Планування та контроль банківської діяльності

2012 рік

Відхилення

2013 рік

Відхилення

2012 р. до 2011 р.

2013 р. до

2011 р.

2013 р. до

2012 р.

Процентні витрати

195513

353613

+158100

606888

+411375

+253275

Комісійні витрати

4649

5980

+1331

12390

+7741

+6410

Комісійні витрати банку в 2012 році збільшились порівняно з 2011 роком на 1331 тис. грн., що у відсотковому співвідношенні + 28,6 %. В 2013 році комісійні витрати збільшились порівняно з 2011 роком на 7741 тис. грн. або на 166,5%. Порівняно з 2012 роком збільшились в 2013 році на 6410 тис. грн., що у відсотковому співвідношенні складає + 107,2 %.

Рис. 2.5. Динаміка процентних витрат АТ “ЗЛАТОБАНК” за 2011-2013 рр.

Розглянемо структуру процентних витрат АТ “ЗЛАТОБАНК” за 2011-2013 рр. (табл. 2.8). [43]

Таблиця 2.8

Структура процентних витрат АТ “ЗЛАТОБАНК”

за 2011-2013 рр.

Показник	2011 рік	Питома вага	2012 рік	Питома вага	2013 рік	Питома вага	Відхилення
							2013 р. до 2011 р.	2013 р. до 2012 р.
Заборгованість перед клієнтами	135160	69,131	272714	77,122	524659	86,451	+389499	+251945
Заборгованість перед кредитними установами	38095	19,485	53879	15,237	32913	5,423	-5182	-20966
Субординований борг	22113	11,31	26416	7,47	48857	8,05	+26744	+22441
Заборгованість перед НБУ	145	0,074	604	0,171	459	0,076	+314	-145
Процентні витрати, в т.ч.	195513	100	353613	100	606888	100	+411375	+253275

За даними таблиці 2.8 ми бачимо, що найбільшу питому вагу в структурі процентних витрат займає заборгованість перед клієнтами. В 2012 році їхня питома вага складала 77,122 %.

Збільшилась порівняно з 2011 роком на 7,991 п.п. В 2013 році в структурі процентних витрат питома вага заборгованості перед клієнтами складає 86,451 %, збільшилась порівняно з 2011 роком в 2013 році на 17,32 п.п. Порівняно з 2012 роком питома вага заборгованості перед клієнтами збільшилась в 2013 році на 9,329 п.п.

Питома вага заборгованості перед кредитними установами за аналізований період має негативну динаміку.

В 2012 році їхня питома вага складала 15,237 %. Зменшилась порівняно з 2011 роком на 4,248 п.п. В 2013 році в структурі процентних витрат питома вага заборгованості перед кредитними установами складала 5,423 %, зменшилась порівняно з 2011 роком в 2013 році на 14,062 п.п. Порівняно з 2012 роком питома вага заборгованості перед клієнтами збільшилась в 2013 році на 9,814 п.п.

Питома вага субординованого боргу в 2012 році складав 7,47 %. Порівняно з 2011 роком зменшилася на 3,84 п.п. В 2013 році складала 8,05 %. Порівняно з 2011 роком в 2013 році зменшилась на 3,26 п.п. Порівняно з 2012 роком збільшилась на 0,58 п.п.

Заборгованість перед НБУ за аналізований період займала найменшу питома вагу. В 2013 році складала 0,076 % в загальній структурі процентних витрат.

Банківський прибуток є одним із найважливіших показників ефективності функціонування банку, його стабільності. Він є джерелом виплати дивідендів акціонерам, створення фондів банку, базою підвищення добробуту банківських працівників.

За даними фінансової звітності проведемо аналіз динаміки чистого прибутку АТ “ЗЛАТОБАНК” за 2011-2013 рр. (табл. 2.9). [43]

Таблиця 2.9

Аналіз динаміки чистого прибутку АТ “ЗЛАТОБАНК” за 2011-2013 рр.

тис. грн.

Показник	2011 рік	2012 рік	Відхилення	2013 рік	Відхилення
			2012 р. до 2011 р.		2013 р. до 2011 р.	2013 р. до 2012 р.
Чистий прибуток (збиток)	352	1243	+891	1783	+1431	+540

За даними таблиці 2.9 ми бачимо, що в 2012 році чистий прибуток банку збільшився порівняно з 2011 роком на 891 тис. грн., що у відсотковому співвідношенні складає + 253,1 %. В 2013 році чистий прибуток банку збільшився порівняно з 2011 роком на 1431 тис. грн. або на 406,5 %. Порівняно з 2012 роком в 2013 році збільшився на 540 тис. грн., що у відсотковому співвідношенні складає + 153,4 %.

Зобразимо графічно динаміку чистого прибутку АТ “ЗЛАТОБАНК” за 2011-2013 рр. (рис. 2.5).

Рис. 2.5. Динаміка чистого прибутку АТ “ЗЛАТОБАНК” за 2011-2013 рр.

Отже, на основі проведеного нами аналізу АТ “ЗЛАТОБАНК” за 2011-2013 рр. ми бачимо, що фінансові результати діяльності банку мають позитивну динаміку і свідчать про ефективність фінансово-господарської діяльності банку.

2.3 Особливості системи фінансового планування в ПАТ “ЗЛАТОБАНК”

Розглянемо докладніше процес фінансового планування в ПАТ “ЗЛАТОБАНК”.

Фінансове планування ПАТ “ЗЛАТОБАНК” зводиться до розробки фінансового плану, що є складовою частиною бізнес-плану. Тому розробка фінансового плану тісно пов'язана з усіма розділами бізнес-плану і ґрунтується на них. [43]

Фінансовий план ПАТ “ЗЛАТОБАНК” складається з наступних розділів.

1. Прогноз обсягів продажу банківських продуктів. Основне завдання дати уявлення про ту частку ринку, яку передбачається завоювати новими банківськими продуктами. Прогноз складається на три роки вперед з розбивкою по роках: перший рік - дані наводяться помісячно, другий рік - дані наводяться поквартально, третій рік - приводиться загальною сумою продажів за 12 місяців.

2. Баланс грошових витрат і надходжень. Головне завдання - перевірити синхронність надходження і витрачання грошових коштів, а значить, і майбутню ліквідність банку при реалізації даного проекту. Отримана таким чином інформація служить основою для визначення загальної вартості всього проекту. Баланс грошових витрат і надходжень вимагає ретельного опрацювання його при складанні, де статті і суми вкладення коштів і їх надходження від реалізації банківських продуктів відображаються: перший рік - дані наводяться помісячно другий рік - дані наводяться поквартально третій рік - приводиться загальною сумою продажів за 12 місяців.

3. Таблицю доходів і витрат. Завдання даного документа показати, як формуватиметься і змінюватися прибуток: перший рік - дані наводяться помісячно другий рік - дані наводяться поквартально третій рік - приводиться загальною сумою продажів за 12 місяців. Серед аналізованих показників виділяються:

- доходи від продажів банківських продуктів;

- витрати на розробку та впровадження банківських продуктів;

- сумарний прибуток від продажів банківських продуктів;

- загальновиробничі витрати (за видами);

- чистий прибуток.

4. Зведений баланс активів і пасивів банку. Призначення - головним чином для фахівців комерційних банків в оцінці тих сум, які планують вкласти в активи різних типів і за рахунок яких пасивів банк збирається фінансувати створення чи придбання цих активів.

5. Графік досягнення беззбитковості. Це схема, що показує вплив на прибуток обсягів реалізації банківських продуктів, відсоткових ставок і собівартості банківських продуктів (в розбивці на умовно-постійні та умовно-тимчасові витрати).

У фінансовому плані банку обов'язково вказуються точна характеристика й масштаби кінцевих результатів роботи банку в цілому по датах, а також результати роботи філій та інших підрозділів по кожному проекту окремо.

На сьогоднішній день ефективність діяльності банку є необхідною умовою виживання в конкурентному середовищі ринкової економіки. Це досягається, в першу чергу, за рахунок успішного управління як в цілому, так і його окремими процесами зокрема. Побудова ефективної діяльності банку неможлива без раціональної організації управління активами, у тому числі оборотними активами. Для цього необхідним є планування оборотних активів для раціонального використання наявних ресурсів та визначення необхідних відповідно до обсягів продажу з метою покращення результатів діяльності банківської установи.

Оборотні активи банку складають готівкові грошові кошти, кошти на різних банківських рахунках, грошові зобов'язання позичальників, цінні папери, іноземна валюта та інші цінності.

Розглянемо приклад планування оборотних активів банку на 2014 рік.

За даними фінансової звітності норматив оборотних коштів банку на початок планового 2014 року становив 7032055 тис. грн., у тому числі постійна частина ДОК_пост,=68656 тис. грн. (це кошти обов'язкових резервів банку в Національному банку на початок 2014 р.); змінна частина ДОС_змін. = 6963399 тис. грн. (оборотні кошти за мінусом їх постійної частини). На майбутній 2014 рік планується збільшення обсягу продажу банківських продуктів ДВ на k =10 %. У плановому 2014 році за рахунок впровадження заходів щодо прискорення оборотності оборотних коштів очікується скорочення періоду обороту на 2 %.

Змінна частина нормативу обігових коштів на 2014 рік прямо пропорційна збільшенню обсягу продажу банківської продукції:

ДОК_змін.= 6963399Ч(1+10%/100)=765973,89 тис. грн.+6963399 тис. грн. = 7729372,89 тис. грн.

Загальний норматив оборотних коштів на наступний рік становитиме:

ДОК=7729372,89 + 68656 =7798028,89 тис. грн.

У результаті прискорення оборотності оборотних коштів на плановий рік (збільшення коефіцієнта оборотності на 2%) очікується їх умовне вивільнення.

Вивільнення оборотних коштів у результаті прискорення їх оборотності визначається за формулою (2.1.):

(2.1)

де Е_ОК - економія оборотних коштів у результаті їхнього вивільнення;

ВД - валовий дохід від виробництва й реалізації продукції;

(Т₁- Т₂) - скорочення тривалості одного обороту в результаті впровадження заходів щодо прискорення оборотності оборотних коштів.

З формули (2.1) можна вивести формулу вивільнення оборотних коштів у випадку прискорення їх обороту типу:

Е_ОК = ОК_пл.ЧДТ_обор,, (2.2)

де ДТ_{обор -} зниження періоду обороту оборотних коштів у долях одиниці.

Розрахуємо вивільнення оборотних коштів:

Е_ОК =7798028,89 тис. грн. Ч 2%/100 = 155960,58 тис. грн.

Таким чином, норматив обігових коштів банку на плановий 2014 рік складе:

7798028,89 тис. грн. - 155960,58 тис. грн. = 7642068,31 тис. грн.

Оскільки найбільш прибутковими операціями комерційного банку є кредитні, то збільшення на 10 % оборотних активів планується саме за рахунок збільшення таких операцій.

Розрахункові дані занесемо в таблицю 2.9

Таблиця 2.9

Планування обсягу оборотних активів на 2014 рік ПАТ “ЗЛАТОБАНК”

Оборотні активи	2013 рік	Плановий 2014 рік
Грошові кошти та їх еквіваленти	659 264	659264
Кошти обов'язкових резервів банку в Національному банку	68 656	68656
Торгові цінні папери	0	0
Інші фінансові активи, що обліковуються за справедливою вартістю через прибуток або збиток	0	0
Кошти в інших банках	173 611	173611
Кредити та заборгованість клієнтів	6 112 341	6722354,31
Цінні папери в портфелі банку на продаж	60	60
Цінні папери в портфелі банку до погашення	17 752	17752
Інвестиції в асоційовані та дочірні компанії	0	0
Інвестиційна нерухомість	0	0
Дебіторська заборгованість щодо поточного податку на прибуток	371	371
Разом оборотних активів	7032055	7642068,31

РОЗДІЛ 3. АВТОМАТИЗАЦІЯ ФІНАНСОВОГО ПЛАНУВАННЯ В ПАТ “ЗЛАТОБАНК”

Тема автоматизації різних технологій управління сьогодні актуальна для багатьох кредитних установ. Розглянемо механізм автоматизації фінансового планування в ПАТ “ЗЛАТОБАНК” із застосуванням BPM-системи "Контур Корпорація. Фінансове управління", що забезпечить комплексний підхід до автоматизації управління багатофіліальними банком.

Метою проекту є забезпечення планування і контроль діяльності ПАТ “ЗЛАТОБАНК” і всієї його філіальної мережі. Завдання фінансового планування розглядається як невід'ємна частина загальної методології управління ефективністю бізнесу BPM (Business Performance Management), що включає:

- розробку стратегії бізнесу у вигляді кількісних показників ключових показників ефективності (KPI);

- планування, що передбачає розподіл ресурсів для реалізації стратегії шляхом формування бюджетів;

- моніторинг та контроль виконання стратегічних цілей за допомогою порівняння планових і фактичних значень бюджетів і KPI;

- аналіз і регулювання, коригування стратегії і планів відповідно з реальними умовами роботи банку.

Як правило, кредитні установи, що мають велику філіальну мережу, починають з консолідації фінансової інформації про результати діяльності з усіх віддалених підрозділів в Головному банку (збір "факту"). Це дозволяє оцінити результати роботи банку і всієї філіальної мережі.

Автоматизація планування в ряді банків або виконується пізніше, або не використовується, і тим самим цикл управління обмежується.

Оскільки ПАТ “ЗЛАТОБАНК” вже мав досвід планування із застосуванням Excel-таблиць, йому може бути пред'явлено низку вимог, спрямованих на підвищення якості технології планування. У зв'язку з наявністю розвиненого регіонального бізнесу для банку є принципово важливою участь філій, при цьому з боку Головного офісу повинен забезпечуватися контроль планових показників філій. Це викликано тим, що Головний офіс банку створює банківські продукти і просуває їх через філіальну мережу. Впровадження нової технології має підвищити відповідальність філій за складання планів. Так як ПАТ “ЗЛАТОБАНК” є універсальним і має велику і диверсифіковану лінійку продуктів, пред'являється ще одна вимога - формувати плани в розрізі бізнес-діяльності.

Для реалізації вимог ПАТ “ЗЛАТОБАНК” необхідно впровадити технологію колективного планування бюджетів із залученням філій, а також забезпечити планування операційних доходів і витрат центрів фінансової відповідальності (ЦФО) в розрізі банківських продуктів. Підвищити якість планування накладних витрат і капітальних вкладень передбачається за рахунок створення єдиного більш деталізованого класифікатора бюджетних статей, використання технології номенклатурного планування, автоматичної ув'язки накладних витрат і капітальних вкладень із загальним фінансовим результатом. Крім того, нова технологія планування повинна спиратися на BPM-технологію ключових показників KPI, щоб забезпечити підтримку управління банком на стратегічному рівні.

В ході постановки технології фінансового планування слід виділити наступні завдання:

- впровадження в банку єдиної бюджетної моделі, що припускає створення єдиної структури бюджетних планів, цілісної структури центрів фінансової відповідальності (ЦФО), єдиного переліку банківських продуктів, а також загального регламенту фінансового планування;

- створення цілісної та уніфікованої технології підготовки управлінської звітності. Усі управлінські звіти з планування повинні випускатися з єдиної спеціалізованої інформаційного середовища - системи "Контур Корпорація. Фінансове управління".

Перераховані вище завдання, в першу чергу, націлені на створення цілісної системи фінансового управління банком на основі методології BPM.

Логічним продовженням проекту автоматизації фінансового планування є впровадження системи управлінського обліку і перехід до "план-факт" аналізу.

Розглянемо етапи впровадження автоматизації фінансового планування в ПАТ “ЗЛАТОБАНК”

Роботи з впровадження технології фінансового планування в банку "доцільно розділити на чотири етапи.

На першому етапі необхідно розробити методику фінансового планування банку. Роботи з обстеження банку та погодженням методології повинні бути виконані за термін, що не перевищує 4 місяці. В результаті роботи доцільно розробити наступні нормативні документи:

1. Положення про фінансову структуру. Розробити матричну фінансову структура, що забезпечить ведення бюджетів як у розрізі підрозділів - філій банку, так і за напрямками діяльності.

2. Опис бюджетної моделі банку. В даному документі необхідно визначити склад бюджетних планів (Бюджет активів і пасивів, Фінансовий план, KPI - ключові показники ефективності), склад статей планів і алгоритми розрахунку значень за статтями.

3. Регламент планування бюджету. У документі слід регламентувати взаємодію підрозділів банку при складанні та узгодженні бюджетних планів, їх відповідальність і терміни надання і погодження планів.

Важлива особливість розробленої методики планування полягає в тому, що в банку буде застосована матрична фінансова структура. З одного боку буде вибудувана організаційна структура, що включає філії як окремі бізнес-одиниці і ЦФО Головного офісу, розділені на центри прибутку і центри витрат, а з іншого - структура бізнес-напрямків (кредитування юридичних осіб, операції з цінними паперами, пластикові картки та т .буд.) і банківських продуктів (вексельні кредити, державні облігації, обслуговування карт VISA). Це надасть можливість отримувати багатовимірні бюджети, тобто формувати плани як в розрізі підрозділів, так і за окремими напрямами діяльності.

В результаті структура доходів і витрат стане прозорою для керівництва, менеджери Головного офісу отримуватимуть дані для ефективного розвитку і просування банківських продуктів.

Другий етап полягає в налаштуванні системи "Контур Корпорація. Фінансове управління" під розроблену методику. Опис бюджетної моделі в системі необхідно виконати за мінімальні терміни (менше 1 місяця). Ці роботи повинні включати в себе:

Закладення в систему "Контур Корпорація. Фінансове управління" бюджетних планів. У банку доцільно використовувати два бюджетних плани - Бюджет активів і пасивів (БАП) і Фінансовий план (ФП), що містять ієрархію статей декількох рівнів. В рамках фінансового плану виконуватиметься планування бюджету операційних доходів і витрат, кошторису накладних витрат та кошторису капітальних вкладень.

Закріплення статей бюджету за центрами фінансової відповідальності. В результаті на основі єдиного класифікатора статей будуть сформовані індивідуальні бюджети підрозділів.

Розмежування прав доступу співробітників до бюджетних статей, що є особливо важливим для організації процесу колективного планування. Кожен центр фінансової відповідальності отримає доступ тільки до статей свого бюджету.

Настройка формул для розрахунку залежних бюджетних статей, що дозволяють автоматизувати процес введення планових значень і знизити кількість помилок.

Третій етап полягатиме, власне, у впровадженні в ПАТ “ЗЛАТОБАНК” технології колективного планування. Впровадження може зайняти близько чотирьох місяців. За цей період відбудеться автоматизація робочих місць аналітиків та управлінців Головного офісу банку та філій, навчання співробітників новій технології планування.

В Головному офісі необхідно встановити ??систему "Контур Корпорація. Фінансове управління". Система побудована на базі Сховища даних "Контур Корпорація", яке забезпечить створення в Головному офісі єдиного інтегрованого середовища для управління банком. Сховище даних володіє інструментами для багатокористувацької роботи і передбачає колективне планування бюджетів підрозділами банку, однак при наявності віддалених підрозділів, необхідні канали зв'язку між Головним офісом і філіями для роботи всіх учасників планування в єдиному середовищі в режимі on-line. Оскільки, як зазначалося вище, ПАТ “ЗЛАТОБАНК” має дуже велику і територіально розподілену філіальну мережу, і можливості існуючих каналів зв'язку не дозволяли працювати всім філіям в режимі on-line, для банку спочатку можна використати наступну технологію планування.

Підрозділи Головного офісу вводитимуть дані безпосередньо через користувальницькі інтерфейси системи "Контур Корпорація. Фінансове управління" в режимі on-line, філії використовуватимуть віддалене планування в режимі off-line. Для цього фахівцями розроблено цілий ряд Excel-шаблонів віддаленого вводу, таких як:

- шаблон планування активів і пасивів.

- шаблон планування операційних доходів і витрат.

- шаблон планування накладних витрат і капітальних вкладень.

З одного боку філії отримають звичні інструменти роботи, навчанню роботи з якими не потрібно, з іншого - у новій технології з застосуванням Excel-шаблонів забезпечуватиметься контроль складання планів з боку Головного офісу. Справа в тому, що віддалені філії отримуватимуть Excel-шаблони сформовані в Головному офісі з плановими завданнями і можуть розробляти свої плани тільки з урахуванням цих завдань. При неприйнятному розходженні з плановими завданнями, потрібно узгодження з Головним офісом. Таким чином, забезпечуватиметьсяпланування та узгодження бюджетів філій.

Збір даних філій з шаблонів в Сховище даних Головного офісу виконуватиметься у вигляді файлів у форматі XML. Для вивантаження даних в XML-формат досить натиснути одну кнопку в заповненому Excel-шаблоні. Завантаження виконуватиметься стандартними інструментами системи, при завантаженні контролюватиметься цілісність і коректність даних отриманих з філій (засобами системи забезпечується більш 30 видів перевірок). Після завантаження отриманих від філій Бюджету активів і пасивів, Бюджету операційних доходів і витрат, Кошторису накладних витрат і капітальних вкладень виконуватиметься автоматична консолідація планів по всіх філіях і головному офісу, в результаті керівництво отримуватиме БАП і ФП по кожному ЦФО і по всьому банку, а також бюджети банківських продуктів.

Слід зазначити, що така схема планування off-line може бути застосована спочатку, надалі банк може розширити канали зв'язку і забезпечити роботу філій з Сховищем даними в режимі on-line.

В ході останнього, четвертого етапу виконуватиметься підготовка управлінської звітності за підсумками планування. Вона включатиме стандартний комплект Excel-звітів по філіях, таких як Бюджет активів і пасивів, Бюджет операційних доходів і витрат, Кошторис накладних витрат і капітальних вкладень, а також аналітичні OLAP-звіти для керівництва та аналітиків, такі як Бюджет активів і пасивів, Фінансовий план, Середньозважені процентні ставки за активами, пасивами і банківським продуктам.

В цілому реалізація та впровадження проекту фінансового планування займе менше 6 місяців. Продовженням проекту може стати реалізація збору результатів діяльності банку та розрахунок фактичних бюджетів. У цих цілях банком самостійно можуть бути розроблені процедури вивантаження даних з власних автоматизованих банківських систем. Для розрахунку фактичних значень управлінського балансу (УБ), БАП та ФП за даними особових рахунків і проводок банку можуть бути використані стандартні процедури з комплекту поставки системи "Контур Корпорація. Фінансове управління". З використанням цих процедур розрахунок фактичних значень УБ, БАП та ФП виконується в три етапи.

На першому етапі в Сховище даних завантажуються особові рахунки і проводки Головного офісу та філій, на них встановлюються аналітичні ознаки бюджетних статей, ЦФО і банківських продуктів. Виконується трансформація бухгалтерського обліку в плани статей управлінського обліку.

На другому етапі до даних управлінського обліку, отриманим методом трансформації, додаються управлінські коригування. У їх складі: алокація загально банківських витрат на ЦФО та філії, перенесення затрат підрозділів на центри прибутку, розподіл доходів і витрат центрів прибутку на банківські продукти. Також виконуються коригування від купівлі / продажу ресурсів між центрами прибутку.

На останньому етапі розраховується фінансовий результат по ЦФО Головного офісу, філіям та бізнес-напрямками. В результаті банк отримє повноцінну модель бюджетування для планування діяльності, обліку фактичних результатів і проведення "план-факт" аналізу.

З впровадженням системи "Контур Корпорація. Фінансове управління" Фінансовий департамент банку отримає єдину інтегровану середу для випуску управлінської звітності. Практична користь для керівництва банку, полягає в тому, що зменшиться роль людського фактора в процесі планування. В результаті істотно покращиться якість планових значень, що, в свою чергу, підвищить довіру правління банку до "цифр", збільшить відповідальність співробітників за підготовку планів і виконання планових завдань, а також полегшить контроль виконання бюджету.

Результати проекту стануть основою для впровадження в ПАТ “ЗЛАТОБАНК” єдиної системи управлінського обліку і переходу до "план-факт" автоматизованого аналізу.

ВИСНОВКИ

У курсовій роботі здійснено теоретичне узагальнення та запропоновано нове вирішення актуального наукового завдання, що полягає в удосконаленні теоретико-методичних положень та розробленні практичних рекомендацій щодо вдосконалення фінансового планування в банку. За результатами проведеного дослідження сформульовано ряд висновків теоретичного, методичного та науково-практичного змісту, які розв'язують основні завдання курсової роботи відповідно до поставленої мети:

1. Визначено, що фінансове планування має вплив на всі сторони діяльності комерційного банку за допомогою вибору об'єктів фінансування, спрямування фінансових коштів і сприяє раціональному використанню трудових, матеріальних та грошових ресурсів.

Встановлено, що організація фінансового планування комерційного банку може бути визнана успішною тоді, коли:

- відбувається координація інтересів власників, керівників різних служб і підрозділів в процесі розробки планів та їх реалізації;

- створюється єдиний порядок дій для всіх працівників підприємства;

- діє система мотивації, спрямована на ефективне використання матеріального та інтелектуального потенціалу підприємства;

- ввесь процес планування розбивається на окремі модулі, що суттєво спрощує процес розробки і реалізації плану, а також контроль за його виконанням;

- розроблено систему документообігу, сенс якої полягає в тому, що на її основі можна отримати об'єктивне уявлення про виробничо-господарської діяльності на підприємстві;

- існує взаємозв'язок між довгостроковими і короткостроковими планами в цілях знаходження оптимального рішення в умовах обмеження альтернатив використання ресурсів;

- складаються на підприємстві плани збалансовані між собою.

2. Визначено, що фінансове планування ПАТ “ЗЛАТОБАНК” зводиться до розробки фінансового плану, що є складовою частиною бізнес-плану. Тому розробка фінансового плану тісно пов'язана з усіма розділами бізнес-плану і ґрунтується на них. Фінансовий план ПАТ “ЗЛАТОБАНК” складається з наступних розділів:

Прогноз обсягів продажу банківських продуктів. Основне завдання дати уявлення про ту частку ринку, яку передбачається завоювати новими банківськими продуктами. Прогноз складається на три роки вперед з розбивкою по роках.

Баланс грошових витрат і надходжень. Головне завдання - перевірити синхронність надходження і витрачання грошових коштів, а значить, і майбутню ліквідність банку при реалізації даного проекту. Отримана таким чином інформація служить основою для визначення загальної вартості всього проекту. Баланс грошових витрат і надходжень вимагає ретельного опрацювання його при складанні, де статті і суми вкладення коштів і їх надходження від реалізації банківських продуктів відображаються.

Таблицю доходів і витрат. Завдання даного документа показати, як формуватиметься і змінюватися прибуток. Серед аналізованих показників виділяються:

- доходи від продажів банківських продуктів;

- витрати на розробку та впровадження банківських продуктів;

- сумарний прибуток від продажів банківських продуктів;

- загальновиробничі витрати (за видами);

- чистий прибуток.

Зведений баланс активів і пасивів банку. Призначення - головним чином для фахівців комерційних банків в оцінці тих сум, які планують вкласти в активи різних типів і за рахунок яких пасивів банк збирається фінансувати створення чи придбання цих активів.

Графік досягнення беззбитковості. Це схема, що показує вплив на прибуток обсягів реалізації банківських продуктів, відсоткових ставок і собівартості банківських продуктів (в розбивці на умовно-постійні та умовно-тимчасові витрати).

3. Запропоновано механізм автоматизації фінансового планування в ПАТ “ЗЛАТОБАНК” із застосуванням BPM-системи "Контур Корпорація. Фінансове управління", що забезпечить комплексний підхід до автоматизації управління багатофіліальними банком.

Метою проекту є забезпечення планування і контроль діяльності ПАТ “ЗЛАТОБАНК” і всієї його філіальної мережі. Завдання фінансового планування розглядається як невід'ємна частина загальної методології управління ефективністю бізнесу BPM (Business Performance Management), що включає:

- розробку стратегії бізнесу у вигляді кількісних показників ключових показників ефективності (KPI);

- планування, що передбачає розподіл ресурсів для реалізації стратегії шляхом формування бюджетів;

- моніторинг та контроль виконання стратегічних цілей за допомогою порівняння планових і фактичних значень бюджетів і KPI;

- аналіз і регулювання, коригування стратегії і планів відповідно з реальними умовами роботи банку.

Результати проекту стануть основою для впровадження в ПАТ “ЗЛАТОБАНК” єдиної системи управлінського обліку і переходу до "план-факт" автоматизованого аналізу.

СПИСОК ВИКОРИСТАНИХ ДЖЕРЕЛ

1. Берегуля, О. Планування розвитку банку з урахуванням стану конкурентного середовища [Текст] / О. Берегуля // Вісник Національного банку України. - 2011. - № 2. - С. 40-43.

2. Білоусова, О. С. Фінансове планування підприємств в управлінні процесами збалансування фінансів реального сектора [Текст] / О. С. Білоусова // Маркетинг і менеджмент інновацій. - 2011. - № 3, Т. I. - С. 45-54.

3. Брегеда, О. А. Тенденції розвитку світової та вітчизняної банківських систем [Текст] / О. А. Брегеда, С. М. Савлук // Фінанси України. - 2010. - № 4. - С. 27-34.

4. Ведернікова, С. В. Формування і контроль за стратегією комерційного банку в умовах фінансової глобалізації [Текст] / С. В. Ведернікова // Актуальні проблеми економіки. - 2008. - № 12. - С. 134-141.

5. Вовканич, А. І. Інновації та інноваційний менеджмент в діяльності комерційних банків [Текст] / А. І. Вовканич // Науковий вісник Ужгородського університету. Економіка. - 2012. - Вип. 35, Ч. 1. - С. 65-68.

6. Волкова, Ю. Г. Тенденції та закономірності розвитку банківської складової світового фінансового ринку : автореф. на здобуття наук. ступеня канд. екон. наук: спец. 08.00.02 - світове господарство і міжнародні економічні відносини / Ю. Г. Волкова. - Х. : Харк. нац. ун-т ім. В.Н. Каразіна, 2011. - 20 с.

7. Деревська, О. Б. Тенденції та перспективи розвитку банківської системи України [Текст] / О. Б. Деревська // Проблеми і перспективи розвитку банківської системи України. - 2010. - Вип. 28. - С. 137-141.

8. Дудченко, В. Ю. Організаційно-методологічне забезпечення стратегічного планування в комерційному банку [Текст] / В. Ю. Дудченко // Проблеми і перспективи розвитку банківської системи України. - 2010. - Вип. 28. - С. 46-53.

9. Єріс, Л. М. Механізм бюджетного планування в банку [Текст] / Л. М. Єріс // Проблеми і перспективи розвитку банківської системи України. - 2010. - Вип. 29. - С. 148-158.

10. Жигірь, А. А. Фінансове планування розвитку екологічного підприємництва [Текст] / А. А. Жигірь // Економіка та держава. - 2012. - № 4. - С. 42-44.

11. Житний, П. Є. Функціонально-вартісний аналіз у ризик-менеджменті комерційного банку [Текст] / П. Є. Житний, С. М. Шаповалова, Г. М. Карамишева // Проблеми і перспективи розвитку банківської системи України. - 2011. - Вип. 33. - С. 13-19.

12. Захарчук, С. С. Теоретичні аспекти ризик-менеджменту у банках України [Текст] / С. С. Захарчук // Вісник Київського інституту бізнесу та технологій. - 2013. - № 1. - С. 18-22.

13. Исаев, Р. Система менеджмента качества банка: внутренний аудит и анализ со стороны руководства [Текст] / Р. Исаев // Банковский менеджмент. - 2011. - № 6. - С. 16-23.

14. Іванилова, О. А. Впровадження системи ризик-менеджменту в діяльність комерційних банків [Текст] / О. А. Іванилова // Інвестиції: практика та досвід. - 2011. - № 7. - С. 33-36.

15. Ігнатишин, М. В. Фінансове планування як альтернатива сприяння економічному зростанню та відносній захищеності підприємств [Текст] / М. В. Ігнатишин, І. М. Козик // Науковий вісник Ужгородського університету. Економіка. - 2009. - Вип. 28, Ч. 3. - С. 109-113.

16. Клюско, Л. А. Стратегічний ризик-менеджмент банку: зарубіжний досвід та вітчизняна практика [Текст] / Л. А. Клюско // Науковий вісник Ужгородського університету. Економіка. - 2009. - Вип. 28, Ч. 1. - С. 136-144.

17. Кльоба, Л. Ризик-менеджмент банківської інвестиційної діяльності [Текст] / Л. Кльоба // Вісник Національного банку України. - 2010. - № 1. - С. 44-47.

18. Колодізєв, О. Підвищення ефективності функціонування банків України на основі системи фінансового планування [Текст] / О. Колодізєв, С. Киркач // Формування ринкової економіки в Україні. - 2012. - Вип. 26, Ч. 1. - С. 306-314.

19. Кот, О. С. Контроль капіталу банків у площині міжнародної інтеграції [Текст] / О. С. Кот // Вісник Української академії банківської справи. - 2009. - № 1(26). - С. 73-77.

20. Крикун, В. А. Сучасні тенденції розвитку міжнародного банківського ринку [Текст] / В. А. Крикун // Інвестиції: практика та досвід. - 2011. - № 15. - С. 50-55.

21. Куницына, Н. Н. Бизнес-планирование в коммерческом банке / Н. Н. Куницына, Л. И. Ушвицкий, А. В. Малеева. - М. : Финансы и статистика, 2012. - 304 с. - ISBN 5-279-02391-4.

22. Левицький, В. В. Фінансове планування та прогнозування операційної діяльності підприємства як складовий елемент системи забезпечення його соціально-економічної стійкості [Текст] / В. В. Левицький // Науковий вісник Ужгородського університету. Економіка. - 2011. - Вип. 34. - С. 120-123.

23. Лисенко, М. С. Фінансове планування як основа забезпечення фінансової безпеки підприємств [Текст] / М. С. Лисенко // Науково-технічна інформація. - 2009. - № 3. - С. 41-44.

24. Литвин, М. Сучасні тенденції розвитку світового банківського сектору [Текст] / М. Литвин // Вісник Львівського університету. Міжнародні відносини. - 2010. - Вип. 27. - С. 353-361.

25. Патюта, І. М. Формування стратегії розвитку фінансового моніторингу в банківській системі України [Текст] / І. М. Патюта // Актуальні проблеми економіки. - 2011. - № 5. - С. 224-231.

26. Пірог, Д. В. Місце комплексного управління грошовими потоками в системі банківського менеджменту [Текст] / Д. В. Пірог // Інвестиції: практика та досвід. - 2011. - № 16. - С. 59-62.

27. Подік, С.М. Організаційно-методологічні основи та необхідність бізнес-планування у банку/ С. М. Подік //Вісник Української академії банківської справи. - 2010. - N 1. - С. 102-106.

28. Скорик, І. Розрахунково-касові операції банку: облік, аналіз, контроль: сучасні нотатки щодо методики та організації процесу [Текст] / І. Скорик // Персонал. - 2013. - № 2. - С. 38-47.

29. Соколова, М. Ю. Методичні підходи до вирішення деяких проблем внутрішнього фінансового моніторингу в банках [Текст] / М. Ю. Соколова // Вісник Української академії банківської справи. - 2010. - № 1. - С. 93-95.

30. Соколова, М. Ю. Методичні підходи до оцінки ефективності автоматизації системи фінансового моніторингу в банку [Текст] / М. Ю. Соколова // Інвестиції: практика та досвід. - 2010. - № 21. - С. 36-38.

31. Степаненко, А. І. Тенденції посткризового розвитку світового банківського сектора [Текст] / А. І. Степаненко // Проблеми і перспективи розвитку банківської системи України. - 2010. - Вип. 29. - С. 263-271.

32. Степаненко, О. П. Тенденції інноваційного розвитку банківської системи України [Текст] / О. П. Степаненко // Актуальні проблеми економіки. - 2012. - № 6. - С. 275-282.

33. Телінгер, М. Ю. Сутність та методологія бізнес-планування у діяльності банківських установ [Електронний ресурс] / М. Ю. Телінгер // Економічний простір. - 2011. - №52/1. - С. 171-176. - Режим доступу: http://www.nbuv.gov.ua/portal/Soc_Gum/Ekpr/2011_52_1/statti/20.pdf.

34. Терещенко, С. І. Фінансове планування як основа забезпечення сталого розвитку підприємства [Текст] / С. І. Терещенко // Науковий вісник Ужгородського університету. Економіка. - 2009. - Вип. 28, Ч. 2. - С. 173-176.

35. Трохименко, В. І. Ринок банківських послуг в Україні: сучасний стан і тенденції розвитку [Текст] / В. І. Трохименко // Статистика України. - 2010. - № 2. - С. 26-30.

36. Череп, А. В. Необхідність бізнес-планування [Електронний ресурс] / Череп А. В., Лисенко О. А. // Вісник Хмельницького національного університету. - 2009. - № 6, Т. 1. - С. 119-122. - Режим доступу: http://www.nbuv.gov.ua/portal/Soc_Gum/Vchnu_ekon/2009_6_1/119-122.pdf.

37. Шафраньош-Тарабріна, Г. М. Інвестування в банківський сектор України: тенденції, проблеми та перспективи розвитку [Текст] / Г. М. Шафраньош-Тарабріна // Науковий вісник Ужгородського університету. Економіка. - 2010. - Вип. 29, Ч. 2 : Удосконалення обліку, аналізу, аудиту і звітності в сучасних умовах глобалізаційних процесів. - С. 340-343.

38. Matson, S. Understanding Business Planning [Electronic resource] / S. Matson // Bellis-Jones Hill Group/ - Access mode: http://www.bellisjoneshill.co.uk/strategic_planning/index.htm.

39. Norrie, S. Business Planning Framework. [Electronic resource] / S. Norrie // Nursing Resources - Access mode: http://www.health.qld.gov.au/docs/11318.pdf.

40. Ryan, B. Business plan. A practical guide to help you develop a business plan [Electronic resource] / B. Ryan, S. Scott, J. Brennan. // Community Business Development Corporation. - Access mode: http://www.cbdc.ca/pdfs/online_business_plan.pdf.

41. West, C. Business Planning for Natural World Heritage Sites - A Toolkit [Electronic resource] official website of the bank. - Access mode: http://whc.unesco.org/uploads/activities/documents/activity-43-11.pdf.

42. Офіційний сайт Національного банку України - [Електронний ресурс] - Режим доступу: www.bank.gov.ua.

43. Офіційний сайт АТ “ЗЛАТОБАНК” - [Електронний ресурс] - Режим доступу: http://www.zbank.com.ua

Размещено на Allbest.ru

...