Банковская система

Размещено на http://www.allbest.ru/

Содержание

Введение

Глава 1. Банковская система и принципы её построения

1.1 Суть и содержание понятия банка

1.2 История развития сберегательного дела в России

1.3 Виды банковских систем

1.4 Коммерческий банк и его операции

Глава 2. Анализ практической деятельности Сбербанка

2.1 Общая и экономическая характеристика банка

2.2 Характеристика ресурсной базы банка

2.3 Анализ размещения средств

2.4 Управление финансовыми ресурсами деятельности банка

Заключение

Список использованных источников

Введение

Банки составляют неотъемлемую черту современного денежного хозяйства, их деятельность тесно связана с потребностями воспроизводства. Находясь в центре экономической жизни, обслуживая интересы производителей, банки опосредуют связи между промышленностью и торговлей, сельским хозяйством и населением. Банки - это атрибут не отдельно взятого экономического региона или какой-либо одной страны, сфера их деятельности не имеет не географических, ни национальных границ, это планетарное явление, обладающее колоссальной финансовой мощью, значительным денежным капиталом.

Деньги, кредит дают обществу значительный стимул для развития, порождают целую систему особых отношений, особого порядка и высокой степени организации. С их помощью человечество становится богаче. Известно, однако, и другое: неумелое обращение с деньгами, использование правил обращения с ними неизбежно вызывает негативные последствия,

Между тем, с помощью банков происходит аккумуляция временно неиспользуемых свободных денежных средств, их перераспределение, "обмен веществ", использование "энергии" окружающей среды интересах общего блага. Деньги и кредит как факторы роста общественного богатства способны делать нации более богатыми, однако лишь в том случае, если управление деньгами и кредитом основывается на четких правилах, их нарушение может стать тормозом экономического роста и процветания хозяйства.

Банки имеют специфическое назначение, выполняют определенную функцию. Будучи предприятиями, регулирующими денежно-кредитные отношения, выполняющими многообразные банковские и иные операции, банки подчиняются экономическим законам, общим и специальным законодательным нормам. Банки имеют свою только им присущую технологию.

Сбербанк России является крупнейшим банком Российской Федерации и СНГ. Его активы составляют четверть банковской системы страны, а доля в банковском капитале находится на уровне 30%. По данным журнала The Banker (1 июля 2008 г.), Сбербанк занимал 33 место по размеру основного капитала (капитала 1-го уровня) среди крупнейших банков мира.

Основанный в 1841 г. Сбербанк России сегодня - современный универсальный банк, удовлетворяющий потребности различных групп клиентов в широком спектре банковских услуг. Сбербанк занимает крупнейшую долю на рынке вкладов и является основным кредитором российской экономики. По состоянию на 1 февраля 2009 г., доля Сбербанка России на рынке частных вкладов составляла 50%, а его кредитный портфель соответствовал 30% всех выданных в стране займов.

Сбербанк России обладает уникальной филиальной сетью и в настоящее время в нее входят 17 территориальных банков и более 20 000 подразделений по всей стране. Дочерние банки Сбербанка России работают в Республике Казахстан и на Украине. Также планируется создание дочерней структуры на территории Республики Беларусь. Сбербанк нацелен занять 5% долю на рынке банковских услуг этих стран. В соответствии с новой стратегией, Сбербанк России планирует расширить свое международное присутствие, выйдя на рынках Китая и Индии. В целом планируется увеличить долю чистой прибыли, полученной за пределами России, до 5% к 2014 г.

Рассматривая международный вектор как важнейшую составляющую стратегии своего развития, Сбербанк России осуществляет казначейские операции на международном рынке и операции торгового финансирования, поддерживает корреспондентские отношения с более чем 220 ведущими банками мира и участвует в деятельности ряда авторитетных международных организаций, представляющих интересы мирового банковского сообщества. Активная позиция и международный авторитет позволяют Сбербанку России наиболее полно удовлетворять внешнеэкономические запросы своих клиентов, привлекать на выгодных условиях ресурсы с мировых финансовых рынков и соответствовать лучшей практике, принятой в международном банковском сообществе. Акции Сбербанка России котируются на российских биржевых площадках ММВБ и РТС с 1996 г. В марте 2007 г. Банк разместил дополнительный выпуск обыкновенных акций, в результате чего, уставный капитал увеличился на 12%, и было привлечено 230,2 млрд. рублей. Средний дневной объем торгов акциями Сбербанка составляет пятую часть объема торгов на ММВБ. Учредитель и основной акционер Банка - Центральный банк Российской Федерации (Банк России). По состоянию на 8 мая 2008 г., ему принадлежит 60,25% голосующих акций и 57,58% в уставном капитале Банка. Остальными акционерами Сбербанка России являются более 240 тысяч юридических и физических лиц. Высокая доля иностранных инвесторов в структуре капитала Сбербанка России (более 28%) свидетельствуют о его инвестиционной привлекательности. Надежность и безупречная репутация Сбербанка России подтверждаются высокими рейтингами ведущих рейтинговых агентств. Агентством Fitch Ratings Сбербанку России присвоен долгосрочный рейтинг дефолта в иностранной валюте "BBB", агентством Moody's Investors Service - долгосрочный рейтинг депозитов в иностранной валюте "Baa1". Кроме того, агентство Moody's присвоило Банку наивысший рейтинг по национальной шкале. В октябре 2008 г. Сбербанком была принята новая стратегия развития на период до 2014 г., в рамках которой Банк нацелен на дальнейшее развитие своих конкурентных преимуществ и создание новых областей роста. Совершенствование системы управления рисками, оптимизация расходов и реализация инициатив, направленных на повышение эффективности деятельности, позволят Сбербанку России доказать свою устойчивость в текущих условиях нестабильности на глобальных финансовых рынках, сохранить лидерство в российской финансовой системе и стать одной из лучших мировых кредитных организаций.

Глава 1. Банковская система и принципы её построения

Совокупность всех банков представляет собой банковскую систему, появление которой обусловлено тем, что их расширяющаяся деятельность не может быть реализована в отдельности, вне подчинения единым правилам ведения операций, вне опоры на центр с его функциями, объединяющими деятельность системы.

Именно поэтому банковская система начала формироваться только в условиях появления центральных банков и выделения их из числа других банков не только в качестве эмиссионных центров, но и регулирующего звена. банковский финансирование сберегательный

Под банковской системой понимается строго определенная законом структура специализированных организаций особого рода действующих в сфере финансов и денежно-кредитных отношений и имеющих исключительные полномочия для осуществления банковской деятельности. В единую банковскую систему включены центральный банк, коммерческие банки и их филиалы, филиалы и представительства иностранных банков.

В настоящее время несколько расширяется понятие банковской системы, и в широком смысле этого слова она включает не только банки, но и сопутствующие кредитные организации, которые позволяют банкам более эффективно выполнять свои функции, в частности, банковскую инфраструктуру и банковский рынок.

Понятие банковская система является ключевым в изучении, как банковского дела, так и экономической системы в целом.

Это обусловлено тем, что коммерческие банки функционируют в рыночной экономике не изолированно, а во взаимосвязи и взаимозависимости друг с другом. Александрова Н.Г., Александров Н.А. Банки и банковская деятельность для клиентов. - СПб.: Питер, 2004. - 254 с.

Современный банк представляет собой предприятие, которое специализируется на организации доходного оборота ссудных капиталов.

Банк выполняет следующие основные функции:

- привлекает временно свободные денежные средства;

- участвует в денежном обороте;

- посредничает в осуществлении платежей;

- посредничество в кредите;

- создание кредитных средств обращения;

- посредничество на фондовом рынке.

Банковская система включает:

- действующие банки;

- кредитные учреждения,

- организации, выполняющие некоторые банковские операции, обеспечивающие деятельность банков и кредитных учреждений (расчетно-кассовые центры, фирмы по аудиту банков и т.д.).

Банковская система является основной составной частью кредитной системы, которая входит в экономическую систему страны. Таким образом, банковская система активно взаимодействует с другими звеньями общественно хозяйственного механизма:

- бюджетной системой

- налоговой системой

- системой ценообразования.

Различают одноуровневую и двухуровневую банковскую систему. Об одноуровневой банковской системе говорят в случае, когда в государстве нет центрального банка или все банки функционируют как центральные.

Такой тип банковской системы не характерен для рыночной экономики. Для развитой экономики характерна двухуровневая банковская система, первый ярус которой составляет центральный банк, второй - коммерческие банки и кредитные учреждения.

Подобная банковская система учитывает свободу предпринимательства, с одной стороны, и позволяет контролировать деятельность коммерческих банков, с другой стороны. Алексеев М.Ю. Финансы, денежное обращение, кредит / М.Ю. Алексеев. - М.: Финансы и статистика, 2002. - 367 с.

1.1 Суть и содержание понятия банка

Банки появились лишь на определенном этапе денежного обращения, когда основной формой денег были золотые и серебряные монеты, что делало "бизнес" небезопасности. Предшественниками банков были средневековые менялы - представители денежно-кредитного капитала. Они принимали денежные вклады у купцов и специализировались на обмене денег различных городов и стран. Со временем менялы стали использовать эти вклады, а также и собственные денежные средства для выдачи ссуд и получения процентов, что означало превращение менял в банкиров.

В XVI-XVII вв. купеческие гильдии ряда городов Европы создали специальные жиробанки для осуществления безналичных расчетов между своими клиентами купцами. Жиробанки вели расчеты между своими клиентами в специальных денежных единицах, выраженных в определенных весовых количествах благородных металлов. Свои свободные денежные средства жиробанки предоставляли в ссуду государству, городам и привилегированным внешнеторговым компаниям. Так в Англии банковская система возникла в XVI в., причем банкиры вышли из среды мастеров золотых дел и купцов. Первый акционерный банк был учрежден в 1694 г., получив от правительства право выпуска банкнот. В 1833 г. билеты Английского банка стали обязательными к приему по всем видам платежам. При этом уже с 1797 г. количество выпускаемых банкнот строго ограничивалось.

Итак, банки представляют собой особый вид предпринимательской деятельности, связанной с движением ссудных капиталов, их мобилизацией и распределением. Доходом банкира является банковская прибыль - проценты, доходы от ценных бумаг, комиссионные и т. д.

Банки выполняют в рыночном хозяйстве следующие важные функции:

? посредничество в кредите;

? посредничество в платежах;

? мобилизация денежных доходов и сбережений и превращение их в капитал;

? создание кредитных орудий обращения.

Рассмотрим эти функции подробнее. Капитал физически, в виде средств производства, не может переливаться из одних отраслей в другие. Этот процесс осуществляется обычно в форме движения денежного капитала. Поэтому кредит в рыночной экономике необходим прежде всего как эластичный механизм перелива капитала из одних отраслей в другие. Банки мобилизуют вклады различных размеров и различной срочности, поэтому могут предоставлять кредиты на необходимые суммы и нужные сроки. Специфические принципы кредитования вытекают из сущности кредита:

? срочности - предполагает предоставление кредита на определенный срок;

? платность - предполагает предоставление кредита за определенную плату;

? возвратность - предполагает возврат кредита в определенные сроки и за определенную плату.

Значение посреднической функции банков для успешного развития рыночной экономик состоит в том, что они своей деятельностью уменьшают степень риска и неопределенности в экономической системе. Денежные средства могут перемещаться от кредиторов к заемщикам и без посредничества банков, однако при этом резко возрастают риски потери денежных средств, отдаваемых в ссуду, поскольку кредиторы и заемщики не осведомлены о платежеспособности друг друга, а размер и сроки предложения денежных средств не совпадают с размерами и сроками потребности в них.

С посредничеством в кредите тесно связана другая функция банков - посредничество в платежах. В ходе своих операций организациям и предприятиям приходится заниматься ведением кассы: приемом денег от клиентов и выплатой их, хранением наличных денег, записью всех денежных поступлений, и выдач на соответствующие счета и т. д. Выступая в качестве посредников в платежах, банки берут на себя выполнение всех этих операций для своих клиентов. Предприятия и организации заинтересованы в банковском посредничестве в платежах, так как концентрация денежных операций и расчетов в банках сокращают расходы на содержание штата кассиров, бухгалтеров, счетоводов, охраны и т. д. Безналичные расчеты способствуют сокращению потребности в наличных денежных средствах, а также расходов, связанных с их изготовлением, перевозкой и хранением, что способствует экономии материальных, трудовых и финансовых ресурсов.

Особая функция банков - мобилизация денежных доходов и сбережений и превращение их в капитал.

Различные члены общества получают денежные доходы, часть которых кратковременно или длительно аккумулируется для будущих расходов. Эти денежные доходы и сбережения сами по себе не являются капиталом и при отсутствии банков превращались бы в мертвое сокровище. Банки мобилизуют эти денежные доходы и сбережения в виде вкладов, в результате чего они превращаются в ссудный капитала, который банки предоставляют промышленным и торговым компаниям. Компании используют полученные от банков средства для вложения в свои предприятия. Так разнообразные доходы и сбережения с помощью банков превращаются в конечном счете в капитал.

Одной из функций банков является создание кредитных орудий обращений, замещающих металлические деньги. Кредитные деньги прошли следующий путь развития: вексель, акцептованный вексель, банкнота, чек, электронные деньги, кредитные карточки. Балабанов И.Т., Гончарчук О.В., Савинская Н.А. Деньги и финансовые институты. - СПб.: Питер, 2000. - 145 с.

1.2 История развития сберегательного дела в России

Сберегательные кассы в Российской империи, как государственные кредитные учреждения, основной функцией которых являлось привлечение денежных средств населения, впервые открылись в 1842 г. по Указу императора Николая I. Сберегательные кассы открылись в Москве и Санкт-Петербурге при сохраненных казнах. Позднее сберегательные кассы стали открываться при отделении Государственного банка, при казначействах (1884 г.), почтово-телеграфных учреждениях (1889 г.), станциях казенных железных дорог (1900 г.), фабрично-заводских предприятиях, казенных военных складах и т. д. С 1880-х годов, задуманные первоначально как учреждения самопомощи, сберкассы стали использоваться правительством в интересах государственного кредита. Этот процесс завершился при министре финансов С.Ю. Витте, который считал, что политика в деле сберегательных касс должна быть направлена к дальнейшему их развитию как для укрепления бережливости в беднейшем классе, так и ради осуществления государственных предприятий на суммы мелких сбережений.

На рубеже 1880-90 годов сберкассы широко привлекались к операции конверсии государственных займов. По Уставу 1895 г. сберегательные кассы стали официально именоваться "государственными". Для руководства деятельности сберегательных касс создано особое Управление при Совете Государственного банка. Максимальная сумма по одному счету (книжке) устанавливалось в размере одной тысячи рублей для юридических лиц. По вкладам выдавались 4% в 1862 - 94 годах и 3,6% в 1894 - 1917 годах. На средства внесения сверх лимита приобретались свидетельства госзаймов, которые сохранились за вкладчиком и приносили ему проценты.

С 1905 г. сберегательные кассы ввели операции по страхованию жизни. К 1913 г. было застраховано 26,3 тыс. руб. человек на сумму 30,4 млн. руб.

В начале 20 века операции сберегательных касс стремительно возрастали. К 1900 г. действовало 5415 сберкасс с 3,6 млн. счетов и остатком вкладов на сумму 661,9 млн. руб. К 1913 г. уже действовало 8005 сберкасс с 8,5 млн. счетов и остатком вкладов на сумму 1594,9 млн. руб. В то же время сберкассами приобретено государственных ценных бумаг на сумму около 1,8 млрд. руб. Процент по фонду государственных ценных бумаг составлял главный источник доходов сберкасс, из него выплачивались проценты вкладчикам.

Сберкассы пользовались государственной гарантией сохранности вкладов. Они представляли собой наиболее демократичное по составу клиентуры кредитное учреждение России. Среди вкладчиков сберкасс - крестьяне (более 1/3), нижние слои городского населения. По закону 1910 г. сберкассы за счет фонда государственных ценностей выдавали также ссуды для образования основных капиталов учреждений мелкого кредита. В 1914 г. в интересах проведения столыпинских аграрных преобразований таких ссуд было выдано на 25,8 млн. руб.

После октябрьской революции была осуществлена национализация банков Сберкасс, как учреждения "без налогового оттенка" были сохранены. Декретом СНК от 03.02.1918 г. было объявлено об аннулировании госзаймов царского и временного правительства и о запрете выдавать суммы внесенные до 01.01.1918 г. Балабанов Н.Т. Основы финансового менеджмента: Учеб. пособие. - М.: Финансы и статистика, 2006. - 480 с.

В "Проекте декрета о проведении в жизнь национализации банков и о необходимых в связи с этим мерах" В.И. Ленин указывал, что лица богатых классов обязаны держать в госбанках и его отделениях, а равно в сберегательных кассах все свои денежные суммы, получая не более 100-125 рублей в неделю (по установлению местных Советов) на потребительские нужды, а на производственные и торговые лишь по письменным удостоверениям учреждений рабочего контроля.

Советским правительством был намечен ряд мер по расширению сети сберегательных касс и организаций денежных сбережений населения. Однако практически решить эту задачу в ближайшие годы не удалось. В условиях гражданской войны и иностранной военной интервенции, а также натурализации хозяйства и обесценения денег сберкасс не могли развивать свою деятельность.

Для создания единого расчетно-кассового аппарата декретом СНК РСФСР от 10.04.1919 г. было проведено слияние банком РСФСР. После его упразднения в начале 1920 г. функции сберкасс перешли к Наркомфину РСФСР. В соответствии с решениями XI съезда партии была развернута работа по сокращению эмиссии, экономии государственных расходов, увеличению поступлений в бюджет. Стоявшие перед страной задачи в области хозяйственного строительства требовали использования не только накоплений предприятий, но и денежных сбережений населения. В связи с этим все острее назревал вопрос об организации сберкасс.

Сберкассы были организованы в целях предоставления трудовому населению возможности безопасного и выгодного хранения денежных сбережений и свободных средств на основании Постановления СНК РСФСР от 26.12.1922 г. "Об учреждениях государственных сберегательных касс". Было утверждено положение о государственных сберегательных кассах, которое устанавливало подчиненность их Наркомфину, организационное устройство, операции, порядок помещения и расходования средств; формы и методы контроля и ответственности, неприкосновенность и тайну вкладов, правовые положения вкладчиков и т. д. Вскоре сберкассы получили название "трудовые", что подчеркивало трудовой характер хранящихся в них сбережений населения.

Первые месяцы своего существования в условиях непрерывного обесценивания находящихся в обращении советских денежных знаков работа сберкасс не могла получить широкого развития, поскольку инфляция снижала реальную стоимость вкладов. После денежной реформы 1922 - 24 гг., в ноябре 1925 г. ЦИК и СНК СССР утвердили новое "Положение о государственных трудовых сберкассах СССР", в котором нашли отражение изменения организационного и правового порядка, происшедшие за трехлетний период деятельности сберкасс. Руководство сберкассами возлагалось на Главное управление гострудсберкасс. Банки и банковское дело / Под редакцией И.Т. Балабанова. - СПб.: Питер, 2005. - 113 с.

В Положении был определен круг выполняемых сберкассами операций: вкладные, ссудные и прочие. Вклады подразделялись на текущие счета, до востребования, срочные, условные, с особым назначением. Был разрешен прием вкладов на предъявителя. Доход по срочным вкладам исчислялся в размере 9% годовых, а по остальным видам - 6% годовых. Вкладные документы, выданные сберегательными кассами, принимались в залог по договорам с государственными предприятиями и организациями на полную сумму вклада. Сберкассам также разрешалась выдача срочных ссуд под залог облигаций госзаймов.

С развитием народного хозяйства страны расширились функции сберкасс. Для предоставления населению дополнительных видов услуг они были привлечены к выполнению расчетных, аккредитивных, комиссионных операций. Таким образом, через сберкассы стали совершаться крупные денежные обороты, в том числе операции, связанные с безналичными расчетами населения. К концу 1928 г. количество счетов возросло до 3523 тысяч, а остаток вкладов превысил сумму 213 млн. руб.

Важным этапом в развитии деятельности сберкасс стала передача им в 1931 - 32 гг. всей работы по организации размещения госзаймов, которая до этого выполнялась финансовыми органами и учреждениями госбанка. С этого момента сберкассы превратились в единое предприятие, выполняющее задачи привлечения денежных сбережений, как путем приема вкладов, так и посредством размещения госзаймов. Деятельность сберкасс в этот период не ограничивалась привлечением денежных сбережений. Они участвовали в кассовом обслуживании населения и организаций, выполняли операции по личному страхованию граждан, выплате сумм лицам, награжденных орденами, персональных и других пенсий, приему партийных и комсомольских взносов, страховых платежей. В городских сберкассах принимали платежи за коммунальные услуги, а в сельской местности выплачивали населению страховые убытки за гибель и повреждение имущества.

1.3 Виды банковских систем

В развитии банковских систем разных стран известно несколько их видов:

- двухуровневая банковская система (Центральный банк и система коммерческих банков);

- централизованная монобанковская система;

- уникальная децентрализованная банковская система - Федеральная резервная система США.

В странах с развитой рыночной экономикой сложилась следующая структура банковской системы:

1. Центральный (эмиссионный) банк.

2. Коммерческие банки, которые включают в себя: универсальные банки, специализированные банки, инвестиционные банки, сберегательные банки, инновационные банки, ипотечные банки, Банки потребительского кредита, отраслевые банки, внутрипроизводственные банки.

3. Небанковские кредитно-финансовые институты: инвестиционные компании, инвестиционные фонды, страховые компании, пенсионные фонды, ломбарды, трастовые компании.

Эту структуру принято называть двухуровневой, так как основными уровнями являются ЦБ и КБ.

Центральный (эмиссионный) банк в большинстве стран принадлежит государству. Но даже если государство формально не владеет его капиталом (США, Италия, Швейцария) или владеет частично (Бельгия - 50%, Япония - 55%), центральный банк выполняет функции государственного органа. Центральный банк обладает монопольным правом на выпуск в обращение (эмиссию) банкнот - основной составляющей налично-денежной массы. Он хранит официальные золотовалютные резервы, проводит государственную политику, регулируя кредитно-денежную сферу и валютные отношения. Центральный банк участвует в управлении государственным долгом и осуществляет кассово-расчетное обслуживание бюджета государства.

По своему положению в кредитной системе центральный банк играет роль "банка банков", т.е. хранит обязательные резервы и свободные средства коммерческих банков и других учреждений, предоставляет им ссуды, выступает в качестве "кредитора последней инстанции", организует национальную систему взаимозачетов денежных обязательств либо непосредственно через свои отделения, либо через специальные расчетные палаты. Центральные, национальные банки подчинены представительным законодательным, а не исполнительным органам власти (в России - Государственной Думе). Их взаимодействие определено законодательными актами, в соответствии с которыми центральные банки являются автономными, независимыми учреждениями. И решение только нескольких наиболее важных вопросов может осуществляться на основе постановлений законодательных органов, которые в дальнейшем являются руководством к действию для банков. Банковское дело / Под редакцией В.И. Колесникова и Л.П. Кроливецкой. - М.: Финансы и статистика, 1999. - 211 с.

В России в систему управления Центрального банка (ЦБ) входят более 80 национальных банков и главных управлений ЦБ, которые не обладают автономией. В ряде стран центральные банки подчиняются непосредственно исполнительной власти - правительству.

Вторым уровнем денежно-кредитного хозяйства являются коммерческие банки и другие финансово-кредитные учреждения. Они занимаются аккумуляцией свободных денежных ресурсов в форме депозитов (вкладов), ведением текущих счетов и всех видов расчетов между соответствующими хозяйственными субъектами, являющимися их клиентами. Важнейшие принципы и функции коммерческих банков.

Первым и основополагающим принципом деятельности коммерческого банка является работа в пределах реально имеющихся ресурсов. Это означает, что коммерческий банк должен не только обеспечивать количественное соответствие между своими ресурсами и кредитными вложениями, но и добиваться соответствия характера банковских активов специфике мобилизованных им ресурсов. Прежде всего, это относится к срокам тех и других.

Вторым важнейшим принципом, на котором базируется деятельность, является экономическая самостоятельность коммерческих банков, подразумевающая и экономическую ответственность за результаты своей деятельности. Экономическая самостоятельность предполагает свободу распоряжения собственными средствами банка и привлеченными ресурсами, свободный выбор клиентов и вкладчиков, распоряжение доходами банка. По своим обязательствам коммерческий банк отвечает всеми принадлежащими ему средствами и имуществом. Весь риск от своих операций коммерческий банк берет на себя.

Третий принцип заключается в рыночном характере взаимоотношения коммерческого банка со своими клиентами. Предоставляя ссуды, коммерческий банк исходит, прежде всего, из рыночных критериев прибыльности риска и ликвидности.

Четвертый принцип работы коммерческого банка состоит в регулировании его деятельности косвенными экономическими (а не административными) методами. Государство определяет лишь "правила игры" для коммерческих банков, но не может отдавать им приказов. Коммерческие банки - основное звено кредитной системы. Они выполняют практически все виды банковских операций. Исторически сложившимися функциями коммерческих банков являются прием вкладов на текущие счета, кредитование промышленных и торговых предприятий, осуществление расчетов между ними. Коммерческие банки создаются на паевых или акционерных началах и могут различаться: по способу формирования уставного капитала (с участием государства, иностранного капитала и др.), по специализации, по территории деятельности, видам совершаемых операций и т.д. Средства коммерческих банков делятся на собственные (уставной фонд, резервный фонд и другие фонды, образованные за счет прибыли) и привлеченные (средства на счетах предприятий, их вклады и депозиты, вклады граждан и т.д.).

Кроме банков, перемещение денежных средств на рынке осуществляют и другие финансовые и кредитно-финансовые учреждения: инвестиционные фонды, страховые компании, брокерские, дилерские фирмы и т.д. Но банки как субъекты финансового риска имеют два существенных признака, отличающие их от всех других субъектов.

Во-первых, для банков характерен двойной обмен долговыми обязательствами: они размещают свои собственные долговые обязательства (депозиты, вкладные свидетельства, сберегательные сертификаты и пр.), а мобилизованные на этой основе средства размещают в долговые обязательства и ценные бумаги, выпущенные другими. Это отличает банки от финансовых брокеров и дилеров, осуществляющих свою деятельность на финансовом рынке, не выпуская собственных долговых обязательств. Банковское дело / Под редакцией Г.Н. Белоглазовой и Л.П. Кроливецкой. - СПб.: Питер, 2005. - 143 с

Во-вторых, банки отличает принятие на себя безусловных обязательств с фиксированной суммой долга перед юридическими и физическими лицами, например при помещении средств клиентов на счета и во вклады, при выпуске депозитных сертификатов и т.п. Этим банки отличаются от различных инвестиционных фондов, мобилизующих ресурсы на основе выпуска собственных акций. Фиксированные по сумме долга обязательства несут в себе наибольший риск для посредников (банков), поскольку должны быть оплачены в полной сумме независимо от рыночной конъюнктуры, в то время как инвестиционная компания (фонд) все риски, связанные с изменением стоимости ее активов и пассивов, распределяет среди своих акционеров.

1.4 Коммерческий банк и его операции

Критерии, по которым можно выделить отдельные типы коммерческих банков. По характеру выполняемых операций различаются универсальные и специализированные банки.

К универсальным банкам принято относить те из них, которые способны "из одних рук" выполнять широкий круг разнообразных операций и услуг. Универсальность имеет и другие оттенки. "Универсальность" означает тип деятельности, неограниченной:

- по отраслям народного хозяйства;

- по составу обслуживаемой клиентуры;

- количественно;

- по регионам.

Универсальный банк тяготеет к кредитованию многообразных отраслей, в то время как специализированный банк чаще всего связан с кредитованием какой-либо отрасли народного хозяйства, группы предприятий.

Ещё более заметно, универсальный тип банка сказывается в отношении обслуживания клиентуры. Типичными для универсального банка являются случаи, когда он обслуживает и юридических, и физических лиц. Напротив, специализированный банк может замкнуться только на обслуживании частных лиц.

Круг операций, выполняемых универсальным банком:

1. Операции на открытом рынке, где банк может выступать полноценным участником рынка ценных бумаг, вкладывать свои капиталы в капиталы других предприятий. К примеру, ряд американских коммерческих банков, будучи специализированными, в соответствии с банковским законодательством не может выполнять данные операции. Универсальные банки европейских стран напротив, могут выполнять такие операции.

2. Деятельность универсальных банков не замыкается каким-либо одним регионом. Универсальный банк присутствует в регионах в разнообразных районах, имеет филиалы, в том числе за рубежом. Деятельность специализированного банка, напротив, носит зачастую локальный характер. Банковское дело / Под редакцией О.И. Лаврушина. - М.: Финансы и статистика, 1999. - 114 с.

В современных банковских структурах порой трудно различить тип универсального и специализированного банка. Часто, например, крупные специализированные ипотечные банки не замыкаются только одним регионом, могут иметь филиалы за рубежом, предоставляют сотни услуг своим клиентам. Можно сказать, что в деятельности коммерческих банков зачастую можно увидеть черты как универсального, так и специализированного банка.

Банковская деятельность (в части, направленной на клиента) может быть раскрыта через следующие фундаментальные понятия:

1. Банковский продукт - конкретный способ, каким банк оказывает или готов оказать ту или иную услугу нуждающемуся в ней клиенту, т.е. упорядоченный, внутренне согласованный и, как правило, документально оформленный комплекс взаимосвязанных организационных, информационных, финансовых и иных процедур, составляющих целостный регламент взаимодействия сотрудников банка с обслуживаемым клиентом.

2. Банковская операция - сами практические действия работников банка в процессе обслуживания клиента, форма воплощения в действительность банковского продукта.

3. Банковская услуга - результат банковской операции, состоящий в удовлетворении заявленной клиентом потребности (в кредите, в покупке / продаже ценных бумаг, иностранной валюте и т.д.).

Банк постоянно проводит самые разнообразные финансовые действия, именуемые его операциями (сделками). Каждая такая операция - это определённые профессиональные действия работников банка. Вся совокупность таких операций в первом приближении делится на две группы - пассивные и активные операции.

Пассивные операции банка. Это операции, в результате ведения которых увеличиваются денежные ресурсы, которыми банк реально располагает и может распоряжаться. Названные ресурсы состоят из двух комплексных частей - собственных средств банка и средств привлечённых. Соответственно можно определить конкретные направления деятельности банковских работников (виды пассивных операций), ведущие к наращиванию объемов, как собственных средств банка, так и ресурсов, привлекаемым им со стороны.

Глава 2. Анализ практической деятельности Сбербанка

2.1 Общая и экономическая характеристика банка

Оймяконское отделение сберегательного банка №7251 является филиалом Сберегательного банка Российской Федерации и осуществляет банковскую деятельность на территории Оймяконского улуса Республики Саха (Якутии) с 1945 г. в поселке Усть-Нера, расположенном на полюсе холода России, на значительном удалении от крупных городов. Связь со столицей республики, городом Якутском только авиа (два часа летнего времени). Связь с Магаданом по печально знаменитой Колымской трассе" автомобильным транспортом (1100 км).

Отделение банка входит в единую организационную структуру Сбербанка России и непосредственно подведомственно Саха (Якутии) банку Сбербанка России.

Отделение банка имеет имущество, которым пользуется и распоряжается от имени Сбербанка России, имеет отдельный баланс, который входит в баланс Сбербанка Российской Федерации, и собственный счет. Отделение имеет печать со своим наименованием и символикой Сбербанка Российской Федерации, печати "для операций", "для целей валютного контроля" и другие печати и штампы.

Отделение совершает сделки и иные юридические действия от имени Сбербанка России и в его интересах. Деньги, кредит, банки / Под редакцией О.И. Лаврушина. - М.: Финансы и статистика, 2003. - 223 с.

Отделение банка имеет право:

заниматься коммерческой и иной хозяйственной деятельностью, направленной на получение прибыли и развитие своей материально-технической базы;

издавать приказы и другие распорядительные документы по вопросам деятельности банка в пределах своей компетенции;

заключать хозяйственные, кредитные, трудовые договоры от имени и в интересах Сбербанка России;

предоставлять кредиты физическим и юридическим лицам;

использовать в качестве кредитных ресурсов собственные средства, вклады граждан, средства на счетах других клиентов, иные привлеченные средства;

инвестировать собственные средства в деятельность других предприятий с разрешения Саха (Якутия) банка;

осуществлять от имени Сбербанка России полномочия стороны по делу о судах и другие действия, не противоречащие действующему законодательству и Уставу Сбербанка Российской Федерации.

Отделение банка в своей деятельности руководствуется законодательством Российской Федерации, Республики Саха (Якутия), нормативными актами Сбербанка России, указаниями Саха (Якутия) банка.

Целью деятельности отделения банка является:

привлечение денежных средств от юридических и физических лиц и размещение их на условиях возвратности, платности и срочности;

осуществление расчетно-кассового обслуживания клиентов, а также других банковских операций;

обеспечение сохранности денежных средств и других ценностей клиентов, вверенных отделению банка.

2.2 Характеристика ресурсной базы банка

Пассивы коммерческого банка являются основой для осуществления им активных операций и определяют масштабы их развития. Современная структура ресурсной базы банка характеризуется, как правило, незначительной долей собственных средств. Исключением являются банки, находящиеся на начальном этапе существования. По мере развития пассивных операций доля собственных средств снижается. Основу ресурсной базы банка составляют привлеченные средства, устойчивость которых является одним из факторов его ликвидности.

Для Сберегательного банка вклад - главный вид пассивов и важный ресурс для проведения активных кредитных операций. Привлекаемые денежные сбережения населения, представляют собой часть доходов населения, не используемых на текущие потребительские нужды. Часть сбережений населения, поступающая во вклады, является важным источником кредитования народного хозяйства. В качестве источника расширения воспроизводства государство интересуют не только долговременные вложения населения. Возобновляемые в расширенных масштабах кратковременные вложения - текущие резервы населения, также используются в качестве кредитных ресурсов. Аккумуляция денежных средств в организованные формы сбережений позволяет решать задачи, связанные с удешевлением эмиссионного процесса за счет повторного выпуска денег, возвращающихся в порядке поступлений во вклады, вложений в облигации государственных займов, другие ценные бумаги, прогнозировать и регулировать денежные потоки в стране, сокращать издержки обращения и т. д. Учитывая это, государство приняло на себя гарантию по вкладам, вверенным гражданами Сберегательному банку.

Сберегательный банк предлагает несколько видов вкладов, основные из которых до востребования. Ефимова О.В. Финансовый анализ. - М.: Бухгалтерский учет, 2005. - 416 с.

Вклад до востребования может быть открыт как наличным, так и безналичным путем. Минимальный первоначальный взнос - 10 рублей. Принимаются дополнительные взносы и совершаются частичные выплаты с вклада. Вкладчики имеют возможность переводить во вклад до востребования заработную плату и производить переводы в другие отделения Сбербанка и платежи. Проценты начисляются на каждую приходную сумму и отчисляются на расходную. В конце квартала проценты причисляются к остатку вклада. Процентная ставка по вкладу - 2% в год.

Пенсионный вклад.

Этот вид вклада является разновидностью вклада до востребования. Открывается вкладчиками, перечисляющие во вклад ежемесячно пенсию по старости, инвалидности или потере кормильца. При условии ежемесячного безналичного перечисления пенсии во вклад начисляется повышенная процентная ставка - 18% годовых против 2% годовых по ставке вклада до востребования.

Сберегательный вклад.

Сравнительно новый вид вклада, пользующийся особым вниманием вкладчиков из-за небольших сроков хранения. Сберегательные вклады открываются на сроки 1 месяц и 1 день; 3 месяца и 1 день и 6 месяцев. По вкладам принимаются дополнительные взносы. Проценты причитаются к остатку вклада по окончании срока накопления. Минимальный первоначальный взнос - 300 рублей, минимальный дополнительный - 100 рублей. Расходные операции не совершаются. Процентные ставки по сберегательному вкладу на 1 месяц и 1 день - 26% годовых, на 3 месяца и 1 день - 27% годовых, на 6 месяцев - 28% годовых.

Срочный пенсионный.

Вклады открываются пенсионерам, при предъявлении пенсионного удостоверения на сроки 3 месяца и 1 день и на 6 месяцев. Минимальный первоначальный взнос 50 рублей, минимальный дополнительный взнос 50 рублей. Расходные операции не совершаются. Проценты причитаются к остатку вклада по окончании срока накопления. Процентная ставка по срочному пенсионному вкладу на 3 месяца и 1 день - 28% годовых, по вкладу на 6 месяцев - 31% годовых. Жарковская Е., Арендс И. Банковское дело. - М.: Омега-Л, 2003. - 351 с.

Юбилейный.

Вклад открывается на срок 3 месяца 1 день, минимальный первоначальный взнос 20000 руб., минимальный дополнительный взнос 5000 руб. По вкладу совершаются расходные операции, при условии, что во вкладе остается 20000 руб. Проценты капитализируются ежемесячно 15 числа на те суммы вклада, которые вылежали на этот день полный месяц. Процентная ставка 30% годовых.

Особый номерной.

Новый вид вклада для особо состоятельных граждан желающих сохранить свою анонимность. На ордерах, в сбербанке и карточке лицевого счета не указывается фамилия вкладчика, а пишется "Особый номерной". Минимальный первоначальный взнос 30000 руб., минимальный дополнительный взнос 5000 руб. По вкладу совершаются расходные операции при условии сохранения на вкладе неснижаемого остатка 30000 руб. Срок хранения вклада 3 месяца 1 день. Проценты присоединяются к остатку вклада по окончании срока хранения. Процентная ставка 31% годовых.

При открытии счета по всем видам вкладов между вкладчиком и сберегательным банком заключается договор. Один экземпляр договора выдается вкладчику на руки вместе со сберкнижкой, другой экземпляр вместе с ордером направляется в отдел последующего контроля. По видам договоров с определенным сроком хранения предусмотрена неоднократная пролонгация договора под процентную ставку, действующую на момент пролонгации.

Перейдем далее к поэтапному привлеченных отделением банка средств, в частности вкладов физических лиц.

Из таблицы 2.1 "Структура пассивов Оймяконского ОСБ №7251" видно, что около 50% от суммы всех вкладов приходится на вклады со сроком хранения от 91 дня до 180 дней.

Более подробно структура вкладов рассмотрена в таблице 2.2 "Структура вкладов Оймяконского ОСБ №7251". Здесь депозиты по срокам хранения показаны в разрезе видов вкладов. Так депозиты со сроком хранения от 91 дня до 180 дней, на которые приходится 50% от суммы всех вкладов имеют наибольшее количество счетов, но на один счет в среднем приходится самый большой остаток - от 13 до 40 тыс. руб.

В основном это вклады "Срочный пенсионный" - на срок 3 месяца и 1 день, "Юбилейный" - на срок 3 месяца и 1 день, и "Особый номерной" - на срок 3 месяца и 1 день. Вкладчиков привлекают относительно небольшой срок хранения, пролонгирование договора на новый срок без явки в сбербанк и повышенная процентная ставка по сравнению с остальными видами вкладов.

Для оценки вкладов в качестве ресурсов краткосрочного кредитования и для более рационального использования средств привлеченных во вклады исчисляются средний срок хранения вкладного рубля и уровень оседания средств, поступающих во вклады. Ковалев В.В. Финансы предприятий: Учебник. / Под ред. В.В. Ковалева, Вит. В. Ковалева. - М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2004. - 352 с

Таблица 2.3 - Обороты по вкладам, руб.

Период	Прилив вкладов	Отлив вкладов
Июль 1999	11859756,55	11849763,87
Август 1999	17453831,78	15317749,97
Сентябрь 1999	11701404,88	12148057,57

Для определения среднего спроса хранения вкладного рубля используем таблицу 2.3 "Оборотов по вкладам" и формулу:

Сд = * Д

где Сд - средний срок хранения вкладного рубля (дней);

Оср - средний остаток вкладов;

В - оборот по выдаче вкладов;

Д - количество дней в периоде.

Сд (июль) = 39813222,83 : 11939771,19 *31 = 103,4 дня

Сд (август) = 41949303,41 : 15317749,97 * 31 = 84,9 дня

Сд (сентябрь) = 41502650,72 : 12148057,57 *30 = 102,5 дня

Уровень оседания средств определим по формуле:

Уо = *100

где Уо - уровень оседания вкладов;

Пв - прирост вкладов;

По - оборот по приходу вкладов.

Уо (июль) = 9992,68 : 11859756,55 * 100 = 0,08

Уо (август) = 2136080,58 : 17453831,78 * 100=12,23

Уо (сентябрь) = -446652,69 : 11701404,88 * 100 = -3,81.

Из приведенного анализа видно, что средний срок хранения вкладного рубля, в общем, не превышает 100 дней, а уровень оседания вкладов незначителен, был только незначительный всплеск в августе.

Рассмотрим структуру способов поступления средств во вклады. Из таблицы 2.4 "Способы и поступления средств во вклады" определяем, что более 60% от суммы всех поступлений во вклады поступает в безналичном порядке. Ковалев В.В Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. - 2 - е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2006. - 512 с.

Таблица 2.4 - Способы поступления средств во вклады, руб.

Период	Июль 1999	В % к итогу	Август 1999	В % к итогу	Сентябрь 1999	В % к итогу
Поступления во вклады, из них:	11859756,53	100	17453831,78	100	11701404,88	100
Поступления наличными средствами	5064116,03	42,7	5604425,39	32,1	4295585,74	36,8
Поступления в безналичном порядке	6795640,50	57,3	11849406,39	67,9	7405819,14	63,2

Для дальнейшего анализа следует также рассмотреть структуру безналичных поступлений по таблице 2.5 "Структура источников поступления средств во вклады в безналичном порядке".

Таблица 2.5 - Структура источников поступления средств во вклады в безналичном порядке, руб.

Период	Июль 1999	В % к итогу	Август 1999	В % к итогу	Сентябрь 1999	В % к итогу
Поступление в безналичном порядке из них:	6795640,50	100	11849406,39	100	7405819,14	100
Пенсия	492598,70	7,2	583602,45	4,9	652192,92	8,8
Детские пособия	27592,03	0,4	30284,00	0,3	33188,87	0,4
Пособия по безработице	187436,56	2,8	204597,12	1,7	255564,03	3,5
Заработная плата	5959784,15	87,7	10865397,64	91,7	6024282,32	81,3
Прочие поступления	128229,06	1,9	165525,18	1,4	440591,06	6

Среди безналичных поступлений во вклады главный источник - перечисление заработной платы. Перечисления пенсии занимают незначительный удельный вес, так как Управление пенсионной службой нашего улуса производит выплату пенсии в основном собственными силами.

Надо сказать, сто в структуре вкладов граждан большая доля таких вкладов, которые находятся безе движения. Суммы вкладов после деноминации стали мизерными и теперь не востребуются вкладчиками. Нет роста вкладов до востребования, так как поступающие зачисления вкладчиками сразу изымаются, либо перекладываются на срочные депозиты. Вклады до востребования также используются для оформления переводов в другие отделения Сбербанка Российской Федерации.

Наше отделение банка также занимается обслуживанием всех (кроме бюджетных организаций) юридических лиц улуса, поскольку наш банк - единственный в улусе. Обслуживание производится на договорной основе. В структуре пассивов Оймяконского ОСБ №7251 (таблица 2.1) средства юридических лиц занимают почти 50% от всей суммы привлеченных средств.

Из таблицы 2.6 видно, что наибольший удельный вес (99%) в структуре занимают счета негосударственных предприятий - это акционерные общества. Однако на самом деле полноценно из них работают только два автотранспортных предприятия и двадцать закрытых акционерных обществ, образованных на базе золотодобывающего комбината "Индигирозолото". Эти ЗАО уже два года успешно работают, и подавляющая часть наших доходов поступает именно от обслуживания этих счетов. Несколько из них работают с нашим отделением в системе "Банк-клиент". Колпакова Г.М. Финансы. Денежное обращение. Кредит. - М.: Финансы и статистика, 2006. - 251 с.

Остальные счета - счета недоимщиков. Это в основном обанкротившиеся золотодобывающие артели. Счета находятся без движения, к ним открыта картотека с выставленными инкассовыми поручениями от налоговой инспекции и внебюджетных фондов. Сумма картотеки на 01.10.1999 г. составила 1170 млн. руб.

Более 40 счетов открыто предпринимателям без образования юридического лица. Поскольку государственная торговля в улусе почти полностью свернута, частный бизнес успешно процветает и предприниматели активно работают с банком.

Однако, в отделении банка работа с юридическими лицами ограничивается только расчетно-кассовым обслуживанием. Не рассматриваются перспективы кредитования юридических лиц, не внедряется работа с ценными бумагами Сбербанка - векселями, депозитными сертификатами.

2.3 Анализ размещения средств

Активные операции Сберегательного банка представляют собой операции по размещению привлеченных средств в целях дохода. К ним относятся кредитование, инвестиции в ценные бумаги, операции с валютными ценностями.

В 1997 г. наше отделение вкладывало свободные ресурсы в ГКО и имело доход, но в начале 1998 г. доход по ГКО стал меньше, чем выплачивало за свободные кредитные ресурсы территориальное управление, и наше отделение банка отказалось от ГКО. В настоящее время вложений в ценные бумаги нет.

В сфере кредитования Оймяконское отделение Сбербанка предоставляет только один вид кредита - на неотложные нужды на срок до 3 лет физическим лицам. В отделении создан кредитный комитет из пяти человек. Комитет принимает заявление заемщика, формирует пакет документов, рассматривает их, оценивает платежеспособность заемщика, (платежеспособность заемщиков и поручителей определяется исходя из справки о среднем заработке) и принимает решение о выдаче кредита или об отказе.

Банк предоставляет кредиты только гражданам Российской Федерации. Величина процентной ставки за кредиты устанавливается Комитетом Сбербанка России по процентным ставкам и лимитам. При установлении Комитетом новой процентной ставки в действующие кредитные договоры вносятся соответствующие изменения. В случае снижения ставки отделение банка вносит изменения в договоры в одностороннем порядке с даты установления новой ставки. В случае повышения процентной ставки отделение банка в течение трех рабочих дней после получения сообщения из Сбербанка России уведомляет заемщика и поручителей. При этом заемщик имеет право погасить всю сумму кредита на условиях взимания прежней процентной ставки в течении трех месяцев.

К сожалению, как уже было рассмотрено в разделе 2.1, эта сфера деятельности в нашем отделении не находит широкого развития. Кредитный комитет отделения проводит осторожную политику в деле кредитования. Многие наши заемщики и их поручители оказались неплатежеспособными в результате банкротства предприятий, на которых они работали. Просроченная задолженность взыскивается с заемщиков и их поручителей в судебном порядке.

Из таблицы 2.6 видим, что удельный вес просроченной задолженности составляет более 5-% от всей суммы выданных кредитов и имеет тенденцию к увеличению.

В то же время и анализ уровня доходности кредитных операций, проведенный в таблице 2.7 показывает нам очень низкую доходность кредитных операций нашего отделения банка. Маркова О.М., Сахарова Л.С., Сидоров В.Н. Коммерческие банки и их операции. - М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1995. - 321 с.

...