Діагностика фінансової безпеки банку

- Неправильне формування структури елементів системи діагностики інтенсивності дії негативних факторів впливу на стан безпеки банку.

-Зміст понять окремих елементів ототожнюється, що не дозволяє визначати межі інтенсивності дії негативних факторів впливу на стан економічної безпеки банку при переході з одного стану в інший.

- Неправильно виділені визначальні характеристики елементів системи діагностики інтенсивності впливу на стан безпеки досліджуваного об'єкта, через що не вдалося визначити вплив негативних факторів на стан безпеки.

Другий підхід вивчає кількісні та якісні критерії переходу досліджуваного об'єкта з одного стану в інший з врахуванням інтенсивності дії негативних факторів впливу. Вчені в основу дослідження поклали наступні положення:

1. Система діагностики повинна включати певну сукупність елементів, які характеризують межі впливу негативних факторів на стан безпеки досліджуваного об'єкта.

2. За критерій переходу з одного стану об'єкта дослідження в інший повинні братись різні показники та різні визначальні характеристики елементів системи діагностики інтенсивності дії негативних факторів впливу.

Підсумовуючи результати досліджень другого підходу вчених до визначення системи діагностики інтенсивності дії негативних факторів впливу на стан безпеки досліджуваного об'єкта, можемо узагальнити наступні неточності, які допустили вчені. По-перше, для окремих елементів, які мають певні характеристики та власні вимірні ознаки впливу негативних факторів, використовувався один і той же зміст, що не дозволяє розмежувати та конкретизувати величину дії впливу цих факторів та обирати критерії переходу з одного стану банку в інший. По-друге, як реальність, так і ймовірність дії негативних факторів впливу оцінювались певним рівнем ризику. При побудові та використанні власної системи діагностики економічної безпеки банку слід врахувати вищеназвані недоліки.

На основі результатів вищерозглянутих досліджень, врахувавши недоліки, побудуємо власну систему діагностики безпеки банку.

Небезпека не може розглядатись окремо від безпеки як щось апріорне, відділене, окреме та абсолютне. Її дуальність з безпекою є іманентною, тому безпека завжди має розглядатись в парі з небезпекою при діагностиці стану безпеки об'єкта дослідження. Розглядаючи безпеку як полярне поняття до терміна «небезпека», необхідно визначитись з проміжними елементами, такими як ризик та загроза, і розмістити у напрямку інтенсивності їх дії на стан безпеки банку: ризик виступає як можливість формування передумов для негативного впливу факторів на стан банківської установи, а загроза виникає у тому випадку, коли відбувається безпосередня дія негативних факторів впливу на стан безпеки досліджуваного об'єкта, порушуючи його рівновагу. Отже, пропонуємо систему діагностики безпеки банку, яка включає основні складові елементи: безпека банку-ризик банку-загроза банку-небезпека банку.

-ризик банку - ймовірність виникнення несприятливої ситуації в банківській діяльності;

- загроза банку - це існування негативних чинників, які здійснюють дестабілізуючий вплив на функціонування безпеки банку, порушуючи її стійкість та задоволення потреб вкладників і клієнтів банку;

- небезпека банку - це такий стан, за якого відбувається деструктивний вплив дестабілізуючих чинників на банківську діяльність, у результаті чого втрачається здатність до самовідтворення та захисту, що приводить до незадоволення потреб вкладників і клієнтів банків, колапсу банку.

Для адекватної оцінки стану економічної безпеки та вибору напрямів ефективного функціонування суб'єктів фінансово-кредитної сфери національної економіки необхідно сформувати алгоритм процесу діагностики економічної безпеки банку (рис. 3.1) [8].

Застосування системи діагностики безпеки банку має стати важливим етапом процесу стратегічного планування, забезпечити облік, аналіз, контроль та аудит впливу факторів зовнішнього та внутрішнього середовища банку на стан його безпечного функціонування. Критерієм переходу із одного стану безпеки банку в інший буде слугувати ймовірність чи реальність дії впливу негативних факторів, які виражатимуться певними показниками (вимірниками) і оцінюватимуть стан безпеки в системі діагностики. При визначенні критеріїв переходу з одного стану об'єкта досліджень в інший слід встановити межі допустимих відхилень від норм в системі показників безпеки банку.

Рис. 3.1.- Алгоритм процесу діагностики безпеки банку

При оцінці стану банку про його ризик можемо говорити тоді, коли спостерігається перевищення допустимих значень показників його безпеки. Витрати при ризику будуть спрямовані напопередження можливих дій негативних факторів впливу на безпеку банку.

Елементу загрози відповідає таке значення показників, яке є більшим від значень, що визначають ризик банку, але не перевищують значень його небезпеки. Витрати на цій стадії будуть спрямовані на стримання дії негативних факторів впливу на рівень безпеки банку.

Про небезпеку свідчитиме перевищення значень показників загрози банку. Витрати при небезпеці використовуються на ліквідацію негативних наслідків впливу на банківську діяльність.

На основі визначальних характеристик кожного з елементів системи діагностики та критеріїв переходу з одного стану банку в інший необхідно підібрати показники, які відображатимуть стан безпеки, ризику, загрози та небезпеки банку та розробити шляхи підвищення його рівня безпеки.

3.2 Заходи щодо покращення фінансового стану за рахунок кредитного процесу з точки зору ризиків

Фінансова діагностика заснована на всебічному аналізі публіч­ної звітності корпорації, а також на статистичних даних небухгалтерської звітності - як внутрішньої, так і зовнішньої. Велике значення надається інформації про розвиток галузі економіки, до якої належить корпорація, про конкурентів, економічну кон'юн­ктуру в країні, на континенті, у світовій економіці. Ця інформація в руках кваліфікованих аналітиків, що мають досвід, інтуїцію, здатні критично мислити, створює можливість опрацювання даних з метою формування робочих гіпотез, на підставі яких приймаються управлінські рішення.

Фінансова діагностика в даний час набуває подальшого розвитку, чому сприяють досягнення як теорії інформації, так і практики її використання.

І використовуючи певні елементи фінансової діагностики у розрахунковій частині можна зробити висновки, що до результатів кредитної політики ПАТ АТ «ОТП Банк» [14].

Правильна організація процесу банківського кредитування, розробка ефективної та гнучкої системи управління кредитними операціями виступають основою фінансової стабільності й ринкової стійкості комерційних банків (враховуючи те визначальне місце, яке посідають кредитні операції в портфелі банківських активів). Тому необхідно правильно організувати кредитну політику в банку.

В свою чергу кредитна політика комерційного банку -- це стратегія і тактика банку щодо залучення коштів та спрямування їх на кредитування клієнтів банку позичальників на основі принципів поворотності; терміновості; диференційованості; забезпеченості; платності.

Кожен банк визначає власну кредитну політику, беручи до уваги всю множину ризиків (внутрішніх і зовнішніх), якими він обтяжений, які впливають на ефективність його діяльності, враховуючи також ставлення керівництва банку до ризику.

Загалом кредитна політика, в розрізі стратегії, включає пріоритети, принципи та цілі окремого банку на кредитному ринку, а стосовно тактики _ фінансовий та інший інструментарій, що використовується даним комерційним банком для реалізації його цілей при здійсненні кредитних угод, правила їх здійснення, регламент організації кредитного процесу.

Оскільки головною метою комерційного банку є отримання прибутку , і кредитні операції займають досить вагоме місце в діяльності банка взагалі, то необхідно створити всі умови для максимального і повного залучення всіх верст населення, всіх суб'єктів господарювання до кредитного процесу. Проте кредитування є досить ризикованою діяльністю, оскільки наявний ризик неповерненості позики, що в свою чергу вже виключає отримання прибутку від даної операції. Тому необхідно зважувати всі ризики [7].

Провівши детальний аналіз кредитної діяльності ПАТ АТ «ОТП Банк» можна виділити ряд недоліків, а саме:

– недостатня диверсифікація кредитних вкладень;

– збільшення суми зважених класифікованих позик;

– занадто ризикова кредитна політика;

– недостатня увага при оцінюванні платоспроможності позичальників на стадії надання кредитів;

– послаблена увага по цільовому використанню наданих позик та контролю за діяльністю позичальника з метою своєчасного виявлення негараздів та запобігання можливих втрат за позиками;

– недостатнє забезпечення позик;

– послаблення захищеності позик власним капіталом.

Таким чином, спираючись на викладену інформацію, можемо виділити ряд шляхів, які дозволять в подальшому удосконалити процес кредитування фізичних та юридичних осіб АТ «ОТП Банк», а саме:

– запровадження нових видів банківських продуктів для юридичних осіб, таких як револьверне та контокорентне кредитування;

– запровадження нових видів банківських продуктів для фізичних осіб з орієнтацією на найменш захищені верстви населення;

– створення програми з кредитування підприємців, які бажають створити власну справу (кредитування стартового капіталу);

– стимулювання потенційних клієнтів для отримання кредиту саме в ПАТ АТ «ОТП Банк» шляхом впровадження диференціації рівня процентних ставок відповідно до результатів аналітичної роботи стосовно кожного індивідуального позичальника та відповідно до умов позичкової операції, визначених у процесі структурування кредиту;

– розширення складу фінансових коефіцієнтів, які використовуються банком для аналізу кредитоспроможності позичальника, що дає можливість отримати різнобічну оцінку його господарської діяльності та у певній мірі нівелювати розбіжності, що можуть виникати між прогнозованими і фактичними тенденціями, що складаються у процесі індивідуального відтворення;

– індивідуальний підхід при зборі проблемної заборгованості;

– вдосконалення роботи щодо оцінки ділової репутації клієнта;

– розроблення мінімального переліку необхідних документів для оформлення кредиту та скорочення часу отримання кредиту;

– акцентування уваги та роз'яснення найбільш значимих аспектів кредитної угоди;

– постійне залучення клієнтів шляхом проведення рекламних акцій та презентацій;

– створення позитивного образу банка для клієнтів.

Зважаючи на існуючі тенденції, що склалися на грошово-кредитному ринку України, слід обов'язково усвідомлювати притаманні ризики , перед впровадженням будь-яких нововведень, тому в таблиці 3.1 відобразимо шляхи покращення процесу кредитування з урахуванням можливих ризиків.

Таблиця 3.1 - Шляхи удосконалення процесу кредитування юридичних та фізичних осіб АТ «ОТП Банк»

Отже, перераховані заходи можуть позитивно вплинути на діяльність АТ «ОТП Банк» та дозволять гідно конкурувати на ринку банківських послуг в складних економічних умовах, що позитивно вплине і на банківський сектор, і на стан економіки в цілому [13].

Плануючи впровадити ті чи інші заходи, необхідно в першу чергу спрогнозувати майбутній результат. У теорії і практиці в процесі прогнозування фінансових показників досить часто використовують методологію екстраполяції (поширення кількісних (статистичних) висновків щодо існуючих тенденцій, одержаних у результаті вивчення впливу минулих подій на майбутні (прогнозні) періоди), за якої висновки про значення прогнозних показників у майбутніх періодах робляться на основі вивчення їх динаміки у попередніх періодах. Необхідним елементом при цьому є побудова та аналіз так званого ряду динаміки, який класифікує значення показників у часі у розрізі окремих періодів та описує динаміку їх розвитку.

Методи екстраполяції використовують за відносно стабільного розвитку підприємства (чи окремих показників його діяльності).

Одним із таких методів є метод визначення середніх величин. Прогнозні показники досить часто розраховуються як середнє значення відповідних показників у попередніх періодах. Середні величини обчислюються здебільшого за алгоритмом середньої арифметичної простої чи середньої арифметичної зваженої. Найпоширенішим у процесі прогнозування є метод визначення ковзної середньої, за використання якого прогнозні показники розраховуються як середні величини відповідних показників за n попередніх періодів (а не з використанням усіх значень аналізованого ряду динаміки). Кожні наступні прогнозні показники розраховуються на основі значень, одержаних в 3, 4, ... n попередніх періодах заміною значень найвіддаленіших періодів на нові [6].

У разі, якщо ковзна середня (Кс) обчислюється як середня арифметична проста, то можна використати такий алгоритм її розрахунку:

(3.1)

де t -- границя числового ряду (наприклад, порядковий номер останнього звітного періоду);

n -- досліджуваний інтервал ряду динаміки;

хі -- значення досліджуваного показника в і-му періоді.

Оскільки в структурі активів балансу вагоме місце займають кредити та заборгованість клієнтів, то є доцільним спрогнозувати обсяги кредитування на 2010 рік у розрізі надання кредитів фізичним та юридичним особам. Для розрахунків скористаємось даними додатку В . При цьому n = 12.

Таблиця 3.2 - Прогнозні показники обсягів кредитування фізичних та юридичних осіб АТ «ОТП Банк» на 2012 рік.

Таким чином після проведення прогнозних розрахунків відмічається тенденція до поступового вирівнювання обсягів кредитування як фізичних, так і юридичних осіб та незначного підвищення на кінець 2012 року.[14]

Проте впровадження запропонованих заходів дозволить позитивно вплинути як на кредитну діяльність АТ «ОТП Банк», так і на підвищення рейтингу довіри серед населення щодо інших банківських операцій.

ВИСНОВКИ

Результати аналізу та оцінки рівнів складових економічної безпеки повинні бути покладені в основу розроблення комплексу заходів, спрямованих на: протидію загрозам i підвищення рівня економічної безпеки банку; відповідного розширення адаптаційних можливостей до змін умов ринку; створення умов стабільного функціонування i розвитку. Теорія оптимального управління економічною безпекою визначає два підходи. Перший передбачає використання експертних методик. Оцінка рівня економічної безпеки буде залежати від обраної стратегії і є суб'єктивною.

Другий підхід ґрунтується на виборі показників, які діагностуються. Такі показники забезпечують запас економічної безпеки і стабільності банку, а на інші оцінні показники накладаються обмеження[6,7,8].

Складніша методика, представлена в даному дослідженні, передбачає збалансований науковий підхід до розв'язання управлінських проблем регулювання економічної безпеки з використанням економетричних та експертних методів на основі існуючих сучасних інформаційних технологій.

Цей підхід базується на визначенні цілей аналізу, встановленні зв'язків між різними елементами проблеми (оцінки рівня), ідентифікації екзогенних факторів (загроз), оцінки можливої поведінки детермінованих ендогенних факторів і виявлення внутрішніх та зовнішніх обмежень середовища функціонування банку.

На підставі проведеного аналізу та враховуючи тенденції, що склалися на грошово-кредитному ринку України в роботі були запропоновані шляхи удосконалення процесу кредитування АТ «ОТП Банк» як:

– запровадження нових видів банківських продуктів для юридичних осіб, таких як револьверне та контокорентне кредитування;

– запровадження нових видів банківських продуктів для фізичних осіб з орієнтацією на найменш захищені верстви населення;

– створення програми з кредитування підприємців, які бажають створити власну справу (кредитування стартового капіталу);

– стимулювання потенційних клієнтів для отримання кредиту саме

АТ «ОТП Банк» шляхом впровадження диференціації рівня процентних ставок відповідно до результатів аналітичної роботи стосовно кожного індивідуального позичальника та відповідно до умов позичкової операції, визначених у процесі структурування кредиту;

– індивідуальний підхід при зборі проблемної заборгованості;

– вдосконалення роботи щодо оцінки ділової репутації клієнта;

– розроблення мінімального переліку необхідних документів для оформлення кредиту та скорочення часу отримання кредиту;

– акцентування уваги та роз'яснення на значимих аспектів кредитної угоди;

– постійне залучення клієнтів шляхом проведення рекламних акцій та презентацій;

– створення позитивного образу банка для клієнтів.

Реалізація наведених рекомендацій дозволить АТ «ОТП Банк» комфортно почуватися в ситуації, що склалася на грошово-кредитному ринку та економіці взагалі.

СПИСОК ВИКОРИСТАНИХ ДЖЕРЕЛ

1. Закон України «Про Національний банк України» від 20.05.1999 р., № 679 - XIV // Законодавчі і нормативні акти з банківської діяльності (Додаток до журналу «Вісник Національного банку України»), 1999. - № 7. - С. 3-23.

2. Закон України «Про аудиторську діяльність» // Відомості Верховної Ради України.- 1993, №23, ст. 244. Остання редакцiя вiд 19.01.2007 на пiдставi 140-16.

4. Положення «Про організацію бухгалтерського обліку та звітності в банківських установах України», затверджене постановою Правління Національного банку України від 30.12.98 р., № 566 // http://www.radа.кіev.uа

5. Машина Н.І. Економічний ризик та методи його вимірювання: Навчальний посібник. - Київ: Центр навчальної літератури, 2003. - 188 с.

6. Ярочкин В. И. Безопасность банковских систем. - М.:2004 , Ось-89. - 416 с. М.: Ось - 89, 2004. - 416 с.

7. Васильченко З., Васильченко І. Моделювання інтегрального показника економічної безпеки банку // Банківська справа. - 2006. №5-6. - С.44-56.

8 Зацеркляний М. М. Основи економічної безпеки: навч. посіб. -- К.: КНТ, 2009. -- 337 с.

9. Фінансова безпека банківської діяльності [Текст] : навчальний посібник для самостійного вивчення дисципліни “Безпека банків” / [уклад. С. М. Побережний, О. Л. Пластун, Т. М. Болгар] ; Державний вищий навчальний заклад “Українська академія банківської справи Національного банку України”. - Суми : ДВНЗ “УАБС НБУ”, 2010. - 112 с.

10. Пономаренко А.І. Система економічної безпеки фірми //Шлях України до

економічної безпеки : матер. наук.-практ. конф. -Харків, 2006. - 302 с.

11. Барановський О.І. Фінансова безпека в Україні (методологія оцінки та механізми забезпечення): Монографія. - К.: Київ. нац. торг.-екон. ун-т, 2004. -759 с.

12 Побережный С. Н. Модели и методы обеспечения банковской безопасности: Монография. - Сумы: ГВУЗ «УАБД НБУ», 2010. - 239 с.

13. АТ „ОТП БАНК” Фінансова звітність за 2011 рік http://www.otpbank.com.ua/pdf/annual_reports/2011.pdf

14. Офіційний сайт АТ „ОТП БАНК” http://ru.otpbank.com.ua/

ДОДАТКИ

ДОДАТОК А

ДОДАТОК Б

ДОДАТОК В

ДОДАТОК Г

ДОДАТОК Д

Размещено на Allbest.ru