Управление кредитным риском в банке

Размещено на http://www.allbest.ru/

Содержание

Введение

1. Теоретические основы управления кредитными рисками коммерческих банков

1.1 Сущность и виды банковских рисков в коммерческом банке

1.2 Характеристика кредитного риска в коммерческом банке

1.3 Способы управления кредитными рисками

2. Анализ управления кредитными рисками в ОАО "Россельхозбанк"

2.1 Общая характеристика ОАО "Россельхозбанк"

2.2 Анализ кредитного портфеля ОАО "Россельхозбанк" с точки зрения подверженности кредитному риску

2.3 Особенности управления кредитными рисками ОАО "Россельхозбанк"

3. Разработка мероприятий по снижению кредитных рисков в ОАО "Россельхозбанк"

Заключение

Библиографический список

Приложение

Введение

В начале 21 века банки столкнулись с необходимостью вести бизнес в условиях постоянных перемен и нарастающей неопределенности. Чтобы адекватно реагировать на ситуацию и успешно заниматься своим бизнесом, банк должен своевременно выявлять угрожающие его деятельности факторы, оценивать риски и применять меры для их снижения.

Несмотря на то, что коммерческие банки в настоящее время характеризуются широтой сферы деятельности, одной из важнейших функций большинства банков является выдача кредитов, о чем свидетельствует и тот факт, что от 50 до 60 % всех активов коммерческих банков, по данным Центрального Банка, составляют различного вида кредиты. Поэтому одним из основных в банковском деле является управление кредитным риском.

В предкризисный период наращивание темпов кредитования реального сектора экономики сопровождалось острой конкурентной борьбой за клиента, что вынуждало банки проводить агрессивную политику принятия чрезмерных рисков, в том числе путем значительного снижения ставок кредитования, а также предоставления сверхкрупных кредитов.

В данной ситуации цена ошибок, связанных с принятием банком неверных экономических решений, особенно высока, а вопросы эффективного управления рисками приобретают повышенную значимость. В то же время, недостаточное теоретическое осмысление кредитного риска, а также незначительный опыт российских банков по его оценке и регулированию в условиях рынка, приводят к рассмотрению управления кредитным риском как второстепенной деятельности, производной по отношению к стратегии наращивания активов и прибыли. Подразделения по оценке рисков на практике зачастую воспринимаются как сдерживающие развитие бизнеса банка, затягивающие сроки принятия решений. Не менее актуальна проблема недостаточного учета результатов оценки риска при принятии решений. управление кредитный риск банк

Все это свидетельствует о необходимости правильной организации экономической работы банка с заёмщиками и повышенной роли управления кредитными рисками в кризисных условиях.

Правильно сформулированная кредитная политика, четко проводимая сверху и хорошо понимаемая на всех уровнях банка, позволит руководству банка поддерживать правильные стандарты в области кредитов, избегать лишнего риска и достоверно оценивать возможности развития дела.

Целью курсовой работы является исследование управления кредитным риском в банке и его анализ на примере ОАО "Россельхозбанк".

Цель работы определила задачи:

1. Рассмотреть сущность и виды банковских рисков;

2. Дать характеристику кредитных рисков коммерческого банка;

3. Исследовать способы управления кредитным риском в коммерческом банке;

4. Дать организационно-экономическую характеристику исследуемого банка и общую характеристику присущих ему рисков;

5. Провести анализ кредитных рисков в ОАО "Россельхозбанк";

6. Рассмотреть особенности управления кредитными рисками в ОАО "Россельхозбанк";

7. Дать рекомендации по совершенствованию управления кредитными рисками исследуемого банка.

Предмет исследования - механизм управления кредитными рисками в ОАО "Россельхозбанк".

Объектом исследования является ОАО "Российский Сельскохозяйственный Банк".

При написании курсовой работы были использованы федеральные законы, инструкции и положения ЦБ РФ, Гражданский кодекс РФ, оборотные ведомости банка, а также работы по проблемам банковского дела, риск-менеджмента и управления кредитным риском, в том числе: Олояна К.А., Кожиной Л.И., Бычко Ю.П., Киселева А.В., Кричевского М.Л., Корнилова Ю.А., Кондратюк Е.А. и других.

При написании работы использовались следующие методы исследования - логический и системный анализ и синтез, дедукция, индукция.

Курсовая работа состоит из трех глав. В первой главе рассматриваются теоретические аспекты управления кредитными рисками коммерческих банков. Во второй главе проводиться анализ управления кредитными рисками ОАО "Россельхозбанк" на основе исследования кредитного портфеля, а также выявляются особенности управления рисками в банке. Третья глава посвещена разработке мероприятий по снижению кредитных рисков в ОАО "Россельхозбанк".

1. Теоретические основы управления кредитными рисками коммерческих банков

1.1 Сущность и виды банковских рисков в коммерческом банке

В процессе своей деятельности банки сталкиваются с совокупностью различных видов рисков, отличающихся между собой местом и временем возникновения, внешними и внутренними факторами, влияющими на их уровень, и, следовательно, на способы их анализа и методы их описания. Все виды рисков взаимосвязаны и оказывают воздействие на деятельность банка. [11, с. 18]

Проблема управления банковскими рисками получила широкое освещение в западной и отечественной литературе. Анализ существующих источников выявил наличие довольно большого количества отличных друг от друга определений риска. На мой взгляд, банковский риск уместнее рассматривать и определять, как денежное выражение рискового события. Под рисковым событием с экономической точки зрения понимается сложная ситуация, искажаемая ожидаемый результат и возникшая в результате наступления и взаимодействия ряда элементарных и сложных событий, повлекших данное искажение. [15, C.47]

В условиях рынка, где поведение экономических субъектов и, тем более, индивидов имеет вероятностный характер и потому не поддается точному прогнозированию, любой вид коммерческой деятельности неизбежно связан с риском - риском потерь и убытков. В наиболее общем виде банковский риск ситуативная характеристика деятельности любого банка, отражающая неопределенность ее исхода и возможные неблагоприятные последствия в случае неудачи. Он выражается вероятностью, точнее, угрозой получения отрицательных финансовых результатов: непредвиденных дополнительных расходов, потери банком части своих ресурсов и ожидаемой прибыли. Поэтому, с одной стороны, любой банк старается свести к минимуму степень риска и из нескольких альтернативных решений всегда выбирает то, при котором уровень риска минимален. С другой стороны, банку необходимо выбирать оптимальное соотношение уровня риска и степени деловой активности, доходности. [22, C.19]

Безусловно, необходимым для надежного банка является в настоящее время его информационная прозрачность, безукоризненная правовая чистота операций и тесные связи с клиентурой, участие в их бизнесе и общие интересы. С этой целью деятельность коммерческих банков на российском рынке должна быть направлена на поддержание ликвидности банка и управление возникающими рисками, разумной кредитной политикой, тщательной юридической и экономической проработкой каждого проекта.

В настоящее время, все коммерческие банки стремятся сохранить рентабельность операций и в то же время предлагать клиентам конкурентоспособные условия как по процентным ставкам на кредитные и депозитные ресурсы, так и по расценкам на банковские услуги. Именно поэтому очень актуальным становится поиск рационального сочетания прибыльности и рискованности той или иной банковской операции.

С этой целью в коммерческих банках создаются определенные системы, предусматривающие классификацию банковских рисков, разработку методов учета экономических, политических, кредитных и других банковских рисков, а также методов расчета рисков клиентов и партнеров.

В современной экономической литературе нет принципиальных расхождений по существу основных банковских рисков. Так Д. Бессис приводит типичную для научных источников классификацию:

1. Кредитный риск - риск убытка вследствие ухудшения финансового состояния заемщика. Это основной из всех из всех рисков, который может реализоваться в результате дефолта, т.е. такого случая, когда заемщик не выполнит обязательство по погашению задолженности;

2. Рыночный риск - риск убытка вследствие изменения цены инструментов торгового портфеля;

3. Процентный риск - риск получения убытка в результате изменения процентных ставок. Большинство статей банковского баланса генерирует доходы и затраты, зависящие от процентных ставок. Нестабильность этих ставок ведет к нестабильности получения прибыли;

4. Риск потери ликвидности проявляется в нескольких вариантах: невозможность привлечь денежные средства по нормальной цене; риск неликвидности рынка; риск неликвидности активов;

5. Операционный риск - риск прямого или косвенного убытка в результате неадекватных или ошибочных внутренних процессов, действий сотрудников и систем или внешних событий;

6. Валютный риск подразумевает возникновение убытков от изменения валютного курса. Убытки могут возникнуть вследствие привязки расходов и доходов к валютному курсу или из-за переоценки активов и пассивов, выраженных в иностранной валюте;

7. Прочие риски (страновой, расчетный и т.д.). [24, С. 135]

Другие авторы выделяют риски по видам заемщиков (корпоративный клиент, банк, частное лицо и т.д.); риски, связанные с конкретными видами финансовых инструментов (кредит, вексель, долговое обязательство, форвард, факторинг и пр.) и банковских операций (кредитный, инвестиционный, валютный).

Кроме того, различают внутренние риски (кредитный, процентный, валютный, риск ликвидности, недостаточной диверсификации, банковских злоупотреблений) - связанные с внутренней средой банка, и внешние, в том числе системные риски (конъюнктурный, страновой, политический, риск невыполнения обязательств), связанные, соответственно, с внешними условиями деятельности банка.

В соответствии с законодательством Центральный банк в целях устойчивости кредитных организаций и стабильности всей банковской системы вправе в нормативном порядке регулировать степень рискованности деятельности банков. Так в соответствии со ст.62 закона "О ЦБ РФ" этот банк может устанавливать следующие обязательные нормативы: 1) максимальный размер риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков; 2) максимальный размер крупных кредитных рисков; 3) размеры валютного, процентного и иных финансовых рисков; 4) минимальный размер резервов, создаваемых под риски. [2]

Помимо перечисленных выше Центральный банк выделяет и другие банковские риски, перечисленные в его письме №70-Т от 23.06.04 "О типичных банковских рисках". В нем банк также дает определение понятию "банковские риски", под которыми понимается "присущая банковской деятельности возможность (вероятность понесения кредитной организацией потерь и (или) ухудшения ликвидности вследствие наступления неблагоприятных событий, связанных с внутренними и внешними факторами".

К типичным банковским рискам Центральный банк относит следующие:

· Кредитный;

· Страновой (включая риск неперевода средств);

· Рыночный (фондовый, валютный, процентный);

· Риск ликвидности;

· Операционный;

· Правовой;

· Риск потери деловой репутации кредитной организации;

· Стратегический. [8]

Отправным документом, который используется в последнее время отечественными и зарубежными исследователями для построения системы банковских рисков, является консультативное письмо Базельского комитета по банковскому надзору "Базовые принципы эффективного надзора за банковской деятельностью". Классификация, предложенная Базельским комитетом, содержит девять самостоятельных видов риска:

· кредитный;

· страновой и трансфертный;

· рыночный;

· процентный;

· риск ликвидности;

· операционный;

· правовой;

· риск утраты репутации. [16, C.35]

Однако недостатками этих классификаций является отсутствие четкого единого описания как индивидуальных особенностей рисков, так и общего, что их объединяет - связей и взаимозависимости.

Таким образом, рассмотренные существующие подходы к классификации банковских рисков учеными и регулирующими органами дают основание полагать, что к настоящему времени банковское сообщество не находится в этом вопросе на единых и обоснованных в научном отношении позициях. Такая ситуация явно мешает развитию современной банковской практики, особенно выполнению сложных операций и крупных сделок банков с коммерческими структурами.

1.2 Характеристика кредитного риска в коммерческом банке

Кредитный риск - риск, связанный с неплатежами по обязательствам, является важнейшим из рисков банка и базовым, инициирующим многие иные риски. Этот вид риска проявляется в форме полного не возврата кредита, частичного невозврата (часто это дело касается начисленных процентов и комиссионных платежей) или отсрочки погашения кредита. [14, C.56]

Кредитный риск может быть определен как неуверенность кредитора в том, что заемщик будет в состоянии и будет намереваться выполнить свои обязательства по возврату и оплате займа средств в соответствии со сроками и условиями кредитного соглашения. Кредитный риск может сформироваться при неуверенности или сложности, невозможности, неспособности заемщика создать какой-либо из денежных потоков, служащих источником погашения долга или при недостатках деловой репутации заемщика, а также криминальных настроениях его владельцев и управляющих. [20, C.41]

К кредитному риску можно отнести также риск такого события, при котором эмитент, выпустивший долговые ценные бумаги, окажется не в состоянии выплатить проценты по ним или основную сумму долга. Кредитный риск затрагивает коренные интересы и кредиторов, и заемщиков. [17, C.45]

На движение денежных средств, которые могут быть использованы для обслуживания задолженности, воздействуют как общеэкономические условия, так и внутренняя среда в банке

Таким образом, величина кредитного риска зависит от влияния как внешних, так и внутренних факторов. Возможность управления внешними факторами ограничены, хотя своевременными действиями банк может в известной мере смягчить их влияние и предотвратить крупные потери. Однако основные действия по управлению кредитным риском относятся к сфере внутренней политики банка. [20, C.42]

Кредитные организации должны учитывать основные принципы управления кредитным риском, к которым относятся:

· Выявление и оценка зон риска - предвосхищение возможных источников убытков или рисковых ситуаций, приносящих убытки, измерение и минимизацию рисков, прогнозирование возможных будущих финансовых потерь;

· Координация управления кредитным риском с общим риском деятельности кредитной организации;

· Контроль за рисками;

· Наличие четкой и универсальной методологии управления кредитными рисками. [18, C.33]

Существует несколько классификаций кредитных рисков. Условно выделить следующие виды кредитных рисков:

1. Прямой риск кредитования;

2. Условный риск кредитования;

3. Риск невыполнения контрагентом условий договора;

4. Эмиссии и размещения;

5. Клиринговый.

Риск кредитования (ссудный риск) связан с предоставлением кредита и кредитных продуктов, при которых банк подвергается риску в течение всего срока проведения операции. Прямой риск кредитования заключается в вероятности того, что реальные обязательства клиента не будут исполнены вовремя.

Условный риск кредитования является риском того, что возможные обязательства клиентов не будут исполнены вовремя. Иными словами, условный риск кредитования - это вероятность риска кредитования. Данный риск возникает, например, при выставлении аккредитивов, гарантийном бизнесе.

Риск невыполнения контрагентом условий договора до наступления даты исполнения контракта относится к группе кредитных, так как основным аспектом оценки является кредитоспособность контрагента, что, в свою очередь, связано с принятием кредитного решения. Размер его определяется величиной текущих издержек, необходимых для замещения данного контракта контрактом с другим клиентом, а также возможными издержками, связанными с колебаниями рынка. Если превалирующая рыночная ставка по аналогичным контрактам менее выгодна, чем ставка по аннулированному контракту, то банку грозят потенциальные убытки.

Риск невыполнения контрагентом обязательств на дату исполнения контракта возникает, когда банк уже исполнил свою часть договора, но при этом еще не было ответного движения средств.

Риск эмиссии и размещения возникает при андеррайтинге и деятельности по размещению ценных бумаг, когда банк обязуется приобрести ценную бумагу или другой долговой инструмент у эмитента или продавца. Сущность риска эмиссии и размещения заключается в том, что рыночная стоимость ценной бумаги или другого долгового инструмента, приобретенного банком на короткий период времени, может измениться, что подвергает банк опасности финансовых потерь.

Клиринговый риск возникает, когда банк осуществляет операции по переводу средств по поручению клиентов, и заключается в том что средства своевременно не будут перечислены на его счет со счета клиентов.

Данные риски объединены в группу кредитных, так как они связаны с возникновением обязательств по предоставлению средств клиентам или банкам-контрагентам. [17, C.46]

Таким образом, основное определение примет следующий вид: кредитный риск - это вероятность невозврата заемщиком суммы основного долга банку вследствие невозможности и (или) нежелания, иными словами, кредитный риск - это риск, зависящий от возможностей и желания клиента исполнить свои финансовые обязательства перед банком.

1.3 Способы управления кредитными рисками

Как показывает практика, банки часто несут убытки не по причине принятия высоких рисков, а в результате неэффективного управления риском.

Управление риском - комплекс мер, направленный на снижение вероятности наступления кредитного риска. [12, C.19]

Ключевыми элементами эффективного управления кредитами являются хорошо развитые кредитная политика и процедуры, хорошее управление портфелем, эффективный контроль за кредитами.

Деятельность по управлению рисками называется политикой риска. Под политикой риска понимается совокупность различных мероприятий, имеющих цель снизить опасность ошибочного принятия решения.

Основными задачами управления кредитным риском являются:

* прогнозирование вероятности возникновения риска;

* оценка масштабов возможных убытков;

* определение способов снижения риска и источников возмещения потерь.

Управление кредитным риском условно включает следующие этапы:

* распознавание риска (определение текущего риска);

* количественная оценка риска;

* проведение мероприятий по снижению риска (регулирование риска);

* мониторинг риска. [19, C.84]

Основные рычаги управления кредитным риском лежат в сфере кредитной политики банка. Она определяет объективные стандарты, которыми должны руководствоваться банковские работники, отвечающие за предоставление и оформление займов, и управление ими.

Разработка кредитной политики представляется особенно важной, когда банку предстоит адаптироваться к сложным и постоянно меняющимся условиям экономики и когда перед ним стоит задача, ранее никогда не возникавшая или возникавшая, но не получавшая должного внимания. [20, C.44]

Наиболее распространенными в практике банков мероприятиями, направленными на снижение кредитного риска, являются:

1. Анализ и оценка кредитоспособности заемщика. Кредитоспособность - это способность заемщика полностью и в срок рассчитаться по своим долговым обязательствам (основному долгу и процентам). При определении кредитоспособности заемщика, как правило, принимают во внимание такие факторы, как дее- и правоспособность заемщика для совершения кредитной сделки, его моральный облик, репутация, наличие обеспечительного материала ссуды, способность заемщика получать доход. В банковской практике используются различные комплексные проверки, которые включают в себя важные аспекты функционирования предприятия: эффективность бизнеса, его рискованность, долгосрочные и краткосрочные перспективы платежеспособности, качество управления бизнесом. [21, C.38]

Существует следующие способы оценки кредитоспособности: на основе системы финансовых коэффициентов; на основе анализов денежных потоков; на основе анализов делового риска.

Если анализ делового риска позволяет оценить кредитоспособность клиента в момент совершения сделки только на базе одной ссудной операции и связанного с ней денежного потока, то система финансовых коэффициентов прогнозирует риск с учетом его совокупного долга, сложившихся средних стандартов и тенденций. [14, C.57]

2. Диверсификация рисков - это распределение активов, позволяющее классифицировать и согласовать риски по операциям, срокам, валютам. Основная цель диверсификации - достижение условия нейтральности позиций: при небольших колебаниях цены актива суммарное изменение рыночной стоимости портфеля близко нулю и влияние цены актива на стоимость портфеля устраняется. Диверсификация кредитного портфеля означает распределение ссуд и депозитов банка между широким кругом клиентов из различных отраслей и использование различных видов обеспечения. Например, одним из критериев диверсификации, применяемых в зарубежной и отечественной практике, является степень кредитного риска. Анализ и оценка качества кредитного портфеля позволяют менеджерам банка управлять его ссудными операциями; [18, C.35]

3. Лимиты выдачи кредитов - ограничение риска на одного заемщика. Лимит кредитования может устанавливаться по отношению к капиталу банка через предельный удельный вес в общих кредитных вложениях или максимальную долю кредита в совокупном капитале кредитной организации. Лимиты кредитования касаются не только пределов концентрации кредитов, предоставляемых одному заемщику. Это могут быть лимиты по отраслям народного хозяйства, отдельным странам, видам валюты, срокам погашения, типу обеспечения, объекту лимитирования и др. Помимо этого предусматривается создание резервов, необходимых под кредитные риски, в соответствии с качеством кредитного портфеля.

Считается, что в среднем разумный уровень лимитов должен составлять примерно 20-30 % капитала банка. Более жесткие лимиты устанавливаются там, где имеется большое число небольших, недостаточно капитализированных кредитных организаций либо присутствует большое количество достаточно крупных заемщиков. [18, C.36]

4. Кредитные деривативы - производные инструменты, предназначенные для управления кредитными рисками. Они позволяют отделить кредитный риск от всех других рисков, присущих конкретному инструменту, и перенести такой риск от продавца риска ("приобретателя кредитной защиты") к покупателю риска ("продавцу кредитной защиты"). Основной набор таких инструментов - это особо сконструированные свопы, производные бумаги, привязанные к кредитным рискам (credit linked notes), и т.д.

Кредитные деривативы отличаются от обычных производных инструментов тем, что они имеют дело с собственно кредитным риском, в то время как традиционные производные инструменты сфокусированы на рыночных факторах риска, таких как курсы валют, цены, индексы или процентные ставки.

Возможность отделить кредитный риск от активов и обязательств делает кредитные деривативы привлекательными для использования. С их помощью можно хеджировать кредитные риски, обеспечить диверсификацию этих рисков, встать в "короткую" или "длинную" позицию с желаемым профилем риска. [10, C.22]

5. Перенесение убытков на другое лицо в случае непогашения кредита за счет использования гарантий, поручительств, залогов и страхования кредитного риска. Залог как способ обеспечения возврата кредита означает, что кредитор (банк) приобретает право первоочередного удовлетворения требования погашения ссуды и получения причитающихся процентов из стоимости заложенного имущества, в случае если заемщик не выполнил обязательство в срок, предусмотренный кредитным договором. В качестве покрытия ссуд банки могут использовать самое разнообразное имущество: недвижимость; ликвидные (легко и быстро реализуемые) товары; различные ценные бумаги (достаточно ликвидные); денежные средства, включая инвалютные; другое имущество; имущественные права. [18, C.34]

Главным требованием к выбору различного вида имущества в качестве залога является уровень его ликвидности. Самым ликвидным объектом являются, конечно, денежные средства (наличные и остатки средств на срочных депозитах, сберегательных вкладах, валютных счетах). Банк в обязательном порядке проверяет право собственности на заложенное имущество, объект залога принимается, как правило, с оценкой 60 % от балансовой (оценочной) стоимости.

Формой обеспечения возвратности кредита являются также гарантии и поручительства. В этом случае имущественную ответственность несет за заемщика, как правило, третье лицо. Существует несколько видов гарантий, различающихся между собой по субъекту гарантийного обязательства; порядку оформления гарантии; источнику средств, используемому для гарантирования платежа.

В качестве субъекта гарантированного обязательства могут выступать финансово устойчивые предприятия или специальные учреждение располагающие средствами; банки: реже - сами предприятия-заемщики.

Поручительство также есть форма обеспечения возвратности кредита. Она применяется как при взаимоотношениях банка с юридическими, так и с физическими лицами и всегда оформляется письменным Договором. В соответствии с ним поручитель обязуется перед кредитором отвечать за исполнение должником его обязательств на всю сумму кредитов и процентов по нему или на их часть (например, только на сумму процентов.

По договору поручительства возникает солидарная ответственность по обязательствам должника (заемщика) перед банком. Она означает что банк не может предъявить свои требования к поручителю до момента, пока последний не обратится за взысканием непосредственно к заемщику и не получит отказа погасить кредит. [29]

Еще одним из способов защиты от возникающего в ходе банковской деятельности риска является страхование. С помощью страхования покрываются две основные категории рисков: экономические и политические.

Страхование осуществляется на добровольной основе в 2-х формах:

Страхование ответственности заемщиков за непогашение кредитов;

Страхование риска непогашения кредита.

Объектами страхования кредитов, как правило, служат коммерческие кредиты, банковские ссуды поставщику или покупателю, обязательства и поручительства по кредиту, долгосрочные инвестиции и др.

Защита интересов банка - кредитора заключается в том, что в случае неплатежеспособности должника или неоплаты долга по другим причинам, погашение задолженности по представленному кредиту берет на себя страховая организация.

6. Создание резервов на возможные потери по ссудам. Резерв формируется кредитной организацией при обесценении ссуды, то есть при потере ссудой стоимости вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде перед кредитной организацией в соответствии с условиями договора либо существования реальной угрозы такого неисполнения.

Величина потери ссудой стоимости определяется как разность между балансовой стоимостью ссуды, то есть остатком задолженности по ссуде, отраженным по счетам бухгалтерского учета на момент ее оценки, и ее справедливой стоимостью на момент оценки. Оценка справедливой стоимости ссуды осуществляется на постоянной основе, начиная с момента выдачи ссуды. [12, C.33]

Кредитная организация формирует резервы по портфелям однородных ссуд в соответствии с применяемой ею методикой оценки риска по соответствующим портфелям однородных ссуд. Кредитная организация распределяет сформированные портфели однородных ссуд по следующим категориям качества:

I категория качества - портфели однородных ссуд с размером сформированного резерва 0 процентов (потери по портфелю однородных ссуд отсутствуют);

II категория качества - портфели однородных ссуд с размером сформированного резерва не более 3 процентов совокупной балансовой стоимости ссуд, объединенных в портфель;

III категория качества - портфели однородных ссуд с размером сформированного резерва свыше 3 и до 20 процентов совокупной балансовой стоимости ссуд, объединенных в портфель;

IV категория качества - портфели однородных ссуд с размером сформированного резерва свыше 20 и до 50 процентов совокупной балансовой стоимости ссуд, объединенных в портфель;

V категория качества - портфели однородных ссуд с размером сформированного резерва свыше 50 процентов совокупной балансовой стоимости ссуд, объединенных в портфель.

Резерв на возможные потери по ссудам формируется за счет отчислений, относимых на расходы банков. Резерв на возможные потери по ссудам используется только для покрытия непогашенной клиентами (банками) ссудной задолженности по основному долгу. За счет резерва производится списание потерь по нереальным для взыскания ссудам банков. Величина отчислений в резервный фонд зависит от кредитной политики, проводимой банком. [6]

Существует также ряд методов минимизации рисков, косвенно воздействующих на качество организации риск - менеджмента. К таким методам можно отнести: повышение эффективности использования кадрового потенциала, повышение кредитной культуры, степени инновационности организации. [12, C.33]

Итак, каждый из методов управления риска имеет свои достоинства и недостатки. Риск-менеджер выбирает для снижения риска методы, сильнее других способные влиять на общий потенциал банка, наилучшей оценкой которого служит сумма чистой прибыли или стоимость его капитала.

Таким образом, залогом успеха устойчивого развития банка является четко продуманная система управления рисками, которая включает политику, соответствующую ей организационную структуру, информационное обеспечение, систему мер ограничения, страхования и контроля за рисками, присущими банковской деятельности.

2. Анализ управления кредитными рисками в ОАО "Россельхозбанк"

2.1 Общая характеристика ОАО "Россельхозбанк"

"Российский сельскохозяйственный банк" (Россельхозбанк) является открытым акционерным обществом, созданным в соответствии с Федеральным законом "О банках и банковской деятельности" и Федеральным законом "Об акционерных обществах". Банк создан в соответствии с распоряжением Президента Российской Федерации от 15 марта 2000 года № 75-рп в целях реализации кредитно-финансовой политики РФ в агропромышленном комплексе и формирования эффективной системы кредитно-финансового обслуживания агропромышленного комплекса.

Банк входит в банковскую систему Российской Федерации и в своей деятельности руководствуется законодательством РФ, в том числе нормативными актами Банка России, а также Уставом этого банка. [9]

ОАО "Россельхозбанк" занимает 4 место среди крупнейших банков страны по размеру активов и собственного капитала. В 2006-2007 годах Россельхозбанк стал активным участником приоритетного национального проекта "Развитие АПК", а с 2008 года приступил к выполнению задач, предусмотренных Государственной программой развития сельского хозяйства и регулирования рынков сельскохозяйственной продукции, сырья и продовольствия на 2008-2012 годы.

Россельхозбанк - специализированный коммерческий банк, 100 % акций в собственности Российской Федерации. Полное наименование - Открытое акционерное общество "Российский Сельскохозяйственный банк". Штаб-квартира - в Москве.

Банк является юридическим лицом и со своими филиалами и обособленными подразделениями составляет единую систему ОАО "Россельхозбанк". Имеет в собственности обособленное имущество, учитываемое на его самостоятельном балансе.

Миссией банка является обеспечение доступного, качественного и эффективного удовлетворения потребностей сельскохозяйственных товаропроизводителей и сельского населения Российской Федерации в банковских продуктах и услугах.

Деятельность ОАО "Россельхозбанка" включает привлечение депозитов и выдачу коммерческих ссуд, осуществление операций в иностранной валюте, кассовые операции и торговлю ценными бумагами.

Местонахождение ОАО "Россельхозбанк": Российская Федерация, 119034, г. Москва, Гагаринский переулок, дом 3. Местонахождение Алтайского регионального филиала: 656015, Алтайский край, г. Барнаул, проспект Ленина, дом 80б.

Уставный капитал банка сформирован в сумме 61223000000 (шестьдесят один миллиард двести двадцать три миллиона) рублей и разделен на 61223 (шестьдесят одна тыс.яча двести двадцать три) обыкновенных именных акций номинальной стоимостью 1000000 (один миллион) рублей каждая.

Органами управления Банка являются:

1) Общее собрание акционеров Банка;

2) Наблюдательный совет Банка;

3) Правление Банка (коллегиальный исполнительный орган);

4) Председатель Правления Банка (единоличный исполнительный орган).

Председатель правления - Юрий Трушин.

Председатель Наблюдательного Совета - Виктор Зубков (Первый заместитель председателя Правительства Российской Федерации). [27]

Банк имеет сеть в 78 филиала и 1455 дополнительных офисов.

В соответствии с Генеральной лицензией №3349 на осуществление банковской деятельности от 13. 06.2000 г. банк может выполнять следующие банковские операции и услуги:

привлечение денежных средств от юридических и физических лиц и размещение их на условиях возвратности, платности и срочности;

осуществление расчетно-кассового обслуживания, а также другие банковские операции;

обеспечение сохранности денежных средств и других ценностей клиентов, вверенных отделению банка;

прием, выдачу вкладов и других видов сбережений;

прием платежей от клиентов;

кредитование юридических и физических лиц;

осуществление расчетов по поручению физических и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам;

инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц;

купля-продажа иностранной валюты в наличной и безналичной формах;

привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов;

ведение счетов клиентов;

выдача банковских гарантий;

осуществление переводов денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов (за исключением почтовых переводов);

выдача поручительств за третьих лиц, предусматривающих исполнение обязательств в денежной форме;

доверительное управление денежными средствами и иным имуществом по договору с физическими и юридическими лицами;

осуществление операций с драгоценными металлами и драгоценными камнями в соответствии с законодательством Российской Федерации;

предоставление в аренду физическими юридическим лицам специальных помещений или находящихся в них сейфов для хранения документов и ценностей;

лизинговые операции;

осуществление профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг в соответствии с федеральными законами;

* другие операции по банковскому обслуживанию клиентов.

Банку запрещается заниматься производственной, торговой и страховой деятельностью. [9]

За семь лет Банк предоставил экономике более 380 тыс. кредитов на общую сумму более 380 млрд. руб., в том числе более 290 млрд. руб. (около 80 %) приходится на сектор АПК. Только за 2006 год кредитный портфель Банка вырос в 3,5 раза и достиг около 155 млрд. рублей. За шесть месяцев 2007 г. Банком выдано более 150 тыс. кредитов на 117 млрд. руб.; размер кредитного портфеля составил более 225 млрд. руб.

Сегодня Россельхозбанк входит в число крупнейших банков страны и лидирует среди кредиторов агропромышленного комплекса России, располагая второй по величине в стране филиальной сетью. В арсенале банка десятки кредитных программ: он активно кредитует животноводство, растениеводство, приобретение сельхозтехники под ее залог, а также оказывает серьезную помощь развитию малого агробизнеса - владельцам личных подсобных и крестьянских (фермерских) хозяйств. Динамично развиваются банковские продукты и услуги, предназначенные для физических лиц.

2.2 Анализ кредитного портфеля ОАО "Россельхозбанк" с точки зрения подверженности кредитному риску

Кредиты - основной источник доходов банка и одновременно главный источник риска, поэтому от структуры и качества кредитного портфеля зависят устойчивость и перспективы развития банка. В условиях продолжающегося кризиса трудно прогнозируемый рост просроченной задолженности заставляет банки формировать неоптимальные резервы на потери по ссудам.

Высокий уровень финансовой устойчивости ОАО "Россельхозбанка", размеры капитала, широкий спектр кредитных продуктов, наличие технологических возможностей и опыта работы в аграрном секторе, постоянное расширение региональной сети, - все это дает банку возможность успешно наращивать объемы кредитных услуг, предоставляемых предприятиям и организациям агропромышленного комплекса. При этом существенный рост объемов кредитования удается совместить с поддержанием на должном уровне качества кредитного портфеля Банка. Динамику кредитного портфеля банка можно увидеть на рисунке 2.1. [27, 28]

Таблица 2.1 - Анализ динамики кредитного портфеля ОАО "Россельхозбанк"

Показатели	01.01.2007	01.01.2008	01.01.2009	Темп роста (07-08), %	Темп роста (08-09), %
Объем кредитного портфеля, тыс. руб.	154 700 000	292 500 000	466 000 000	189,1	159,32

Как видно из таблицы в течение нескольких последних лет наблюдается стабильный рост объемов кредитования агропромышленного комплекса Россельхозбанка. За 2007 год кредитный портфель вырос на 89 %, а за 2008 год почти на 60 %. Это является позитивной стороной кредитной деятельности, т.к. свидетельствуют о наличии в банке разработанной кредитной политики, учитывающей как изменения спроса рынка, так и внутренний кредитный потенциал самого банка. Однако темпы роста объема кредитного портфеля снижаются.

В связи со сложившейся ситуацией на рынке размер просроченных платежей физических и юридических лиц в ОАО "Россельхозбанк" также набирает свои обороты. Так на 1 января 2007 года просрочка составляла 928,2 млн. рублей, на 1 января 2008 года - 2380,6 млн. рублей, а на 1 января 2009 года - 7812,8, то есть с 2007 по 2009 год объем просроченной задолженности вырос 8,5 раз. Следовательно, наблюдается ухудшение состояния кредитного портфеля банка, что в свою очередь связано с увеличением кредитных рисков, а значит, недостаточной эффективностью управления кредитными рисками.

Для выявления рисковых зон необходимо проанализировать кредитный портфель ОАО "Россельхозбанк" с точки зрения подверженности кредитному риску. Анализ проводится на основе наиболее важных критериев, таких как:

· диверсификация кредитного портфеля;

· срочность кредитных сделок;

· достаточность резервов банка для покрытия убытков по кредитным операциям;

· обеспеченность ссуд;

· уровень просроченных ссуд. [31]

Диверсификация кредитного портфеля, т.е. совокупности ссуд, выданных клиентам, - основной метод регулирования, используемый банком в процессе управления кредитными операциями.

Метод предполагает предоставление кредитов разнообразным группам клиентов - предприятиям, банкам и физическим лицам.

Анализ структуры кредитного портфеля по типу заемщика позволяет определить диверсификацию кредитов по сравнению с предыдущей отчетной датой. Для этого рассчитываются удельные веса вложенных в отдельные статьи кредитного портфеля ссуд в целом, а также в динамике. Этот анализ необходим для выявления зон кредитного риска, для выработки кредитной политики и определения лимитов кредитования по отдельным клиентам банка (Табл. 2.2 в Приложение 3). [27,28]

Из таблицы видно, что кредитный портфель увеличился в основном вследствие роста кредитования юридических лиц (88,6 %). Наибольший удельный вес в кредитном портфеле составляют кредиты юридическим лицам как на 1 января 2008 года, так и на 1 января 2009 года, причем наблюдается рост данного показателя к 2009 году на 14 %. Данный рост в большей степени обусловлен увеличением доли кредитов предоставленный негосударственным коммерческим организациям (с 64 % до 82 %). Это свидетельствует о том, что ОАО "Россельхозбанк" специализируется на кредитовании корпоративных клиентов, главным образом в сфере АПК.

Кредиты, выданные банкам, увеличились на 2,74 % при одновременном снижении доли данного показателя в общем объеме кредитного портфеля в 17,5 раз. Снижение доли МБК произошло за счет активного расширения рынка кредитных продуктов, предоставляемых юридическим лицам, увеличения доли выданных им кредитов.

Кредиты, предоставляемые физическим лицам, также увеличились (на 15,9 %), хотя доля данных кредитов в совокупном объеме кредитного портфеля уменьшилась в 2 раза.

Основная причина такой динамики состоит в более низком кредитном риске при кредитовании корпоративных заемщиков по сравнению с кредитованием физических лиц.

Одним из обязательных и важнейших этапов анализа кредитной деятельности банка является анализ кредитного портфеля (Табл.2.3), посвященный срокам размещаемых кредитов. Следует учитывать, что сроки предоставляемых кредитов влияют на ликвидность банка и риск, сопряженный с ссудами, а, следовательно, и на качество кредитного портфеля. Чем короче срок ссуды, тем более она ликвидна. По мере удлинения сроков снижается ликвидность и возрастает кредитный риск.

В соответствии с данными Таблицы в Приложении 4 Данные таблицы 2.3 показывают, что наибольшую долю в структуре кредитного портфеля занимают долгосрочные кредиты, которые предоставляются на срок свыше 3 лет. Однако за анализируемый период этот показатель упал на 5 %, с учетом одновременного роста долгосрочных кредитов в общей сумме кредитного портфеля на 45,8 %. Наименьшую долю составляют кредиты, предоставляемые на срок от 8 до 30 дней (0,01 % в 2008 году, 0,001 % в 2009 году), а кредиты, предоставляемые на срок от 1 до 7 дней - отсутствуют.

Также значительную долю в структуре кредитного портфеля занимают кредиты, выдаваемые на срок от 181 дня до 1 года. Объем данных кредитов вырос за исследуемый период на 63,9 %, причем их доля в общей сумме кредитов практически не изменилась. Более чем в 2 раза увеличился объем среднесрочных кредитов, с одновременным ростом их доли в структуре портфеля с 14 % до 17 %.

Таким образом, можно сделать вывод о том, что кредитный портфель банка имеет долгосрочный характер, что свидетельствует, во-первых, о наличии у банка долгосрочной ресурсной базы (что характерно для надежных крупных банков, обладающих положительной репутацией в банковских и клиентских кругах), а во-вторых, о потенциале банка в удовлетворении потребностей корпоративных клиентов АПК. Рост в динамике такого вида кредитных размещений позволяет оценить банк как соответствующий потребностям рынка, что поднимает его репутацию в клиентской среде, а, следовательно, добавляет конкурентные преимущества.

Выявленные тенденции, возможно, негативно характеризуют банк в части управления кредитным риском, так как чем более долгосрочный кредит размещается банком, тем выше уровень риска его невозврата в результате возможного дефолта заемщика, однако такие кредиты позволяют банку получать достаточный доход, а предприятиям реального сектора - решить свои финансовые проблемы, что положительно характеризует банк как кредитного донора.

Также оценка кредитного портфеля по уровню риска проводится с использованием четырех основных коэффициентов, которые оценивают кредитную деятельность с трех аспектов:

- со стороны уровня риска самого заемщика, для чего используют коэффициент покрытия;

- со стороны сопровождения кредитной сделки - коэффициент просроченных платежей по основному долгу и коэффициент невозврата;

- со стороны обеспечения возвратности кредитов - коэффициент обеспечения. [27]

1) коэффициент покрытия (Кп) рассчитывается как отношение резерва (Р) на возможные потери, созданные банком к совокупному кредитному портфелю (КП):

(1)

Кп (01.01.08) = 5 609 246 000 /292 500 000 000 = 0,019.

Кп (01.01.08) =14 372 618 000/ 466 000 000 000 = 0,031.

Как показал анализ, коэффициент покрытия имеет низкое значение, что свидетельствует о высоком качестве кредитного портфеля банка. Однако увеличение данного показателя является отрицательной стороной деятельности банка, т.к. свидетельствует об увеличении кредитного риска. Рост коэффициента в динамике произошел в результате увеличения объема резерва под возможные потери по ссудам. Отпечаток на данную ситуацию наложил финансовый кризис, из-за которого ухудшилось финансовое состояние заемщиков.

Кроме этого, в данном исследовании следует рассчитать величину чистого кредитного портфеля, который позволяет определить, какой объем размещенных кредитов вернется банку при наихудших обстоятельствах. Величина чистого кредитного портфеля рассчитывается как разница между совокупным кредитным портфелем (КП) и объемом резерва под возможные потери по ссудам (Р):

(2)

ЧКП(01.01.08) = 292 500 000 000-5 609 246 000 = 286 890 754.

ЧКП(01.01.09) = 466 000 000 000-14 372 618 000 = 451 627 382.

По результатам расчетов показатель чистого кредитного портфеля демонстрирует положительную динамику. Следовательно, можно сказать, что в данном аспекте банк ведет эффективную работу по управлению кредитной деятельностью в части снижения риска.

2) Коэффициент обеспечения (Коб) рассчитывается как отношение суммы обеспечения, принятой банком при выдаче кредита, к общей сумме кредитного портфеля. Данный коэффициент позволяет оценить, насколько возможные убытки, связанные с невозвратами кредитов, покрыты залогами, гарантиями и поручительствами третьих лиц.

Таблица 2.4 - Классификация видов обеспечения возвратности кредитов в ОАО "Россельхозбанк"

Вид обеспечения возвратности кредита	01.01.2008 год	01.01.2009 год
	Тыс. руб.	Уд.вес, %	Тыс. руб.	Уд.вес, %
Ценные бумаги, принятые в залог по выданным кредитам	1 274 332	0,1	2 520 793	0,1
Полученные гарантии и поручительства	882 389 917	70,2	1 401 745 247	70,1
Имущество, принятое банком (кроме ц.б.)	373 727 895	29,7	595 806 111	29,8
Итого обеспечения	1 257 392 144	100	2 000 072 151	100

Итак, наибольшую долю по видам обеспечения возвратности кредитов занимают полученные гарантии и поручительства (около 70 %). Это свидетельствует о высоком уровне кредитного риска, так как данный вид обеспечения является наименее качественным из-за возможного дефолта гаранта или поручителя. [27,28]

Коб (01.01.08) = 1 257 392 144 000/292 500 000 000 = 4,299.

Коб (01.01.09) = 2 000 072 151 000/466 000 000 000 = 4,292.

Данный коэффициент больше единицы, что позволяет сделать вывод о том, что сумма принятых банком ценностей, гарантий и поручительств сможет покрыть долги клиентов в случае невозврата ими полученных от банка денежных средств.

3) Коэффициент просроченных платежей (Кпр) рассчитывается как отношение суммы просроченного основного долга (ПОд; счет ф.№101 №458) к общему объему кредитного портфеля (КП):

(3)

Кпр(01.01.08) = 2380588000/292 500 000 000 = 0,0081.

Кпр(01.01.09) = 7812771000 / 466 000 000 000 = 0,0168.

Значение коэффициента просроченных платежей имеет растущую динамику, что позволяет сделать вывод о том, что кредитный риск в банке увеличивается. Однако в целом, данный коэффициент имеет незначительную величину, что позитивно оценивает кредитную деятельность банка с точки зрения управления риском.

4) Коэффициент невозврата основной суммы долга (Кн) рассчитывается как отношение величины задолженности по сумме основного долга, списанной из-за невозможности взыскания (денежные средства учитываются на внебалансовых счетах 91801, 91802) к совокупному кредитному портфелю.

Кносд(01.01.08) = 81 097 000 / 292 500 000 000 = 0,00028.

Кносд(01.01.09) = 111 383 000 / 466 000 000 000 = 0,00024.

Снижение данного коэффициента происходит в результате увеличения непосредственно качественного кредитного портфеля на фоне слабо растущего объема списанной задолженности по основному долгу, что является положительным результатом деятельности банка в области управления риском.

В итоге исследования можно сделать выводы, что ОАО "Россельхозбанк" обеспечил устойчивую и стабильную работу, имеются тенденции увеличения качественного кредитного портфеля. Основную долю в структуре данного портфеля занимают долгосрочные кредиты, которые, по сути, являются наиболее рискованными. Но, вследствие того, что банк главным образом специализируется на кредитовании корпоративных клиентов, кредитный риск снижается. Оценка кредитного портфеля по уровню кредитного риска на основе коэффициентов показала, что коэффициенты покрытия и невозврата основной суммы долга имеют незначительную величину, что позитивно оценивает кредитную деятельность банка с точки зрения управления риском.

Таким образом, можно сказать, что ОАО "Россельхобанк" необходимо проводить более эффективную деятельность по управлению кредитным риском.

2.3 Особенности управления кредитными рисками ОАО "Россельхозбанк"

В ОАО "Россельхозбанк" применяется централизованная система управления кредитным риском. Управление кредитным риском осуществляется решениями органов управления ОАО "Россельхозбанк", рабочих комитетов и отдельных должностных лиц в соответствии с предоставленными им полномочиями, соблюдение которых контролируется в постоянном режиме.

Правление банка с 1 декабря 2008 года самостоятельно принимают решения о предоставлении кредита либо об установлении индивидуального лимита кредитного риска на одного или группу связанных заемщиков в пределах совокупного лимита кредитного риска в размере 2 млрд. рублей включительно. Кредитному комитету с 1 декабря 2008 года Правлением банка предоставлены полномочия по самостоятельному принятию решений о предоставлении кредита либо об установлении индивидуального лимита кредитного риска на одного или группу связанных заемщиков в пределах совокупного лимита кредитного риска в размере 0,5 млрд. рублей включительно, по процентной ставке, не ниже установленной Правлением банка для региональных филиалов.

Банк строит организацию кредитного процесса на основе Кредитной политики, утвержденной Наблюдательным советом Банка и приоритетных направлений в кредитной политике, утверждаемых на год. Предоставление и сопровождение кредитов в Банке осуществляется по единым стандартам, установленным внутрибанковскими нормативными документами. Банк осуществляет тщательный отбор кредитных проектов в зависимости от целей кредитования, наличия реальных источников погашения кредита, динамики финансового положения заемщика, его кредитной истории, состояния сектора экономики и региона, а также наличия достаточного обеспечения и уровня платы за кредит.

ОАО "Россельхозбанк" управляет риском концентрации портфеля путем лимитирования кредитных операций по регионам, видам ссуд, а также отдельным заемщикам. В настоящее время максимальный размер концентрации портфеля в одном региональном филиале определен на уровне 15 % от совокупного ссудного портфеля банка.

...