Пассивные операции в коммерческом банке

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Дипломная работа

По дисциплине «Банковское дело»

Пассивные операции в коммерческом банке

План

Введение

1. Понятие, классификация пассивных операций и их роль в деятельности коммерческих банков

2. Формирование собственных средств коммерческого банка

2.1 Формирование уставного капитала банка

2.2 Требования к формированию резервного и других фондов банка

3. Характеристика ОАО КБ «Российский сельскохозяйственный банк» Дополнительный офис №3349/22/23 г.Кызыла

4. Операции коммерческих банков по формированию привлеченных ресурсов

4.1 Депозитные операции коммерческого банка

4.1.1 Классификация и характеристика банковских депозитов

4.1.2 Организация депозитных операций, процентная политика дополнительного офиса №3349/22/23 ОАО КБ «Российский сельскохозяйственный банк» г. Кызыла

4.2 Недепозитные операции коммерческого банка

4.2.1 Привлечение кредитов Центрального банка и кредитов на межбанковском рынке

4.2.2 Эмиссия долговых ценных бумаг

4.2.3 Прочие Недепозитные операции

5. Проблемы формирования ресурсов в банковской системе РФ

Заключение

Список литературы

 Введение

Банковская система - является важной частью рыночной экономики. Развитие банков, товарного производства и обращения шло параллельно и тесно переплеталось. При этом банки, проводя денежные расчеты, кредитуя хозяйство, выступая посредниками в перераспределении капиталов, существенно повышают общую эффективность производства, способствуют росту производительности общественного труда.

Современная банковская система - это важнейшая сфера национального хозяйства любого развитого государства. Её практическая роль определяется тем, что она управляет в государстве системой платежей и расчетов; большую часть своих коммерческих сделок осуществляет через вклады, инвестиции и кредитные операции; наряду с другими финансовыми посредниками банки направляют сбережения населения к фирмам и производственным структурам. Коммерческие банки, действуя в соответствии с денежно-кредитной политикой государства, регулируют движение денежных потоков, влияя на скорость их оборота, эмиссию, общую массу, включая количество наличных денег, находящихся в обращении. Стабилизация же роста денежной массы - это залог снижения темпов инфляции, обеспечение постоянства уровня цен, при достижении которого рыночные отношения воздействуют на экономику народного хозяйства самым эффективным образом.

Современная банковская система - это сфера многообразных услуг своим клиентам - от традиционных депозитно-ссудных и расчетно-кассовых операций, определяющих основу банковского дела, до новейших форм денежно-кредитных и финансовых инструментов, используемых банковскими структурами (лизинг, факторинг, траст и т.д.).

Цель же курсовой работы состоит в том, чтобы проанализировать пассивные операции коммерческого банка, и понять для чего и какую роль играют пассивные операции в коммерческом банке.

Чтобы выполнить поставленную цель нужно решить главные задачи:

1. Понять принципы деятельности коммерческих банков.

2. Описать пассивные операции коммерческого банка.

3. Понять необходимость коммерческого банка в пассивных операциях.

4. Рассмотреть депозиты как один из видов пассивных операций.

5. Провести анализ депозитов в ОАО «Россельхозбанк» .

6. Рассмотреть недепозитные операции.

7. Выявить проблемы формирования ресурсов в банковской системе РФ.

коммерческий банк капитал депозитный

1. Понятие, классификация пассивных операций и их роль в деятельности коммерческих банков

Пассивные операции -- это деятельность банка, направленная на формирование собственных и привлеченных источников средств с их дальнейшим использованием для проведения операций и получения дохода.

По качественному содержанию пассивы коммерческих банков (КБ) делятся на две категории:

1) собственный капитал (средства);

2) привлеченные ресурсы от разных клиентов.

Назначение пассивных операций:

1) формирование и увеличение собственного капитала;

2) привлечение средств вкладчиков, кредиторов и т.д. для проведения активных операций;

3) формирование резервных и страховых фондов для возмещения убытков;

4) привлечение дополнительных денежных средств через эмиссию ценных бумаг;

5) формирование условий для оплаты труда и поощрения работников банка в решении их имущественно-коммунальных проблем;

6) создание условий для рентабельной (прибыльной) работы банка для обеспечения интересов государства, собственника, в целях развития самого банка, его структуры и т.д.;

7) создание действенной и эффективной системы контроля по ограничению рисков по пассивным операциям, защите интересов вкладчиков и кредиторов;

8) формирование привлекательной процентной политики по пассивным операциям.

Виды пассивных операций:

1. Эмиссия ценных бумаг банка. Существуют две категории ценных бумаг долевые (акции) и долговые (облигации, депозитные сберегательные сертификаты).

2. Операции, связанные с отчислением прибыли в фонды банка. В результате этого увеличивается собственный капитал банка. В фонды банка может распределяться только чистая прибыль, т.е. остающаяся после выплаты налогов. Порядок распределения прибыли по фондам банка определяется действующим законодательством в банковской сфере, действующим уставом кредитной организации и другими учредительными документами. Существуют три варианта распределения прибыли:

§ в течение текущего года по установленным нормативам;

§ по итогам года, после утверждения годового баланса отчета о прибыли и Убытках;

§ текущее состояние, его оперативные задачи.

1. Депозитные операции -- деятельность банка, направленная на привлечение денежных средств юридических и Физических лиц в различных формах и на разные сроки.

4 . Привлечение кредитов Центральным банком РФ.

Пассивные операции позволяют привлекать в банки денежные средства, уже находящиеся в обороте.

С помощью первых двух форм пассивных операций создается первая

крупная группа кредитных ресурсов - собственные ресурсы. Следующие три формы пассивных операций создают вторую крупную группу ресурсов - заемные, или привлеченные, кредитные ресурсы.

В настоящее время проблема формирования ресурсов приобрела исключительную актуальность для банков. Современная ситуация характеризуется тем, что резко сузился общегосударственный фонд банковских ресурсов. Поэтому банки в условиях коммерческой самостоятельности и конкуренции много сил и времени уделяет формированию собственного капитала и привлечению ресурсов.

Собственные средства - это уставный фонд и другие фонды банка (которые создаются для обеспечения финансовой устойчивости, коммерческой и хозяйственной деятельности), а также прибыль, полученная банком в текущем году и в прошедшие годы.

2. Формирование собственных средств коммерческого банка

2.1 Формирование уставного капитала банка

Гарантом экономической устойчивости банка является его уставный фонд. Уставный капитал (фонд) - это организационно-правовая форма капитала, величина которого определяется учредительским договором о создании банка и закрепляется в Уставе банка.

Уставный капитал создается путем выпуска акций (акционерные банки) или перечисления паевых взносов (паевые банки). Сумма уставного капитала законодательно не ограничивается. Для обеспечения устойчивости банков устанавливается минимальная сумма уставного капитала. Уставный капитал кредитной организации формируется в момент создания банка и первоначально состоит из величины вкладов ее участников. Он определяет минимальный размер имущества, гарантирующего интересы кредиторов. Для акционерных банков уставный капитал оценивается как сумма номинальной стоимости его акции, приобретенных акционерами, а для банков в форме ООО и ОДО - как номинальная стоимость всех долей его участников. Его величина определяется в учредительском договоре о создании банка и в уставе последнего. Вклады в уставный капитал банка могут быть произведены в виде денежных средств и материальных активов, в том числе здания, в котором будет располагаться банк. Минимальный размер уставного капитала создаваемого банка должен быть не менее суммы, эквивалентной 5 млн.евро.

Каждый участник (акционер) банка ежегодно пропорционально своему вкладу в уставный капитал получает часть банковской прибыли в виде дивидентов.

Увеличение уставного капитала банков в дальнейшем происходит путем привлечения на финансовом рынке дополнительного капитала и накопления нераспределенной прибыли предшествующих лет и текущего года. Акционерные банки могут осуществлять это путем размещения дополнительных акций, увеличения номинальной стоимости ранее выпущенных акций. Банки, созданные в форме ООО и ОДО, увеличивают свой уставный капитал за счет дополнительных вкладов его участников, или вкладов третьих лиц, которые в результате становятся его новыми участниками (если это не запрещено уставом банка).

Уставный капитал банка отражается в пассиве баланса и формируется денежными взносами, материальными и нематериальными активами, иностранной валютой и ценными бумагами, эмитированными третьими лицами и имеющими рыночную котировку. Доля материальных активов в общей сумме уставного капитала коммерческих банков не должна превышать 20 % в первые два года их деятельности. В последующем доля материальных активов не должна превышать 10 % без учета стоимости зданий, доля нематериальных активов - 1 %. При внесении материальных и нематериальных активов в оплату уставного капитала необходимо иметь в виду, что принимаются только те активы, которые могут использоваться в непосредственной деятельности банка, определяемой законодательством и лицензией. Кроме того, оценка указанных активов должна быть утверждена протоколами собрания акционеров (пайщиков) банка.

2.2 Требования к формированию резервного и других фондов банка

Фонды банка образуются из прибыли в порядке, установленном его учредительными документами с учетом требований действующего законодательства. К ним относятся резервный фонд, фонды специального назначения, фонды накопления и другие, которые банк считает необходимым создавать при распределении прибыли.

Резервный фонд предназначен для покрытия убытков и потерь, возникающих в результате деятельности банка. Минимальный его размер определяется уставом банка, но он не может составлять менее 5% величины уставного капитала. Отчисленная в резервный фонд производятся от прибыли отчетного года, которая остается в распоряжении банка после уплаты налогов и других обязательных платежей, т.е. от чистой прибыли, в размере не менее 5%.

Резервный фонд общества предназначен для покрытия его убытков, а также для погашения облигаций общества и выкупа акций общества в случае отсутствия иных средств.

Резервный фонд не может быть использован для иных целей.

Уставом общества может быть предусмотрено формирование из чистой прибыли специального фонда акционирования работников общества. Его средства расходуются исключительно на приобретение акций общества, продаваемых акционерами этого общества, для последующего размещения его работникам.

При возмездной реализации работникам общества акций, приобретенных за счет средств фонда акционирования работников общества, вырученные средства направляются на формирование указанного фонда.

Резервный фонд включается в состав источников основного капитала на основании данных годового бухгалтерского отчета кредитной организации, подтвержденного аудиторской организацией.

Резервный фонд, сформированный за счет прибыли предшествующего года и включенный в расчет собственных средств (капитала), также включается в расчет основного капитала в текущем году до подтверждения аудиторской организацией данных годового бухгалтерского отчета кредитной организацией

Резервный фонд кредитной организации, сформированный в текущем году за счет прибыли предшествующих лет, подтвержденной аудиторской организацией в составе годового бухгалтерского отчета кредитной организации, включается в состав источников основного капитала.

Фонды специального назначения создаются также из чистой прибыли отчетного года. Они являются источником материального поощрения и социального обеспечения работников банка. Порядок их образования и расходования определяется самим банком в положениях об этих фондах.

Фонды накопления представляют собой нераспределенную прибыль банка, которая зарезервирована в качестве финансового обеспечения своего производственного и социального развития и других мероприятий по созданию нового имущества. Резервный фонд общества формируется путем обязательных ежегодных отчислений до достижения им размера, установленного уставом общества. Размер ежегодных отчислений предусматривается уставом общества, но не может быть менее 5 процентов от чистой прибыли до достижения размера, установленного уставом общества.

3. Характеристика ОАО КБ «Российский сельскохозяйственный банк» Дополнительный офис №3349/22/23 г.Кызыл

Организация ФЛ "РОССЕЛЬХОЗБАНК" зарегистрирована 2 февраля 2001 года. Регистратор - Управление Министерства Российской Федерации по налогам и сборам по г. Москве. Дополнительный офис работает с 2007 года.

Учредителем банка явилось государственное «Агентство по реструктуризации кредитных организаций» (АРКО). С июля 2001 года акционером банка является Правительство РФ в лице Федерального фонда имущества, ему принадлежит 100% акций банка.

Успешному продвижению банковских продуктов и динамичному развитию клиентской базы во многом способствовало расширение филиальной сети Банка. В 2007 году практически завершился процесс создания филиалов в субъектах Российской Федерации. В настоящее время обособленные подразделения Банка функционируют в 77 регионах страны. Активно шла работа и по наращиванию сети дополнительных офисов на уровне муниципальных образований. К настоящему времени их открыто более 1200. Кроме того, в сельских муниципальных образованиях работает около четырех сот уполномоченных Банка. Банк практически вплотную приблизился к решению своей основной задачи - обеспечить доставку своих продуктов и услуг в места непосредственного расположения его клиентов - сельскохозяйственных производителей и сельских жителей. В результате проделанной работы «Россельхозбанк» по степени развития региональной инфраструктуры еще больше закрепил свои позиции - второе место после Сбербанка в банковской системе Российской Федерации по географии своего присутствия. Дополнительный офис Кызылского Регионального филиала ОАО «Российский сельскохозяйственный банк» в г. Кызыл № 3349/22/23 является структурным подразделением Кызылского Регионального филиала ОАО «Российский сельскохозяйственный банк» (далее филиал), расположенном вне места нахождения филиала.

Дополнительный офис создан по решению правления ОАО « Российский сельскохозяйственный банк» от 2 августа 2007 года. Офис, в соответствии с налоговым Законодательством РФ не является налогоплательщиком.

Дополнительный офис осуществляет от имени Банка расчетные, кассовые и другие банковские операции, оказывает клиентам платные услуги в соответствии с Положением о филиале и доверенностью, выданной управляющему.

Дополнительный офис осуществляет от имени Банка и в соответствии с его Генеральной лицензией следующие банковские операций со средствами в рублях и иностранной валюте:

§ привлечение денежных средств Физических и Юридических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок);

§ размещение этих средств от имени и за счет Банка;

§ открытие и ведение Банковских счетов Физических и Юридических лиц;

§ осуществление расчетов по поручению Физических и Юридических лиц;

§ инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов; и кассовое обслуживание Физических и Юридических лиц;

§ купля и продажа иностранной валюты наличной и безналичной формах;

§ осуществление переводов денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов (за исключением почтовых переводов).

Дополнительный офис от имени Банка совершает следующие сделки:

§ оказание информационных и консультационных услуг;

§ покупку и продажу, учет, хранение и иные операции с ценными бумагами, выполняющими функции платежного документа и ценные бумаги, подтвержденными привлечение денежных средств во вклады и на банковские счета;

§ предоставление в аренду физическим и юридическим лицам специальных помещений или находящихся в них сейфов для хранения документов и ценностей.

В зависимости от поставленных задач перед дополнительным офисом в нем сформировано 3 отдела:

1 кредитный отдел

2 операционный отдел

3 касса

Этими тремя отделами заведует управляющий дополнительного офиса.

Отдел кредитования - занимается кредитованием Юридических и физических лиц, предприятиям крупного, среднего и малого бизнеса. Работники отдела проводят предварительный анализ при выдаче кредита финансового состояния будущего заемщика, определяют кредитоспособность, платежеспособность. С учетом всех требований делается вывод: работать с клиентом или нет. В отделе проводится ежедневный анализ финансового состояния заемщика, проверяет залог, обеспечение кредита.

Операционный отдел - занимается проведением расчетов по открытым расчетным счетам юридических и физических лиц. Отдел осуществляет прием вкладов от населения, оформление платежных банковских карт.

Касса - занимается выдачей наличных денег юридическим лицам с их расчетных счетов и физическим лицам с их текущих и вкладных счетов. Выполняет валютно - обменные операции. Производится выдача денег с пластиковых карт через POS - терминалы, прием коммунальных платежей.

Управляющий дополнительным офисом организует работу всех отделов.

4. Операции коммерческих банков по формированию привлеченных ресурсов

4.1 Депозитные операции коммерческого банка

4.1.1 Классификация и характеристика банковских депозитов

Депозитные операции - это операции банков по привлечению денежных средств физических и юридических лиц во вклады.

Депозит - это денежные средства или ценные бумаги, переданные банку на хранение и подлежащие возврату при наступлении срока или определенных условий. Возврату подлежит сумма депозита с оплатой, установленной в договоре банковского счета процентной ставки.

В практике банков используются различные виды депозитов. Это объясняется стремлением банков привлечь разнообразных клиентов с учетом их требований. При этом депозит выгоден вкладчику тем, что на вложенные средства получит доход в виде процентов.

Депозит выгоден банку тем, что он получает во временное пользование дешевые кредитные ресурсы и превращает их в инвестиционный капитал.

Таким образом, на долю депозитных операций приходится до 75% и больше пассива.

Классификация депозитов.

1. по категориям вкладчиков (по субъектам)

1.1. счета физических лиц;

1.2. счета юридических лиц;

1.3. счета Правительства или местных органов власти.

2. по валюте счета

2.1. счета в национальной валюте;

2.2. счета в иностранной валюте.

3. по своему экономическому содержанию

3.1. депозиты до востребования;

3.2. срочные депозиты;

3.3. сберегательные вклады населения.

Рассмотрим классификацию депозитов подробнее.

1. По категориям вкладчиков (по субъектам)

1.1. счета физических лиц - вклады могут приниматься только теми коммерческими банками, которые имеют на это специальную лицензию Банка России. Официально физическими лицами - вкладчиками коммерческих банков могут выступать граждане РФ, иностранные граждане, лица без гражданства [1]

1.2. счета юридических лиц - вкладчиком может быть юридическое лицо, которое имеет свидетельство и номер в соответствии с государственной регистрацией. Также юридическое лицо должно встать на учет в ФНС, ПФРФ, ФССРФ,ТФОМС, ФОМС и иметь ИНН. В соответствии с ГКРФ юридическое лицо должно иметь организационно-правовую форму, а также устав и учредительный договор.

1.3. счета Правительства или местных органов власти - вкладчиками могут быть представители Законодательства и исполнительной власти, государственной власти или органов местного самоуправления. Они определяются Конституцией РФ и другими законами и нормативными актами. Эти вкладчики открывают счета для получения денежных средств из бюджетов Бюджетной Системы Государства или с целью размещения временно свободных денежных средств.

2. По валюте счета

2.1. счета в национальной валюте - согласно общероссийского классификатора валют.

2.2. счета в иностранной валюте - открывают счета в валюте в соответствии с выданной и утвержденной ЦБ РФ лимита валютной позиции.

3. По своему экономическому содержанию

3.1. Депозиты до востребования - классифицируются в зависимости от характера и принадлежности средств, хранящихся на счетах: средства на расчетных, текущих, бюджетных счетах предприятий и организаций разных форм собственности; средства на специальных счетах по хранению различных фондов. Депозиты до востребования являются наиболее ликвидными, так как их владельцы могут в любой момент использовать деньги, находящиеся на счетах до востребования.

Основными недостатками депозитов до востребования являются:

§ для их владельцев - отсутствие уплаты процентов по счету;

§ для банка - необходимость иметь более высокий оперативный резерв для поддержания ликвидности.

Депозиты до востребования делятся на несколько видов счетов:

§ Средства на текущих счетах физических лиц.

§ Средства на расчетных счетах юридических лиц, ПБЮЛ.

§ Средства на корреспондентских счетах (в расчетной сети Банка России, на балансе другого Банка, межбанковские расчеты).

§ Счета бюджетных и внебюджетных фондов - КОНТОКОРРЕНТ. В практике Российских Банков он применятся не может, так как сальдо у счета может быть только дебетовое или кредитовое. Контокоррент - единый счет, посредством которого производятся все расчетные и кредитные операции между клиентом и банком. В отдельных случаях этот счет может быть пассивным, в другие- активным: при наличии у клиента средств этот счет является пассивным, при их отсутствии, когда клиент все же представляет в банк платежное поручение или выписывает чеки, этот счет является активным. Как по дебету, так и по кредиту контокоррентного счета начисляются проценты. Кредит по контокоррентному счету предоставляется под обеспечение коммерческими векселями либо в форме необеспеченных ссуд. Начисление процентов по дебету контокоррентного счета может осуществляться только в пределах кредитного лимита, который определяется в договоре между клиентом и банком (договор о кредитной линии и расчетно-кассовом обслуживании).

Контокоррентный счет открывается Банком только надежным клиентам, первоклассным заемщикам в знак особого доверия.

Признаки депозитов до востребования:

1. Деньги на этот счет вносят и изымают частями или полностью без ограничения.

2. Разрешается клиентам юридическим лицам и Кредитным Организациям брать, вносить со счета наличные деньги в соответствии с порядком, установленном Банком России.

3. Банк обязан по данным депозитам начислять самые низкие проценты.

Депозиты до востребования занимают наибольший удельный вес в структуре привлеченных ресурсов, так как это самый дешевый источник образования банковских ресурсов.

3.2. Срочные депозиты - это денежные средства, внесенные в банк на фиксированный срок. Таким образом, они не используются для осуществления текущих платежей. [2] Для денежных средств, хранящихся на срочных депозитных счетах, устанавливается более низкая норма обязательных резервов, чем по депозитам до востребования.

Достоинством срочных депозитных счетов для клиента является получение высокого процента, а для банка - возможность поддержания ликвидности с меньшим оперативным резервом.

Недостаток срочных депозитных счетов для клиентов состоит в низкой ликвидности и невозможности использовать средства на счетах срочных депозитов для расчетов и текущих платежей, а также для получения наличных денег. Для банка недостаток состоит в необходимости выплат повышенных процентов по вкладам и снижении таким образом маржи.

Срочный депозит для клиента банка является не только потенциальными деньгами, но и капиталом. Он приносит своему владельцу определенный доход в виде процента, величина которого фиксируется в договоре и варьируется в зависимости от срока депозита.

Виды срочных депозитов:

1) Собственно - срочные депозиты - предполагают передачу средств в полное распоряжение Банка на срок и условия, определенных договором Банковского счета. По истечении этого срока денежные средства со счета клиент может изъять в любой момент. Размер дохода, выплачиваемого клиенту, зависит от срока, суммы вклада, выполнения условий договора.

2) Вклады с предварительным уведомлением об изъятии средств - клиент должен уведомить банк об изъятии средств заранее на определенный по договору срок.

Сроки:

· От 1 до 30 дней

· 31 - 90 дней

· 91 - 180 дней

· 181 - до 1 года

· От 1 года до 3х лет.

Признаки срочных депозитов:

1) Денежные суммы по депозиту устанавливаются круглыми суммами.

2) Сумма депозита как правило неизменно в течении всего срока его действия.

3) Счет не может быть использован для проведения текущих платежей.

4) Договором могут предусматриваться дополнительные условия:

· пролонгация - автоматическое продление срока действия хранения срочного депозита;

· капитализация - начисленные проценты в срок, предусмотренный договором, прибавляются к сумме депозита и на последних сроках сумма депозита увеличивается на начисленные за предыдущий период времени проценты (сложные проценты).

5) Вкладчик может расторгнуть договор раньше срока, тогда процент по вкладу будет равен проценту по вкладу до востребования.

6) Если счет не закрыт в предусмотренный договором срок и нет пролонгации, то с дня, следующего за датой окончания договора, проценты начисляются по ставке до востребования.

7) Многие банки устанавливают минимальные суммы взноса по срочным вкладам.

Разновидностью срочных депозитов являются вклады, оформленные депозитными и сберегательными сертификатами.

Сертификаты - письменное свидетельство банка о вкладе денежных средств, удостоверяющий право вкладчика или его правопреемника на получение по истечении установленного срока вложенной суммы и начисленных на нее процентов. При наступлении срока возврата депозита банк осуществляет платеж против предъявления сертификата и заявления владельца с указанием счета, на который должны быть зачислены средства.

Депозитный сертификат - может быть выдан только юридическим лицам, зарегистрированным на территории РФ или иного Государства, использующего рубль в качестве официальной денежной единицы.

Сберегательный сертификат - может быть выдан только физическим лицам, проживающим на территории РФ или иного Государства, использующего рубль в качестве официальной денежной единицы.

Банк, выпускающий сертификаты, самостоятельно разрабатывает условия выпуска и обращения своих сертификатов.

3.3. Сберегательные вклады населения играют важную роль в ресурсах банков, в частности вклады целевого назначения. Сберегательные вклады населения классифицируются в зависимости от срока и условий вкладной операции: срочные, срочные с дополнительными взносами условные, на предъявителя, до востребования, на текущие счета, депозитные сертификаты. Они вносятся и изымаются в полной сумме или частично и удостоверяются выдачей сберегательной книжки. Банки принимают целевые вклады, выплата которых

приурочена к периоду отпусков, дням рождений, практикуются также «новогодние вклады»- в течение года банк принимает небольшие вклады на празднование Нового года. Эти вклады пользуются большой популярностью у рядовых граждан в экономически развитых странах.

Для банков наиболее привлекательными являются срочные вклады, которые усиливают ликвидные позиции банков.

Виды сберегательных вкладов:

1) Сберегательные депозиты с книжкой - отсутствует жесткий контроль срока хранения средств на счете, банк об изъятии средств заранее не предупреждается, а движение средств отражается у вкладчика в сберегательной книжке.

2) Сберегательные вклады с дополнительным взносом - регулярно, через равные промежутки времени вносится заранее оговоренная сумма денег, а накопленные сбережения выплачиваются на определенную дату (например «новогодний вклад»).

3) Текущие сберегательные вклады - допускают свободные зачисления и изъятие денежных средств, характеризуется более низкой процентной ставкой.

Особенности сберегательных вкладов:

1) Депозитный счет открывается с целью накопления, сбережения или сохранения до определенной даты.

2) Государство заинтересовано, чтобы Банки имели сберегательные счета, так как в обществе происходит процесс «поощрения бережливости»

По этим вкладам выплачивается средний уровень доходности (значительно выше, чем по вкладам до востребования, но немного ниже, чем по срочным вкладам).

3) К сберегательным депозитам могут предлагаться дополнительно лотереи, розыгрыши призов, подарки.

4) Сроки и условия хранения денежных средств в банке устанавливается договором банковского счета как правило на длительный срок, поэтому условия договора должны быть продуманы с точки зрения выгодности клиенту и банку.

В отечественной практике под сберегательными вкладами зачастую подразумеваются любые операции, но только со средствами населения, включая и срочные вклады, и счета граждан до востребования, что некорректно.

4.1.2 Организация депозитных операций, процентная политика дополнительного офиса №3349/22/23 ОАО КБ «Российский сельскохозяйственный банк» г. Кызыла

Порядок открытия счета по вкладу.

Уполномоченное лицо - работник подразделения Банка, которому предоставлены полномочия по привлечению от имени Банка денежных средств физических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок) в валюте РФ и иностранной валюте по ставкам, утвержденным Банком с правом подписания соответствующих договоров и документов, удостоверению завещательных распоряжении, доверенностей, составленных в подразделении Банка, подписанию расчетных документов (платежных поручений), составленных по заявлению вкладчика, и иные полномочия в соответствии с настоящими Правилами, распорядительными документами Банка/филиала Банка и/ или соответствующей доверенностью.

При обращении физического лица в Банк по поводу открытия вклада, должностное лицо информирует его о видах вкладов, условиях вкладов, процентных ставках по вкладу, услугах Банка для физического лица, тарифах на услуги Банка.

Для открытия вклада клиент предоставляет в Банк:

§ паспорт (для иностранных граждан миграционная карта);

§ свидетельство о постановке на учет в налоговом органе;

§ иные документы, необходимые для идентификации физических лиц.

Получив от вкладчика все необходимые документы, должностное лицо:

§ убеждается по предъявленному паспорту в личности вкладчика, делает ксерокопию паспорта и заверяет ее;

§ определяет резидентом или нерезидентом является вкладчик;

§ на основании предъявленных документов заполняет два экземпляра договора банковского вклада, передает их на подпись вкладчику, а затем уполномоченному лицу;

§ информирует вкладчика о возможности оформить доверенность, завещательное распоряжение, сберегательную книжку;

§ при внесении физическим лицом первоначального взноса наличными денежными средствами, заполняет первый лист сберегательной книжки, записывает в ней операцию и оформляет ее соответствующими подписями.

Должностное лицо Банка открывает на имя вкладчика счет по вкладу.

При открытии счета по вкладу в банковскую информационную систему вводятся: дата открытия счета по вкладу; номер счета по вкладу; фамилия, имя, отчество вкладчика; число, месяц, год и место его рождения; гражданство; пол; данные паспорта; код страны; адрес регистрации вкладчика, адрес его проживания; идентификационный номер налогоплательщика, а также информацию о завещательном распоряжении по вкладу, доверенностях, серия и номер выданной по вкладу сберегательной книжки.

Счет по вкладу является открытым с внесением записи об его открытии в книгу регистрации открытых счетов по вкладным операциям.

После оформления и подписания обеими сторонами договора банковского вклада должностное лицо сообщает клиенту номер счета по вкладу, обращает внимание вкладчика на пункты договора, в которых указаны номер счета по вкладу, банковские реквизиты подразделения Банка, в котором открыт данный счет.

Перечисление вкладчиком средств со вклада в валюте РФ и иностранной валюте производится при предъявлении вкладчиком паспорта, сберегательной книжки и оформленного соответствующего заявления

Операции по перечислению сумм со счета по вкладу отражаются в сберегательной книжке.

Порядок приема дополнительного взноса во вклады.

Выплата части вклада производится на основании устного заявления вкладчика при предъявлении паспорта и сберегательной книжки. Вкладчик сообщает должностному лицу сумму операции.

Должностное лицо:

§ Удостоверяется в личности;

§ Распечатывает и оформляет выписку из лицевого счета;

§ Проверяет соответствие записей в сберегательной книжке с записями по лицевому счету;

§ Заполняет и подписывает расходно-кассовый ордер в трех экземплярах;

§ Записывает операцию в сберегательную книжку;

§ Передает контролирующему работнику три экземпляра расходно- кассового ордера вместе с паспортом и сберегательной книжкой.

Контролирующий работник:

§ Проверяет правильность оформления расходного кассового ордера и записи операции в сберегательной книжке;

§ Проверяет возможность выполнения операции в соответствии с условиями договора банковского вклада и остатком денежных средств на счете по вкладу;

§ Проверяет правильность оформления операции в банковской информационной системе;

§ Подписывает три экземпляра расходно-кассового ордера и записи в сберегательной книжке и передает их внутренним порядком кассовому работнику.

Кассовый работник:

§ Проверяет тождественность подписей должностного лица и контролирующего работника имеющимся у него образцам;

§ Проверяет правильность заполнения расходно-кассового ордера, сверяет сумму, указанную в ордере, с суммой операции в сберегательной книжке;

§ Сверяет расходно-кассовый ордер (Приложение Н) на бумажном носителе с электронной версией этого документа;

§ Подписывает три экземпляра расходного кассового ордера, запись в сберегательной книжке;

§ Подготавливает сумму денег для выдачи клиенту;

§ Вызывает вкладчика;

§ Запрашивает паспорт вкладчика и убеждается в личности;

§ Выдает наличность, второй экземпляр расходного кассового ордера, сберегательную книжку, паспорт и документы;

§ Подтверждает проводку в банковской информационной системе.

Порядок закрытия счета по вкладу при выплате суммы вклада наличными денежными средствами.

Основанием для закрытия счета является прекращение договора банковского вклада.

Расходный кассовый ордер оформляется после того, как будет произведен окончательный расчет суммы, подлежащей выплате вкладчику вместе с причисленными процентами.

Должностное лицо записывает в сберегательной книжке в графе «Приход» сумму причисленных процентов и выводит остаток вклада, а в графе «Расход» - выдаваемую сумму, погашает сберегательную книжку надписью «Вклад выплачен», которая делается после записи последней операции, подписывает эти записи, надрывает сберегательную книжку сверху и снизу и помещает ее в юридическое дело вкладчика по закрываемому счету.

При закрытии счета по вкладу должностное лицо перечеркивает титульный лист юридического дела вкладчика по диагонали и делает на нем надпись: «Вклад закрыт «_» _______20__г.». Кроме этого проставляет на титульном листе дату окончания ведения юридического дела вкладчика.

Порядок начисления процентов по вкладам.

Доход по всем видам вклада исчисляется на суммы рублей и копеек. При начислении процентов за базу расчета берется действительное число календарных дней в году. Проценты на сумму вклада начисляется на остаток вклада на начало операционного дня. При этом период начисления процентов считается со дня, следующего за днем поступления денежных средств в Банк, по дату окончания срока хранения вклада включительно.

По срочным вкладам, по которым предусмотрена пролонгация сроков, начисление процентов за пролонгируемый срок производится со дня, следующего за днем окончания предыдущего срока по день окончания пролонгированного срока вклада.

Начисление процентов производится бухгалтерским подразделением Банка в соответствии с Положением Банка России от 26.06.1998 № 39-П на основании распоряжения (внутреннего документа Банка). Таким документом в Банке является распоряжение - ведомость начисленных процентов, подписанная руководителем и главным бухгалтером подразделения Банка или их заместителями.

Банк имеет право в одностороннем порядке изменять размер процентов, выплачиваемых по действующим вкладам « До востребования» в валюте РФ и иностранной валюте.

Банк не вправе в одностороннем порядке снижать процентные ставки по срочным вкладам физических лиц в валюте РФ и иностранной валюте

Исчисление процентов на сумму вклада по всем видам вкладов производится по следующей формуле:

И = С * П/100 * Д/К

Где: И - сумма исчисленных процентов;

С - сумма, на которую начисляются проценты ( в рублях и копейках, либо в целых и дробных частях единицы иностранной валюты);

П - установленная по вкладу годовая процентная ставка;

100 - постоянная величина;

Д - количество дней, принимаемое в расчет при исчислении процентов;

К - календарное количество дней в году, соответствующее 365 дням в обычном году и 366 в високосном.

При исчислении процентов по вкладу на определенный срок, внесенному в обычном году, срок которого истекает в високосном году, проценты исчисляются по указанной выше формуле отдельно за период нахождения средств во вкладе в обычном и високосном году. В приведенной выше формуле при начислении процентов:

· за время нахождения средств во вкладе в обычном году значение Д будет определятся как количесво дней за период со дня, следующего за днем поступления денежных средств на счет по вкладу в Банке по 31 декабря обычного года включительно, а значение К составит 365;

· за время нахождения средств во вкладе в високосном году значение Д будет определяться как количество дней нахождения средств во вкладе с 1 января високосного года по день окончания срока, а значение К оставит 366.

Применительно к изложенному выше порядку исчисляются проценты и в случае внесения (пролонгации) в високосном году срочного вклада, срок которого истекает в обычном году.

4.2 Недепозитные операции коммерческого банка

К недепозитным источникам привлечения ресурсов относятся: получение займов на межбанковском рынке; соглашение о продаже ценных бумаг с обратным выкупом, учет векселей и получение ссуд у центрального банка; продажа банковских акцептов; выпуск коммерческих бумаг; получение займов на рынке евродолларов; выпуск капитальных нот и облигаций. Банки могут совершать и активные действия с названными финансовыми инструментами, размещая средства на депозиты в других банках и Банке России, вкладывая средства в сертификаты, векселя, облигации других банков и прочих юридических лиц. Межбанковские кредиты и депозиты также могут, как привлекаться, так и размещаться.

4.2.1 Привлечение кредитов Центрального банка и кредитов на межбанковском рынке

Межбанковские кредиты (МБК) - такие кредиты банки представляют друг другу на условиях срочности, возвратности и платности. Сделки осуществляются на одном из сегментов денежного рынка - рынке МБК. Цели привлечения МБК заключаются в расширении активных операций коммерческих банков, а также в поддержании и регулировании текущей банковской ликвидности. Привлечение (размещение) ресурсов осуществляется банками двумя способами: самостоятельно (путем прямых переговоров друг с другом) или через посредника (другой банк, финансовую компанию, фондовую биржу и т.д.).

Межбанковские кредиты могут выдаваться в разовом порядке. В этом случае они оформляются отдельным кредитным договором, в котором предусматривается размер ссуды, ее срок, уровень ставки процента, порядок начисления и уплаты процентов, ответственность сторон за несоблюдение условий договора и т.д. Межбанковские кредиты могут также предоставляться на постоянной основе, т.е. в форме открытия банком - кредитором кредитной линией на каждый конкретный банк - заемщик с установлением ему лимита кредитования в зависимости от его финансового состояния. В этом случае между банком - кредитором и банком - заемщиком оформляется генеральное соглашение о сотрудничестве на внутреннем и внешнем рынках МБК, т.к. межбанковское кредитование может осуществляться в рублях и иностранной валюте. Названное соглашение заключается на год с правом пролонгации.

Сделки по МБК заключается в основном через соответствующие системы связи, что обеспечивает быстрое, оперативное перераспределение кредитных ресурсов между банками. При наличии временно свободных ресурсов или потребности в приобретении кредитов дилер заинтересованной стороны направляет дилеру другой стороны предложение заключить сделку следующего содержания: сумма и валюта МБК, ставка процента, срок кредита, дата зачисления средств на счета банков, номер даты генерального соглашения.

Сделка по МБК считается состоявшейся, если получено подтверждение другой стороны. Сделки по МБК заключаются, как правило, на стандартные сроки - 1,2,3,14,17,21,30,60 и 90 дней. Ставка процента за кредит устанавливается в зависимости от сроков кредитования, от спроса и предложения кредитных ресурсов на рынке МБК. В течение действия соглашения стороны каждый месяц предоставляют друг другу балансы и расчеты установленных банком России экономических нормативов для оценки их финансового состояния и решение вопроса о сохранении договорных отношений.

Наличие прямых корреспондентских отношений между банками порождает потребность в такой разновидности межбанковских кредитов, как кредиты овердрафт при отсутствии или недостаточности средств, необходимых для совершения операции по счету банка - респондента, открытому в банке - корреспонденте. Возможность предоставления такого кредита и условия кредитования должны отражаться в договоре об установлении между банками прямых корреспондентских отношений.

Кредиты Центрального Банка РФ. Они могут привлекаться кредитными организациями при недостатке средств для кредитования клиентов и выполнения, принятых на себя обязательств Банк России является кредитором для кредитных организаций, он создает систему рефинансирования.

Все кредиты Банка России можно подразделить на три большие группы:

1. Кредит ликвидности, который удовлетворяет потребность коммерческих банков в денежных средствах для завершения расчетов (выполнения своих срочных обязательств). К ним относятся внутри - и однодневный (овернайт), а также ломбардный кредиты.

2. Кредиты, удовлетворяющие потребность коммерческих банков в капитале, вызванную вложением ими своих ресурсов в убытки. Эти кредиты предоставляются банком в условиях финансовых кризисов по решению Совета Директоров Банка России. К ним относятся кредиты для повышения финансовой устойчивости банка, на реструктуризацию, для погашения обязательств перед вкладчиками.

3. Кредиты рефинансирования - предназначены для расширения кредитных вложений в реальный сектор экономики. Они предоставляются в форме переучетов векселей, под поручительство других банков, а также под залог векселей и прав требований по кредитным договорам сфер материального производства сроком не более 180 дней. Это направление кредитной деятельности Банка России является пока еще менее развитым.

Кредиты второй группы используются лишь при чрезвычайных обстоятельствах. Таким образом, отечественные коммерческие банки в свой оборот для пополнения ресурсов могут привлекать лишь кредиты первой группы - кредиты для поддержания ликвидности. В настоящее время все они предоставляются коммерческим банком через главные территориальные управления Центрального Банка РФ, которым он устанавливает лимиты по каждой форме кредитования.

Для получения данных кредитов банк должен выполнять следующие требования:

1. Выполнять в полном объеме обязательные резервные требования.

2. Не иметь просроченной задолженности по ранее полученным от Банка России кредитам и процентам по ним, а также других просроченных денежных обязательств.

3. Обладать достаточным обеспечениям по кредитам Банка России т.к. кредиты этой группы предоставляются под залог ценных бумаг, включенных в Ломбардный список Банка России. Этот список утверждается Советом директоров Центрального банка РФ и публикуются в средствах массовой информации.

Ценные бумаги, принимаемые Банком России в качестве залога от банков, должны выполнять следующие требования:

· Входить в ломбардный список;

· Учитываться на счете ДЕПО банка, открытом в уполномоченном депозитарии;

· Принадлежать банку на праве собственности;

· Срок погашения должен наступать не раньше, чем через 10 календарных дней после наступления срока погашения кредита, предоставленного Центральным Банком.

Достаточность обеспечения по кредитам ликвидности определяется каждым банком самостоятельно исходя из рыночной стоимости ценных бумаг и суммы кредита, которая подлежит возврату вместе с процентами по нему.

Однодневный расчетный кредит - выдается коммерческому банку в конце операционного дня при отсутствии средств на его корреспондентском счете в РКЦ для выполнения своих обязательств (завершения расчетов). Кредит предоставляется сроком на один операционный день и пролонгации не подлежит. Также не допускается и получение его в течении двух рабочих дней подряд.

Внутридневный кредит - предоставляется банку сроком до конца операционного дня, в рамках разрешенного ему дебетового сальдо по его корреспондентскому счету. Погашается он за счет текущих поступлений на счет банка или переоформляется в конце дня на кредит овернайт (если недостаточно средств для поступлений на корреспондентский счет для погашения кредита).

Ломбардный кредит (срок до 7 дней) может предоставляться по:

· Заявкам банков - кредит выдается банку в любой рабочий день по фиксированной процентной ставке, установленной Центральным Банком. Срок указывается в заявке банка на его получение.

· Результатом проведенного Центральным Банком ломбардного кредитного аукциона. Существуют три способа проведения аукциона:

- американский способ - заявки банков ранжируются по уровню предложенной процентной ставки в порядке убывания, а затем удовлетворяются в том же порядке, начиная с максимальной предложенной процентной ставки до полного исчерпания установленного на данном аукционе объема кредита. В результате сумма последней из удовлетворенных заявок может быть сокращена.

- голландский способ - заявки удовлетворяются по цене отсечения, т.е. минимальной ставке, которую предлагают банки, попавшие в круг покупателей.

- аукцион с фиксированной процентной ставкой - удовлетворяются все заявки, но при превышении общей суммы этих заявок над объемом кредита, предложенного к аукциону, все заявки удовлетворяются частично - процент сокращения соответствует отношению объема аукционного кредита к общей сумме заявок.

Для получения от Центрального Банка кредитов коммерческий банк должен заключить с ним генеральный кредитный договор на год, указав в нем вид кредита.

Выданный кредит оформляется специальным извещением на имя банка. Банк в ответ должен предоставить срочное обязательство на погашение кредита в РКЦ Банка России.

4.2.2 Эмиссия долговых ценных бумаг

Банк может выпускать свои ценные бумаги. Существуют несколько видов эмиссионных ценных бумаг:

1. Банковские сертификаты. Сберегательный и депозитный сертификаты являются ценными бумагами, которые удостоверяют сумму вклада и права вкладчика на возврат этого вклада и начисленных процентов по истечении его срока.

Банк имеет право выпускать сертификаты при следующих условиях:

§ Если банк функционирует не менее двух лет;

§ Опубликованный годовой отчет подтвержден аудиторской фирмой;

§ Соблюдение банковского законодательства и нормативных актов Банка России;

§ Выполнение обязательных экономических нормативов Центрального Банка РФ, регулирующих деятельность коммерческих банков;

§ Наличие резервного фонда в размере 5% от фактически оплаченного уставного капитала;

§ Если выполняются обязательные резервные требования Центрального банка РФ.

Особенности банковских сертификатов:

§ Коммерческие банки имеют право размещать свои сертификаты только после регистрации условий их выпуска и обращения в Территориальных учреждениях Банка России.

§ Сертификаты выпускаются только в валюте РФ и обращаться только на ее территории.

§ Сертификаты не используют как средство платежа при расчетах за товары и услуги, они выполняют лишь функцию средства накопления.

§ Могут быть именными и на предъявителя.

Владелец сертификата может уступать права требования по сертификату другому лицу. По сертификату на предъявителя эта уступка осуществляется простым вручением, а по именному сертификату- с помощью передаточной надписи (цессии), которая оформляется на обратной стороне бланка сертификата. Выдача сертификатов вкладчикам осуществляется только после перечисления ими соответствующей суммы на специальные счета в банке, предназначенные для учета выпущенных сертификатов.

Достоинство сертификатов: благодаря большому количеству возможных финансовых посредников, расширяется круг потенциальных инвесторов банка, а благодаря вторичному рынку сертификат может быть досрочно передан (продан) владельцем другому лицу с получением некоторого дохода за время хранения и без изменения при этом объема ресурсов банка.

Недостатки: повышенные затраты банка, связанные с эмиссией сертификатов.

2. Банковские векселя - ценные бумаги, которые содержат безусловное долговое обязательство векселедателя (банка) об уплате определенной суммы векселедержателю в конкретном месте и указанный срок.

Выпуск и обращение векселей регулируются Гражданским кодексом РФ и Федеральным законом от 11 марта 1997 г. № 48 - ФЗ «О переводном и простом векселе». Руководствуясь этими документами, банки сами разрабатывают условия выпуска и обращения векселей, которые в отличие от условий выпуска и обращения банковских сертификатов нигде не регистрируются.

Банки могут выпускать только простые векселя, причем как процентные, так и дисконтные, и размещать их среди юридических и физических лиц.

...