Структура и динамика ссудной задолженности ОАО "Азиатско-Тихоокеанский Банк"

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Содержание

Введение

1. Теоретические аспекты анализа кредитного портфеля коммерческого банка

1.1 Кредитный портфель банка, его значение и состав

1.2 Содержание процесса управления кредитным портфелем

1.3 Кредитный риск и методы его управления

2. Анализ кредитной деятельности ОАО "Азиатско-Тихоокеанский Банк"

2.1 Характеристика ОАО "Азиатско-Тихоокеанский Банк"

2.2 Структура и динамика ссудной задолженности ОАО "Азиатско-Тихоокеанский Банк"

2.3 Анализ риска и доходности кредитного портфеля

Список использованной литературы



Введение

Предоставление кредитов - основная функция банков, осуществляемая для финансирования бизнеса (как малого и среднего, так и корпоративного), физических лиц и государственных органов. Уровень и качество кредитной деятельности банков - решающий фактор макроэкономики и ее эффективности, так как кредиты - существенный источник финансирования основного и оборотного капитала. Эффективность кредитной деятельности банков зависит от качества кредитного портфеля, степени рискованности кредитной политики. Невозврат кредита - один из решающих факторов, ухудшающих финансовое положение банков. Качество кредитного портфеля банка и взвешенность его кредитной политики существенно влияют на его имидж и рейтинг. кредитный банк ссудный

По своей сути банковский кредит представляет собой сложную систему многосторонних отношений между банками, экономикой, государством и населением. Любая кредитная сделка строится на классических рыночных принципах платности, возвратности, обеспеченности. Нарушение даже одного из этих принципов деформирует суть кредита. Поэтому управление качеством кредитного портфеля банка - важнейшая составляющая банковских руководителей, влияющая на его ликвидность и надежность. Управление кредитным риском - это выстраивание системы органически связанных и взаимообусловленных следующих основных элементов: принципов кредитования, объектов кредитования, методов выдачи и погашения ссуд, форм и способов планирования и прогнозирования кредитной деятельности, организация контроля за использованием кредитных ресурсов.

Менеджмент банковского кредитования включает в себя стратегию и тактику управления. Под стратегией понимается главное направление и наиболее эффективный способ организации кредитной деятельности для достижения стратегической цели. Стратегия позволяет определить наиболее рациональные варианты управленческого решения по поводу организации кредитной деятельности на перспективу. Новые цели ставят, как правило, задачу разработки новой стратегии. Тактика - это ситуационный подход для достижения поставленной цели в конкретных условиях. Задача тактики управления кредитом - выбор оптимальных в данной хозяйственной ситуации методов, видов, объекта кредита и субъекта кредитования.

Объем и качество кредитной деятельности банков находится в прямой зависимости от уровня развития и эффективности экономики, от величины накопления и структуры национального капитала. Таким образом, поведение банков на кредитном рынке поставлено в очень жесткие рамки темпами и уровнем инфляции и рентабельности экономики. Отечественная экономика в последние годы развивается достаточно стабильно:

- увеличиваются доходы предприятий, организаций и населения;

- растут остатки на счетах физических и юридических лиц в кредитных организациях.

Естественно, банки в таких условиях стремятся увеличивать свою долю на рынке (прежде всего в потребительском кредитовании, а также кредитовании малого и среднего бизнеса) и стабильно наращивают объемы своих кредитных портфелей. Ускоренное наращивание объема ссудных операций объективно выводит на первый план угрозы потенциальных кредитных рисков. [30, с. 1-2]

Актуальность выбранной темы выпускной квалификационной работы обуславливается большой ролью процесса управления кредитным портфелем в повышении финансовых результатов коммерческого банка, росте его устойчивости и улучшении репутации.

Объектом исследования является ОАО "Азиатско-Тихоакеанский Банк". Предмет исследования работы - кредитный портфель банка.

Целью дипломной работы является оценка качества управления кредитным портфелем ОАО "Азиатско-Тихоакеанский Банк" и разработка рекомендаций по его повышению. Данная цель реализована посредством выполнения следующих основных задач:

1) изучить методику анализа кредитного портфеля и оценки его качества;

2) проанализировать динамику и структуру активов и кредитного портфеля ОАО "Азиатско-Тихоокеанский Банк";

3) Оценить рискованность и доходность кредитного портфеля банка;

4) разработать рекомендации по совершенствованию управления кредитным портфелем в целях снижении его рискованности и повышения доходности.

Методологической и теоретической основой данной работы послужили Федеральные Законы "О банках и банковской деятельности", "О Центральном Банке РФ", "О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций", а так же иные нормативно-правовые акты о банковской деятельности и учебные пособия под редакцией известных авторов. Также при написании дипломной работы были использованы статьи специалистов по вопросам банковского дела, опубликованные в научных журналах "Финансы и кредит", "Финансы и статистика", "Банковское дело", "Аудит и финансовый анализ", "Финансовый менеджмент" и отчетность ОАО "Азиатско-Тихоокеанский Банк", представленная на официальном сайте банка.



1. Теоретические аспекты анализа кредитного портфеля коммерческого банка

1.1 Кредитный портфель банка, его значение и состав

Отечественные ученые дают различные трактовки понятия "кредитный портфель".

С точки зрения организаций, осуществляющих банковский надзор и аудит, кредитный портфель банка - это остатки средств по балансовым счетам по краткосрочным, долгосрочным и просроченным кредитам. Его качественными характеристиками являются оценки обеспечения банком возвратности кредитов и сокращения размера кредитных рисков, т.е. невозврата суммы основного долга по кредиту и процентов по нему.

Клиентский кредитный портфель есть составная часть кредитного портфеля, которая представляет собой остаток задолженности по кредитным операциям банка с физическими и юридическими лицами на определенную дату.

В нормативных документах Банка России, регламентирующих отдельные стороны формирования кредитного портфеля, представлен структурный подход к его определению. В него включается ссудный сегмент и различные другие требования банка кредитного характера:

- размещенные депозиты;

- межбанковские кредиты;

- требования на получение (возврат) долговых ценных бумаг, акций и векселей;

- учтенные векселя;

- факторинг;

- требования по приобретенным по сделке правам, на вторичным рынке закладным, по сделкам продажи (покупки) активов с отсрочкой платежа (поставки), оплаченным аккредитивам, операциям финансовой аренды (лизинга), возврату денежных средств, если приобретенные ценные бумаги и другие финансовые активы являются некотируемыми или не обращаются на организованном рынке.

Экономисты дают следующие определения кредитному портфелю:

- это совокупность требований банка по кредитам, которые классифицированы по критериям, связанным с различными факторами кредитного риска или способам защиты от него;

- это величина мобилизованных средств в виде кредитов, выданных торгово-промышленным организациям, финансово-кредитным учреждениям, частным лицам, за минусом резерва ликвидности.

Другие узко характеризуют кредитный портфель, рассматривая его только как ссуды клиентам.

Таким образом, большинство исследователей определяют кредитный портфель как совокупность (набор) различных кредитных инструментов (различных видов ссуд).

В современных экономических условиях следует интерпретировать кредитный портфель как открытую систему кредитов, имеющих целевое назначение для каждого из субъекта финансового рынка: владельцев, менеджмента, персонала, клиентов, контрагентов, государства, Банка России.

Это кредиты, обладающие параметрами риска (основной), доходности, за вычетом резерва ликвидности. [26, с. 48-49]

Существуют различные систематизации кредитного портфеля, среди которых можно выделить две основные: валовая (совокупный объем выданных банком кредитов на определенный момент времени) и чистая (валовой портфель за вычетом резервов на возможные потери по ссудам).

Также кредитный портфель можно разделить на:

- риск-нейтральный;

- оптимальный;

- сбалансированный.

Риск-нейтральный кредитный портфель можно охарактеризовать относительно низкими показателями рискованности, но, в то же время, и небольшими показателями доходности, а рискованный кредитный портфель имеет повышенный уровень доходности, но, при этом, и значительную степень риска.

Оптимальный кредитный портфель характеризуется наиболее точным соответствием по составу и структуре кредитной и маркетинговой политике банка и его плану стратегического развития.

Сбалансированный кредитный портфель - это комплекс банковских кредитов, который по своей структуре и финансовым показателям находится в середине эффективного решения дилеммы "риск-доходность". Оптимальный кредитный портфель может не совпадать со сбалансированным, так как на определенных этапах своей деятельности с целью укрепления конкурентных позиций, завоевания новых ниш на рынке, привлечения новых клиентов, банк может в ущерб сбалансированности кредитного портфеля осуществлять выдачу кредитов с меньшей доходностью и с большим риском.

Кроме этого, как разновидности стоит выделить следующие виды кредитных портфелей:

- кредитный портфель головного банка и кредитные портфели

филиалов;

- портфель по кредитам юридическим лицам (деловой кредитный портфель) и физическим лицам (персональный кредитный портфель);

- портфель по кредитам другим банкам (межбанковский кредитный портфель);

- портфель рублевых и портфель валютных кредитов. [13]

Банковский кредит представляет собой, с одной стороны, денежную сумму, предоставляемую банком на определённый срок и на определённых условиях, а с другой стороны - определённую технологию удовлетворения заявленной заёмщиком финансовой потребности. Во втором случае банковский кредит представляет собой упорядоченный комплекс взаимосвязанных организационных, технико-технологических, информационных, финансовых, юридических и иных процедур, которые составляют целостный регламент взаимодействия банка в лице его сотрудников и подразделений с клиентом банка по поводу предоставления денежных средств.

На практике вместо термина "кредит" часто употребляют такие понятия, как займ и ссуда. До введения в 1995-1996 гг. нового Гражданского кодекса РФ термины "кредит" и "ссуда" на практике применялись как синонимы.

В соответствии со ст. 689 главы 36 Гражданского кодекса РФ суда вытеснена из института займа в отдельный вид обязательств: договор ссуды - это договор безвозмездного пользования вещью, предоставление же денежных средств может осуществляться по договору займа или кредитному договору. По договору ссуды ее получатель должен возвратить ту же самую индивидуально определенную вещь. В таком случае ссуда не подразумевает под собой платность и спорным становится существование термина "ссудный процент".

В банковской же терминологии слово "ссуда" зачастую продолжает употребляется как синоним слова "кредит". [25, с. 26]

Банковский кредит подразделяется на активный и пассивный. В первом случае банк выступает кредитором, во втором является заёмщиком.

Активные операции коммерческого банка включают кредитные операции, инвестиционные, операции по формированию имущества банка, расчетно-кассовые операции, комиссионно-посреднические.

Кредитный портфель коммерческого банка формируется за счет кредитных операций.

Кредитные операции банка - это активные операции по предоставлению средств заемщику на началах срочности, возвратности, платности.

За годы длительного исторического развития банковского кредитного рынка появилось огромное многообразие ссуд, что потребовало их классификации. В теории и практике существуют самые различные виды классификации кредитов, которые могут быть осуществлены по следующим признакам.

1. По способу выдачи (предоставления) кредита различают:

- наличные или безналичные кредиты (путем перечисления средств со счета на счет или путем выдачи наличных денег со счета);

- рефинансирование (переучет векселей, покупка ресурсов на межбанковском рынке, выпуск коммерческим банком облигаций и других долговых обязательств);

- переоформление (реструктуризация) долга;

- вексельные кредиты.

Кредиты предоставляются в национальной валюте, в валюте страны кредитора, в валюте третьей стран.

2. Кредиты могут быть:

- разовые, то есть выдаваемые одной суммой;

- лимитированные (овердрафт, кредитные линии).

Кредитная линия предполагает использование заемных средств в пределах установленного лимита. В его рамках предприятия могут получать денежные средства на цели, предусмотренные договором, и возвращать их в течение действия договора кредитной линии. Существуют следующие виды кредитных линий:

- сезонная;

- возобновляемая, то есть клиент после погашения задолженности по кредиту имеет право опять получить кредит в пределах установленного лимита;

- кредитная линия с уведомлением клиента о верхнем пределе кредитования, превышение которого недопустимо, или предполагает выплату повышенных процентов;

- подтверждаемая линия - каждый раз клиент обязан согласовывать условия предоставления конкретной суммы в рамках кредитной линии.

Овердрафт представляет собой устранение временного недостатка оборотных средств у предприятия для осуществления текущих платежей посредством кредитования расчетного счета клиента банка за счет денежных средств банка в сумме до 30% от ежемесячного оборота по расчетному счету клиента. Предоставляется, как правило, под поступление денежных средств на расчетный счет клиента, которые тут же списываются в погашение овердрафта, то есть фактически без обеспечения (хотя оно может быть предусмотрено по договору с банком).

3. По критерию обеспеченности кредиты делятся на обеспеченные и необеспеченные. Необеспеченные кредиты встречаются в отечественной практике достаточно редко. Чаще всего такие кредиты предоставляют фирмы или банки свои сотрудникам. Обеспеченные кредиты - основная разновидность современного банковского кредита, в котором находит свое практическое выражение один из базовых принципов кредитования. В роли обеспечения может выступить любое имущество, принадлежащее заемщику на правах собственности, чаще всего - недвижимость или ценные бумаги. При нарушении заемщиком своих обязательств это имущество реализуется с целью возмещения понесенных убытков. Размер выдаваемой ссуды, как правило, меньше среднерыночной стоимости предложенного обеспечения и определяется соглашением сторон.

4. В зависимости от сроков погашения кредиты подразделяются на краткосрочные, среднесрочные и долгосрочные. Краткосрочные кредиты, предоставляются, как правило, на пополнение оборотных средств (текущее кредитование оборотного капитала) заемщика. Наиболее активно применяются на фондовом рынке, в торговле и сфере услуг. Срок погашения по этому виду кредита обычно не превышает одного года. Среднесрочные кредиты предоставляются на срок от одного года до трех лет на цели как производственного, так и чисто коммерческого характера. Наибольшее распространение получили в аграрном секторе и при частичной модернизации производства. Долгосрочные кредиты, используются, как правило, в инвестиционных целях. Как и среднесрочные ссуды, они обслуживают движение основных средств, отличаясь большими объемами передаваемых кредитных ресурсов. Применяются при кредитовании реконструкции, технического перевооружения, нового строительства на предприятиях всех сфер экономики. Средний срок погашения составляет от трех до пяти лет.

Следует учитывать, что сроки предоставляемых кредитов влияют на ликвидность банка и риск, сопряженный с ссудами. Чем короче срок ссуды, тем более она ликвидная. По мере удлинения сроков снижается ликвидность и возрастает кредитный риск. Поэтому формирование структуры кредитного портфеля по срокам ссуд должно быть самым тесным образом связано со складывающейся структурой депозитов по срокам.

5. По способу погашения кредиты подразделяются на:

- кредиты, погашаемые одной суммой в конце срока;

- кредиты, погашаемые в рассрочку;

- кредиты, погашаемые неравными долями в течение срока кредита (как правило, с предоставлением льготного периода).

Кредиты, погашаемые единовременным взносом (платежом) со стороны заемщика, - традиционная форма возврата краткосрочных ссуд, весьма функциональная с позиций юридического оформления, так как не требует использования механизма исчисления дифференцированного

процента.

Конкретные условия (порядок) возврата кредитов, погашаемых в рассрочку в течение всего срока действия кредитного договора, определяются договором. Такой способ погашения используется, как правило, при среднесрочных кредитах. Для долгосрочных кредитов на инвестиционные цели часто применяется льготный период (до года), в течение которого заемщик не уплачивает ни процентов, ни части долга. За это время заемщик успевает установить оборудование и запустить производство.

6. В зависимости от экономического содержания и назначения ссуды подразделяются следующим образом:

1) ссуды на коммерческие цели:

- на временные нужды финансирования текущих потребностей в оборотном капитале предприятий;

- для капитальных вложений, расширения и модернизации основного капитала в различных отраслях;

- для биржевых спекуляций;

2) потребительские или персональные ссуды на жилищное строительство, покупку потребительских товаров длительного пользования, оплату обучения, лечения и прочие.

7. По категориям заемщиков различают такие банковские ссуды:

- акционерным компаниям и частным предприятиям (промышленным, торговым, коммунальным, сельскохозяйственным, брокерским);

- кредитно-финансовым учреждениям (прежде всего банкам);

- населению;

- правительству и местным органам власти.

8. По видам процентной ставки кредиты делятся на: кредиты с фиксированной процентной ставкой и кредиты с плавающей процентной

ставкой.

9. Согласно различным способам взимания процента выделяют несколько видов кредитов.

Во-первых, кредиты, процент по которым выплачивается в момент общего погашения кредита. Традиционная для рыночной экономики форма оплаты краткосрочных ссуд, имеющая наиболее функциональный с позиции простоты расчета характер.

Во-вторых, кредиты, процент по которым заемщиком выплачивается равномерными взносами в течение всего срока действия кредитного договора. Традиционная форма оплаты средне- и долгосрочных ссуд, имеющая достаточно дифференцированный характер в зависимости от договоренности сторон (например, по долгосрочным ссудам выплата процента может начинаться как по завершении первого года пользования кредитом, так и спустя более продолжительный срок).

Наконец, кредиты, процент по которым удерживается банком в момент непосредственной выдачи их заемщику. Для развитой рыночной экономики эта форма абсолютно нехарактерна и используется лишь ростовщическим капиталом.

Для классификации кредитов на те или иные группы и виды могут использоваться и другие критерии. [14]

1.2 Содержание процесса управления кредитным портфелем

Управление кредитным портфелем представляет собой организацию деятельности банка при осуществлении процесса кредитования, которая направлена на предотвращение или минимизацию кредитного

риска. Конечными целями кредитной организации при управлении кредитным портфелем является, во-первых, получение прибыли от активных операций, во-вторых - поддержание надежной и безопасной деятельности банка. [12]

Согласно законодательству, коммерческим банкам необходимо:

- совершать кредитование на договорной основе;

- обеспечивать кредит залогом недвижимого и движимого имущества, в том числе государственных и иных ценных бумаг, банковскими гарантиями и другими способами, предусмотренными федеральными законами или договором;

- соблюдать правило крупного кредита, а также пределы кредитования одного клиента;

- осуществлять в процессе кредитования классификацию активов, выделяя сомнительные и безнадежные долги;

- создавать резервы на покрытие возможных убытков;

- организовать внутренний контроль, обеспечивающий уровень надежности кредитных операций;

- принимать все предусмотренные законодательством Российской Федерации меры для взыскания задолженности по банковским ссудам;

- обращаться при необходимости в арбитражный суд с заявлением о возбуждении производства по делу о несостоятельности (банкротстве) в отношении должников, не исполняющих свои обязательства по погашению задолженности, в установленном законом порядке.

Управление кредитным портфелем включает в себя две функции.

Первая - аналитическая функция. Банк на основе определенных критериев и показателей анализирует движение своих кредитов, прогнозирует их дальнейшее развитие. С экономической точки зрения, взаимодействуя с внешней средой, коммерческий банк при формировании кредитного портфеля отбирает наиболее рациональные направления вложения средств, сферы применения кредита. Таким образом, кредитный портфель является классификатором сферы применения ссуд. Он не только делит клиентов на определенные группы, но и определяет, кому из них отдать предпочтение, какое вложение средств будет более доходным и надежным с позиции обеспечения.

Вторая функция управления кредитным портфелем - это обеспечение диверсификации кредитного риска. Умелое управление кредитным портфелем дает банку возможность улучшить показатели своей деятельности, укрепить финансовую надежность. Управление кредитным портфелем позволяет распознать негативные стороны в размещении кредитов, развивать или сдерживать кредитные операции, улучшать их структуру, наметить наиболее приемлемую для банка тактику при осуществлении кредитной политики. [30, с. 3]

Можно выделить несколько принципов управления кредитным портфелем.

1. Управление кредитным портфелем характеризует не только кредитную сферу деятельности банка. От его состояния зависит ликвидность, доходность и финансовая надежность банка в целом. В свою очередь, качество кредитного портфеля находится в полной зависимости от капитальной базы банка, структуры пассивов, от культуры кредитования и менеджмента банка.

2. Анализ кредитного портфеля и связанное с ним управление рассматривает не только портфель в целом, но и каждую группу кредитов вплоть до отдельно взятой кредитной операции. Это всесторонний и конкретный анализ кредитных операций.

3. Управление кредитным портфелем и его анализ предусматривает систематическое изучение и наблюдение за кредитной деятельностью банка, оценивает состав и качество банковских ссуд в динамике, в сравнении со среднебанковскими показателями.

4. Систематический анализ кредитного портфеля позволяет использовать данные о состоянии кредитного портфеля для принятия решений различными подразделениями банка.

5. Значение критериев и состав показателей, используемых при управлении кредитным портфелем, не носит строго обязательного характера для всех банков. Каждый банк строит анализ на базе своих аналитических возможностей, используя, в свою очередь, и тот опыт, который накоплен в отечественной и мировой банковской практике.

В процессе управления кредитным портфелем необходимо подчиняться правилам управления рисками, соблюдать установленные лимиты кредитования, следовать приоритетам при кредитовании субъектов и

объектов.

Правила управления рисками содержат в себе следующее:

- банку нельзя рисковать больше, чем может позволить размер его собственного капитала;

- необходимо думать о последствиях риска, нельзя рисковать многим ради малого;

- положительное решение принимается только при отсутствии сомнений, если сомнения все же присутствуют - принимается отрицательное решение. Нельзя забывать, что почти во всех случаях существует не одно, а несколько решений вопроса.

Приоритетными в формировании кредитного портфеля обычно являются те сферы, где меньше риск, есть возможность получения более высокого дохода при относительно низком риске.

Управление кредитным портфелем предусматривает:

- определение критериев оценки и состава показателей, необходимых для оценки ссуд, составляющих кредитный портфель;

- определение структуры кредитного портфеля в размере классификационной группы кредитов;

- определение качества кредитов, в том числе с позиции риска по каждой группе и в целом по совокупности кредитов;

- определение причин изменения структуры кредитного портфеля;

- определение достаточной величины резерва для покрытия возможных потерь по ссудам;

- определение круга мероприятий по улучшению качества и структуры кредитного портфеля, управления кредитным портфелем. [17, с. 33]

Основным критерием при оценке кредитного портфеля является оценка объективного состояния заемщика, способности конкретного заемщика выплатить предоставленную ему ссуду в конкретный момент времени. В данном случае большое значение имеют различные факторы - финансовое состояние заемщика, качество обслуживания им долга и обеспечение кредита. Существует также ряд других факторов, которые необходимо принимать во внимание при оценке кредитного портфеля. В частности, это отраслевая принадлежность заемщика, принадлежность данного заемщика к компании, которая ассоциирована с данным банком, общий уровень развития экономики, конкурентности, зависимость заемщика от поставщиков либо от государственной поддержки. Все эти факторы в какой-то степени субъективны, но они должны приниматься во внимание при оценке адекватности кредитного портфеля.

В случае РФ отчетность российских предприятий, подготовленная в соответствии с отечественными стандартами, которые в большинстве своем ориентированы на налоговый учет, не позволяет делать вполне объективную оценку финансового положения данных предприятий. В частности, отсутствие примечаний к финансовой отчетности, к бухгалтерской отчетности не позволяет сделать вывод, насколько эффективно данное предприятие работает и что с этим предприятием случится в будущем.

Анализ и оценка качества кредитного портфеля позволяют менеджерам банка управлять его ссудными операциями.

Управление кредитным портфелем имеет несколько этапов:

- этап первый - выбор критериев оценки качества отдельно взятой ссуды;

- этап второй - определение основных групп ссуд с указанием связанных с ними процентов риска;

- этап третий - оценка каждой выданной банком ссуды, исходя из избранных критериев, то есть отнесение ее к соответствующей группе;

- на четвертом этапе банк определяет структуру кредитного портфеля в разрезе классифицированных ссуд, то есть суммирует все ссуды одной группы и получает данные об объеме каждой группы, а также кредитного портфеля в целом на соответствующую дату;

- на пятом этапе определяется совокупный риск кредитного портфеля. Для этого сумма кредитов по каждой группе умножается на соответствующий процент риска;

- этап шестой управления связан с анализом факторов, оказывающих влияние на изменение структуры кредитного портфеля в динамике;

- на этапе седьмом определяется суммы резервного фонда, адекватного совокупному риску кредитного портфеля банка.

На заключительном (восьмом) этапе управления кредитным портфелем менеджеры банка на основе рассмотрения сложившейся структуры кредитного портфеля и факторов, вызвавших ее изменение, намечают меры осуществления кредитной политики на перспективу.

К ним могут относиться:

- изменения в целевой направленности ссуд или сфер вложения кредитных ресурсов;

- получение дополнительных гарантий;

- усиление последующего контроля за выполнением условий кредитного договора;

- улучшение организации кредитного процесса.

Итак, управлять риском кредитного портфеля - значит предпринимать действия, направленные на поддержание его уровня в заданных пределах, используя различные методы регулирования кредитного риска.

В российской практике чаще всего при оценке качества кредитного портфеля используется метод коэффициентов. В анализе кредитного портфеля на основе этого метода можно выделить два направления:

- количественный анализ;

- качественный анализ.

Количественный анализ кредитного портфеля банка основан на финансовых коэффициентах. Среди используемых коэффициентов можно выделить две группы:

- характеризующие доходность кредитного портфеля;

- характеризующие качество кредитного портфеля.

К группе коэффициентов, характеризующих доходность кредитного портфеля, можно отнести два ключевых:

1) Процентная маржа / Средние остатки ссудной задолженности;

2) Процентная маржа / Акционерный капитал.

Процентная маржа - разница между процентным доходом и расходом коммерческого банка, между процентами полученными и уплаченными. Она является основным источником прибыли банка и призвана покрывать налоги, убытки от спекулятивных операций и так называемое "бремя" - превышение беспроцентного дохода над беспроцентным расходом, а также банковские риски.

Эти коэффициенты свидетельствуют об уровне доходности кредитного портфеля и характеризуют эффективность решений, принятых управляющими. Другими словами, чем больше объем выданного кредитного портфеля банка, тем выше его доходность (в динамике), тем эффективнее менеджмент. После корректного расчета показателя процентной маржи проводится анализ полученного коэффициента в динамике. Если значение коэффициента растет, то есть основания полагать, что эффективность принятых решений высока.

Однако за значениями коэффициентов скрывается влияние различных факторов, игнорировать которые весьма опасно. Если рост коэффициента доходности кредитного портфеля сложился за счет числителя, то представляет интерес информация о том, каково при этом было влияние процентных доходов и на сколько оправданным оказался риск. Возможно, что рост сложился за счет ставок на денежном рынке. Если рост показателя сложился за счет сокращения процентных расходов, то следует проанализировать причины и этого процесса.

Другая группа коэффициентов характеризует качество кредитного портфеля. Среди этой группы рассмотрим следующие коэффициенты:

1) Процентная задолженность по основному долгу / Средние остатки ссудной задолженности;

2) Резерв на возможные потери по ссудам / Средние остатки ссудной задолженности;

3) Списание ссуд за счет резерва / Средние остатки ссудной задолженности (всего).

В том случае, если удельный вес просроченной задолженности по судам по отношению ко всей ссудной задолженности растет, то это является отражением риска. Однако анализ этого коэффициента следует проводить одновременно со вторым: доля резервов на возможные потери по ссудам к общему объему ссудной задолженности. В том случае, если растет просроченная задолженность и одновременно растет доля резервов ссудной задолженности, то можно предположить, что банк создает резервы для покрытия потерь, которые отражены на счетах просроченной задолженности. Такой вывод требует уточнения на основе использования третьего показателя: доли списаний ссуд за счет резерва по отношению к ссудной задолженности. В соответствии с существующими правилами банк может списать с баланса нереальную для взыскания задолженность и учитывать ее на внебалансовых счетах. Учитывая такую возможность, аналитик должен сопоставить фактические списания по ссудам с резервами, создаваемыми банком для покрытия просроченной задолженности.

Информативными для анализа следует считать агрегированные показатели качества кредитного портфеля, используемые в международной практике. Рассмотрим алгоритм их расчета:

1. Совокупный кредитный риск / Средние остатки ссудной задолженности (всего).

Этот коэффициент позволяет оценить, какая часть кредитов может быть потеряна. Анализируя этот показатель в динамике, аналитик может оценить качество кредитного портфеля.

2. Второй показатель рассчитывается следующим образом:

Достаточный резерв / Совокупный капитал.

При расчете этого показателя возникает вопрос, что понимается под достаточным резервом. Достаточный резерв можно трактовать двояко. Во-первых, достаточный резерв - это резерв, сформированный банком с учетом фактических списаний по кредитам, характерных для него.

Во-вторых, достаточный резерв - это резерв, который выявлен либо службой внутреннего аудита банка, либо в ходе внешнего аудита, либо по результатам проверки надзорного органа после классификации ссуд в кредитном портфеле. Чем больше значение данного показателя, тем хуже оценка аналитика, поскольку качество кредитного портфеля низкое, а потери собственных средств могут быть существенными и даже привести к снижению капитала банка до отрицательной величины.

Второе направление оценки качества кредитного портфеля - качественный анализ портфеля. Качественный анализ включает ряд основных моментов:

- классификацию всех ссуд, проверку документов и кредитных дел, выявление степени риска по каждой ссуде;

- изучение крупных кредитов и их анализ;

- выявление ссуд, по которым не производится выплата процентов;

- оценка объема и характера сделок с инсайдерами;

- определение достаточности резерва на покрытие потерь по кредитным рискам.

Экономическое содержание следующего коэффициента состоит в том, что можно получить ответ на следующий вопрос: достаточно ли резервов для покрытия проблемных и безнадежных активов? Низкое значение этого соотношения может означать, что для покрытия убытков потребуется воспользоваться капиталом:

Резервы на возможные потери по ссудам / Проблемные и безнадежные активы.

К данному перечню можно добавить следующие коэффициенты качества ссуд, характеризующие достаточность резерва на возможные потери по ссудам:

Фактический резерв на возможные потери по ссудам / Ссуды, не приносящие дохода.

Показатель дает информацию о степени защиты от риска, заложенного в ссудных операциях, о качестве управления кредитным портфелем. К ссудам, не приносящим дохода, относятся просроченные ссуды, по которым не платят проценты; отсроченные или "замороженные" кредиты; беспроцентные ссуды; ссуды, по которым в течение договорного срока не производится начисление процентов, или оно прекращено в связи с длительностью просрочки. Чем больше показатель, тем лучше качество управления:

Фактический резерв на возможные потери по ссудам / Остатки ссудной задолженности.

Отношение показывает, какая доля ссудной задолженности может быть покрыта в случае невозврата кредитов за счет созданного для этих целей резерва, что при всех прочих равных условиях, чем ниже значение данного коэффициента, тем качество кредитного портфеля выше.

1.3 Кредитный риск и методы его управления

Кредитный риск - риск возникновения у Банка убытков вследствие неисполнения, несвоевременного либо неполного исполнения должником финансовых обязательств в соответствии с условиями договора.

Целесообразно выделить группы рисков, влияющих на состав и структуру кредитного портфеля:

1) риск контрагентов;

2) позиционные риски;

3) операционные риски.

Риски контрагентов характеризуют зависимость банка от финансового состояния и поведения его клиентов или их определенных групп. Риски контрагентов делятся на две группы:

- кредитный риск;

- риск зависимости от требований клиентов или их группы.

Позиционные риски обусловлены:

- реальными (потенциальными) потерями, вызванными несогласованностью активов и пассивов банка по валюте, срокам выполнения обязательств;

- ошибками в прогнозировании динамики и стоимости различных финансовых инструментов, приводящими к неэффективным решениям о размещении и привлечении ресурсов.

Эти риски зависят прежде всего от конъюнктуры финансовых рынков. Среди основных позиционных рисков можно выделить:

- валютный и процентный риски;

- риск ликвидности;

- риск недостаточной диверсификации активов (пассивов) банка.

Операционный риск характеризуется как риск убытка, вызванного неадекватностью или ошибочностью внутренних процессов, действий сотрудников и систем или результатов внешних событий, включая правовой риск. [26, с. 50]

Управление риском кредитного портфеля Банка основываться на следующих принципах:

- комплексный характер оценки - охватывает все стороны кредитной банковской деятельности, с целью установления истинного уровня кредитного риска Банка и выработки необходимых мер по его регулированию;

- системность экономических и неэкономических показателей кредитоспособности заемщика, определяющих степень риска. При комплексной оценке риска кредитного портфеля необходимо комбинировать финансовые показатели анализа кредитоспособности заемщика с информацией полученной во время индивидуальной беседы с потенциальным заемщиком;

- принцип динамизма оценки факторов риска в предшествующих периодах и прогнозирование их влияния на перспективу, адекватность реакции. Суть данного принципа сводится к тому, что Банк должен быстро реагировать на внешние и внутренние изменения, которые выражаются в увеличении риска кредитного портфеля, и вовремя применить необходимые методы его регулирования;

- оценка риска кредитного портфеля Банка должна быть объективной, конкретной и точной, то есть базироваться на достоверной информации, а выводы и рекомендации по повышению качества кредитного портфеля должны обосновываться точными аналитическими расчетами.

Основываясь на указанных принципах, должна достигаться основная цель управления кредитным риском - повышение качества кредитного портфеля Банка путем минимизации его риска.

Цель управления кредитным риском Банка достигается на основе системного, комплексного подхода, который подразумевает решение следующих задач:

- получение оперативных и объективных сведений о состоянии и размере кредитного риска;

- качественная и количественная оценка кредитного риска;

- установление взаимосвязей между отдельными видами рисков с целью оценки мероприятий, планируемых для ограничения воздействия одного вида риска на рост или уменьшение уровня других рисков;

- создание системы управления кредитным риском на стадии возникновения негативной тенденции, а также системы быстрого и адекватного реагирования, направленной на предотвращение достижения кредитным риском критически значительных для Банка размеров.

Минимизация риска (иначе называемая регулированием риска) - это принятие мер по поддержанию риска на уровне, не угрожающем интересам кредиторов и вкладчиков, устойчивости Банка. Этот процесс управления включает в себя: прогнозирование рисков, определение их вероятных размеров и последствий, разработку и реализацию мероприятий по предотвращению или минимизации связанных с ними потерь. Для принятия эффективных управленческих решений нужно наиболее точно оценить и спрогнозировать уровень кредитного портфельного риска, так как при максимально возможном определении и прогнозировании уровня риска кредитного портфеля Банк может применить адекватные методы регулирования с целью минимизации такого риска, и соответственно повысить качество кредитного портфеля Банка.

Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

- определить степени риска кредитных операций, входящих в состав кредитного портфеля Банка;

- прогнозировать уровень риска кредитного портфеля Банка с целью принятия адекватных методов его регулирования;

- сократить в структуре кредитного портфеля Банка доли нестандартных кредитов в пользу стандартных путем разработки эффективного механизма регулирования риска кредитного портфеля Банка;

- снизить рискованность кредитного портфеля Банка и поддерживать приемлемые соотношения прибыльности с показателями безопасности и ликвидности в процессе управления активами и пассивами Банка.

Возникновение кредитного риска может быть обусловлено многими причинами как на уровне отдельной ссуды, так и на уровне кредитного портфеля Банка.

К причинам возникновения кредитного риска на уровне отдельной ссуды относятся:

- неспособность заемщика к созданию денежного потока, необходимого для возврата и обслуживания долга;

- риск ликвидности залога;

- риск невыполнения обязательств третьими лицами, ответственными по ссуде;

- моральные и этические характеристики заемщика.

К причинам возникновения кредитного риска на уровне кредитного портфеля Банка относятся:

- чрезмерная концентрация кредитов в одном из секторов

экономики;

- чрезмерная диверсификация по многим отраслям экономики при отсутствии у банка специалистов, знающих их особенности;

- изменение курсов валют - для кредитов, выданных в иностранной валюте;

- несовершенная структура кредитного портфеля, сформированного с учетом потребностей клиентов, а не самого Банка;

- уровень квалификации персонала.

Приведенные классификации факторов возникновения кредитного риска показывают зависимость Банка от результатов деятельности заемщика и от организации качества проведения анализа потенциальных причин возникновения нежелательных последствий. Но так как возможности управления внешними факторами ограничены, то основные рычаги регулирования риска кредитного портфеля лежат в сфере внутренней политики Банка. [33, с. 41-43]

Управление кредитным риском состоит из следующих этапов:

- оценка кредитного риска;

- мониторинг кредитного риска;

- регулирование кредитного риска.

Согласно Положению ЦБ РФ от 26.03.2004 №254-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности", основным критерием оценки кредитного риска становится финансовое положение заемщика, которое может быть трех видов:

- хорошее, если комплексный анализ производственной и финансово-хозяйственной деятельности заемщика и иные сведения о нем, включая информацию о внешних условиях, свидетельствуют о стабильности производства, положительной величине чистых активов, рентабельности и платежеспособности и отсутствуют какие-либо негативные явления (тенденции), способные повлиять на финансовую устойчивость заемщика в перспективе;

- среднее, если комплексный анализ производственной и финансово-хозяйственной деятельности заемщика и (или) иные сведения о нем свидетельствуют об отсутствии прямых угроз текущему финансовому положению при наличии в деятельности заемщика негативных явлений (тенденций), которые в обозримой перспективе (год или менее) могут привести к появлению финансовых трудностей, если заемщиком не будут приняты меры, позволяющие улучшить ситуацию;

- плохое, если заемщик признан несостоятельным (банкротом) в соответствии с законодательством либо если он является устойчиво неплатежеспособным, а также если анализ производственной и (или) финансово-хозяйственной деятельности заемщика и (или) иные сведения о нем свидетельствуют об угрожающих негативных явлениях (тенденциях), вероятным результатом которых могут явиться несостоятельность (банкротство) либо устойчивая неплатежеспособность заемщика. К угрожающим негативным явлениям (тенденциям) в деятельности заемщика могут относиться: убыточная деятельность, отрицательная величина либо существенное сокращение чистых активов, существенное падение объемов производства, существенный рост кредиторской и (или) дебиторской задолженности, другие явления.

Второй квалификационный критерий - качество обслуживания заемщиком долга. Выделяются три категории: хорошее, среднее, неудовлетворительное обслуживание долга.

Обслуживание долга по ссуде признается хорошим, если:

1) платежи по основному долгу и процентам осуществляются своевременно и в полном объеме;

2) имеется единичный случай просроченных платежей по основному долгу и (или) процентам в течение последних 180 календарных дней, в том числе:

- по ссудам, предоставленным юридическим лицам, - до пяти календарных дней включительно,

- по ссудам, предоставленным физическим лицам, - до 30 календарных дней включительно.

Обслуживание долга признается плохим, если:

1) имеются просроченные платежи по основному долгу и (или) по процентам в течение последних 180 календарных дней:

- по ссудам, предоставленным юридическим лицам, - свыше 30 календарных дней,

- по ссудам, предоставленным физическим лицам, - свыше 60 календарных дней;

2) ссуда реструктурирована, и по ней имеются просроченные платежи по основному долгу и (или) по процентам, а финансовое положение заемщика оценивается как плохое;

3) ссуда предоставлена заемщику кредитной организацией прямо либо косвенно (через третьих лиц) в целях погашения долга по ранее предоставленной ссуде, либо кредитная организация прямо или косвенно (через третьих лиц приняла на себя риски (опасность) потерь в связи с предоставлением денежных средств заемщику, чье финансовое положение не может быть оценено лучше, чем среднее. [11]

Резерв формируется по конкретной ссуде либо по портфелю однородных ссуд, то есть по группе ссуд со сходными характеристиками кредитного риска. В целях определения размера расчетного резерва в связи с действием факторов кредитного риска ссуды классифицируются на основании профессионального суждения (за исключением ссуд, сгруппированных в портфель однородных ссуд) в одну из пяти категорий качества

(табл. 1.1):

- I (высшая) категория качества (стандартные ссуды) - отсутствие кредитного риска (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде равна нулю);

- II категория качества (нестандартные ссуды) - умеренный кредитный риск;

- III категория качества (сомнительные ссуды) - значительный кредитный риск;

- IV категория качества (проблемные ссуды) - высокий кредитный риск;

- V (низшая) категория качества (безнадежные ссуды) - отсутствует вероятность возврата ссуды в силу неспособности или отказа заемщика выполнять обязательства по ссуде, что обусловливает полное обесценение ссуды.

Ссуды, отнесенные ко II-V категориям качества, являются обесцененными.

Таблица 1.1 Определение категорий качества ссуды с учетом финансового положения заемщика и качества обслуживания долга

Качественная характеристика состояния заемщика	Финансовое положение заемщика	Обслуживание долга
		Хорошее	Среднее	Плохое
Хорошее	Хорошее	Стандартная - I категория качества	Нестандартная -II категория качества	Сомнительная - III категория качества
	Среднее	Нестандартная -II категория качества	Сомнительная - III категория качества	Проблемная - IV категория качества
	Плохое	Сомнительная - III категория качества	Проблемная - IV категория качества	Безнадежная - V категория качества
Среднее	Хорошее	Нестандартная -II категория качества	Сомнительная - III категория качества	Проблемная - IV категория качества
	Среднее	Сомнительная - III категория качества	Проблемная - IV категория качества	Безнадежная - V категория качества
	Плохое	Проблемная - IV категория качества	Безнадежная - V категория качества	Безнадежная - V категория качества
Плохое	Хорошее	Сомнительная - III категория качества	Проблемная - IV категория качества	Безнадежная - V категория качества
	Среднее	Проблемная - IV категория качества	Безнадежная - V категория качества	Безнадежная - V категория качества
	Плохое	Безнадежная - V категория качества	Безнадежная - V категория качества	Безнадежная - V категория качества

На основании соответствующей категории качества ссуды определяется размер расчетного резерва (табл. 1.2). [24]

Таблица 1.2 Величина расчетного резерва по ссудам

Категория качества	Наименование ссуды	Размер расчетного резерва от суммы основного долга по ссуде, %
I	Стандартные	0
II	Нестандартные	1-20
III	Сомнительные	21-50
IV	Проблемные	51-100
V	Безнадежные	100

Определение размера расчетного резерва и размера резерва производится на постоянной основе одновременно с оценкой кредитных рисков по ссудам, осуществляемой кредитной организацией.

В целях предупреждения возможности повышения уровня кредитного риска Банк проводит мониторинг кредитного риска, который осуществляется как в разрезе отдельного заемщика, так и в целом по кредитному портфелю Банка.

В целях мониторинга кредитного риска по кредитному портфелю Банк использует систему индикаторов уровня кредитного риска - показатели, которые теоретически или эмпирически связаны с уровнем кредитного риска, принимаемого Банком. В качестве индикаторов уровня кредитного риска по кредитному портфелю используются:

- показатель качества ссуд, который представляет собой удельный вес безнадежных ссуд в общем объеме ссуд;

- показатель качества активов, который определяется как процентное отношение непокрытых резервами активов, резервы под которые составляют не менее 20 процентов, к собственным средствам (капиталу);

- показатель доли просроченных ссуд представляет собой удельный вес просроченных ссуд в общем объеме ссуд;

- показатель размера резервов на потери по ссудам определяется как процентное отношение фактически сформированного резерва на потери по ссудам (далее - РВПС) (за исключением резерва, включаемого в расчет собственных средств (капитала)) к общему объему ссуд.

Для каждого индикатора установлены лимиты (пороговые значения), что позволит обеспечить выявление значимых для Банка кредитных рисков и своевременное адекватное воздействие на них.

Мониторинг кредитного риска осуществляется на регулярной основе путем ежедневного изучения системы индикаторов кредитного риска. [29, с. 36]

Банком выработаны определенные методы регулирования риска кредитного портфеля. К таким методам относятся:

- диверсификация;

- концентрация;

- лимитирование;

- резервирование.

Диверсификация кредитного портфеля Банка осуществляется путем распределения ссуд по различным категориям заемщиков, срокам предоставления, видам обеспечения, по отраслевому признаку.

Диверсификация заемщиков может осуществляться посредством распределения кредитов между различными группами населения в зависимости от цели кредитования. Относительно хозяйствующих субъектов диверсификация кредитного портфеля осуществляется между большими и средними компаниями, предприятиями малого бизнеса, государственными и частными организациями и т.п. При этом Банк стремиться осуществлять диверсификацию кредитного портфеля путем размещения большего количества средних кредитов, чем малого количества крупных.

Имеет особое значение диверсификация кредитного портфеля по срокам, так как уровень кредитного риска Банка, как правило, увеличивается по мере увеличения срока кредита.

Диверсификация принимаемого обеспечения по кредитам дает Банку возможность оптимально возмещать кредитные потери за счет имущества заемщика. Банк выдает только обеспеченные кредиты, так как необеспеченные или недостаточно обеспеченные кредиты увеличивают для Банка вероятность потерь.

Отраслевая диверсификация предполагает распределение кредитов между клиентами, которые осуществляют деятельность в разных областях экономики. Для снижения общего риска кредитного портфеля решающее значение имеет отбор областей. Отбор производится по результатам статистических исследований. Наилучший эффект достигается, когда заемщики работают в областях с противоположными фазами колебаний делового цикла. Если одна область находится на стадии экономического роста, то другая переживает стадию спада, а с течением времени их позиции изменяются на противоположные. Тогда снижение доходов от одной группы клиентов компенсируются повышением доходов от другой группы, что помогает стабилизировать доходы банка и существенно снизить риск.

...