Страхование банковских рисков коммерческих банков в РФ
Понятие банковских рисков как возможности получения убытка, виды и сущность коммерческих банков в РФ. Страхование кредитных и валютных рисков. Проблемы и перспективы развития страхования депозитов. Анализ деятельности банка и его финансовых результатов.
| Рубрика | Банковское, биржевое дело и страхование |
| Вид | курсовая работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 14.01.2015 |
| Размер файла | 302,4 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://www.allbest.ru/
Содержание
Введение
1. Банковские риски. Понятие и виды
1.1 Понятие банковских рисков
1.2 Виды банковских рисков
1.3 Сущность банковских рисков
2. Страхование банковских рисков коммерческих банков в РФ
2.1 Страхование кредитных рисков
2.2 Страхование валютных рисков
2.3 Страхование депозитов
3. Проблемы и перспективы развития страхования банковских рисков в России на примере ОАО «Сбербанк России»
3.1 Анализ деятельности банка ОАО «Сбербанк России»
3.2 Анализ финансовых результатов банка ОАО «Сбербанк России»
3.3 Проблемы и перспективы развития ОАО «Сбербанк России»
Заключение
Список использованной литературы
Приложение 1
Введение
В современном мире значение банков вышло за рамки собственно денежных и кредитных отношений. Они выступают в роли института, стоящего наравне с государством и рынком. Без них немыслима нормальная, рациональная организация хозяйственной деятельности в общественном масштабе. Мощные социально ответственные банки способны превратить рыночную стихию в орудие эффективной политики государства. Слабые банки - это фактор неизбежного ослабления государства и деградации экономики.
В настоящее время стоит проблема выявить риски и реально оценить финансовое положение банков. Проблема номер один - выявление этих рисков, оценка того, насколько адекватно сами банки оценивают риски, насколько адекватна система внутреннего контроля в банках, насколько достоверно на данную отчетную дату представлена финансовая отчетность.
Особенно важным представляется ясное понимание сущности банковских рисков, возможностей управления ими и их регулирования. Существенным возражением против такого подхода является возможность воздействия руководства банка на субъективные выводы специалистов банковского надзора о состоянии банка. Тем не менее, этот подход представляется более перспективным.
Банковская деятельность по своей сути является деятельностью очень рискованной. В самом деле, банкир должен деньги привлечь, затем разместить их, вовремя получить их обратно, да к тому же еще на этом заработать. Соответственно управление рисками - это ключевая задача банковского менеджмента. А кредитная организация - это не что иное, как организационная система управления банковскими рисками.
Все эти вопросы и определяют актуальность выбранной темы - страхование банковских рисков.
Объект исследования - ОАО «Сбербанк России».
Предмет исследования - риски в коммерческом банке.
Цель исследования - рассмотреть сущность страхования банковских рисков и их особенности в банковской сфере.
Задачи, решаемые в ходе работы:
- рассмотреть банковские риски их понятие и виды,
- изучить страхование банковских рисков коммерческих банков в РФ
- проанализировать проблемы и перспективы развития страхования банковских рисков в России на примере ОАО «Сбербанк России»
Для написания работы использовались нормативные акты Российской Федерации, научно-практические комментарии к нормативным актам.
1. Банковские риски. Понятие и виды
1.1 Понятие банковских рисков
В процессе своей деятельности банки сталкиваются с совокупностью различных видов рисков, отличающихся между собой местом и временем возникновения, внешними и внутренними факторами, влияющими на их уровень, и, следовательно, на способы их анализа и методы их описания. Все виды рисков взаимосвязаны и оказывают воздействие на деятельность банка.
Современный банковский рынок немыслим без риска. Риск присутствует в любой операции, только он может быть разных масштабов и по-разному компенсироваться. Было бы в высшей степени наивным искать варианты осуществления банковских операций, которые бы полностью исключали риск и заранее гарантировали бы определенный финансовый результат. С таким подходом к делу в условиях рынка долго невозможно оставаться «на плаву». Следовательно, для банковской деятельности важным является не избежание риска вообще, а предвидение и снижение его до минимального уровня.
Риск - вероятность, а точнее угроза потери банком части своих ресурсов, недополучения доходов или произведения дополнительных расходов в результате осуществления определенных финансовых операций.
Банковский риск - это ситуативная характеристика деятельности банка, отображающая неопределенность ее исхода и характеризующая вероятность негативного отклонения действительности от ожидаемого.
Поскольку риск - это лишь возможность получения убытка, т.е. всегда имеется большая или меньшая вероятность того, что убытка не будет, а будет только прибыль (риск выгоды), постольку многие банки не могут себе позволить не стремиться получить всё большую прибыль, а следовательно стать более конкурентоспособными на рынке и более привлекательными для клиентов.
Возможность получения высокой прибыли в будущем является стимулом к осуществлению рисковых операций и одновременно инструментом рыночной конкуренции, которая «вершит» дела на рынке. Погоня за высокой прибылью в конечном счете оборачивается усилением и укрупнением одних банков и ослаблением, поглощением и банкротством других банков. Рынок не был бы рынком, если бы его участники не рисковали. Масштабы банковского капитала таковы, что в случае успеха одной рисковой операции прибыль от неё может быть столь значительной, что надолго перекрывает размеры потерь от других небольших рисковых операций. банковский риск валютный финансовый
Банки стремятся получить наибольшую прибыль. Но это стремление ограничивается возможностью понести убытки. Чем выше ожидаемая прибыль, тем выше риск. Связь между доходностью операций банка и его риском в очень упрощенном варианте может быть выражена прямолинейной зависимостью.
Рис.1 Зависимость риска и прибыли.
Принятие рисков - основа банковского дела. Банки имеют успех тогда, когда принимаемые ими риски разумны, контролируемы и находятся в пределах их финансовых возможностей и компетенции.
Важной организационной задачей является создание в банках службы анализа экономической конъюнктуры рынка и экономической экспертизы коммерческих кредитов, что позволит оценивать реальную целесообразность проведения конкретных операций и координировать деятельность всех банковских подразделений. Для эффективного анализа банковских рисков и разработки методов их снижения, необходимо сначала подразделить риски по видам и типам, а затем вырабатывать способы снижения или устранения конкретных рисков.
1.2 Виды банковских рисков
«В широком плане кредитный риск означает возможность финансовых потерь вследствие невыполнения обязательств контрагентами, в первую очередь заемщиками» . Кредитный риск возникает как по балансовым, так и забалансовым обязательствам контрагентов. Кредитный риск может означать нарушение не только формальных, но и неформальных обязательств партнером, заемщиком или эмитентом. Он может привести и к реальным, и к чисто номинальным потерям.
Важными составляющими кредитного риска является отраслевой риск, который «связан с неопределенностью в отношении перспектив развития отрасли заемщика», и риск страны - местопребывания заемщика. Последний имеет место «при кредитовании иностранных заемщиков и обусловлен действием факторов риска, относящихся к стране, в которой находится заемщик».
Кредитный риск присутствует в явном виде при кредитовании, формировании портфеля ценных бумаг, межбанковских операциях, валютных операциях, работе с гарантиями и поручительствами, производными ценных бумаг и в дилерской деятельности.
Риск ликвидности.
«Ликвидностью банка называется его способность удовлетворять своевременно требованиям своих вкладчиков и других кредиторов. Риск ликвидности - риск, обусловленный тем, что банк может быть недостаточно ликвиден или слишком ликвиден.
Риск, недостаточной ликвидности - это риск того, что банк не сможет своевременно выполнить свои обязательства или для этого потребуется продажа отдельных активов банка на невыгодных условиях. Риск излишней ликвидности - это риск потери доходов банка из-за избытка высоколиквидных активов, и как следствие, неоправданного финансирования низко доходных активов за счет платных для банка ресурсов».
Ликвидность является мерой способности кредитной организации удовлетворять не только текущие требования своих кредиторов, но и законные требования заемщиков. Примером последних служат обязательства банка по открытым кредитным линиям. На ликвидность воздействует неправильные решения в области кредитования, непредвиденные изменения процентных ставок или изменения в экономике в целом. Практически любая банковская операция воздействует на ликвидность, но существенно то, что во многом факторы, определяющие ликвидность банка, находится за рамками его контроля.
Ценовые риски.
Данный термин обозначает целую группу банковских рисков, которые наряду с кредитным риском и риском ликвидности составляет основополагающие финансовые риски.
Ценовые риски связаны с возможностью непредвиденного изменения доходности или стоимости активов и обязательств банка. «Тремя ключевыми для банка рисками, относящимися к данной группе, являются риск изменения процентных ставок, рыночный и валютный риски.
Риск изменения процентных ставок касается кредитных вложений, а также обязательств.
Рыночным риском называют риск изменения рыночной стоимости активов.
Валютный риск имеет место, если речь идет о риске изменения цен на активы и пассивы, депонированные в иностранной валюте».
Валютный риск и риск изменения процентных ставок ввиду их первостепенной важности в банковском деле обычно выделяют отдельно, а к ценовому риску относят лишь риски, связанные с изменением цен на остальные активы, прежде всего ценные бумаги. В последнем случае речь идет не о группе рисков - ценовых рисков, а о ценовом риске в единственном числе, тождественном понятию рыночный риск.
Риск изменения процентных ставок.
«Риск изменения процентных ставок - это риск того, что на прибыль банка отрицательно повлияют непредвиденные изменения в общем уровне процентных ставок» . Риск изменения процентных ставок возникает как результат их непостоянства и представляет собой явление, всегда присутствующее в рыночной экономике. Процентные ставки по пассивным и активным операциям, а также по отдельным финансовым инструментам различаются. При этом между ними есть четкие взаимосвязи и взаимозависимости, что позволяет говорить об общей структуре процентных ставок. Например, когда ставки по депозитам имеют тенденцию к снижению, падают и ставки кредитования прямых заемщиков.
Чем более развит механизм финансового рынка, тем четче проявляется данная закономерность;
Чем в большей мере усложняется финансовый рынок и растет конкуренция, тем более важным аспектом банковского финансового менеджмента становится риск изменения процентных ставок.
Таким образом, подобно риску ликвидности любой банк подвержен риску изменения процентных ставок.
Базисный риск.
Выделяют также базисный риск. В противоположность риску изменения процентных ставок он связан не с изменением общего уровня процентных ставок, а со сдвигами в структуре процентных ставок. Другими словами, он обусловлен возникновением асимметрии в движении отдельных процентных ставок.
Валютный риск.
Валютный риск возникает при формировании активов и привлечении источников средств с использованием валют иностранных государств. Валютный риск обусловлен целым рядом факторов, среди которых лишь только часть обусловлена действием нормальных рыночных сил. В значительной степени на валютный курс могут повлиять тенденции экономического развития страны и политические моменты, начиная с изменений в политике валютного регулирования и кончая степенью социальной напряженности.
Валютный риск, также делится на 3 части:
Риск изменения обменного курса - риск обесценивания вложений в иностранную валюту вследствие непредвиденного изменения обменного курса.
Риск конвертирования, связанный с ограничениями в провидении обменных операций.
Риск открытой валютной позиции, возникающий в случае несоответствия по объемам инвалютных активов банка и его обязательств в иностранной валюте.
К составляющим валютного риска относятся: риск изменения обменного курса, риск конвертирования, коммерческие риски, конверсионные, трансляционные риски, риск форфейтирования и технологический риск. В свою очередь, конверсионные риски включают в себя: риск открытой валютной позиции, риск перевода и риск сделки.
Рис.2 Составляющие валютного риска
«В плане кредитного риска валютный риск может привести к кризису ликвидности или стать фактором кредитного риска со стороны заемщика. Валютный риск присутствует во всех балансовых и забалансовых операциях с иностранной валютой. Однако кредитная организация может в незначительной степени воздействовать на сами факторы риска, а следовательно, ей остается только защищать свои интересы, вовремя определяя риск и ограничивая его возможные последствия».
К технологическим рискам относятся риски сбоя технологии операций (риски сбоя компьютерной системы, потери документов из-за отсутствия хранилища и железных шкафов, сбоя в системе SWIFT, ошибки в концепции системы, несоизмеримые инвестиции, стоимость потерянного или испорченного компьютерного оборудования, утрата или измерение системы электронного аудита или логического контроля, уязвимость системы, компьютерное мошенничество, уничтожение или исчезновение компьютерных данных).
К рискам перевода можно отнести:
- отсутствие валюты;
- риск ликвидности внешней торговли и инвестиций, платежного баланса;
- отказ от выполнения обязательств;
- невыполнение обязательств в будущем;
- пересмотр договора;
- пересмотр плана;
- изменение стоимости инвалютных активов и пассивов в национальной денежной единице.
«Стратегические риски - это риски неполучения запланированной прибыли в результате превышения допустимого риска, риск неправильного выбора и неверной оценки размера и степени риска, риск неверного решения банка (к примеру, риск неоднократной пролонгации одной и той же ссуды), риски неверного определения сроков операций, отсутствия контроля за потерями банка, неверного финансирования потерь, неверного выбора способов регулирования рисков (например, получение гарантии юридического лица вместо оформления договора залога) и пр. Все они с определенных позиций характеризуют качество управления банком».
Бухгалтерские риски включают в себя: риски потери денег из-за неправильных или несвоевременных начислений, ущерба репутации банка в глазах третьих лиц, а также риски мошенничества из-за большого количества неконтролируемых проводок, легкого доступа к ведению бухгалтерии и ее упрощенной схемы.
Так называемые конкурентные риски для банков связаны с возможностью слияния банков и небанковских учреждений, появлением новых видов банковских операций и сделок, снижением стоимости услуг других банков, повышением требований к качеству банковских услуг, легкостью возникновения новых банковских учреждений, сложностью процедуры банкротства банков.
1.3 Сущность банковских рисков
Формирование рынка и рыночной инфраструктуры, новых механизмов установления хозяйственных связей и развития предпринимательства и конкуренции, повышение суверенитета республик требует разработки теории экономических рисков, методов их оценки и регулирования на всех ступенях хозяйствования: страновом, республиканском, региональном, местном, а также на уровне каждой хозяйственной единицы независимо от вида и форм собственности.
Главенствующая роль в решении этих проблем принадлежит банковской системе. Это определяется возрастанием роли кредитных отношений и банков в условиях неустойчивости экономики страны и развития рыночных отношений. Банки не только формируют рынок ссудного капитала, ценных бумаг, валютный рынок, принимают участие в создании и функционировании товарных бирж и новых хозяйственных структур, но и по существу, являются единственным владельцем необходимой информации о финансовом состоянии предприятий и организаций, коньюктуре товарных, ссудных и валютных рынков, экономическом положении региона. Последнее свидетельствует о важности изучения банками внешних и внутренних коммерческих и политических рисков своих клиентов.
Ведущим принципом в работе коммерческих банков в условиях рыночных отношений является стремление получению большей прибыли.
Оно ограничивается возможностью понести убытки. В любой хозяйственной деятельности всегда существует опасность денежных потерь, вытекающих из специфики тех или иных хозяйственных операций. Опасность таких потерь представляет собой финансовые риски.
Риск - это ситуативная характеристика деятельности любого производителя. В том числе банка, отображающая неопределенность ее исхода и возможные неблагоприятные последствия в случае неуспеха.
Риск выражается вероятностью получения таких нежелательных результатов, как потери прибыли и возникновение убытков вследствие неплатежей по выданным кредитам, сокращения ресурсной базы, осуществления выплат по за балансовым операциям. Но в то же время чем ниже уровень риска. Тем ниже и вероятность получить высокую прибыль. Поэтому, с одной стороны, любой производитель старается свести к минимуму степень риска и из нескольких альтернативных решений всегда выбирает то, при котором уровень риска минимален: с другой стороны, необходимо выбирать оптимальное соотношение уровня риска и степени деловой активности, доходности.
Уровень риска увеличивается, если:
- проблемы возникают внезапно и вопреки ожиданиям;
- поставлены новые задачи, не соответствующие прошлому опыту банка (что особенно актуально в наших условиях, где институт коммерческих банков только начинает развиваться);
- руководство не в состоянии принять необходимые и срочные меры, что может привести к финансовому ущербу (ухудшению возможностей получения необходимой и дополнительной прибыли);
- существующий порядок деятельности банка или несовершенство законодательства мешает принятию некоторых оптимальных для конкретной ситуации мер.
Риск характеризуется такими чертами, как противоречивость, альтернативность, неопределенность.
Противоречивость проявляется в следующем. С одной стороны. Риск направлен на получение положительного результата. С другой стороны, он ведет к субъективизму и игнорированию объективных вещей.
Альтернативность предполагает выбор из двух или нескольких возможностей, вариантов, действий. Если нет выбора, то нет и риска.
Альтернативность обладает различной степенью сложности.
Неопределенность - это, прежде всего незнание достоверного, отсутствие однозначности.
Различают две концепции риска - субъективную и объективную. Объективная концепция исходит из того, что риск - это то, относительно чего неизвестно, наступит оно или нет. Субъективная концепция основывается на том, что риск - это выбор вариантов поведения с учетом опасности. Угрозы и возможных последствий.
Таким образом, получить прибыль можно только в случае, если возможности понести потери (риски) будут предусмотрены заранее (взвешены) и подстрахованы. Поэтому проблемам экономических рисков в деятельности коммерческих банков должно уделяться значительное внимание. К основным из них относятся разработка классификации банковских рисков, основной оценки и методов расчета экономических, политических и других рисков банка, отдельного заемщика, группы предприятий, отрасли.
2. Страхование банковских рисков коммерческих банков в РФ
2.1 Страхование кредитных рисков
Страхование кредитных рисков - это услуга, предоставляемая страховой компанией в первую очередь банкам, а также торговым и производственным компаниям, продающим товары с рассрочкой платежа.
Суть страхования кредитных рисков состоит в том, что в случае невозвращения банку кредита недобросовестным заемщиком и невозможности взыскать средства, страховая компания компенсирует банку убытки в соответствии с заключенным договором страхования кредитных рисков.
После недавнего банковского кризиса, во время которого были приостановлены все кредитные операции, рынок кредитования (в первую очередь потребительского) заново оживился и в настоящее время успешно функционирует.
Как и прежде, банки проводят агрессивную рекламу своих кредитных продуктов, и в битве за клиента все более и более снижают требования к заемщикам.
В ряде случаев доходит до того, что банки выдают потребительские кредиты без финансового обеспечения, только на основании удостоверения личности заемщика.
Естественно, при таком подходе учащаются случаи невозврата потребительских кредитов, и расходы, связанные с возмещением банку убытков, ложатся на плечи страховых компаний.
Поскольку процент невозврата кредитов, особенно потребительских, в России довольно высок, страхование кредитных рисков, по сути, является для страховщиков убыточным продуктом.
Поэтому на данный момент услугу страхования кредитных рисков предоставляют только несколько наиболее крупных страховых компаний, а условия страхования кредитных рисков ужесточаются.
В частности, в настоящее время практически все страховые компании отказались от страхования кредитных рисков в случае займа малых сумм на мелкие покупки. Теперь застраховать кредитный риск банк сможет только в случае крупных потребительских кредитов.
2.2 Страхование валютных рисков
Валютные рынки - сложная, нестабильная высокотехнологичная среда, изменения которой и вероятность данных изменений возникают подчас в самый неожиданный момент
Являясь частью данной среды, банковское дело неизбежно подвергается опасности наступления неблагоприятных событий. Таким образом, на первый план всей банковской деятельности выходит необходимость минимизации данной вероятности, в чем немалую роль играет риск-менеджмент.
Сам риск выражает вероятность наступления какого-либо неблагоприятного события или его последствий, приводящих к прямым потерям или косвенному ущербу. При этом наиболее значимые виды риска, такие как кредитный, инвестиционный и валютный, могут привести не только к серьезному ухудшению финансового состояния организации, но и в конечном счете стать причиной потери капитала или банкротства.
Степень негативного влияния банковских рисков определяется как внешними, так и внутренними факторами. К внешним обстоятельствам, способствующим увеличению риска, можно отнести:
- внезапное возникновение проблем;
- несоответствие вновь поставленных задач прошлому опыту банка;
- невозможность принятия срочных мер, способную привести к финансовому ущербу;
- несоответствие существующего порядка деятельности банка концепции необходимых к принятию мер.
При этом данные факторы нельзя рассматривать в отрыве от современных реалий. Так, в России на них накладываются проблемы нестабильного состояния экономики переходного периода, незавершенности формирования банковской системы, отсутствия или несовершенства некоторых законодательных актов, а также значительное инфляционное давление. Все это вносит существенные коррективы в совокупность возникающих банковских рисков.
Внутренние факторы представляют собой совокупность управленческих характеристик риск -менеджмента. Руководство несет полную ответственность за принятые на себя банком объемы риска, их объективную оценку и величину вероятных потерь. Как показывает практика, основные проблемы в сфере банковских рисков возникают именно из-за отсутствия понимания роли мониторинга и контроля наступления неблагоприятных событий в управлении банком.
Как известно, финансовые операции отличаются различной степенью риска. Таким образом, выявление потенциально опасных рисков требует в первую очередь их классификации. К наиболее значимым относятся страновой, кредитный, инвестиционный, операционный и валютный риски.
Валютный риск (риск курсовых потерь) представляет собой вероятность потерь при покупке или продаже иностранной валюты по различным курсам. Он связан прежде всего с интернационализацией банковских операций, а также диверсификацией их деятельности. Валютным рискам подвержены все участники международных экономических отношений.
Стоит отметить, что изменение курсов валют относительно друг друга происходит под влиянием многочисленных факторов. К их числу относятся, например, постоянный перелив денежных потоков из страны в страну, психологический фактор, характеризующийся степенью доверия к валюте резидентов и нерезидентов, а также спекуляция. Значительное действие на динамику национальной валюты оказывают действия центральных банков стран, валютами которых оперирует инвестор. Данный фактор является одним из важнейших по значению для валютных курсов.
Валютный риск для банка в условиях нестабильности курса определяется состоянием его открытой валютной позиции. Различают следующие виды открытых позиций:
длинная -- БВБ Т > БВБ О;
короткая -- БВБ Т < БВБ О;
закрытая -- БВБ Т = БВБ О,
где БВБ Т -- балансовые и внебалансовые требования, БВБ О -- балансовые и внебалансовые обязательства.
Установление лимитов является первым шагом к управлению валютными рисками внутри структуры банка. Наиболее распространенными видами лимитов являются:
- лимит на иностранные государства -- установление максимально возможной суммы для операций в течение дня для каждой конкретной страны;
- лимит на операции с контрагентами и клиентами -- установление максимально возможной суммы операций для каждого клиента или контрагента;
- лимит инструментария -- ограничения по используемым инструментами валютам;
- лимит убытков -- установление максимально возможного размера убытков, после достижения которого все открытые позиции будут закрыты с убытками.
Кроме вышеперечисленных ограничений в мировой практике с целью минимизации валютных рисков применяются также метод мэтчинга (взаимный зачет покупки или продажи валюты по активу и пассиву) и метод неттинга (максимальное сокращение количества валютных сделок с помощью их укрупнения).
Однако основным способом контроля над рисками, возникающими при операциях с валютой, является хеджирование с использованием срочных инструментов, таких как форвардные и фьючерсные контракты, опционы и сделки СВОП.
2.3 Страхование депозитов
Страхование депозитов - вид имущественного страхования, по которому вкладчикам гарантируется возврат их вкладов в случае банкротства коммерческого банка.
Страхование депозитов может входить в комплексную программу страхования банковских рисков. В той или иной форме страхование депозитов существует практически во всех странах с рыночной экономикой.
В 2003 году в России было основано «Агентство по страхованию вкладов». С 2005 года агентство начало работу по страхованию депозитов на территории России. Первостепенная задача агентства страхования вкладов заключается в выплате компенсации клиентам обанкротившихся банков, которые имели в этих банках депозиты.
Физические лица не могут открыть депозит в банке, который не входит в систему страхования вкладов. Что касается остальных банков, то они переводят невысокий процент с каждого вклада на счёт Агентства. Это называется страховым покрытием.
Предусмотренная Законом система страхования вкладов обеспечивает страхование вкладов граждан в банках-участниках системы. Данная система призвана значительно повысить надежность вкладов и банковской системы в целом.
Вклады считаются застрахованными со дня включения банка в реестр банков - участников системы. Для страхования вкладов вкладчику не требуется заключения какого-либо договора с банком, страхование вкладов осуществляется в соответствии с Федеральным законом.
Гарантом возврата денежных средств вкладчику является государство. В рамках исполнения Федерального закона государством специально создано «Агентство по страхованию вкладов» (далее - Агентство), которое возвращает вкладчику основную сумму его накоплений за банк, вместо вкладчика занимает его место в очереди кредиторов.
С целью обеспечения финансовой устойчивости системы страхования вкладов Правительству России предоставлено право выделять Агентству средства федерального бюджета в случае недостатка средств фонда страхования вкладов.
Застрахованными являются денежные средства в рублях и иностранной валюте, размещенные физическими лицами в банке на основании договора банковского вклада или договора банковского счета, включая причисленные проценты на сумму вклада.
Не являются застрахованными денежные средства:
- размещенные на банковских счетах физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица, если эти счета открыты в связи с указанной деятельностью;
- размещенные в банковские вклады на предъявителя, в том числе удостоверенные сберегательным сертификатом на предъявителя и (или) сберегательной книжкой на предъявителя;
- переданные физическими лицами банкам в доверительное управление;
- размещенные во вклады в филиалах российских банков, находящихся за пределами территории Российской Федерации. Право вкладчика на получение возмещения по вкладам возникает со дня наступления страхового случая.
Страховым случаем признается одно из следующих обстоятельств:
- отзыв (аннулирование) у банка лицензии Банка России на осуществление банковских операций;
- введение Банком России моратория на удовлетворение требований кредиторов банка.
Страховой случай считается наступившим со дня вступления в силу акта Банка России об отзыве (аннулировании) у банка лицензии Банка России либо акта Банка России о введении моратория на удовлетворение требований кредиторов банка.
Лицо, которое приобрело у вкладчика право требования по вкладам после наступления страхового случая, права на возмещение по таким вкладам не имеет.
В соответствии с Федеральным Законом 174-ФЗ, возмещение по вкладам в банке, в отношении которого наступил страховой случай, выплачивается вкладчику в размере 100 процентов суммы вкладов в банке, но не более 700 000 рублей.
Для получения возмещения по вкладам вкладчик должен представить в Агентство (его уполномоченному банку-агенту) заявление и документы, удостоверяющие его личность. Сделать это можно в любое время со дня наступления страхового случая до дня завершения процедуры банкротства банка, а при введении Банком России моратория на удовлетворение требований кредиторов - до дня окончания действия моратория. Требования вкладчиков, пропустивших вышеуказанный срок, будут удовлетворяться по решению правления Агентства при наличии обстоятельств, указанных в Федеральном законе, например, таких как чрезвычайные ситуации, тяжелая болезнь вкладчика и др.
Выплата возмещения по вкладам производится Агентством (его уполномоченным банком-агентом) в соответствии с реестром обязательств банка перед вкладчиками в течение 3 дней со дня представления вкладчиком в Агентство (его уполномоченному банку-агенту) документов, но не ранее 14 дней со дня наступления страхового случая (этот период необходим для получения от банка информации о вкладах и организации расчетов).
Выплата возмещения по вкладам может осуществляться по заявлению вкладчика как наличными денежными средствами, так и путем перечисления денежных средств на счет в банке, указанный вкладчиком.
Вкладчик, получивший возмещение по вкладам, размещенным в банке, в отношении которого наступил страховой случай, сохраняет право требования к данному банку на сумму, определяемую как разница между размером требований вкладчика к данному банку и суммой выплаченного ему возмещения по вкладам в данном банке. Удовлетворение такого права требования вкладчика к банку осуществляется в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации.
3. Проблемы и перспективы развития страхования банковских рисков в России на примере ОАО «Сбербанк России»
3.1 Анализ деятельности банка ОАО «Сбербанк России»
Сбербанк России является юридическим лицом и со своими филиалами (территориальные банки и отделения) и их внутренними структурными подразделениями составляет единую систему Сбербанка России.
Филиалы Сбербанка России не наделены правами юридических лиц и действуют на основании Положений, утверждаемых Правлением Сбербанка России, имеют баланс, который входит в баланс Сбербанка России, имеют символику Сбербанка России.
Органами управления Банка являются:
- общее собрание акционеров -- высший руководящий орган Сбербанка России. На Общем собрании акционеров принимаются решения по основным вопросам деятельности Банка. Проводится один раз в год. Общее собрание акционеров решает следующие вопросы: утверждение годового отчета, рассматривает отчет ревизионной комиссии, отчет руководства, порядок распределения прибыли и ее использования (размер и порядок выплаты дивидендов), план развития на следующий год, определяет стратегию развития банка, избирает Совет банка;
- наблюдательный совет. Наблюдательный совет Банка состоит из 17 директоров, среди которых 11 представителей Банка России, 2 представителя Сбербанка России и 4 независимых директора.
- правление Банка. Правление Банка состоит из 14 членов. Возглавляет Правление Банка Президент, Председатель Правления Банка.
Все органы управления Банком формируются на основании Устава Сбербанка России и в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Мера ответственности банка ограничивается его капиталом, а вкладчики и другие кредиторы рискуют гораздо большим объемом средств, доверенных банку. Существует ряд факторов, обусловливающих требования по увеличению банковского капитала: рыночная стоимость активов у банков более изменчива, чем у промышленных предприятий, она меняется с изменением процентных ставок, с ухудшением кредитоспособности заемщиков; банк больше полагается на непостоянные источники краткосрочной задолженности, многие из которых можно изымать по требованию, поэтому любое событие политической или экономической жизни может спровоцировать массовый отток ресурсов банка.
Для того чтобы проанализировать состав, структуру и динамику ресурсов банка, необходимо изучить данные бухгалтерского баланса ОАО «Сбербанк России» за 2011-2013 гг., которые приведены в таблице 1.
Таблица.1. Состав, структура и динамика собственных средств ОАО «Сбербанк России» за 2011-2013 гг.
|
Наименование показателя |
2011 |
2012 |
2013 |
Абсол. Изменение |
Относит. Изменение |
||||||
|
тыс. руб. |
% |
тыс. руб. |
% |
тыс. руб. |
% |
||||||
|
Уставный капитал |
35608 |
86,38 |
71456 |
93,80 |
196557 |
92,80 |
35848 |
125101 |
100,7 |
175,1 |
|
|
Фонды и неиспользованная прибыль прошлых лет |
2716 |
6,59 |
2739 |
3,60 |
3069 |
1,45 |
23 |
330 |
0,8 |
12,0 |
|
|
Переоценка основных средств |
703 |
1,71 |
703 |
0,92 |
718 |
0,34 |
0 |
15 |
0,0 |
2,1 |
|
|
Прибыль (убыток) за отчетный период |
545 |
1,32 |
5354 |
7,03 |
9546 |
4,51 |
4809 |
4192 |
882,4 |
78,3 |
|
|
Нераспределенная прибыль |
545 |
1,32 |
366 |
0,48 |
514 |
0,24 |
-179 |
148 |
-32,8 |
40,4 |
|
|
Расходы будущих периодов и предстоящие выплаты, влияющие на собственные средства |
1650 |
4,00 |
912 |
1,20 |
1094 |
0,52 |
-738 |
182 |
-44,7 |
20,0 |
|
|
Всего |
41222 |
100 |
76176 |
100 |
211799 |
100 |
34954 |
135623 |
84,8 |
178,0 |
Данные таблицы 1. показали, что собственные средства ОАО «Сбербанк России» к концу рассматриваемого периода составили 211,8 млн. рублей, что составляет 23,7% всех ресурсов банка. Собственные средства увеличились с 2011 г. по 2013 г. на 170,577 млн. руб. Такое увеличение главным образом связано с увеличением величины уставного капитала, который с 2011 г. по 2012 г. увеличился на 35,848 млн. руб., а с 2012 по 2013 г. увеличился еще на 125,101 млн. руб. Увеличение уставного капитала может быть произведено за счет следующих средств:
- За счет имущества самой организации;
-За счет внесения действующими участниками общества дополнительных вкладов;
- За счет внесения вкладов вновь принимаемыми участниками.
Уставный фонд позволяет коммерческому банку продолжать операции при возникновении непредвиденных расходов, в случае если имеющихся у банка для финансирования таких затрат резервных фондов окажется недостаточно.
Уставный капитал ОАО «Сбербанк России» образован учредителями и равен 196,6 млн. рублей.
Прибыль банка также увеличилась на протяжении анализируемого периода. В 2011 г. она составляла 545 тыс. руб., в 2012 г. она значительно увеличилась (4809 тыс. руб.) и составила 5354 тыс. руб. В 2013 г. прибыль снова увеличилась (на 4192 тыс. руб.) и составила 9546 тыс. руб.
Величина средств от переоценки основных фондов не зависит от деятельности банка и составила 718 млн. рублей и незначительно возросла по сравнению с предыдущим годом. Удельный вес этих средств не значителен - в 2013 году составил 0,34% и сократился на 0,5 процентных пункта.
Неиспользованная прибыль прошлых лет и текущего года является элементом собственного капитала до ее распределения общим собранием участников банка. После распределения часть прибыли, в соответствии с политикой банка направленная на увеличение резервного капитала, обеспечивает прирост собственного капитала. Нераспределенная прибыль с 2011 г. по 2012 г. уменьшилась на 179 тыс. руб., а к 2013 году снова возросла на 148 тыс. руб.
Таким образом можно сделать вывод о том, что на протяжении ряда лет наблюдается положительная динамика роста собственного капитала, что положительно сказывается на деятельности банка.
3.2 Анализ финансовых результатов банка ОАО «Сбербанк России»
Сбербанк России обращает внимание пользователей на то, что показатели в данном пресс-релизе рассчитаны по внутренней методике Сбербанка России.
- чистый процентный доход увеличился на 21,6%;
- чистый комиссионный доход вырос на 22,2%;
- комиссионный доход, не связанный с кредитованием, увеличился на 24,3%;
- операционный доход до совокупных резервов вырос на 28,6%;
- расходы на создание совокупных резервов составили 311,5 млрд руб. против 99,5 млрд руб. за 10 месяцев 2013 года;
- операционные расходы возросли на 12,3%;
- большой объем расходов на резервы стал основной причиной отрицательной динамики прибыли банка. Прибыль до уплаты налога на прибыль снизилась по сравнению с 10 месяцами 2013 года на 5,4% и составила 370,3 млрд руб. Чистая прибыль снизилась на 7,8% до 293,9 млрд руб. На динамику чистой прибыли также повлияло изменение правил бухгалтерского учета, а именно признание с мая 2014 года отложенного налогового обязательства (чистая прибыль, рассчитанная без учета отложенного налога, составила бы 303,0 млрд руб.).
Чистый процентный доход составил 711,6 млрд руб., что на 21,6% больше аналогичного периода предыдущего года:
- процентные доходы возросли на 245,7 млрд руб. за счет роста портфеля кредитов юридическим и физическим лицам;
- процентные расходы увеличились на 119,4 млрд руб. за счет роста объема средств клиентов (как физических, так и юридических лиц), а также за счет увеличения объема и стоимости привлечения средств в Банке России.
Чистый комиссионный доход составил 219,2 млрд руб., что на 22,2% выше показателя за аналогичный период прошлого года. Более высокими остаются темпы роста комиссионных доходов от услуг, не связанных с кредитованием, - прирост на 24,3%. Основной вклад в данный рост внесли операции с банковскими картами и операции эквайринга - на их долю приходится более 60% прироста. Также значительно выросли комиссионные доходы от продажи страховых, пенсионных и инвестиционных продуктов, от выдачи банковских гарантий и документарных операций.
Чистый доход по торговым операциям на финансовых рынках составил 73,1 млрд руб., в том числе 40,6 млрд руб. в октябре, в основном за счет конверсионных операций. Помимо повышенного спроса юридических и физических лиц на валюту, на рост данной статьи в октябре оказали влияние два фактора:
- в соответствии с действующими правилами российского бухгалтерского учета расходы на резервы, связанные с переоценкой валютных кредитов в результате обесценения рубля, с обратным знаком отражаются в статье конверсионные доходы. В октябре эти конверсионные доходы составили 11,6 млрд руб.;
- положительная переоценка вложений в зарубежные дочерние организации, которая в октябре составила 27,3 млрд руб. (48,5 млрд руб. за 10 месяцев 2014 года). В ноябре в связи со вступлением в силу изменений в Положении Банка России №385-П по учету вложений в дочерние компании данная валютная переоценка, накопленная с начала года, будет исключена из финансового результата банка.
В целом операционные доходы до совокупных резервов увеличились на 28,6% и превысили 1 трлн руб.
Операционные расходы увеличились на 12,3%. Отношение расходов к доходам снизилось на 4,9 п.п. до 33,7%. Общий тренд по улучшению данного показателя относительно предыдущего года достигается за счет проводимой в Сбербанке программы по оптимизации расходов. Темп роста операционных доходов до совокупных резервов (28,6%) существенно превышает рост операционных расходов (12,3%).
Расходы на совокупные резервы составили 311,5 млрд руб. против 99,5 млрд руб. годом ранее. В октябре банк создал значительные резервы на возможные потери, что объясняется, в первую очередь, тремя основными факторами:
- досозданием резервов до уровня, близкого к 100%, по одному из крупных заемщиков в связи с обращением банка в суд по причине необслуживания заемщиком текущей задолженности;
- снижением курса рубля к основным мировым валютам, что потребовало досоздания резервов по валютным кредитам без ухудшения качества по ним в размере 11,6 млрд руб.;
- созданием резервов по кредитам украинским заемщикам в связи с ухудшающейся макроэкономической ситуацией на Украине.
В целом банк продолжает формировать резервы на возможные потери в соответствии с требованиями Банка России, придерживаясь консервативного подхода к покрытию существующих кредитных рисков. Созданные на балансе резервы превышают просроченную задолженность в 2,3 раза.
В результате значительных расходов на резервы прибыль до уплаты налога на прибыль снизилась по сравнению с 10 месяцами 2013 года на 5,4% и составила 370,3 млрд руб. Чистая прибыль снизилась на 7,8% до 293,9 млрд руб. На динамику чистой прибыли также повлияло изменение правил бухгалтерского учета, а именно признание с мая 2014 года отложенного налогового обязательства (см. пресс-релиз Результаты финансовой деятельности Сбербанка России по итогам 5 месяцев 2014 года). Чистая прибыль, рассчитанная без учета отложенного налога, составила бы 303,0 млрд руб.
Активы за октябрь увеличились на 525 млрд руб. или на 2,9%. В октябре усилилось влияние курса рубля на рост балансовых статей из-за положительной переоценки их валютной составляющей. С начала года активы возросли на 2,4 трлн руб. или на 14,5% в основном за счет кредитного портфеля клиентов.
Таблица 2.Анализ структуры активов баланса ОАО «Сбербанк России» за 2012 - 2014 гг.
|
Показатель |
01.01.2012 г., млн.руб. |
01.01.2013 г., млн.руб. |
01.01.2014 г., млн.руб. |
||||
|
Уд.вес,% |
Уд.вес,% |
Уд.вес,% |
|||||
|
Денежные средства |
270396 |
3,7 |
322303 |
3,8 |
492881 |
4,7 |
|
|
Средства в Центральном Банке РФ |
112238 |
1,6 |
128925 |
1,5 |
151197 |
1,5 |
|
|
Средства в кредитных организациях |
85334 |
1,2 |
61888 |
0,7 |
38444 |
0,4 |
|
|
Чистые вложения в ценные бумаги |
1090992 |
15,4 |
1851423 |
21,7 |
1580627 |
15,1 |
|
|
Чистая ссудная задолженность |
5158029 |
72,8 |
5714301 |
67,1 |
7658871 |
73,5 |
|
|
Основные средства, материальные запасы |
289830 |
4 |
317379 |
3,7 |
370948 |
3,6 |
|
|
Прочие активы |
90176 |
1,3 |
127028 |
1,5 |
126452 |
1,2 |
|
|
Всего активов |
7096995 |
100 |
8523247 |
100 |
10419419 |
100 |
В структуре активов доминирующими статьями на протяжении всего анализируемого периода являются Чистая ссудная задолженность и Чистые вложения в ценные бумаги. Остальные показатели имеют незначительный удельный вес, но все же формируют суммарные активы.
Таблица 3.Анализ динамики активов баланса ОАО «Сбербанк России» за 2012-2014 гг.
|
Показатель |
01.01.2012г., млн.руб. |
01.01.2013г., млн.руб. |
01.01.2014г., млн.руб. |
Динамика 2012-2013% |
Динамика 2013-2014 % |
|
|
Денежные средства |
270396 |
322303 |
492881 |
19,2 |
52,9 |
|
|
Средства в Центральном Банке РФ |
112238 |
128925 |
151197 |
14,9 |
17,3 |
|
|
Средства в кредитных организациях |
85334 |
61888 |
38444 |
27,5 |
37,9 |
|
|
Чистые вложения в ценные бумаги |
1090992 |
1851423 |
1580627 |
69,7 |
14,6 |
|
|
Чистая ссудная задолженность |
5158029 |
5714301 |
7658871 |
10,8 |
34,0 |
|
|
Основные средства, материальные запасы |
289830 |
317379 |
370948 |
9,5 |
16,9 |
|
|
Прочие активы |
90176 |
127028 |
126452 |
40,9 |
0,5 |
|
|
Всего активов |
7096995 |
8523247 |
10419419 |
20,1 |
22,2 |
За анализируемый период (01.2012-01.2014г) совокупные активы увеличились на 42.3 % и достигли 10 трлн.руб. Основой роста являлись кредиты клиентам и вложения в ценные бумаги.
Таблица 4.Анализ структуры пассива баланса ОАО «Сбербанка России» за 2012 - 2014 гг.
|
Показатель |
01.01.2012 млн.руб |
01.01.2013 млн.руб |
01.01.2014 млн.руб |
||||
|
Уд.вес,% |
Уд.вес,% |
Уд.вес,% |
|||||
|
Средства Центрального Банка РФ |
500000 |
7 |
300000 |
3,5 |
565388 |
5,4 |
|
|
Средства кредитных организаций |
143389 |
2 |
291094 |
3,4 |
477467 |
4,6 |
|
|
Средства клиентов |
5396948 |
76 |
6666978 |
78,2 |
7877198 |
75,6 |
|
|
Выпущенные долговые обязательства |
122853 |
1,8 |
111983 |
1,4 |
87223 |
0,84 |
|
|
Прочие обязательства |
59995 |
0,8 |
76992 |
0,9 |
84730 |
0,8 |
|
|
Резервы на прочие потери |
25557 |
0,4 |
26313 |
0,3 |
26771 |
0,26 |
|
|
Источники собственных средств |
848253 |
12 |
1049887 |
12,3 |
1300642 |
12.5 |
|
|
Всего пассивов |
7096995 |
100 |
8523247 |
100 |
10419419 |
100 |
В структуре пассивов доминирующими статьями на протяжении всего анализируемого периода являются Средства клиентов и Собственные средства Банка, в незначительной доли средства Центрального Банка РФ. Остальные показатели имеют незначительный удельный вес, но все же формируют суммарные пассивы.
Таблица 5.Анализ динамики пассивов баланса ОАО «Сбербанк России» за 2012-2014 гг.
|
Показатель |
01.01.2012 г. млн.руб. |
01.01.2013 г. млн.руб. |
01.01.2014 г. млн.руб. |
Динамика 2012-2013 % |
Динамика 2013-2014 % |
|
|
Средства Центрального Банка РФ |
500000 |
300000 |
565388 |
40,0 |
88,5 |
|
|
Средства кредитных организаций |
143389 |
291094 |
477467 |
103,0 |
64,0 |
|
|
Средства клиентов |
5396948 |
6666978 |
7877198 |
23,5 |
18,2 |
|
|
Выпущенные долговые обязательства |
122853 |
111983 |
87223 |
8,8 |
22,1 |
|
|
Прочие обязательства |
59995 |
76992 |
84730 |
28,3 |
10,1 |
|
|
Резервы на прочие потери |
25557 |
26313 |
26771 |
2,9 |
1,7 |
|
|
Источники собственных средств |
848253 |
1049887 |
1300642 |
23,8 |
23,9 |
|
|
Всего пассивов |
7096995 |
8523247 |
10419419 |
20,1 |
22,2 |
За анализируемый период (01.2012-01.2014г) совокупные пассивы увеличились на 42.3 % и достигли 10 трлн.руб. Основой роста являлись кредиты клиентам и средства Центрального Банка РФ.
В октябре банк предоставил корпоративным клиентам кредиты на сумму порядка 590 млрд руб. Всего за 10 месяцев выдано более 5,9 трлн руб. - на 12% больше, чем годом ранее. Кредитный портфель корпоративных клиентов за октябрь увеличился на 338 млрд руб. Рост обусловлен как новыми выдачами кредитов, так и положительной переоценкой ранее выданных валютных кредитов, возникшей из-за изменения курсов валют. С начала года портфель увеличился на 1,6 трлн руб. или на 18,4% и составил около 10,2 трлн руб.
Частным клиентам в октябре выдано порядка 160 млрд руб., с начала года - около 1,7 трлн руб. кредитов, что на 17% превышает объем выдачи за аналогичный период прошлого года без учета оборотов по кредитным картам. Кредитный портфель частных клиентов за октябрь увеличился на 57 млрд руб., с начала года - на 643 млрд руб. или на 19,3%. Остаток портфеля кредитов частным клиентам на 1 ноября 2014 года составил около 4,0 трлн руб.
Доля просроченной задолженности в кредитном портфеле увеличилась в октябре на 0,1 п.п. и на 1 ноября 2014 года составила 2,4%.
Объем вложений в ценные бумаги в октябре увеличился на 42 млрд руб. или на 2,3% в основном за счет переоценки еврооблигаций РФ и корпоративных эмитентов.
Средства юридических лиц в октябре увеличились на 178 млрд руб. за счет срочных депозитов. Рост с начала года составил 630 млрд руб. или 20,2%. Средства физических лиц за месяц увеличились на 124 млрд руб., с начала года - на 140 млрд руб. или 1,7%. На рост этих статей значительное влияние оказала переоценка валютных остатков.
Величины базового и основного капиталов Сбербанка России совпадают в силу отсутствия источников добавочного капитала и по оперативным данным на 1 ноября 2014 года составляют 1 605 млрд руб. Величина общего капитала на эту же дату составляет 2 251 млрд руб.
В октябре основные изменения в общий капитал внесли заработанная прибыль (+7 млрд руб.), переоценка вложений в финансовые дочерние компании и выданных субординированных кредитов в результате изменения курсов валют (-30 млрд руб.), переоценка привлеченного субординированного долга (+8 млрд руб.). Кроме того, на величину капитала повлияло изменение учета финансового результата по производным финансовым инструментам при расчете капитала в соответствии с Положением Банка России №395-П, которое с 1 октября 2014 года предусматривает включение полного (реализованного и нереализованного) результата переоценки производных финансовых инструментов (+12 млрд руб.). В результате общий капитал за октябрь уменьшился на 8 млрд руб.
На уровень достаточности капитала заметное влияние оказал рост величины активов, взвешенных с учетом риска, в связи с переоценкой валютной составляющей активов.
По оперативным данным значения нормативов на 1 ноября 2014 года составляют:
Н1.1 -- 8,6% (минимальное значение, установленное Банком России, 5%)
Н1.2 -- 8,6% (минимальное значение, установленное Банком России, 5,5%)
Н1.0 -- 12,0% (минимальное значение с учетом требований Закона «О страховании вкладов» 10%).
Подведя итог проанализируем полную финансовую отчетность ОАО «Сбербанк России» за 2013 год.
|
Номер строки |
Наименование статей |
Данные за отчетный период |
Данные за соответствующий период прошлого года |
|
|
1 |
Процентные доходы, всего, в том числе : |
1,339,004,869 |
1,094,015,347 |
|
|
1.1 |
От размещения средств в кредитных организациях |
18,594,533 |
9,643,007 |
|
|
1.2 |
От ссуд, предоставленных клиентам, не являющимся кредитными организациями |
1,204,934,109 |
982,415,257 |
|
|
1.3 |
От оказания услуг по финансовой аренде (лизингу) |
0 |
0 |
|
|
1.4 |
От вложений в ценные бумаги |
115,476,227 |
101,957,083 |
|
|
2 |
Процентные расходы, всего, в том числе : |
526,327,031 |
399,092,075 |
|
|
2.1 |
По привлеченным средствам кредитных организаций |
85,073,571 |
70,213,998 |
|
|
2.2 |
По привлеченным средствам клиентов, не являющихся кредитными организациями |
415,698,283 |
319,035,780 |
|
|
2.3 |
По выпущенным долговым обязательствам |
25,555,177 |
9,842,297 |
|
