Банковская система

Таблица 2.6 - Кредиты, выданные Оймяконским ОСБ №7251, тыс. руб.

Таблица 2.7 - Уровень доходности кредитных операций, тыс. руб.

Проведем анализ структуры выданных кредитов лицам. Как видно из таблицы 2.8 преобладают выданные кредиты на срок от 1 года до 2 лет, вид обеспечения кредитов - один - поручительство. Заемщики предоставляют при оформлении кредита трех поручителей - предприятие, на котором работает заемщик и двух поручителей - физических лиц.

Таблица 2.8 - Кредиты, выданные физическим лицам, тыс. руб.

К сожалению, в нашем отделении не развивается кредитование юридических лиц, не расширяется диапазон видов кредитования физических лиц, не практикуются иные виды обеспечения кредитов кроме поручительства.

Все остальные свободные кредитные ресурсы наше отделение направляет в территориальное управление г. Якутска на специализированный клиринговый счет, через который проводятся все межбанковские расчеты нашего отделения. Территориальным банком устанавливается процентная ставка за пользование свободными кредитными ресурсами нашего отделения, по которой ежедневно на остаток на счете начисляется доход. Такой доход называется условным. Доход исчисляется централизованно территориальным управлением. По окончании месяца в наше отделение присылается выписка с рассчитанным условным доходом. Никитина Т.В. Банковский менеджмент. - СПб.: Питер, 2003. - 231 с.

За третий квартал 1999 г. отделение банка получило за свободные кредитные ресурсы при процентной ставке 35% годовых условных доходов 6346534 рубля. И если брать балансовые доходы и расходы, которые были рассмотрены в разделе 2.4, то определим прибыль нашего отделения:

условные доходы 6346534 плюс

доходы балансовые 2804532,08 минус

расходы балансовые 4443728,98 итого:

прибыль отделения 4707337,10.

В связи с отсутствием рынка ценных бумаг, а также постоянных объектов кредитования в нашем улусе, размещение свободных кредитных ресурсов в территориальном управлении является единственным надежным источником стабильного дохода.

2.4 Управление финансовыми ресурсами деятельности банка

Главным показателем и основным источником собственных средств отделения банка является прибыль. Прибыль определяется по итогам работы за год, исходя из фактических сумм доходов и расходов. В зависимости от выявленных финансовых результатов банк должен корректировать свою дисконтную и кредитную политику. Для этого банк, пользуясь статьями своего баланса за определенный промежуток времени, должен делать расчет полученных доходов (причитающихся процентов по ссудам, комиссий) и расходов (на содержание аппарата банка, утраченные проценты).

Внешним выражением результатов работы банков за определенный период времени, приводящих к потерям ими чистой прибыли, служат данные о его расходах за отчетный период. При работе в условиях коммерческого расчета все текущие расходы банка полностью покрываются его доходами, а дальнейшее развитие финансируется за счет накопленных на эту цель собственных средств. Поэтому Сберегательный банк, будучи экономически независимым в границах, определенных законом, от каких-либо юридических и физических лиц, так строит тактику и стратегию своей деятельности, чтобы рентабельно работая одновременно формировать достаточные накопления. Денежных средств для развития производственно-технической базы.

Отсюда движущим мотивом деятельности отделения банка является прибыль, получаемая в результате кругооборота банковского капитала, а также использования заемных и привлеченных средств.

Основными видами доходов отделения банка являются:

проценты, уплачиваемые физическими и юридическими лицами за пользование кредитами;

плата за денежные средства, переданные Минфину Российской Федерации и числящиеся в качестве госдолга;

компенсация за разницу в процентных ставках по льготным кредитам;

комиссионные вознаграждения за банковские услуги, оказываемые клиентам отделения банка;

доходы от долевого участия, дивиденды и проценты по акциям и другим ценным бумагам;

плата за кредитные ресурсы, переданные Сбербанку России, Саха (Якутия) банку.

Основными видами расходов отделения банка являются:

проценты по вкладам физических и депозитам юридических лиц;

административно-хозяйственные и операционные расходы;

износ основных средств, малоценных и быстроизнашивающихся предметов;

расходы на техническое обслуживание вычислительной техники;

расходы на инкассацию;

комиссионное вознаграждение за выполнение поручений отделениями банка и другими учреждениями;

расходы на выплату заработной платы;

прочие расходы.

За счет прибыли производятся платежи в бюджет, формируются фонды отделения банка в соответствии с Положением о хозяйственном расчете в учреждениях Сбербанка России. Экономические нормативы и расчетные показатели деятельности банка определяются Саха (Якутия) банком.

Как уже отмечалось, прибыль находится в прямой зависимости от доходов и расходов, поэтому их анализ необходим. Выводы, сделанные на основе анализа используются для управления банком, служат основанием для разработки предложений по дальнейшей активизации работы. Осуществляется анализ по каждому виду доходности деятельности учреждения банка, рассматриваются темпы роста доходов и расходов за анализируемый период, выявляются факторы, оказавшие позитивное (негативное) влияние на прибыль.

В целях правильной выработки банковской политики, разработки концепции развития, отделение банка составляет бизнес-план развития учреждения на два года с учетом указаний Сбербанка России, с рекомендациями основных приоритетных направлений развития на планируемый период, который ежегодно утверждается Советом директоров. Одним из этапов разработки и реализации бизнес-плана является планирование структуры доходов и расходов, который включает в себя следующее: Общая теория денег и кредита / Под редакцией Е.Ф. Жукова. - М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2006. - 179 с.

1. При расчете доходов:

- сумма доходов за передаваемые кредитные ресурсы вышестоящим учреждениям банка рассчитывается исходя из запланированного объема привлеченных ресурсов и передаваемых ресурсов по установленным нормативам и размера платы за эти ресурсы;

- сумма доходов от размещения кредитных ресурсов на коммерческой основе определяется исходя из объемов запланированных ресурсов и кредитных вложений и процентной средней ставки, планируемой на кредитном рынке;

- сумма доходов за кредиты, предоставляемые населению, рассчитывается исходя из планируемого среднегодового остатка задолженности по этим кредитам и соответствующих процентных ставок;

- сумма доходов, получаемых учреждениями банка в виде платы за оказываемые услуги, определяется исходя из объемов услуг и установленных размеров платы, тарифов комиссионного вознаграждения или тарифов, определяемых на договорной основе.

2. При расчете расходов:

- сумма процентов, выплачиваемых по вкладам и депозитам населения, текущим счетам, расчетным счетам, депозитам организаций исчисляется исходя из планируемого среднегодового остатка по каждому виду вкладов и депозитов к установленной по ним процентной ставке;

- расходы, связанные с оплатой услуг по техническому обслуживанию счетной техники, принадлежащей отделению банка, определяется исходя из наличия вычислительной техники и стоимости ее обслуживания на основе договоров, заключаемых учреждением банка с соответствующими организациями;

- износ основных средств планируется в расчете на их среднегодовую стоимость в планируемом году и норм амортизации, установленных для соответствующих видов основных средств;

- расходы, связанные с оплатой услуг по инкассации денежных сумм, определяются исходя из планируемых объемов перевозок денег и ценностей и действующих тарифов на основе заключаемых договоров на инкассацию;

- расходы на оплату труда определяются исходя из установленного норматива и общей суммы валового дохода.

В целях определения выполнения бизнес-плана в течение квартала на определенные даты фактические темпы роста каждого показателя за исследуемый период к соответствующему периоду прошлого года сопоставляется с плановым уровнем этих показателей. Плановый уровень определяется как отношение суммы, заложенной в бизнес-плане на каждый квартал к соответствующему кварталу прошлого года.

К сожалению, в нашем отделении планирование сводится лишь к разработке бизнес-плана и заполнению соответствующих таблиц, присылаемых из территориального управления, так как на данный момент наше отделение - единственный банк на территории Оймяконского улуса.

До недавнего времени в Российских банках практически отсутствовал анализ банковской деятельности. В этом не было необходимости, так как жесткая регламентация предопределяла результаты функционирования любого банка. Сейчас, когда радикально решен вопрос независимости банков от диктата исполнительных и распорядительных органов власти и управления, когда в условиях рыночной экономики конкурентная борьба, проведение самостоятельного анализа хозяйственной деятельности банкам совершенно необходимо.

Результаты анализа дают возможность разрабатывать план действий по развитию банка как на ближайший период, так и на перспективу. Результаты анализа используются при разработке бизнес-планов.

Июль: ДРv = (248004,18 - 277622,14) * 38 = -1125482,48.

Август: ДРv = (270,195,18 - 248004,18) * 30 = 665730.

Сентябрь: ДРv = (266633,42 - 270195,18) * 28 = -99757,28.

4. Измерить влияние изменения среднего уровня процентной ставки на доход можно по формуле:

ДРr = (R2 - R1) * V2

где R2 - средний размер процентной ставки, взимаемой за пользование кредитом в анализируемом периоде;

R1 - средний размер процентной ставки, взимаемой за пользование кредитом в предыдущем периоде;

V2 - средние остатки по выданным кредитам в анализируемом периоде.

Июль: ДРr = (30 - 38) * 248004,18 = -1984033,44.

Август: ДРr = (28 - 30) * 270195,18 = -540390,36.

Сентябрь: ДРr = (30 - 28) * 266633,42 = 533266,84.

Влияние обоих факторов на изменение дохода составит:

ДР = ДРv + ДРr.

Июль: ДР = -1125482,48 - 1984033,44 = -3109515,92.

Август: ДР = 665730 - 540390,36 = 125339,64.

Сентябрь: ДР = -99757,28 + 533266,84.

Из приведенного анализа видно, что:

в июле произошло снижение процентных доходов за счет снижения средних остатков задолженности по кредитам и за счет снижения процентной ставки за пользование кредитом.

в августе произошло повышение процентных доходов за счет увеличения средних остатков задолженности по ссуде несмотря на снижение средней процентной ставки.

в сентябре произошло значительное повышение процентных доходов в связи с увеличением средних остатков задолженности по кредитам, а также в связи с увеличением средней процентной ставки.

Поскольку процентная ставка за анализируемый период изменилась незначительно, то ощущаемое влияние на рост процентных доходов оказал средний остаток задолженности по выданным кредитам и выплата процентов по просроченным ссудам.

Количественный этап анализа позволяет выяснить причины, вызывающие изменения этих факторов. Увеличение средних остатков по выданным кредитам обусловлено следующими факторами: Свиридов О.Ю. Банковское дело. - М.: Март, 2002. - 425 с.

1. Общим ростом ссудных активов в анализируемом периоде по сравнению с предыдущим периодом:

Темп роста (Т) = Ссудные активы: Ссудные активы.

Если Т больше 1, то положительная оценка деятельности банка; если Т менее 1, то негативная оценка.

Июль: Т = 248004,18 / 277622,14 = 0,89 (менее 1).

Август: Т = 270195,18 / 248004,18 = 1,08 (более 1).

Сентябрь: Т = 266633,42 / 270195,18 = 0,98 (менее 1).

Проведенные расчеты нам показывают, что в июле и в сентябре темп роста замедлился, что приводит к потере позиций отделения банка в сфере кредитования.

2. Увеличением удельного веса ссудных активов, приносящих доход в виде процента, в совокупных активах:

А = Ссудные активы: Активы.

Замедлился стремительный рост курса доллара и возрос спрос у населения на валюту, так как местные предприниматели выезжают за товарами в Китай и Корею.

Обобщающим показателем доходности банка является средняя величина дохода на одного работника, исчисляемая делением валового дохода на фактическую численность работников. В нашем отделении банка в третьем квартале 1999 г. эта величина равна (в тыс. руб.): (643,6 + 952,1 + 1208,8) : 32 = 87,6 тыс. руб.

Группировка активов по признаку доходности позволяет выделить активы, приносящие доход и активы, не приносящие доход. Активами, приносящими банку доход, являются выданные кредиты, ценные бумаги, полученные комиссионные вознаграждения за услуги, плата за кредитные ресурсы, переданные Саха (Якутия) банку. Оптимальным уровнем активов, приносящих доход в суммарных активах, считается 85% и в динамике это соотношение должно увеличиваться.

Активы, не приносящие доход - это касса, корреспондентский счет, резервный счет, объем основных средств. Сокращение указанных активов повышает доходность банка, а их увеличение снижает рентабельность, но, в то же время увеличивает ликвидность банка.

Другим показателем доходности отделения является отношение валовых доходов отделения банка к объему активных операций. Данный анализ проведен в таблице 2.9, он характеризует сумму доходов приходящихся на 1 рубль средних остатков по активам и указывает, насколько доходно осуществляются активные операции. Тарасов В.И. Деньги, кредит, банки: учебное пособие. - Минск: Интерпрессервис, 2003. - 365 с.

Таблица 2.9 - Анализ доходности активных операций Оймяконского ОСБ №7251, тыс. руб.

Рис. 2.1 - Пофакторный анализ процентных расходов

Определим влияние средних остатков оплачиваемых депозитов на процентные расходы так:

ДEd = (D2 - D1) + R1

где Д 2 - средние остатки по всем оплачиваемым депозитам в анализируемом периоде;

Д 1 - средние остатки по депозитам в предыдущем периоде;

R1 - средняя процентная ставка по депозитам в предыдущем периоде;.

Июль: ДEd = (39813222,83 - 39903230,15) * 29 = -2610212,28 руб.

Август ДЕd = (41949303,41 - 39813222,83) * 26 = 55538095,08 руб.

Сентябрь ДЕd = (41502650,72 - 41949303,41) * 22 = -9826359,18 руб.

Заключение

Сбербанк и по сей день является любимым детищем Банка России, которому принадлежит свыше 57% акций. Во многом благодаря поддержке Банка России и повышению комиссий за расчетное обслуживание, Сбербанку удалось выдержать дефолт по ГКО-ОФЗ 1998 года (в тот момент доля государственных долговых обязательств в активах Сбербанка составляла 52%, а на кредитный портфель приходился всего 21% активов-нетто). В результате недавно проведенного IPO в руках институциональных инвесторов оказалось 33% акций, у частных лиц - 5%. Всего у банка 200 тысяч акционеров.

Несмотря на страдающее качество обслуживания клиентов, банк лидирует не только по размеру активов, но и по количеству расчетных счетов юридических лиц. Сбербанк контролирует 53,4% рынка частных вкладов (основная масса депозитов "физиков" приходится на так называемые пенсионные вклады в рублях). Стоит отметить, что на начало 2002 года его доля составляла 71,4%. Дальнейшему снижению доли рынка, занимаемой Сбербанком, в немалой степени способствует система страхования вкладов и повышение суммы страхового возмещения.

Исторически сложившаяся развитая территориальная сеть (почти 900 офисов продаж) способствует и успехам банка на рынке розничного кредитования. Объем кредитов физическим лицам составляет более 740 млрд. рублей (35% рынка, почти в 5 раз больше доли следующего за ним "Русского Стандарта"). Через Сбербанк зарплату получают 11 миллионов, пенсии - 12 миллионов человек. Сбербанк является крупнейшим игроком на рынке государственных ценных бумаг и на внутреннем рынке межбанковских кредитов. На рынке МБК, как правило, является нетто-донором. В банке работают 250 тысяч человек (средний размер оплаты труда - 25 тысяч рублей, на 1 сотрудника приходится почти 17 млн. рублей активов). Активы Сбербанка почти в 4 раза превышают размер активов следующих за ним ВТБ и Газпромбанка - более 4 трлн. рублей. Банк входит в TOP-200 крупнейших банков мира по размеру активов и по размеру капитала. Рыночная капитализация - 85 млрд. долларов (выросла более чем в 40 раз за последние 5 лет и сейчас сопоставима с капитализацией французской банковской группы Societe Generale и швейцарской Credit Suisse).

Список использованных источников

1. Александрова Н.Г., Александров Н.А. Банки и банковская деятельность для клиентов. - СПб.: Питер, 2004. - 254 с.

2. Алексеев М.Ю. Финансы, денежное обращение, кредит / М.Ю. Алексеев. - М.: Финансы и статистика, 2002. - 367 с.

3. Балабанов И.Т., Гончарчук О.В., Савинская Н.А. Деньги и финансовые институты. - СПб.: Питер, 2000. - 145 с.

4. Балабанов Н.Т. Основы финансового менеджмента: Учеб. пособие. - М.: Финансы и статистика, 2006. - 480 с.

5. Банки и банковское дело / Под редакцией И.Т. Балабанова. - СПб.: Питер, 2005. - 113 с.

6. Банковское дело / Под редакцией В.И. Колесникова и Л.П. Кроливецкой. - М.: Финансы и статистика, 1999. - 211 с.

7. Банковское дело / Под редакцией Г.Н. Белоглазовой и Л.П. Кроливецкой. - СПб.: Питер, 2005. - 143 с.

8. Банковское дело / Под редакцией О.И. Лаврушина. - М.: Финансы и статистика, 1999. - 114 с.

9. Деньги, кредит, банки / Под редакцией О.И. Лаврушина. - М.: Финансы и статистика, 2003. - 223 с.

10. Ефимова О.В. Финансовый анализ. - М.: Бухгалтерский учет, 2005. - 416 с.

11. Жарковская Е., Арендс И. Банковское дело. - М.: Омега-Л, 2003. - 351 с.

12. Ковалев В.В. Финансы предприятий: Учебник. / Под ред. В.В. Ковалева, Вит. В. Ковалева. - М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2004. - 352 с.

13. Ковалев В.В Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. - 2 - е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2006. - 512 с.

14. Колпакова Г.М. Финансы. Денежное обращение. Кредит. - М.: Финансы и статистика, 2006. - 251 с.

15. Маркова О.М., Сахарова Л.С., Сидоров В.Н. Коммерческие банки и их операции. - М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1995. - 321 с.

16. Никитина Т.В. Банковский менеджмент. - СПб.: Питер, 2003. - 231 с.

17. Общая теория денег и кредита / Под редакцией Е.Ф. Жукова. - М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2006. - 179 с.

18. Свиридов О.Ю. Банковское дело. - М.: Март, 2002. - 425 с.

19. Тарасов В.И. Деньги, кредит, банки: учебное пособие. - Минск: Интерпрессервис, 2003. - 365 с.

20. Финансы. Денежное обращение. Кредит: Учебник для вузов / Под редакцией Л.А. Дробозиной. - М.: Финансы, ЮНИТИ, 2004. - 159 с.

21. Федеральный закон "О банках и банковской системе", "Деньги и кредит" №2 1996 г.

22. Хруцкий В. Финансы и кредит. - М.: Финансы и статистика, 2004. - 311 с.

23. Шеремет А.Д. Методика финансового анализа. / А.Д Шеремет, Р.С. Сайфулин - М.: ИНФРА - М, 2003. - 205 с.

Размещено на Allbest.ru