4. Обсяг депозитів фізичних осіб - 3 749,78 млн.грн. (5 місце).

5. Обсяг депозитів юридичних осіб - 1 897,0 млн.грн.(13 місце).

6. Фінансовий результат (прибуток 2006 року) - 186,6 млн.грн. (6 місце).

7. Обсяг статутного капіталу (капітал 1 рівня) - 58,6 млн.євро (17 місце), що перевищує мінімальне нормативне значення загального регулятивного капіталу(капітал 1+2 рівня) - 7,0 млн. євро, встановлене НБУ станом на 01.01.2007 року.

8. Рентабельність активів - 1,813 %, що в 1,5 рази вище середнього рівня (1,25%) рентабельності активів банків в банківській системі України [25].

9. Рентабельність статутного капіталу - 47,86 %, що в 5 рази вище середнього рівня (15,9%) рентабельності статутного капіталу банків в банківській системі України [25].

Рейтингові показники ВАТ КБ “НАДРА” в банківській системі України (164 комерційних банка), проведені Асоціацією українських банків станом на 01.10.2008 [24], мають наступні рівні:

1. Обсяг активів балансу - 27 819,1 млн.грн. (8 місце), що становить 3,69% від сумарних активів банківської системи України.

Таким чином, за 2 роки рейтингове місце АКБ «Надра» в банківській системі України не змінилось.

3.2 Загальний аналіз динаміки структури балансу, прибутковості та рентабельності роботи ВАТ КБ “НАДРА” у 2004 -2008 роках

Для виявлення досягнутого ВАТ КБ “НАДРА” рівня прибутковості та рентабельності діяльності доцільно провести порівняльний аналіз його характеристик з результатами діяльності найбільш крупних комерційних банків першої групи рейтингу.

На рис.2.1 -2.2 представлені графіки найбільших рівней рентабельності роботи банків банківської системи України за 2007 рік.

Рис.3.1. - Найбільші досягнуті рівні рентабельності статутного капіталу по результатам роботи банків за 2006 рік

Рис.3.2. - Найбільші досягнуті рівні рентабельності активів по результатам роботи банків за 2006 рік

Як показує аналіз графіків рис.2.2, ВАТ КБ «НАДРА” знаходиться на 20 місці по рентабельності активів за 2006 рік, при чому досягнутий рівень у 1,9% в 4 рази нижче ніж найкращий рівень рентабельності активів в банківській системі України. Як показує аналіз графіків рис.2.1, ВАТ КБ «НАДРА” знаходиться на 10 місці по рентабельності статутного капіталу за 2007 рік, при чому досягнутий рівень у 43,5% в 2,5 раза нижче ніж найкращий рівень рентабельності статутного капіталу в банківській системі України.

Таким чином, на макрорівні банківської системи України ВАТ КБ “НАДРА” має позитивні приклади для удосконалення своєї політики підвищення прибутковості та рентабельності роботи.

Рис.3.3. - Динаміка базових темпів росту обсягів валюти балансу в АКБ «Надра» та в сумарному балансі банків 1 групи рейтинга НБУ за 2004 -2008 роках відносно рівня 01.01.2005

Таблиця 3.7 Динаміка показників балансу АКБ «Надра» за 2004 -2008 роки

Таблиця 3.8 Динаміка показників сумарного балансу 1 групи (12 банків) БС України за 2004 -2008 рр

Таблиця 3.9 Динаміка показників доходів, витрат та фінансових результатів АКБ «Надра» за 2004 -2008 роки

Таблиця 3.10 Динаміка показників ефективності діяльності АКБ «Надра» за 2004 -2008 роки

Таблиця 3.11 Динаміка показників доходів, витрат та фінансових сумарно по 1 групі рейтингу БС України за 2004 -2008 роки

Таблиця 3.12 Динаміка показників ефективності діяльності сумарно по 1 групі рейтингу БС України за 2004 -2008 роки

Рис.3.4. - Динаміка базових темпів росту обсягів власного капіталу в пасивах балансу в АКБ «Надра» та в сумарному балансі банків 1 групи рейтинга НБУ за 2004 -2008 роках відносно рівня 01.01.2005

Рис.3.5. - Динаміка базових темпів росту обсягів залучених коштів інших банків в пасивах валюти балансу в АКБ «Надра» та в сумарному балансі банків 1 групи рейтинга НБУ за 2004 -2008 роках відносно рівня 01.01.2005

Рис.3.6. - Динаміка базових темпів росту обсягів залучених коштів юридичних осіб в пасивах валюти балансу в АКБ «Надра» та в сумарному балансі банків 1 групи рейтинга НБУ за 2004 -2008 роках відносно рівня 01.01.2005

Рис.3.7. - Динаміка базових темпів росту обсягів залучених коштів фізичних осіб в пасивах валюти балансу в АКБ «Надра» та в сумарному балансі банків 1 групи рейтинга НБУ за 2004 -2008 роках відносно рівня 01.01.2005

Рис.3.8. - Динаміка базових темпів росту обсягів розташованих кредитних активів в інших банках в активах валюти балансу в АКБ «Надра» та в сумарному балансі банків 1 групи рейтинга НБУ за 2004 -2008 роках відносно рівня 01.01.2005

Рис.3.9. - Динаміка базових темпів росту обсягів виданих кредитних активів юридичним особам в активах валюти балансу в АКБ «Надра» та в сумарному балансі банків 1 групи рейтинга НБУ за 2004 -2008 роках відносно рівня 01.01.2005

Рис.3.10. - Динаміка базових темпів росту обсягів виданих кредитних активів фізичним особам в активах валюти балансу в АКБ «Надра» та в сумарному балансі банків 1 групи рейтинга НБУ за 2004 -2008 роках відносно рівня 01.01.2005

Рис.3.11. - Динаміка базових темпів росту обсягів чистого прибутку в АКБ «Надра» та в сумарно в банках 1 групи рейтинга НБУ за 2004 -2008 роках відносно рівня 01.01.2005

Рис.3.12. - Динаміка рентабельності активів в АКБ «Надра» та в сумарно в банках 1 групи рейтинга НБУ за 2004 -2008 роках

Рис.3.13. - Динаміка рентабельності статутного капіталу в АКБ «Надра» та в сумарно в банках 1 групи рейтинга НБУ за 2004 -2008 роках

Рис.3.14. - Динаміка рентабельності власного капіталу в АКБ «Надра» та в сумарно в банках 1 групи рейтинга НБУ за 2004 -2008 роках

ВИСНОВКИ

Операції з валютними цінностями та розрахунки в іноземній валюті посідають провідне місце у банківському бізнесі. На сучасному етапі розвитку вітчизняні банки не тільки обслуговують експортно-імпортні розрахунки суб'єктів підприємницької діяльності, а й виступають безпосередніми учасниками операцій на внутрішньому та міжнародних валютних ринках, забезпечуючи у такий спосіб зміцнення ринкових перетворень у всіх сферах економіки. Провідна роль банків на валютному ринку обумовлюється значними обсягами операцій, що становлять близько 90 %, та спектром послуг, які забезпечують попит широкого кола суб'єктів. Особливістю діяльності банку у сфері валютних операцій є його функція агента валютного контролю, що зобов'язує банк здійснювати контроль за дотриманням вимог валютного законодавства.

При дослідженні проведення валютних операцій комерційними банками України, було виявлено ряд недоліків та перешкод ефективній діяльності, серед яких слід виділити найголовніші, а саме:

* Недоліки в законодавчій базі (зокрема застарілість та невідповідність деяким сучасним умовам положень Декрету Кабінету Міністрів України «Про систему валютного регулювання і валютного контролю» та недосконалість Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств»);

* Впровадження конвертованості національної грошової одиниці;

* Значна доларизація економіки;

* Недостатня глибина та ліквідність національного валютного ринку;

* Неоднозначні наслідки запровадження лібералізації валютних відносин та ін.

В процесі подолання цих проблем необхідно враховувати як короткостроковий ефект змін, так і довгостроковий, адже те, що здається ефективним на даному етапі, може зашкодити в майбутньому.

Слід також зазначити, що попри несприятливу ситуацію у сфері валютних відносин, вітчизнянікомерційні банки мають великий потенціал. Все більше з них отримують ліцензію на ведення валютних операцій та користуються довірою з боку населення.

Кредитні аналітики відмічають, що у зв'язку із покращенням у 2008 - 2009 рр. середньострокового макроекономічного прогнозу, диверсифікації економіки, позитивної динаміки інших економічних показників, спостерігається підвищення конкурентоспроможності та можливості ефективно регулювати валютні ризики, що в недалекому майбутньому призведе до загального зростання обсягу банківських операцій на валютному ринку. комерційний банк валютний

Рейтингові показники дослідженого в контрольній роботі ВАТ КБ “НАДРА” в банківській системі України (164 комерційних банка), проведені Асоціацією українських банків станом на 01.01.2007, мають наступні рівні:

1. Обсяг активів балансу - 10 293,7 млн.грн. (8 місце), що становить 3,248% від сумарних активів банківської системи України.

Рейтингові показники ВАТ КБ “НАДРА” в банківській системі України (164 комерційних банка), проведені Асоціацією українських банків станом на 01.10.2008 мають наступні рівні:

2. Обсяг активів балансу - 27 819,1 млн.грн. (8 місце), що становить 3,69% від сумарних активів банківської системи України.

Таким чином, за 2 роки рейтингове місце АКБ «Надра» в банківській системі України не змінилось.

Проведений мікроаналіз показує, що в структурі основних доходів ВАТ КБ “НАДРА” з 1 кварталу 2006 року розпочався суттєвий перерозподіл - банк різко наростив обсяги торговельних операцій з валютою та цінними паперами, при цьому в 1 кварталах 2006 -2007 років питома вага торговель-ного доходу досягла рівней 41,8% (1 квартал 2006) - 45,6%(1 квартал 2007) в загальній сумі доходу банку. При цьому структурна частка цінних паперів в кредитно-інвестиційному портфелі ВАТ КБ “НАДРА” складає всього 5,5% (1 квартал 2006) та 7,5 % (1 квартал 2007), тобто окремі торговельні операції з цінними паперами в банку - надприбуткові, оскільки у наступних кварталах такого приросту доходу не відмічено.

Процентний спред між доходами процентних активів та витратами на залучення підпроцентних пасивів носить стабільний характер на рівні 5% у 2004 -2007 роках. В той же час чиста процентна маржа загальних робочих активів має суттєві “всплески” у 1 кварталі 2006 та 1 кварталі 2007 року за рахунок надзвичайно прибуткових торговельних операцій банка по продажу цінних паперів.

Як показує аналіз ВАТ КБ “НАДРА” у 2004 - 2007 роках суттєво знизив витратну нагрузку на операційний дохід:

- витрати на утримання інфраструктури скоротилися з 45%(1 квартал 2005) до 32%(2 квартал 2007) від рівня операційного доходу;

- витрати на утримання персоналу скоротилися з 35%(1 квартал 2005) до 20%(2 квартал 2007) від рівня операційного доходу;

За результатами макроаналіза на рівні банківської системи України ВАТ КБ «НАДРА” знаходиться на 20 місці по рентабельності активів за 2007 рік, при чому досягнутий рівень у 1,9% в 4 рази нижче, ніж найкращий рівень рентабельності активів в банківській системі України. ВАТ КБ «НАДРА” також знаходиться на 10 місці по рентабельності статутного капіталу за 2007 рік, при чому досягнутий рівень у 43,5% в 2,5 раза нижче ніж найкращий рівень рентабельності статутного капіталу в банківській системі України.

Тобто проведене порівняння впливу структур активів та пасивів банків на рентабельність роботи виявляє суттєвий вплив стратегії роботи банку з різними слоями клієнтури. Так в проведеному дослідженні показано, що ВАТ КБ “НАДРА” та АКБ “ПРИВАТБАНК”, які пріоритетом вважають стратегію розширення банківського обслуговування населення, рівні рентабельності роботи банку практично однакові.

СПИСОК ВИКОРИСТАНИХ ДЖЕРЕЛ

1. Декрет Кабінету Міністрів України «Про систему валютного регулювання і валютного контролю» від 19.02.1993 №15-93.

2. Закон України «Про оподаткування прибутку підприємств» від 28.12.1994 №334/94 - ВР.

3. Белінська Я. Можливості і наслідки валютно-фінансової лібералізації в Україні. Вісник НБУ, №1(119), 2006.

4. Береславська О. І., Наконечний О. М., Пясецька М. Г. та ін.; За заг. ред. М. І. Савлука. Міжнародні розрахунки та валютні операції: Навч. посібник. -- К.: КНЕУ, 2002. -- 392 с.

5. Герасимович А. М. Аналіз банківської діяльності: Підручник -- К.: КНЕУ, 2004. -- 599 с.

6. Гетманцев Д.О. Банківське право Укаїни. - К.: Центр учбової літератури, 2007 - 344 с.

7. Горшкова Н. Валютно - курсова політика: практичний досвід та рекомендації. Вісник НБУ, №1(131), 2007.

8. Дмитренко С.Є. Фінансове право України. Особлива частина: Навч. Посібник. - К.: Алерта, 2007. - 613 с.

9. Лаврушин О.И. Банковское дело. Учебник. - М.: КНОРУС, 2008 - 768 с.

10. Міщенко В.І., Слав'янська Н.Г. Банківські операції. Підручник. - К.: Знання, 2006 - 727 с.

11. Мороз А.М., Савлук М.І. Банківські операції. Підручник. - К.:КНЕУ, 2002, - 430 с.

12. Петрашко Л. П. Валютні операції: Навч. посібник. -- К.: кнеу, 2001. -- 204 с.

13. Примостка Л.О. Банківський менеджмент.Хеджування фінансових ризиків: Навч. Посібник. - К.: КНЕУ,1998. - 108 с.

14. Чумаченко Г. Економічний аналіз. Навч. Посіб. - К.:КНЕУ, 2001, - 540 с.

15. Anderton B. Current Issues in Financial Services. Macmillan Press LTD.: Hampshire RG212XS and London, 2003, - 196 p.

16. Balino T., Benett A. Monetary Policy in Dollarized Economies. International Monetary Fund. Washington, 2004.

17. Campa J.M., Goldberg L. Exchange Rate Pass - Through into Import Prices: A Macro or Micro Phenomenon? NBER Working Paper, 2002.

18. Claessens S. How Does Foreign Entry Affect the Domestic Banking Market? Journal of Banking and Finance, 2004.

19. Cruz M.G. Modeling, Measuring and Hedging Risks. John Wiley & Sons, - 2002, 330 p.

20. Dornbusch R. Exchange Rates and Prices. American Economic Review, - №77, 2007.

21. Frankel J.A. The Diversifiability of Exchange Risk. Journal of International Economics, - 2007.

22. Lafleche T. The Impact of Exchange Rates Movements. Bank of Canada Review. Winter 21 - 32, 2007.

23. Sahoy J. Dollarization in Tranzition Economies: Evidence and Policy Implications. The Macroeconomics of International Currencies: Theory, Policy and Evidence. London, - 2006, 250 p.

24. Taylor J.B. The Role of Exchange Rate in Monetary Policy Rules. AEA Papers and Proceedings, №2, - 2003.

25. The IMF's approach to capital account liberalization. International Monetary Fund, - 2006.

26. www.bank.gov.ua

27. economic-ua.com

28. www.aub.com.ua