверсификации своих валютных резервов. Согласование противоположных интересов контрагентов в международных экономических отношениях и организация их платёжных отношений реализуется путём использования различных форм международных расчётов.

Особенности организации международных расчётных операций является международная унификация порядка проведения международных расчётов. Они осуществляются посредством:

* подготовки и подписания международных конвенций, договоров, соглашений, в которых определяются общие условия расчётов между контрагентами из разных стран. К таким международным документам относятся, например, Женевская конвенция о единообразном законе о переводном и простом векселе 1930 г., Конвенция ООН о независимых гарантиях и резервных аккредитивах;

* внедрения Международной торговой палатой (МТП) в практику международных расчётов унифицированных правил и обычаев делового оборота, в частности Унифицированных правил и обычаев для документарных аккредитивов, Унифицированных правил по инкассо, Унифицированных правил для межбанковских рамбурсов по документарным аккредитивам и других, которые определяют характер взаимоотношений банков - участников расчётной операции. Публикация МТП не имеют юридической силы, но широко используются в банковской практике при проведении международных расчётов.

Международные расчёты носят, как правило, документарный характер, т.е. осуществляются по предъявлении документов, удостоверяющих факт перевозки товаров, их оценку, страховку и т.д. Для проведения платежей могут быть использованы два вида документов - коммерческие (торговые) и финансовые (платёжные).

Для эффективного проведения банками международных расчётных операций большое значение имеет используемая система передачи сообщений (платёжных инструкций) между банками-корреспондентами. В современных условиях вместо традиционных средств межбанковских коммуникаций, таких как почта, телеграф, телекс, всё чаще применяют международные банковские системы электронного перевода средств. В частности, белорусские банки при проведении международных расчётных операций широко используют систему S.W.I.F.T. (СВИФТ), в которой передача сообщений при совершении платежа происходит на безбумажной основе по каналам международной банковской компьютерной связи.

Сообщение системы СВИФТ эквивалентно почтовому переводу и называется международным денежным переводом. Применяется также приоритетное сообщение системы СВИФТ, которое равнозначно телеграфному переводу и называется международным денежным экспресс-переводом. Система СВИФТ позволяет банкам в процессе проведения международных расчётов быстро обмениваться информацией, ускоряя тем самым платежи при одновременной экономии затрат на проведение этих операций и высокой безопасности расчётов.

Основными формами международных расчётов являются аккредитивная форма, инкассовая и банковский перевод.

Целью курсовой работы является изучение международных форм расчётов.

Для достижения поставленной цели в работе ставятся следующие задачи:

1.Дать понятие аккредитива, перечислить виды аккредитива и их кратко характеризовать.

2.Изучить порядок открытия, подтверждения, авизования и рамбурсирования аккредитивов.

3.Описать порядок направления документов в исполняющий банк и исполнения аккредитива.

4.Дать понятие инкассо, его видам. Описать порядок осуществления инкассо в банке-реметенте.

6.Дать характеристику операциям по инкассо в инкассирующем и представляющем банках.

7.Раскрыть порядок уплаты вознаграждения банку за осуществление операций по инкассо.

Объектом исследования являются коммерческие банки, действующие на территории Республики Беларусь.

Предметом исследования являются формы международных расчётов, применяемые в Республике Беларусь.

Общими методами исследования, применяемыми в курсовой работе, выступают системный подход к изучаемым процессам, наблюдение, анализ, группировки и сравнения, которые позволяют изучить формы международных расчётов и оценить перспективы их использования в Республике Беларусь.

При выполнении курсовой работы предполагается изучить учебную и специальную литературу из отечественной и зарубежной печати, а также Инструкцию «О порядке совершения банковских документарных операций» №67 от 29.03.2001г.

1. ХАРАКТЕРИСТИКА АККРЕДИТИВНОЙ ФОРМЫ РАСЧЁТОВ

1.1 Понятие аккредитива, виды аккредитивов и их характеристика

аккредитив инкассо рамбурсирование вознаграждение

Аккредитив - это поручение плательщика своему банку предоставить в пользу получателя средств обязательство произвести платёж на условиях, изложенных в заявлении [2,с.99] .

По операциям с аккредитивами все участвующие в них банки имеют дело только с документами, а не с товарами, услугами и (или) другими видами исполнения обязательств. При открытии аккредитива по почте стандартная форма аккредитива представляет собой комплект бланков, который состоит из авизо для бенефициара, авизо для авизующего банка, информационной копии для приказодателя и при необходимости одной или нескольких дополнительных копий для банка-эмитента. Банки вправе применять другие формы аккредитива.

Банк может открывать аккредитивы, а также авизовать, подтверждать и исполнять аккредитивы, открытые другими банками (резидентами и нерезидентами) в пользу его клиентов или клиентов другого банка (резидента и нерезидента).

Банк по поручению приказодателя или выступая в качестве приказодателя может обратиться в другой банк с просьбой об открытии аккредитива, выдав ему встречное обязательство возместить уплаченную в соответствии с условиями аккредитива сумму денежных средств.

Аккредитивы в зависимости от условий и порядка их исполнения бывают:

отзывной;

безотзывной.

Аккредитив должен ясно указывать, является ли он отзывным или безотзывным. При отсутствии такого указания аккредитив является безотзывным, то есть не может быть ни изменен, ни отменен без согласия банка-эмитента, подтверждающего банка (если имеется) и бенефициара. Безотзывный аккредитив является обязательством банка-эмитента, когда предусмотренные по аккредитиву документы представлены исполняющему банку или банку-эмитенту и соблюдены условия аккредитива:

- если аккредитив предусматривает платеж по предъявлении - платить по предъявлении документов, указанных в аккредитиве;

- если аккредитив предусматривает платеж с отсрочкой - платить в сроки, определяемые в соответствии с условиями аккредитива;

- если аккредитив предусматривает акцепт банком-эмитентом - акцептовать переводные векселя, выставленные бенефициаром на банк-эмитент, и оплатить их по наступлении срока платежа;

- если аккредитив предусматривает акцепт банком, отличным от банка-эмитента, - оплатить по наступлении срока платежа переводные векселя, акцептованные, но не оплаченные указанным в аккредитиве банком-трассатом, или, если данный банк-трассат не акцептует выставленные на него переводные векселя, акцептовать переводные векселя, выставленные бенефициаром на банк-эмитент, и оплатить их по наступлении срока платежа;

- если аккредитив предусматривает учет (негоциацию) - оплатить документы, представленные в соответствии с аккредитивом и (или) переводные векселя, выставленные бенефициаром (без оборота на трассантов и (или) индоссантов) в срок, определяемый в соответствии с условиями аккредитива.

Отзывной аккредитив может быть изменен или отменен банком-эмитентом в любой момент без предварительного уведомления бенефициара. При этом банк-эмитент обязан предоставить возмещение исполняющему банку, если до получения уведомления об изменении условий или отмене аккредитива исполняющий банк осуществил платеж, акцептовал и оплатил или учел переводной вексель при представлении бенефициаром документов, соответствующих по внешним признакам условиям аккредитива, или как уполномоченный на осуществление платежа с отсрочкой принял такие документы [2, р.2, гл.2].

В зависимости от способа обеспечения аккредитивы делятся на:

покрытые;

непокрытые.

Покрытый аккредитив - это предварительно предоставленные банком-эмитентом в распоряжение банка-бенефициара денежные средства в сумме аккредитива.

Непокрытый аккредитив - покрытие по нему может не списываться со счёта эмитента, а переводиться в течение срока действия аккредитива до момента осуществления платежа.

Покрытие аккредитива оформляется платёжным ордером в трёх экземплярах. Первый экземпляр подшивается в документы дня, второй - в досье по аккредитиву. Третий экземпляр отдаётся эмитенту [2, с.100].

Аккредитив считается подтвержденным, когда банк, получивший соответствующие полномочия от банка-эмитента, подтвердил аккредитив, то есть принял по отношению к обязательству банка-эмитента дополнительные обязательства осуществить платеж по аккредитиву, акцептовать и оплатить или учесть переводной вексель либо выполнить иные действия в соответствии с условиями аккредитива.

Под переводным аккредитивом понимается аккредитив, по которому по заявлению бенефициара (первый бенефициар) банк-эмитент (исполняющий банк) может дать согласие иному лицу (иному (второму) бенефициару) на полное либо частичное исполнение аккредитива, если это допускается обязательством, с условием представления этим бенефициаром документов, указанных в аккредитиве.

Под резервным аккредитивом понимается аккредитив, согласно которому банк-эмитент принимает на себя обязательство осуществить платеж бенефициару по предъявлению письменного требования платежа бенефициара, содержащего заявление о том, что приказодатель не исполнил свои договорные (контрактные) обязательства. Вместе с требованием платежа бенефициара в банк-эмитент могут предъявляться документы, подтверждающие неисполнение приказодателем обязательств перед бенефициаром. Резервный аккредитив является инструментом, посредством которого гарантируется выполнение обязательств (осуществление платежей, поставка товаров, оказание услуг) перед бенефициаром данного аккредитива. Аккредитив может быть револьверным. По мере совершения выплат по револьверному аккредитиву сумма квоты (максимальный размер выплат в определенный период времени) автоматически восстанавливается без внесения изменений в его условия, о чем делается специальная оговорка в аккредитиве. Квота может восстанавливаться сразу после каждой выплаты по аккредитиву либо с определенной периодичностью в пределах установленной общей суммы аккредитива и срока для представления документов по аккредитиву.

Револьверный аккредитив с указанной периодичностью использования квоты (платеж раз в месяц, раз в квартал и др.) может быть кумулятивным или некумулятивным. Если аккредитив обозначен как кумулятивный, то квота, не использованная в течение какого-либо периода, переносится на следующий период и может быть использована дополнительно к квоте следующего периода. Квота, не использованная в течение указанного в некумулятивном аккредитиве периода, на следующий период не переносится.

Аккредитив, разрешающий частичные отгрузки, но не содержащий специальную оговорку о возобновлении его суммы, не является револьверным [1, р.2, гл.2].

1.2 Порядок открытия и подтверждения аккредитивов

Аккредитивы открываются банками от своего имени или на основании заявлений на аккредитив.

В заявлении на аккредитив приказодателем указываются:

вид аккредитива;

наименование банка-эмитента;

наименование приказодателя;

полное наименование и адрес бенефициара;

сумма (цифрами и прописью) и валюта аккредитива;

способ исполнения аккредитива;

наименование трассата и срок платежа по переводному векселю;

полное и точное наименование необходимых для представления документов;

дата истечения срока действия аккредитива (expiry date);

срок для представления документов (при необходимости);

способ открытия аккредитива;

на чей счет относятся банковские вознаграждения, телетрансмиссионные и иные расходы по аккредитиву.

В случае если аккредитив предполагает осуществление расчетов за поставляемые товары, в заявлении на аккредитив дополнительно указываются:

краткое описание товара;

место отгрузки и место назначения отправляемого товара;

разрешены или запрещены частичные отгрузки;

разрешены или запрещены перегрузки;

последняя дата отгрузки;

условия поставки товара.

Заявление на аккредитив, созданное на бумажном носителе, представляется в одном экземпляре (см. Приложение 1,2). По просьбе приказодателя банк-эмитент может выдать документ, подтверждающий прием заявления к исполнению, подписанный уполномоченным работником банка-эмитента с указанием даты принятия заявления к исполнению и проставлением оттиска штампа банка. К заявлениям на аккредитив прилагается основной договор, а также иные документы (см. Приложение 3,4,5,6,7,8,9,10). При наличии расхождений между заявлением на аккредитив и условиями основного договора банк может обратить внимание приказодателя в устной или письменной форме на возможность отказа бенефициара принять аккредитив с такими условиями, если они не были предварительно согласованы.

Банк обязан отказать клиенту в приеме заявления на аккредитив к исполнению в случае, если заявление и прилагаемые к нему документы не соответствуют требованиям или указанные в заявлении условия аккредитива для банка неприемлемы. О причинах отказа банк уведомляет приказодателя.

При надлежащем оформлении заявления на аккредитив и приемлемости для банка-эмитента его условий заявление на аккредитив принимается к исполнению. При этом на заявлении на аккредитив проставляются штамп банка с указанием даты приема к исполнению и подпись ответственного исполнителя. Заявление на аккредитив помещается в досье по аккредитиву. Приказодатель обязан одновременно с передачей банку-эмитенту заявления на аккредитив предоставить ему денежные средства, необходимые для исполнения аккредитива. Указанные средства зачисляются на специальный балансовый счет, открываемый банком-эмитентом для учета средств, используемых им для осуществления расчетов в форме аккредитивов. Приказодатель не вправе распоряжаться средствами, находящимися на данном счете.

При списании денежных средств со счета приказодателя в банке-эмитенте и зачислении на счет расчетов по аккредитивам оформление перевода может производиться платёжным ордером.

В случае непредставления приказодателем денежных средств, при открытии аккредитива взаимные обязательства банка-эмитента и приказодателя, включая условия, касающиеся обеспечения исполнения обязательств приказодателя, сроков перечисления денежных средств на счет расчетов по аккредитивам и размера вознаграждения банку, определяются договором, заключаемым в письменной форме.

Исполнение обязательств приказодателя по перечислению в банк денежных средств для осуществления банком-эмитентом расчетов по аккредитиву может обеспечиваться гарантийным депозитом денег, залогом, поручительством и другими способами обеспечения исполнения обязательств.

Исполнение заявления на аккредитив (открытие аккредитива) производится, как правило, на следующий банковский день, но не позже чем через три банковских дня после дня его приема к исполнению. Открытие аккредитива происходит в момент, когда он покидает сферу контроля банка-эмитента. В случае если условиями аккредитива предусмотрен межбанковский рамбурс, рамбурсирующему банку направляются рамбурсные инструкции по выполнению требований исполняющего банка.

При открытии аккредитива по почте авизующему банку направляются авизо для бенефициара и авизо для авизующего банка. Если аккредитив направлен с использованием телетрансмиссионных средств, он является рабочим аккредитивом и подтверждение открытия аккредитива банком-эмитентом по почте не посылается. Если телетрансмиссионное сообщение не является рабочим аккредитивом, в него обязательно должны быть включены слова "подробности следуют" ("full details to follow"), а авизующему (исполняющему) банку должен быть отправлен рабочий аккредитив. Экземпляр аккредитива (авизо для бенефициара) либо копия телетрансмиссионного сообщения передается банком-эмитентом приказодателю в электронном виде или на бумажном носителе.

Подтверждение аккредитива производится банком на основании полученной от банка-эмитента просьбы или полномочия добавить свое подтверждение к аккредитиву. При подтверждении аккредитива банк принимает на себя обязательство в дополнение к обязательству банка-эмитента при представлении в подтверждающий банк или любой другой исполняющий банк документов, соответствующих условиям аккредитива:

если аккредитив предусматривает платеж по предъявлении - платить по предъявлении документов, указанных в аккредитиве;

если аккредитив предусматривает платеж с отсрочкой - платить в сроки, определяемые в соответствии с условиями аккредитива;

если аккредитив предусматривает акцепт - акцептовать переводные векселя, выставленные бенефициаром на подтверждающий банк, и оплатить их по наступлении срока платежа или акцептовать и оплатить по наступлении срока платежа переводные векселя, выставленные бенефициаром на подтверждающий банк;

если аккредитив предусматривает негоциацию - учесть без оборота на трассантов и (или) индоссантов переводные векселя, выставленные бенефициаром, и (или) документы по аккредитиву.

Банк вправе добавить свое подтверждение к аккредитиву, если выполняется хотя бы одно из следующих условий:

имеется свободный остаток лимита по документарным операциям для банка-эмитента;

имеется свободный остаток лимита по документарным операциям для рамбурсирующего банка в случае получения рамбурсного обязательства, обеспечивающего обязательство банка-эмитента;

банку предоставлено валютное покрытие или иное приемлемое для него обеспечение.

Если банк, который уполномочен банком-эмитентом или к которому банк-эмитент обратился с просьбой добавить свое подтверждение по аккредитиву , не готов это сделать, он должен сообщить об этом банку-эмитенту не позднее банковского дня, следующего за днем получения сообщения, содержащего просьбу о подтверждении аккредитива. Если банк-эмитент не укажет иного в своем полномочии или просьбе о подтверждении, авизующий банк может авизовать аккредитив бенефициару без добавления своего подтверждения. В случае если условия аккредитива, по которому банк не согласен добавить свое подтверждение, предусматривают выставление срочной тратты на данный банк, в своем уведомлении банку-эмитенту и бенефициару банк указывает о необходимости изменения трассата. При согласии дать свое подтверждение банк извещает бенефициара (авизующий банк) о подтверждении аккредитива.

Если авизующий банк по просьбе бенефициара подтверждает аккредитив, не имея на то полномочий банка-эмитента (закрытое подтверждение, silent confirmation), такой подтвердивший аккредитив банк не является подтверждающим и банк-эмитент не несет перед таким банком ответственности как перед подтверждающим банком по возмещению произведенных им выплат по аккредитиву. Такое подтверждение оформляется отдельным договором между подтвердившим банком и бенефициаром [1, р.2, гл.3].

На рисунке 1.2.1 схематично представлен порядок документооборота по аккредитиву.

Рисунок 1.2.1 Порядок документооборота по аккредитиву

1-представление в банк заявления на аккредитив; 2-бронирование средств приказодателя на отдельном счёте; 3-исполнение заявления на аккредитив; 4-проверка поступившего аккредитива; 5-сообщение бенефициару условий аккредитива; 6-отгрузка продукции на условии аккредитива; 7-представление необходимых документов вместе с сопроводительным письмом; 8-извещение об использовании аккредитива; 9-зачисление платежа на счёт бенефициара.

1.3 Авизование и рамбурсирование аккредитивов

Авизующий банк проверяет по внешним признакам подлинность аккредитива или изменений к нему (соответствие подписей, тестирующего ключа документам банка-эмитента или другого банка, от которого получен аккредитив).

Если авизующий банк не может по внешним признакам установить подлинность аккредитива, он должен незамедлительно уведомить об этом банк, от которого, судя по полученному аккредитиву, поступили инструкции. Если он все же решил авизовать аккредитив, он должен сообщить бенефициару, что не смог установить подлинность аккредитива.

Авизующий банк направляет авизо бенефициару не позднее второго банковского дня, следующего за днем получения аккредитива либо подтверждения его подлинности. Авизо должно точно отражать условия полученного аккредитива, изменений к нему.

Если банк решил не авизовать аккредитив или изменения к нему, он должен не позднее банковского дня, следующего за днем получения аккредитива, информировать об этом банк-эмитент.

Предварительное уведомление об аккредитиве или изменениях к нему с приложением копии телетрансмиссионного сообщения направляется бенефициару авизующим банком в следующих случаях:

телетрансмиссионное сообщение не является рабочим аккредитивом. В таком случае авизование производится только по получении рабочего аккредитива;

у авизующего банка возникают сомнения в подлинности аккредитива или изменений к нему (несоответствие тестирующих ключей или подписей имеющимся у банка тестирующим ключам или образцам подписей). В таком случае авизующий банк запрашивает подтверждение подлинности документа у банка-корреспондента;

авизующий банк отказывается от подтверждения аккредитива или изменений к нему, а в инструкциях банка-эмитента содержится запрет на авизование без подтверждения. Предварительное уведомление в таком случае направляется с указанием причины, по которой банк не может авизовать аккредитив или изменения к нему;

аккредитив содержит условие, что он должен быть подтвержден другим банком, а подтверждение в авизующий банк еще не поступило. При этом в предварительном уведомлении указывается, что по получении подтверждения бенефициар будет извещен об этом дополнительно;

полученные банком инструкции об авизовании, подтверждении или изменении аккредитива неполны или неясны. При этом авизующий банк сообщает об этом банку, от которого получены данные инструкции;

открытый банком-нерезидентом аккредитив не подчинен Унифицированным правилам по аккредитивам. В таком случае авизующий банк рекомендует бенефициару обратиться к приказодателю по вопросу внесения в аккредитив необходимых изменений. Если указанный аккредитив должен исполняться банком-резидентом, банку-эмитенту направляется сообщение о том, что при совершении операций с аккредитивом банк будет руководствоваться положениями Унифицированных правил по аккредитивам.

При отказе подтвердить аккредитив или изменение к нему банка, который в соответствии с условиями аккредитива должен добавить свое подтверждение, авизующий банк запрашивает бенефициара о возможности принятия им аккредитива или изменений без такого подтверждения.

Банк, получив инструкции от банка-эмитента авизовать или подтвердить аккредитив со ссылкой на ранее открытый аккредитив, если в предыдущий аккредитив вносились изменения, должен отказать в авизовании (подтверждении) такого аккредитива независимо от того, были приняты изменения или нет.

Бенефициар, получив от банка авизо с добавлением или без добавления подтверждения аккредитива банком, с возможными рекомендациями, с приложением экземпляра или копии аккредитива, должен проверить, соответствует ли аккредитив условиям основного договора, на основании которого он открыт, в том числе:

правильно ли указано наименование бенефициара и его адрес;

соответствует ли сумма и валюта аккредитива условиям основного договора;

соответствуют ли вид аккредитива, условия платежа по нему и место для представления документов условиям основного договора;

правильно ли указаны описание товаров и условия их поставки;

верно ли указана последняя дата отгрузки;

является ли указанный в аккредитиве период для представления документов достаточным для бенефициара;

выполнимы ли условия в отношении транспортировки товара, частичных отгрузок и перегрузок;

возможно ли предоставление необходимых документов с соблюдением предусмотренных аккредитивом требований;

возможно ли предоставление страхового документа при условиях поставки CIP или CIF;

соответствует ли ответственность сторон за уплату вознаграждений по аккредитиву достигнутым договоренностям;

не содержит ли аккредитив каких-либо неприемлемых условий.

При наличии возражений на принятие аккредитива или изменений к нему бенефициар в течение двух банковских дней с даты получения соответствующего авизо от авизующего банка должен сообщить ему свои замечания. Указанные замечания передаются авизующим банком не позднее следующего банковского дня банку-эмитенту посредством направления соответствующего письма. Одновременно, в случае отказа от принятия аккредитива, бенефициар направляет приказодателю требование об изменении условий аккредитива[1,р.2, гл.5].

Выдача безотзывных рамбурсных обязательств производится банком на основании полученных от банка-эмитента инструкций.

Инструкции банка-эмитента на выдачу безотзывного рамбурсного обязательства должны содержать обязательство банка-эмитента произвести платеж в пользу рамбурсирующего банка после получения от него сообщения о предъявлении требования рекламирующего банка на платеж.

Рамбурсное обязательство должно содержать номер аккредитива, наименование банка-эмитента, максимальную сумму и валюту денежных средств, подлежащих выплате, предельную дату для предъявления требования о платеже.

Банк вправе выдать безотзывное рамбурсное обязательство при условии наличия свободного остатка лимита по документарным операциям для банка-эмитента либо предоставления валютного покрытия или иного приемлемого для банка обеспечения[1,р.2, гл.6].

1.4 Направление документов в исполняющий банк и порядок исполнения аккредитива

Для получения денежных средств по аккредитиву бенефициар направляет документы в соответствии с условиями аккредитива исполняющему банку или в случае его отсутствия банку-эмитенту.

Если международный аккредитив предусматривает выставление переводного векселя на банк-нерезидент, бенефициар составляет соответствующий документ по форме и содержанию в соответствии с требованиями международного вексельного права, указанного в аккредитиве, или при отсутствии такого указания в соответствии с принятыми в обычной международной практике требованиями.

Предусмотренные аккредитивом документы с сопроводительным письмом направляются бенефициаром в исполняющий банк (банк-эмитент) либо, если исполняющий банк (банк-эмитент) не является банком, обслуживающим бенефициара или авизовавшим аккредитив бенефициару, представляются в банк, обслуживающий бенефициара или авизовавший аккредитив бенефициару.

Сопроводительное письмо должно содержать перечень представляемых документов и ссылку на аккредитив (номер аккредитива в банке-эмитенте), в соответствии с условиями которого представляются документы, а также содержать подписи согласно заявленным в банк образцам подписей.

Сопроводительное письмо представляется в одном экземпляре, если иное не определено локальными нормативными правовыми актами банка. По просьбе бенефициара банк может выдать документ, подтверждающий прием документов по аккредитиву (экземпляр сопроводительного письма, его ксерокопию или иной документ по договоренности с клиентом), подписанный уполномоченным работником банка с указанием даты приема документов и проставлением оттиска штампа банка. Банк, не являющийся банком-эмитентом или исполняющим банком, может произвести проверку представленных бенефициаром документов и совершить иные действия по поручению бенефициара.

Документы должны быть представлены в исполняющий банк в сроки, предусмотренные аккредитивом.

Представление документов в банк, не являющийся исполняющим банком, должно производиться ранее этих сроков, с учетом времени, необходимого для пересылки документов в исполняющий банк. Представление бенефициаром в день истечения указанных сроков или ранее, но без учета времени, необходимого для пересылки документов в исполняющий банк, рассматривается как представление с нарушением условий аккредитива.

Одновременно с направлением документов согласно условиям аккредитива банк инструктирует исполняющий банк о зачислении суммы платежа на счет банка в соответствующем банке-корреспонденте или просит разрешить ему дебетовать счет "Лоро" исполняющего банка.

Исполняющий банк в срок, не превышающий пяти (семи - по внутреннему аккредитиву) банковских дней, следующих за днем получения документов по аккредитиву, проверяет указанные документы, чтобы удостовериться, что по внешним признакам они соответствуют условиям аккредитива и не противоречат друг другу.

Для оценки документов по внешним признакам уполномоченный работник банка проверяет:

соблюдение установленных в аккредитиве сроков (срок действия аккредитива, срок от даты выдачи транспортного документа до его представления в банк, сроки, предусмотренные для отгрузок товара);

комплектность документов;

по внешнему виду - правильность оформления каждого документа (правильность заполнения бланков документов, наличие необходимых подписей, печатей, штампов, передаточных надписей, иных записей, обусловленных формой документа или определенных условиями аккредитива);

соответствие содержания документов условиям аккредитива (описание товара, его количество, цена за единицу, маркировка, упаковка; условия поставки, место погрузки и выгрузки, частичные отгрузки, перегрузки; условия, относящиеся к страхованию, и др.).

Кроме того, при приеме документов или принятии решения об отказе в их приеме уполномоченный работник банка руководствуется соответствующими положениями Унифицированных правил по аккредитивам , если аккредитив прямо не предусматривает, какого характера и с какими оговорками документы должны быть представлены. Уполномоченный работник банка может руководствоваться основными вопросами проверки документов по аккредитиву.

Если аккредитив предусматривает представление переводного векселя бенефициара, уполномоченный работник банка должен удостоверен в том, что такой переводной вексель приложен к документам и его реквизиты соответствуют условиям аккредитива.

Если дата истечения срока аккредитива и (или) последний день периода времени для представления документов по аккредитиву в банк приходится на выходной или праздничный день, предусмотренный срок для представления документов продлевается до первого следующего за ним банковского дня[1,р.2, гл.7].

После проверки соответствия представленных документов условиям аккредитива и выполнения других условий аккредитива исполняющий банк направляет документы банку-эмитенту. Документы по аккредитиву направляются с сопроводительным письмом исполняющего банка курьерской или авиапочтой не позднее пятого (седьмого - по внутреннему аккредитиву) банковского дня после дня их получения от бенефициара.

В случае, когда условиями аккредитива порядок отсылки документов не оговорен, все документы направляются одной почтой.

В случае представления представляющим лицом документов, не соответствующих требованиям аккредитива, либо нарушения каких-либо иных условий аккредитива исполняющий банк вправе отказать в приеме документов для оплаты, акцепта или негоциации по аккредитиву.

В случае отказа от принятия документов, содержащих расхождения с условиями аккредитива, для оплаты, акцепта или негоциации исполняющий банк должен в срок не позднее пятого (седьмого - по внутреннему аккредитиву) банковского дня, следующего за днем получения документов, сообщить об этом представляющему лицу.

Исполняющий банк может просить переоформить документы, если это возможно. В случае возврата документы направляются представляющему лицу с сопроводительным письмом, подписанным уполномоченным работником банка.

Если переоформление документов с расхождениями по каким-либо причинам невозможно, а также в случае истечения сроков для представления документов исполняющему банку бенефициар может:

незамедлительно связаться с приказодателем с просьбой дать инструкции банку-эмитенту об изменении условий аккредитива или принять документы с указанными расхождениями;

просить исполняющий банк незамедлительно с использованием телетрансмиссионных средств обратиться к банку-эмитенту с просьбой изменить условия аккредитива или дать согласие на совершение платежа, акцепта или негоциации;

поручить исполняющему банку отправить документы на инкассо;

просить исполняющий банк совершить условный платеж, акцепт или негоциацию под гарантию возврата бенефициаром выплаченной суммы и процентов по ней в случае отказа банка-эмитента от документов с расхождениями;

поручить исполняющему банку направить документы в банк-эмитент для рассмотрения на предмет возможности их принятия.

При условном акцепте переводные векселя хранятся в банке до получения им сообщения от банка-эмитента о принятии документов с расхождениями или истечения срока в пять (семь) банковских дней, установленных для проверки документов банком-эмитентом, после чего переводные векселя могут быть выданы бенефициару. Если банк-эмитент до окончания срока в пять (семь) банковских дней после получения им документов не направил банку телетрансмиссионное сообщение об отказе в приеме документов с расхождениями, исполняющий банк не обязан выполнять основанное на расхождении в документах требование банка-эмитента или подтверждающего банка о возврате уплаченной бенефициару суммы.

Если банк-эмитент своевременно отказывает в приеме документов ввиду наличия расхождений, исполняющий банк незамедлительно информирует об этом бенефициара и запрашивает его указания относительно документов.

При этом, если банк ранее произвел условный платеж или учет, выплаченная сумма, а также суммы вознаграждений, расходов и процентов за пользование денежными средствами списываются со счета бенефициара без его поручения, если это предусмотрено в договоре между бенефициаром и банком. Указанное списание оформляется мемориальным ордером. При условном акцепте переводные векселя аннулируются путем их уничтожения либо производится аннулирование акцепта путем его зачеркивания. Бенефициару направляется письменное извещение об аннулировании акцептованных переводных векселей или возвращаются переводные векселя с аннулированным акцептом.

Исполняющий банк производит платеж по аккредитиву только при наличии валютного покрытия или получении рамбурсирования иным способом, за исключением постфинансирования, условного платежа и негоциации. Подтверждающий банк осуществляет платеж по аккредитиву независимо от получения рамбурсирования.

Негоциация совершается исполняющим банком на основании инструкций бенефициара или соглашения, заключенного между ними путем подписания сторонами одного документа либо путем обмена письмами. Разница между суммой аккредитива и суммой, выплачиваемой бенефициару, и иные условия негоциации устанавливаются исполняющими банком или определяются договором. Исполняющий банк имеет право регрессного требования к бенефициару, если данным договором не установлено иное.

При негоциации долговые обязательства между банками, участвующими в аккредитиве, не возникают.

При отсутствии валютного покрытия исполняющий банк, отсылая документы в соответствии с условиями аккредитива, направляет сообщение (рамбурсное требование) банку-эмитенту (рамбурсирующему банку) с указанием при необходимости реквизитов, по которым следует перечислить денежные средства.

Если банк-эмитент или рамбурсирующий банк производят возмещение исполняющему банку выплаченных по аккредитиву денежных средств с задержкой, исполняющий банк вправе предъявить банку-эмитенту требование об уплате процентов за задержку платежа.

Если рамбурсирование производится путем кредитования счета "Ностро" исполняющего банка, кредитование счета бенефициара, иных внутрибанковских счетов производится по получении исполняющим банком кредитового авизо о зачислении денежных средств по аккредитиву на его счет. Такое зачисление оформляется платёжным ордером.

Если срок платежа по аккредитиву приходится на выходной или праздничный день, платеж производится на следующий после него банковский день.

Дебетование счета "Лоро" банка-эмитента (рамбурсирующего банка) либо счета по учету валютного покрытия производится согласно условиям аккредитива на суммы платежей, вознаграждений и расходов по аккредитиву в пределах остатка денежных средств на счете или установленного лимита овердрафта в соответствии с режимом счета. При этом исполняющий банк кредитует счет бенефициара или иные внутрибанковские счета. Указанные операции оформляются платёжными ордерами. При отсутствии или недостаточности на счете "Лоро" денежных средств, необходимых для совершения платежа по аккредитиву, исполняющий банк направляет банку-эмитенту (рамбурсирующему банку) требование о подкреплении счета с указанием суммы, необходимой для платежа по аккредитиву, а также предъявляет требование банку-эмитенту об уплате процентов за задержку платежа за период от даты представления документов в исполняющий банк до даты подкрепления счета. Возникающие телетрансмиссионные расходы относятся на счет банка-эмитента.

Исполняющий банк осуществляет ежедневный контроль за поступлением платежей по аккредитивам и возвратом при необходимости акцептованных переводных векселей. Исполняющий банк принимает необходимые меры для получения платежей и возврата акцептованных переводных векселей, направляя соответствующие запросы и требования другим банкам.

Оформление прекращения обязательств по аккредитиву в исполняющем банке, подтвердившем аккредитив и (или) принявшем обязательство платежа с отсрочкой либо акцептовавшем переводной вексель, происходит не позднее банковского дня, следующего за днем осуществления последнего платежа по аккредитиву.

В случае не поступления в исполняющий банк документов по аккредитиву закрытие аккредитива производится не позднее двадцати дней после даты истечения срока аккредитива, если к этому времени не поступит сообщение от бенефициара об ожидаемой пролонгации аккредитива. В этом случае, если в течение тридцати дней после истечения срока для представления документов банк-эмитент не пролонгирует аккредитив, исполняющий банк оформляет закрытие аккредитива.

При оформлении закрытия аккредитива исполняющий банк возвращает банку-эмитенту сумму неиспользованного валютного покрытия [1,р.2, гл.8].

2. ХАРАКТЕРИСТИКА РАСЧЁТОВ В ФОРМЕ ИНКАССО

2.1 Понятие инкассо, его виды. Осуществление инкассо в банке-ремитенте

Инкассо - банковская операция, посредством которой банк берёт на себя обязательство получить от имени и за счёт клиента деньги и (или) акцепт платежа от третьего лица по предоставленным на инкассо документам.

Различают несколько видов инкассовых операций:

чистое инкассо - операция, по которой банк обязуется получить деньги с третьего лица на основании платёжного требования, не сопровождаемого коммерческими документами и выставленного клиентом через банк. Оно применяется при расчётах неторгового характера;

документарное инкассо - взимание определённой задолженности через банк, например взимание продавцом (экспортёром) причитающихся ему сумм с покупателя (импортёра) по представлении документов через банк.

На рисунке 2.2.1. представлена схема документооборота документарного инкассо.

Рисунок 2.2.1 Схема документарного инкассо

1-заключение договора поставки товара; 2- отгрузка товара; 3- представление документов на инкассо; 4-составление инкассового поручения и отсылка документов в инкассирующий банк; 5- уведомление покупателя о получении документов; 6- оплата инкассового поручения; 7- передача документов покупателю; 8- списание денежных средств со счёта покупателя и зачисление на счёт инкассирующего банка; 9- уведомление банка-ремитента о зачислении денежных средств, причитающихся принципалу; 10- списание денежных средств со счёта банка-ремитента и зачисление на счёт поставщика (принципала); 11- уведомление поставщика (принципала) о зачислении денежных средств на его счёт.

Банк, которому клиент (принципал) поручает произвести инкассо, называется банк-ремитент.

Банк-ремитент осуществляет инкассо от своего имени или по поручению принципала. Для выполнения инструкций принципала банк-ремитент пользуется услугами инкассирующих банков. Инкассирующий банк - банк, кроме банка-ремитента, участвующий в инкассо [2, с.106].

Документы, направляемые на инкассо, должны сопровождаться инкассовым поручением. Если банк по обоснованным причинам решит не выполнять инкассовое поручение или связанные с ним инструкции, он должен направить уведомление об этом стороне, от которой получены инкассовое поручение или инструкции, не позднее дня, следующего за днем получения инкассового поручения или инструкций.

При проведении инкассо банки осуществляют лишь посреднические функции и не несут ответственности за неоплату или неакцепт плательщиком инкассируемых документов.

Банки, пользующиеся услугами другого банка или других банков для выполнения инструкций принципала, делают это за счет и риск данного принципала.

Банки не несут ответственности в случае невыполнения передаваемых ими инструкций, даже если они сами взяли на себя инициативу в выборе того или иного банка.

Сторона, инструктирующая другую сторону осуществить инкассо, обязана возместить инструктируемой стороне расходы, связанные с его выполнением.

Участвующие в инкассо банки не несут обязательств в отношении проверки полученных документов, кроме проверки соответствия их перечню, который дан в инкассовом поручении.

Банки также не несут ответственности за:

форму, достаточность, точность, подлинность, подделку или юридическую силу любого документа;

общие и (или) частные условия, содержащиеся в самих документах;

описание, количество, вес, качество, состояние, упаковку, поставку, ценность или наличие товара, представленного любыми документами;

добросовестность или действия и (или) упущения, платежеспособность, репутацию отправителей, перевозчиков, экспедиторов, получателей или страховщиков товара или другого какого-либо лица;

последствия, вызванные задержкой и (или) утерей в пути сообщений, писем или документов;

задержку, искажение или другие ошибки при передаче теле трансмиссионных сообщений, которые возникли не по вине банков;

ошибки в переводе и (или) толковании технических терминов;

задержку, вызванную необходимостью добиться разъяснения полученных инструкций.

Товары не должны отправляться непосредственно в адрес банка или в его распоряжение без предварительного на то согласия со стороны этого банка [1, р.3, гл.12].

Банки-ремитенты, осуществляющие инкассо, обязаны принимать от клиентов документы на инкассо с инкассовым поручением в четырех экземплярах. Первый, второй и третий экземпляры подписываются уполномоченными работниками банка-ремитента. Первый и второй экземпляры инкассового поручения направляются вместе с документами в инкассирующий банк, третий экземпляр инкассового поручения, заверенный подписями и оттиском печати принципала, остается в банке-ремитенте; четвертый экземпляр с оттиском штампа банка-ремитента и отметкой уполномоченного работника банка-ремитента о приеме документов возвращается принципалу. Количество экземпляров инкассового поручения может быть увеличено.

При осуществлении международного инкассо инкассовое поручение заполняется принципалом, как правило, на английском языке. Допускается заполнение принципалом инкассового поручения на русском языке. В таком случае инкассовое поручение составляется принципалом не менее чем в двух экземплярах. При этом первый экземпляр инкассового поручения, заверенный подписями и оттиском печати принципала, остается в банке-ремитенте; второй экземпляр с оттиском штампа банка-ремитента и распиской уполномоченного работника банка-ремитента о приеме документов возвращается принципалу в подтверждение приема документов на инкассо. На основании представленного инкассового поручения банком-ремитентом составляется инкассовое поручение не менее чем в трех экземплярах, каждый из которых подписывается уполномоченными работниками банка-ремитента. Два экземпляра инкассового поручения вместе с документами отсылаются в инкассирующий банк, третий экземпляр инкассового поручения, составленного банком, остается в банке-ремитенте.

Инкассовое поручение должно содержать следующие реквизиты:

сведения о принципале, включая его полное наименование, почтовый адрес, а также, если необходимо, номера телекса, телефона и факса;

сведения о плательщике, включая его полное наименование, почтовый адрес или место, в котором должно быть сделано представление, а также, если необходимо, номера телекса, телефона и факса;

сведения о представляющем банке, если такие имеются, включая полное его наименование, почтовый адрес и, если необходимо, номера телекса, телефона и факса;

перечень прилагаемых документов с указанием количества листов каждого документа;

сумму и валюту платежа;

сроки и условия получения платежа и (или) акцепта.

Инструкции, содержащиеся в инкассовом поручении, должны быть полными, точными и представлять собой четкие указания, касающиеся:

условий передачи инкассируемых документов;

необходимости совершения протеста или иных юридических действий в случае неакцепта или неоплаты векселей;

возможности принятия частичных платежей по инкассо и передачи против частичных платежей документов плательщику;

порядка и правил оплаты вознаграждения и расходов, связанных с инкассо, а также инструкций на случай отказа плательщика от оплаты вознаграждения и (или) расходов;

условий уплаты процентов по финансовым документам. Если такие проценты должны быть уплачены, в инкассовом поручении указывается размер процентов, срок, за который они начисляются, и основание (базис) для расчета (например, 360 или 365 дней в году).

Когда платежи по инкассо обеспечены гарантией банка, в инкассовое поручение дополнительно включается требование о платеже в счет банковской гарантии на случай неоплаты плательщиком инкассированных документов в установленный срок при условии, что такое требование не будет противоречить положениям банковской гарантии.

Банки-ремитенты проверяют правильность оформления представляемых принципалами инкассовых поручений и при обнаружении ошибок возвращают их принципалам для переоформления.

При проверке коммерческих и финансовых документов, прилагаемых к инкассовому поручению, банки-ремитенты проверяют: соответствие документов, имеющихся в наличии, документам, указанным в инкассовом поручении; наличие на переводных векселях и чеках, выписанных приказу принципала, передаточной надписи принципала в пользу банка-ремитента.

Правильно оформленные инкассовые поручения с прилагающимися документами принимаются банками-ремитентами к исполнению.

Принятые инкассовые поручения регистрируются в журнале, форма которого определяется банком самостоятельно.

Ведение журнала может осуществляться банком в электронном виде.

В принятых инкассовых поручениях банком указываются:

наименование банка-ремитента, адрес (почтовый и S.W.I.F.T.), номер телекса, телефона, факса и номер для ссылок (reference);

наименование инкассирующего банка, если выбор его производится банком-ремитентом.

Кроме того, в инкассовом поручении даются инструкции инкассирующему банку о порядке зачисления суммы денежных средств на счета банка-ремитента, а также о способах извещения банка-ремитента о неплатеже .

Принятые инкассовые поручения вместе с документами направляются банком-ремитентом в инкассирующий банк не позднее банковского дня, следующего за днем принятия инкассовых поручений, или в иной срок, указанный в инкассовом поручении.

Экземпляры инкассовых поручений, которые остаются в банке-ремитенте, копии документов, отосланных на инкассо, переписка с клиентами и банками по вопросам, связанным с выполнением инкассового поручения, копии платёжных документов по операциям, связанным с осуществлением инкассо, помещаются в досье по инкассовому поручению банка-ремитента.

Банк-ремитент осуществляет контроль за своевременностью и правильностью акцепта и оплаты отосланных на инкассо документов. По всем отосланным инкассовым поручениям исчисляется контрольный срок получения авизо инкассирующего банка о выполнении инкассового поручения. Этот срок определяется исходя из условий инкассового поручения. Контрольный срок проставляется на экземпляре инкассового поручения, помещенном в досье.

При неполучении к контрольному сроку авизо инкассирующему банку направляется запрос об инкассо. При этом в инкассовом поручении, помещенном в досье, указывается новый срок ожидаемого ответа от инкассирующего банка, который устанавливается банком-ремитентом, но не должен превышать одного месяца при осуществлении международного инкассо и десяти дней при осуществлении внутреннего инкассо. Не оплаченные плательщиком и не востребованные принципалом инкассовые поручения хранятся в банке-ремитенте не более трех лет, после чего снимаются с учета и передаются в архив.

При поступлении кредитового авизо банка-корреспондента о зачислении инкассируемой суммы на счет банка-ремитента в этом банке (счет "Ностро") или поручения банка-корреспондента на списание денежных средств со счета "Лоро" банк-ремитент зачисляет инкассируемую сумму на счет принципала.

При получении авизо о частичной оплате документов по инкассо, в досье по инкассовому поручению помещаются копии кредитового авизо и расходного внебалансового ордера по соответствующему внебалансовому счету.

В полной сумме инкассовое поручение снимается с учета по указанию принципала.

Банк-ремитент, получив от инкассирующего банка авизо об отказе плательщика от акцепта и (или) платежа, не позднее банковского дня, следующего за днем получения авизо, передает полученную информацию принципалу и просит в кратчайший срок дать необходимые инструкции для инкассирующего банка в отношении дальнейших действий с инкассируемыми документами [1, р.3, гл.13].

2.2 Операции по инкассо в инкассирующем и представляющем банках

При получении инкассового поручения уполномоченный работник инкассирующего банка проверяет наличие всех документов, указанных в инкассовом поручении.

Поступившие инкассовые поручения регистрируются в журнале. Ведение журнала может осуществляться в электронном виде.

В случае, когда инкассирующий банк по какой-либо причине не может выполнить инструкции, содержащиеся в инкассовом поручении, он должен не позднее банковского дня, следующего за днем получения инкассового поручения, письменно уведомить об этом банк, от которого получено инкассовое поручение, запросив у него соответствующие инструкции. В журнале регистрации принятых инкассовых поручений делается отметка о направлении уведомления. Инкассовое поручение хранится в исполняющем банке до получения инструкций банка, от которого получено инкассовое поручение.

...