Размещено на http://www.allbest.ru/

НЕГОСУДАРТСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

ВОСТОЧНАЯ ЭКОНОМИКО-ЮРИДИЧЕСКАЯ ГУМАНИТАРНАЯ АКАДЕМИЯ (Академия ВЭГУ)

ИНСТИТУТ СОВРЕМЕННЫХ ТЕХНОЛОГИЙ ОБРАЗОВАНИЯ

КУРСОВАЯ РАБОТА

Лизинг и его роль в инвестиционной деятельности

Султанова Гульназ Ильдаровна

УФА 2013

Оглавление

Введение

1. Теоретико-методологические основы лизинговой деятельности банка

1.1 Сущность и классификация лизинга

1.2 Инвестиционная стратегия предприятия в современных экономических условиях и роль лизинга в ее реализации

1.3 Правовое регулирование лизинговой деятельности банков

2. Анализ деятельности и лизинговых операций коммерческого банка Сберегательного банка № 82

2.1 Организационная экономическая характеристика Сберегательного банка № 8219

2.2 Особенности организации лизинговой деятельности банка

2.3 Оценка экономической эффективности лизинговой деятельности банка

3. Основные направления в совершенствовании лизинговой деятельности банков

3.1 Проблемы в области лизинговой деятельности банков и пути их решения

Заключение

Список литературы

Введение

Актуальность проблемы развития лизинговой деятельности банков связана с изменением условий хозяйственной деятельности в стране, поиском нетрадиционных методов обновления основных фондов предприятий всех форм собственности.

Необходимость повышения уровня конкурентоспособности выпускаемой продукции, технических и экономических характеристик основных фондов требует постоянного осуществления капитальных вложений предприятиями и предпринимателями. Вместе с тем суммы денежных средств, необходимых для этого, гораздо больше производителей возможностей, что требует применения новых неординарных методов финансирования, соответствующих рыночным условиям. Одним из таких инструментов является лизинг, который направлен на инвестирование временно свободных или привлеченных финансовых средств на развитие предприятий и организаций.

В условиях рыночных отношений в России острой необходимости ускорения обновления средств производства, особое значение для экономики страны приобретает лизинг, как форма деятельности более полно отвечающая требованиям научно-технического прогресса.

В настоящее время большинство предприятий сталкивается с проблемой обновления основных фондов. При этом зачастую из-за нехватки оборотных средств они вынуждены брать кредиты под залог ценных бумаг, готового товара, недвижимости. С другой стороны, многие предприятия - поставщики оборудования - имеют трудности с реализацией своей продукции. В месте с тем существует Лизинг, пока еще не получивший широкого распространения, но способный разрешить эти проблемы. При использовании лизингового механизма имеющегося у предпринимателя денежные средства можно направить, например, на закупку сырья для производства, а лизинговые выплаты осуществлять из прибыли, полученной в результате эксплуатации арендуемого оборудования.

Привлекательность лизинговых услуг в том что, применение их в хозяйственной практике позволяет начинающим предпринимателям открыть или значительно расширить собственное дело даже при весьма небольшом стартовом капитале.

Эффективность многостороннего воздействия лизинга на экономику определяется тем, что он одновременно активизирует частного капитала в сферу производства, улучшает финансовое состояние непосредственных товаропроизводителей и повышает конкурентоспособность малого и среднего бизнеса.

В настоящий момент лизинговые операции начали широко применяться в практике российских коммерческих банков и специализированных лизинговых компаний, хотя существует множество проблем, требующих своего разрешения.

Объектом исследования является Сберегательный банк № 8219.

Цель данной работы - исследование проблем и перспектив развития лизинговой деятельности коммерческих банков.

Задачи исследования:

- Рассмотреть теоретико-методологические основы лизинговой деятельности банка;

- Провести анализ, оценить эффективность лизинговой деятельности коммерческого банка Сберегательный банк № 8219;

- Рассмотреть основные направления совершенствования лизинговой деятельности банка, определить значение зарубежного опыта лизинговой деятельности для российских банков.

Важную роль в исследовании лизинговой деятельности коммерческих банков сыграли законодательные акты, регулирующие лизинговую деятельность на территории Российской Федерации, в частности, были изучены следующие законы: Гражданский кодекс РФ, Налоговый кодекс РФ, Федеральный закон «О лизинге» и другие.

Дипломная работа состоит из введения, трех разделов, заключения и списка использованной литературы.

Во введении обоснована актуальность рассматриваемой проблемы, определены объект, предмет, цели и задачи исследования, отмечена теоретическая и практическая значимость работы.

В первой части работы раскрыты теоретико-методологические основы лизинговой деятельности банков, в частности определена сущность лизинга и охарактеризованы основные подходы к его классификации; рассмотрены виды лизинговой деятельности банка и проанализирована правовая база лизинговой деятельности.

Во второй части работы рассмотрена организационно- экономическая характеристика Сберегательного банка № 8219, проведен анализ лизинговой деятельности коммерческого банка на примере Сберегательного банка № 8219 за 2007-2009 гг. В рамках аналитической части исследованы особенности организации лизинговой деятельности банка, проведена оценка экономической эффективности лизинговых операций банка.

В третьей части определены основные направления в совершенствовании лизинговой деятельности банка, в частности, выявлены проблемы в сфере лизинговой деятельности банка и определены пути их решения.

В заключение сформулированы общие выводы по дипломной работе и обобщены предложения по совершенствованию лизинговой деятельности банков.

1. Теоретико-методологические основы лизинговой деятельности банка

1.1 Сущность и классификация лизинга

Лизинговая деятельность в нашей стране является одним из видов инвестиционной деятельности по приобретению имущества и передаче его в лизинг. Другими словами, суть лизинга заключается в инвестировании лизингодателем временно свободных собственных и (или) привлеченных финансовых средств в экономику лизингополучателя. При этом лизингодатель приобретает в собственность обусловленное договором имущество (основные фонды) у определенного продавца и предоставляет это имущество лизингополучателю за плату во временное владение и пользование и в соответствии с действующим российским законодательством - для предпринимательских целей. Иначе говоря, лизингодатель, приобретая имущество для лизингополучателя, финансирует будущее пользование имуществом, а затем возмещает свои затраты и получает вознаграждение через периодические лизинговые платежи. В результате за счет инвестиционной деятельности лизингодателя пополняется основной капитал у лизингополучателя.

По своей природе лизинг - нетрадиционная форма финансирования, в которой задействованы арендные отношения, элементы кредитного финансирования под залог, расчеты по долговым обязательствам и прочие финансовые механизмы [14, с. 134].

Наиболее точно экономический смысл лизинга выражает определение его как комплекса имущественных отношений, складывающихся в связи с передачей имущества во временное пользование.

Инвестиционная направленность лизинговой деятельности характерна для лизинга во многих странах мира. Вместе с тем в каждой стране имеются определенные особенности, различия в понимании сущности лизинга, механизмах, обеспечивающих развитие лизингового бизнеса. С учетом законодательных и нормативно-правовых актов той или иной страны заключаются и разнообразные договоры лизинга. В соответствии с российским законодательством лизинг представляет собой совокупность экономических и правовых отношений, возникающих в связи с реализацией договора лизинга, в том числе и в связи с приобретением предмета лизинга.

Лизинг-это вид предпринимательской деятельности, направленный на инвестирование временно свободных или привлеченных финансовых средств, когда по договору финансовой аренды (лизинга) арендодатель (лизингодатель) обязуется приобрести в собственность имущество у определенного продавца и предоставить это имущество арендатору (лизингополучателю) за плату во временное владение для предпринимательских целей [12, С. 217].

Все участники лизинговых операций делятся на прямых и косвенных. К прямым участникам лизинговой сделки, т.е. к так называемым субъектам лизинга, относятся только три участника: лизингополучатель, лизингодатель, продавец (поставщик) лизингового имущества.

Лизингополучатель - физическое или юридическое лицо, которое в соответствии с договором лизинга обязано принять предмет лизинга за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях во временное владение и в пользование в соответствии с договором лизинга [19, С.24].

Лизингодатель - физическое или юридическое лицо, которое за счет привлеченных и (или) собственных денежных средств приобретает в ходе реализации лизинговой сделки в собственность имущество и предоставляет его в качестве предмета лизинга лизингополучателю за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях во временное владение и в пользование с переходом или без перехода к лизингополучателю права собственности на предмет лизинга [19, С.24].

Продавец - физическое или юридическое лицо, которое в соответствии с договором купли-продажи с лизингодателем продает лизингодателю в обусловленный срок имущество, являющееся предметом лизинга. Продавец обязан передать предмет лизинга лизингодателю или лизингополучателю в соответствии с условиями договора купли-продажи [19, С.25].

Лизинг имеет сходство с кредитом, который предоставлен предприятию на приобретение необходимого ему имущества. Действительно, исходя из приведенного определения, лизинг можно рассматривать как имущественные отношения на основе предоставления лизинговой компанией кредита лизингополучателю на условиях соблюдения классических принципов: срочности, возвратности и платности. Однако это только одна из характеристик лизинга. Другая основная характеристика лизинга базируется на отношениях собственности [18, С.25].

В течение срока договора лизинга собственность на предмет аренды сохраняется за лизингодателем, а лизингополучатель имеет лишь право временного владения и пользования этим имуществом. За обладание этим правом лизингополучатель платит лизинговой компании соответствующие суммы - лизинговые платежи, размер, вид и график перечисления которых определяется условиями двустороннего лизингового договора.

По истечении срока лизингового договора возможны три сценария развития событий во взаимоотношениях партнеров. Лизингополучатель может в зависимости от того, как он договорится с лизинговой компанией:

приобрести объект сделки по согласованной цене (остаточной стоимости имущества) в собственность;

продлить лизинговый договор на прежних или на иных, скорректированных условиях, как правило, более льготных по сравнению с первоначальными;

вернуть оборудование собственнику - лизинговой компании по истечении срока договора [17, С.26]. На практике используется первый вариант.

В мировой практике выделяют два основных вида лизинговых сделок: финансовый и оперативный. Критериями разделения служит степень покрытия затрат лизингодателя на приобретение объекта лизинга и обеспечение его дохода за счет поступления лизинговых платежей от одного лизингополучателя или нескольких и продолжительность сделки по отношению к сроку нормальной амортизации объекта лизинга. Точные критерии отличия финансового и оперативного лизинга определяются действующим законодательством [23, С. 36].

Финансовый лизинг - наиболее распространенный вид лизинга, который предусматривает сдачу в аренду объекта на длительный срок и полное или почти полное возмещение его стоимости за период пользования [11, С. 252].

Срок аренды близок к нормативному сроку службы имущества. По сути он представляет собой форму долгосрочного кредита. По окончании срока действия лизингового соглашения пользователь может приобрести имущество в собственность, возобновить соглашение или прекратить отношения. При финансовом лизинге сумма лизинговых платежей, получаемая лизингодателем, позволяет ему возместить все расходы, связанные с приобретением объекта лизинга, и обеспечить прибыль за счет одного лизингополучателя [12, С. 231].

Объектом финансового лизинга выступает дорогостоящее имущество, относимое к основным фондам с длительным сроком физического износа. Учет объекта лизинга может осуществляться либо на балансе лизингодателя, либо на балансе лизингополучателя в зависимости от условий договора лизинга. Сервисное обслуживание объекта лизинга обычно входит в обязанности лизингополучателя.

При оперативном лизинге лизингодатель сдает имущество в аренду на срок значительно меньше периода амортизации, что позволяет сдавать объект в лизинг неоднократно в течение нормативного срока его службы. Оперативный лизинг является лизингом с неполной окупаемостью, как следствие, лизингодатель не возмещает все свои затраты за счет одного лизингополучателя. Учет объекта лизинга производится только на балансе лизингодателя.

Оперативный лизинг позволяет арендатору решить проблему морального и физического износа оборудования путем возврата его по окончании срока действия лизингового договора лизингодателю [11, С. 252].

В связи с этим риск по возмещению остаточной стоимости объекта лизинга несет лизингодатель. Как правило, в этих условиях обязанности по техническому обслуживанию, ремонту, страхованию имущества лежат на лизинговой компании. По форме организации лизинговой сделки или по роли ее участников выделяют прямой, косвенный, возвратный лизинг и лизинг производителя [12, С. 231].

По объему обслуживания выделяют такие виды лизинга, как чистый, полный, лизинг с неполным набором услуг, генеральный [12, С. 234].

Чистый лизинг - это сделка, при которой лизингодатель осуществляет только финансирование приобретенного имущества и передачу его лизингополучателю. Все расходы по техническому обслуживанию, ремонту, страхованию используемого оборудования несет арендатор. Эти расходы не включаются в состав лизинговых платежей[12, С. 235].

При лизинге с денежным платежом весь объем платежей арендатор осуществляет в денежной форме. Лизинг с компенсационными платежами предусматривает лизинговые платежи в виде поставок части продукции, произведенной на оборудовании, являющемся предметом лизинга. Лизинг со смешанными платежами предполагает выплаты, частично осуществляемые лизингополучателем в денежном виде и частично в товарном, пропорция которых зависит от договоренности между сторонами.

В зависимости от источника финансирования лизинговой сделки выделяют лизинг, профинансированный собственными средствами, профинансированный заемными или привлеченными средствами, и раздельный (паевой) лизинг [12, С. 237].

1.2 Виды лизинговой деятельности банков

Инвесторы, как собственники, так и работники (персонал) предприятия, преследуют определенные цели: экономические или социальные (или те и другие вместе). Под целью можно понимать состояние, достижение которого желаемо в будущем. Для более точной характеристики целей и способов их достижения необходимо разработать стратегию развития предприятия. В этом смысле стратегия развития предприятия представляет собой более широкое понятие, включающее как цели, так и средства и стимулы их реализации. При таком подходе стратегия является инструментом, при помощи которого собственники (акционеры), инвесторы и работники стремятся наилучшим образом реализовать их цели.

Так инвесторы, вкладывая в предприятие свои финансовые средства, требуют их возмещения (возврата кредита, например) или их сохранения и получения определенного процента (доходов), а иногда и участия в управлении. Цели предприятия в этом случае состоят в получении такого уровня доходов от результатов инвестиционной, операционной и финансовой деятельности, который позволил бы заплатить налоги, а также выплатить дивиденды, возвратить кредиты и заплатить проценты по ним.

Работники предприятия (персонал) отдают в распоряжение руководителей свою производительную силу, знания, опыт и требуют справедливой заработной платы, участия в прибыли, создания безопасных условий труда и сохранения рабочих мест. Цели предприятия в данном случае должны состоять в обеспечении своевременной выплаты заработной платы в соответствии с тарифными соглашениями и премий из прибыли, а также в гарантиях сохранения рабочих мест и обеспечения безопасных условий труда.

Государство обеспечивает соблюдение налогового и правового порядка и требует от предприятий выплаты необходимых налогов и отчислений во внебюджетные фонды. Потребители продукции и поставщики также связаны с предприятиями определенными целями. Инвесторов и персонал предприятия, особенно руководителей, следует рассматривать как главных заинтересованных лиц в реализации намеченных целей.

Таким образом, предприятие является центром действия интересов собственников, инвесторов, сотрудников, поставщиков, потребителей, а также государства и может быть определено как экономическая и социально-техническая система, функционирующая в целях максимизации ценности капитала. Достижение этой главной цели должно базироваться на учете всей совокупности целей, возникающих в процессе производственной деятельности предприятия.

К ним относятся: материальные (производственные) цели - программа выпуска продукции, выполнения работ или оказания услуг определенного уровня качества, стоимостные (денежные) цели -- стремление к прибыли, ее распределение, обеспечение ликвидности и т. д., а также социальные цели - желаемые в будущем взаимоотношения между работниками на предприятии, уровень доходов персонала, интересная работа, культура производства, защита окружающей среды. Учет и глубокое осмысление главных целей предприятия, отраженных в стратегии его развития, служат основой для разработки бизнес-плана его деятельности.

Стратегию предприятия можно сформулировать в общем виде как свод целевых установок для более детальной проработки конкретных разделов бизнес-плана. Для предприятия, действующего в социально-ориентированной рыночной экономике, главной установкой может быть достижение максимального финансового результата, выраженного в ценности капитала. Взаимосвязь стратегии и бизнес-плана можно также определить как процесс конкретизации главной цели предприятия и отражения ее в отдельных разделах бизнес-плана.

В рамках данной работы под оптимальной инвестиционной стратегией понимается такое инвестиционное поведение предприятия (или тип стратегии), при котором заявленные цели (мотивы) адекватны способам их достижения (то есть формам инвестиций и источникам финансирования). Показателем адекватности мер, в конечном счете, служит самооценка изменения финансового состояния предприятия. Очевидно, что кредитные организации могут учитывать данную характеристику инвестиционной стратегии клиента в своей кредитной политике.

Анализ показал, что в течение четырех последних лет инвестиционные предпочтения предприятий кардинально не менялись. Тем не менее, определенные тенденции существуют, а их направленность свидетельствует о некотором повышении качества инвестиционной политики предприятий; со временем они выбирают более эффективные, оптимальные стратегии.

1.3 Правовое регулирование лизинговой деятельности банка

Правовое регулирование лизинговых отношений в России стало активно развиваться после принятия Указа президента Российской Федерации от 17 сентября 1994 г. № 1929 «О развитии финансового лизинга в инвестиционной деятельности», который определил основные направления внедрения в Российской Федерации лизинговых отношений.

Следующим важным нормативным актом, регулирующим лизинговую деятельность, явилось Постановление Правительства РФ от 29 июня 1995 г. № 633 «О развитии лизинга в инвестиционной деятельности» [8], утвердившее Временное положение о лизинге.

Шагом вперед в развитии лизингового бизнеса в Российской Федерации стало Постановление Правительства РФ от 27 июня 1996 г. № 752 «О государственной поддержке развития лизинговой деятельности в РФ» [9], которое установило условия постановки лизингового имущества на баланс лизингодателя или лизингополучателя, определило коэффициент амортизации лизингового имущества, особенности формирования дохода лизингодателя и другие вопросы лизинговых отношений.

В конце XIX и в начале XX века в Российской Федерации были приняты важнейшие для развития лизинга законодательные акты:

Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая, гл. 34 «Аренда») [2];

Федеральный закон от 8 февраля 1998 г. №16-ФЗ «О присоединении Российской Федерации к конвенции УНИДРУА о международном финансовом лизинге»;

Федеральный закон от 29 октября 1998 г. № 164--ФЗ «О лизинге» (в редакции Федерального закона от 29 января 2002 г. № 10-ФЗ) [6];

Налоговый кодекс РФ (гл. 25 «Налог на прибыль организаций», которая вступила в действие с 1 января 2002 г.) [5].

В настоящее время, кроме перечисленных законодательных актов, для регулирования проведения лизинговых операций используются положения законодательных и нормативно-правовых актов, которые были приняты на федеральном и региональном уровне.

В настоящее время не все нормы Гражданского кодекса корреспондируют с другими законодательными актами. Остались некоторые расхождения с законом «О финансовой аренде (лизинге)», с Оттавской конвенцией УНИДРУА. В частности существенная проблема возникла в связи с возможностью использования предмета лизинга только для предпринимательских целей. Такой подход был закреплен в Гражданском кодексе и в законе о лизинге. Это ограничение препятствует предоставлению лизинговых услуг большому количеству потенциальных клиентов лизинговых компаний.

В Налоговом кодексе (п.1. ст. 257) в соответствии с Федеральным законом от 29 мая 2002 г. № 57-ФЗ «О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса РФ и отдельные законодательные акты Российской Федерации» существенно скорректирован порядок определения первоначальной стоимости амортизируемого имущества. До выхода этого закона, в первоначальную стоимость предмета лизинга включались расходы только на его приобретение. Нельзя было включить расходы по приведению имущества в состояние, пригодное для использования, то есть имел место запрет на включение расходов, связанных с монтажными и пусконаладочными работами.

Теперь предусмотрено, что первоначальной стоимостью имущества, являющегося предметом лизинга, признается сумма расходов лизингодателя на его приобретение, сооружение, доставку, изготовление и доведение до состояния, в котором оно пригодно для использования, за исключением сумм налогов, подлежащих вычету или учитываемых в составе расходов в соответствии с Налоговым кодексом.

Большая активность в регионах проявляется при принятии нормативных актов, регулирующих лизинговую деятельность в агропромышленных комплексах. Эти законы предусматривают предоставление льгот по налогам в доле, зачисляемой в областной и краевой бюджет, предоставление лизингополучателям, занимающимся производством, переработкой и заготовкой сельскохозяйственной продукции, права осуществлять лизинговые платежи поставками продукции на условиях, принятых договорами лизинга; иные меры государственной поддержки [19, с. 111].

Таким образом, правовое регулирование лизинговой деятельности банков включает федеральное и региональное законодательство. Основным нормативным актом, осуществляющим правовое регулирование лизинговой деятельности банков и лизинговых компаний, выступает федеральный закон «О лизинге».

Таким образом, лизинг - это комплекс имущественных отношений, складывающихся в связи с передачей имущества во временное пользование. Лизинг представляет собой форму инвестирования, в которой задействованы арендные отношения, элементы кредитного финансирования под залог, расчеты по долговым обязательствам и прочие финансовые механизмы.

2. Анализ деятельности и лизинговых операций Сберегательного банка № 8219

2.1 Организационная экономическая характеристика Сберегательного банка № 8219

Сберегательный Банк Российской Федерации сегодня - самый крупный банк России. Фактически это один из гарантов стабильности экономики нашей страны. Благодаря обширной государственной поддержке банк может влиять на многие направления развития государства. Банк занимает лидирующие позиции практически во всех сегментах отечественного банковского рынка и располагает самой широкой филиальной сетью во всех регионах страны (более 20 000 подразделений).

По форме организации Сбербанка РФ является акционерным банком открытого типа. Его учредителем выступает Центральный банк РФ, которому принадлежит и контрольный пакет акций Сбербанка. Сбербанк предлагает гарантии государства по вкладам. Сбербанк - хорошая основа для получения кредитов на условиях более благоприятных, чем по программам еврозаймов.

Организационная структура банка определяется двумя основными моментами: структурой его управления и структурой функциональных подразделений и служб. Главное назначение органов управления - обеспечивать эффективное руководство коммерческой деятельностью банка на основе реализации операций.

Высшим органом управления Сбербанком является собрание акционеров, которое решает следующие задачи: принимает решение об образовании банка, утверждает акты, документы о его деятельности; принимает устав; рассматривает и утверждает отчет о результатах деятельности банка за прошедший период и направления распределения прибыли; выбирает членов исполнительных и контрольных органов.

Организационная структура Сбербанка представлена следующим образом:

- Сберегательный банк РФ (как головная контора);

- территориальные банки;

- отделения;

- филиалы;

- агентства.

Сберегательный банк РФ как головная контора организуют и осуществляют исследование и анализ деятельности учреждений банка, разработка предложений по определению приоритетных направлений развития, текущее и перспективное планирование; изучение экономики и финансового рынка страны; обеспечение системы Сбербанка РФ информацией о деятельности его учреждений, управление кредитными ресурсами и анализ эффективности их использования, а также оказываемых учреждениями банка услуг.

У банка 200 тысяч акционеров. Банк лидирует по размеру активов и по количеству расчетных счетов юридических лиц. Под его контролем находится 53,4% рынка частных вкладов (основная масса депозитов физ. лиц приходится на так называемые пенсионные вклады в рублях).

Наиболее массовыми подразделениями Сбербанка являются его отделения и филиалы.

С целью создания оптимальной структуры сети учреждений банка и оздоровления его финансового состояния осуществляется анализ действующей сети, в том числе определяется рентабельность каждого учреждения. При анализе существующей сети определяются правильность ее построения и территориального размещения; уровень обслуживания населения и юридических лиц отделением филиалом, т.е. сколько жителей района пользуются услугами учреждений Сбербанка, а сколько - коммерческих банков; оптимальный режим работы; изучаются экономические показатели (доходы и расходы населения, положение на финансовом рынке и т.д.); изменения в деятельности отделения (филиала) за анализируемый период, которые сравниваются с результатами аналогичных учреждений.

Сбербанка №8219 создано на основании решения общего собрания акционеров от 22.03.1991 года и на основании приказа Сбербанка России от 28.03.1991 года действует на территории Набережно-челнинского отделения и имеет собственную печать, штампы, бланки с использованием наименования банка. Местонахождение банка: 423809, Республики Татарстан, г. Набережные Челны, пр. Р. Беляева, дом 18.

Отделение входит в единую систему Банка, организационно подчиняется Банку Татарстан Сбербанку России, имеет собственный баланс, который входит в баланс Банка. Уплачивает налоги, сборы, и иные обязательные платежи в бюджет и в государственные внебюджетные фонды в установленном законодательством Российской Федерации порядке. Руководитель банка действует на основании доверенности выданной ему Банком. Отделение осуществляет банковские операции и сделки на основании Устава Банка и Генеральной лицензии, выданной Банком России. Для осуществления Банковских операций и сделок в отделение открыт корреспондентский субсчет в подразделении расчетной сети Банка России по месту его нахождения.

В Банке осуществляется обслуживание экспертно-импортных операций и валютный контроль над операциями клиентов - физических и юридических лиц.

Отделение гарантирует тайну об операциях, о счетах и вкладах клиентов и корреспондентов Банка, а также об иных сведениях устанавливаемых Банком и составляющих его тайну.

Работники Банка несут ответственность за разглашение сведений составляющих банковскую и коммерческую тайну, включая возмещение нанесенного ущерба в порядке, установленном законодательством.

Отношения отделение с клиентами строятся на основе договоров, заключаемых в порядке и на условиях, установленных Банком с обязательным использованием типовых форм договоров, утвержденных Банком с соответствии с законодательством. Процентные ставки по кредитам, вкладам, плата за услуги, оказываемые клиентам банка определяются Банком. Отделение принимает все предусмотренные законодательством Российской Федерации меры для улучшения финансового состояния Банка, предотвращает материальные потери и принимает все меры по взысканию дебиторской задолженности, в том числе и в судебном порядке.

Активное развитие бизнеса в течение 9 месяцев 2008 года по всем приоритетным направлениям позволило Банку обеспечить равномерный рост финансовых результатов.

С октября 2011 года, в условиях кризиса, темпы и объемы банковских операций сократились. Но в целом, за 2011 год рост доходов банка происходил более активно, чем рост расходов, в итоге финансовый результат деятельности достиг 67,1 млн. руб.

Банк занимает активную рыночную позицию, развивая розничный, корпоративный и инвестиционный бизнес, как в Татарстане, так и за его пределами. Наращивание объемов бизнеса, увеличение размера собственных средств и расширение географии деятельности свидетельствует о наличии у Банка потенциала для дальнейшего развития.

Банк в равной степени уделяет внимание всем направлениям банковского бизнеса, сосредотачиваясь на улучшении качества сервиса и создавая максимально комфортные условия сотрудничества. Все подразделения Банка обеспечивают предоставление клиентам полного спектра банковских услуг:

- коммерческое кредитование клиентов;

- операции с государственными и корпоративными ценными бумагами, еврооблигациями;

- финансовое обслуживание экспортно-импортных операций клиентов;

- расчетно-кассовое обслуживание клиентов;

- открытие и ведение счетов физических лиц;

- покупка-продажа наличной иностранной валюты,

- прием платежей по коммунальным услугам.

Сберегательный банк № 8219 сохранил тенденцию к увеличению клиентской базы.

За 2011 год было открыто 1070 расчетных счетов юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. На 1 января 2012 года банк обслуживает в общей сложности 5229 расчетных счетов. Общее количество клиентов - физических лиц приблизилось к 50 тысячам.

На отчетную дату 683 клиента работают по системе обслуживания «клиент-банк», автоматически обеспечивая оперативное управление своим расчетным счетов в режиме «он-лайн». По сравнению с 2010 годом число таких клиентов увеличилось на 20%. Банк строит клиентскую политику, учитывая потребности любой категории клиентов, предлагает одинаково качественное обслуживание, как для крупных клиентов, так и для малого и среднего бизнеса. Для этого имеются необходимые финансовые, технологические, кадровые ресурсы.

Главной задачей Сберегательный банк № 8219 в условиях развития мирового финансового кризиса стало увеличение качественного и высокодоходного кредитного портфеля сформированного на основе минимизации и диверсификации кредитных рисков. На протяжении всего 2011 года банк проводил активную работу по кредитованию всех основных групп клиентов: населения, юридических лиц, предприятий малого и среднего бизнеса, корпоративных клиентов, предпринимателей. Кредитная политика Сберегательный банк № 8219 в области кредитования субъектов бизнеса на протяжении последних лет направлена на получение максимальных доходов от кредитования финансово-устойчивых предприятий города и республики Татарстан в первую очередь реального сектора экономики, способных производить конкурентоспособную продукцию и освоивших рыночные механизмы управления.

По состоянию на 1 января 2011 года кредитный портфель Сберегательного банка № 8219 превысил 2 млрд. руб. Объем выданных в 2011 году кредитов превысил 8,2 млрд. руб., увеличивших по сравнению с 2010 годом на 24%. В структуре кредитного портфеля основной удельный вес заняли кредиты физическим лицам с долей 55,4%. В 2010 году эта цифра составляла 53,1%. Активное развитие потребительского и ипотечного кредитование свидетельствует о повышенном спросе на данный банковский продукт.

В соответствие с основными направлениями кредитной политики, при размещении денежных средств Сберегательного банка № 8219 руководствовался следующими моментами:

- максимально полное удовлетворение спроса на ресурсы со стороны граждан и хозяйствующих субъектов;

- диверсификация кредитного портфеля.

Благодаря грамотно выстроенной работе в этой сфере удалось значительно минимизировать кредитные риски и не допустить существенного увеличения доли просроченной задолженности. На 1 января 2012 года этот показатель составил 0,8% в общей сумме кредитных вложений.

Сберегательный банк № 8219 имеет лицензии профессионального участника рынка ценных бумаг на осуществление брокерской и дилерской деятельности. В соответствии с разработанной стратегией Банка был создан консервативный портфель ценных бумаг. Во избежание серьезных потерь портфель был диверсифицирован: снижена доля корпоративных облигаций, увеличены вложения в ценные бумаги государственного сектора. В целом по банку доход от перепродажи ценных бумаг за 2011 год составил 986 тыс.руб. Накопленный купонный доход по облигациям составил 16,18 млн.руб. Общий доход, полученный от операций с ценными бумагами, превысил 17,9 млн.руб. и составил 1,8% в общей структуре доходов банка.

Объем выпущенных собственных векселей за 2011 год вырос более чем в два раза (в сравнении с 2010 годом) и составил 1312 млн.руб. Привлекательность данного инструмента позволила увеличить ресурсную базу Банка.

В 2011 году Сберегательный банк № 8219 планирует продолжить диверсификацию портфеля с увеличением доли доходных ценных бумаг, принимаемых в обеспечение по кредитам банка России.

В 2010 году Сберегательный банк № 8219 в полной мере удовлетворял возросшие потребности клиентов в сфере экспортной - импортной деятельности, обеспечивал клиентам - юридическим лицам качественное и оперативное сопровождение контрактов, осуществлял безналичные переводы и платежи в иностранной валюте, и консультирование по всем вопросам валютного регулирования.

За 2011 г. вырос объем покупки и продажи инвалюты в рублевом эквиваленте и составил 426 млн.руб., из которых продажа - 272,7 млн.руб., покупка - 153,5 млн.руб.

Существенно увеличившиеся размеры розничного бизнеса свидетельствуют о росте доверия со стороны частных клиентов и высокой оценке качества предоставляемых Банком услуг.

Высокий профессионализм сотрудников банка, широкая линейка вкладов, комфортные условия обслуживания, а также дополнительные акции для вкладчиков, приуроченные к праздникам, заинтересовали многих клиентов, и как результат на конец 2010 года открыто около 50 тыс. счетов, что позволило увеличить клиентскую базу на 11%.

Все подразделения банка в кооперации с Головным офисом обеспечивают предоставление клиентам полного спектра банковских услуг. Филиалы и структурные подразделения оказывают значительно и планомерно возрастающее влияние на формирование показателей деятельности Сберегательный банк № 8219.

2.2 Особенности организации лизинговой деятельности банка

Одним из направлений деятельности Сберегательного банка № 8219 является осуществление лизинговых операций, в которых он выступает в качестве лизингодателя и кредитора лизинговых компаний.

В процессе осуществления лизинговых операций Сберегательного банка № 8219 руководствуется законодательством Российской Федерации о лизинге и собственными нормативными актами, регулирующими данное направление деятельности.

Лизинговые операции банка осуществляются в следующем порядке.

1. Предприятие, нуждающееся в оборудовании, транспортных средствах или в объекте недвижимости, обращается в Сберегательный банк № 8219 с просьбой о предоставлении лизинга.

2. Банк требует финансовые документы предприятия за три года, изучает финансовое положение клиента и принимает решение одно из двух решений: предоставить лизинг или отказать в лизинге.

3. Сберегательный банк № 8219 обращается к поставщику, согласует цену оборудования (транспортного средства, недвижимости), необходимого для клиента.

4. Между банком и предприятием - лизингополучателем заключается договор лизинга.

Сберегательный банк № 8219 осуществляет три вида лизинговых операций: лизинг оборудования, транспортных средств, недвижимости. Каждый из перечисленных видов лизинга осуществляется на основе разработанных согласно законодательству условий, поэтому необходимо проанализировать условия предоставления лизинга на разные виды имущества.

Одним из наиболее распространенных видов лизинговых операций Сберегательного банка № 8219 является лизинг транспортных средств, в лизинг выдают легковые автомобили, грузовые автомобили, электропогрузчики, сельхоз техника, и также техника построенная на базе камаза - такая как бетономашина, автопоезд трубоплетевозный, автокраны, автогидроподъемники и т.п. Достаточно распространенной лизинговой операцией является также лизинг оборудования. Сберегательный банк № 8219 осуществляет лизинг любого оборудования. Сберегательный банк № 8219 выдает оборудование для металлообработки, дорожно-строительной сферы деятельности, пищевой отрасли и т.д.

Лизинг оборудования осуществляется только при условии, что объем сделки будет 150 тыс. руб. и более. При этом лизинговый договор может быть заключен от 1 до 3 лет, валюта баланса может быть рубль, ЕВРО или доллар США. Лизингополучатель должен внести авансовый платеж в размере 25-35% от стоимости оборудования. Необходимо отметить, что по сравнению с лизингом транспортных средств авансовый платеж по лизингу оборудования выше, так как предмет лизинга приносит лизингополучателю больший доход. Кроме того отмечается также более высокий уровень удорожания в год - 8%. Лизингополучатель обязательно должен застраховать получаемое оборудование в страховой компании по согласованию с банком.

Объем сделки лизинга недвижимости должен быть от 1 млн. руб. и более. Срок лизинга от 3 до 5 лет, валюта договора - рубли, а авансовые платежи должны быть не менее 30-40% от стоимости объекта недвижимости. Удорожание в год при лизинге недвижимости составляет от 10% стоимости объекта недвижимости. Недвижимое имущество, полученное лизингополучателем, должно быть обязательно застраховано в страховой компании по согласованию с банком. Кроме того, договор лизинга должен быть зарегистрирован.

Анализ показал, что Сберегательный банк № 8219 предоставляет лизинг оборудования, транспортных средств и недвижимости. К лизингополучателям независимо от объекта лизинга банк предъявляет следующие требования:

стабильная хозяйственная деятельность продолжительностью не менее трех лет;

рентабельность бизнеса;

платежеспособность организации;

наличие прибыли в финансовой отчетности.

Для предоставления в лизинг объекта недвижимости кроме документов, подтверждающих правоспособность юридических лиц, требуются документы о правах на недвижимое имущество, а также план объекта недвижимости с указанием кадастрового номера.

Сберегательный банк № 8219 выступает также кредитором лизинговых компаний. В настоящее время банк сотрудничает со следующими лизинговыми компаниями: Лизинговая компания ООО «Унеш»; Лизинговая компания ООО «Челны-Лизинг»; Лизинговая компания ООО «Яр Чаллы-Лизинг»; Лизинговая компания ООО «Рим».

Кредитование лизинговых операций лизинговых компаний производится следующим образом. Лизинговая компания обращается в банк с просьбой о выдаче кредита на лизинг оборудования, транспортного средства или недвижимости, предоставляет всю необходимую документацию. Эксперты банка проводят экспертизу документов, по результатам экспертизы принимается одно из двух решений: предоставить кредит или отказать в кредите.

2.3 Оценка экономической эффективности лизинговой деятельности банка

Эффективность лизинговой деятельности проявляется в финансовых результатах, полученных от лизинговой деятельности, поэтому в рамках оцени эффективности лизинговой деятельности Сберегательного банка № 8219 проведен анализ доли поступлений от лизинговой деятельности в структуре поступлений от различных видов операций.

В структуре доходов банка от лизинговой деятельности основной удельный вес во все анализируемые годы занимают доходы, полученные от лизинга транспортных средств и лизинга недвижимости, в то время как доходы от лизинга оборудования незначительные.

При этом отмечается ежегодный рост доходов от всех видов лизинга. Например, доходы от лизинга оборудования в 2011 году выросли по сравнению с предыдущим на 124,2%, а в 2012 году по сравнению с 2011 г. - на 151,2%.

Доходы от лизинга транспортных средств играют важную роль в формировании доходов от лизинга уже в 2010 году, а в 2011 году отмечается рост доходов от данного вида лизинга на 153,3%, в 2012 году - на 150,7%.

Доходы от лизинга недвижимости в 2011 году составили 68 тыс. руб., однако уже на следующий год они выросли на 175%) и составили 119 тыс. руб.

За анализируемые годы отмечается рост общих доходов от лизинговых операций банка. Если в 2010 году доходы от лизинговых операций составили только 78 тыс. руб., то в 2011 году они выросли на 228,2% и составили 178 тыс. руб. В 2012 году отмечается тенденция увеличения доходов от лизинговой деятельности банка на 160,1%. В 2012 г. доходы от лизинговой деятельности составили 285 тыс.руб.

Сберегательный банк № 8219 стабильно увеличивает свои доходы от лизинговой деятельности. В 2010 году основную долю доходов принесли операции по лизингу транспортных средств, в 2011 году примерно одинаковую долю доходов банк получил от лизинга транспортных средств и лизинга недвижимости. Но в 2012 году заметно повысилась роль лизинга недвижимости в структуре доходов от лизинговой деятельности банка, хотя по-прежнему значительным остается доход от лизинга транспортных средств. Доходы от лизинга оборудования также стабильно растут, но не так интенсивно, как от других видов лизинга. Следовательно, наиболее доходным в настоящее время для банка является лизинг недвижимости и транспортных средств, менее доходным является лизинг оборудования.

Итак, если в 2010 году доходы от лизинговых операций составляли только 0,4% от общей прибыли банка, то постепенно их роль в формировании доходов банка увеличивается. Так, в 2011 году доходы от лизинговой деятельности составили 0,7% от общей прибыли банка, а в 2012 году - 1,0% от общей прибыли банка.

Итак, за анализируемые годы Сберегательного банка № 8219 существенно увеличил доходы от кредитования операций лизинговых компаний. В 2010 году банк получили 387 тыс. руб. доходов от кредитования двух лизинговых компаний, при этом большую часть поступлений он получил от ООО «Унеш» составившую 226 тыс.руб. В 2011 году сумма дохода от кредитования лизинговых компаний составила 707 тысяч рублей, при этом основную часть прибыли банк получил от двух лизинговых компаний: ООО «Унеш» и ООО «Рим». В 2012 году больше всего доходов банк получил от кредитования лизинговой компании ООО «Унеш» составившую 352 тыс.руб., существенная доля доходов от кредитования ООО «Яр Чаллы--Лизинг» составившую 197 тыс.руб. и ООО «Рим» составившую 193 тыс.руб.,а наименьший доход получили от ООО «Челны -Лизинг» 171 тыс.руб. За 2012 год ООО «Камкомбанк» получил сумму доходов от кредитования лизинговых компаний в размере 913 тыс.руб.

Таким образом, Сберегательный банк № 8219 показывает положительные результаты кредитно-финансовой деятельности за анализируемый период. Разрабатывает и осуществляет инновационные проекты банковской деятельности, такие как он-лайн обслуживание. Сберегательный банк № 8219 расширяет свою филиальную сеть в республике Татарстан и Российской Федераций и уверенно закрепился на кредитно-финансовом рынке Набережных Челнов. Анализ масштабов и динамики лизинговой деятельности позволяет утверждать, что банк является активным участником рынка лизинга, так как является непосредственным участником лизинговых отношений, а также кредитором лизинговым компаний, таким образом, косвенно участвует в лизинговой деятельности. Одним из направлений деятельности Сберегательного банка № 8219 является осуществление лизинговых операций, в которых он выступает в качестве лизингодателя и кредитора лизинговых компаний, за анализируемые годы отмечается тенденция роста лизинговой активности банка.

3. Основные направления в совершенствовании лизинговой деятельности банков

3.1 Проблемы в области лизинговой деятельности банков и пути их решения

Многие банки сейчас чувствуют себя на перепутье: они уже не могут процветать, как прежде, на валютных спекуляциях и на вложениях в ГКО, но они еще не готовы начать вкладывать деньги в развитие производства, в частности в лизинг.

Последнему есть много объективных причин -- и низкая финансовая прозрачность большинства российских предприятий, и проблемы с налогами у многих из их потенциальных клиентов, и невозможность для многих предприятий предоставить в обеспечение своих кредитных запросов достаточно ликвидные активы [14, С. 3].

Следует признать, что сами российские банки пока также проявляют недостаточную активность в налаживании деловых отношений с предприятиями производственного сектора. Достаточно указать на тот факт, что банки охотно подавали заявки на участие в кредитовании малого бизнеса за счет средств, выделенных Европейским банком реконструкции и развития, но какой-либо собственной совместной аналогичной программы финансовой поддержки малого и среднего бизнеса за все прошедшее время так и не создали [16, С. 3].

Среди основных причин, удерживающих банки от широкой экспансии на рынке лизинговых услуг, есть факторы объективного и субъективного характера.

Во-первых, это, конечно, общая склонность российских банков зарабатывать свои прибыли наиболее легкими путями: обслуживанием бюджетных счетов и расчетов, обменными операциями на валютном рынке, на вложениях в ГКО, на денежных переводах за рубеж, на обслуживании различного рода зарплатных схем и т.п.

Во-вторых, это - отсутствие у большинства руководителей банков, интереса к финансированию долгосрочных проектов, в которых прибыль не получается разом, а зарабатывается на стабильном и безукоризненном обслуживании клиентов на протяжении продолжительных периодов времени, в течение которых банкир должен постоянно и глубоко вникать в дела своих клиентов, контролировать их финансовое состояние, знать их проблемы, уметь вовремя вмешаться с тем, чтобы не допустить неблагоприятного развития событий.

В-третьих, следует отметить недостаточную подготовку банковских юристов и финансовых работников для подготовки столь сложных и комплексных сделок, как лизинговые соглашения.

Лизинг позволяет самым выгодным образом согласовать интересы производителей и потребителей, банков и лизинговых компаний. Лизинговая компания может сократить и значительно упростить свой путь к финансовым ресурсам, если ее учредителем выступает банк. Сегодня создано более 1500 лизинговых компаний, ведь проблема не в создании этих компаний, а в отсутствии долгосрочных денежных средств, то есть нужны не столько компании, сколько денежные ресурсы.

Финансирование банками лизинговых компаний и других инвестиционных проектов напрямую зависит от величины их собственного капитала, а еще больше от суммы их активов.

Сейчас банки, во главе со Сбербанком РФ, дружно придерживают размер процентной ставки по депозитам на уровне, даже не покрывающем ежегодные потери населения от инфляции. Обычным оправданием низких прибылей считается опасение банков попасть под повышенное налогообложение - при этом предполагается, что они все же получают прибыли, но успешно укрывают их посредством применения различного рода «серых» и «черных» схем распределения доходов.

Для решения проблем низкой активности банков в сфере лизинга можно предложить следующие рекомендации.

Во-первых, ясно, что банкиры не желают рисковать своими ресурсами, ведь для финансирования лизинговых программ нужны немалые деньги, причем долгосрочные. Выходом из данной ситуации могло бы стать синдицированное кредитование. Предоставляя синдицированный кредит, группа банков-кредиторов объединяет на срок свои временно свободные средства с целью кредитования определенного объекта или заемщика. Создание такого рода кредитного механизма для финансирования лизинговых проектов помогло бы свести риски к минимуму. Далее, создание механизма строгого контроля (группа специалистов-экспертов) над заемщиками и их хозяйственной деятельностью.

Во-вторых, банкам следует более плотно работать с отечественными производителями. Издержки производства у них все еще существенно уступают уровню аналогичных затрат у их западных конкурентов. При их желании наращивать производство можно найти варианты, при которых невыносимо высокие процентные ставки могли бы перекрываться продажными скидками, на которые могли бы пойти российские предприятия, если бы им гарантировали постоянную финансовую поддержку для ускоренной экспансии на российском, внешних рынках.

В-третьих, российское население настойчиво накапливает денежную наличность - доллары США, но и рубли тоже - как резерв для будущих покупок. Фактически эти средства хранятся при нулевой доходности (если не принимать во внимание инфляцию). Между тем российским банкам вполне по силам, проявив некоторую изобретательность и применив опыт других стран, разработать схемы, при которых эти же накопления населения стали бы использоваться как источник финансирования наращивания производства как раз тех товаров, на приобретение которых эти деньги и копятся. Как уже подчеркивалось, сейчас эти денежные средства не приносят их владельцам никакого денежного дохода, поэтому потенциально они составляют предельно дешевый финансовый ресурс. Проблема заключается только в гарантировании сохранности этих средств (даже не гарантировании доходов), и если банки найдут возможность решить этот вопрос, они получат доступ к «длинным» накоплениям населения по самой низкой процентной ставке.

...