Особливості та закономірності формування, використання та регулювання фінансових ресурсів комерційним банком, на прикладі ПАТ "Платинум Банк"

12

Особливі умови

Розмір кредитного ліміту залежить від платоспроможності клієнта.

13

Строк, міс.

36

14

Розмір кредитного ліміту, грн.

1000 - 30000

15

Ставка фіксована, % річних

20%

16

Щомісячна комісія за кредитне обслуговування, %

2,20; 2,85; 3,95.

Таблиця 5.4 Характеристика кредиту ПАТ «Платинум Банк» «Просто карта»

№ п/п	Категорії	Характеристика
1	2	3
2	Опис продукту	Споживчий кредит з наданням платіжної карти: карта Visa Electron та встановленням ліміту кредитування для оплати товарів/робіт/послуг та отриманням готівки.
3	Валюта	Гривня
4	Вартісні параметри	фіксована процентна ставка за користування кредитом. Базою для розрахунку є фактична заборгованість та кількість днів у періоді (факт/факт). Щомісячна комісія за кредитне обслуговування. Базою для розрахунку є розмір встановленого кредитного ліміту. Сума щомісячної комісії округляється до цілого числа (без копійок) згідно з правилами математичного округлення.
5	Погашення кредитної заборгованості	Здійснюється клієнтом щомісячно шляхом поповнення рахунку в період з 1 числа по дату, обумовлену договором. Кошти, шо внесені на рахунок до 1 числа місяця повністю перераховуються на погашення частини кредиту та не зараховуються як обов'язковий щомісячний платіж.
6	Дострокове погашення	Повне або часткове дострокове погашення можливе без будь-якої комісії, шляхом поповнення рахунку додатковими коштами (понад обов'язковий щомісячний платіж) в будь-яку дату в період дії кредитного ліміту.
7	Вид забезпечення	Без забезпечення
8	Вимоги до страхування	Відсутні
9	Форми надання кредиту та проведення операцій	З картою: Готівкою через банкомати будь-якого банку; Готівкою через ПОС-термінали в касі будь-якого банку; Безготівкові операції з оплати товарів/робіт/ослуг.
10	Види неустойки	пеня, у разі прострочення сплати відсотків за користування кредитом, комісії за обслуговування кредиту та/або частини суми кредиту.
11	Перелік документів позичальника	Паспорт громадянина України; Реєстраційний номер облікової карти; Документ про доходи (при наявності)
12	Особливі умови	Розмір кредитного ліміту залежить від платоспроможності клієнта.
13	Строк, міс.	36
14	Розмір кредитного ліміту, грн.	1000 - 35400
15	Ставка фіксована, % річних	20%
16	Щомісячна комісія за кредитне обслуговування, %	1,30; 1,85; 2,75.

Таблиця 5.5 Характеристика кредиту ПАТ «Платинум Банк» «Мій гаманець» (з можливістю перенесення платежу)

№ п/п	Категорії	Характеристика
1	2	3
2	Мета кредиту	споживчий кредит, що надається на будь-які власні поточні потреби (оплату відпочинку, навчання, ремонту та облаштування житла, проведення урочистих подій та інше)
3	Категорія позичальників	фізичні особи-громадяни України віком від 25 до 75 року
4	Валюта	гривня
5	Вартісні параметри	- Фіксована процентна ставка за користування кредитом. Базою для розрахунку є фактична заборгованість та кількість днів у періоді: (30/360). - Одноразова комісія за надання кредиту. Базою для розрахунку є сума, яку позичальник отримав у касі банку, або сума, яку позичальник на свій поточний рахунок. Сума одноразової комісії включається до суми кредиту. - Щомісячна комісія за обслуговування кредиту. Базою для розрахунку є сума кредиту. Сума щомісячної комісії округляється до цілого числа (без копійок) згідно з правилами математичного округлення.
6	Погашення кредиту	ануїтет (погашення рівними щомісячними платежами протягом всього строку кредитування).
7	Дострокове погашення	повне або дострокове погашення можливе без будь-якого обмеження шляхом додаткового перерахування коштів на дату сплати заборгованості.
8	Види забезпечення	без забезпечення
9	Форми надання кредиту	- Готівкою через касу банку; - Безготівковим перерахування коштів на поточний рахунок клієнта.
10	Вимоги до страхування	смерть застрахованої особи незалежно від причини та інвалідність застрахованої особи І та/або ІІ групи із нездатністю до трудової діяльності незалежно від причини (обов'язково). Сума страхової премії включається до суми кредиту.
11	Види неустойки	пеня, у разі прострочення сплати відсотків за користування кредитом, комісії за обслуговування кредиту та/або частини суми кредиту.
12	Перелік документів позичальника	- Паспорт громадянина України; - Реєстраційний номер облікової карти; - Документ про доходи (при наявності)
13	Особливі умови	розмір кредиту залежить від платоспроможності клієнта. продукт передбачає можливе перенесення платежу за кредитом.
14	Умови перенесення платежу	Можливість перенесення платежу надається клієнтам: - які на момент звернення не мають простроченої кредитної заборгованості перед банком; - які не мали простроченої заборгованості 60 та більше календарних днів за кредитом з можливістю перенесення платежу; - після здійснення двох перших платежів за кредитом; - на перечення не більше 1-го платежу протягом кожним 12-ти платіжних періодів; - на наступний платіж за кредитом на момент звернення клієнта.
15	Строк, міс.	13/12; 26/24; 39/36.
16	Бажана сума, грн.	850-30000
17	Одноразова комісія за надання кредиту, %	0,00
18	Ставка фіксована, %	0,0001
19	Щомісячна комісія за обслуговування кредиту, %	2,45

Таблиця 5.6 Характеристика кредиту ПАТ «Платинум Банк» «Персональний кредит»

№ п/п	Категорії	Характеристика
1	2	3
2	Мета кредиту	споживчий кредит, що надається на будь-які власні поточні потреби (оплату відпочинку, навчання, ремонту та облаштування житла, проведення урочистих подій та інше)
3	Категорія позичальників	фізичні особи-громадяни України віком від 25 до 65 років
4	Валюта	Гривня
5	Вартісні параметри	- фіксована процентна ставка за користування кредитом. Базою розрахунку є фактична заборгованість та кількість днів у періоді (30/360) - одноразова комісія за надання кредиту. Базою для розрахунку є сума, яку позичальник отримав у касі банку або на свій поточний рахунок. Сума одноразової комісії включається до суми кредиту. - щомісячна комісія за обслуговування кредиту. Базою для розрахунку є сума кредиту. Сума щомісячної комісії округлюється до цілого числа (без копійок) згідно з правилами математичного округлення.
6	Погашення кредиту	ануїтет (погашення рівними щомісячними платежами протягом всього строку кредитування).
7	Дострокове погашення	повне або дострокове погашення можливе без будь-якого обмеження тільки в день погашення даного кредиту
8	Вид забезпечення	без забезпечення
9	Форми надання кредиту	- готівкою через касу банку; - безготівковим перерахуванням на поточний рахунок клієнта
10	Вимоги до страхування	смерть застрахованої особи незалежно від причини та інвалідність застрахованої особи І та/або ІІ групи із нездатністю до трудової діяльності незалежно від причини (обов'язково). Сума страхової премії включається до суми кредиту.
11	Види неустойки	пеня, у разі прострочення сплати відсотків за користування кредитом, комісії за обслуговування кредиту та/або частини суми кредиту.
12	Перелік документів позичальника	- Паспорт громадянина України; - Реєстраційний номер облікової карти; - Документ про доходи (при наявності)
13	Особливі умови	розмір кредиту залежить від платоспроможності клієнта.
14	Строк, міс.	3, 6, 12, 18, 24, 30, 36
15	Бажана сума, грн.	10001- 150000
16	Ставка фіксована, % річних	15,00
17	Щомісячна комісія, %	0,80 1,50 2,50

Таблиця 5.7 Характеристика кредиту ПАТ «Платинум Банк» «Мій гаманець» (з можливістю перенесення платежу)

№ п/п	Категорії	Характеристика
1	2	3
2	Мета кредиту	споживчий кредит, що надається на будь-які власні поточні потреби (оплату відпочинку, навчання, ремонту та облаштування житла, проведення урочистих подій та інше)
3	Категорія позичальників	фізичні особи-громадяни України віком від 21 до 71 року
4	Валюта	гривня
5	Вартісні параметри	Фіксована процентна ставка за користування кредитом. Базою для розрахунку є фактична заборгованість та кількість днів у періоді: (30/360). Одноразова комісія за надання кредиту. Базою для розрахунку є сума, яку позичальник отримав у касі банку, або сума, яку позичальник на свій поточний рахунок. Сума одноразової комісії включається до суми кредиту. Щомісячна комісія за обслуговування кредиту. Базою для розрахунку є сума кредиту. Сума щомісячної комісії округляється до цілого числа (без копійок) згідно з правилами математичного округлення.
6	Погашення кредиту	ануїтет (погашення рівними щомісячними платежами протягом всього строку кредитування).
7	Дострокове погашення	повне або дострокове погашення можливе без будь-якого обмеження шляхом додаткового перерахування коштів на дату сплати заборгованості.
8	Види забезпечення	без забезпечення
9	Форми надання кредиту	Готівкою через касу банку; Безготівковим перерахування коштів на поточний рахунок клієнта.
10	Вимоги до страхування	смерть застрахованої особи незалежно від причини та інвалідність застрахованої особи І та/або ІІ групи із нездатністю до трудової діяльності незалежно від причини (обов'язково). Сума страхової премії включається до суми кредиту.
11	Види неустойки	пеня, у разі прострочення сплати відсотків за користування кредитом, комісії за обслуговування кредиту та/або частини суми кредиту.
12	Перелік документів позичальника	Паспорт громадянина України; Реєстраційний номер облікової карти; Документ про доходи (при наявності)
13	Особливі умови	розмір кредиту залежить від платоспроможності клієнта. продукт передбачає можливе перенесення платежу за кредитом.
14	Умови перенесення платежу	Можливість перенесення платежу надається клієнтам: які на момент звернення не мають простроченої кредитної заборгованості перед банком; які не мали простроченої заборгованості 60 та більше календарних днів за кредитом з можливістю перенесення платежу; після здійснення двох перших платежів за кредитом; на перечення не більше 1-го платежу протягом кожним 12-ти платіжних періодів; на наступний платіж за кредитом на момент звернення клієнта.
15	Строк, міс.	13/12; 26/24; 39/36.
16	Бажана сума, грн.	1000 - 300000
17	Одноразова комісія за надання кредиту, %	0,00
18	Ставка фіксована, %	12,00
19	Щомісячна комісія за обслуговування кредиту, %	1,90 2,45 3,45

Задля сприяння розвитку підприємства та бізнесу в Україні, у 2011 р. в ПАТ «Платинум Банк» було запроваджено цілу низку кредитних програм для малого та середнього бізнесу, що задовольняють будь-які потреби підприємств. В першому півріччі 2012 року банку активно розпочав продаж кредитних продуктів, зокрема продукт «Кредит на поповнення обігових коштів», який враховує всі особливості діяльності малого бізнесу.

ТЕМА 6. ОПЕРАЦІЇ БАНКУ З ЦІННИМИ ПАПЕРАМИ

У загальному вигляді операція з цінними паперами - це юридично оформлена та закінчена дія або послідовність дій на фондовому ринку, об'єктом яких є цінні папери та грошові засоби.

Усі банківські операції з цінними паперами можуть бути розподілені на три основні групи:

- емісійні -- пасивні операції, які здійснюються через випуск цінних паперів власного боргу;

- інвестиційні -- активні операції із вкладення власних та залучених фінансових ресурсів у фондові активи шляхом придбання відповідних цінних паперів на фондовому ринку від свого імені;

- клієнтські -- посередницькі операції з цінними паперами, які здійснюються банками від імені, за рахунок та на користь клієнтів [11].

Банк може здійснювати мобілізацію грошових коштів (фінансових ресурсів), пропонуючи кредиторам банківські продукти у формі власних ощадних сертифікатів, векселів, облігацій та інші цінні папери власного боргу. Дані про боргові цінні папери, емітовані банком, зазначаються в звіті «Баланс» за рядком 16.

Проаналізуємо дані про боргові цінні папери, емітовані ПАТ «Платинум Банк» за 2011 р. (табл. 6.1).

Таблиця 6.1 Аналіз даних про боргові цінні папери, емітовані ПАТ «Платинум Банк» за 2011р.

№ п/п	Найменування статі	поч. 2011 р.	кін. 2011 р.	Відхилення абс. (+/-), грн.	Темп росту, %
1	2	3	4	5	6
2	Облігації, випущені на внутрішньому ринку	102183	45409	-56774	44,44
3	Усього	102183	45409	-56774	44,44

Проаналізувавши дані табл. 6.1, можна зробити висновок, що ПАТ «Платинум Банк» скорочує випуск боргових цінних паперів. На протязі 2011 р. їх сума скоротилася з 102183 тис. грн. до 45409 тис. грн.

У 2011 р. до складу цінних паперів, емітованих банком, включені нараховані процентні виплати в сумі 1074 тис. грн.

Датою погашення боргових цінних паперів, емітованих банком є 6 листопада 2013 р.

Справедлива вартість по борговим цінним паперам, емітованим ПАТ «Платинум Банк» за 2011 р. наведена в табл. 6.2

Таблиця 6.2

№ п/п	Найменування статті	поч.. 2011 р.	кін. 2011 р.
		справедлива вартість	балансова вартість	справедлива вартість	балансова вартість
1	2	3	4	5	6
2	Облігації, випущені на внутрішньому ринку	102430	102183	44315	45409
3	Усього	102430	102183	44315	45409

Проаналізувавши дані табл. 6.2, можна зробити висновок, що справедлива вартість боргових цінних паперів на протязі 2011 р. є меншою ніж балансова вартість боргових цінних паперів, емітованих банком. На початку 2011 р. справедлива вартість облігацій, випущених на внутрішньому ринку складала 102430 тис. грн., а балансова вартість - 102183 тис. грн. На кінець 2011р. справедлива вартість облігацій, випущених на внутрішньому ринку складає 44315 тис. грн., а балансова вартість - 15409 тис. грн.

Формування портфеля цінних паперів - це операція фондового ринку, яка передбачає проведення постійних операцій із цінними паперами, які входять до портфеля, для підтримки якості портфеля, забезпечення зростання його поточної вартості, збереження та приросту капіталу, доступу через придбання цінних паперів до дефіцитної продукції та послуг, майнових і немайнових прав, до власності [2].

До складу портфеля можуть входити цінні папери одного типу, наприклад акції, це буде портфель акцій, - або входити різні фінансові інструменти, які будуть формувати його структуру - певне співвідношення між конкретними видами цінних паперів у портфелі.

Основними пайовими цінними паперами в портфелі ПАТ «Платинум Банк» на продаж на кінець 2011 року були цінні папери ЗАТ «Перше Всеукраїнське бюро кредитних історій». Собівартість цінних паперів на поч. 2011 р. складала 1080 тис. грн., а на кін. 2011 р. зросла до 1173 тис. грн. [1].

За станом на кінець дня 31 грудня 2011 року в банку відсутні цінні папери, які були використані як застава або для операцій репо.

В табл. 6.3 наведені дані про цінні папери ПАТ «Платинум Банк»

Таблиця 6.3 Цінні папери ПАТ «Платинум Банк» на продаж за 2011 р.

№ п/п	Найменування статі	поч. 2011 р.	кін. 2011 р.	Відхилення абс. (+/-), грн.	Темп росту, %
1	2	3	4	5	6
2	Акції підприємств та інші цінні папери з нефіксованим прибутком	1080	1173	93	108,61
3	Усього	1080	1173	93	108,61

По даним табл. 6.3 можна зробити висновок, що ПАТ «Платинум Банк» на протязі 2011 р. збільшив продаж цінних паперів. На початок 2011 р. їх сума складала 1080 тис. грн., а на кінець 2011 р. зросла на 93 тис. грн. або на 8,61% та склала 1173 тис. грн.

ТЕМА 7. БАНКІВСЬКІ ІНВЕСТИЦІЇ

Інвестиції -- це частина фінансових ресурсів у формі їх довгострокових вкладень (капіталу).

Відповідно до Законі України "Про інвестиційну діяльність", інвестиціями вважаються всі види майнових та інтелектуальних цінностей, які вкладаються в об'єкти підприємницької та інших видів діяльності, в результаті чого утворюється прибуток (дохід) або досягається соціальний ефект [9].

Інвестиції, доступні на продажу ПАТ «Платинум Банк» станом на 31 грудня 2011-2012 рр. становлять 1173 тис. грн., включають інвестиції в акціонерний капітал ТОВ «Перше всеукраїнське бюро кредитних історій», у якому банк володіє часткою у розмірі 9,98%. Станом на 31 грудня 2011-2012 рр. банк сформував резерв на покриття збитків від знецінення цього активу у повному обсязі.

В 2011 р. ПАТ «Платинум Банк» було придбані цінні папери на суму 70961 тис. грн., що на 69301 тис. грн. більше ніж на початку року. З 70961 тис. грн. до погашення було переведено 49303 тис. грн.

Станом на 31 грудня 2011 р. та 2010 р. у ПАТ «Платинум Банк» були відсутні папери до погашення, але протягом року банк здійснив з ними операції наведені в табл. 6.3

Таблиця 7.1 Цінні папери банку до погашення ПАТ «Платинум Банк» за 2011 р.

№ п/п	Рух цінних паперів	поч. 2011 р.	кін. 2011 р.	Відхилення абс. (+/-), грн.	Темп росту, %
1	2	3	4	5	6
2	Балансова вартість	7448	0	-7448	0,00
3	Надходження	500000	140385	-359615	28,08
4	Погашення	507500	95000	-412500	18,72
5	Нараховані процентні доходи	4590	3918	-672	85,36
6	Проценти отримані	4538	0	-4538	0,00
7	Переведення в портфель на продаж	0	49303	49303	-

По даним табл. 6.3 видно, що спостерігається збільшення операцій по переводу цінних паперів в портфель на продаж. В кін. 2011 р. в портфель на продаж було переведено 49303 тис. грн. спостерігається зменшення отриманих процентів. На кін. 2011 р. сума о отриманим процентам зменшилася на 4538 тис. грн. та склала 0 грн.

За 2011 р. відбулося зменшення нарахованих процентних доходів. На поч. 2011 р. їх сума складала 4590 тис. грн., а на кін. 2011 р. склала 3918 тис. грн.

Інвестиційна нерухомість включає квартири для житла та комерційну нерухомість, придбані або стягнені за неплатежі у позичальників. Аналіз інвестиційної нерухомості наведений в табл. 7.2

Таблиця 7.2 Інвестиційна нерухомість ПАТ «Платинум Банк» за 2011-2012 рр.

№ п/п	Найменування статі	2011 р.	2012 р.	Відхилення абс. (+/-), грн.	Темп росту, %
1	2	3	4	5	6
2	Первісна вартість	6119	74462	68343,00	1216,90
3	Надходження	70085	20290	-49795,00	28,95
4	Вибуття	0	11771	11771,00	-
5	Зміна справедливої вартості	1742	5362	3620,00	307,81
6	Усього	74462	77629	3167,00	104,25

Протягом 2011 р. ПАТ «Плитинум Банк» придбав квартири для житла та комерційну нерухомість на суму 8957 тис. грн.

Доходи від оренди інвестиційної нерухомості включені до статті доходів за договорами операційної оренди за 2011-2012 рр., і становлять тис. 701грн. та 912 тис. грн. відповідно. Протягом 2011-2012 рр. банк не поніс жодних операційних витрат за інвестиційною нерухомістю, за якою були отримані доходи від оренди.

Справедлива вартість інвестиційної нерухомості ПАТ «Платинум Банк» за 2011-2012 рр. була отримана у результаті оцінки, проведеної на кінець 2011 р. незалежним оцінюванням. Оцінка виконувалась із посиланням на ринкові дані щодо цін на операції з аналогічними об'єктами нерухомості.

ТЕМА 8. ОПЕРАЦІЙ ПАТ «ПЛАТИНУМ БАНК» В ІНОЗЕМНІЙ ВАЛЮТІ

Валюта, у широкому розумінні цього поняття, означає грошову одиницю будь-якої країни (долар, фунт стерлінгів, гривня тощо). Але найбільш прийнятним є визначення валюти як будь-яких грошових коштів, формування та використання яких прямо чи опосередковано пов'язано із зовнішньоекономічними відносинами [2].

Валютні операції це такі операції, об'єктом яких є валютні цінності, а суб'єктами - уповноважені банки (які отримали відповідну генеральну ліцензію на здійснення валютних операцій), а також усі інші суб'єкти зовнішньоекономічної діяльності, передбачені Законом України "Про зовнішньоекономічну діяльність" (резиденти та нерезиденти).

Банки можуть проводити валютні операції лише після отримання від НБУ Генеральної ліцензії. На підставі одержаної в Національному банку України ліцензії уповноважені банки мають право здійснювати такі валютні операції:

За економічним змістом та терміном проведення розрізняють: 1.1)поточні валютні операції - перекази іноземної валюти, отримання і надання фінансових кредитів на строк не більше 180 днів, переказ відсотків, дивідендів та інших доходів за вкладами, інвестиціями тощо); у тому числі:

а) поточні торговельні валютні операції, пов'язані з розрахунками: між юридичними особами - резидентами і юридичними особами - нерезидентами при здійсненні зовнішньоекономічної діяльності за торговельними операціями;

- між юридичними особами - резидентами на території України, за умови наявності індивідуальної ліцензії Національного банку України;

- між юридичними особами - нерезидентами та юридичними особами-резидентами через юридичних осіб - резидентів посередників відповідно до договорів (контрактів, угод), що укладені відповідно до чинного законодавства України;

- інші розрахунки, що здійснюються відповідно до чинного законодавства України;

б) поточні неторговельні валютні операції, пов'язані з наступними розрахунками:

- виплата готівкової іноземної валюти та платіжними документами в іноземній валюті на витрати, пов'язані з відрядженнями;

- оплата праці нерезидентів, які згідно з укладеними трудовими угодами (контрактами) працюють в Україні;

- перерахування коштів в іноземній валюті за навчання, лікування, патентування, сплату митних платежів, членських внесків;

- виплата готівкової іноземної валюти за переказами з-за кордону (пенсії, аліменти, оплата праці, спадщина, допомога родичів тощо);

- переказ за межі України коштів в іноземній валюті (пенсії, аліменти, оплата праці, спадщина, допомога родичам тощо);

- інші виплати та перекази в іноземній валюті, що не суперечать чинному законодавству України;

в) валютно-обмінні операції з іноземною валютою і дорожніми та іменними чеками (валютно-обмінні операції):

- купівля у фізичних осіб - резидентів і нерезидентів готівкової іноземної валюти за готівкові гривні;

- продаж фізичним особам - резидентам готівкової іноземної валюти за готівкові гривні;

- зворотний обмін фізичним особам - нерезидентам невикористаних готівкових гривень на готівкову іноземну валюту;

- купівля-продаж дорожніх чеків за готівкову іноземну валюту, а також купівля-продаж дорожніх чеків за готівкові гривні;

- конвертація (обмін) готівкової іноземної валюти однієї іноземної держави на готівкову іноземну валюту іншої іноземної держави;

прийняття на інкасо банкнот іноземних держав та іменних чеків;

1.2) валютні операції, пов'язані з рухом капіталу - прямі інвестиції, портфельні інвестиції, придбання цінних паперів, надання й отримання фінансових кредитів на строк понад 180 днів. До таких операцій відносять:

- надання та отримання резидентами фінансових кредитів і позик;

- операції, пов'язані з виконанням зобов'язань за гарантіями, поруками та заставою;

- операції, пов'язані з виконанням зобов'язань за лізингом;

- операції, пов'язані з виконанням зобов'язань за факторингом;

- здійснення прямих та портфельних інвестицій в Україну;

- виплата прибутків, доходів та інших коштів, отриманих іноземними інвесторами від прямих інвестицій та розміщених серед нерезидентів цінних паперів українських емітентів;

- операції з цінними паперами;

- розміщення коштів на вкладних (депозитних) рахунках;

- операції, пов'язані з експортом та імпортом продукції, робіт, послуг, розрахунки за якими відповідно до договору передбачають відстрочення платежу на строк, який перевищує встановлений законодавством України (комерційний кредит);

- інші валютні операції, які не є поточними.

2. За терміном здійснення платежу з купівлі-продажу валюти розрізняють:

а) касові, або операції з негайною поставкою. Такі угоди можуть передбачати поставку валюти в той же день, на наступний робочий день, проте найчастіше - на другий робочий день.

б) строкові - це валютні угоди, за якими сторони домовляються про постачання обумовленої суми іноземної валюти у визначений угодою термін після її укладення за фіксованим курсом.

3. За механізмом здійснення операцій:

а) операції "тод", за якими поставка валюти банками - кореспондентами відбувається терміново, протягом робочого дня, тобто не пізніше ніж сьогодні;

б) операції "том" - за якими поставка валюти банками - кореспондентами відбувається не пізніше ніж наступного робочого дня з дня укладання угоди;

в) операції "спот" - здійснення касової валютної угоди, за якою поставка валюти банками - кореспондентами відбувається на другий робочий день з дня укладення угоди;

г) форвардні строкові операції (більш докладно розглядатимуться в темі 14);

д) ф'ючерсні операції;

е) опціонні операції.

4. За цільовим призначенням:

а) операції з метою одержання валюти для здійснення платежів за міжнародними розрахунками;

б) операції з метою страхування від валютних ризиків (операції хеджування);

в) операції з метою одержання прибутку або спекулятивні операції.

5. За формою здійснення:

а) безготівкові;

б) готівкові.

6. За масштабами операцій:

а) оптові (здійснюються між банками);

б) роздрібні (здійснюються між банками та їх клієнтами) [11].

Найбільш розповсюдженими операціями з іноземною валютою є операції по обміну валют.

Можливість вільного обміну грошових одиниць однієї держави на грошові одиниці іншої, в процесі здійснення різного роду зовнішньоекономічних операцій називається конвертацією валюти. Обмін валюти здійснюється згідно з курсом відповідної валюти на час здійснення операції по обміну валюти. НБУ встановлюється плаваючий валютний курс, а тому валютні курси одних і тих валют в різних банках України можуть відрізнятися. На території України найчастіше при здійсненні операцій обміну іноземної валюти використовуються долари США, євро та російський рубль [4].

В ПАТ «Платинум Банк» на 31 грудня 2011 р. та на 31 грудня 2012 р. були такі курси обміну валют (табл. 8.1)

Таблиця 8.1 Валютні курси ПАТ «Платинум Банк» станом на 31 грудня 2011 р. та на 31 грудня 2012 р.

№ п/п	Назва валюти	31 грудня 2011 р.	31 грудня 2012 р.	Відхилення, (+/-) грн.	ТР, %
1	2	4	5	6	7
2	Гривень/1 долар США	7,9898	7,9930	0,0032	100,0401
3	Гривень/1Євро	10,5731	10,2981	-0,2750	97,3991
4	Гривень/10 російських рублів	2,6124	2,4953	-0,1171	95,5175

Проаналізувавши дані табл. 8.1, видно, що відбувається зростання курсу долара США. На 31 грудня 2011 р. він становив 7,9898 за 1 долар США, а на 31 грудня 2012 р. зріс на 0,0032 грн. за 1 долар США та склав 7,9930 грн. за 1 долар США. Це свідчить про девальвацію гривні відносно долара США, а також про зростання попиту на долар США.

Також спостерігається зменшення курсів євро та російського рубля. На 31 грудня 2011 р. курс євро складав 10,5731 грн. за 1 євро, а на 31 грудня 2012 р. курс євро зменшився на 0,2750 грн. за 1 євро та склав 10,2981 грн. за 1 євро. На 31 грудня 2011 р. курс російського рубля складав 2,6124 грн. за 10 рублів, а на 31 грудня 2012 р. курс рубля знизився на 0,1171 грн. за 10 рублів та склав 2,6124. Така динаміка курсів євро та російського рубля свідчать про те, що попит на ці валюти зменшився.

В ПАТ «Платинум Банк» монетарні активи та зобов'язання, виражені в іноземних валютах, перераховуються в українську гривню за відповідними курсами обміну валют, які діяли на звітну дату. Операції з іноземною валютою обліковуються за офіційними курсами обміну валют, які переважають на дати відповідних операцій. Прибутки та збитки, які виникають у результаті такого перерахування, включаються до складу чистого прибутку від операцій з іноземною валютою [1].

Як правило, облік іноземної валюти здійснюється з використанням аналітичних і синтетичних рахунків. На синтетичних рахунках облік ведеться тільки в національній валюті. Більш детальними є проведення на аналітичних рахунках, які здійснюються у валюті розрахунків [8].

В аналітичному обліку облік операцій на валютних рахунках ведеться у двох оцінках: у валюті за номіналом і в гривнях за офіційним курсом НБУ. При зміні курсу залишки на валютних рахунках переоцінюються.

Різниця між активами і зобов'язаннями у відповідних валютах називається валютною позицією банку. Валютна позиція визначається як за балансовими розрахунками, так і враховуючи суму позабалансових вимог і зобов'язань в іноземній валюті. Якщо сума залишків на рахунках активу і зобов'язань у конкретній валюті збалансована, то валютна позиція банку називається закритою.

Відкрита валютна позиція банку виникає в тому разі, якщо є різниця між залишками коштів в іноземній валюті, що формують активи і зобов'язання. При відкритій валютній позиції банк може як отримати додаткові прибутки, так і зазнати збитків у разі зміни обмінних курсів валют. Коли сума зобов'язань в іноземній валюті перевищує суму валютного активу, така відкрита позиція називаєтьсякороткою (Пв > Ав) і банк може зазнати збитків при зростанні обмінного курсу. Якщо ж сума активів перевищує суму зобов'язань, то при цій ситуації виникає довга відкрита валютна позиція (П < А) і збитки можуть бути спричинені банкові при зменшенні обмінного курсу [12].

На валютну позицію банку впливають такі операції:

- купівля-продаж готівкової та безготівкової іноземної валюти, у тому числі строкові операції (на умовах форвард, спот та інші), за якими виникають вимоги та зобов'язання в іноземних валютах, незалежно від способів та форм розрахунків за ними;

- одержана та сплачена іноземна валюта у формі доходів, витрат та нарахованих процентних доходів і витрат;

- надходження коштів в іноземній валюті до статутного капіталу;

- погашення безнадійної заборгованості в іноземній валюті;

- купівля-продаж основних засобів та товарно-матеріальних цінностей за іноземну валюту;

- інші обмінні операції з іноземною валютою.

- Залежно від типу обмінної операції перерахунок у гривневий еквівалент може здійснюватись у декілька способів:

- за ринковим курсом при купівлі-продажу іноземної валюти за гривню;

- за офіційним курсом при обліку доходів (витрат), отриманих (сплачених) в іноземній валюті, внесків у статутний капітал в іноземній валюті на дату підписання установчого договору, купівлі (продажу) основних засобів і товарно-матеріальних цінностей за іноземну валюту на дату оформлення митної декларації; при купівлі однієї іноземної валюти за іншу на рівні вартості проданої.

Банки здійснюють міжнародні розрахунки за дорученням своїх клієнтів-підприємств та організацій-учасників зовнішньоекономічної діяльності в чотирьох основних формах: аванс, відкритий рахунок, інкасо, акредитив.

При цьому під час обговорення валютно-фінансових і платіжних умов контрактів, а отже і вибору форм розрахунків звичайно проявляється протилежність інтересів експортера та імпортера. Перший зацікавлений в мінімізації ризику платежу, імпортер, в свою чергу, зацікавлений у прискоренні одержання товару і відстрочці платежу до моменту його кінцевої реалізації [8].

Серед факторів, що прямо чи опосередковано впливають на вибір форм розрахунків, слід виділити наступні:

- вид товару;

- можливості банків;

- фінансове становище контрагентів;

- політична та економічна стабільність країн;

- традиції та звичаї в міжнародній торгівлі даними товарами;

- суми угоди.

Форми, що застосовуються в міжнародних розрахунках, відрізняються від ступеня участі банків в їх проведенні: мінімальна частка участі банків при банківському переказі (виконання платіжного доручення клієнта), більш значна - при інкасо (контроль за передачею, пересилкою товаросупроводжувальних документів та видачею їх платнику у відповідності до інструкцій довірителя) і максимальна частка участі банків при акредитиві (надання бенефіціару платіжного зобов'язання, що реалізується при виконанні останнім основних умов, що містяться в акредитиві). Відповідно зростає забезпечення платежу для бенефіціара; мінімально при банківському переказі за фактично поставлений товар, максимально - при акредитиві, який по суті є грошовою гарантією оплати відвантаженого товару банком, що відкрив акредитив [12].

ТЕМА 8. НЕТРАДИЦІЙНІ БАНКІВСЬКІ ОПЕРАЦІЇ

Законом України "Про банки і банківську діяльність" та Положенням про порядок видачі банкам банківських ліцензій, письмових дозволів та ліцензій на виконання окремих операцій визначено перелік банківських операцій і послуг, які банк має право надавати [9].

Банківські послуги - це комплекс упорядкованих дій банку, пов'язаних з обслуговуванням клієнтів, у процесі яких створюється додана вартість працівниками банку без додаткового відчуження накопиченої вартості, без посилення ризику втрати активів. Банківськими послугами можна вважати також дії банку, які супроводжують його основні функції і спрямовані на збільшення доходу банку [11].

Нетрадиційні банківські операції та послуги включають: лізингові операції банків, факторинг та форфейтинг, гарантійні операції банків, трастові послуги банків та інші нетрадиційні банківські операції.

Лізинг - це комплекс економічних відносин, що виникають у зв'язку з купівлею у власність майна та його подальшим наданням у тимчасове платне користування [4].

Законом України "Про банки і банківську діяльність" факторинг визначається як придбання права вимоги з постачання товарів і надання послуг, прийняття ризику виконання цих вимог та інкасація цих вимог.

У факторингу беруть участь три сторони:

- фактор (спеціалізована установа, спеціальний відділ комерційного банку);

- постачальник;

- покупець.

При факторингу без фінансування клієнт подає фактору документи, що підтверджують відвантаження товару, а фактор зобов'язується отримати на користь клієнта грошові кошти, тобто роль фактора зводиться до інкасування фінансових документів.

Форфейтинг дещо схожий на факторинг. Але якщо факторинг використовують для кредитування короткострокової заборгованості всередині країни та за кордоном і, як правило, через придбання всіх вимог, то форфейтування є інструментом кредитування окремих експортних вимог, зазвичай середньострокових.

Спільне між факторингом та форфейтингом полягає в тому, що ці методи використовують для скорочення заборгованості в балансі в результаті продажу вимог.

Форфейтинг застосовують у таких операціях:

- фінансових - з метою швидкої реалізації довгострокових фінансових зобов'язань;

- експортних - для сприяння надходженню готівки експортеру, який надав кредит зарубіжному покупцеві [11].

Трастові послуги - це відносини між заінтересованими сторонами, одна з яких (довіритель) передає, а інша (траст) бере на себе відповідальність за управління власністю, майном на користь третьої сторони (бенефіціара).

Активні операції - коли власність на майно, що розміщується в довірчому управлінні, може відчужуватись шляхом продажу, надання застави без згоди довірителя.

Пасивні операції - коли майно, передане в довірче управління, не може використовуватися без згоди довірителя.

Трастові операції, не пов'язані з управлінням майном довірителя - коли траст зобов'язується виконати юридичні дії за рахунок і від імені клієнта .

Доходи від трастових послуг формуються за рахунок комісійних винагород. Ставки внесків диференційовані за видами трастів і пов'язаними з ними послугами з управління трастами. Плата може бути фіксованою від суми майна; залежати від доходу, одержаного від управління майном; бути визначена іншим зафіксованим в угоді способом [4].

Інтернет-банкінг або веб-банкінг -- один із видів дистанційного банківського обслуговування, засобами якого доступ до рахунків та операцій за рахунками забезпечується в будь-який час та з будь-якого комп'ютера через Інтернет [10].

ПАТ «Платинум Банк» пропонує своїм клієнтам Platinum Click.

Platinum Click - це система дистанційного керування рахунками. За допомогою Platinum Click можна:

- сплачувати рахунки;

- переглядати історію транзакцій (платежів);

- дивитись залишки по своїх рахунках і картками;

- здійснювати перекази в гривні по Україні;

- відкривати депозити;

- поповнювати та знімати грошові кошти з депозитів;

- налаштовувати СМС-повідомлення;

- контролювати та планувати особистий та сімейний бюджет;

- використовувати найрізноманітніші опції самообслуговування.

В системі Platinum Click використовуються такі тарифи:

- підключення до Platinum Click - 0 грн.

- вартість карти Platinum Click - 0 грн.

- відкриття поточного рахунку при підключенні до Platinum Click - 0 грн.

- комісія за поповнення рахунків - 0 грн.

- комісія за зняття коштів з рахунків - 0 грн.

- комісія за перекази на рахунки клієнтів Platinum Bank - 0 грн.

- комісія за перекази на рахунки в інших банках за 1 платіж - 2 грн.

- комісія за зняття готівки в банкоматах Platinum Bank - 0 грн.

- комісія за зняття готівки в мережі АТМосфера - 0 грн. [1]

ПАТ «Платинум Банк» не здійснює інших нетрадиційних банківських операцій.

ТЕМА 10. ЗАБЕЗПЕЧЕННЯ ФІНАНСОВОЇ СТІЙКОСТІ ПАТ «ПЛАТИНУМ БАНК»

Діяльність будь-якого комерційного банку направлена на отримання прибутку и ПАТ «Платинум Банк» не є виключенням.

Для підвищення фінансової стійкості банку важливе значення має зростання його доходів, а як наслідок - і прибутковості банку, що є одним із основних, джерел поповнення власного капіталу банку.

Аналіз банківських доходів та витрат припускає визначення питомої ваги окремого виду доходів у їхній загальній сумі або групі доходів і витрат. Потім необхідно проаналізувати зміну дохідних статей за визначений період, вивчити структуру доходів банку [12]. Для визначення динаміки та структури доходів та витрат ПАТ «Платинум Банк» за 2011-2012 рр. проведемо їх вертикальний і горизонтальний аналіз (табл. 10.1).

Таблиця 10.1 Динаміка та структура доходів та витрат ПАТ «Платинум Банк» за 2011-2012 рр.

№ п/п	Показник	2011 р.	2012 р.	Абсолютне відхилення, млн., грн.	ТР. %	Відхилення в структурі, %
		Сума, млн. грн.	Питома вага, %	Сума, млн. грн.	Питома вага, %
1	2	3	4	5	6	7	8	9
2	Доходи	1462283	100,00	2605178	100,00	1142895	178,16	100,00
3	процентні доходи	741460	50,71	1251503	48,04	510043	168,79	94,74
4	комісійні доходи	5655	0,39	7589	0,29	1934	134,20	75,33
5	прибуток від операцій з іноземною валютою	635	0,04	553	0,02	-82	87,09	48,88
6	операційні доходи	462448	31,63	821402	31,53	358954	177,62	99,70
7	прибуток до оподаткування	47665	3,26	227860	8,75	180195	478,04	268,33
8	Інші доходи	204420	13,98	296271	11,37	91851	144,93	81,35
10	Витрати	684892	100,00	1126440	100,00	441548	164,47	100,00
11	процентні витрати	240690	35,14	456287	40,51	215597	189,57	115,26
12	чистий збиток від фінансових активів та зобов'язань за справедливою вартістю	9596	1,40	11839	1,05	2243	123,37	75,01
13	комісійні витрати	2367	0,35	11325	1,01	8958	478,45	290,91
14	Резерв на покриття збитків за іншими операціями	279	0,04	1243	0,11	964	445,52	270,88
15	операційні витрати	414783	60,56	593542	52,69	178759	143,10	87,01
16	Витрати з податку на прибуток	17177	2,51	52204	4,63	35027	303,92	184,79
17	Чистий прибуток	30488	Х	175656	Х	145168	576,15	Х

Проаналізувавши дані табл. 10.1, можна зробити висновок, що за досліджуваний період спостерігається зростання доходів ПАТ «Платинум Банк». В 2011 р. доходи ПАТ «Платинум Банк» складали 1462283 тис. грн. а в 2012 р. вони зросли на 114285 тис. грн. та склали 2605178 тис. грн. Така динаміка є позитивною, оскільки зростання доходів банку свідчить про те, що зростає його фінансова стійкість.

На зростання доходів банку вплинуло зростання майже всіх складових доходів: процентні доходи, комісійні доходи, операційні доходи, прибуток до оподаткування, інші доходи.

Найбільшу частку доходів складають процентні доходи. В 2011 р. їх сума складала 741460 тис. грн., або 50,71% від загальної суми доходів. В 2012 р. їх сума зросла на 510043 тис. грн. та склала 1251503 тис. грн., або 48,04% від загальної суми доходів.

Комісійні доходи демонструють позитивну динаміку. В 2011 р. їх сума складала 5655 тис. грн. або 0,39% від загальної суми доходів, а в 2012 р. їх сума зросла на 1934 тис. грн. та склала 7589 тис грн.

Прибуток від операцій з іноземною валютою демонструє негативну динаміку. В 2011 р. його сума складала 635 тис. грн., а в 2012 р. зменшилася на 82 тис. грн.

В динаміці операційних доходів спостерігається зростання. В 2011 р. їх сума складала 462448 тис. грн., а в 2012 р. зросла на 358954 тис. грн. та склала 821402 тис. грн.

Прибуток до оподаткування в 2011 р. складав 47665 тис. грн., а в 2012 р. зріс на 1801195 тис. грн. та склав 227860 тис. грн.

Інші доходи також демонструють позитивну динаміку. В 2011 р. склали 204420 тис. грн., а в 2012 р. зросли на 91851 тис. грн. та склали 296271 тис. грн.

За досліджуваний період витрати ПАТ «Платинум Банк» зросли на 64,47%. В 2011 р. їх сума складала 684892 тис. грн., а в 2012 р. - 112440 тис. грн.. Зростання витрат є негативним явищем оскільки зменшує фінансову стійкість ПАТ «Платинум Банк». Така динаміка витрат може бути пов'язана зі зростання доходів банка.

На зростання витрат вплинули всі статті витрат.

Процентні витрати в 2011 р. складали 240690 тис. грн., а в 2012 р. склали456287 тис. грн., або 40,51% від загальної суми витрат.

Збиток від фінансових активів та зобов'язань за справедливою вартістю демонструє позитивну динаміку. В 2011 р. його сума складала 9596 тис. грн., а в 2012 р. його сума зросла на 2243 тис. грн. та склала 11839 тис. грн.

За досліджуваний період спостерігається зростання комісійних витрат. В 2011 р. їх сума складала 2367 тис. грн., а в 2012 р. їх сума зросла на 8958 тис. грн. та склала 11325 тис. грн.

В 2011-2012 рр. спостерігається зростання суми резерву на покриття збитків за іншими операціями. В 2011 р. його сума складала 279 тис. грн., а в 2012 р. - 1243 тис. грн.

Операційні витрати демонструють позитивну динаміку. В 2011 р. їх сума складала 414783 тис. грн., а в 2012 р. їх сума зросла на 17879 тис. грн. та склала 593542 тис. грн.

Витрати з податку на прибуток також демонструють позитивну динаміку. В 2011 р. їх сума склала 414783 тис. грн., а 2012 р. їх сума зросла на 35027 тис. грн. та склала 52204 тис. грн.

Таким чином за досліджуваний період ПАТ «Платинум Банк» отримав прибуток в 2011 р. в розмірі 30488 тис. грн., а в 2012 р. - 145168 тис. грн. Тобто спостерігається позитивна динаміка чистого прибутку. А отже йде розвиток банківської системи.

Для аналізу діяльності ПАТ «Платинум Банк» використовуються такі показники:

- рентабельність активів;

- рентабельність капіталу;

Рентабельність активів -- фінансовий коефіцієнт, що характеризує ефективність використання всіх активів банку [8].

Рентабельність активів розраховується як частка від ділення чистого прибутку або прибутку від звичайної діяльності до оподаткування, на середньорічну величину активів. Тобто показує скільки прибутку припадає на 1 грн. активів.

(10.1)

де: ЧП - чистий прибуток або прибуток до оподаткування;

A - активи середні за рік.

Рентабельність власного капіталу -...