Коммерческие банки и их роль в экономике России в переходный период

ь Отдел международных расчетов.

ь Отдел дилинговых операций.

ь Департамент развития клиентских отношений.

ь Юридический Департамент.

ь Отдел правового обеспечения текущих банковских операций.

ь Отдел правового обеспечения на рынке ценных бумаг и инвестиционных проектов.

ь Отдел правового обеспечения валютных операций, связанных с увеличением уставного капитала.

ь Департамент пассивных операций.

ь Отдел депозитов.

ь Департамент активных операций.

ь Фондовый центр.

ь Отдел ценных бумаг.

ь Кредитный отдел.

ь Департамент продаж банковских услуг и клиентского сервиса.

ь Отдел клиентского сервиса.

ь Отдел PR и рекламы.

Высшим органом банка является общее собрание участников банка. Между Общими Собраниями участников Банка общее руководство деятельностью Банка осуществляет Совет Директоров банка. Председатель Совета Директоров и Члены Совета Директоров избираются на Общем Собрании Участников банка. Руководство текущей деятельностью Банка осуществляют Председатель Правления и Правление банка, действующие в соответствии с утвержденным в банке Положением о Правлении. Председатель Правления избирается ежегодно на Общем Собрании Участников банка и возглавляет Правление Банка. В соответствии с Уставом банка в компетенцию Правления банка входят вопросы оперативного управления деятельностью банка. Председатель Правления банка организует выполнение решений Общего Собрания Участников банка и Правления банка. Решения по текущим вопросам деятельности банка принимается Правлением банка, в состав которого входят Председатель Правления, его заместители, осуществляющие руководство конкретными подразделениями банка.

Распределение обязанностей между руководителями банка закреплено в должностных инструкциях. Каждое структурное подразделение банка осуществляет свою деятельность на основании соответствующих внутрибанковских положений, разработанных в соответствии с требованиями нормативных документов Банка России. Положениями о структурных подразделениях четко регламентированы виды проводимых операций, взаимодействие и контроль за их выполнением.

Основными подразделениями Банка являются:

ь Департамент бухгалтерского учета и отчетности.

ь Департамент валютного управления.

ь Департамент активных операций.

ь Департамент развития клиентских отношений.

ь Департамент продаж банковских услуг и клиентского сервиса.

Проведение операций со средствами в иностранной валюте возложено на Департамент валютного управления, в состав которого входят отдел неторговых операций, отдел корреспондентских отношений, отдел валютного контроля, отдел международных расчетов, отдел дилинговых операций.

Департамент валютного управления является самостоятельным структурным подразделением банка, административно подчиняется Заместителю Председателя Правления банка. Департамент валютных операций в своей деятельности руководствуется законодательством РФ, постановлениями Правительства РФ, нормативными актами Центрального банка РФ, Уставом Банка, решениями Общего собрания акционеров, Совета Директоров банка, приказами и распоряжениями Председателя Правления, настоящим Положением.

Основными задачами Департамента валютных операций являются:

ь осуществление расчетно-кассового обслуживания юридических и физических лиц (резидентов и нерезидентов) в иностранной валюте;

ь осуществление расчетно-кассового обслуживания нерезидентов в рублях РФ.

Для решения означенных задач Департамент валютных операций осуществляет:

ь валютные и рублевые операции по корреспондентским счетам типа «Лоро» и «Ностро»;

ь ведение необходимой корреспонденции по данным счетам;

ь выполнение международных расчетов в принятых на международном межбанковском рынке формах;

ь заключение и ведение конверсионных сделок;

ь операции с наличной иностранной валютой;

ь валютообменные операции;

ь оказание необходимых консультаций клиентам.

Функции структурных подразделений департамента валютных операций.

1. Отдел корреспондентских отношений выполняет следующие функции:

ь установление корреспондентских отношений с другими банками;

ь осуществление переписки и переговоров с банками-корреспондентами;

ь контроль за своевременным поступлением и отправкой банковской корреспонденции;

ь анализ межбанковского рынка и его тенденций;

ь ведение оперативно-сальдовой позиции по счетам «ностро» и «лоро»; ежедневное информирование руководства об оперативно-сальдовой позиции;

ь выверка расчетов.

2. Отдел международных расчетов выполняет следующие функции:

ь Основной функцией отдела является осуществление международных расчетов (переводов) в формах, принятых на рынке данных услуг.

ь Открытие, авизование и прочие операции по документарным аккредитивам.

3. Отдел неторговых операций выполняет следующие функции:

ь развитие сети обменных пунктов и операционных касс вне кассового узла;

ь документальное и финансовое оформление валютно-обменных операций;

ь координация работы обменных пунктов между собой и кассой банка;

ь координация работы и взаимодействия операционных касс, кассы банка, бухгалтерско-операционного отдела и офицеров Банка;

ь совместный с начальником кассы Банка контроль за соблюдением кассирами обменных пунктов и операционных касс валютного законодательства, инструкций ЦБ РФ и внутрибанковских инструкций.

4. Отдел валютного контроля выполняет следующие функции:

ь контроль за поступлением в Российскую Федерацию валютной выручки от экспорта товаров;

ь контроль за обоснованностью платежей в иностранной валюте за импортируемые товары;

ь контроль за соблюдением валютного законодательства и нормативных предписаний Центрального Банка РФ и ГТК РФ.

5. Отдел дилинговых операций выполняет следующие функции:

ь Проведение торгов на ММВБ;

ь Заключение и проведение межбанковских сделок.

ь Заключение и проведение купюрных межбанковских сделок.

Руководство Департаментом валютного управления осуществляется Директором Департамента. Должностные обязанности Директора Департамента и сотрудников определяются соответствующими должностными инструкциями.

Структура Управления Банком позволяет осуществлять руководство Банком в соответствии с характером и объемами выполняемых операций. Контроль за финансово-хозяйственной деятельностью Банка осуществляется Ревизионной комиссией. Порядок деятельности и компетенция Ревизионной комиссии определяется Уставом Банка.

В Банке создана и действует Служба Внутреннего контроля, целью которой является контроль за соблюдением сотрудниками Банка требований законодательства, нормативных актов и стандартов профессиональной деятельности, урегулирование конфликтов интересов, обеспечение надлежащего уровня надежности, соответствующей характеру и масштабам проводимых Банком операций и минимизации рисков банковской деятельности. Исходя из указанных выше целей, основные задачи внутреннего контроля, закрепленные в Уставе Банка и Положении о Службе Внутреннего контроля Банка, состоят в том, чтобы обеспечить:

ь Выполнение банком требований Федерального законодательства и нормативных актов Банка России.

ь Определение в документах и соблюдение установленных процедур и полномочий при принятии любых решений, затрагивающих интересы банка, его собственников и клиентов.

ь Принятие своевременных и эффективных решений, направленных на устранение выявленных недостатков и нарушений в деятельности банка.

ь Выполнение требований по эффективному управлению рисками банковской деятельности.

ь Адекватное отражение операций банка в учете.

ь Надлежащее состояние отчетности, позволяющее получать адекватную информацию о деятельности банка и связанных с ней рисках.

ь Эффективное функционирование внутреннего аудита банка.

ь Эффективное взаимодействие с внешними аудиторами, органами государственного регулирования и надзора по вопросам пруденциальной деятельности, достоверности учета и отчетности, организации внутреннего контроля, предупреждения и устранения нарушений сотрудниками Банка законодательства, нормативных актов и стандартов профессиональной деятельности.

Банк укомплектован специалистами, владеющими иностранными языками и имеющими опыт по осуществлению операций в иностранных валютах, как резидентами, так и нерезидентами, включая операции с банками-корреспондентами. Все специалисты знают законодательную и нормативную базу о порядке проведения банковских операций, соответствующие инструктивные материалы Центрального Банка России, Государственного таможенного комитета, Министерства по налогам и сборам, положения Гражданского кодекса Российской Федерации.

Сотрудники, на которых возложено проведение валютных операций, прошли теоретическую подготовку по вопросам, связанным с внешнеэкономической деятельностью банка, и имеют опыт работы по выполнению валютных операций. Сотрудники банка информацией о конъюнктуре валютных рынков, тенденции изменения валютных курсов и процентных ставок на мировых рынках, имеют практические навыки в оценке возникающих валютных, кредитных и процентных рисков, способны юридически правильно составить и реализовать необходимые соглашения и контракты, связанные с валютными операциями. В банке поставлен достаточно жесткий и своевременный контроль за свершением валютных операций. В дальнейшем Банк намерен производить качественный отбор персонала для работы на международных финансовых рынках, осуществлять профессиональную подготовку работников Банка, для чего Банк намерен направлять сотрудников на обучение в ведущие образовательные учреждения, находящиеся как на территории Российской Федерации, так и за ее пределами.

2.3 Роль коммерческих банков в переходный период к рынку

Главная цель коммерческого банка - содействие движению финансовых ресурсов (денежных средств) в народном хозяйстве и в обществе в целом. Эта функция имеет два основных аспекта в зависимости от функций денег. Если денежные средства используются как товар (ссудный капитал), то коммерческий банк выступает в функции института кредитной системы. Он, аккумулируя временно свободные денежные средства (сбережения) одних народнохозяйственных субъектов (вкладчиков, кредиторов) и ссужая эти средства от своего имени другим народнохозяйственным субъектам (заемщикам) на принципах возвратности, платности, срочности и др. Если деньги используются как средство обращения и средство платежа, то банк играет роль института денежной системы.

Коммерческий банк, содействуя осуществлению денежных расчетов (в наличной и безналичной форм) между народнохозяйственными субъектами. В обоих случаях банк выступает в качестве посредника в движении финансовых ресурсов (в первом случае - от кредитора к заемщику, во втором - от плательщика к получателю платежа), потому в экономической литературе на макроэкономическом уровне банк часто рассматривается как финансовый посредник.

В уставе КБ «ЮНИАСТРУМ БАНК» (ООО), подчеркивается, что основной целью деятельности банка являются привлечение свободных денежных средств и сбережений юридических и физических лиц и их приоритетное использование для содействия развитию малого и среднего бизнеса, финансовая поддержка инновационной, производственной, внешнеэкономической деятельности, решение социально-экономических программ и практическая обработка современного финансово-кредитного механизма.

КБ «ЮНИАСТРУМ БАНК» (ООО) стремится предоставить клиентам самые различные виды банковских услуг на условиях, нередко более благоприятных, чем у других коммерческих банков.

Ориентация банка на удовлетворение ряда важнейших социально-экономических потребностей населения, в частности - на социальную защиту сбережений, требует от учреждений банка не допускать чрезмерно рискованных, спекулятивных операций.

Другой важной особенностью деятельности КБ «ЮНИАСТРУМ БАНК» (ООО), является их ориентация, в основном, на потребности клиентуры того или иного региона. Банк не стоит на месте, а активно ищет новые формы работы, предлагая своим клиентам срочные вклады с разными сроками хранения и суммами, а также сберегательные сертификаты, представляющие собой высоколиквидное средство сбережения, многое может предложить банк и в сфере расчетов: простые денежные переводы и документарные операции по счетам граждан, расчеты с помощью пластиковых карточек систем STB и VISA, чековых книжек, международных дорожных чеков VISA.

Большая работа ведется и по привлечению средств юридических лиц. В качестве одного из основных и наиболее перспективных видов деятельности банк рассматривает операции по кредитованию юридических и физических лиц.

В связи с неустойчивостью общеэкономической ситуации большинство выданных банком кредитов носило краткосрочный характер, однако, не забывая о своей основной миссии, банк практикует также и выдачу долгосрочных кредитов населению и фермерским хозяйствам. Населению кредиты выдаются в основном на покупку, строительство, реконструкцию и капитальный ремонт жилья.

Рассматривается вопрос о предоставлении населению кредитов для покупки автомобиля.

Следует отметить, что длительный период, а именно с 1994 по 1997 год, банк представлял собой ровно двигавшийся организм. Важный критерий, подтверждающий этот факт - размер уставного капитала и активы Банка, не изменявшие свою величину в указанный период. Импульс подъема пришелся на 1998 год с приходом новых солидных клиентов, ставших акционерами Банка. Формирование банковской инфраструктуры и потенциала Банка происходило на неблагоприятном общем экономическом фоне. Тем не менее, Банку удалось не только противостоять кризису, но и продолжить свое поступательное развитие. Результат не заставил себя долго ждать, как уже отмечалось выше, уставный капитал с 1994 года возрос на 99,35%. На 01 января 1995 года составлял 200 тысяч (деноминированых) рублей, в настоящее время размер уставного капитала увеличился до 430 млн. рублей. Планируется дальнейшее увеличение уставного капитала банка в 2004 ,2005 годах. В жестких условиях развития рыночной экономики не менее жесткий финансовый рынок диктует все новые и новые условия к работе (функционированию) кредитно-финансовых учреждений, кровеносными сосудами которых являются коммерческие банки. Факторами конкурентоспособности коммерческих банков выступают:

ь высококвалифицированные специалисты во всех сферах банковской деятельности;

ь высокопрофессиональный банковский ТОП-менеджмент;

ь реализация широкого спектра услуг;

ь изучение и внедрение новых финансовых инструментов;

ь твердая материально-техническая база.

За восемь прошедших лет у банка значительно увеличилось число клиентов, что свидетельствует о повышении доверия. В первую очередь это связано с экономическими показателями роста, выразившимися в увеличении валюты баланса, уставного и собственного капиталов банка. Финансовое состояние банка стабильное.

Руководство банка стремится в соответствии с требованиями и рекомендациями участников банка из небольшого узкоспециализированного банка, превратить БАНК в универсальное кредитное учреждение, отвечающее самым жестким требованиям современного рынка и оказывающего максимально широкий спектр услуг по хранению и эффективному использованию денежных средств своих клиентов. За период с 1999 г. по 2002 г. удалось значительно повысить количественные и качественные показатели деятельности банка. По итогам деятельности банка на 2003 г. был получен доход в размере 281 049 тысяч рублей.

Долгосрочная стратегия КБ “Юниаструм Банк” состоит в комплексном и динамичном развитии на основе принципа построения и поддержания партнёрских отношений с клиентами банка. Практическая реализация этого принципа лежит в русле использования передовых банковских и телекоммуникационных технологий, ответственной правовой, финансовой и кадровой политики.

Наблюдается почти десятикратное увеличение клиентской базы с августа 1998 года, а также впечатляющий рост валюты баланса и остатков на расчётных счетах Банка. К наиболее ликвидным активам относятся денежные средства, находящиеся в кассе банка и на корреспондентских счетах. Остатки на корсчетах обеспечивают мгновенную ликвидность и бесперебойность осуществления платежей и расчетов.

Среднедневные обороты по корр. счету в Центробанке составляют 45,68 млн. рублей в день и демонстрируют положительную динамику. Банк имеет в наличии достаточное количество денежных средств в кассе и на корреспондентских счетах. Эти средства позволяют исполнение по первому требованию поручений клиентов банка по перечислению денежных средств со своих расчетных счетов, о чем свидетельствуют показатели:

ь Норматив мгновенной ликвидности Н2=55.4 (мин 20%).

ь Норматив текущей ликвидности Н3=116.0 (мин 70%).

ь Норматив долгосрочной ликвидности Н4=0.0 (макс 120%).

ь Норматив общей ликвидности Н5=43.4 (мин 20%).

КБ «Юниаструм Банк» (ООО) является банком с четко оформленной стратегией и в текущем году имеет стабильное финансовое состояние.

Капитал банка достаточен, ресурсная база хорошо диверсифицирована по источникам и имеет существенный потенциал для роста. Гибкая политика по управлению активами и пассивами обеспечивает минимизацию процентных, кредитных рисков и рисков потери ликвидности.

Следовательно, банк относится к категории финансово стабильных кредитных организаций.

3. Основные направления совершенствования планирования коммерческих банков

3.1 Необходимость текущего планирования и его особенности

В условиях постоянно меняющейся конъюнктуры финансового рынка планирование деятельности коммерческого банка является частью банковского управления, в процессе которого определяется банковская политика, начиная с постановки цели, вплоть до ее воплощения в конкретные планы и количественные показатели.

Цель коммерческого банка определяется с позиции его доходности, рентабельности, структуры баланса, направлений его деятельности (депозитная политика, политика на финансовом рынке, в области кредитования и др.). В каждом конкретном случае могут быть общие цели (в целом по банку, на перспективу) и частные цели, формируемые как текущие задачи.

Сочетание стратегического и текущего планирования позволяет банку полнее реализовать свой интерес в мире коммерции и обеспечить получение большей прибыли и удовлетворить потребности клиентов.

Выполнение поставленной цели требует от учреждений банка анализа и оценки показателей и на этой основе планирование всех сфер деятельности.

Планирование деятельности учреждений банка осуществляется в следующих направлениях:

ь составление бизнес-планов;

ь составление текущих планов, т.е. уточнение бизнес-планов на планируемый год с разбивкой по кварталам;

ь составление финансовых планов на планируемый год;

ь расчеты кассовых оборотов.

Разработка долгосрочных прогнозов, и на их основе конкретных планов, является необходимым условием дальнейшего развития любого коммерческого банка.

В целях правильной выработки банковской политики, разработки концепции развития банка составляются бизнес-планы с учетом указаний приоритетных основных направлений развития на планируемый период, которые ежегодно утверждаются Советом Директоров. Разработка и реализация бизнес-планов включает в себя следующие этапы:

ь анализ экономической ситуации в регионе;

ь оценка конкурентной среды;

ь оценка места учреждений банка на финансовом рынке региона;

ь планирование структуры пассивов, активов, доходов и расходов;

ь составление бизнес-плана;

ь контроль за ходом выполнения бизнес плана.

Текущее планирование включает составление финансовых планов, расчет кассовых оборотов. Банк и его филиалы осуществляют свою хозрасчетную деятельность в соответствии с разработанными и утвержденными финансовыми планами.

Филиалы банка в июле, одновременно с составлением проекта бизнес-плана составляют проект финансового плана и представляют головному банку, который в свою очередь составляют проект финансового плана в целом по банку. Головной банк утверждает нормативы и расчетные показатели деятельности филиалов банка. При составлении проектов и финансовых планов рекомендуется руководствоваться следующим:

1. При расчете доходов.

Сумма доходов за кредиты, предоставляемые населению, рассчитывается исходя из планируемого среднегодового остатка задолженности по этим кредитам и соответствующих процентных ставок.

Аналогично рассчитываются доходы от вложений в ценные бумаги, депозиты, а также финансирование жилищного строительства, лизинговым операциям.

Сумма доходов, получаемых банком в виде платы за оказываемые услуги, определяется исходя из объемов услуг и установленных размеров платы, тарифов комиссионного вознаграждения или тарифов, определяемых на договорной основе.

При планировании доходов следует учитывать направление по изучению структуры доходов, утвержденное в бизнес-плане.

б) При расчете расходов.

Сумма процентов, выплачиваемых по вкладам и депозитам населения, текущим, расчетным счетам и депозитам организаций исчисляется исходя из планируемого среднегодового остатка по каждому виду вкладов и депозитов и установленной по ним процентной ставки.

Расходы, связанные с оплатой услуг по техническому обслуживанию счетной техники, принадлежащей учреждению банка, определяются исходя из наличия вычислительной техники и стоимости ее обслуживания на основе договоров, заключенных учреждением банка с соответствующими организациями.

Износ основных средств планируется в расчете на их среднегодовую стоимость в планируемом году и норм амортизации, установленных для соответствующих видов основных средств.

Расходы на все виды ремонтов определяются исходя из необходимости осуществления таких затрат и тарифов.

Расходы на подготовку кадров, рекламные мероприятия планируются исходя из потребности в подготовке кадров, рекламных мероприятий и действующих тарифов, устанавливаемых на основе заключаемых договоров.

Расходы, связанные с оплатой услуг по инкассации денежных сумм, определяются исходя из планируемых объемов перевозок денег и ценностей и действующих тарифов на основе заключаемых договоров на инкассацию денежных сумм и ценностей.

Расходы на оплату услуг по информационно-вычислительному обслуживанию учреждений банка ВЦ определяются исходя из планируемых объемов обработки информации и действующих тарифов на основе заключаемых договоров.

При планировании объема расходов учреждению банка необходимо учитывать уровень инфляции и ее тенденцию к росту или к снижению.

Расходы но оплату труда определяются исходя из установленного норматива и общей суммы годового дохода.

В основу расчета поступлений денежных средств по вкладам и депозитам населения, облигациям Российского внутреннего выигрышного займа 1992 года, сберегательным и депозитным сертификатам, банковским векселям, а также текущим (расчетным) счетам и депозитам юридических лиц принимаются суммы, предусмотренные бизнес-планом на планируемый квартал.

Поскольку поступление средств населения во вклады производится как наличными, так и безналичным путем, в расходной части учитываются безналичные поступления во вклады из денежных доходов населения. Аналогично и по расчетным (текущим) счетам юридических лиц.

При расчете объемов безналичных поступлений во вклады банк учитывает: экономические возможности, уровень развития этих операций, результаты работы за предыдущие годы, а также потребность учреждения банка в ресурсах.

Суммы поступлений квартирной платы и коммунальных платежей, налогов и сборов, средств от взносов добровольных обществ предусматриваются в расчетах кассовых оборотов исходя из отчетных данных учреждения банка об объемах этих операций за соответствующие периоды прошлых лет с учетом возможного роста (уменьшения) указанных поступлений на планируемый квартал.

Погашение ссуд и процентов по ним определяется в целом по выданным кредитам с учетом задолженности, подлежащей погашению в планируемом квартале.

Поступления торговой выручки определяются исходя из сумм фактической выручки, полученной от предприятий торговли и бытового обслуживания за соответствующие кварталы прошлых лет. Кроме того, также учитываются суммы подкреплений денежной наличностью, полученные учреждениями банка в торговых организациях в порядке заимствования, которые планируются на основании соответствующих сумм за прошлые годы с учетом предполагаемых изменений в соотношениях между поступлениями и выплатами денег по основным операциям банка.

Суммы, получаемые банком от предприятий связи в порядке подкрепления денежной наличностью или сдаваемых ими излишков, планируются исходя из фактических данных за соответствующие периоды прошлых лет с учетом привлекаемых средств населения во вклады учреждениями банка, расположенными в сельской местности.

Сумма выплат выигрышей по облигациям займа рассчитывается на основе отчетных данных учреждения банка за прошлое время с учетом увеличения (уменьшения) суммы облигаций, находящихся на руках у населения.

Суммы выплат пенсий и сумм по поручениям страховых компаний предусматриваются в расчетах на основании фактических данных за соответствующие периоды прошлых лет с учетом складывающихся изменений в текущем году.

Выдачи на оплату труда работникам банка планируются исходя из установленного норматива и прогнозируемой суммы валового дохода.

Размер выдаваемых ссуд населению определяется в соответствии с их объемом, определенном в бизнес-плане.

Анализ финансово-экономического состояния банковской системы, принятие на его основе адекватных управленческих решений, способствующих эффективному функционированию банка, планирование и выбор приоритетных направлений деятельности основываются, прежде всего, на статистической информации.

В связи с исключительной важностью функций статистики для динамичного развития коммерческих банков основными ее атрибутами являются полнота, оперативность и безусловная достоверность.

Данные оперативной статистической отчетности ежемесячно сверяются с соответствующими данными бухгалтерского учета. В случае значительных отклонений сведений статистического отчета от данных бухгалтерского учета необходимо выяснить причину этих расхождений.

Кроме статистических отчетов коммерческие банки, как хозяйствующие субъекты экономики, представляют государственную статистическую отчетность, утвержденную Госкомстатом России, в органы государственной статистики своего региона. В свою очередь органы статистики обеспечивают банки бланками государственной статистической отчетности и инструкциями по их заполнению.

3.2 Планирование в коммерческих банках в условиях переходного периода к рынку

Планирование - это многоуровневая деятельность. На одном уровне стратегическое планирование включает идеи, концепции, задачи, подходы. На другом уровне, тактическое планирование затрагивает определение мероприятий и задач по выполнению стратегии. На третьем уровне - финансовое планирование и разработка бюджетов переводит задачи, стратегии и задания, выработанные в процессе стратегического и тактического планирования, в конкретные оперативные финансовые нормативы. Хотя оперативное планирование в значительной степени ориентировано на выполнение конкретных задач, оно должно включать и обеспечивать общее стратегическое видение коммерческого банка.

Природа процесса планирования в коммерческом банке зависит от ситуации. Процесс планирования, который работает в быстро меняющемся рынке или который собирается диверсифировать свою деятельность, будет отличаться от аналогичного процесса в банке с разработанной стратегией, успешно работающего на стабильном рынке. Российские банки, независимо от их организационно-правовых и организационно-экономических форм много бы выиграли бы от процесса планирования, включающего три компонента планирования.

Стратегическое планирование формулирует широкие идеи и цели и развивает стратегии, т.е. пути и средства достижения этих целей. По сути, именно стратегическое планирование создает перспективу развития учреждения. Процесс включает разработку концептуальной основой для принятия ключевых решений, касающихся будущих рынков, продуктов, структуры, прибыльности профиля риска организации. Он обращен на долгосрочную перспективу, в нем содержаться элементы творческого анализа, намечены принципы принятия решений, в этом плане не содержится никаких подробностей развития.

Тактическое планирование ориентировано на выполнение какой-то задачи. Задачи обычно носят краткосрочный характер и являются поддержкой стратегического плана. В тактическом плане описываются способы решения задачи достижения целей в каждой отдельной функциональной области банка. Тактическое планирование обычно реализуется в форме конкретного, ориентированного на определенную задачу плана действий, в котором отражены основные моменты содержательного характера или даты завершения определенных этапов работы по конкретному мероприятию.

Финансовое планирование и составление бюджетов создает целый набор предполагаемых результатов работы, в соответствии с которыми необходимо проводить управление банком. Эти предполагаемые результаты можно также использовать как основу для разработки плана материального и морального поощрения в учреждении. Затраты капитала, новые программы или проекты, планируемые финансовые результаты деятельности на следующий финансовый год должны быть проверены и включены в бюджет. В конечном итоге компонент составления бюджета в процессе планирования задает плановые показатели для баланса и отчета о прибылях и убытках, которые, в свою очередь, служат надежным средством контроля за показателями деятельности в предстоящем году.

Процесс составления бюджета является неотъемлемой частью процесса управления рисками, потому что он определяет ряд оперативных параметров для всех подразделений, на основании которых может проводиться ежемесячная проверка. Расхождения с бюджетом служат ранним сигналом, что профиль риска банка может отклоняться от допустимого и приемлемого банком уровня риска в бюджетном году.

Бюджет можно разрабатывать сверху вниз или снизу вверх, в зависимости от участников процесса и характера их участия. Если процесс идет сверху вниз, финансовые задачи и оперативные задания разрабатывает руководство банка, задавая таким образом выход системы. Затем отдельные подразделения подают свои бюджеты, указывающие, как именно они достигнут намеченных ими показателей. Такой подход бывает особенно эффективным, когда учреждение должно быстро реагировать на изменение внешних условий или когда перед ним стоит задача перестроить свои действия так, чтобы сохранить прибыльность операций.

Если принять подход снизу вверх, отдельные подразделения подают свои планы на следующий год для просмотра и обсуждения на уровне руководства банка. Эти планы составляются в рамках общих направлений, разработанных руководством банка, но формат конечного бюджета определяется в ходе обсуждения между линейными руководителями и руководством банка. Такой подход обеспечивает большую вовлеченность персонала банка в разработку конечных целей деятельности, чем процесс сверху вниз. Однако, чтобы добиться эффективности, руководство банка должно обеспечить равное внимание и справедливое отношение к нуждам всех подразделений в ходе обсуждения бюджета, составленного по принципу «сверху вниз»: неравное или предвзятое отношение подорвет доверие к руководству и приведет к снижению сотрудничества с руководителями подразделений в предстоящем году.

Выполнение бюджета проверяется на основании ежемесячных и ежеквартальных отчетов, представляющих возможность регулярного сравнения фактических результатов с запланированными в бюджете. Этот процесс предполагает анализ расхождений, проявляющихся на уровне всего банка и на уровне отдельных его подразделений. Процедура проверки также предполагает, что руководители подразделений подают письменные отчеты об имеющих место таких расхождениях с бюджетом и излагают причины появления таких расхождений. После выявления причин предлагают коррективные меры, которые, по их мнению, необходимо предпринять, чтобы достичь запланированных результатов в текущем году.

Заключение

коммерческий банковский кредитный контокоррент

На основе проведённого исследования, можно определенно сделать вывод о том, что коммерческие банки сегодня - основная составная часть кредитно-финансовой системы любой страны. Они занимают господствующее положение на рынке ссудных капиталов. Масштабы их деятельности в экономике развитой страны поистине огромны. Представление об этом дает статистика денежных потоков, проходящих через коммерческие банки.

Сегодня коммерческий банк способен предложить клиенту до 200 видов разнообразных банковских продуктов и услуг. Следует учитывать, что далеко не все банковские операции повседневно присутствуют и используются в практике конкретного банковского учреждения (например, выполнение международных расчетов или трастовые операции). Но есть определенный базовый набор, без которого банк не может существовать и нормально функционировать (прием депозитов, осуществление денежных платежей и расчетов, выдача кредитов). Наблюдается общая тенденция к специализации на более доходных операциях.

Систематическое выполнение банком своих функций и создает тот фундамент, на котором зиждется стабильность экономики страны в целом. И хотя выполнение каждого вида операций сосредоточено в специальных отделах банка и осуществляется особой командой сотрудников, они переплетаются между собой. Так, банки обладают уникальной способностью создавать средства платежа, которые используются в хозяйстве для организации товарного обращения и расчетов. Речь идет об открытии и ведении чековых и других счетов, служащих основой безналичного оборота. Хозяйство не может существовать и развиваться без хорошо отлаженной системы денежных расчетов. Отсюда большое значение банков, как организаторов этих расчетов.

В целях создания общего представления о деятельности коммерческого банка в работе освещены такие вопросы как роль коммерческих банков в экономике России в переходный период к рынку. и их влияние на социальное преобразование в России.

Учитывая то, что исследуемый банк относится к числу небольших банков, в работе особое место уделено освещению значения для развития банковской системы укрепления сети средних и мелких банков.

Основной целью работы коммерческого банка в условиях рыночной экономики является повышение эффективности его деятельности, и получение прибыли, обеспечивающей стабильную работу. Достижение этой цели возможно при хорошо поставленной экономической работе, которая должна вестись в следующих направлениях:

- исследование и анализ деятельности банка, разработка предложений по определению приоритетных направлений их развития;

- перспективное и текущее планирование развития коммерческого банка;

- изучение экономики и финансового рынка региона, в котором функционирует банк;

- осуществление постоянных контактов с налоговыми службами по вопросам налогообложения.

Проведенный в работе анализ финансово-экономической деятельности КБ «ЮНИАСТРУМ БАНК» (ООО) позволил сделать следующие выводы:

1. Анализ деятельности банка с точки зрения доходности, надежности, ликвидности, степени риска, в условиях рыночной экономики и конкурентной борьбы коммерческих банков, является крайне необходимым.

2. Анализ результатов финансово-хозяйственной деятельности банка, позволяет сформировать соответствующие направления в депозитной и инвестиционно-кредитной политике, выявить узкие места, разработать рекомендации по их устранению.

3. Результаты анализа используются при разработке бизнес-планов и текущего планирования.

В условиях рынка анализ активов банка является наиболее актуальным, т.к. на основе выводов этого анализа разрабатываются предложения по управлению кредитными ресурсами, осуществляются мероприятия по эффективному, рациональному и менее рискованному размещению ресурсов.

Финансовое планирование и составление бюджетов создает целый набор предполагаемых результатов работы, в соответствии с которыми необходимо проводить управление банком. Эти предполагаемые результаты можно также использовать как основу для разработки плана материального и морального поощрения в учреждении.

Затраты капитала, новые программы или проекты, планируемые финансовые результаты деятельности на следующий финансовый год должны быть проверены и включены в бюджет. В конечном итоге компонент составления бюджета в процессе планирования задает плановые показатели для баланса и отчета о прибылях и убытках, которые, в свою очередь, служат надежным средством контроля за показателями деятельности в предстоящем году.

Литература

Закон о банках и банковской деятельности в РСФСР с изменениями и дополнениями от 02.12.90 г. № 395-1 в редакции от 31.07.98 г.

Закон о несостоятельности (банкротстве) от 19.11.92 г. № 3929-1.

Закон РФ от 29.05.92 г. № 2872-1 "О залоге".

Гражданский кодекс РФ I ч., II ч.

Антонов Н.Г., Пессель М.А. Денежное обращение, кредит и банки. - М.: АО “Финстатинформ”, 1995.

Банковское дело / Под ред. В.И. Колесникова. - М.: “Финансы и статистика”, 1995.

Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента. М., Метаинформ, 1996, с. 70-150.

Банки и банковские операции: Учебник для вузов / Под ред. проф. Е.Ф. Жукова. - М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1997.

Банковский маркетинг, ориентированный на повышение рентабельности. //Бизнес и банки, 1998, №52, с.7.

Банковское дело. Под редакцией В.И. Колесникова, Л.П. Кроливецкой. М., Финансы и статистика, 1996.

Банковское дело. Под редакцией О.И. Лаврушина, М., Финансы и статистика, 2000.

Банковское дело. Справочное пособие под редакцией Ю.А. Бабичевой. М., Экономика, 1994.

Белых Л.П. Устойчивость коммерческих банков. Как избежать банкротства. М., СОМИНТЭК, 1996, с.40-60, 90-110.

Василишен Э.Н. Регулирование деятельности коммерческого банка. М., Инфра-М, 1995, с.30-50.

Васильев Ф.Г. Банковский маркетинг. М., Метаинформ, 1994, с.66-80.

Размещено на Allbest.ru

...