Финансово–экономическая характеристика страховой компании АФЕС

Размещено на http://www.allbest.ru/

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ

1. ЭКОНОМИЧЕСКАЯ СУЩНОСТЬ СТРАХОВАНИЯ

1.1 Понятие страхового рынка и история его развития в России

1.2 Виды страхования и их динамика

1.3 Развитие страхового рынка в Анапе (или новые тенденции страховых услуг)

2. ФИНАНСОВО - ЭКОНОМИЧЕСКА ХАРАКТЕРИСТИКА СТРАХОВОЙ КОМПАНИИ АФЕС

2.1 История развития АФЕС (Выплаты, резервы)

2.2 Основные показатели деятельности (где объем страховых премий 3года основные средства организаций численности работников)

2.3 Методологические основы анализа и оценки финансовой устойчивости

3. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ОАО СО АФЕС

3.1 Анализ по видам страхования (взносы, выплаты, прибыль) АФ СО АФЕС

3.2 Анализ структуры расходов и доходов ОАО АФ СО АФЕС

3.3 Анализ финансового состояния ОАО СО АФЕС .

3.4 Результаты финансовой деятельности предприятия

4. ПРЕДЛОЖЕНИЯ И РЕКОМЕНДАЦИИ ПО ПОВЫШЕНИЮ ЭФФЕКТИВНОСТИ ОАО АФ СО АФЕС

4.1 Разработка по повышению эффективности ОАО АФ СО АФЕС

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

ВВЕДЕНИЕ

Страхование прочно вошло в нашу жизнь. Сегодня практически каждый человек, предприниматель, организации прибегают к услугам страховщиков. Сегодня на рынке страховых услуг функционирует более 25 тысяч компаний, и естественно, встает вопрос, какой из них отдать предпочтение, какой из предлагаемых полисов более надежный и выгодный. Чтобы ответить на это, необходимо провести тщательный анализ деятельности конкретной фирмы, что не всегда можно сделать быстро и оперативно. К сожалению, на сегодняшний день пока не существует и четко разработанной одиночной системы для определения объективного рейтинга страховщиков.

Страхование становится наиболее эффективным методом возмещения ущерба, когда в нем участвуют миллионы страхователей и застрахованы сотни миллионов объектов. Тем самым обеспечивается достаточная концентрация денежных средств в едином фонде, называемом страховым.

Устойчивость экономики России зависит от устойчивости конкретных предприятий, которые не могут существовать без системы резервов и в первую очередь профессионального страхования. Оно же, в свою очередь, нуждается сегодня в активной государственной поддержке, помощи со стороны всех структур власти и управления. Нельзя не отметить большую роль, которую призвана играть Федеральная служба России по надзору за страховой деятельностью, возглавляемая Ю. Бугаевым. Органы надзора за страховой деятельностью достаточно активны и за редким исключением довольно грамотно регулируют отношения в области страхования в России. Но, к сожалению, решения далеко не всех вопросов в их силах.

Вопросы страхования в настоящее время являются весьма актуальными и интересными.

Чтобы лучше разобраться в решении этих вопросов, необходимо в данной дипломной работе осветить элементы страхового бизнеса, осветить виды страхования и их преимущества.

Страхование является способом возмещения убытков, которые потерпело физическое или юридическое лицо, посредством их распределения между многими лицами (страховой совокупностью). Возмещение убытков производится из средств страхового фонда, который находится в ведении страховой организации (страховщика). Объективная потребность в страховании обусловливается тем, что убытки подчас возникают вследствие разрушительных факторов, вообще не подконтрольных человеку (стихийных сил природы), во всяком случае не влекут чей-либо гражданско-правовой ответственности. В подобной ситуации бывает невозможно взыскивать убытки с кого бы то ни было, и они "оседают" в имущественной сфере самого потерпевшего. Заранее созданный страховой фонд может быть источником возмещения ущерба. Страхование целесообразно только тогда, когда предусмотренные правоотношениями страхователя и страховщика страховые события (риски) вызывают значительную потребность в деньгах. Так, например, физическое лицо, у которого эта потребность возникает, как правило, не может покрыть ее из собственных средств без чувствительного ограничения своего жизненного уровня.

Рискованный характер общественного производства - главная причина беспокойства каждого собственника имущества и товаропроизводителя за свое материальное благополучие. На этой почве закономерно возникла идея возмещения материального ущерба путем солидарной его раскладки между заинтересованными владельцами имущества. Если бы каждый отдельно взятый собственник попытался возместить ущерб за свой счет, то он был бы вынужден создавать материальные или денежные резервы, равные по величине стоимости своего имущества, что естественно, разорительно.

Между тем жизненный опыт, основанный на многолетних наблюдениях, позволил сделать вывод о случайном характере наступления чрезвычайных событий и неравномерности нанесения ущерба. Было замечено, что число заинтересованных хозяйств, часто бывает больше числа пострадавших от различных опасностей. При таких условиях солидарная раскладка ущерба между заинтересованными хозяйствами заметно сглаживает последствия стихии и других случайностей. При этом чем большее количество хозяйств участвует в раскладке ущерба, тем меньшая доля средств приходиться на долю одного участника. Так возникло страхование, сущность которого составляет солидарная замкнутая раскладка ущерба.

Страхование как метод управления рисками способствует защите имущественных интересов предприятий и граждан, безопасности и стабильности предпринимательства.

Степень развития страхового рынка отражает возможности экономического роста страны. Способствуя перераспределению рисков между экономическими субъектами и возмещению убытков за счет накопления, страхование позволяет повысить эффективность экономики в целом и отдельных предприятий.

Поэтому развитие национальной системы страхования - одна из важных стратегических задач в области создания инфраструктуры рынка.

страховой рынок финансовый

1. ЭКОНОМИЧЕСКАЯ СУЩНОСТЬ СТРАХОВАНИЯ

1.1 Понятие страхового рынка, и история его развития в России

Страхование появилось как способ защиты интересов собственников еще задолго до возникновения экономических отношений. В докапиталистических обществах основной формой страхования была страховая взаимопомощь. Сначала она носила характер разовых соглашений о взаимопомощи в области путевой, странствующей торговли, как сухопутной, так и морской. Соглашения касались товаров и перевозочных средств, в качестве которых выступали морские корабли и вьючные животные. Предполагается, что первичные формы страхования встречались за 2 тысячелетия до нашей эры, в частности в законах вавилонского царя Хаммурапи, которые предусматривали заключение соглашения между участниками торгового каравана о том, чтобы вместе нести убытки, постигшие кого-либо из них в пути от нападения разбойников, ограбления, кражи и т.д.

В области мореплавания соглашения о взаимном распределении убытков от кораблекрушения и других морских опасностей заключались между корабельщиками-купцами на берегах Персидского залива, в Финикии и др. Имеются сведения о том, что в Древней Греции существовали соглашения купцов - пиратов касающиеся вопросов как распределения доходов от торгово-разбойничьих операций, так и распределения потерь от морских опасностей, связанных с этими операциями.

Интересными сведениями располагает наука о страховых отношениях в сфере торговли в истории народов бывшего СССР, например, у украинских чумаков. Чумаки ездили с рыбой и солью к берегам Черного и Азовского морей, продавали эти товары на ярмарках, закупали там другие товары и развозили их по разным местам. Они совершали свои путешествия караванами (ватагами), на подводах запряженных волами. Обычаями чумацкой торговли устанавливалось, что если в пути у чумака падет вол, то на артельные деньги покупается другой.

В дальнейшем страхование приобретает более совершенную форму, то есть оно строиться на основе регулярных платежей, которые приводят к аккумуляции (накоплению) денежных средств и созданию страхового фонда. Переход этот, конечно, осуществляется не сразу, и какое-то время обе эти формы страхования существуют параллельно или дополняя друг друга. Такой характер, видимо, носили организации постоянного профессионально-корпоративного типа, сведения о которых восходят к глубокой старине. В задачи этих организаций входило оказание материальной помощи их членам в несчастных случаях, а в случае смерти - осиротевшим семьям.

Они существовали, в частности, в Древней Индии и в Древнем Египте и были по преимуществу организациями взаимопомощи ремесленников и торговцев. При всей недостаточности имеющихся о них сведений, оставляющих открытым вопрос о том, существовал ли у них постоянный страховой фонд или пособия выплачивались в порядке последующей раскладки, по мнению некоторых ученых, здесь уже существовали регулярные, связанные с определенными сроками страховые взносы.

Страхование - одна из древнейших категорий общественных отношений. Зародившись в период разложения первобытнообщинного строя, оно постепенно стало непременным спутником общественного производства. Первоначальный смысл рассматриваемого понятия связан со словом “страх”. Владельцы имущества, вступая между собой в производственные отношения, испытывали страх за его сохранность, за возможность уничтожения или утраты в связи со стихийными бедствиями, пожарами, грабежами и другими непредвиденными опасностями экономической жизни.

Страховое дело формально существовало в так называемой Советской России. Однако сфера страхования была монополизирована единственным страховщиком - Госстрахом. Страхование носило во многом формальный характер. В сознании советских людей страхование не фигурировало как обязательный компонент организации жизни. Многие просто ничего не знали об этом виде деятельности.

Ситуация резко изменилась в связи с легализацией предпринимательства в России, когда коммерческие, финансовые и хозяйственные риски сделались повседневной реальностью для десятков тысяч бизнесменов. Реальностью стала и практика страхования таких рисков.

В начале 90-х годов в Российской Федерации началось возрождение национального страхового рынка, которое продолжается в настоящее время. Законодательную базу правового регулирования национального страхового рынка заложил Закон РФ "О страховании" от 27 ноября 1992 г., вступивший в силу 12 января 1993 г. В это же время был создан Росстрахнадзор -- Федеральная служба России по надзору за страховой деятельностью, которой были приданы контрольные функции за отечественным страховым рынком. В 1996г. Росстрахнадзор был преобразован в Департамент страхового надзора Министерства финансов РФ.

В 1996г. Правительством Российской Федерации было принято Постановление "О первоочередных мерах по развитию рынка страхования в Российской Федерации", которым предусмотрен ряд мер, направленных на совершенствование налогового законодательства, связанного со страховой деятельностью, а также участие международных финансовых организаций в финансировании мероприятий по развитию рынка страхования в России. В 1997г. разрабатывается специальная целевая программа развития страхования и перестрахования рисков от крупных промышленных аварий, катастроф и стихийных бедствий. Совершенствование страхового рынка продолжается.

В целом развитие страхового дела в России сопровождалось переходом от государственной страховой монополии к страховому рынку, затем последующей национализацией и восстановлением государственной страховой монополии в советский период истории. Крупные геополитические изменения, последовавшие в связи с распадом бывшего СССР, вызвали объективную необходимость возрождения национального страхового рынка в России.

Страхование представляет собой отношения по защите имущественных интересов физических и юридических лиц при наступлении определенных событий (страховых случаев) за счет денежных фондов, формируемых из уплачиваемых ими страховых взносов (страховых премий).

Страхование может осуществляться в добровольной и обязательной формах.

Добровольное страхование осуществляется на основе договора между страхователем и страховщиком. Правила добровольного страхования, определяющие общие условия и порядок его проведения, устанавливаются страховщиком самостоятельно в соответствии с положениями настоящего Закона. Конкретные условия страхования определяются при заключении договора страхования.

Обязательным является страхование, осуществляемое в силу закона. Виды, условия и порядок проведения обязательного страхования определяются соответствующими законами Российской Федерации.

Страховой рынок - это особая социально-экономическая среда, определенная сфера денежных отношений, где объектом купли-продажи выступает страховая защита, формируется предложение и спрос на нее.

Страховой рынок можно рассматривать также:

а) как форму организации денежных отношений по формированию и распределению страхового фонда для обеспечения страховой защиты общества;

б) как совокупность страховых организаций (страховщиков), которые принимают участие в оказании соответствующих страховых услуг.

Потребительские свойства данных продуктов весьма специфичны и отличны от других продуктов финансового рынка. Их специфика происходит из сущности страхования. В соответствии с Законом РК «О страховой деятельности» от 18 декабря 2000г., № 126 - II ЗРК [2] под страховой деятельностью следует понимать деятельность по защите имущественных интересов граждан, предприятий, учреждений и организаций при наступлении определенных событий (страховых случаев) за счет денежных фондов, формируемых из уплачиваемых ими страховых взносов (страховых премий). Угроза интересам субъектов страхового рынка существует всегда, но не носит обязательного характера. Эта угроза реальна, но вероятностна по своей сути. Реальна для всего общества, а для каждого индивида вероятностна. Поэтому всегда существует выбор и расчет: покупать (продавать) или не покупать (не продавать) тот или иной страховой продукт. Очевидно, что для реализации данного выбора страховой продукт должен всегда присутствовать на финансовом рынке. Данное присутствие и формирует страхование как составную часть финансовых отношений.

Каждый страховой продукт соотносится с конкретным объектом страхования (то, что страхуется), определяет причины страхования (страховой риск), его стоимость (страховую сумму), цену (страховой тариф), условия денежных платежей (расчетов) в предвидении тех событий, от которых последний страхуется. Свидетельством (сертификатом) страхового продукта служит документ, называемый страховым полисом. Полис подтверждает факт заключенного договора страхования (купли-продажи страхового продукта), который всегда предметен, адресован участникам страхования, содержит основные количественные параметры сделки, является юридическим документом.

Специфика страхового продукта (его видимая сторона) в том, что страховой взнос всегда меньше страховой суммы. Такое соотношение обеспечивает рыночную привлекательность страховых продуктов и соответствующий спрос на них. Видимая выгода от покупки страхового продукта налицо. Но она не означает потери продавца, так как число полисов (покупателей) обычно больше, чем число страховых случаев. В силу этого продавец (страховщик) не несет потерь, если цена страхового продут определена правильно. Можно предположить, что страхование -- это своеобразная «игра» между покупателями и продавцами страховых продуктов, т.е. страхователями и страховщиками. Суммарная величина «выигрышей» и «проигрышей» в этой игре должна быть сведена к нулю (теоретически).

Страховщиком устанавливается определенные соотношения между платежами страхователей и страховщика, возникающими по поводу купли-продажи страхового продукта, т.е. определяют цену страхового продукта (тариф). Уровень тарифа должен быть достаточно низок, чтобы обеспечить сбыт данного страхового продукта, но и в то же время достаточно высок, чтобы покрыть расходы страховщика на выплату возмещений и содержание аппарата, а также обеспечить необходимую прибыль. Эта противоречивая задача решается на основе использования вероятностных расчетов.

Тариф, с одной стороны, заключает в себе величину страхового риска (и следовательно, определяет его цену). С другой -- представляется некоторой средней величиной. Между тем страховые события действуют «не в среднем», а избирательно, адресно. Данное противоречие решается путем соответствующей дифференциации цен страхового продукта по категориям его покупателей, с учетом их индивидуальных рисков. Другими словами, в процедуру купли-продажи страховых продуктов вводится система скидок и накидок, при которой учитываются индивидуальные особенности страхователей и которая одновременно заинтересовывает и даже вынуждает страхователя к бережному отношению к застрахованному объекту, т.е. минимизации страхового риска.

Таким образом, стоимость и цена страхования как количественные характеристики страхового продукта -- вполне конкурентные величины. Необходимость продать страховой продукт вынуждает страховщика к совершенствованию страховых продуктов, снижению цен на них. Необходимость получить прибыль, наоборот, требует повышения цен. Отсюда страховой рынок регулируется спросом и предложением на страховые продукты, за исключением тех случаев, когда страхование объектов (субъектов) осуществляется в обязательном порядке (т.е. по закону).

Объективной основой развития страхового рынка является возникающая в процессе воспроизводства потребность обеспечения бесперебойности финансово-хозяйственной деятельности и оказание денежной помощи в случае наступления непредвиденных неблагоприятных событий.

Основаниями страхового рынка являются: свободная рыночная экономика, многообразие форм собственности, свободное ценообразование - расчет тарифных ставок, наличие конкуренции, свобода выбора, разработка и внедрение новых видов страховых услуг и т.д.

Обязательные условия существования страхового рынка:

а) наличие общественной потребности в страховых услугах - формирование спроса;

б) наличие страховщиков, способных удовлетворить эту потребность, - формирование предложения.

В связи с этим выделяют рынок страховщика и рынок страхователя. Функционирующий страховой рынок представляет собой сложную, интегрированную систему, включающую различные структурные звенья. Первичное звено страхового рынка - страховое общество или страховая компания. Именно здесь осуществляется процесс формирования и использования страхового фонда, проявляются экономические отношения, переплетаются личные, групповые, коллективные интересы.

Кроме того, на страховом рынке также действуют и другие его субъекты: перестраховочные компании, посредники страховщика - страховые агенты и брокеры (маклеры), различные объединения страховщиков: страховые пулы, союзы и т.д.

Перечень видов страхования, представленных на страховом рынке, определяет ассортимент страховых услуг, включая дополнительные, индивидуальные условия по договорам страхования.

Место страхового рынка обусловлено двумя обстоятельствами. С одной стороны, существует объективная потребность в страховой защите, что и приводит к образованию страхового рынка в социально-экономической системе общества. С другой стороны, денежная форма организации страхового фонда обеспечения страховой защиты связывает этот рынок с общим финансовым рынком.

Место страхового рынка в финансовой системе обусловлено как ролью различных финансовых институтов в финансировании страховой защиты, так и их значением как объектов размещения инвестиционных ресурсов страховых организаций и обслуживания страховой, инвестиционной и других видов деятельности (рис. 1).

Рис. 1 Место страхового рынка в финансовой системе

Всеобщность страхования определяет непосредственную связь страхового рынка с финансами предприятий, финансами населения, банковской системой, государственным бюджетом и другими финансовыми институтами, в рамках которых реализуются страховые отношения. В таких отношениях соответствующие финансовые институты выступают как страхователи и потребители страховых продуктов. Специфические отношения складываются между страховым рынком и государственным бюджетом и государственными внебюджетными фондами, что связано с организацией обязательного страхования.

Устойчивые финансовые отношения имеет страховой рынок с рынком ценных бумаг, банковской системой, валютным рынком, государственными и региональными финансами, где страховые организации размещают страховые резервы и другие инвестиционные ресурсы.

Функционирование страхового рынка происходит в рамках финансовой системы как на партнерской основе, так и в условиях конкуренции. Это касается конкурентной борьбы между различными финансовыми институтами за свободные денежные средства населения и хозяйствующих субъектов. Если страховой рынок, например, предлагает страховые продукты по страхованию жизни, то банки -- депозиты, фондовый рынок -- ценные бумаги и т.д.

Страховой рынок выполняет ряд взаимосвязанных функций: компенсационную (возвратную), накопительную, распределительную, предупредительную и инвестиционную.

Основная функция страхового рынка -- компенсационная функция, благодаря которой существует институт страхования. Содержание функции выражается в обеспечении страховой защиты юридическим и физическим людям в форме возмещения ущерба при наступлении неблагоприятных явлений, которое и было объектом страхования.

Накопительная или сберегательная функция обеспечивается страхованием жизни и позволяет накопить в счет заключенного договора страхования заранее обусловленную страховую сумму.

Распределительная функция страхового рынка реализует механизм страховой защиты. Сущность функции выражается в формировании и целевом использовании страхового фонда. Формирование страхового фонда реализуется в системе страховых резервов, которые обеспечивают гарантию страховых выплат и стабильность страхования.

Предупредительная функция страхового рынка непосредственно не связана с осуществлением страховой деятельности. Данная функция работает на предупреждение страхового случая и уменьшение ущерба. Реализация предупредительной функции обеспечивается финансированием мероприятий по недопущению или уменьшению негативных последствий несчастных случаев и стихийных бедствий. Соответствующее финансирование осуществляется из фонда предупредительных мероприятий. Осуществление предупредительных функций способствует повышению финансовой устойчивости страховщиков и выступает важным фактором обеспечения бесперебойности процесса общественного воспроизводства.

Инвестиционная функция страхового рынка реализуется через размещение временно свободных средств в ценные бумаги, депозиты банков, недвижимость и т.д. С развитием страхового рынка роль инвестиционной функции возрастает. Обращает на себя внимание ряд зарубежных экономистов, определяющих страховые компании как институциональных инвесторов, основной функцией которых в общественном производстве определяется мобилизация капитала посредством страхования.

1.2 Виды страхования, их динамика

Страхование может осуществляться в добровольной и обязательной формах.

В связи с девальвацией национальной валюты повысилась привлекательность экспорта, выросла экспортная квота в ВВП, прежде всего за счет роста мировых цен на нефть и увеличения производства на предприятиях ТЭК, а также в экспортоориентированных отраслях перерабатывающей промышленности (оборонный комплекс, черная и цветная металлургия, связь). Рост инфляции в 1998г. заставил страхователей более широко применять привязку страховых сумм к валютному эквиваленту. Все чаще к доллару привязывают страховые суммы реальные собственники имущества, заинтересованные в полном возмещении ущерба при наступлении страхового случая в условиях высокой инфляции, а также ориентированные на мировые стандарты качества менеджмента и/или рассчитывающие на получение иностранных кредитов или прямых инвестиций. Все эти факторы способствовали быстрому росту сбора премии по имущественному страхованию.[16]

Как и прогнозировалось, в 1999г. динамика сбора страховой премии по страхованию жизни была существенно выше, чем в целом по видам страхования иным, чем страхование жизни. Псевдостраховые «зарплатные» схемы, а также другие формы использования страховой оболочки для оптимизации налогообложения предприятий продолжают играть ключевую роль в страховании жизни в России, поэтому увеличение сбора страховой премии в этой отрасли преимущественно отражает реальный рост фонда заработной платы предприятий и организаций, использующих данный механизм выплаты материального вознаграждения сотрудникам. Поскольку страхование имущества и ответственности также используется в схемах зарплатного страхования, этот фактор следует учитывать и при оценке реальных причин высоких темпов роста сбора страховой премии по этим отраслям.

В Государственном реестре страховщиков Минфина России на 1 января 2005 года зарегистрировано 1280 страховых организаций.

Общая сумма страховой премии (взносов), полученная страховщиками по всем видам страхования в 2004 году, составила 471,6 млрд. рублей или 109,1% по сравнению с 2003 годом.

На нижеприведенной диаграмме показана доля страховых взносов по отраслям страхования.

Рисунок 2 Доля страховых взносов по отраслям страхования

Страховой портфель отрасли в 2004 году распределился следующим образом:

- обязательные виды страхования - 32,1% (151.2 млрд. рублей, в т.ч. ОСАГО 49,2 млрд. рублей);

- добровольные виды страхования - 67,9% (320,4 млрд. рублей), в т.ч.: страхование жизни - 31,9%; страхование иное, чем страхование жизни - 68,1% (личное страхование - 24,2%; имущественное страхование - 70,2%; страхование ответственности - 5,6%).

Общая сумма страховых выплат по всем видам страхования составила за 2004 год 307,6 млрд. рублей, или 108,1% по сравнению с 2003 годом. Из них на обязательное страхование приходится 37,9% (в т.ч. на ОСАГО 6,2% или 19,2 млрд. рублей); страхование жизни - 40,3%; на страхование иное, чем страхование жизни - 21,8%, в том числе на личное страхование 33,3 млрд. рублей, на страхование имущества - 32,5 млрд. рублей, на страхование ответственности - 1,2 млрд. рублей.

И, наоборот, тот факт, что личное страхование, основу которого составляет ДМС, относительно редко используется в налогосберегающих схемах, а также тесная зависимость между объем премии по ДМС и ценами за услуги медицинских учреждений, ориентирующимися, главным образом, на показатели инфляции, а не на динамику валютного курса, являются главными причинами относительно низких темпов роста страховой премии по личному страхованию.

1.3 Развитие страхового рынка в Анапе (или новые тенденции страховых услуг

В настоящее время в условиях радикальной экономической реформы ощущается острая потребность выяснить, что такое современный страховой рынок и каковы его характерные черты. По нашему мнению, страховой рынок -- это особая социально-экономическая структура, определенная сфера денежных отношений, где объектом купли-продажи выступает страховая защита, формируются предложение и спрос на нее. Объективная основа развития страхового рынка -- необходимость обеспечения бесперебойности воспроизводственного процесса путем оказания денежной помощи пострадавшим в случае непредвиденных неблагоприятных обстоятельств. Названный рынок можно рассматривать также как форму организации денежных отношений по формированию и распределению страхового фонда для обеспечения страховой защиты общества, как совокупность страховых организаций (страховщиков), которые принимают участие в оказании соответствующих услуг.

Обязательным условием существования страхового рынка является наличие общественной потребности на страховые услуги и наличие страховщиков, способных удовлетворить эти потребности. Переход отечественной экономики к рынку существенно меняет роль и место страховщика в системе экономических отношений. Страховые компании превращаются в полноправных субъектов хозяйственной жизни.

Функционирующий страховой рынок представляет собой сложную, интегрированную систему, включающую различные структурные звенья. Первичным звеном страхового рынка является страховое общество или страховая компания. Именно здесь осуществляется процесс формирования и использования страхового фонда, формируются одни и появляются другие экономические отношения, переплетаются личные, групповые, коллективные интересы.

Страховая компания -- исторически определенная общественная форма функционирования страхового фонда, которая представляет собой обособленную структуру, осуществляющую заключение договоров страхования и их обслуживание. Страховой компании свойственны технико-организационное единство и обособленность. Экономическая обособленность страховой компании проявляется в полной обособленности ее ресурсов, их полном самостоятельном обороте. Страховая компания функционирует в экономической системе в качестве самостоятельного хозяйствующего субъекта и «встроена» в определенную систему производственных отношений. Экономически обособленные страховые компании строят свои отношения с другими страховщиками на основе перестрахования и со страхования.

Рыночная экономика основывается на свободе выбора граждан. В принципе каждый может решить сам, как ему поступить. Человек может свободно тратить свои доходы и самостоятельно решать, какую их часть направить на потребление, а какую -- на накопление. Кроме того, человеку предоставляется свобода заключения соглашений с другими людьми. Все это учитывает страховой рынок, предлагая широкий набор страховых услуг.

Основной принцип рыночной экономики заключается в том, что свободная игра спроса и предложения стимулирует появление таких страховых услуг, которые необходимы потенциальному страхователю. Свобода ценообразования, выраженная в тарифных ставках на те или иные страховые услуги, создает условия для конкуренции между страховщиками. Страховой рынок выполняет регулирующую функцию при условии существования экономической конкуренции. Сама по себе конкуренция не дает полного объяснения успехов на страховом рынке. Эти успехи в значительной степени зависят от страховщика, который побуждает сотрудников страхового общества к постоянному поиску новых потенциальных клиентов, совершенствованию форм и методов страхового обслуживания. Важно, особенно на этапе создания страхового общества, чтобы страховщик лично руководил всей его внутренней и внешней деятельностью, закладывая тем самым основы страховой культуры. Решения, которые принимает страховщик, подписывая страховой полис, основаны на ожиданиях, подтверждающихся общественной практикой. В условиях рыночной экономики страховщик остро ощущает свою зависимость от того, как он использует имеющиеся в его распоряжении ресурсы страхового фонда. Страховщик выступает в роли предпринимателя, является заинтересованным лицом, поскольку несет ответственность перед совладельцами предприятия за состояние дел, что закреплено в соответствующих законодательных актах.

В широком смысле страховой рынок представляет собой всю совокупность экономических отношений по поводу купли-продажи страхового продукта. Рынок обеспечивает органическую связь между страховщиком и страхователем. Здесь осуществляется. Общественное признание страховой услуги. Первостепенными экономическими законами функционирования страхового рынка являются закон стоимости и закон спроса и предложения. Страховой рынок формируется в ходе становления товарного хозяйства и является его неотъемлемым и важным элементом. Условием возникновения того и другого служат общественное разделение труда и существование различных собственников -- обособленных товаропроизводителей. Реальное соотношение данных условий определяет степень развития рыночных отношений. Страховой рынок предполагает самостоятельность субъектов рыночных отношений, их равноправное партнерство по поводу купли-продажи страховой услуги, развитую систему горизонтальных и вертикальных связей.

Характеризуя ретроспективно движение к страховому рынку в нашей стране, нельзя не отметить, что в ходе развития капитализма в России сложились довольно зрелые рыночные страховые структуры: акционерные, взаимные, земские страховые учреждения. Через систему перестраховочных договоров страховой рынок России был интегрирован в мировой. Существовала стройная система государственного страхового надзора, регулирующая страховые отношения. После Октябрьской революции они были ликвидированы и заменены государственной страховой монополией, отражающей интересы командно-административной системы управления экономикой в России. Как известно, в странах с развитой рыночной экономикой наиболее безопасной с позиций монополизации считается ситуация, при которой в отрасли действуют десять и более конкурентов, причем Доля одного, крупнейшего, не должна превышать 31% общего объема продаж страховых услуг, двух -- более 44%, трех - 54% и четырех -- 64%. Если такое соотношение нарушается, то государство вводит экономические санкции и тем самым ограничивает участие соответствующих страховщиков на рынке.

Элементом государственного регулирования страховой деятельности является предотвращение сговора, соглашения, а также действий страховых компаний по разделу рынка с целью ограничения конкуренции, исключения или ограничения доступа на рынок других участников. Считается недопустимым использование средств и методов недобросовестной конкуренции: искусственное повышение или понижение тарифов, попытки ввести страхователя в заблуждение в результате необъективного информирования об условиях данного вида страхования или своих конкурентов.

2. ФИНАНСОВО - ЭКОНОМИЧЕСКА ХАРАКТЕРИСТИКА СТРАХОВОЙ КОМПАНИИ АФЕС

2.1 История развития страхового общества АФЕС

Открытое акционерное общество Страховое Общество "Авиационный Фонд Единый Страховой (АФЕС) было основано в 1991 г., его учредители - более 30 государственных и коммерческих предприятий и организаций России. В 2001 г. страховое общество получило Лицензию Министерства финансов РФ №3527Д на 39 видов страхования. В 2003 г ему была выдана Лицензия Министерства финансов РФ №4331Д на обязательное страхование гражданской ответственности владельцев транспортных средств.

Страховое общество “Авиационный Фонд Единый Страховой (АФЕС)”, в дальнейшем именуемое “общество”, является открытым акционерным обществом. Общество является юридическим лицом и действует на основании устава и законодательства РФ. Общество создано путем реорганизации в форме преобразования Товарищества с ограниченной ответственностью Российского страхового общества “Авиационный Фонд Единый Страховой (АФЕС)”, зарегистрированного Московской регистрационной палатой в 1991 г., является его правопреемником

Место нахождения и почтовый адрес общества: Ленинградский проспект, д. 37, кор. 3, г. Москва, ГСП-3, 125993. Органы управления (исполнительный орган - генеральный директор) и учредительные документы общества находятся по его месту нахождения:

Общество является юридическим лицом и имеет в собственности обособленное имущество, отражаемое на его самостоятельном балансе, включая имущество, переданное ему акционерами в счет оплаты акций.

Общество может создавать филиалы и открывать представительства на территории Российской Федерации и за ее пределами. Филиалы и представительства осуществляют свою деятельность от имени общества, которое несет ответственность за их деятельность. Филиалы и представительства на территории Российской Федерации не являются юpидическими лицами, наделяются обществом имуществом и действуют в соответствии с положением о них. Имущество филиалов и представительств учитывается на их отдельном балансе и балансе общества. Балансы филиалов и представительств не имеют конечных финансовых результатов. Решения о создании филиалов и представительств и их ликвидации принимаются советом директоров общества. Руководители филиалов и представительств действуют на основании доверенности, выданной обществом. Сведения о филиалах и представительствах общества:

Анапский филиал - город-курорт Анапа

Байкальский филиал - г. Иркутск

Башкирский филиал - г. Уфа

Дальневосточный филиал - г. Хабаровск

Донской филиал - г. Ростов-на-Дону

Жуковский филиал - г. Жуковский

Калужский филиал - г. Калуга

Коми филиал - г. Сыктывкар

Красноярский филиал - г. Красноярск

Курганский филиал - г. Курган

Магаданский филиал - г. Магадан

Магнитогорский филиал - г. Магнитогорск

Москва-центр - п. Быково М.О.

Надымский филиал - г. Надым

Нижневартовский филиал - г. Нижневартовск

Новоуренгойский филиал - г. Новый Уренгой

Ноябрьский филиал - г. Ноябрьск

Няганьский филиал - г. Нягань

Оренбургский филиал - г. Оренбург

Приволжский филиал - г. Самара

Салехардский филиал - г. Салехард

Самарский филиал - г. Самара

Санкт-Петербургский филиал - г. Санкт-Петербург

Саратовский филиал - г. Саратов

Сахалинский филиал - г. Южно-Сахалинск

Северо-Западный филиал - г. Санкт-Петербург

Сибирский филиал - г. Новосибирск

Сургутский филиал - г. Сургут

Тверской филиал - г. Тверь

Тюменский филиал - г. Тюмень

Уральский филиал - г. Екатеринбург

Урайский филиал - г. Урай

Челябинский филиал - г. Челябинск

Южный филиал - г. Сочи

Якутский филиал - г. Якутск

Цели и предмет деятельности общества

Основной целью общества является извлечение прибыли. Предметом деятельности общества является осуществление страхования имущественных интересов авиационных предприятий и их работников, а также иных юридических и физических лиц; Общество осуществляет следующие основные виды деятельности: проведение имущественного, личного страхования и страхования ответственности в соответствии с действующим законодательством РФ; инвестирование временно свободных денежных средств в соответствии с действующим законодательством РФ; оценочная деятельность, консультирование и информационная деятельность по проблемам страхования, перестрахования и урегулирования убытков; ведение внешнеэкономической деятельности в соответствии с действующим законодательством РФ; иные виды деятельности, необходимые для реализации уставных требований и не противоречащие законодательству РФ.

Уставный капитал

Уставный капитал общества - 17 801 200 (Семнадцать миллионов восемьсот одна тысяча двести) рублей - составлен из 178 012 (Ста семидесяти восьми тысяч двенадцати) штук обыкновенных именных акций номинальной стоимостью 100 (Сто) рублей каждая, приобретенных акционерами общества - размещенные акции. Общество имеет 2 000 000 (Два миллиона) объявленных обыкновенных именных акций номинальной стоимостью 100 (Сто) рублей каждая. Общая номинальная стоимость всех объявленных акций составляет 200000000 (Двести миллионов) рублей.

Структура общества:

Центральная дирекция;

26 филиалов по всей территории России.

Численность агентов, привлекаемых к работе в организации, составляет свыше 1500 человек.

Клиентами АФЕС являются свыше 200 российских авиакомпаний, десятки крупных промышленных предприятий, банков.

АФЕС активно участвует в работе:

Всероссийского Союза Страховщиков;

Российской ассоциации авиационных и космических страховщиков;

Российского Союза Автостраховщиков;

Российской ассоциации страховщиков ответственности владельцев автотранспорта;

Поволжского Страхового Союза;

Московского Союза Страховщиков;

Сибирской межрегиональной ассоциации страховщиков;

Ассоциации "Аэропорт ГА";

Российской ассоциации эксплуатантов воздушного транспорта;

Ассоциации авиационно-космической, морской, экстремальной и экологической медицины в России.

В рамках различных направлений деятельности имеет соглашения о сотрудничестве с правительствами Республики Коми, Республики САХА (Якутия), с фондами пожарной безопасности и органами технадзора многих городов Российской Федерации.

Деятельность АФЕС в области страхования и профессионализм его сотрудников не раз отмечались страховым сообществом России. В 2002 году нашей компании присвоен рейтинг А+ "Высокий уровень надежности со стабильными перспективами".

АФЕС награжден:

диплом выставки "Страхование 95";

диплом выставки "Страхование 96";

диплом выставки "АВИА-2000";

почетный диплом "Общественной организации содействия исследования проблем человеческого фактора и безопасности полетов".

АФЕС имеет сертификат "Международного авиационного форума" и свидетельство участника выставки "Страховой рынок Российской Федерации".

АФЕС активно занимается благотворительной деятельностью вместе с Российскими и международными организациями, что подтверждается сертификатом об участии в проекте ООН и ЮНЕСКО Всемирного десятилетия развития культуры по программе 1977 года.

Уставный капитал ОАО Страхового общества АФЕС составляет 130 миллионов рублей (изменения в Устав общества о размере уставного капитала были зарегистрированы 18 июня 2004 года).

Страховая группа "АВИКОС-АФЕС" образована в конце 2003 года в результате подписания Соглашения о стратегическом партнерстве Закрытым акционерным обществом авиационного и космического страхования "АВИКОС" (образовано в 1991г., уставный капитал 100 млн.руб., лицензия на 37 видов страхования) и Страховым Обществом "Авиационный Фонд Единый Страховой (АФЕС)" (основано в 1991г., уставный капитал 130 млн.руб., лицензия на 41 вид страхования).

Таким образом, были консолидированы ресурсы и многолетний опыт работы двух лидеров одного из самых сложных сегментов страхового рынка - авиационно-космического страхования. Клиентами Страховых компаний "АВИКОС" и "АФЕС" являются предприятия Организации управления воздушным движением, производители и разработчики авиационной техники, авиакомпании России, Узбекистана, Сирии, Казахстана, Латвии, предприятия и организации стран СНГ, Балтии, ряда стран дальнего зарубежья.

В состав ЗАО "АВИКОС" и ОАО "АФЕС" входят 65 филиалов и региональных представительств. Кроме того, в Москве и Московской области работают более 20 офисов продаж страховых услуг для населения.

На сегодняшний день группа страховых компаний "АВИКОС" и "АФЕС" является единственным специализированным объединением в секторе авиационно-космического страхования.

Полная информация о результатах работы ОАО СО АФЕС в 2004 году содержится в разделе «Финансовые показатели деятельности общества» настоящего отчета.

ОАО СО АФЕС имеет лицензии на 41 вид страхования и в 2004 году осуществляло страхование по 35 видам (не проводилось операций по смешанному страхованию жизни; страхованию риска непогашения кредитов; страхованию непредвиденных расходов авиаперевозчика; страхованию неавиационного багажа; обязательному личному страхованию пассажиров, перевозимых железнодорожным транспортом; обязательному личному страхованию пассажиров, перевозимых морским и внутренним водным транспортом).

Несмотря на то, что основу страхового портфеля общества в 2004 году составляли авиационные риски, АФЕС активно работал и в иных областях страхования, решая проблемы страховой защиты имущества юридических лиц и интересов трудовых коллективов. Общество также предлагает разнообразные страховые услуги физическим лицам и частным предпринимателям, а с 1 июля 2003 года страховой портфель АФЕС пополнился таким видом как ОСАГО.

При этом АФЕС идет навстречу интересам клиентов, снижая их затраты на страховые операции, при сохранении надежной страховой защиты и безусловном возмещении убытков от страховых случаев.

Среди приоритетных направлений деятельности общества - активизация работы по страхованию физических лиц и развитие массовых видов страхования, в том числе:

обязательное страхование гражданской ответственности владельцев транспортных средств;

страхование автомобиля, водителя, пассажира и багажа;

страхование домашнего имущества граждан;

страхование строений (жилых домов, садовых домиков, дач, хозяйственных построек, квартир, гаражей и др.);

страхование от несчастных случаев;

страхование гражданской ответственности физических лиц.

Для реализации указанных направлений в 2005 году планируется:

расширение агентской сети АФЕС;

подготовка квалифицированных агентов-продавцов страховых услуг;

проведение рекламных мероприятий через СМИ, направленных на продвижение бренда «АФЕС» в Москве и регионах;

расширение перечня предоставляемых услуг, за счет получения лицензий на новые виды страхования, и проведения операций обязательного страхования ответственности владельцев транспортных средств;

внедрение в деятельность АФЕС передовых информационных технологий.

В условиях жесткой конкуренции с каждым годом все труднее добиваться прироста сбора премии по авиационным рискам. Главной задачей в этих условиях является задача удержания имеющихся страхователей и активное развитие новых неавиационных видов страхования.

В целом, по традиционным для АФЕС видам страхования на 2005 год запланировано получить более 540 млн. рублей брутто-премии.

С июля 2003 года было введено обязательное страхование гражданской ответственности владельцев транспортных средств (ОСАГО). АФЕС является членом профессионального объединения страховщиков по ОСАГО и принимает активное участие в развитии данного вида страхования. В 2004 году страховая премия, полученная по ОСАГО, составила 221,4 млн. рублей или 32,9% от общей страховой премии АФЕС.

2.2 Основные показатели деятельности компании ОАО АФЕС

Экономический потенциал предприятия может быть охарактеризован двояко: с позиции имущественного положения и с позиции его финансового положения. Обе эти стороны финансово-хозяйственной деятельности взаимосвязаны, поскольку нерациональная структура имущества, её некачественный состав могут привести к ухудшению финансового положения. Под экономическим потенциалом мы будем понимать способность предприятия достигать поставленные перед ним цели, используя имеющиеся у него материальные, трудовые и финансовые ресурсы. Финансовые показатели деятельности общества.

Таблица 1 Основные экономические показатели деятельности ОАО СО АФЕС за 3 года

Основные показатели	2003г.	2004г.	2005г.	2005 г. к 2003 г.
				Абсолютное отклонение (+;-)	Темп роста, %
Выручка от реализации страховых услуг, тыс. руб.	541505	490102	480696	-60809	89
Себестоимость, тыс. руб.	370291	362580	351005	-19286	95
Прибыль (убыток) до налогообложения, тыс. руб.	8021	-13900	5756	-2265	71
Среднегодовая стоимость основных средств, тыс. руб.	1611	1787	5876	4265	365
Среднесписочная численность работников, чел.	1200	950	1070	-130	89
Фонд оплаты труда, тыс. руб.	82976	75265	73854	-9122	89
Среднемесячная заработная плата, выплачиваемая в филиале, руб.	55,5	59	62,5	7	113
Затраты на 1 руб. реализованной страховой услуги, руб.	0,02	-0,03	0,02	0	100
Прибыль от реализации страховых услуг	8021	-13900	5756	-2265	71
Чистая прибыль	4744	-26804	743	-4001	16
Выручка на 1 работника, тыс. руб.	451	516	449	-2	99
Рентабельность продаж, %	1,48	-2,84	1,20	-0,28	0,81

Анализируя экономические показатели за 2003-2005 гг., можно сделать следующие выводы: на предприятие произошло снижение выручки от реализации страховых услуг с 2003 года по 2005 год на 60809 тыс. руб. Факторами влияющими на данный показатель можно назвать большое количество страховых компаний вышедших на рынок страховых услуг и составивших конкуренцию «АФЕС» по различным видам страхования. Также в 2003 году наблюдался наивысший спрос на такой вид обязательного страхования как страхование гражданской ответственности, к 2005 году спрос на данный вид страхования значительно упал, и появилось множество страховых компаний, оказывающих данный вид страховых услуг. Все это привело к снижению выручки от реализации страховых услуг.

Что касается показателя себестоимости, то в состав себестоимости входят затраты имеющие как постоянный так и переменный состав, в себестоимость входит затраты на оплату труда, налоги на оплату труда, управленческие расходы, связанные с продвижением страховой услуги на рынок, расходы по ведению страховых операций. Показатель себестоимости как и показатель выручки от реализации страховых услуги к 2005 году снизился по сравнению с 2003 годом на 19286 тыс. руб., что говорит о том, что многое зависит от объемов продаж, реализации страховых услуг, реализация снизилась, снизились и затраты, так как в составе себестоимости страховой услуги преобладают переменные затраты в большей степени.

Прибыль или убыток до налогообложения так же претерпел изменения и снизился по сравнению с 2003 годом, но если сравнивать 2004 и 2005 гг., то можно сказать, что предприятие немного выровняло свои результаты, так как в 2004 году наблюдался большой убыток. Что касается среднегодовой стоимости основных средств, то их стоимость увеличилась к 2005 году на 4265 тыс. руб., предприятие приобретало основные средства, оборудование, оргтехнику, здания и т.п. Что касается численности работников предприятия, то также наблюдается снижение численности 2005 года по сравнению с 2003 годом, факторами, влияющими на это стало, то что в 2003 году когда наблюдался высокий спрос на автогражданку, предприятие привлекало дополнительные кадры, в 2005 году в этом не было необходимости. Фонд оплаты труда снизился к 2005 году, так как уменьшилось количество сотрудников. Что касается показателя затрат на один рубль реализованной продукции (страховой услуги) то здесь можно применить следующую формулу для расчета: прибыл от реализации разделить на объем затрат на производство продукции. Данный показатель в 2005 году составил 0,02 руб., как и в 2003 году. Этот показатель характеризует количество издержек затрат приходящихся на 1 рубль реализованной страховой услуги. Показывает сколько нужно затрат чтобы реализовать страховую услугу. Чистая прибыль характеризует результаты финансово-хозяйственной деятельности предприятия. В 2003 году чистая прибыль составила 743 тыс. руб., что на 4001 тыс. руб. меньше чем в 2003 году, но если сравнивать показатель 2005 и 2004 года то можно сделать вывод что предприятие выровняло позиции и получило прибыль, несмотря на понесенный убыток в 2004 году. Выручка на одного работника определяется отношением суммы выручки от реализации страховых услуг к количеству сотрудников. Показатель 2005 года о сравнению с 2003 годом на 2 тыс. руб., это связанно и с уменьшением выручки и с уменьшением сотрудников на предприятии. Последний анализируемый показатель это рентабельность продаж определяется она отношением чистой прибыли, полученной предприятием к сумме реализации страховых услуг (сумме продаж). Рентабельность показывает величину чистого дохода полученного предприятием на один рубль реализованной продукции (услуг). Значение этого показателя на предприятии очень мало, так как и мала величина чистой прибыли, полученной фирмой. А в 2004 году этот показатель имеет отрицательное значение, так как был получен убыток.

Выполнение обществом бизнес-плана 2004 г. (по объему продаж)

План по сбору брутто-премии на 2004 г. был установлен в размере 666,6 млн. руб. с учетом договоров прямого страхования и договоров, принятых в перестрахование.

За 2004 год начислено страховых взносов 601,3 млн. руб.

Страховой портфель АФЕС по начисленным страховым взносам распределился следующим образом:

...