Разработка банковских инноваций в АО "Евразийский банк"

- дает возможность учитывать риски по забалансовым обязательствам;

- позволяет сравнивать банковские системы разных стран.

Вместе с тем следует отметить, что наряду с достоинствами предложенного метода расчета достаточности капитала банка, он имеет ряд существенных недостатков. Основными из них являются:

- отсутствие достаточной четкости в определении составных элементов капитала по уровням, что позволяет смягчить требования к капиталу со стороны отдельных банков;

- недостаточно подробная дифференциация активов по степени риска;

- занижение требований к резервам по отдельным видам операций

- ориентация на оценку достаточности капитала только по кредитному риску;

- отсутствие зависимости объема капитала от рыночных и процентных рисков, которые имеют очень важное значение в деятельности банка.

Адекватность капитала дает возможность сохранять размер уставного капитала на уровне 2899,7 миллионов тенге и позволяет оставаться в числе десяти крупнейших банков Казахстана.

Существует ряд факторов, обусловливающих требования по увеличению банковского капитала:

- рыночная стоимость банковских активов более изменчива, чем у промышленных предприятий, - меняется с изменением процентных ставок, с ухудшением кредитоспособности заемщиков;

- банк больше полагается на непостоянные источники краткосрочной задолженности, многие из которых можно изымать по требованию. Поэтому любое событие политической или экономической жизни может спровоцировать массовый отток ресурсов банка.

Точно определить объем капитала, которым должен располагать банк или банковская система в целом, трудно, но он должен быть достаточным для выполнения уже рассмотренных функций, доверия вкладчиков и органов контроля. Сумма необходимого капитала зависит от риска, который берет на себя банк. Если, например, предоставленные банком ссуды сопряжены с большим риском, требуется больше капитальных фондов.

Определяя объем необходимого капитала, банк стоит перед альтернативой: увеличить свой капитал по мере возрастания риска или вкладывать средства в активы, не сопряженные с повышенным риском. Таким образом, является ли капитал банка адекватным или нет, зависит от качества его активов, качества управления, политики в области деятельности и суммы рисков, которые несет банк.

В течение длительного времени коммерческие банки и общество стремились выработать систему нормативов, которые можно было бы применять при проверке достаточности капитала банка или банковской системы в целом.

Один из таких показателей - это отношение капитала к сумме депозитов. Установлено, что сумма депозитов в банке на 10% должна покрываться за счет капитала. Банк в состоянии оплатить собственными средствами десятую часть вкладов при начале их массового оттока.

Отношение капитала к сумме депозитов в АО «Евразийский банк» составило:

2004 год - 0,31;

2005 год - 0,21;

2006 год - 0,15;

2007 год - 0,16.

В АО «Евразийский банк» сумма депозитов, которую банк при наличии массового оттока вкладов в состоянии оплатить собственными средствами уменьшилась в 2007 году по сравнению с 2004 года на 48,4 %, но не снизилась ниже 10 %.

Другой показатель - это отношение капитала к общим активам. Именно состав и качество банковских активов являются главной причиной банкротств; целесообразность показателя вытекала из отражения в западном банковском балансе убытков в виде уменьшения общей величины активов.

Динамика роста активов АО «Евразийский банк» за период с 01.01.2001 года по 01.01.2006 года представлена на рисунке 2.4

Средний темп роста активов Банка за 5 лет составил 71,8 %. Активы коммерческого банка делятся на четыре категории: кассовая наличность и приравненные к ней средства; инвестиции в ценные бумаги; ссуды; здания и оборудование.

В целом основная доля активов приходится на инвестиционные ценные бумаги и ссуды, предоставляемые другим банкам. В структуре активов Банка по состоянию на 01.01.2006 года вклады, размещаемые в других банках составляют 7,5 %, объем средств на корреспондентском счете в НБРК - 4,1 %, кассовая наличность - 4,2 %. Доли этих активов изменились в сторону увеличения на 1,6 %, на 1,5 %, на 0,5 % соответственно.

Отношение же капитала к активам Банка составило (минимальное значение - 0,8):

- 2004 год - 0,16;

- 2005 год - 0,13;

- 2006 год - 1,23;

- 2007 год - 1,24.

Этот коэффициент указывает на то, какие убытки может потерпеть банк без ущерба для вкладчиков. Для Банка эта доля выросла к 2007 году по сравнению с 2004 годом в 7,75 раза.

Стремясь к большей универсализации, Банк продолжает тенденцию диверсификации активов, отходя от принципа концентрации средств на традиционных продуктах и рынках. Так, фактором роста активов является увеличение операций на Казахстанской фондовой бирже.

Если воспользоваться более крупной группировкой состава активов по основным видам банковской деятельности (таблица 4), то можно сделать следующие выводы: основное место в активных операциях банка занимают кредитные, их доля выросла до 61 %; второе место среди банковских активов занимают инвестиции в ценные бумаги 22,3 %; на третьем месте - вклады, размещаемые в других банках 7,5 %.

Каждый банк стремиться к созданию рациональной структуры активов, которая зависит прежде всего от качества активов.

Таблица 4 - Структура активов (в % к итогу)

Статья актива баланса	2001 год	2003 год	Откл. %	2006 год	Откл. %
Касса	9,23	2,4	- 6,83	3,1	0,7
Корреспондентский счет в НБРК	-	14,2	14,2	-	-
Ценные бумаги, приобретенные Банком	33,65	0,003	-33,643	4,1	4,997
Основные средства	2,35	46	43,75	22,3	- 21,45
Ссуды заемщикам	16,68	1,1	-15,58	61	59,9
Межбанковские кредиты	35,21	15	-20,21	-	-
Вклады, размещаемые в других банках	-	19,4	19,4	7,5	-11,9
Прочие активы	2,88	0,9	-1,98	2,0	1.1
Всего активов	100	100		100

Отношение активов - нетто к активам - брутто отражает рациональность структуры активов (таблица 5).

Можно сделать выводы, что структура активов Банка нерациональна.

Для обеспечения ежедневной способности банка отвечать по своим обязательствам структура активов банка должна соответствовать качественным требованиям ликвидности.

Таблица 5 - Степень рациональности структуры активов

Показатели	Ед. изм.	2001год	2003 год	2006 год
Активы - нетто	Млн. тенге	4283,43	2647,26	10056,89
Активы - брутто	Млн. тенге	3215,57	20973,71	72197,88
Степень рациональности структуры активов		1,332	0,126	0,139

Норматив мгновенной ликвидности рассчитывается как отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме его обязательств по счетам до востребования. Критериальный уровень показателя - ниже 20%. В целом за 3 года норматив выполнялся в 2004 году меньше на 6,8 %, в 2005 году на 5, 4 %, в 2006 году на 7,9 % (таблица 6).

Сводный коэффициент текущей ликвидности БВУ по состоянию на 1 июля 2007 года составил 1,39 при минимальной норме для отдельного банка 0,3. По данным таблицы 7 видно, что норматив текущей ликвидности удовлетворяет поставленному критерию.

Таблица 6 - Динамика норматива мгновенной ликвидности Банка

Дата	Значение на дату, %	Изменение
01.01.2004 год	13,2	-7,68
01.01.2005 год	14,6	0,6
01.01.2006 год	12,1	-2,5

Таблица 7 - Динамика норматива текущей ликвидности Банка

Дата	Значение на дату, %	Изменение
01.01.2004 год	153	52,2
01.01.2005 год	126	-27
01.01.2006 год	126	0

Таблица 8 - Динамика норматива общей ликвидности Банка

Дата	Значение на дату	Изменение
01.01.2004 год	68,5	12
01.-1.2005 год	56,2	-12,3
01.01.2006 год	65,1	8,9

Минимально допустимое значение норматива установлено в размере 20%. За 5 лет норматив общей ликвидности выполнялся Банком полностью и по состоянию на 01.01.2006 года превысил минимально допустимое значение на 45,1 % (таблица 8). В целом Банк сохраняет избыточную ликвидность.

Совершенствование показателя привело к внедрению коэффициента - отношение капитала к рискованным активам, который предлагает объективную оценку размера сокращения объема активов. Этот коэффициент определяет отношение совокупного капитала к тем активам, которые заключают в себе возможности убытков без попыток определения убытков от какого-либо рискового актива или категории рисковых активов.

Взвешивание активов по степени риска производится путем умножения остатка средств на соответствующем балансовом счете или их части на коэффициент риска, деленный на 100 (таблица 9). Практически все банковские активы подвержены определенному риску. Степень риска своих активов Банк должен определять и поддерживать на уровне, соответствующем действующему законодательству и политике Банка в этом отношении.

Разработка целостного подхода к оценке достаточности собственного капитала особенно важна для современной казахстанской банковской системы. Коммерческие банки нашей страны работают при усиливающейся неблагоприятной конъюнктуре. Случаи банкротства и закрытия банков, отсутствие централизованной системы страхования депозитов требуют тщательного анализа, проведения статистических исследований для определения уровня достаточности капитала коммерческих банков.

В соответствии с Базельским соглашением капитал банка подразделяется на капитал l-го уровня и капитал 2-го уровня.

Капитал l-го (основного) уровня включает обыкновенные акции, нераспределенную прибыль, не предусматривающие накопления дивидендов, бессрочные привилегированные акции, а также неконтрольный пакет акций консолидированных дочерних компаний минус неосязаемый (нематериальный) основной капитал.

Банкам разрешено отражать в своих балансах неосязаемый основной капитал, который возникает при покупке банка или небанковской фирмы за наличность. Новые международные стандарты подразумевают, что при определении минимального требуемого объема основного капитала банка его неосязаемый капитал должен вычитаться из совокупного капитала

Капитал 2-го уровня (дополнительный) включает резервы на общие потери по активным операциям, на покрытие убытков по ссудам, кумулятивные срочные привилегированные акции, субординированный долг. Новые международные капитальные стандарты допускают, чтобы субординированные долговые обязательства с первоначальным средним сроком погашения 5 лет считали источником необходимого дополнительного капитала.

Однако ни одна из форм дополнительного капитала не может составлять более 50 % основного капитала. После 1992 года допустимые резервы на покрытие убытков от кредитов и аренды также считаются частью дополнительного капитала при условии, что они являются общими (не особыми) резервами и составляют не более 1,25 % взвешенных по риску активов банков.

Компоненты капитала 2-го уровня регулируются самостоятельно сторонами, подписавшими Базельское соглашение; при этом капитал 2-го уровня не может составлять более 100 % капитала l-го уровня. Входящие в капитал 2-го уровня резервы на случай невозврата ссуд ограничены на период с 1992 года 1,25 % от взвешенных по риску активов, а суммарная величина вторичных долгов и среднесрочных привилегированных акций, которые подлежат амортизации по наступлении срока погашения, не может превышать 50 % капитала l-го уровня. Другие компоненты капитала 2-го уровня ограничений не имеют, а все суммы, выходящие за пределы установленных нормативов, допустимы, но в качестве капитала не засчитываются.

С целью уточнения расчета достаточности капитала банка с учетом процентного и рыночного рисков в июле 1997 году были приняты поправки к Соглашению о требованиях к уровню капитала. В соответствии с этими поправками в сроки, установленные органами банковского надзора, банки должны будут измерять и проводить отчисления из капитала, корректируя его на рыночные риски в дополнение к кредитным рискам.

Рыночный риск - это риск возникновения убытков по балансовым и забалансовым позициям, вызываемый изменением уровня рыночных цен.

Данное требование распространяется на следующие виды рисков: риски, связанные с инструментами, основанными на процентных ставках, и долевыми инструментами в портфеле торговых операций; валютный и товарный риски (купля-продажа ценных бумаг) по всем операциям банка.

Для покрытия рыночного риска может использоваться прежде всего капитал l-го и 2-го уровней. По усмотрению национальных органов банки могут использовать капитал 3-го уровня, который состоит из краткосрочного субординированного долга (не менее 2 лет), при соблюдении следующих условий:

- банки могут использовать капитал 3-го уровня только для поддержания рыночного риска, вызванного изменением уровня рыночных цен. Это означает, что любые требования к капиталу, возникающие в связи с кредитным риском или риском контрагента по условиям Соглашения о достаточности капитала 1988 г., включая риск контрагента, который возникает при использовании производных инструментов в торговом и банковском портфеле, должны выполняться по условиям этого соглашения (т.е. покрываться капиталом l-го и 2-го уровней);

- капитал 3-го уровня, необходимый для поддержания рыночного риска, должен составлять не более 250 % капитала первого уровня.

В качестве капитала 3-го уровня может использоваться краткосрочный субординированный долг, который следует рассматривать как капитал при условии, что последний, если того потребуют обстоятельства, может стать частью постоянного капитала банка и использоваться для покрытия убытков в случае его неплатежеспособности. Поэтому он как минимум должен быть:

- необеспеченным, субординированным и полностью оплаченным;

- иметь первоначальный срок как минимум 2 года;

- не должен погашаться до первоначально установленного срока;

- должна соблюдаться оговорка о «блокировке» капитала.

Сегодня требования к абсолютной и относительной величине капитала ужесточаются в соответствии с международными стандартами. Так минимальный размер уставного капитала для вновь создаваемых кредитных организаций должен составлять сумму эквивалентную 10,0 миллионов евро.

Минимальный размер собственного капитала определяется как сумма уставного капитала, фондов банка и нераспределенной прибыли.

Рассчитывается норматив достаточности капитала банка (формула 1).

Н₁ = К / Ар - Рц - Рк - Рд + КРВ +КРС + РР* 100 %, (1)

где К - рассчитанная сумма капитала банка;

А_р - сумма активов, взвешенных с учетом риска;

Р_ц - общая сумма резерва под обесценение ценных бумаг;

Р_к - сумма резервов на возможные потери по ссудам, отнесенная к 2-4 группам риска, уменьшенная на сумму возмещения разницы между расчетными и заданными резервами под возможные потери по кредитам;

Р_д - сумма созданного резерва на возможные потери по прочим активам и по расчетам с дебиторами;

КРВ - величина кредитного риска по инструментам, отраженным на внебалансовых счетах;

КРС - величина кредитного риска по срочным сделкам;

РР - величина рыночного риска.

В целях приведения уровня достаточности капитала в соответствии с международными стандартами минимально допустимое значение норматива Н₁ устанавливается в размерах 10-11 %.

В общей сумме банковских ресурсов привлеченные ресурсы занимают преобладающее место. Их доля по различным банкам колеблется от 75 % и выше. С развитием рыночных отношений структура привлеченных ресурсов претерпела существенные изменения, что обусловлено появлением новых, не традиционных для старой банковской системы способов аккумуляции временно свободных денежных средств физических и юридических лиц.

В мировой банковской практике все привлеченные ресурсы по способу их аккумуляции группируются следующим образом:

- депозиты;

- недепозитные привлеченные средства.

Основную часть привлеченных ресурсов коммерческих банков составляют депозиты, то есть денежные средства, внесенные в банк клиентами - частными и юридическими лицами, то есть предприятиями, товариществами, акционерными обществами на определенные счета, и используемые ими в соответствии с режимом счета и банковским законодательством.

Недепозитные привлеченные средства - это средства, которые банк получает в виде займов или путем продажи собственных долговых обязательств на денежном рынке.

Недепозитные источники банковских ресурсов отличаются от депозитов тем, что они имеют, во-первых, неперсональный характер, то есть не ассоциируются с конкретным клиентом банка, а приобретаются на рынке на конкурентной основе, и, во-вторых, инициатива привлечения этих средств принадлежит самому банку. Недепозитными привлеченными ресурсами пользуются преимущественно крупные банки. Приобретаются недепозитные средства на крупные суммы, и их считают операциями оптового характера.

В мировой банковской практике широкое развитие получают недепозитные источники привлечения ресурсов. К наиболее распространенным формам такого привлечения средств относятся:

- получение займов на межбанковском рынке;

- соглашение о продаже ценных бумаг с обратным выкупом (или операция "репо");

- учет векселей и. получение ссуд у центральных банков;

- продажа банковских акцептов;

- выпуск коммерческих бумаг;

- получение займов на рынке евродолларов;

- выпуск капитальных нот и облигаций.

Основной целью этих операций является улучшение ликвидной позиции банка.

2.2 Структура обязательств АО «Евразийский банк»

На 01.01.2006 года общая сумма обязательств банков второго уровня составила 4073,4 миллиард тенге. С начала 2007 года общая сумма обязательств банков второго уровня увеличилась на 1991,9 миллиардов тенге (на 24,9 %), и составила на конец отчетного периода 9993,5 миллиардов тенге (таблица 10).

Наиболее существенное влияние на увеличение обязательств банков оказал рост объема обязательств перед клиентами, увеличившись на 1461,6 миллиардов тенге до 6191,0 миллиардов тенге.

Вклады клиентов с начала 2007 года увеличились на 1467,1 миллиардов тенге или на 31,1 % и составили на 1 июля 2007 года 6182,0 миллиардов тенге. С начала 2007 года вклады физических лиц выросли на 32,4 % или на 335,1 миллиардов тенге.

Вклады юридических лиц увеличились на 30,8 %, в том числе текущие и карт - счета клиентов увеличились - на 45,6 % или 1063,4 миллиардов тенге, средства по вкладам до востребования увеличилась на 1,3 миллиардов тенге, сумма срочных вкладов увеличилась - на 4,9 % или 66,1 миллиардов тенге.

По обязательствам среди банков второго уровня по состоянию на 01.01.2007 года АО «Евразийский банк» занимает 9 место, при этом его доля составляет 2,3 %.

Доля обязательств АО «Евразийского банка» на рынке БВУ по состоянию на 01.01.2007 года:

- АО «Евразийский Банк» - 2,3 %;

- АО «Казкомерцбанк» - 26 %;

- АО «Банк ТуранАлем»- 21,4 %;

- АО «Народный банк Казахстана» - 12,2 %;

Таблица 10 - Структура обязательств банковского сектора

Динамика и структура совокупных обязательств банковского сектора	01.01.07	01.07.07	Прирост в %
	Млрд. тенге	в % к итогу	Млрд. тенге	в % к итогу
Обязательства перед клиентами	4729,4	59,1	6191,0	61,9	30,9
Межбанковские депозиты	257,6	3,2	299,3	3,0	16,2
Займы, полученные от Правительства Республики Казахстан	2,2	0,0	1,9	0,0	-13,6
Займы, полученные от международных финансовых организаций	27,4	0,3	26,4	0,3	-3,6
Займы, полученные от других банков и организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций	1414,3	17,7	1726,2	17,3	22,1
Операции «РЕПО» с ценными бумагами	530,0	6,6	494,4	4,9	-6,7
Субординированные долги	368,0	4,6	417,5	4,2	13,5
Выпущенные в обращение ценные бумаги	418,8	5,3	429,1	4,3	2,5
Прочие кредиторы	148,7	1,9	180,5	1,8	21,4
Прочие обязательства	105,2	1,3	227,2	2,3	116,0
Всего обязательств	8001,6	100	9993,5	100	24,9

- АО «АТФ банк» - 8,0 %;

- АО «Альянс Банк» - 7,6 %;

- АО «Банк ЦетрКредит» - 7,5 %;

- АО «Нурбанк» - 2,6 %;

- АО « Банк Каспийский» - 3,4 %;

- АО «Темирбанк» - 1,5 %;

Суммарный размер обязательств АО «Евразийского банка» составил 133,390 миллиардов тенге. Средний темп роста обязательств Банка за 5 лет составил 96,4 %.

Рост производства во всех секторах экономики Республики Казахстан, повышение уровня доходов населения способствовали размещению свободных средств в банках, что отразилось и на росте обязательств АО «Евразийского банка».

Обязательства перед клиентами составили более половины совокупных обязательств Банка. Динамика роста обязательств АО «Евразийского банка» представлена на рисунке 2.5.

Рисунок 2.6 - Динамика роста обязательств АО «Евразийский банк» за период с 01.01.2001 года по 01.01.2006 года в млн. тенге.

Структура обязательств Банка представлена в таблице 11. По сравнению с 2004 годом (рисунок 2.6) структура обязательств к 2007 году претерпела значительные изменения, так: доля обязательств перед банками увеличилась на 15,3 %; выпущенных ценных бумаг снизилась на 1,6 %; доля привлечения средств по операциям прямого РЕПО снизилась - на 6 %. Доля обязательств перед клиентами снизилась на 7,9 %.

Таблица 11 - Структура обязательств АО «Евразийского банка», млн. тенге

Обязательства	Год
	2002	2003	2004	2005	2006	2007
Корреспондентские счета и вклады банков	332,6	1,552	4237,4	11559,2	21828,4	40298
Банковские счета и вклады клиентов	6827,1	11169,1	22655,2	41476,9	63163,2	80320
Выпущенные долговые ценные бумаги	-	-	-	-	3529,7	1520,1
Задолженность перед банками	104	569,8	587,4	203,98	3529,7	77,064
Субординированный долг	425	2414,4	8501,3	7318,48	8375,32	10656
Прочие привлеченные средства	3932	2887	4069,5	4011,7	5529,7	64,330
Налоговые обязательства	89	2810	1006,8	2175,84	3715,48	7099,2
Прочие обязательства	235,1	495,2	896,4	1248,9	2864,5	474,72
Всего	8406	22205	41954	67995	92887	197676

1 - текущие счета и депозиты клиентов

2 - счета и депозиты банков и других финансовых учреждений

3 - выпущенные ценные бумаги

4 - прочие обязательства

Рисунок 2.7 - Структура обязательств АО «Евразийского банка» по состоянию на 01.01.2007 года

2.3 Доходность АО «Евразийский банк»

Источниками доходов коммерческого банка являются различные виды бизнеса. К элементам банковского бизнеса можно отнести: ссудный бизнес, дисконт-бизнес, охранный бизнес, гарантийную деятельность банка, бизнес с ценными бумагами, бизнес, основанный на приеме вкладов и осуществлении операций по поручению вкладчиков, на корреспондентских отношениях с другими банками, на оказании нетрадиционных банковских услуг.

Ссудный бизнес включает два составных элемента - предоставление ссуд клиентам (юридическим и физическим лицам) и передача во временное пользование свободных ресурсов другим коммерческим банкам за процентное вознаграждение. Вторая часть ссудного бизнеса может иметь форму межбанковского кредита или срочного депозита в другом банке. Условием развития ссудного бизнеса в виде продажи свободных ресурсов являются наличие линий оперативной связи между кредитными учреждениями, появление надежных посредников, специализирующихся на перераспределении ресурсов на банковском рынке, а также грамотное управление корсчетом. Доход от ссудного бизнеса выступа в форме процента.

Дисконт-бизнес основан на операциях по покупке банком неоплаченных векселей, чеков и требований с определенной скидкой - дисконтом. Разновидностью дисконт-бизнеса являются факторинговые операции банка. Последние могут быть двух видов: с правом регресса (с оборотом) и без права регресса (без оборота). В первом случае банк имеет право взыскать непогашенное плательщиком обязательство с получателя средств (поставщика). Во втором случае такого права у банка нет, и он поэтому рискует больше, требуя и более солидное вознаграждение. Вознаграждение банка за факторинговую операцию уменьшает доход поставщика от проданной продукции, представляет скидку с ее стоимости.

Технология факторинговой операции заключается в том, что банк оплачивает с корсчета приобретаемое неоплаченное требование и относит сумму оплаты на счет "Расчеты банка по факторинговым и форфейтинговым операциям". При поступлении денег от плательщика на корсчет банка в полной сумме требования эта сумма распределяется по трем направлениям: погашение дебиторской задолженности (сальдо счета расчетов по факторинговым операциям), уплата налога на добавленную стоимость и формирование дохода банка (сумма дисконта за минусом НДС).

Oxpaнный бизнес основан на трастовых (доверительных) и агентских услугах, которым соответствуют и банковские операции. Этот бизнес дает банку доход в форме комиссии за управление имуществом клиента (недвижимостью, ценными бумагами, средствами на счете) или за выполнение отдельных конкретных операций по поручению, связанных с этим имуществом. Например, на основе трастового договора банк берет на себя обязательство по размещению денежных средств клиента, обязуясь обеспечить последнему определенный уровень дохода. При агентских услугах клиент четко оговаривает содержание операции по размещению его средств. При трастовых операциях риск больше в связи с тем, что доход клиента, обусловленный договором, может быть меньше дохода банка. Соответственно и комиссия за трастовые услуги выше, чем по агентским операциям. Эта особенность определяет и структуру комиссионного вознаграждения за трастовые услуги. Оно включает обычно фиксированное вознаграждение за управление имуществом и вознаграждение по результатам работы, если доход от трастовой операции выше, чем договорный доход клиента и фиксированное вознаграждение банка.

Бизнес с ценными бумагами складывается из таких составных элементов, как выпуск самим банком ценных бумаг и реализация их на рынке, размещение ценных бумаг по поручению, вложения в ценные бумаги других элементов с целью получения постоянного дохода или для перепродажи, оказание услуг по приватизации. Доход банка от рассматриваемого вида коммерции складывается из курсовой разницы при продаже ценных бумаг, дивидендов, процентного дохода по долговым обязательствам, дохода от перепродажи ценных бумаг (спекулятивный доход), полученного комиссионного вознаграждения за услуги по приватизации, за размещение ценных бумаг и прочее. В связи с регулярной переоценкой пакета ценных бумаг доход банка формируется также за счет положительных разниц этой переоценки.

Гарантийная деятельность банка дает доход в прямой денежной форме или связана с опосредованной выгодой. За выдачу в разных формах гарантий и поручительств своим клиентам для осуществления ими расчетов и получения кредита банк может получать комиссионное вознаграждение в денежной форме. Возможна и бесплатная гарантийная деятельность, когда клиент выгоден для банка с точки зрения поддержания имиджа, получения выгодных услуг и так далее.

Бизнес, связанный с привлечением вкладов и осуществлением операций по поручению вкладчиков, дает возможность получать доход в следующих формах:

- комиссионное вознаграждение за:

а) открытие счета;

б) ведение счета;

- фиксированная комиссия за период (в денежных единицах);

- комиссия с оборота (% от оборота);

в) предоставление выписок об операциях по счету;

г) закрытие счета;

- осуществление операций по выдаче наличных денег или расчетного характера.

Доходы банка, от рассматриваемого направления бизнеса, могут

складываться из всех или части перечисленных вознаграждений. Источником дохода могут являться корреспондентские отношения, когда банк получает процент от кредитового сальдо на корсчете в другом банке или банковском объединении. Доход зависит от уровня процентной ставки, порядка начисления процента, размера и длительности кредитового сальдо.

Доход от нетрадиционных услуг банка складывается из дохода от лизинговых, информационных, консультационных услуг, услуг по обучению клиентов и другие. Доход от лизинговых операций включает лизинговые платежи, процентные платежи и комиссию за услуги.

Доходы неординарного (непредвиденного) характера, связанные с разовыми сделками по реализации имущества банка. Доход образуется в случае превышения рыночной цены над балансовой оценкой. В противном случае операции связаны с расходом, который образует прямой убыток банка.

Таким образом, все виды доходов коммерческого банка по форме можно разделить на три группы:

- процентный доход;

- доход в форме комиссионного вознаграждения;

- прочие виды (доходы от операций на рынке спекулятивного характера, разница между балансовой и рыночной ценой проданного имущества, переоценка ценных бумаг и других активов, полученные штрафы, пени, неустойки, дисконтный доход).

Процентный доход может сочетаться с комиссией. Например, при кредитных операциях банк может получать одновременно процентные платежи и комиссию. Комиссии за разные услуги могут объединяться. Например, комиссионные за организацию займа или размещение облигаций могут включать плату за консультирование. Последняя будет получена банком только в том случае, если сделка состоится.

Доходы от услуг во всех перечисленных формах должны возмещать издержки банка, покрывать риски и создавать прибыль. Другой общей чертой всех форм дохода является их ценностной характер. Цена на банковском рынке, как и на любом другом, формируется под влиянием спроса и предложения. В то же время каждая из форм дохода имеет свою специфику.

Ссудный процент является своеобразной ценой, ссужаемой во временное пользование стоимости.

В структуре процентных доходов банков (таблица 12) наибольшую долю занимают доходы, связанные с получением вознаграждения по займам, предоставленным клиентам (87,9 % или 479,7 миллиардов тенге), а в структуре процентных расходов - расходы, связанные с выплатой вознаграждения по требованиям клиентов (62,9 % или 185,0 миллиардов тенге). Отношение чистого дохода до уплаты подоходного налога к совокупным активам (ROA) составило 1,24 % (по состоянию на 01.07.06 года 1,36 %), отношение чистого дохода до уплаты подоходного налога к собственному капиталу (ROE) - 9,13 % ( на 01.07.06 года - 9,7 %).

Таблица 12 - Доходы банковского сектора, млрд. тенге

Доходность банковского сектора	01.01.06	01.07.07	Изменение (+;-), в %
1	2	3	4
Доходы, связанные с получением вознаграждения	254,2	545,9	114,8
Расходы, связанные с выплатой вознаграждения	141	294,3	108,7
Чистый доход, связанный с получением вознаграждения	113,2	251,6	122,3
Доходы не связанные с получением вознаграждения	127,8	222,2	73,9
Расходы, не связанные с выплатой вознаграждения	167	335,1	100,7
Чистый доход, не связанный с получением вознаграждения	-39,2	-112,9	188,0
Непредвиденные статьи	0,8	0,1	-87,5
Чистый доход до уплаты подоходного налога	74,8	138,8	85,6
Расходы по выплате подоходного налога	7,9	22,9	189,9
Чистый доход после уплаты подоходного налога	66,9	115,9	73,2

Динамика чистого дохода АО «Евразийского банка» представлена на рисунке 2.6.

Темп роста чистого дохода составил: в 2002 году - 208 %, в 2003 году 81,9 %, в 2004 году - 267,7 %, в 2005 году - 234 %.



Рисунок 2.7 - Динамика чистого дохода Банка

Динамика доли чистого дохода АО «Евразийского банка» на рынке БВУ по состоянию на 01.01.2006 года (таблица 13):

Таблица 13 - Доля чистого дохода Банка на рынке БВУ

Банки	01.01.2006 год, %	01.01.2007 год, %
АО «Евразийский Банк»	4,4	3,8
АО «Казкомерцбанк»	21	10
АО «Банк ТуранАлем»	19,4	20
АО «Народный банк Казахстана»	18	20,4
АО «АТФ банк»	4,0	5,9
АО «Альянс Банк»	7,6	13,1
АО «Банк ЦетрКредит»	6,5	9,4
АО «Нурбанк»	2,8	2,0
АО «Темирбанк»	3,7	3,2

Динамика статей чистого дохода Банка представлена в таблице 14. Наибольший доход Банк получает по комиссионным вознаграждениям (19,45 %), по вознаграждениям по депозитам (16.8 %), по вознаграждениям по займам клиентам (14,5 %) и от купли - продажи иностранной валюты (14,6 %). При этом Банку удалось восстановить динамику роста доходов по вкладам, что является положительным результатом последних трех лет.

Таблица 14 - Структура доходов АО «Евразийского банка», млн. тенге

Статьи доходов	Год
	2002	2003	2004	2005	2006
Вознаграждения по депозитам	420,8	359,6	374,9	196,66	449,86
Комиссионные доходы	500	558,3	180,44	326,33	499,967
Вознаграждения по займам, предоставляемым клиентам	373	517,7	213,3	382,67	373,24
Доходы по купле-продаже инвалюты	453	324,8	482,67	565,503	373,881
Доходы по ценным бумагам	349,5	457,9	152,14	12,78	13,79
Доходы от переоценки	117,2	775	593,9	8,795	- 6,337
Доходы по корсчетам	28,2	28,5	-	-	-
Доходы по займам, предоставляемым другим банкам	5,1	9,6	2,315	2,830	3,2
Вознаграждения по депозитам в НБРК	0,8	-	-	-	-
Прочие операционные доходы	39,2	43,4	8,271	-	37,381
Непредвиденный доход	-	-	8,271	25,217	119,95
Прочие доходы	131,2	4,36	32,1	61,97	40,024
Чистый доход		792,38	2026,13	1851	2658,06

По объему чистого дохода Банк занимает 7 -е место на рынке БВУ с долей 4,4 %.

Таблица 15 - Структура расходов Банка, млн. тенге

Статьи расходов	Год
	2002	2003	2004	2005	2006
Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по требованиям клиентов	258,3	359,1	192,7	185,68	258,34
Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по депозитам других банков	27,3	29,2	0,397	0,118	27,28
Расходы, связанные с выплатой вознаграждений по займам	0,427	5,4	0	0	0,240
Расходы на персонал	472,2	714,4	393,33	538,64	557,85
Общехозяйственные расходы	255,2	167,8	224,136	493,553	339,831
Операционные расходы	72,7	128,5	0	103	106
Расходы от переоценки	123,6	735,3	0	0	0
Прочие расходы	282,7	377,7	231,4	128,34	106,2
Налоговые платежи	267,1	224,4	83,79	89,75	172,342

Претерпели изменения и расходы Банка (таблица 15).Относительно прошлого года самое значительное изменение претерпели расходы, связанные с выплатой вознаграждений по требованиям клиентов, увеличившись на 39 % и составив 258,34 миллиона тенге. Сократились расходы на содержание офиса и оборудование на 32 %, составив 339,831 миллиона тенге. Увеличились расходы на персонал на 3,6 %, что составило 557,838 миллиона тенге. Это было связано с выплатой пособий, ростом заработной платы и ростом прочих расходов на персонал.

Динамика изменений расходов Банка представлена на рисунке 2.7.

Рисунок 2.8 - Динамика расходов АО «Евразийского банка» в млн. тенге

Таблица 16 - Доходы и расхода Банка, млн. тенге

Показатели	Год
	2004	2005	2006
Доходы, связанные с вознаграждениями	374,906	654,255	1095,653
Доходы, не связанные с вознаграждениями	1289,008	962,603	907,515
Расходы, связанные с вознаграждениями	193,146	185,901	285,863
Расходы, не связанные с вознаграждениями	709,551	1160,540	1035,106

Темп изменения расходов составил: в 2004 году - 40 %, в 2005 году - 121,7 %, в 2006 году - 98 %. Соотношение доходов и расходов показано в таблице 16. В 2004 году превышения расходов над доходами не было. В 2005 году расходы, не связанные с вознаграждениями превысили доходы, не связанные с вознаграждениями на 20,5 %. Та же ситуация отмечена и в 2006 году - превышение имело место и составило 14,1 %.

Основополагающим коэффициентом доходности является соотношение чистого дохода и стоимости активов:

2004 год -

649/26549 = 0,024;

2005 год -

17381/ 50416 = 0,034;

2006 год -

4069/78726 = 0,052.

Так же можно определить направления изменений доходности по соотношению активов и собственного капитала:

2004 год -

26549/4343 = 6,1;

2005 год -

50416/8461 = 5.95;

2006 год -

78726/10731 = 7,34.

На основе рассчитанных соотношений рассчитаем показатель Дюпона:

2004 год -

6,1 · 0,024 = 0,146;

2005 год -

5,95 · 0,034 = 0,202;

2006 год -

7,34 · 0,052 = 0,382.

Рост дохода на 1 тенге собственного капитала гарантирует в определенной мере сохранение уровня рентабельности Банка в будущем. Динамика показателя Дюпона отражает рост доходности, что связано с изменением доли активов, приносящих доход, изменением процентных ставок и уровня комиссионного вознаграждения.

Улучшение левеража зависит от роста привлеченных ресурсов Банка. При этом наиболее выгодно расширение депозитной базы Банка, что обеспечит относительную дешевизну ресурсов и меньшую зависимость от колебаний процентных ставок.

2.4 SWOT - анализ АО « Евразийский банк»

Сильные стороны:

- кооперация в области предоставления конкурентоспособных услуг;

- кооперация с производителями кассовых аппаратов и комплектующих изделий России, Китая, Восточной Европы;

- рациональное использование оборотных средств;

- умение быстро реагировать на изменения внешней среды;

- низкие затраты на сбыт;

- малое число дефектов;

- наличие управленческого опыта;

- умение защищать интеллектуальную собственность.

Возможности:

- диверсификация бизнес - портфеля;

- развитие рыночной стратегии;

- увеличение доли рынка;

- развитие ключевых факторов делового успеха;

- продуктовые инновации.

Слабые стороны:

- ограничение границ рынка;

- увеличение доли финансово нестабильных клиентов;

- изменение параметров сегментов рынка;

- изменения в удельных затратах и эффективности.

Угрозы:

- действия конкурентов;

- конкуренция со стороны поставщиков;

- низкая степень дифференцированности товара;

- резке изменения цен на ресурсы;

- резкие изменения в обменных курсах;

- форс-мажорные обстоятельства.

Изучив структуру доходов и расходов, проанализировав динамику этих показателей за данный период, а также всесторонне исследовав сильные и слабые стороны деятельности Банка, возможности и основные угрозы его эффективного функционирования, целесообразно предложить некоторые мероприятия по совершенствованию деятельности Банка.

3. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ ПОЛИТИКИ ВВЕДЕНИЯ НОВЫХ ПРОДУКТОВ И УСЛУГ

3.1 Мероприятия по совершенствованию новых видов продуктов и услуг

Последние два месяца 2007 года - август и сентябрь - стали настоящим испытанием на прочность для всей банковской системы Казахстана, с которыми она не сталкивалась с 1998 года. Ипотечный кризис в США эхом отозвался на казахстанском рынке. Еще несколько лет назад подобное вряд ли было возможно по причине малой вовлеченности казахстанской экономики в мировую, но последние события показали, что мы интегрированы с ней гораздо более тесно.

По заявлению некоторых банкиров, в целом сложившаяся ситуация в банковской сфере не является кризисом как таковым и нельзя говорить о проблемах банковского сектора вообще. Есть банки, у которых были или есть определенные проблемы с ликвидностью. И есть те, у которых ситуация хорошая и стабильная. Пример положительной динамики развития даже в этой сложной ситуации уверенно демонстрирует Евразийский банк.

На днях этот финансовый институт объявил о привлечении синдицированного займа на сумму $51,5 млн. Каждая такая новость является важным событием для казахстанского финансового рынка, который переживает определенные трудности в плане доступа к мировым финансовым ресурсам.

Евразийский банк, десятый по величине среди крупнейших банков Казахстана и один из динамично развивающихся финансовых институтов банковской системы Казахстана, смог осуществить эту сделку в штатном для себя режиме.

Заем на 51,5 млн. долларов привлечен сроком на 370 дней с возможностью пролонгации еще на год. Маржа по кредиту составляет 1,6% годовых сверх LIBOR. Партнерами - организаторами сделки выступили Commerzbank AG (“Commerzbank”), Deutsche Bank AG, London Branch (“Deutsche Bank”) и Raiffeisen Zentralbank Osterreich AG (“RZB”), с которыми у Евразийского банка долгосрочные доверительные отношения.

Здесь можно отметить два существенных момента. Во-первых, сделка на таких выгодных условиях свидетельствует о доверии международных партнеров, которые приняли участие в синдикате, к Евразийскому банку, имеющему хорошую кредитную историю. Помимо этого, как уверяет г-н Конопасевич, данный синдицированный заем следует рассматривать не только как знак доверия к Евразийскому банку, но и как свидетельство позитивного отношения западных партнеров ко всей банковской системе Казахстана.

В целом же банкир уверен, что проблемы с ликвидностью на западных рынках не критичны для банковского сектора Казахстана. И последнее заявление Президента РК, Нурсултана Назарбаева, на конференции, посвященной 10-летию Стратегии 2030, еще раз убедительно это подтвердило.

У банка хорошая клиентская база, которая обеспечивает его необходимыми финансовыми ресурсами. Он традиционно обслуживал крупные горно-металлургические компании, в связи с чем, воспринимался как закрытый корпоративный банк. В последнее время заметно, что стратегия банка изменилась. Продолжая по-прежнему обслуживать крупных корпоративных клиентов, банк активно работает в сегментах малого и среднего бизнеса и с населением. Доказательством служат его успехи по части кредитования физических лиц - банк имеет девятый в стране по объему портфель займов для индивидуальных клиентов.

Такая стратегия приносит свои дивиденды. Банк имеет поступательный рост, что демонстрируют показатели за 2005-2006 годы и прогнозируемые на конец 2007 года. Профитабельный планомерный рост - это та разумная стратегия, которой банк намерен продолжать придерживаться в дальнейшем.

Что же касается планов и некоторой корректировки стратегии фондирования, то в Евразийском банке утверждают, что нынешний синдицированный заем - последняя сделка на открытом рынке в этом году. С начала следующего года банкиры будут тщательно отслеживать ситуацию, на международных рынках. А затем выстраивать стратегию с точки зрения заимствования и размещения средств для своих клиентов. Что касается внутреннего фондирования, то Евразийский банк активно размещает внутренние облигации. Программа общим объемом в 10 млрд. тенге успешно реализуется в нынешнем году. Самое главное, чем особо гордятся в Евразийском банке, это сохранение стабильного положительного тренда прироста по депозитам физических клиентов. Этот показатель является доказательством доверия Евразийскому банку со стороны клиентов и подтверждением того, что одним из его конкурентных преимуществ является надежность на рынке.

Банковская система республики училась противостоять новым для себя вызовам в условиях глобализации финансовых проблем. Опыт еще больше закалит казахстанские банки и позволит им и в дальнейшем уверенно способствовать осуществлению масштабных планов, стоящих перед страной, укреплению благополучия, процветания и успеха всех казахстанцев.

Многое связано с внедрением новых банковских продуктов: вексельные, факторинговые операции; новых форм взаимодействия с клиентами, новых программ и проектов. Приоритетными в данном отношении как правило становятся сегменты кредитного рынка ориентированные на использование высоких технологий, куда относятся операции с пластиковыми картами, внедрение смарт-карт, удаленное управление банковским счетом и использование интернет-технологий. В условиях глобализации экономики лидером в банковской сфере можно стать только через использование новейших технологий.

Конкуренция вынуждает банки непрерывно повышать качество обслуживания клиентов (а, следовательно, совершенствовать свою технико-технологическую базу), в то время как доходность клиентов остается на прежнем уровне, а если и растет, то крайне медленно. Конкуренция же на рынке банковских услуг остра как нигде. В результате игроки этого рынка имеют очень ограниченные возможности в части установления цен на собственные услуги. Рынок с успехом делает это за них. Выигрывает в такой конкурентной среде тот, кто лучше контролирует свои расходы.

В результате все большее значение для банков приобретают вопросы снижения стоимости: стоимости транзакций, стоимости документооборота, стоимости обслуживания техники.

Применение в практике работы банкоматов, так называемых автобанков, является эффективным средством, которое позволяет сокращать персонал отделений и получать большую прибыль, а также для сохранения позиций на потребительском рынке, получения преимуществ в конкурентной борьбе. Банк, приобретя банкомат, автоматически инициирует процесс расходов, связанных с поддержанием эффективной работы этого банкомата. Здесь очень важно подчеркнуть: именно «эффективности работы», а не «просто работоспособности банкомата». В целом, можно утверждать, что банкоматы умеют сегодня почти все: выдавать и принимать наличные, печатать на конвертах, сберкнижках, специальных бланках, распознавать штрих-коды, продавать марки, купоны, билеты, ценные бумаги. Банкоматы понимают и подают голосовые команды и используют всевозможные методы идентификации пользователей. По утверждению специалистов, чем совершеннее банкомат, то есть используются новейшие технологии в его изготовлении, повышаются функциональные возможности, тем меньше расходов на его содержание. Поэтому важно сделать правильный выбор в отношении фирмы, предлагающей банкоматы.

Механизм функционирования системы электронных расчетов основан на применении пластиковых карточек и включает в себя операции, осуществляемые при помощи банкоматов, электронные системы расчетов населения в торговых организациях, системы банковского обслуживания клиентов на дому и на рабочем месте. В процессе формирования электронных денежных расчетов на Западе была создана организация ISO, которая разработала определенные стандарты на внешний вид пластиковых карт; формат магнитных полос; формат сообщения, посылаемого владельцу магнитной карточки о его операциях. Членами ISO являются такие крупные эмитенты карточек, как VISA, Master Cart, American Express. Казахстан, среди членов системы VISA, входит в пятерку быстроразвивающихся рынков в мире. За последнее время количество карточек в Казахстане увеличилось; увеличилась и сумма расчетов по операциям с использованием карточек VISA. VISA внедряет новые технологии для наиболее широкого распространения электрон...