Організація роботи "Укрсиббанку"

Размещено на http://www.allbest.ru/

Вступ

Сучасний стан розвитку економіки України потребує постійної уваги до банківської системи, проведення політики, спрямованої на створення сприятливих умов для ефективного функціонування банків. Банківська система України є одним з основних чинників політики економічного зростання, а банки - однією із найважливіших структур ринкової економіки. Адже через неї здійснюється процес акумуляції фінансових ресурсів суспільства і забезпечується їх найефективніше і раціональне використання.

Комерційні банки - це установи, що здійснюють універсальні банківські операції для підприємств усіх галузей господарства за рахунок грошей залучених у вигляді вкладу; приймають та розміщують грошові внески фізичних та юридичних осіб; надають різні види позик; здійснюють розрахунки за дорученням клієнтів та їх касове обслуговування; випускає чеки, акредитиви, акції, облігації тощо; купує, зберігає та продає цінні папери; здійснює валютні операції; надає консультаційні послуги.

Основними джерелом доходу більшості комерційних банків є проценти, які сплачуються позичальникам за користування кредитами. Це пояснюється тим, що банки є фінансовими посередниками, які здійснюють перерозподіл грошових засобів між тими, у кого вони масово вільні, і тими, кому вони в даний час необхідні.

Проходження практики відбувається за адресою: м. Дніпропетровськ, пр.-т Гагаріна, 153, відділення 327

Телефон відділення: (056) 3713374

Графік роботи відділення: Пн-Пт: 09:00-17:00

Метою практики є вивчення та аналіз діяльності УкрСиббанку, набуття професійних знань, умінь та практичних навичок у галузі організаційно-управлінської, економічної, маркетингової, рекламної видів діяльності установи.

Об'єктом дослідження є публічне акціонерне товариство "УкрСиббанк".

Предметом дослідження є діяльність АТ "УкрСиббанк" на ринку фінансових послуг, його внутрішня та зовнішня діяльність.

1. Урсиббанк - банк позитивних змін

1.1 Історія розвитку УкрСиббанку

Публічне акціонерне товариство "УкрСиббанк" - один з найбільших банків в Україні, фінансовий супермаркет, що пропонує клієнтам сучасний банківський сервіс на рівні передових стандартів. Історія УкрСиббанку починається з 1990 р. Перші два роки на фінансовому ринку банк виступав як Харківський регіональний банк ("Харківінкомбанк"), який обслуговував великих корпоративних клієнтів. В 1992-м банк вступив в Українсько-Сибірську корпорацію "УкрСибінкор" и був перейменован в АКІБ "УкрСиббанк". У 2009 році - у АТ "УкрСиббанк".

У 1996 р. банк починає відкривати філії в інших регіонах України, а з 2000 р. будує ефективну роздрібну мережу. Активно працюючи з фізичними та юридичними особами, УкрСиббанк постійно розширює перелік банківських послуг і продуктів та завойовує нові ринкові частки.

У 2003 р. УкрСиббанк перетворюється на національного лідера та входить до десятки провідних банків України.

У грудні 2005 р. відбулася офіційна церемонія підписання договору покупки 51% акцій третього найбільшого в Україні банку - УкрСиббанку найбільшою міжнародною фінансовою групою BNP Paribas.

У серпні 2011 р. завершилася процедура придбання 15% акцій УкрСиббанку Європейським банком реконструкції та розвитку (ЄБРР), таким чином, частка BNP Paribas склала 84,99%.

Інтеграція до групи компаній BNP Paribas відкрила УкрСиббанку нові можливості: причетність до світового бренду, використання прогресивного світового досвіду, перехід на нові стандарти менеджменту. Якісне зростання супроводжує розвиток банку в усіх сегментах.

BNP Paribas - світовий лідер ринку фінансових послуг, найбільша міжнародна фінансова група з двохсотлітньою історією. Працює у близько 80 країнах.

BNP Paribas посідає перше місце серед іноземних банків, представлених в Україні, за розміром активів, чистими доходами, ринковою капіталізацією.

УкрСиббанк обслуговує понад 2 млн. роздрібних клієнтів, 255 тис. підприємств середнього та малого бізнесу та 4 тис. великих компаній.

Головою Правління УкрСиббанку є Філіп Жоаньє, заступником Голови Правління, начальником Юридичного Департаменту - Сергій Панов, заступником Голови Правління - Костянтин Лежнін.

Звісно діяльність банку упорядковується Статуту АТ “УкрСиббанк”, який містить опис основної даяльності і напрямів, яким слідує банк (Додаток 1).

Ліцензії:

1. Банківська ліцензія НБУ № 75 від 05.10.2011 на право надання банківських послуг, примірник якої можна побачити в Дадатку 2;

2. Генеральна ліцензія НБУ № 75 від 05.10.2011 на право здійснення валютних операцій - Додаток 3;

3. Ліцензія від 08.10.2013 видана Національною комісією з цінних паперів та фондового ринку - на провадження професійної діяльності на фондовому ринку - депозитарної діяльності, а саме - депозитарної діяльності депозитарної установи - Додаток 4;

4. Ліцензія від 08.10.2013 на провадження професійної діяльності на фондовому ринку - депозитарної діяльності, а саме - діяльності із зберігання активів інститутів спільного інвестування;

5. Ліцензія від 08.10.2013 на провадження професійної діяльності на фондовому ринку - депозитарної діяльності, а саме - діяльності із зберігання активів пенсійних фондів;

6. Ліцензія Адміністрації державної служби спеціального зв'язку та захисту інформації України від 12.05.2008 та інші.

Нагороди банку за 2013 рік, кілька за яких наведено у Додатку 5:

1. Три роки на вершині. УкрСиббанк - «Найкращий сервіс Private Banking» в Україні у 2013 році за версією Euromоney;

2. УкрСиббанк - «Кращий Private Bank в Україні 2013» за версією журналів The Banker та PWM;

3. Кращий банк з обслуговування фізичних осіб у відділеннях у рейтингу «50 провідних банків України» від «Коммерсант-Україна»;

4. Кращий іноземний банк в Україні за версією EMEA Finance.

УкрСиббанк - банк позитивних змін.

1.2 Організаційні основи функціонування банку

Вищим органом банка є акціонери, які володіють істотною участю банку. Ними являються BNP Paribas Groupe (84,9% статутного капіталу) та Європейський банк реконструкції та розвитку (15% статутного капіталу). Вони завжди присутні на річних зборах та позачергових, якщо мається на це привід. На позачергові збори акціонерів можуть скликати директора банку (Наглядова рада) або Ревізійна комісія з різних питань. Структуру управління та контролю банку можна побачити на схемах 1.1 та 1.2.

Схема 1.1 Органи управління банку

Схема 1.2 Органи контролю банку

На загальних зборах акціонерів вирішують питання щодо головних напрямків діяльності банку, затвердження річної фінансової звітності, обрання Голови, заступника Голови Спостережної Ради та Голови Ревізійної комісії, затвердження розподілу прибутку банку, прийняття рішення щодо купівлі акцій, збільшення або зменшення статутного капіталу банку, припинення роботи банку, внесення змін в статут банку та інше.

Спостережна Рада захищає інтереси Акціонерів, контролює та регулює діяльність Правління, вирішує питання, що передані до її компетенції Загальними зборами акціонерів. Визначає напрями розвитку банку, розглядає плани діяльності банку, може відкрити новий або закрити філіал банку.

Виконавчим органом банку є Правління, яке здійснює безпосередня управління діяльність банку та складається переважно з 10 чоловік. До його компетенції відносяться: надання пропозицій Спостережній Раді щодо скликання позачергових Загальних акціонерних зборів; надання на розгляд Спостережній Раді мета ріали, рішення, які потребують узгодження; прийняття рішень щодо використання резервів банку; прийняття рішень про створення, припинення діяльності відділень та інше.

Ревізійна комісія здійснює контроль за фінансово-господарською діяльністю банку. Є підзвітною Загальним зборам акціонерів.

Департамент звітує Спостережній Раді, наглядає за поточною діяльність банку, контролює дотримання законів, перевіряє результати поточної фінансової діяльності банку, надає висновки та пропозицій СР за результатами перевірок.

Після проведення зборів, вирішення усіх поставлених питань, знаходженні шляхів їх вирішення та складенні нові плани, Правління банку передає усі рішення наступним структурам, службам, відділенням банку, які не задіяні на зборах, але здійснюють необхідну роботу у банку, для їх реалізації.

Банк пропонує певні послуги для клієнтів з метою задоволення їх фінансових потреб, залученні нових і утримання існуючих клієнтів шляхом надання депозитів, кредитів, відкриття та ведення поточних рахунків.

Банк надає можливість обрати певний вклад з декількох можливих, який найбільш відповідатиме його бажанням. Більш детальнішу інформацію про строки вкладу та ставки по депозитам можна побачити в Додатку 6.

Також банк пропонує великий спектр кредитів як для приватних осіб, так і для середнього та малого бізнесу.

Приватні особи можуть скористатися в УкрСиббанку такими видами кредиту як кредит готівкою, який надається на суму до 30000 грн та на строк до 36 місяців; кредит на товари; кредит на товари в інтернет-магазинах; кредит на придбання автомобіля - до 85% необхідної суми та строком погашення до 7 років; кредит на купівлю нерухомості - строк кредитування до 15 років та отримують кредит до 70% від вартості нерухомості; кредит під заставу депозиту до 95% від його суми; реструктуризація кредитної заборгованості, тобто банк надає комплекс можливих заходів, спрямованих на погашення кредитної заборгованості та адаптованих до поточної платоспроможності клієнта. УкрСиббанк пропонує скористатись однією з наступних програм реструктуризації кредитної заборгованості:

1. Подовження терміну дії договору;

2. Реструктуризація простроченої заборгованості шляхом зміни графіка погашення;

3. Реструктуризація простроченої заборгованості шляхом зміни графіка погашення та терміну дії договору;

4. Реструктуризація простроченої заборгованості шляхом надання відстрочки без зміни терміну дії договору.

Для середнього та малого бізнесу існують свої форми кредитування, а саме овердрафтне кредитування; кредит на поповнення обігових коштів, тобто фінансування витрат виробничої та торговельної діяльності компанії; кредит на придбання обладнання / спецтехніки; кредит на придбання комерційної нерухомості надає можливість придбати об'єкти нерухомості, необхідні для діяльності компанії клієнта; кредит на придбання транспортних засобів; кредит на заставу депозиту та інше.

Крім того, звісно, банк також здійснює інші операції та дії, спрямовані на задоволення потреб клієнтів та отримання прибутку:

1) операції з валютними цінностями;

2) емісійні операції;

3)операції з цінними паперами (купівля-продаж за дорученням клієнтів, операції на ринку цінних паперів, включаючи андеррайтинг);

4) надання гарантій і поручительств та інших зобов'язань від третіх осіб;

5) факторинг;

6) лізинг;

7) послуги з відповідального зберігання та надання в оренду сейфів для зберігання цінностей та документів;

8) випуск платіжних інструментів (чеків, векселів та ін.);

9) надання консультаційних та інформаційних послуг;

10) засновницькі операції.

Центральний банк відповідає за створення законодавчих умов, встановлення економічних нормативів, тобто захист інтересів вкладників і кредиторів; забезпечення фінансової надійності банків та нагляд за їх дотриманням з метою забезпечення ліквідності банківської діяльності. Регулювання діяльності банків через економічні нормативи регламентує Закон України "Про банки та банківську діяльність" від 7 грудня 2000 р. та "Інструкція про порядок регулювання діяльності банків в Україні", затверджена Постановою НБУ № 368 від 28 серпня 2001 р.

1.3 Охорона праці у відділенні банку

Основною метою управління охороною праці в банку є підготовка, прийняття та реалізація рішень з питань охорони раці, які забезпечували б безпечні і не шкідливі умови праці, збереження здоров'я та великої працездатності всіх працівників банку в процесі їх трудової діяльності. Правління банку контролює виконання вимог з охорони праці, а керівники кожного відділення забезпечують філії необхідними умовами.

Так, у відділенні №327 АТ “УкрСиббанк” знаходяться 3 консультанта за персональними комп'ютерами та два касири, які працюють у сприятливих умовах.

Мікроклімат, тобто стан повітря, у приміщенні відповідає діючим нормативам в країні “Мікроклімат виробничих приміщень”, за яким температура повітря, швидкість його руху та відносна його вологість повинні становити: 22-24 градусів С; 0,1 м/с; 60-40%. Під час спекотних днів персонал відкриває вікна, двері або користується двома кондиціонерами, один з яких знаходиться біля кас та один біля працівників-консультантів.

При експлуатації обладнання працівники дотримуються вимог і правил “правила охорони обчислювальних машин”, “Правила техніки і безпеки при експлуатації електроустановок”, які затверджені наказом Держнаглядохоронпраці від 10 лютого 1999 року №21. Для зменшення кількості виникнення нещасних випадків ураження електричним струмом застосовують малі напруги електричний поділ мереж, контроль ізоляції, захисне заземлення.

У разі загорання пристрою чи пожежі у відділення наявний один вогнегасник та кілька у стелі.

Конструкція робочого місця користувача забезпечує підтримання оптимальної робочої пози з такими ергономічними характеристиками:

1. Ступінь ніг-на підлозі або на підставці для ніг;

2. Стегна - в горизонтальній площинні;

3. Передпліччя-вертикально;

4. Лікті-під кутом 70-90 до вертикальної площинні;

5. Зап'ястя - зігнуті під кутом не більше 20 відносно горизонтальної площини;

6. Нахил голови-15-20 відносно вертикальної площини.

Робоче сидіння користувача ВДТ повинно мати такі основні елементи: сидіння, спинку та стаціонарні або змінні підлокітники. Приклад положення людини за комп'ютером можна побачити на рисунку 1.1.

Рис. 1.1 Приклад положення людини за комп'ютером

Освітлення у приміщенні є змішаним. Природне світло проникає через дверні вікна, які знаходяться по ліву сторону від робочих місць працівників, та через 3 вікна, які розміщені за спинами консультантів. Штучне освітлення йди з основних ламп на стелі, які розміщені в такому порядку, що однаково освітлюють кожну зону, не заважаючи працюючим.

2. Фінансово-господарська діяльність банку

2.1 Роль обліку в системі управління комерційним банком

Предметом бухгалтерського обліку в комерційному банку виступають банківські операції, які випливають зі статутної діяльності банку: розрахункові операції, депозитні операції, операції з цінними паперами, позичкові операції, операції з касового обслуговування бюджетних рахунків, операції з основними засобами банку, валютні та ін. Виконання таких операцій має вплив на результати діяльності банку.

У банку існують окрім фінансового (бухгалтерського) обліку також управлінський та податковий. Кожний з них переслідує свою мету, що можна побачити на рисунку 2.1.

Рис. 2.1 Система бухгалтерського обліку

Бухгалтерський облік є процесом визначення та передавання інформації економічного змісту. Система обліку являє собою сукупність процедур, що мають на меті фіксувати всі операції банку, а саме:

1) визначати зміст здійснених операцій і записувати їх;

2) описувати операції в часовому вираженні;

3) підбивати підсумки виконаних операцій згідно з принципами міжнародних стандартів обліку;

4) належним чином подавати операції з відповідними деталями.

Бухгалтерські системи банківських установ України комп'ютеризовані, завдяки чому система бухгалтерських проведень (занесення інформації до щоденних балансів, касових книг, оборотно-сальдових відомостей) виконується в автоматичному режимі.

Усі об'єкти бухгалтерського обліку в комерційному банку поділяють на чотири групи:

-- господарські засоби та їх розміщення (основні й оборотні) (грошові кошти; матеріальні цінності; дебіторська заборгованість (видані кредити); відвернуті кошти);

-- ресурси (джерела утворення) господарських коштів;

-- функціональні обов'язки банку (статутна діяльність -- процес здійснення послуг) (є основною діяльністю банку, яка зводиться до виконання передбачених ліцензією НБУ прав на ведення розрахункових, касових, кредитних та інших операцій);

-- фінансові результати статутної діяльності (дозволяють контролювати й аналізувати склад прибутків і збитків банку від основної діяльності).

Банк має користувачів інформації у межах банку - керівники і менеджери банку, які керуються обліковими даними для прийняття управлінських рішень; та за межами банку - інвестори; вкладники, клієнти; урядові установи; громадськість.

Особові рахунки клієнтів складають у двох примірниках, роздруковують за встановленими стандартами і вважають вихідними документами банків. Другий примірник особового рахунка є витягом з особового рахунку і призначений для видачі клієнтові. До витягів з особових рахунків додають документи (їх копії), на підставі яких зроблено записи за кредитом рахунку.

Фінансові звіти забезпечують користувачів інформацією, необхідною для прийняття виважених економічних рішень.

Звіти є головним засобом повідомлення інформації про стан банку та його діяльність.

Підготовка звітів ґрунтується на принципах, покладених в основу організації бухгалтерського обліку.

Відповідно до Положення про організацію бухгалтерського обліку та звітності в банках України фінансова звітність включає:

1. баланс;

2. звіт про фінансові результати;

3. звіт про рух грошових коштів;

4. звіт про власний капітал;

5. примітки до звітів залежно від потреб користувачів.

Баланс відображає фінансовий стан банку на певну дату, в якому активи і зобов'язання групуються за їх характером і надається перелік у порядку їх відносної ліквідності.

2.2 Облік розрахункових операцій

Банк здійснює безготівкові та готівкові розрахунки, кожен з яких має свої особливості та переваги для клієнта, банку. Так, за допомогою безготівкових розрахунків відбувається перерахування банком певної суми коштів з рахунків платників на рахунки одержувачів коштів. Кошти з рахунків клієнтів банки списують тільки за дорученнями власників цих рахунків.

Під час здійснення розрахункових операцій використовуються такі види платіжних інструментів, як меморіальний ордер, платіжне доручення, платіжна вимога-доручення, платіжна вимога, розрахунковий чек, акредитив, платіжна картка, вексель.

Банк на підставі інформації, що міститься в розрахункових документах на паперових носіях та в електронному вигляді, складає регістри аналітичного обліку (особові рахунки клієнтів, або виписки), в яких відображаються у вигляді дебетових і кредитових оборотів суми за кожним виконаним документом.

Касові операції банків полягають у прийнятті та видачі готівкових коштів від клієнтів, або клієнтам. Для того, щоб задовольнити інтереси клієнтів, установа банку має касу, де міститься певна сума готівки.

Банки відкривають прибуткові та видаткові каси. Розрізняють денні і вечірні каси. Денні каси функціонують протягом операційного дня, а після його закінчення готівку приймають вечірні каси. Видаткові операції вечірні каси не здійснюють. Готівка видається клієнтам видатковими касами на підставі таких документів, як грошовий чек, видатковий касовий ордер.

Приймання готівки здійснюється через касу банку за такими прибутковими касовими документами:

1. за заявою на переказ готівки - від юридичних осіб для зарахування на власні поточні рахунки, від фізичних осіб - на поточні, вкладні (депозитні) рахунки, а також від юридичних та фізичних осіб - на рахунки інших юридичних або фізичних осіб, які відкриті в цьому самому банку або іншому банку, та переказу без відкриття рахунку;

2. за рахунками на сплату платежів - від фізичних осіб на користь юридичних осіб;

3. за прибутковим касовим ордером - від працівників банку за внутрішньобанківськими операціями;

4. за документами, установленими відповідною платіжною системою, від фізичних і юридичних осіб - для відправлення переказу та виплати його отримувачу готівкою в національній валюті;

За прибутково-видатковим ордером здійснюється оформлення касових операцій з приймання та видачі готівки територіальним управлінням, банкам, їх філіям за описом цінностей, що перевозяться, завантаження і розвантаження банкоматів, видачі та приймання готівки під звіт касовим працівникам під час ведення аналітичного обліку.

Вся готівка, яка надійшла до каси банку протягом операційного дня, оприбутковується до операційної каси і зарахована на відповідні рахунки за балансом установи банку в той же робочий день.

Готівка, яка видається з каси установи банку має списується з відповідних рахунків за балансом установи банку в день здійснення операції.

Бухгалтерський облік операцій з грошовою готівкою:

1. Суми, прийняті готівкою для зарахування на рахунки фізичних осіб:

Д-т 1001, 1002

К-т 2620, 2625, 2630, 2635, 2909

2. Суми, прийняті готівкою для зарахування на рахунки суб'єктів господарської діяльності:

Д-т 1001, 1002

К-т 2600

3. Погашення кредиту готівкою фізичними особами:

Д-т1001, 1002

К-т 2202,2203, 2212, 2213

Банки, які здійснюють касове обслуговування клієнтів, складають щоденний і місячний звіти про касові обороти за формами 747, 748.

2.3 Бухгалтерський облік основних засобів та нематеріальних активів

До груп основних засобів банку відносяться основні засоби (земельні ділянки; будинки, споруди і передавальні пристрої; машини та обладнання; транспортні засоби; інструменти, прилади, інвентар (меблі); інші основні засоби); інші необоротні матеріальні активи (бібліотечні фонди; малоцінні необоротні матеріальні активи; тимчасові споруди; інші необоротні матеріальні активи); незавершені капітальні інвестиції.

Бухгалтерський облік нематеріальних активів ведеться за такими групами:

1. права на користування майном (земельною ділянкою, будівлею, право на оренду приміщень тощо);

2. права на комерційні позначення (права на торговельні марки (знаки для товарів і послуг), комерційні (фірмові) найменування тощо);

3. авторське право та суміжні з ним права (право на комп'ютерні програми, компіляції даних (бази даних) тощо);

4. незавершені капітальні інвестиції в нематеріальні активи;

5. інші нематеріальні активи (право на проведення діяльності, використання економічних та інших привілеїв тощо).

Для обліку основних засобів і нематеріальних активів використовуються рахунки 4-го класу Плану рахунків бухгалтерського обліку: 4 Фінансові та капітальні інвестиції; 43 Нематеріальні активи; 44 Основні засоби; 45 Інші необоротні матеріальні активи.

Придбані або створені банком самостійно основні засоби та нематеріальні активи обліковуються за рахунками:

4300 А Нематеріальні активи

4400 А Основні засоби

4500 А Інші необоротні матеріальні активи

Бухгалтерські проводки:

1. Придбання основних засобів і нематеріальних активів:

а) перодоплата:

Д-т 3510, 4310, 4430

К-т 1200,2600, 2620

2. Створення основних засобів і нематеріальних активів:

а) передоплата:

Д-т 4310, 4430

К-т 1200, 2600, 2620

б) нарахування заробітної плати працівникам:

Д-т 4310,4430

К-т 3652, 3653

в) нарахування податків і зборів (обов'язкових платежів), пов'язаних з оплатою праці, до фондів соціального страхування:

Д-т 4310, 4430

К-т 3622

Витрати, пов'язані з поліпшенням основних засобів та удосконаленням нематеріальних активів, відображаються за рахунками:

4310 А Капітальні інвестиції за не введеними в експлуатацію нематеріальними активами

4430 А Капітальні інвестиції за незавершеним будівництвом і за не введеними в експлуатацію основними засобами

Придбані (створені) основні засоби та нематеріальні активи зараховуються на баланс банку за первісною вартістю, яка включає всі витрати, пов'язані з придбанням (створенням), доставкою, установкою і введенням їх в експлуатацію.

Бухгалтерські проводки:

1. Поліпшення основних засобів і вдосконалення нематеріальних активів:

а) передоплата:

Д-т 4310,4430

К-т 1200, 2600,2620

б) віднесення суми витрат на поліпшення та вдосконалення на збільшення вартості об'єкта:

Д-т 4300,4400

К-т 4310, 4430

2. Проведення робіт для підтримання об'єкта основних засобів і нематеріальних активів у робочому стані:

а) передоплата:

Д-т 3519

К-т 1200,2600

б) виконані роботи:

Д-т 7420

К-т 3519

На підставі даних акта приймання-передавання та іншої інформації про об'єкт відкривається інвентарна картка. Записи в інвентарній книзі здійснюються за кожним предметом окремо.

Інвентаризація здійснюється для встановлення і приведення у відповідність даних бухгалтерського обліку з фактичною наявністю основних засобів. Інвентаризація проводиться не рідше одного разу на рік перед складанням річного звіту; у разі зміни матеріально відповідальних осіб; при встановленні фактів крадіжок, зловживань, пошкодження цінностей; у разі пожежі або стихійного лиха; у разі реорганізації чи ліквідації установи банку.

Результати інвентаризації відображаються у протоколі засідання інвентаризаційної комісії. Протокол інвентаризаційної комісії має розглянути і затвердити керівник банку в 5-денний строк.

2.4 Облік розрахунків з працівниками

З працівниками банку здійснюються такі розрахунки: нарахування та сплата заробітної плати та прирівняних до неї платежів; нарахування та утримання обов'язкових зборів; виплати та розрахунки за авансами, виданими працівникам банку під звіт на відрядження та господарські витрати тощо.

Заробітна плата працівників, які перебувають у штаті банку, визначається штатним розкладом, що затверджується керівником банку. Працівникам, які перебувають у штаті банку, можуть виплачуватись основна і додаткова заробітна плата. Основна заробітна плата визначається кількістю відпрацьованих днів протягом місяця та виплачується в основному два рази на місяць: 16-го числа кожного місяця виплачується заробітна плата за першу половину місяця (аванс); 1-го числа кожного місяця виплачується заробітна плата за другу половину місяця.

Додаткова заробітна плата виплачується у вигляді премій.

Заробітна плата працівників, які не перебувають у штаті банку, визначається трудовою угодою.

Суми, які підлягають стягненню на користь третіх осіб із заробітної плати працівників, які перебувають у штаті банку, розраховуються так:

1. Сума податку з доходів фізичних осіб - 15 %.

Розрахунок: (Сума доходу - Сума пенсійних внесків, сума внесків у фонд безробіття, сума внесків у фонд соціального страхування) * 100% = 15 %. Виняток становлять особи, які мають пільги.

2. Сума пенсійних внесків:

* якщо сума заробітної плати дорівнює прожитковому мінімуму - сума пенсійних внесків - 0,5 %;

* якщо сума заробітної плати більше прожиткового мінімуму - сума пенсійних внесків - 2%.

Розрахунок: (сума доходу - прожитковий мінімум) * 100% = 2%;

* сума профспілкових внесків - 1 %;

* сума внесків у фонд безробіття - 0,5 %.

Сума внесків у фонд соціального страхування:

* якщо сума заробітної плати менше прожиткового мінімуму - сума внесків у фонд соціального страхування - 0,5%;

* якщо сума заробітної плати більше прожиткового мінімуму - сума внесків у фонд соціального страхування - 1 %.

За час непрацездатності (за листками непрацездатності) працівникам, які перебувають у штаті банку, виплачується основна заробітна плата частково чи повністю залежно від трудового стажу:

* якщо трудовий стаж від 3 до 5 років - 60 %;

* якщо трудовий стаж від 5 до 8 років - 80 %;

* якщо трудовий стаж більший ніж 8 років - 100 % (від середньої заробітної плати за останні 6 міс.).

У бухгалтерському обліку операції відображають такими проведеннями:

а) нарахування заробітної плати (премії, матеріальної допомоги, інших виплат) протягом місяця відображається в бухгалтерському обліку такими проведеннями:

Дт 7400 А Основна і додаткова заробітна плата

Дт 7403 А Матеріальна допомога та інші соціальні виплати

Дт 7409 А Інші витрати на утримання персоналу

Дт 3559 А Інша дебіторська заборгованість за розрахунками з працівниками банку та іншими особами

Кт 3652 П Нарахування працівникам банку за заробітною платою

б) виплата заробітної плати (премії, матеріальної допомоги, інших виплат) відображається в бухгалтерському обліку такими проведеннями:

Дт 3652 П Нарахування працівникам банку за заробітною платою

Кт 1001 А Банкноти та монети в касі банку

Кт 1002 А Банкноти та монети в касі відділень банку

Кт 2620 АП Поточні рахунки фізичних осіб

Кт 2625 АП Кошти фізичних осіб для розрахунків платіжними картками.

Нараховані суми заробітної плати працівників, які перебувають у штаті банку та працівників, які не перебувають у штаті банку, обліковуються за рахунком 3652 П "Нарахування працівникам банку за заробітною платою".

Суми авансів працівникам банку на витрати з відрядження обліковуються за рахунком 3550 А "Аванси працівникам банку на витрати з відрядження".

Суми, нараховані працівникам банку на відрядження, які не отримані працівниками, обліковуються за рахунком 3650 П "Заборгованість працівникам банку на відрядження".

Витрати на відрядження відображаються за рахунком 7452 А "Витрати на відрядження".

Працівникам банку видаються аванси на господарські витрати для придбання канцтоварів, письмового приладдя тощо. Після здійснення господарської операції працівник банку складає авансовий звіт та повертає невикористані кошти.

Аванси працівникам банку на господарські витрати обліковуються за рахунком 3551А "Аванси працівникам банку на господарські витрати".

2.5 Облік доходів та витрат

Доходи і витрати визнаються за кожним видом діяльності (операційної, інвестиційної, фінансової) банку. Критерії визнання доходів і витрат застосовуються окремо до кожної операції банку. Кожний вид доходів і витрат відображається в бухгалтерському обліку окремо.

Якщо на дату нарахування неможливо визначити дохід (витрати) за останні 2-3 дні місяця (наприклад, комісії за інкасаторські послуги, за послуги розрахунково-касового обслуговування тощо), то такий дохід (витрати) визнається наступного місяця.

Доходи і витрати відображаються у Звіті про фінансові результати, який є одним із елементів річної фінансової звітності банківських установ.

Доходи банку відображають у бухгалтерському обліку за рахунками класу 6 "Доходи" Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України.

Доходи від повернення раніше списаних активів відображують на рахунку 6717 "Повернення раніше списаних безнадійних доходів попередніх років" методом прямого віднесення в періоді, коли вони фактично надійшли до банку.

Наприклад:

1. Під час нарахування доходів за операціями в національній валюті здійснюють такі бухгалтерські проведення:

Дт Рахунки для обліку нарахованих доходів за класами 1, 2, 3

Кт Рахунки для обліку процентних, комісійних та інших доходів за класом 6.

2. Під час нарахування доходів за операціями в іноземній валюті з використанням технічних рахунків валютної позиції:

Дт Рахунки для обліку нарахованих доходів за класами 1, 2, 3

Кт 3800 АП Позиція банку щодо іноземної валюти та банківських металів.

Одночасно на суму гривневого еквіваленту здійснюють такі бухгалтерські проведення:

Дт 3801 АП Еквівалент позиції банку щодо іноземної валюти та банківських металів

Кт Рахунки для обліку процентних, комісійних та інших доходів за класом 6.

3. Якщо нараховані доходи своєчасно не отримані в обумовлений угодою термін, то наступного робочого дня здійснюють такі бухгалтерські проведення:

Дт Рахунки для обліку прострочених нарахованих доходів за класами 1, 2, 3

Кт Рахунки для обліку нарахованих доходів за класами 1, 2, 3.

Проводки обліку витрат:

1. Під час сплати коштів відповідно до умов договору на дату платежу здійснюють такі бухгалтерські проведення:

Дт Рахунки для обліку нарахованих витрат за класами 1, 2, 3

Кт Рахунки для обліку грошових коштів.

2. Попередня оплата (аванс) процентних, комісійних та інших витрат відображається в бухгалтерському обліку такими проведеннями:

Дт 3500 А Витрати майбутніх періодів

Кт Рахунки для обліку грошових коштів.

3. Витрати на маркетинг та рекламу відображаються в бухгалтерському обліку такими проведеннями:

а) у разі сплати авансових платежів (попередньої оплати) згідно з умовами договору за послуги з маркетингу та реклами

Дт 3500 А Витрати майбутніх періодів

Дт 3510 А Дебіторська заборгованість з придбання активів

Дт 3519 А Інша дебіторська заборгованість за господарською діяльністю банку

Кт Рахунки для обліку грошових коштів

б) на суму отриманих послуг з маркетингу та реклами:

Дт 7455 А Витрати на маркетинг та рекламу

Кт 3500 А Витрати майбутніх періодів

Кт 3510 А Дебіторська заборгованість з придбання активів

Кт 3519 А Інша дебіторська заборгованість за господарською діяльністю банку.

Нараховані доходи і витрати обліковуються за відповідними рахунками 1, 2, 3-го класів у кореспонденції з рахунками 6-го та 7-го класів.

Отримані доходи та здійснені витрати, що належать до майбутніх періодів, обліковуються відповідно за рахунками 3600 П "Доходи майбутніх періодів" та 3500 А "Витрати майбутніх періодів".

2.6 Маркетингове середовище банку

«УкрСиббанк» займає перше місце на перспективному ринку цінних паперів і визнаний кращим інвестиційним банком України. Банк є лідером в сегменті споживчого кредитування.

Банк забезпечує повний комплекс фінансових послуг для юридичних та фізичних осіб. З кожним роком «УкрСиббанк» розширює свою присутність у всіх секторах фінансового ринку.

В банку існують такі рівні ієрархії маркетингового середовища:

1. макросередовище - політико-правова, демографічна, економічна, соціально-культурна, природна, науково-технічна та інформаційна середовища;

2. корпоративне середовище - банк, ринки, конкуренти, клієнти, канали збуту, контактні аудиторії;

3. менеджерське середовище - рада директорів, правління, аудитори, наглядові органи;

4. внутрішньобанківське середовище - служби маркетингу банку (СМБ) і інші підрозділи банку;

5. мікросередовище - середовище елементів служби маркетингу банку.

Вивчаючи усі ці середовища та враховуючи їх аспекти при встановленні тактики, стратегій, маркетолог наближається до більшої ефективності у просуванні продуктів, позиціонування банку.

Маркетологи банку несуть головну відповідальність за відстеження значних змін середовища. Стежать за новими тенденціями і шукають сприятливі можливості для розширення своєї діяльності, залучення нових клієнтів, утримання існуючих. У багатьох випадках вони змушені просто спостерігати за середовищем і реагувати на її зміни. Але коли це можливо, маркетологи повинні займати активну, а не пасивну позицію по відношенню до маркетингового середовища. Мається на увазі, що у найсприятливіших умовах, при виборі певного часу робітники відділу маркетингу проводять певні акції, стимулюють збут, активніше спілкуються з клієнтами під час проведення певного заходу або проведення спонсорства та благодійності.

Систематично вивчаючи оточення, маркетологи можуть коригувати і адаптувати маркетингову стратегію як компонента стратегії розвитку банку до нових вимог маркетингового середовища.

В умовах насиченого ринку банківських послуг суттєво зростає значення своєчасного виявлення і оцінки конкурентів, бо ігнорування їх може призвести до суттєвих фінансових втрат, втрат клієнтів та можливості існування на ринку. Конкурентами банку "УкрСиббанк" є велика кількість установ, таких як Приват банк, Райффайзен банк Аваль, Альфа-Банк, OTP Bank та інші. Проводилась деяка порівняна характеристика, яку можна побачити у Додатку 7.

Конкурентними перевагами Укрсиббанку є:

- багаторічний досвід роботи на фінансовому ринку;

- бездоганна ділова репутація;

- використання інноваційних технологій і провідного європейського досвіду групи BNP Paribas;

- широка мережа відділень та банкоматів у всіх регіонах України;

- кваліфікована консультаційна підтримка клієнтів з питань банківського обслуговування.

За роки роботи УкрСиббанк отримав визнання авторитетних фінансових видань і безліч престижних нагород.

Одним з найбільш важливих пріоритетів у роботі Укрсиббанку є забезпечення інформаційної безпеки. Політика інформаційної безпеки Укрсиббанку базується на вимогах чинного законодавства України та міжнародних договорів та стандартів, а також політиці інформаційної безпеки BNP Paribas Group.

Коло посередників комерційного банку обмежується організаціями, що надають маркетингові послуги, послуги по страхуванню банківських операцій (АХА Страхование), послуги по операціях з цінними паперами.

В число контактних аудиторій входять засоби масової інформації, громадськість, інші фінансові організації, власний персонал банку.

УкрСиббанк неодноразово був визнаний кращим інвестиційним банком.

2.7 Маркетингові дослідження

Маркетингові дослідження дають змогу формувати інформаційну базу для ефективного керівництва комерційним банком. Первинна інформація про ринок надходить від клієнтів. А відбувається це переважно шляхом анкетування, опитування, бесіди. До вторинної інформації відносять інформацію, подану в опрацьованому вигляді, наприклад, статистичні дані про обсяги продажу, чисельність і доходи населення, аналітичні звіти міністерств та інформаційних служб.

Для збиранні необхідних даних, їх структуруванні, перетворенні в інформацію для прийняття управлінського рішення складаються програма маркетингового дослідження. Ця програма складається з 5 етапів, а саме з:

1. Формулювання завдання;

2. Вироблення концепції збирання даних;

3. Збирання даних;

4. Опрацювання й аналіз отриманих даних;

5. Реалізація результатів дослідження.

На першому етапі формулювання завдання проводять аналіз більш вдалих шляхів досягнення певної мети та встановлення завдань, які необхідно вирішити шляхом подальшого дослідження ринку. Для збирання такої інформації використовують певну літературу, проводять дискусії або консультації експертів.

На етапі вироблення концепції збирання даних відділ маркетингу банку розробляє ефективні шляхи щодо подальшого збирання інформації.

Збирання може бути як вторинних данних, так і первинних. Вторинні данні обмежуються попередньозібранною інформацією, тобто та яка береться із засобів масової інформації, статистики, аналітичних звітів міністерств та інформаційних служб. При збиранні первинних даних відділ або працівники банку використвують такі методи як інтерв'ю з клієнтом фактичним або потенційним шляхом опитування на місці або по телефону, іноді це відбувається й в інтернеті на сайті банку, який призначений персонально для клієнта. УкрСиббанк має таку систему під назвою Star24 (Додаток 8). Також інформація про клієнтів, про стан ринку збирається шляхом спостереження, тобто праціники на місці обслуговування клієнтів спостерігають за їх поведінкою, реакцією на пропоновані послуги, спостерігають та аналізують характерні зовнішні риси клієнтів, роблячи деякі висновки щодо цього; експеримент, тобто можуть ввести новий продукт на певний сегмент ринку, або певний офіс, принаймне головний, для здійснення висновків щодо зацікавленності клієнтів.

Для опрацювання і аналізу отриманих даних використовуються різноманітні методики статистичного, багатофакторного, якісного аналізу даних для виявлення взаємозв'язків і залежностей, що застосовуються з ПЕОМ.

На останньому етапі складається звіт.

Фірми пропонують безліч продуктів і послуг, розрахованих на різноманітні потреби різних клієнтів. Рішення про просування продуктів приймаються окремо по кожному з них. Тому при проведенні дослідження ринку слід вести його по кожному продукту (групі продуктів) окремо.

При дослідженні вивчаються такі фактори як:

- Розмір ринку. Показує межу розширення діяльності банку на ринку. Визначаються граничні можливості зростання ринкового потенціалу. Визначаються розміри конкуренції.

- Частка ринку. З'ясовується позиція у конкурентній боротьбі. Вивчаються дані про розмір операцій конкурентів.

- Динаміка ринку. Визначається політика впливу на ринок (збут). Проводиться огляд статистичних даних. Аналізуються зміни обсягу операцій конкурентів.

- Канали збуту. Виявляються найбільш ефективні способи доведення продуктів до ринку, проводиться нтерв'ювання клієнтів з метою визначення, чому вони користуються даним каналом розподілу.

- Рішення споживачів. З'ясовується, як було прийнято рішення про користування даним продуктом. Проводиться опитування клієнтів, визнання їх пріоритетів щодо ціни, якості, ступеня доступності продукту та рівня обслуговування.

- Ціни. Визначаються ціни конкурентів. Інтерв'ювання кінцевих споживачів з метою з'ясування, чи пропонували їм цінові знижки.

- Просування продукту. 3'ясовується, як просувають продукти конкуренти та які відомі продукти ринку. (Огляд журналів, газет та інших комунікаційних каналів). З'ясування у клієнтів, де вони отримали інформацію про продукт, зясування, як багато витрачають конкуренти на просування продуктів.

2.8 Сегментування ринку

Основним завданням банківського маркетингу є аналіз, оцінка та вибір тих сегментів ринку, де банк може зайняти значну частку ринку, при цьому бути найконкурентноспроможнішим порівняно з банками, що посідають той же сегмент, а також мати можливість залучити більшу кількість клієнтів.

На території України відділення банку розміщуються в кожному місті та немалою кількістю:

1.Днепропетровск, ул. Титова, 1

2. Днепропетровск, ул. Жуковского, 3

3. Днепропетровск, бул. Славы, 8

4. Днепропетровск, ул. Челюскина, 8

5. Днепропетровск, просп. Газеты Правда, 111

6. Харьков, ул. Петра Слинько, 1

7. Харьков, просп. Ленина, 36

8. Киев, просп. Мира, 9а

9. Киев, ул. Межигорская, 54

10. Киев, ул. Тростянецкая, 8

11. Чернигов, ул. Рокоссовского, 37

12. Чернигов, ул. Шевченко, 22.

Моделювання діяльності комерційного банку за результатами ринкових досліджень зводиться до розробки стратегії сегментації ринку банківських продуктів і послуг і стратегії позиціювання.

Існують два традиційних підходи до розробки стратегії сегментування:

- виявлення на основі результатів дослідження сформованої кон'юнктури ринку традиційних банківських продуктів і послуг, фактичних і потенційних клієнтів, а також їх ставлення до нових або нетрадиційних видів продуктів і послуг;

- формулювання гіпотези стосовно критеріїв, які характеризують той або інший сегмент клієнтів, з подальшими дослідженням ринку банківських продуктів і послуг.

Видокремлення сегментів на ринку корпоративних клієнтів може бути засноване в масштабах і специфіці їх діяльності, географічному розташуванні, галузевій належності, характері діяльності (імпортер, виробник, переробне підприємство тощо), чисельності персоналу (у межах певної вилки).

Вибір підходу до проведення сегментації ґрунтується на таких критеріях:

- важливість сегменту для банку;

- кількісні показники сегменту (ємність певного сегменту ринку, темпи розвитку відповідної галузі);

- доступність інформації про сегмент для банку;

- прибутковість діяльності клієнтів, які складають сегмент;

- захищеність сегменту від конкуренції (стійкі ринкові позиції, сформований позитивний імідж);

- прогнозована ефективність роботи в певному сегменті.

Сегментація може мати і цілеспрямований характер відповідно до установки Правління банку (наприклад, сегментувати тільки ринок корпоративних клієнтів).

2.9 Комплекс маркетингу

Маркетинговий комплекс банку складається з банківського продукту, ціни, доведення до клієнта, просування продукту. Такий комплекс йменується як комплекс "4P". Сукупність цих складових банк використовує для отримання бажаної реакції цільового ринку споживачів банківських послуг.

Продукт є найважливішим елементом комплексу банківського маркетингу, оскільки всі відносини між банком і клієнтами виникають з приводу пропонованих організацією продуктів.

Головними банківськими продуктами УкрСиббанку є кредити та депозити.

Банківські послуги для приватних осіб:

1. Автомобіль в кредит

2. Оренда індивідуальних сейфів

3. Банківські метали

4. Земельна ділянка в кредит

5. Класичні депозити:

- Вклад до запитання "Активні гроші"

- Вклад з можливістю поповнення і частковим зняттям

- Вклад з виплатою відсотків в кінці терміну

- Вклад з щомісячною виплатою відсотків

- Вклад з щомісячною виплатою відсотків та можливістю поповнення

6. Кредит на придбання нерухомості

7. Кредитні пластикові карти

8. Особисті пластикові карти

9. Обмін валюти

10. Споживче кредитування:

- Беззаставні кредити

- Кредити на споживчі потреби (ануїтетна схема погашення; стандартна схема погашення)

11. Розрахунково-касові операції

12. Поточні рахунки

Банківські послуги для юридичних осіб:

1. Автомобіль в кредит

2. Оренда індивідуальних сейфів

3. Банківські метали

4. Депозити

5. Довгостроковий кредит

6. Короткостроковий кредит

7. Кредитні пластикові карти

8. Кредити для сільгосппідприємств

9. Кредити для приватних підприємців

10. Міжнародні кредитні лінії

11. Обмін валюти

12. Розрахунково-касові операції

13. Поточні рахунки

Ціна в комплексі - кількість грошей, яку повинен сплатити клієнт, щоб придбати банківський продукт. Банківське ціноутворення регламентується тарифною політикою банку. Тарифна політика банку - документ, що визначає основні принципи, на яких розробляються тарифи по окремих послугах.

Доведення до клієнта включають дії банку, які роблять банківський продукт доступним для цільових ринків споживачів банківських послуг.

Методи просування банківського продукту - це дії банку по розповсюдженню відомостей про переваги банківського продукту і переконання суб'єктів цільових ринків споживачів банківських послуг в необхідності його покупки.

Переважно банк використовую саме комплекс "4P" у своїй діяльності.

2.10 Маркетингова товарна політика. Продуктові інновації

Товарна політика полягає у визначенні та зміні характеру й асортименту послуг, що пропонуються банком (асортиментна політика), а також їх обсягу. При аналізі існуючого асортименту послуг, формуванні продуктової стратегії банк оцінює всі послуги, що надаються банком у даний момент. При аналізі стратегії розвитку продуктового ряду вирішуються питання доцільності зміни структури асортименту, а також необхідності розширення продуктового ряду.

Модифікація продуктового портфеля банку та доповнення його новими елементами є основою продуктової політики. Процес розробки і впровадження нових банківських продуктів і послуг містить такі етапи:

1) пошук і відбір ідей: формулювання ідей, які б задовольнили певні потреби споживачів, ранжування ідей стосовно методів задоволення цієї потреби;

2) визначення економічної ефективності продажу нової послуги: базується на аналізі беззбитковості, тобто доходи від продажу нового продукту мають бути вищими від витрат;

3) розробка технології нової банківської послуги: створення внутрібанківського нормативного документа про продукт, який передбачає визначення послуги, її характеристику і тип потенційного клієнта, правовий статус надання послуги, особливості і відмінні ознаки банківського продукту, загальні принципи функціонування продукту та опис дій банку і клієнта при продажу продукту;

4) встановлення стандарту якості банківської послуги: стандарт якості подається в технологічній карті послуги. Технологічна карта є документом, який містить детальний перелік операцій, які, відповідно до чинного законодавства та можливостей банку, складають завершений комплекс процедури надання послуг;

5) визначення маркетингових складових надання послуги: аналіз потенційних ринків збуту, сегментування клієнтів та визначення місткості кожного з ринків та сегментів, розробка складових елементів поширення нового банківського продукту, оцінка необхідності створення додаткової філійної мережі, або збільшення потужності наявної мережі, визначення каналів поширення інформації про новий продукт, вартість і ефективність їх використання;

6) визначення ризиків нового продукту за ринковими, товарними, економічними, фінансовими і збутовими критеріями;

7) випробування продукту, що передбачає вирішення таких завдань: визначення місця виведення продукту на ринок; встановлення строку випробування; збір і аналіз інформації про пробні продажі; прийняття рішення щодо перспектив нового продукту (широкий продаж, зміна ціни, зміна технології надання, зняття продукту з продажу);

8) виведення нового продукту на ринок: забезпечення всіх установ банку необхідною нормативною документацією, рекламними матеріалами; проведення навчання персоналу; масове виведення продукту на ринок;

9) моніторинг життєвого циклу нового продукту: контроль за рівнем витрат, за дотриманням плану розповсюдження і стимулювання збуту, моніторинг реакції конкурентів, аналіз платоспроможності клієнтів, проведення заходів щодо вдосконалення продукту, управління ціною, пошук нових ринків збуту і аналіз впливу продукту на фінансові результати та імідж банку.

Так УкрСиббанк не так давно випустив на ринок таку банківську послугу як пакетна пропозиція All Inclusive, яка є комплексом банківських продуктів, страхових послуг і різноманітних привілеїв в одному рішенні, яке допоможе зробити щоденне банківське обслуговування більш зручним, легким і простим (Додаток 9).

Ця пропозиція призначена для чотирьох рівнів прибутковості клієнтів:

- “Start” - якщо дохід складає 1000 - 5000 грн;

- “All Inclusive” - дохід складає 5000 - 10000 грн;

- “All Inclusive Ultra” - дохід складає 10000 - 20000 грн;

- “All Inclusive De Luxe” - дохід складає від 20000 грн.

До переваг банк відносить простоту, зручність користування, економію, додатковий дохід, доступність коштів, унікальну пропозицію (страховка), додаткові привілеї ( знижки в рамках міжнародних платіжних систем, таких як MasterCard, Visa) та можливість здійснювати безготівкові перекази.

Ця пропозиція досить вдало охопила ринок, клієнти зацікавлюються пропозиціями. Проте переважно це люди у віці від 20 до 40-50 років, які мають більш високий дохід та/або користуються багатьма послугами банку.

2.11 Маркетингова цінова політика

Визначальне місце в системі банківського маркетингу займає цінова політика, основним змістом якої є встановлення цін на різні банківські продукти та їх зміну відповідно до ринкової ситуації.

Основним завданням цінової політики банку є одержання максимального прибутку при запланованому обсязі продажів. Об'єктами цінової політики є відсоткові ставки, тарифи, комісійні, премії, знижки, мінімальний розмір внеску.

У повсякденній банківській практиці при визначенні цін в умовах розвитку банківської системи спеціалісти банку використовують політику розчленування цін. При цьому банк не встановлює остаточну одиничну ціну на продукт, а розділяє її на ряд приватних цін.

Наприклад, у випадку кредиту встановлюють наступні приватні ціни: комісійна винагорода за надання кредиту, процентна ставка, комісійний збір за перевищення суми кредиту над залишком на поточному рахунку.

При відкритті депозитного рахунка застосовується індивідуальний підхід до клієнта, а саме: обговорюються сума договору, термін залучення депозитних коштів, визначається розмір відсоткової ставки та порядок виплати відсотків за депозитним рахунком, умови перегляду їх розміру, відповідальність сторін, умови розриву договору, встановлюються специфічні умови кожного конкретного договору. Клієнти мають можливість відкривати депозитні рахунки з можливістю поповнення вкладу. Види вкладів депозитів та усі умови щодо кожного можна побачити в Додатку 10.

На кредитні продукти встановлюється процентна ставка, або реально процентна ставка. Банк використовую два методи розрахунку процентної ставки. А числові дані візьмемо з таблиці, яка знаходиться у Додатку 11. Наведемо ці два методи формулами (2.1; 2.3).

...