Страховое дело и перспективы его развития в условиях рыночной экономики

В соответствии с требованиями бухгалтерской отчетности в структуре собственного капитала выделяют добавочный капитал. Источниками образования добавочного капитала являются:

средства, полученные в результате переоценки объектов основных активов;

эмиссионный доход от размещения акций;

средства, безвозмездно переданные другими организациями .

Другой элемент собственного капитала - так называемый резервный капитал. Методика формирования резервного капитала страховой компании не имеет отраслевой специфики, а соответствует общим принципам организации хозяйственной деятельности предприятий. Резервный капитал не противостоит никаким финансовым обязательствам и служит дополнением к уставному капиталу. Он создается в соответствии с законодательством учредительными документами. На его формирование используется часть прибыли до достижения им определенного размера (15% уставного капитала). Резервный капитал при определенных обстоятельствах может быть использован на покрытие непроизводственных потерь и убытков, а также для погашения облигаций общества и выкупа акций общества в случае отсутствия иных средств. Это резерв страховщика, который расходуется в случае недостаточности средств соответствующих фондов на внутрихозяйственные расчеты. Такая ситуация может сложиться в убыточные для страховой компании годы. Формирование и использование этого резерва основано на законодательстве об акционерных обществах.

Прибыль страховых организаций в разные годы не одинакова и даже не всегда по окончании финансового года по результатам хозяйственной деятельности акционерное общество имеет положительный итог. В таких случаях, т.е. в убыточные для страховой компании годы, расходуются средства резервов капитала и резервов прибыли .

Таким образом, в структуре капитала страховой компании привлеченный капитал в значительной степени преобладает над собственным капиталом. Особенность страховой деятельности проявляется в формировании специальных денежных фондов, именуемых страховыми резервами. Страховые резервы предназначены для исполнения обязательств страховщика.

Для реализации своей основной производственной функции - осуществления выплат при наступлении страховых случаев - страховая компания должна располагать специальными денежными ресурсами. В соответствии с целевым назначением они обозначаются страховыми резервами. Формирование и использование страховых резервов составляют основную сторону деятельности страховых организаций.

Основополагающий принцип страховой деятельности - эквивалентность взаимных обязательств страховщика и страхователей, т.е. достижение равенства между страховыми выплатами и поступающими страховыми премиями в части нетто-ставки, аккумулируемыми страховой организацией и предназначенными для исполнения договорных обязательств. С этой целью страховщик создает соответствующие денежные фонды. Размер этих фондов не может быть постоянным, поскольку объем ответственности страховщика по действующим договорам страхования весьма динамичен.

На практике величина страховых резервов показывает объем обязательств страховой компании на отчетную дату. Так как в основе расчета страховых резервов лежит оценка неисполненных обязательств страховщика, размер страховых резервов изменяется адекватно увеличению или уменьшению страховой ответственности. Страховые резервы могут увеличиваться лишь в той мере, в которой увеличиваются обязательства страховщика по договорам .

Страховые резервы являются частью финансовых ресурсов страховой компании, представляющих собой совокупность имеющих целевой характер фондов денежных средств, с помощью которых обеспечивается раскладка ущерба среди участников страхования.

Резервы страховых организаций, предназначенные для исполнения обязательств по договорам страхования, в соответствии с требованиями страхового законодательства Республики Беларусь рассматриваются отдельно по страхованию жизни и по видам страхования иным, чем страхование жизни (рисковые виды). Разделение страховых резервов в страховании жизни и рисковых видах страхования вызвано различным содержанием страховой защиты, характером риска, функциями, задачами и, наконец, методологией расчета тарифов, а также желанием государства защитить интересы граждан от возможных неблагоприятных ситуаций в названных видах страхования.

Важное место занимает перестрахование. Оно существенно увеличивает возможности страховых компаний в расширении или сохранении клиентской базы в условиях ограниченных финансовых возможностей. Однако оно доступно страховым компаниям, которые пользуются необходимым уровнем доверия со стороны потенциальных перестраховщиков. Сумма финансовых рисков, переданных в перестрахование, по сути дела, представляет собой специфический кредит, полученный страховой компанией по тарифной ставке перестраховочного договора. Именно этот кредит ранее, при описании структуры финансовых ресурсов страховой компании, назван нами перестраховочным кредитом .

Финансовые ресурсы страховой компании постоянно находятся в движении и во временном аспекте представляют собой финансовые потоки. Поток финансовых ресурсов - это разность поступления и расходования финансовых ресурсов за определенный период времени, независимо от источников их образования.

В момент организации страховой компании первым и базисным элементом финансовых ресурсов страховой компании становится собственных капитал, который в процессе деятельности пополняется за счет различных источников прибыли, результатов инвестиционной деятельности, эмиссионного дохода. Собственный капитал страховой компании выполняет функцию финансовой гарантии исполнения обязательств по договорам страхования.

Проведение страховых операций предполагает аккумулирование страховой премии, причем сбор взносов со всех участников страхового фонда сопровождаются фактами выполнения обязательств страховщика по выплате страхового возмещения лишь некоторым из них. Из суммы собранных платежей осуществляется погашение расходов страховой компании на ведение дела, заложенных в структуре тарифа .

Приобретение перестраховочной защиты основано на выплате перестраховочной премии. Вместе с тем наблюдаются и обратные каналы движения денежных потоков: комиссионное вознаграждение за договор перестрахования и тантьема. В свою очередь, у первичного страховщика формируется депо премий по перестрахованию (выставление депозитов) как форма гарантии исполнения обязательств перестраховщика. Причитающаяся премия по перестрахованию не перечисляется, а заносится на специальный счет у перестрахователя. Операция гарантирует перестраховщику определенные проценты, которые предусматриваются в договоре. Тем самым первичный страховщик приобретает дополнительные инвестиционные ресурсы и доход. Это очень специфическая сфера, и характер отношений по формированию депо премий зависит от формы и условий договора перестрахования, от ориентации участников этого договора.

Второй по значимости фактор формирования финансовых ресурсов страховой компании - инвестиционная деятельность. Механизм его действия общеизвестный и общепринятый: вложенные средства обеспечивают определенный доход.

Таким образом, кругооборот средств страховой компании представляет собой взаимодействие нескольких относительно самостоятельных денежных потоков:

аккумулирование страховых взносов и последующее их распределение среди ограниченного круга страхователей в форме страховых выплат;

инвестирование временно свободных средств страховых резервов и получение инвестиционного дохода;

использование собственного капитала в качестве инвестиционного источника и источника финансирования убытков и его пополнение за счет прибыли, эмиссионного дохода и других поступлений;

перестрахование обусловливает движение средств в виде перестраховочной премии от первичного страховщика к перестраховщику и от перестраховщика к первичному страховщику в форме перестраховочной комиссии, тантьемы, финансирования доли ущерба по страховому событию .

Денежные средства поступают в компанию от собранных страховых взносов, доходов от инвестиций, продажи ценных бумаг и других активов. Через них оплачиваются счета для покрытия расходов, оплаты убытков, обеспечения дивидендов либо страхователям, либо акционерам.

Движение денежных средств в страховой компании осуществляется, по крайней мере теоретически, в трех основных сферах.

Текущая страховая деятельность. Сюда включаются различные страховые взносы, убытки, доходы, расходы и другие потоки денежных средств, связанные с операциями страхования и другой деятельностью.

Инвестиционная деятельность. Сюда включается движение денежных средств, связанное с покупной и продажей ценных бумаг, закладных под недвижимость, недвижимого имущества и других инвестиционных актов.

Финансовая деятельность. Сюда включается движение денежных средств, обслуживающих выпуск акций и выкуп ранее проданных акций, получение займов и погашение долгов, выплату дивидендов держателям акций.

Движение денежных средств в страховой компании осуществляется путем их поступления от источников на счета компании и использования средств со счетов в различных направлениях.

Источником денежных средств является любой вид деятельности, который обеспечивает фирме поступления денежных средств. К числу основных источников денежных средств страховой компании относятся:

Чистая прибыль (чистый доход);

Сокращения в активах;

Увеличения в резервах;

Увеличения в других пассивах;

Продаже акций;

Кредитные корректировки излишка (остатка) .

Использование денежных средств - это любое действие, вынуждающее фирму расходовать деньги в течение определенного периода времени.

2.2 Страховой рынок Республики Беларусь и перспективы его развития

Последние 10 лет наше государство закономерно и естественно утрачивало функции гаранта возмещения своим гражданам убытков, обусловленных как природными, так и чисто экономическими факторами. В рыночной экономике эту роль давно взяло на себя страхование. Наличие такой системы уже на переходном этапе позволяет существенно сгладить отрицательные моменты этого этапа. Среди них - рост безработицы, остановка производства, перебои с тепло- и водоснабжением, ухудшением криминогенной обстановки, уменьшение размеров социальных выплат, падение уровня медицинского обслуживания, аварии, вызванные общим падением производственной дисциплины.

Отрицательные последствия любого из вышеперечисленных факторов в рыночно ориентированных государствах компенсируются страховыми организациями. Вполне естественно, что при этом существенно экономятся средства бюджета, снижается степень социальной напряженности, резко возрастает ответственность каждого гражданина и хозяйствующего субъекта за последствия предпринимаемых ими действий.

Страхование обеспечивает условия для роста предпринимательской активности, поскольку бизнесмен получает возможность сосредоточить все свое внимание на проблемах рынка и конкуренции, твердо зная при этом, что средства производства защищены от любых случайностей.

Со времени принятия Закона «О страховании» (июнь 1993г.) прошло более 8 лет и ситуация на страховом рынке Республики Беларусь существенно изменилась. Закон начал отставать от реальной жизни и тормозить дальнейшее развитие страхования, особенно процесс интеграции в мировой страховой рынок. Появление гл.48 «Страхование» Гражданского кодекса РБ, вступившего в силу с 1 июля 1999 г., эти проблемы не решило. Декрет Президента РБ от 28.09.2000 г. №20 «О совершенствовании регулирования страховой деятельности в Республике Беларусь» создал новую правовую базу для организации страхового дела и его регулирования со стороны государства .

Декретом Президента РБ от 28.09.2000 г. №20 утверждено Положение о страховой деятельности в Республике Беларусь (далее - Положение), регулирующее организационные, договорные и финансовые стороны осуществления страховой деятельности на территории Республики Беларусь. Помимо Декрета №20, гражданско-правовые аспекты страхования регулируются гл. 48 ГК РБ. До сих пор не утратил силу и Закон РБ от 03.06.93 г. №2343-XII «О страховании», однако фактически большинство его положений заменено нормами ГК и Декрета. Отношения по обязательному страхованию определяются отдельными нормативными актами Президента и парламента и издаваемыми в их развитие постановлениям Правительства. Кроме того, непосредственное регулирование страховой деятельности в Республике Беларусь осуществляет Комстрахнадзор путем издания соответствующих нормативных актов .

Так, Декрет впервые определяет пути государственного регулирования страховой деятельности, участников этого процесса (Президент Республики Беларусь, Национальное собрание, Правительство, Комитет по надзору за страховой деятельностью при Минфине (Комстрахнадзор) и другие госорганы в пределах их компетенции), а также разграничивает полномочия этих участников. Данное положение Декрета усиливает роль государства в регулировании страховой деятельности.

К примеру, страховые брокеры раньше проходили регистрацию в горисполкомах, а сейчас они подлежат государственной регистрации в Комстрахнадзоре. Согласно Закону «О страховании» страховщики имели право перестраховывать риски, в том числе и за рубежом, без специальной лицензии Комстрахнадзора, - достаточно было получить лицензию на прямое страхование. В настоящее время на перестрахование необходимом получить отдельную лицензию [22, 56].

Важным нововведением Декрета является запрет страховым организациям, осуществляющим страхование жизни, заниматься другими видами страхования (страхованием имущества, ответственности), хотя, к сожалению, документ не дает определения этой подотрасли личного страхования и не перечисляет видов страхования, которые она включает. Такая норма права соответствует международной практике страхования и предполагает предоставление гарантии надежной страховой защиты тем страхователям (в основном населению), которые заключили договоры долгосрочного страхования жизни. Цель Декрета - оградить страховщиков, занимающихся страхованием жизни, от вероятности наступления страховых случаев по страхованию иному, чем страхование жизни, и уменьшить тем самым риск банкротства.

Значительно либерализирован допуск иностранных страховщиков на национальный страховой рынок. Разрешена, например, деятельность дочерних иностранных страховых компаний, а в национальный страховых организациях теперь доля иностранных инвесторов в уставном фонде может составлять более 49%. Правда, при этом будет действовать ряд ограничений:

иностранный инвестор не менее 10 лет должен являться страховой организацией и соответствовать требованиям законодательства иностранного государства, в том числе не менее двух лет иметь долю в уставном фонде белорусского страховщика на условиях «до 49 процентов» ;

дочерним иностранным страховым компаниям и национальным страховщикам, имеющим долю иностранных инвесторов в своих уставных фондах более 49%, запрещено заниматься обязательным страхованием, страхованием жизни, имущественным страхованием, связанным с осуществлением поставок, оказанием услуг или выполнением подрядных работ для государственных нужд, а также страхованием имущественных интересов Республики Беларусь и административно-территориальных единиц;

регистрацию дочерних компаний, их обособленных структурных подразделений, а также и национальных страховщиков, имеющих в своих уставных фондах долю иностранных инвесторов более 49%, выдачу им лицензий Комстрахнадзор прекращает при превышении квоты (30%) иностранных инвесторов в совокупном размере уставных фондов всех страховщиков республики .

Декретом установлено, что размер вклада каждого учредителя в уставный фонд страховой организации не может превышать 35% размера уставного фонда .

Новацией комментируемого документа является законодательно закрепленный переход страховых организаций на общепринятые в западных странах правила формирования математических (страхование жизни) и технических (иные виды страхования, чем страхование жизни) страховых резервов, а также критерии определения платежеспособности страховых организаций. Правила формирования страховых резервов по стандартам ЕЭС и методика определения платежеспособности уже разработаны Комстрахнадзором, одобрены коллегией Минфина и Советом по вопросам страхования при Совете Министров РБ и намечены к внедрению предположительно с 1 января 2001 г. В этой связи Декретом установлены минимальные размеры уставных фондов страховых компаний: занимающихся страхованием жизни - 200 тыс. евро; занимающихся страхованием иным, чем страхованием жизни, - 100 тыс. евро. Перестраховочным национальным компаниям следует сформировать уставный фонд в минимальном размере, эквивалентном 500 тыс. евро, а дочерним иностранным перестраховщикам и национальным перестраховочным компаниям с долей иностранных инвесторов в уставном фонде более 49% - в минимальном размере, эквивалентном 1 млн. евро .

Новое прогрессивное явление в деятельности белорусских страховых организаций - создание фонда предупредительных (превентивных) мероприятий по добровольным видам страхования.

По обязательным видам страхования и добровольному страхованию жизни страховщики отныне будут создавать гарантийные фонды на случай невыполнения ими своих обязательств или банкротства.

Новые виды обязательного страхования теперь будут вводиться только Президентом Республики Беларусь.

Законодательством установлены следующие виды обязательного страхования в Республике Беларусь:

иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих в Республике Беларусь;

гражданской ответственности владельцев транспортных средств;

личное страхование военнослужащих и военнообязанных Минобороны, Госкомитета погранвойск, КГБ, МВД ( в том числе внутренних войск), службы безопасности Президента, а также работников ГНК, ветеринарных специалистов Госветслужбы, судей;

личное страхование прокурорских работников и сотрудников КГК и страхование возмещения ущерба, причиненного имуществу указанных лиц;

пассажиров воздушного, железнодорожного, водного и автомобильного транспорта;

строений, принадлежащих гражданам.

Гражданским кодексом РБ предусмотрены следующие виды страхования:

личное страхование;

страхование имущества;

страхование предпринимательского риска;

страхование ответственности за причинение вреда;

страхование ответственности по договору .

Сегодня на страховом рынке реально работают около 40 страховых компаний. Около 60% рынка приходится на долю «Белгосстраха». «Белгосстрах» имеет сеть из 136 отделений. Он является участником разработки многих документов, например, нормативных актов по обязательному страхованию гражданской ответственности владельцев автотранспортных средств, Декрета Президента «О совершенствовании правового регулирования страховой деятельности в Республике Беларусь».

В настоящее время «Белгосстрах» работает над внедрением добровольного медицинского страхования, а также над формированием профессионального объединения страховщиков. Сейчас возникла большая потребность в создании независимой организации, которая занималась бы развитием страхования. Проект такой ассоциации разработан «Белгосстрахом», проведено ее учредительное собрание.

1999 год, непростой для всех субъектов хозяйствования республики, принес серьезные испытания и белорусским страховщикам. Ряды их снова поредели: начинали год 53 страховые организации и 270 их обособленных структурных подразделений, а закончили соответственно 41 и 240. Теперь сеть филиалов представлена в основном подразделениями Белгосстраха - во всех областных центрах и многих районных. Немногочисленные филиалы других компаний расположены, как правило, «на подступах» к западной границе и в крупных городах.

Одновременно накопительные и рисковые виды страхования в 1999 году осуществляли 38 страховых организаций, специализировались только на накопительных видах - 3. В республике работают 12 страховщиков с участием иностранного капитала, 3 брокера, которым выданы лицензии Комстрахнадзора, осуществляют посредническую деятельность.

Общая сумма страховых взносов по прямому страхованию за 1999 г. составила 15226.8 млрд. руб., что в действующих ценах на 12763.6 млрд. руб. больше, чем в 1998 г., а с учетом принятых и переданных в перестрахование - 14777 млрд. руб. При этом за пределы страны передано 2,9 % от всей суммы собранных взносов (в 1996 г. - 5,9 %, в 1997 г. - 4 %, в 1998 г. - 3,3 %), то есть большинство рисков страховщики перестраховывают в пределах республики.

В 1999 г. наибольший объем рисков приняли и передали в перестрахование Промтрансинвест - 72,5 %, Бенир - 61,5 %, Белстрахинвест - 42,7 % от суммы взносов, поступивших по договорам прямого страхования. Правда, однако, и то, что зарубежных страховщиков, ушедших в «глубокий отрыв» в своем развитии, еще рано безоглядно приглашать на белорусский рынок - держать конкуренцию, можно сказать, некому.

Доля Белгосстраха в совокупной сумме собранных взносов самая крупная - 52 %. Среди негосударственных страховых организаций больше всего их собрали: Таск - 822.3 млрд. руб., Белингосстрах - 911.4, Белвнешстрах - 531.2, Белнефтестрах - 443,2, СК Альвена - 538.9, Бролли - 512.3, Би энд Би иншуре Ко - 291.4, Промтрансинвест - 401.2, Купала - 593.5, Багач - 476.5 млрд. руб. На долю этих 10 страховщиков приходится 37,5 % собранных страховых взносов.

В то же время 13 организаций не сумели собрать и по 20 млрд. руб. (Виткомполис, Агро, БелБрит, Белорусский народный страховой пенсионный фонд, МТЗ-перспектива, СФ Аралия, Белгосвнешстрах, Виктория, Берестье, Росток, РИП-АЧСК, Бенир, Бояр).

Общая сумма страховых резервов, сформированных по состоянию на 1.01.2000 г., составила 10713.1 млрд. руб. (3,5 % этой суммы - по накопительным видам страхования и 96,5 % - по рисковым). Доля Белгосстраха в этой сумме составила 33, 9 %, на долю 4 лидеров белорусского страхового рынка - Белгосстрах, Белингосстрах, Таск, Купала - приходится 63,3 %.

Обеспеченность страховых резервов денежными средствами и инвестициями составила: по накопительным видам - 99,8 %, а по рисковым - 97,5 %.

На 1.01.2000 г. необеспеченность страховых резервов денежными средствами и инвестициями допустили: Росток (54,2 %), СК Вест-АСКО (31,6 %), РичКо (22,8 %), Медполис (16,4 %), Славнефтегаз (14,6 %), Берестье (13,5 %). Кроме того, 18 страховщиков имели необеспеченность финансовых активов денежными средствами и инвестициями: Росток (77,9 %), СК Вест-АСКО (39,7 %), Славнефтегаз (19,9 %), Берестье (17,3 %), Челенджер (16,3 %), БелВЕСКо (13,7 %), РичКо (11,7 %), Медполис (9,6 %), Багач (7,4 %), Белингосстрах (7,1 %). Попросту говоря, по отчетности деньги у компаний есть, а в реальности ни на счетах, ни в акциях нужной суммы не набирается, что также говорит о завышении расходов на ведение дела.

Следует отметить, что у некоторых страховщиков обеспеченность финансовых активов денежными средствами и инвестициями оказалась к началу 2000 г. ниже минимума, установленного ст. 6 Закона «О страховании» (по состоянию на 1.01.2000 г. 11 млрд. руб.). Это - Виктория, Бенир, Славнефтегаз, Росток. К 1 марта с.г. эти организации значительно оздоровили свое финансовое положение.

В 1999 г. ликвидирована 1 страховая организация - ЗАСО «Топ-Илмакс», в стадии ликвидации находятся 4 компании и еще у 4-х аннулировано действие всех лицензий. (Смотри Приложение №3)

Развитие страхового дела в Республике Беларусь можно рассмотреть на примере страхового общества «БАСО».

Совместное белорусско-германское закрытое акционерное страховое общество «БАСО» (в дальнейшем - «Общество»), создано в соответствии с Гражданским кодексом Республики Беларусь, Законами Республики Беларусь «Об иностранных инвестициях на территории Республики Беларусь», «Об акционерных обществах, обществах с ограниченной ответственностью и обществах с дополнительной ответственностью», «О страховании». Общество учреждено Учредительным договором между лицами-учредителями.

Акционерами совместного белорусско-германского закрытого акционерного страхового общества «БАСО» являются:

1. ОАО «Белмагистральавтотранс»

464 акции, что составляет 92.800 немецких марок - 31 % Уставного фонда Общества.

2. ОАО «АТЭП-5»

150 акций, что составляет 30.000 немецких марок - 10 % Уставного фонда Общества.

3. Холдинговое акционерное общество «Альте Ляйпцигер Европа».

733 акции, что составляет 146.600 немецких марок - 49% от Уставного фонда.

Общество является юридическим лицом согласно законодательству Республики Беларусь, имеет самостоятельный баланс, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, исполнять обязанности, быть истцом и ответчиком в суде, открывать расчетный, валютный и другие счета в учреждениях банков, иметь печать, штампы и иные реквизиты со своим наименованием. Для обозначения своей продукции Общество может разрабатывать и использовать собственный товарный знак в порядке, установленном законодательством. Общество имеет право в установленном законодательством порядке использовать товарные знаки иных лиц. Имущество Общества является собственностью Общества. Общество несет ответственность по своим обязательствам любым принадлежащим ему имуществом.

Общество не отвечает по обязательствам Акционеров, а Акционеры Общества не отвечают по обязательствам Общества за исключением случаев, предусмотренных законодательством и настоящим Уставом. Если экономическая несостоятельность (банкротство) Общества вызвана Акционерами или другими лицами, которые имеют право давать обязательные для Общества указания либо иным образом определять его действия, на таких лиц в случае недостаточности имущества Общества по решению хозяйственного суда может возлагаться субсидиарная ответственность по его обязательствам. Акционеры Общества не несут субсидиарной ответственности, предусмотренной в настоящем пункте, в случае признания Общества экономически несостоятельным (банкротом) по не зависящим от них причинам.

Общество имеет право создавать унитарные предприятия с правами юридического лица, открывать филиалы и представительства в Республике Беларусь и за ее пределами, участвовать в акционерных обществах, обществах с ограниченной ответственностью и иных хозяйственных обществах и товариществах, а также в объединениях и в иных юридических лицах.

Основной целью деятельности Общества является проведение страхования и перестрахования на территории Республики Беларусь в установленном законодательством порядке, а также осуществление страховой внешнеэкономической деятельности.

Общество осуществляет следующие виды деятельности:

а) страхование иное, чем страхование жизни. Этот подкласс включает:

- страхование от несчастных случаев и болезней;

- имущественное страхование;

- страхование ответственности.

б) страхование жизни. Этот подкласс включает:

- страхование жизни;

- страхование дополнительной пенсии;

- медицинское страхование.

в) другая деятельность, являющаяся вспомогательной по отношению к страхованию. Этот подкласс включает:

- деятельность специалистов по оценке страхового риска и убытков;

- консультационные услуги.

г) продажа сертификатов «Зеленых карт».

Общество осуществляет страховую внешнеэкономическую деятельность в порядке, установленном законодательством Республики Беларусь.

Общество вправе самостоятельно определять конкретные направления своей деятельности в зависимости от конъюнктуры рынка. Виды деятельности, подлежащие лицензированию, осуществляются Обществом после получения соответствующей лицензии.

Акционерами Общества могут быть как юридические, так и физические лица. Число Акционеров Общества не должно превышать числа, установленного законодательством Республики Беларусь. В противном случае Общество подлежит преобразованию в открытое акционерное общество в течение года.

Уставный фонд Общества составляет 299 400 (двести девяносто девять тысяч четыреста) немецких марок. Уставный фонд разделен на 1497 простых именных акций. Номинальная стоимость каждой акции составляет 200 (двести) немецких марок. Общество вправе по решению Общего собрания Акционеров увеличить уставный фонд путем увеличения номинальной стоимости акций или выпуска дополнительных акций. Увеличение уставного фонда Общества допускается после его полной оплаты. Увеличение уставного фонда общества для покрытия понесенных им убытков не допускается. Увеличение Уставного фонда Общества посредством выпуска новых акций осуществляется путем распределения их между Акционерами. Общество вправе по решению Общего собрания Акционеров уменьшить уставный фонд путем уменьшения номинальной стоимости акций либо покупки части акций в целях сокращения их общего количества. Уменьшение уставного фонда Общества допускается после уведомления всех его кредиторов в порядке, определяемом законодательством об акционерных обществах. При этом кредиторы Общества вправе потребовать досрочного прекращения или исполнения соответствующих обязательств общества и возмещения им убытков.

Внесение денежного вклада Участником Общества подтверждается соответствующими документами, выданными банковским учреждением. Размер не денежного вклада подтверждается заключением экспертизы о достоверности оценки имущества. Участнику, полностью внесшему свой вклад, Обществом выдается сертификат на суммарную номинальную стоимость акций.

Уставный фонд Общества на момент регистрации Общества вносится Акционерами полностью. Не допускается освобождения Акционеров от обязанности оплаты акций Общества, в том числе освобождения его от обязанности путем зачета требований к Обществу. Акционеры, не полностью оплатившие акции, несут солидарную ответственность по обязательствам Общества в пределах неоплаченной части стоимости принадлежащих им акций.

Если по окончании второго или каждого последующего финансового года стоимость чистых активов Общества окажется меньше уставного фонда, Общество должно объявить об уменьшении уставного фонда и зарегистрировать его уменьшение в установленном порядке. Если стоимость указанных активов становится меньше установленного законодательством Республики Беларусь минимального размера уставного фонда, Общество подлежит ликвидации.

Ценными бумагами Общества являются акции и облигации. Акции Общества не имеют свободного хождения на рынке ценных бумаг.

Имущество Общества составляют основные фонды и оборотные средства, а также иные ценности, стоимость которых отражается в самостоятельном балансе Общества.

Источниками формирования имущества Общества являются:

* денежные и материальные вклады Акционеров;

* доходы, полученные от реализации продукции, работ, услуг, а также других видов хозяйственной деятельности;

* доходы от ценных бумаг;

* кредиты банков и других кредиторов;

* безвозмездные или благотворительные взносы, пожертвования организаций, предприятий, граждан;

* иные источники, не запрещенные законодательными актами Республики Беларусь.

Общество создает Резервный фонд в размере не менее 15 % Уставного фонда путем ежегодных отчислений в него не менее 5 % прибыли. Часть чистой прибыли, оставшейся в распоряжении Общества после уплаты налогов и иных платежей в бюджет, направляется на формирование фондов Общества: а) накопления; б)потребления; в) и иных фондов.

Порядок формирования и использования фондов определяется Общим собранием Акционеров по предложению Наблюдательного совета Общества. Оставшаяся сумма чистой прибыли идет на выплату дивидендов Акционерам Общества в размере, определяемом в каждом случае Общим собранием Акционеров.

Органами управления Общества являются:

Общее собрание Акционеров Общества;

Наблюдательный совет ;

Дирекция Общества.

Высшим органом Общества является Общее собрание Акционеров Общества.

Наблюдательный совет Общества избирается Общим собранием Акционеров Общества на 1 год. Членами Наблюдательного совета могут быть граждане Республики Беларусь и иностранные граждане - Акционеры и их представители. Из числа членов Наблюдательного совета Общества Общее собрание Акционеров Общества избирает Председателя и одного заместителя Председателя Наблюдательного совета Общества. В состав Наблюдательного Совета Общества не могут входить члены Дирекции Общества. Наблюдательный совет Общества созывается его Председателем не реже двух раз в год.

Исполнительным органом Общества является Дирекция Общества. Дирекция Общества имеет право принимать решения по всем вопросам, не отнесенным к исключительной компетенции Общего собрания Акционеров и Наблюдательного Совета Общества. Полномочия Дирекции Общества определяются в Положении о Дирекции Общества, утверждаемом Наблюдательным советом Общества. Члены Дирекции не имеют права быть Председателем Общего собрания Акционеров.

Дирекция Общества несет ответственность за результаты работы Общества, соблюдение требований настоящего Устава, выполнение обязательств перед Общим собранием Акционеров Общества.

Дирекция Общества:

* обеспечивает выполнение планов деятельности Общества;

* нанимает и увольняет работников в соответствии с условиями контрактов и законодательством;

* представляет Общество без доверенности в отношениях с государственными органами Республики Беларусь и других государств, юридическими и физическими лицами;

* в пределах своей компетенции распоряжается имуществом, в том числе средствами Общества;

* заключает договоры от имени Общества;

* открывает в банках расчетный, валютный и другие счета;

* в соответствии с Правилами внутреннего трудового распорядка применяет меры поощрения и дисциплинарного взыскания;

* выдает доверенности;

* издает приказы и дает указания, обязательные для всех работников Общества;

* осуществляет текущий контроль за финансовой и хозяйственной деятельностью Общества;

* регулярно (не реже одного раза в год) отчитывается перед Общим собранием Акционеров Общества, а также предоставляет документы и информацию, касающуюся деятельности Общества, в порядке, определяемом Общим собранием Акционеров Общества.

Хозяйственная деятельность Общества осуществляется в соответствии с порядком, определенным законодательством Республики Беларусь. Общество на основе хозяйственного расчета обеспечивает самоокупаемость, финансирование затрат по совершенствованию производства, социальному развитию и материальному стимулированию работников за счет заработанных средств, отвечает за результаты своей производственно-хозяйственной деятельности и выполнение обязательств перед государством, а также банками и иными контрагентами. Общество самостоятельно планирует свою деятельность и определяет перспективы развития, исходя из спроса на собственные работы и услуги.

Решение о создании филиалов и представительств Общества принимается Общим собранием Акционеров Общества. Филиалы и представительства открываются в соответствии с законодательством государства их местонахождения. Филиалы и представительства осуществляют свою деятельность в соответствии с законодательством государства местонахождения и на основании Положения о филиале или представительстве, утвержденном Наблюдательным советом Общества. Порядок назначения, увольнения и полномочия руководителя филиала или представительства Общества определяется в Положении о филиале или представительстве.

На балансе организации на 1 января 2000 года состояло по долгосрочным активам - основные средства, первоначальная стоимость которых составляла на начало года 59049.4 тыс. руб., на конец отчетного периода 211239.7 тыс. руб. Их износ составил на начало года 6628.6 тыс. руб., на конец отчетного периода - 36808.1 тыс. руб. Остаточная стоимость основных средств на начало года составила 52420.8 тыс. руб., а на конец отчетного периода - 174431.6 тыс. руб. По нематериальным активам первоначальная их стоимость составляла 779.0 тыс. руб. на начало года и 1681.8 тыс. руб. на конец года. Износ составлял 559.9 тыс. руб. на начало года и 1240.4 тыс. руб. на конец года. Остаточная стоимость нематериальных активов составила 219.1 тыс. руб. на начало года и 441.4 тыс. руб. на конец отчетного периода.

По текущим активам производственные запасы составляли 4721.6 тыс. руб. на начало года и 6560.0 тыс. руб. на конец года. Валютный счет составлял на начало года 50139.4 тыс. руб., а на конец отчетного периода 130691.2 тыс. руб.

Резервный фонд на начало года - 3014.0 тыс. руб., а на конец отчетного периода 6186.4 тыс. руб. Фонды и резервы специального назначения на начало года составили 124534.7 тыс. руб., на конец отчетного периода - 241991.7 тыс. руб. Резервы по сомнительным долгам составили на конец отчетного периода 268977.9 тыс. руб. Резервы предстоящих расходов и платежей на начало года - 4798.6 тыс. руб., на конец отчетного периода - 11462.3 тыс. руб. Прибыль отчетного года составила 60636.1 тыс. руб. Расчеты по рискам, переданным в перестрахование составляют 1053.9 тыс. руб. на начало года и 9777.0 тыс. руб. на конец отчетного периода. Резерв платежей по рисковым видам страхования на начало года составил 306584.5 тыс. руб. и 1222075.2 тыс. руб. на конец отчетного периода.

По обязательному страхованию гражданской ответственности в Республике Беларусь организацией было получено страховых премий на 132979.9 тыс. руб., выплачено страховых возмещений и страховых сумм - 40503.5 тыс. руб. По медицинскому страхованию от граждан, въезжающих в РБ получено - 3561.6 тыс. руб. По добровольному страхованию имущества предприятий (организаций) получено 21629.5 тыс. руб.

По другим видам имущественного страхования получение премий составило 45568.5 тыс. руб., было выплачено страховых сумм на 33125.8 тыс. руб.

По страхованию гражданской ответственности в РБ числится взносов, полученных в валюте 9703.28 DM (3541.3 тыс. руб.), 12379.92 USD (9479.4 тыс. руб.), 243232.26 RUR (6801.2 тыс. руб.). По страхованию гражданской ответственности в РБ числится выплат, произведенных в валюте 7302.54 RUR (200.5 тыс. руб.), 288.34 USD (218.2 тыс. руб.), 20,38 DM (10.6 тыс. руб.).

По страхованию транспортных средств юридических лиц было заключено 30 договоров на сумму 10802.2 тыс. руб. По обязательному страхованию гражданской ответственности на территории Польши было заключено 4287 договоров, сумма взносов составила 30323.2 тыс. руб., а сумма ответственности - 211566376.5 тыс. руб.

2.3 Зарубежный опыт страхования

Американский страховой бизнес отличается огромным размахом и не имеет себе равных в мире.

Американские страховые монополии контролируют примерно 50% всего страхового рынка индустриально развитых стран мира. В США работает свыше 8 тыс. компаний имущественного страхования и около 2 тыс. компаний по страхованию жизни.

Каждый штат имеет свое страховое законодательство и свой регулирующий орган (надзор). Единого федерального Закона о страховании и единого федерального органа по надзору за страховой деятельностью нет.

Каждый штат выдвигает свои требования к минимальному уровню капитала, видам предлагаемого страхования, проводит ревизию подконтрольных страховых компаний, осуществляет общее регулирование страховой деятельности путем выдачи лицензии брокерам, агентам и самим страховым компаниям.

В США имеются два типа страховых компаний: акционерные общества и общества взаимного страхования. Государственных страховых фирм не существует. Акции акционерных обществ может приобрести как физическое, так и юридическое лицо.

Исторически же в США страховые компании в основном были компаниями взаимного страхования, по размеру они традиционно меньше акционерных обществ.

Страховые компании осуществляют три типа страхования:

бекифиты (страхование жизни и здоровья, медицинское, пенсии, сберегательное и т.д.);

коммерческое (широкий спектр);

личное (подразумевается страхование строений, автомобилей и другого имущества граждан) .

Законодательно предусмотрена специализация страховых компании на проведении операций по страхованию жизни и имущества.

Страховая индустрия в США является единственной, которая не подпадает под антимонопольное законодательство.

Деятельность всех страховщиков США тщательно анализируется тремя консалтинговыми компаниями: А.М. Best, Moody S, Standart & Poors, которые занимаются анализом состояния страховых фирм и ежеквартально издают каталоги по их работе. Они публикуют в печати официальные рейтинги страховых компаний по надежности для клиента и данные по состоянию их платежеспособности [17, 86].

В США широко используется электронный банк данных по всем страховым компаниям, что дает возможность распределить компании по риску, размерам премии и т.д.

Одной из важнейших особенностей крупнейших компаний США по страхованию жизни является то обстоятельство, что в силу высокого авторитета страховых компаний в их управление передаются многомиллиардные средства, принадлежащие различным пенсионным фондам. Задача страховых обществ в этом случае - путем разумной инвестиционной политики обеспечить сохранность и прирост доверенных средств. За управление этими средствами страховые компании взимают комиссионное вознаграждение. И даже умеренные размеры - 0,1% от взятых в управление сумм приносят миллионные доходы .

Инвестиционные вложения имеют огромное значение для американских обществ по страхованию жизни.

Огромные инвестиционные ресурсы превращают страховые компании в один из влиятельных внешних центров финансового контроля по отношению к промышленным корпорациям.

Крупнейшие страховые компании мира, и прежде всего Соединенных Штатов, представляют собой финансовые конгломераты: через дочерние компании они могут помимо страхования заниматься предоставлением кредитов и займов, организовывать чековое обслуживание клиентов, эмитировать расчетные кредитные карточки, проводить операции с недвижимостью, с ценными бумагами, управлять имуществом и капиталом по поручению клиентов.

Страховой бизнес Великобритании на протяжении многих лет концентрируется в Лондоне как мировом финансовом центре. Крупнейший Лондонский международный страховой рынок обслуживает финансовые потоки ряда стран и компаний. Авторитет Лондонского международного страхового рынка опирается на значительный кадровый потенциал специалистов страхового дела, высокоразвитую инфраструктуру рынка, а также присутствие здесь широко известной за пределами Великобритании страховой корпорации «Ллойд». В Лондоне расположены представительства или дочерние структуры всех крупнейших страховых компаний мира. Здесь сконцентрированы также центральные офисы всех крупнейших международных страховых и перестраховочных брокеров. Работает старейшее (основано в 1760г.) и наиболее авторитетное классификационное общество - Регистр судоходства «Ллойд». В Лондоне расположены штаб-квартиры ряда международных страховых организаций, а также некоторые структуры национального страхового рынка (институт Лондонских страховщиков, Институт дипломированных страховщиков и др.), деятельность которых носит международный характер [6, 41].

Личное страхование в Великобритании сконцентрировано в специализированных страховых компаниях, пенсионных фондах, а также инвестиционных компаниях (строительных обществах), осуществляющих продажу недвижимости населению.

Имущественное страхование среди населения представлено рядом традиционных видов. Среди них страхование легковых автомобилей в частной собственности, домашнего имущества, гражданской ответственности и др. Имущественное страхование также характеризуется устойчивыми темпами развития.

Базовая структура Лондонского международного страхового рынка - корпорация «Ллойд» представлено 400 страховыми синдикатами, которые объединяют физических лиц - андеррайтеров, непосредственно осуществляющих страховой бизнес корпорации. Андеррайтеры несут неограниченную ответственность по обязательствам, вытекающим из условий заключенных ими договоров страхования в рамках синдиката .

Значительную роль на страховом рынке Великобритании играют крупные национальные международные страховые брокеры, а также независимые страховые агентства, работающие на комиссионных началах. Примерно 50% всех договоров страхования и перестрахования в Великобритании заключаются при посредничестве страховых агентов и брокеров .

Функции органа государственного страхового надзора в Великобритании возложена на Департамент торговли и промышленности (Department of Trade and Industry, DTI), который возглавляется Государственным секретарем по торговле и промышленности. На практике повседневный страховой надзор осуществляет Страховой отдел Департамента торговли и промышленности .

Иностранные страховые компании, функционирующие на страховом рынке Великобритании, проводят свои операции на тех же условиях, что и их английские конкуренты.

Департамент торговли и промышленности как орган государственного страхового надзора наделен широкими правами и полномочиями. Главная цель предпринимаемых мероприятий в области надзора за страховой деятельностью - защита интересов страхователей.

Несколько лет тому назад произошло слияние двух больших страховых компаний Великобритании - CGV и Norwich Union (NU). Образовавшаяся компания названная CGNU стала крупнейшим страховщиком в Великобритании, 5-ой в Европе. Более одного миллиона британцев являются акционерами CGNU .

Страховой рынок Германии характеризуется динамичным развитием. Ежегодный прирост объема поступления страховых платежей в Германии составляет 10%. Личное страхование в структуре национального страхового рынка занимает около 37%. Медицинское страхование - 12%. Имущественное страхование занимает 51% национального страхового рынка в Германии .

Страховое дело в Германии разделено между системой государственного социального обеспечения и частным сектором страховых услуг. Социальное страхование обязательно для всех работников наемного труда, если они не охвачены сектором частных страховых дел. Имеется в виду страхование по старости, на случай безработицы, страхование на случай временной утраты трудоспособности.

Частный сектор страховых услуг в Германии представлен следующими видами страховщиков - акционерные страховые общества, являющиеся собственностью их акционеров, общества взаимного страхования.

Федеративное устройство Германии является важным фактором в развитии каналов продвижения страховых услуг непосредственным потребителям. Региональные страховщики поддерживают свое физическое присутствие во всех федеральных землях Германии. Большинство крупных страховых компаний решают вопросы активизации по заключению новых и возобновлению ранее действующих договоров страхования через страховых агентов, которые либо работают на основе контракта со страховой компанией, либо действуют, как так называемые «связанные» страховые агенты .

Крупным источником привлечения клиентуры служит работа независимых страховых брокеров, обслуживающих различные страховые компании. Широко представлена прямая продажа страховых полисов, осуществляемая непосредственно из офисов страховых компаний.

Каждый страховщик обычно имеет более одного страхового агента, обслуживающего определенную закрепленную территорию. В целом страховые брокеры более активны в страховом обслуживании юридических лиц, в то время как «связанные» страховые агенты преимущественно обслуживают страховые интересы физических лиц. Характерно, что ряд крупных страховых компаний в Германии, решая вопросы активизации, обходятся без дорогостоящих услуг страховых посредников, информируя потенциальных клиентов о предлагаемых страховых услугах путем рассылки соответствующей информации по почте. Экономя на оплате труда страховых посредников, эти страховые компании имеют значительную статью расходов по организации рекламных мероприятий и оплате почтовых услуг [8, 31].

Все действующие в Германии национальные и иностранные страховые компании подлежат обязательному государственному страховому надзору со стороны Федерального ведомства надзора за деятельностью страховых компаний (BAV), расположенного в Берлине. Основная цель деятельности федерального органа государственного страхового надзора - защита интересов страхователей. Это важно, поскольку в Германии нет особого централизованного гарантийного фонда для возмещения убытков страхователям ввиду непредвиденного банкротства их страховщиков. Единственное исключение из этого правила - особый гарантийный фонд страхований гражданской ответственности владельцев автотранспортных средств. Имеется в виду, что из этого фонда возмещается ущерб участникам дорожного движения, пострадавшим в результате дорожно-транспортного происшествия, если автовладелец по каким-либо причинам не имел полиса, удостоверяющего наличие у него договора обязательного страхования гражданской ответственности .

Страховые компании, учрежденные в отдельных федеральных землях, подлежат страховому надзору со стороны уполномоченных на то земельными властями органов. Как правило, на земельном уровне вопросами страхового надзора ведают земельные департаменты экономики. BAV может передавать земельным департаментам экономики права по выдаче лицензий на страховую деятельность. Вместе с тем, единственным органом, осуществляющим общее руководство страховой деятельностью в стране, остается BAV.

Все прямые страховщики, исключая перестраховочные компании, должны обращаться в BAV за получением лицензии на страховую деятельность.

Для того чтобы получить лицензию BAV на страховую деятельность, страховщик должен иметь одобрение органа государственного страхового надзора в отношении предложенных кандидатур высшего звена управления страховой компании .

BAV наделен широкими правами и полномочиями по надзору за страховой деятельностью. Контрольные функции BAV преследуют прежде всего защиту интересов страхователей (застрахованных), включая прямой определенный контроль за действиями и управленческими решениями страховщика в отношении взятых им особо крупных рисков. Нет никаких ограничений со стороны органов государственной власти и управления на выполнение функций страхового надзора, возложенных на BAV, который уполномочен проверять и контролировать все аспекты страховой деятельности функционирующих страховщиков .

Одна из главных функций деятельности BAV - мониторинг уровня платежеспособности и финансовой устойчивости страховых компаний - хозяйствующих субъектов страхового рынка Германии, BAV проверяет фактическое состояние дел страховщиков по показателям предложенных ими бизнес-планов при лицензировании, анализирует полисные условия, тарифные ставки. В круг контрольных функций BAV входит также анализ управленческих структур и их коммуникаций в аппарате страховых компаний. BAV одобряет предложенный персональный состав высшего звена аппарата управления страховой компании, а также кандидатуры внутренних аудиторов. Оказывает помощь держателям акций страховых компаний, которые имеют жалобы на решение процедурных вопросов уставной деятельности акционерных страховщиков. BAV издает распоряжения и инструкции, касающиеся ведения бухгалтерского учета в страховых компаниях, определения методов оценки результатов инвестиционной деятельности страховщиков и подсчета технических резервов, назначает своего полномочного представителя в страховую компанию для решения вопросов по существу .

...