Кредитная политика и выбор метода анализа кредитоспособности заёмщика на примере ВТБ24

Показатели	2008 г.	2009 г.	9 месяцев 2009 г.	9 месяцев 2010 г	2009 г. к 2008 г.	9 месяцев 2010 г. к 9 месяцам 2009 г.
					Абсолютное отклонение, +/- млн. руб.	Темп прироста, %	Абсолютное отклонение, +/- млн. руб.	Темп прироста, %
Процентные доходы	218562	299234	222554	192502	+80672	+36	-30052	-13
Процентные расходы	86175	99573	76553	77000	+13398	+15	+447	-0,6
Чистые процент-ные доходы	132387	199661	146001	115502	+67274	+50	-30499	-20
Чистые доходы от операций с ценными бумагами	70	5573	5573	-	+5503	+79 раз	-5773	х
Чистые доходы от операций с иност-ранной валютой	824	2328	1050	2932	+1504	+2 раза	+1882	+2,8 раза
Комиссионные доходы	45358	46170	36628	21479	+812	+1,8	-15149	-41
Комиссионные расходы	2704	4410	3207	2142	+1706	+63	-1065	-33
Чистые комисси-онные доходы	42654	41760	33421	19337	-894	-2,1	-14084	-42
Чистые доходы	101889	144007	109309	86348	+42118	+41	-22961	-21
Операционные расходы	64081	92190	64291	74172	+28109	+43	+9881	+15
Прибыль до налогообложения	37808	51817	45018	12176	+14009	+37	-32842	-73
Начисленные (уп-лаченные) налоги	17055	15935	9713	7758	-1120	-6	-1955	-20
Прибыль после налогообложения	20753	35882	35305	4418	+15129	+72	-30885	- 8 раза
Неиспользованная прибыль за отчетный период	13373	31369	32256	4418	+17996	+134	-27838	-7 раза

В течение всего анализируемого периода ЗАО "ВТБ 24" имело доходы от осуществления валютных операций. В 2009 г. их объем составил 2328 млн. руб., что больше прошлогоднего значения на 1504 млн. руб. (в 2,8 раза). За 9 месяцев 2010 г. доходы от осуществления валютных операций составили 2932 млн. руб., увеличение по сравнению с аналогичным периодом 2009 г. составило 2,8 раза.

Прочие операционные расходы за 9 месяцев 2010 г. составили 74172 млн. руб., увеличившись по сравнению с аналогичным периодом 2009 г. на 9881 млн. руб. (на 15 %). В 2009 г. прочие операционные доходы составили 92190 млн. руб., что больше аналогичного показателя 2008 г. на 28109 млн. руб. (на 43%).

Прибыль до налогообложения в 2009 г. составила 51817 млн. руб., увеличившись по сравнению с 2008 г. на 37 %. В абсолютном выражении увеличение составило 14009 млн. руб. За 9 месяцев 2010 г. прибыль до налогообложения составила 12176 млн. руб., по сравнению с аналогичным периодом 2009 г. показатель снизился очень существенно - на 32842 млн. руб., или на 73 %.

За 9 месяцев 2010 г. ЗАО "ВТБ 24" уплатило налогов с прибыли в сумме 7758 млн. руб. Показатель снизился по сравнению прошлогодним значением на 1955 млн. руб. (на 20 %) за счет снижения суммы налогооблагаемой прибыли.

Прибыль ЗАО "ВТБ 24" после налогообложения за 9 месяцев 2010 г. составила 4418 млн. руб., по сравнению с аналогичным периодом прошлого года она сократилась в 8 раз.

По итогам анализа финансовых результатов ЗАО "ВТБ 24" можно сделать вывод, что их максимального значения банк достиг в 2009 г. За 9 месяцев 2010 г. наблюдается снижение всех видов доходов банка.

Проанализируем динамику показателей рентабельности и других показателей эффективности финансовой деятельности в ЗАО "ВТБ 24" за 2008-2009 г.г. и 9 месяцев 2010 г. (табл. 2.3).

Коэффициент доходности капитала К1 определяется как отношение чистой прибыли к собственному капиталу. Как видно из таблицы 2.3, максимальное значение показателя было достигнуто в 2009 г. - 0,088. За 9 месяцев 2010 г. данный показатель сократился до 0,012. Следовательно, в ЗАО "ВТБ 24" снижается эффективность использования собственного капитала, что оценивается отрицательно.

Таблица 2.3 - Анализ показателей эффективности финансовой деятельности в ЗАО "ВТБ 24" за 2008-2010 гг., млн. руб.

Показатели	2008 г.	2009 г.	9 месяцев 2010 г.
Коэффициент доходности капитала К1	13373: 221513 = 0,060	31369: 357354 = 0,088	4418: 362159 = 0,012
Коэффициент прибыльности активов (К2)	13373: 2095779 = 0,006	31369: 1696321 = 0,018	4418: 1299875 = 0,003
Мультипликатор чистой стоимости собственного капитала (К3)	2095779: 221513 = 9,461	1696321: 357354 = 4,747	1299875: 362159 = 3,589
Показатель прибыльности доходов К4 (маржа прибыли)	13373: 101889 = 0,131	31369: 144007 = 0,218	86348: 362159 = 0,238
Коэффициент использования активов (К5)	101889: 2095779 = 0,049	144007: 1696321 = 0,085	362159: 1299875 = 0,279
Коэффициент эффективности проведения пассивных операций (Э1)	1874266: 2005457 = 0,935	1338967: 1612615 = 0,830	937716: 1155575 = 0,811
Коэффициент эффективности привлечения ресурсов (Э2)	86175: 2095779 = 0,041	99573: 1696321 = 0,059	77000: 1299875 = 0,059

Коэффициент прибыльности активов (К2) характеризует объем прибыли, полученный на каждый рубль активов. Из таблицы 2.3 видно, что в 2008 г. на 1 руб. стоимости активов банком была получена прибыль в сумме 0,006 руб. В 2009 г. анализируемый показатель увеличился до 0,018 руб., а за 9 месяцев 2010 г. снизился до 0,003 (это минимальное значение показателя за анализируемый период). Расчеты свидетельствуют о снижении эффективности размещения банком своих активов и оценивается отрицательно.

Мультипликатор чистой стоимости собственного капитала (К3) определяется отношением средней величины активов к средней величине собственного капитала. Этот показатель показывает структуру источников формирования ресурсной базы банка. Как видно из таблицы 2.3, мультипликатор чистой стоимости собственного капитала в 2008 г. составил 9,461, в 2009 он сократился до 4,747, а за 9 месяцев 2010 г. снизился до 3,589. Снижение показателя оценивается положительно, поскольку это свидетельствует об увеличении доли собственного капитала банка в структуре пассивов.

Показатель прибыльности доходов К4 (маржа прибыли) характеризует удельный вес прибыли в объеме полученных доходов. Расчеты в таблице 2.3 свидетельствуют об увеличении прибыльности доходов в ЗАО "ВТБ 24". Показатель увеличился с 0,131 в 2008 г. до 0,218 в 2009 г. За 9 месяцев 2010 г. показатель прибыльности доходов увеличился до 0,238.

Коэффициент использования активов (К5) определяется отношением сум-мы доходов к сумме активов и характеризует степень отдачи активов. Расчеты в таблице 2.3 свидетельствуют о повышении доходности использования активов. В 2008 г. на один рубль стоимости активов были получены доходы в сумме 0,049 руб. В 2009 г. данный показатель увеличился до 0,085 руб., а за 9 месяцев 2010 г. возрос до максимального значения за анализируемый период - 0,279 руб.

Коэффициент эффективности проведения пассивных операций (Э1) рассчитывается как отношение общей суммы привлеченных ресурсов к общей величине работающих активов. Анализ показывает, что в ЗАО "ВТБ 24" снижается эффективность использования привлеченных ресурсов, что оценивается отрицательно. Коэффициент эффективности проведения пассивных операций в 2009 г. составил 0,935. В 2009 г. он снизился до 0,830, а за 9 месяцев 2010 г. - до 0,811.

Коэффициент эффективности привлечения ресурсов (Э2) можно опреде-лить в виде отношения процентных расходов к объему пассивов. Расчеты свидетельствуют о снижении эффективности привлечения ресурсов в ЗАО "ВТБ 24". Свидетельством этого является увеличение Коэффициента эффективно-сти привлечения ресурсов с 0,041 в 2008 г. до 0,059 в 2009 г. и за 9 месяцев 2010 г.

По итогам оценки финансовой деятельности ЗАО "ВТБ 24" можно сделать вывод, что ее эффективность достигла максимального значения в 2009 г. За 9 месяцев 2010 г. снизился как объем доходов банка в абсолютном выражении, так и относительные показатели рентабельности и эффективности деятельности. Это связано с тем, что в банке происходит отток клиентов- физических лиц, и как следствие - сокращение комиссионных доходов. Поэтому далее в работе дадим характеристику системы оценки кредитоспособности физических лиц в ЗАО "ВТБ 24" и проанализируем ее эффективность.

2.2 Анализ методики оценки кредитоспособности физических лиц, применяемой в банке на примере автокредитования

Кредитование физических лиц в ЗАО "ВТБ 24" производится в соответствии со следующими локальными нормативными актами:

-Регламент предоставления кредитов физическим лицам ЗАО "ВТБ 24" и его филиалами (утвержден Приказом Правления банка от 30 июня 2006 г., протокол № 432 § 8);

-Порядок кредитования физических лиц ЗАО "ВТБ 24" (утвержден Приказом Правления банка от 30 марта 2007 г., протокол № 459 § 7).

Основным источником кредитного риска ЗАО "ВТБ 24" является кредитный риск, который связан с вероятностью неисполнения заемщиками банка своих обязательств. Основным его источником являются операции кредитования физических лиц.

Для снижения риска возможных потерь Банк осуществляет всестороннюю оценку заемщиков, которая включает в себя использование аппликационного и поведенческого скоринга, анализ финансового положения, кредитной истории (в том числе учитываются кредитные истории и обязательства перед другими банками, полученные из бюро кредитных историй), структуры сделки, целей кредитования, а также оценку качества предлагаемого обеспечения и соответствие всех необходимых юридических документов заемщиков требованиям законодательства.

На основании анализа финансового положения, результатов работы скоринговых моделей с учетом имеющихся обязательств банком рассчитываются лимиты кредитования, которые формируют приемлемый уровень риска на конкретного заёмщика.

Рассмотрим методику оценки кредитоспособности заемщиков - физических лиц, применяемую в ЗАО "ВТБ 24". Проверка проводится методом кредитного скоринга в несколько этапов.

На первом этапе собираются сведения о потенциальном заемщике. Для этого заемщик заполняет тест - анкету (табл. 2.4).

Таблица 2.4 - Оценка общих сведений о клиенте

№ п/п	Характеристика заемщика	Варианты ответа	Баллы
11	Пол	Мужской	0
		Женский	1
22	Возраст	20 - 30 лет	1
		30- 45 лет	2
		45 - 60 лет	1
33	Семейное положение	Женат (замужем)	1
		Холост (не замужем)	1
		Разведен (а)	0
		Вдовец (ва)	0
44	Брачный контракт	Есть	1
		Нет	0
55	Иждивенцы из них дети	Есть	0
		Нет	-3
		1	-1
		2	-2
		3	-3
66	Проживает	В собственном жилье	2
		По найму	1
		У родственников	0
7	Место проживания (регистрация)	Г. Москва и Подмосковье	3
		Другой регион	0

При определении оценки по критерию "Общие сведения о клиенте" от потенциального заемщика требуется:

-общегражданский паспорт или иной документ, удостоверяющий личность заемщика;

При необходимости следующие документы:

-свидетельство о браке;

-брачный контракт (если имеется);

-свидетельства о рождении детей.

Максимальная сумма баллов по первому этапу оценки кредитоспособности заемщика составляет 8 баллов.

На втором этапе банк изучает сведения о занятости потенциального заемщика (табл. 2.5).

Таблица 2.5 - Оценка сведений о занятости клиента

№ п/п	Сведения о занятости заемщика	Варианты ответа	Баллы
11	Образование	Среднее	0
		Среднее специальное	1
		Высшее	2
22	Сотрудничество	Сотрудник ВТБ24	5
		Сотрудник корпоративного клиента ВТБ24	3
33	Место занятости	Собственное дело	0
		Работа по найму	2
		Работа в бюджетной сфере	1
44	Должность	Топ-менеджер	3
		Руководитель	2
		Служащий	1
55	Среднемесячные расходы по отношению к доходам семьи	До 50 %	3
		50 - 80 %	0
		Более 80 %	-3

Максимальное количество баллов на втором этапе оценки кредитоспособности заемщика составляет 16 баллов.

Третий этап оценки кредитоспособности заемщика - физического лица - это проверка его кредитной истории. Выясняется, кредитовался ранее клиент или нет. Если кредитовался, заемщику присваивается один балл, если нет - ноль баллов. Если кредит был ранее получен в ЗАО "ВТБ 24", клиенту присваивается один балл, если в другом банке - ноль баллов. Наличие непогашенных кредитов оценивается в (-5) баллов, их отсутствие - в один балл. Наличие непогашенных кредитов в ЗАО "ВТБ 24" оценивается в два балла, в другом банке - ноль баллов.

На третьем этапе оценки кредитоспособности клиента от потенциального заемщика требуется предоставление соответствующих договоров с банками. Максимальное количество баллов на данном этапе проверки составляет 5 баллов.

На четвертом этапе оценки кредитоспособности заемщика - физического лица оцениваются его активы и обязательства (табл. 2.6).

Таблица 2.6 - Оценка активов и обязательств клиента

№ п/п	Характеристика заемщика	Варианты ответа	Баллы
1	Среднемесячный размер заработной платы за последние 6 месяцев, тенденция к ее изменению	до $1000	0
		$1000 - 2000	3
		$2000 - 3000	5
		>$3000	6
2	Динамика заработной платы	Растет	3
		Стабильна	2
		Снижается	0
3	Прочие источники дохода, наличие других доходных вложений (наличие ценных бумаг, вкладов)	Дополнительная заработная плата	1
		Доходы от сдачи имущества в аренду	1
		Вклады	2
		Ценные бумаги	3
		Прочие доходы	1
4	Наличие обязательств, уменьшающих доходы (платежи по кредиту, прочие задолженности, в том числе алименты)	Алименты	-2
		Обязательства по кредиту	-3
		Удержания по решению суда	-1
		Страховые выплаты	-1
		Плата за обучение	-2

На пятом этапе банк запрашивает у потенциального заемщика справку с места работы о доходах за прошедший год и за все полные месяцы текущего года. Справка должна быть подписана главным бухгалтером и заверена печатью. Запрашиваются также документы, подтверждающие получение прочих доходов и уплату обязательств (например, решения суда о взысканиях).

Порядок оценки финансовых возможностей потенциального заемщика представлен в табл. 2.7.

Таблица 2.7 - Порядок оценки финансовых возможностей потенциального заемщика

Характеристика	Условные обозначения
1. Прожиточный минимум в регионе кредитования	Пм
2. Лица на содержании, кол-во	Л
Доходы
3. Средняя зарплата за последние 3 мес.	3
4. Годовая сумма прочих регулярных доходов, учитываемых как источники погашения кредита	Пд
5. Итоговый среднемесячный доход	Сд = 3 + Пд/12
Расходы
6. Расходы на содержание	Рс=(Л + 1) *Пм
7. Ежемесячная плата за квартиру (при приеме, аренде)	Пк
8. Годовая плата за учебу	пу
9. Годовая сумма взносов по добровольному страхованию	Вс
10. Платежи в погашение текущей задолженности по займам, кредитам, процентам по ним (средние за последние 3 мес.)	Пл
11. Прочие расходы (алименты, вычеты по решению суда и т.п.), средние за последние 3 мес.	Пр
12. Итоговый среднемесячный расход	Ср = Рс + Пк + Пл +Пр + (Пу + Вс)/12
13. Среднемесячный располагаемый доход	Рд = (Сд - Ср)
Характеристика	Значение	Оценка по критерию
Доля ежемесячного платежа	Дп = Мп/Рд	100*(1-Дп)

Пятый этап оценки кредитоспособности заемщика - физического лица - оценка имеющегося у него имущества. Наличие собственности, владельцем которой потенциальный заемщик является, позволяет присвоить ему следующие баллы:

-приватизированная квартира - 3 балла;

-собственный дом, дача - 2 балла;

-садовый (дачный) участок - 1 балл;

-автомобиль - 2 балла;

-катер (яхта) - 3 балла;

-прочее - (-1) балла.

На данном этапе потенциальный заемщик должен предоставит документ, подтверждающий собственность на жилье или договор аренды (найма) жилья, страховые полисы. Максимальное количество набранных баллов на данном этапе составляет 14 баллов.

Порядок оценки достаточности незаложенного имущества клиента приведен в табл. 2.8.

Таблица 2.8 -Порядок оценки достаточности незаложенного имущества клиента

Наименование залога и оценки	Условные обозначения
1. Вклады	В
2.1. Ценные бумаги	Цб
2.2. Оценка ценных бумаг	Оцб = Цб/2
3.1. Собственная квартира	Кв
3.2. Страховая сумма	Кс
3.3. Оценка квартиры	Ок = min {Kb, Кс}
4.1. Собственный дом	Сд
4.2. Страховая сумма	Дс
4.3. Оценка дома	Од = min {Сд, Дс}
5.1. Дача	Дч
5.2. Страховая сумма	Дчс
5.3. Оценка дома	Одч = min {Дч, Дчс}
6.1. Автомобиль	А
6.2. Страховая сумма	Са
6.3. Оценка автомобиля	Оа = min {А, Са}
7.1. Иное имущество	Ии
7.2. Страховая сумма	Си
7.3. Оценка иного имущества	Ои = min {Ии, Си}
8. Имущество	Им = В+ Оцб + Ок + Од + Одч + Оа + Ои
Характеристика	Значение	Оценка по критерию
Достаточность имущества	Ди = Им/Кр	5*-Ди

На шестом этапе банк изучает сведения о приобретаемом за счет запрашиваемого кредита имуществе.

Если объектом кредитования является покупка квартиры, потенциальному заемщику присваиваются следующие баллы:

1.Предполагаемая стоимость приобретаемой квартиры:

-до $25.000 - 4 балла;

-до $50.000 - 3 балла;

-до $75.000 - 2 балла;

-до $100.000 - 1 балл

-свыше $100.000 - 0 баллов.

2.Срок кредита:

-1 год - 5 баллов;

-2 года - 4 балла;

-3 года - 3 балла;

-4 года - 2 балла;

-5 лет - 1 балл.

3.Начальный капитал (% от стоимости квартиры):

-30 % - 1 балл;

-40 % - 3 балла;

-50 % - 5 баллов;

->50 % - 6 баллов.

Если объектом кредитования является покупка автомобиля, потенциальному заемщику присваиваются следующие баллы:

1.Продажная цена автомобиля в автосалоне:

-до $10.000 - 3 балла;

-$10.000 - 20.000 - 2 балла;

-свыше $20.000 - 1 балл.

2.Условия хранения автомобиля:

-гаражный кооператив - 3 балла;

-охраняемая стоянка - 2 балла;

-гараж во дворе - 2 балла;

-тент-укрытие - 1 балл;

-нет условий - 0 баллов.

3.Наличие водительского удостоверения:

-да - 2 балла (категория: А - 0 баллов, В - 1 балл, С - 1 балл, D - 1 балл, Е - 1 балл);

-нет - 0 баллов.

4.Водительский стаж:

-до 1 года - 1 балл;

-1-3 года - 2 балла;

-более 3-х лет - 3 балла.

На седьмом этапе оценки кредитоспособности физического лица изучаются сведения о поручителе (если клиент желает получить кредит под поручительство юридического лица). Если поручитель является клиентом ЗАО "ВТБ 24", клиенту присваивается 5 баллов, если другого банка - 0 баллов. Если поручитель является работодателем потенциального заемщика, клиенту присваивается 5 баллов, если не является работодателем - 0 баллов

На восьмом этапе оценки кредитоспособности клиента рассматриваются дополнительные сведения о потенциальном заемщике.

1.Привлекался ли клиент к уголовной ответственности

-да - (-10) баллов;

-нет - 0 баллов.

2.Наличие неисполненных решений суда:

-да - (-10) баллов;

-нет - 0 баллов.

3.Находится ли клиент под судом или следствием:

-да - (-5) баллов;

-нет - 0 баллов.

4.Предъявлены ли к клиенту иски в порядке гражданского судопроизводства:

-да - (-5) баллов;

-нет - 0 баллов.

5.Предпринимает ли клиент действия по получению кредитов в других банках (кредитных учреждениях):

-да - (-3) балла;

-нет - 0 баллов.

По результатам оценки кредитоспособности клиента в зависимости от набранных баллов кредит попадает в одну из категорий качества (табл. 2.9).

Таблица 2.9 - Категории качества заемщиков

Количество набранных баллов при оценке качества кредита	Категория качества	Оценка
Свыше 65	1	Кредитная заявка рекомендуется к рассмотрению
От 30 до 65 включительно	2	Заявка неадекватна запрашиваемому кредиту
До 30 включительно	3	Кредитование не рекомендовано



Кредиту присваивается третья категория качества вне зависимости от итоговой оценки, если выполняется хотя бы одно из условий:

-клиент не проживает постоянно в городе (пригороде) расположения кредитующего подразделения Банка или срок его постоянного непрерывного проживания в данном городе (или пригороде) меньше одного полного года;

оценка по критерию "Характер клиента" не положительная;

оценка по критерию "Финансовые возможности клиента" отрицательная;

оценка по критерию "Обеспечение кредита" равна нулю.

Финансовое положение физического лица не может быть оценено как хорошее, если стала известна информация о потере либо существенном снижении доходов или имущества, за счет которых предполагалось погашение задолженности физическим лицам. Например:

-прекращение трудовых соглашений между работодателем и физическим лицом при отсутствии у последнего существенных накоплений;

-наличие вступивших в силу решений суда о привлечении физического лица к уголовной ответственности в виде лишения свободы;

-наличие документально подтвержденных сведений об отзыве лицензии у кредитной организации, в которой размещен вклад физического лица, если невозвращение этого вклада окажет влияние на способность заемщика выполнить свои обязательства по ссуде.

Кредитование физических лиц для ЗАО "ВТБ 24" играет очень важную роль, поскольку обеспечивает данному банку большую часть процентных доходов. Поэтому очень важно правильно оценивать кредитоспособность заемщиков.

Основной проблемой оценки кредитоспособности заемщиков - физических лиц в ЗАО "ВТБ 24" является большая трудоемкость данной работы. Процесс оценки кредитоспособности не автоматизирован, поэтому в нем занято большое количество работников. Это приводит во-первых к большим расходам на оплату труда. А во-вторых, при ручной обработке документов часто допускаются ошибки, в т. ч. арифметические. В результате может случиться так, что кредитоспособный заказчик получает отказ в кредите, либо кредит выдается неплатежеспособному заемщику. Как следствие - увеличивается просроченная и нереальная к взысканию ссудная задолженность физических лиц.

Кроме вышеперечисленного, поиск необходимой информации о клиенте и документов часто бывает затруднен, поскольку оценкой кредитоспособности заемщика в ЗАО "ВТБ 24" занимаются одновременно несколько подразделений и работников.

Далее оценим эффективность методики оценки кредитоспособности заемщика, применяемую в ЗАО "ВТБ 24". Об эффективности применяемой методики будет свидетельствовать увеличение процентных доходов от кредитования физических лиц, снижение просроченной и нереальной к взысканию задолженности, снижение размера отчислений в обязательные резервы на возможные потери по ссудам.

Эффективность методики оценки кредитоспособности заемщика в ЗАО "ВТБ 24" можно дать с помощью оценки удельного веса доходов от кредитования физических лиц в структуре процентных доходов за 2008-2009 гг. и 9 месяцев 2010 г. (табл. 2.10 и рис. 2.2).

Таблица 2.10 - Структура процентных доходов и расходов ЗАО "ВТБ 24" в 2008-2010 гг., млн. руб.

Показатели	2008 г.	2009 г.	9 месяцев 2009 г.	9 месяцев 2010 г
	Сумма, млн. руб.	Удельный вес, %	Сумма, млн. руб.	Удельный вес, %	Сумма, млн. руб.	Удельный вес, %	Сумма, млн. руб.	Удельный вес, %
Процентные доходы всего	218562	100,0	299234	100,0	222554	100,0	192502	100,0
в т.ч. от кредитования физических лиц	155835	71,3	209165	69,9	150892	67,8	122624	63,7
от кредитования малых предприятий и индивидуальных предпринимателей	62727	28,7	90069	30,2	71662	32,2	69878	36,3

Рисунок 2.2. - Удельный вес доходов от кредитования физических лиц в структуре процентных доходов ЗАО "ВТБ 24" в 2008-2010 гг.

Из приведенных данных видно, что большая часть доходов ЗАО "ВТБ 24" получена от кредитования физических лиц. Однако их удельный вес в структуре расходов имеет тенденцию к снижению (с 71,3 % в 2008 г. до 63,7 % за 9 месяцев 2010 г.). Следовательно, объем услуг, оказанных физическим лицам, в ЗАО "ВТБ 24" снижается.

Для оценки эффективности обслуживания физических лиц проведем анализ динамики процентных доходов и расходов в ЗАО "ВТБ 24" за 2008-2009 г.г. и 9 месяцев 2010 г. (табл. 2.11).

Таблица 2.11 - Динамика доходов и расходов ЗАО "ВТБ 24" в 2008-2010 г.г., млн. руб.

Показатели	2008 г.	2009 г.	9 месяцев 2009 г.	9 месяцев 2010 г	2009 г. к 2008 г.	9 месяцев 2010 г. к 9 месяцам 2009 г.
					Абсолютное отклонение, +/- млн. руб.	Темп прироста, %	Абсолютное отклонение, +/- млн. руб.	Темп прироста, %
Процентные доходы	218562	299234	222554	192502	80672	36,9	-30052	-13,5
в т.ч. от кредитования физических лиц	155835	209165	150892	122624	53330	34,2	-28268	-18,7
от кредитования малых предприятий и индивидуальных предпринимателей	62727	90069	71662	69878	27342	43,6	-1784	-2,5
Процентые расходы	86175	99573	76553	77000	13398	+15,5	+447	0,6
в т.ч. от кредитования физических лиц	69199	78264	61931	53371	9065	13,1	-8560	-13,8
от кредитования малых предприятий и индивидуальных предпринимателей	16976	21309	14622	23629	4333	25,5	9007	61,6
Чистые процентные доходы	132387	199661	146001	115502	67274	50,8	-30499	-20,9
в т.ч. от кредитования физических лиц	86636	130901	88961	69253	44265	51,1	-19708	-22,2
от кредитования малых предприятий и индивидуальных предпринимателей	45751	68760	57040	46249	23009	50,3	-11720	-20,6

Как видно из табл. 2.11, процентные доходы ЗАО "ВТБ 24" в 2009 г. составили 299234 млн. руб. Увеличение по сравнению с 2008 г. составило 36,9 %, что в абсолютном выражении составляет 80672 млн. руб. За 9 месяцев 2010 г. объем процентных доходов составил 192502 млн. руб. Данный показатель очень существенно сократился по сравнению с аналогичным периодом 2009 г. (на 30052 млн. руб., или на 13,5 %).

Процентные доходы от кредитования физических лиц в 2009 г. увеличились по сравнению с 2008 г. на 53330 млн. руб. (на 34,2 %) и составили 209165 млн. руб. За 9 месяцев 2010 г. данный показатель сократился по сравнению с аналогичным периодом 2009 г. очень значительно - на 28268 млн. руб. (на 18,7 %). Следовательно, процентные доходы от кредитования физических лиц в анализируемом периоде имеют тенденцию к снижению, что оценивается отрицательно. При этом доходы от кредитования малых предприятий и индивидуальных предпринимателей в 2010 г. сократились значительно меньшими темпами по сравнению с 2009 г. (всего на 2,5 %).

Динамика процентных доходов ЗАО "ВТБ 24" за 2008-2009 г.г. и 9 месяцев 2010 г. отражена на рис. 2.3.

Рисунок 2.3 - Динамика процентных доходов ЗАО "ВТБ 24" в 2008-2010 г.г.

Процентные расходы в 2009 г. очень существенно возросли по сравнению с 2008 г. - на 13398 млн. руб., или на 15,5 %. За 9 месяцев 2010 г. размер процентных расходов составил 77000 млн. руб., увеличение показателя по сравнению с аналогичным периодом 2009 г. составило 447 млн. руб. (0,6 %). Следовательно, процентные расходы в целом увеличиваются, в то время как доходы от кредитования снижаются.

Расходы на кредитование физических лиц в 2009 г. составили 78264 млн. руб. По сравнению с 2008 г. данный показатель увеличился на 9065 млн. руб. (на 13,1 %). За 9 месяцев 2010 г. показатель сократился по сравнению с аналогичным периодом 2009 г. на 13,8 %. В абсолютном выражении снижение составило 8560 млн. руб. Из приведенных в таблицы 2.11 данных следует, что доходы от кредитования физических лиц снижаются более быстрыми темпами по сравнению с процентными расходами. Это свидетельствует о снижении эффективности кредитования физических лиц лиц.

Динамика расходов ЗАО "ВТБ 24" за 2008-2009 г.г. и 9 месяцев 2010 г. отражена на рис. 2.4.

Рисунок 2.4 - Динамика расходов ЗАО "ВТБ 24" в 2008-2010 г.г.

Чистые доходы от кредитования в 2009 г. увеличились по сравнению с 2008 г. на 67274 млн. руб. (на 50,8 %) и составили 199661 млн. руб. За 9 месяцев 2010 г. по сравнению с аналогичным периодом 2009 г. чистые процентные доходы снизились на 20,9 % (на 30499 млн. руб.). Абсолютный размер чистых процентных доходов от кредитования составил 88961 млн. руб. и 69253 млн. руб. в 2009 г. и за 9 месяцев 2010 г. соответственно.

В 2009 г. объем чистых доходов от кредитования физических лиц увеличился по сравнению с 2008 г. на 44265 млн. руб. (на 51,1 %) и составил 130901 млн. руб. Чистые доходы от кредитования физических лиц за 9 месяцев 2010 г. составили 69253 млн. руб. Они снизились по сравнению с аналогичным периодом 2009 г. на 19708 млн. руб. (на 22,2 %). Из таблицы 2.11 видно, что чистые доходы от кредитования физических лиц лиц сокращаются более быстрыми темпами по сравнению с доходами от кредитования малых предприятий и индивидуальных предпринимателей.

Динамика чистых доходов ЗАО "ВТБ 24" за 2008-2009 г.г. и 9 месяцев 2010 г. отражена на рис. 2.5.

Рисунок 2.5 - Динамика чистых процентных доходов ЗАО "ВТБ 24" в 2008-2010 г.г.

Проанализируем относительные показатели эффективности кредитования физических лиц в ЗАО "ВТБ 24" в 2008-2009 г.г. и 9 месяцев 2010 г. (табл. 2.12).

Таблица 2.12 - Анализ относительных показателей эффективности обслуживания физических лиц в ЗАО "ВТБ 24" в 2008-2010 г.г., млн. руб.

Показатели	2008 г.	2009 г.	9 месяцев 2009 г.	9 месяцев 2010 г
Прибыль до налогообложения	37808	51817	45018	12176
Чистые процентные доходы	132387	199661	146001	115502
в т.ч. от кредитования физических лиц	86636	130901	88961	69253
от кредитования малых предприятий и индивидуальных предпринимателей	45751	68760	57040	46249
Отношение чистых доходов к прибыли до налогообложения всего, %	350,2	385,3	324,3	948,6
в т.ч. от обслуживания физических лиц	229,2	252,6	197,6	568,8
от обслуживания малых предприятий и индивидуальных предпринимателей	121,0	132,7	126,7	379,8
Рентабельность кредитования, %	60,6	66,7	65,6	60,0
в т.ч. от обслуживания физических лиц	55,6	62,3	59,0	56,5
от обслуживания малых предприятий и индивидуальных предпринимателей	72,9	76,3	79,6	66,2
Процентые расходы	86175	99573	76553	77000
в т.ч. от кредитования физических лиц	69199	78264	61931	53371
от кредитования малых предприятий и индивидуальных предпринимателей	16976	21309	14622	23629
Затраты на 1 руб. процентных доходов, руб.	0,39	0,33	0,34	0,40
в т.ч. от обслуживания физических лиц	0,44	0,37	0,41	0,44
от обслуживания малых предприятий и индивидуальных предпринимателей	0,27	0,24	0,20	0,34

Как видно из табл. 2.12, отношение чистых доходов от обслуживания физических лиц к прибыли до налогообложения в ЗАО "ВТБ 24" имеет тенденцию к росту (рисунок 2.6). В 2008 г. данный показатель составил 229,2 %, в 2009 г. увеличился до 252,6 %. За 9 месяцев 2010 г. показатель составил 568,8 %. По сравнению с аналогичным периодом 2009 г. он увеличился на 371,2 процентных пункта. Рост показателя связан со снижением объема прибыли ЗАО "ВТБ 24" до налогообложения, поэтому положительно оцениваться не может.

Рисунок 2.6 - Отношение чистых доходов от обслуживания физических лиц к прибыли до налогообложения ЗАО "ВТБ 24" в 2008-2010 гг.

Рентабельность обслуживания физических лиц (процентное отношение чистых доходов к доходам) в ЗАО "ВТБ 24" в 2010 г. имеет тенденцию к снижению (рис. 2.7). В 2008 г. данный показатель составил 55,6 %. В 2009 он увеличился на 6,7 процентных пункта и составил 62,3 %. В январе - сентябре 2010 г. рентабельность обслуживания физических лиц составила 56,5 %. По сравнению с аналогичным периодом 2009 г. данный показатель снизился на 2,5 процентных пункта. Из таблицы 2.12 видно, что рентабельность обслуживания малых предприятий и индивидуальных предпринимателей в ЗАО "ВТБ 24" значительно выше, чем обслуживания физических лиц. Это обусловлено большими затратами на обслуживание физических лиц.

Рисунок 2.7 - Рентабельность обслуживания физических лиц в ЗАО "ВТБ 24" в 2008-2010 гг.

Динамика затрат ЗАО "ВТБ 24" на один рубль доходов на обслуживание физических лиц приведена на рис. 2.8.

Рисунок 2.8 - Динамика затрат ЗАО "ВТБ 24" на один рубль доходов на обслуживание физических лиц в 2008-2010 гг.

Как видно из приведенных данных, затраты на один рубль доходов на обслуживание физических лиц имеет тенденцию к росту. Максимального значения за анализируемый период показатель достиг в 2010 г. - 0,44 руб. По сравнению с аналогичным периодом 2009 г. показатель увеличился на 0,03 руб. или на 7,32 %. Минимальное значение показателя было достигнуто в 2009 г. - 0,37 руб.

Для оценки эффективности оценки кредитоспособности заемщиков - физических лиц проанализируем кредитный портфель ЗАО "ВТБ 24" и формирование резерва на возможные потери банка в 2008-2010 гг. В табл. 2.13 представлена структура кредитных вложений ЗАО "ВТБ 24" и доля просроченной ссудной задолженности по выданным банком кредитам за 2008 - 2010 гг.

Таблица 2.13 - Структура кредитных вложений ЗАО "ВТБ 24" и доля просроченной ссудной задолженности по выданным кредитам за 2008 - 2010 гг., млн. руб.

Наименование показателя	На конец 2008 г.	На конец 2009 г.	На 1 октября 2010 г.	Изменение за 9 месяцев 2010 г.
	Сумма, млн. руб.	Уд. вес, %	Сумма, млн. руб.	Уд. вес, %	Сумма, млн. руб.	Уд. вес, %	Абсолютное отклонение, (+,-), млн. руб.	Темп прироста, %
Остаток ссудной задолженности малых предприятий и индивидуальных предпринимателей	266742	34,0	534948	32,7	175723	18,7	-359225	-67,2
Остаток ссудной задолженности физических лиц	517795	66,0	1100978	67,3	763970	81,3	-337008	-30,6
Итого чистая ссудная задолженность	784537	100,0	1635926	100,0	939693	100,0	-696233	-42,6
Просроченная задолженность малых предприятий и индивидуальных предпринимателей	5023	29,1	12093	22,4	9856	15,2	-2237	-18,5
Просроченная задолженность физических лиц	12237	70,9	41893	77,6	54983	84,8	13090	31,3
Итого просроченная задолженность	17260	100,0	53986	100,0	64839	100,0	10853	100,0
Удельный вес просроченной задолженности в общей сумме ссудной задолженности, %, в т.ч.	2,20	3,30	6,90	3,60
- малых предприятий и индивидуальных предпринимателей	1,88	2,26	5,61	3,35
- задолженность физических лиц	2,36	3,81	7,20	3,39

Как видно из приведенных данных, за 9 месяцев 2010 г. ссудная задолженность банка снизилась на 42,6 % или 696233 млн. руб. и составила на 1 октября 2010 г. 939693 тыс. руб.

Основной удельный вес в общей сумме ссудной задолженности ЗАО "ВТБ 24" составляют кредиты, выданные физическим лицам, при этом он увеличился с 66,0 % в конце 2008 г. до 81,3 % в конце анализируемого периода. За 9 месяцев 2010 г. ссудная задолженность физических лиц снизилась на 337008 тыс. руб. (на 30,6 %).

В структуре ссудной задолженности банка в течение всего анализируемого периода имеется просроченная задолженность. Удельный вес просроченной задолженности увеличился очень существенно - с 2,20 % в начале 2008 г. до 6,90 % по состоянию на 1 октября 2010 г. Такой значительный процент просроченной задолженности является свидетельством неграмотной организации банком кредитной работы.

Основную долю просроченной задолженности составляют кредиты физических лиц. Их удельный вес в объеме ссудной задолженности увеличился с 2,36 % в начале 2009 г. до 7,20 % в конце анализируемого периода. По данным показателям можно сделать выводы, что банк прикладывает большие усилия по взысканию просроченной задолженности с юридических лиц и ослабил контроль за выплатами физических лиц.

В табл. 2.14 представлены кредитные вложения ЗАО "ВТБ 24" по группам риска банка в 2008 - 2010 гг.

кредитоспособность заемщик скоринговый модель



Таблица 2.14 - Структура и динамика судной задолженности физических лиц в ЗАО "ВТБ 24" по группам риска в 2008 - 2010 гг., млн. руб.

Виды кредитных вложений	На конец 2008 г.	На конец 2009 г.	На 1 октября 2010 г.	Изменение за 2009 г.	Изменение за 9 месяцев 2010 г.
	Сумма, млн. руб.	Удельный вес, %	Сумма, млн. руб.	Удельный вес, %	Сумма, млн. руб.	Удельный вес, %	Абсолютное отклонение, (+,-), млн. руб.	Темп при-роста, %	Абсолютное отклонение, (+,-), млн. руб.	Темп при-роста, %
Стандартные ссуды	323622	62,5	644072	58,5	421711	55,2	320450	99,0	-222361	-34,5
Нестандартные ссуды	137215	26,5	311577	28,3	209328	27,4	174362	127,1	-102229	-32,8
Сомнительные ссуды	44721	8,7	103436	9,4	77948	10,2	58715	131,3	-25488	-24,6
Опасные ссуды	7925	1,5	33567	3,0	42338	5,5	25642	323,6	8771	26,1
Безнадежные ссуды	4312	0,8	8326	0,8	12645	1,7	4014	93,1	4319	51,9
Итого	517795	66,0	1100978	67,3	763970	81,3	583183	112,6	-337008	-30,6

Одним из факторов, свидетельствующих о качественном кредитном портфеле банка, является преобладание в структуре портфеля кредитов 1 и 2 группы кредитного риска, самых высоких по уровню надежности. Как видно из таблицы 2.14, в структуре кредитного портфеля ЗАО "ВТБ 24" наибольший удельный вес приходится на стандартные ссуды, однако он снизился с 62,5 % в начале 2009 г. до 55,2 % в конце анализируемого периода. На втором месте находятся нестандартные ссуды (26,5 % и 27,4 % кредитного портфеля в начале и конце анализируемого периода соответственно).

Отрицательной оценки заслуживает увеличение кредитных вложений 3-5 групп. Удельный вес безнадежных ссуд в структуре кредитного портфеля ЗАО "ВТБ 24" за январь - сентябрь 2010 г. увеличился на 0,9 процентных пункта. В абсолютном выражении объем данных вложений за 9 месяцев 2010 г. увеличился на 4319 млн. руб., или на 51,9 %. Удельный вес опасных ссуд за январь - сентябрь 2010 г. увеличился на 2,5 процентных пункта. В абсолютном выражении увеличение данных вложений составило 8771 млн. руб. (26,1 %).

Динамика просрочен...