Критерии и проблемы выбора форм обеспечения при банковском кредитовании

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

СОДЕРЖАНИЕ

• Введение
• 1. Формы обеспечения банковских кредитов
• 1.1 Понятие формы обеспечения возвратности кредита
• 1.2 Залог как основа обеспечения кредита
• 1.3 Банковская гарантия и поручительство
• 1.4 Уступка требований и передача права собственности

2. Деятельность по обеспечению кредита на примере ОАО «Сбербанк России»

• 2.1 Краткая характеристика банка и основные итоги за период с 2011 по 2013 год
• 2.2 Анализ доходов и расходов
• 2.3 Анализ активов и пассивов
• 2.4 Корпоративный бизнес. Кредитование корпоративных клиентов

2.5 Розничный бизнес. Кредитование частных клиентов

3. Проблемы обеспечения банковских кредитов и пути развития форм возвратности кредита

• 3.1 Проблемы обеспечения возвратности кредита
• 3.2 Перспективы развития различных форм обеспечения возвратности кредита
• Заключение
• Список литературы

ВВЕДЕНИЕ

Актуальность. Кредит является гениальным изобретением человечества. За счёт дополнительного привлечения ресурсов заёмщик имеет возможность их приумножить, расширить хозяйство, имеет возможность ускорить достижение производственных целей. Кредит во многом является условием и предпосылкой развития современной экономики, неотъемлемым элементом экономического роста. Необходимость и возможность кредита обусловлена закономерностями кругооборота и оборота капитала в процессе производства: на одних участках высвобождаются временно свободные средства, которые выступают как источник кредита, а в других возникает потребность в них.

Одним из проявлений финансового кризиса в России стало то, что большая часть банков практически на ходу пересматривают свою кредитную политику и замораживают выдачу кредитов. Растут не только ставки по всем кредитам для частных лиц - банки стали консервативнее подходить к выбору клиентов, а условия выдачи им кредитов ужесточились.

В рыночных условиях хозяйствования основной формой кредита является банковский кредит, т. е. кредит, предоставляемый коммерческими банками разных типов и видов. Как известно, субъекты в кредитной сделке всегда выступают как кредитор и заёмщик. Кредиторы - юридические и физические лица, обладающие временно свободными денежными средствами и предоставляющие их в распоряжение заёмщика на определённый срок. Заёмщик, как другая сторона кредитных отношений, получает эти средства во временное пользование.

Разумеется, что кредитор, предоставляя свои денежные средства в пользование другому лицу, идёт на риск. Риск не возврата существует всегда. Даже у самого первоклассного заёмщика может сложиться такая финансовая ситуация, когда он будет не в силах обеспечить надлежащее исполнение своих обязательств по полученному кредиту. Поэтому у кредитора возникает естественное желание обезопасить себя от риска потерь. Существующие формы обеспечения кредита (обеспечения выполнения заёмщиком своих обязательств перед кредитором) призваны не только обезопасить кредитора, но и оказывать стимулирующее воздействие на заёмщика, побуждая его к рациональному и разумному использованию заёмных средств.

Как известно, основу кредитования составляют принципы кредитования, строгое соблюдение которых является объективной необходимостью в условиях рыночной экономики. Они представляют собой главный элемент системы кредитования, отражают сущность и содержание кредита, а также требования рыночных законов, в том числе и в области кредитных отношений. Возвратность ссуд - один из принципов, невыполнение которого ведёт к тому, что кредит просто теряет свой смысл.

Под формой обеспечения кредита следует понимать конкретный источник погашения имеющегося долга, юридическое оформление права кредитора на его использование, организацию контроля банка за достаточностью и приемлемостью данного источника.

Объектом исследования являются формы и виды обеспечения, как традиционно применяемые в действующей практике, так и мало или вовсе не применяемые. Предметом исследования являются механизм, критерии и проблемы выбора форм обеспечения при банковском кредитовании.

Целью данной курсовой работы является раскрытие механизма организации возврата кредита. Для достижения поставленной цели необходимо решить ряд задач:

- определить принципы кредитования и классификацию кредитов по обеспечению:

- рассмотреть наиболее часто используемые формы обеспечения возвратности кредитов: залог, уступка требований (цессия) и передача права собственности, гарантии и поручительства и др.;

- на примере ОАО «Сбербанк» получить представление о возможностях банка по возврату кредитов.

1. ФОРМЫ ОБЕСПЕЧЕНИЯ БАНКОВСКИХ КРЕДИТОВ

1.1 ПОНЯТИЕ ФОРМЫ ОБЕСПЕЧЕНИЯ ВОЗВРАТНОСТИ КРЕДИТА

Экономическую основу возврата кредита составляет кругооборот и оборот фондов участников воспроизводственного процесса, а также законы функционирования кредита. Однако наличие объективной экономической основы возврата кредита не означает автоматизм этого процесса. Только целенаправленное управление движением ссуженной стоимости позволяет обеспечить ее сохранность, эквивалентность отдаваемой взаймы и возвращаемой стоимости.

Поскольку в кредитной сделке участвует два субъекта -- кредитор и заемщик, механизм организации возврата кредита учитывает место каждого их них в осуществлении этого процесса [4, 123].

Кредитор, предоставляя кредит, выступает организатором кредитного процесса, защищая свои интересы. Исходя из объективной экономической основы, кредитор выбирает такие сферы вложения заемных средств, количественные параметры ссуды, методы ее погашения, условия кредитной сделки, при которых создавались бы предпосылки для своевременного и полного возврата отданной взаймы стоимости. Однако обратное движение указанной стоимости зависит от кредитоспособности заемщика, использующего ее в своем обороте, от общей экономической конъюнктуры денежного рынка.

Кредитная сделка предполагает возникновение обязательства ссудополучателя вернуть соответствующий долг. Конкретная практика показывает, что наличие обязательства еще не означает гарантии и своевременного возврата. Возникновение инфляционных процессов в экономике может вызывать обесценение суммы предоставленной ссуды, а ухудшение финансового состояния заемщика -- нарушение сроков возврата кредита. Поэтому международный опыт деятельности банков выработал механизм организации возврата кредита, включающий: а) порядок погашения конкретной ссуды за счет выручки; б) юридическое закрепление ее порядка погашения в кредитном договоре; в) использование разнообразных форм обеспечения полноты и своевременности обратного движения ссуженной стоимости.

Форма обеспечения возвратности кредита - это конкретный источник погашения имеющегося долга, юридическое оформление права кредитора на его использование, организация контроля банка за достаточностью и приемлемостью данного источника.

Если механизм погашения ссуды за счет выручки и его закрепление в кредитных договорах являются основной предпосылкой возврата кредита, то определение форм обеспечения возврата представляет собой гарантию этого возврата. Такая гарантия нужна при высокой степени риска просрочки платежа [6, 98].

Таким образом, в банковской практике источники погашения ссуд подразделяются на первичные и вторичные. Первичным источником является выручка от реализации продукции, оказания услуг или доход, поступающий физическому лицу.

Зарубежные банкиры считают своим «золотым» правилом при рассмотрении возможности заключения кредитной сделки ориентироваться прежде всего на первичный источник.

Реальной гарантией возврата кредита является выручка лишь у финансово устойчивых предприятий. К ним относятся: предприятия, имеющие высокий уровень рентабельности и высокую обеспеченность собственным капиталом. У таких предприятий происходит не только систематический приток денежных средств, но и прирост денежных средств в части образования прибыли, а также пополнения собственного капитала.

Для финансово устойчивых предприятий, являющихся первоклассными клиентами банка, юридическое закрепление в кредитном договоре погашения ссуд за счет поступающей выручки представляется вполне достаточной. В этом случае складываются сугубо доверительные отношения между банком и заемщиком, предполагающие выполнение заемщиком своих обязательств по погашению ссуд без предоставления каких-либо дополнительных гарантий.

Во всех случаях возникает необходимость иметь дополнительные гарантии возврата кредита, что требует изыскания вторичных источников. К их числу относятся: залог имущества и прав, уступка требований и прав, гарантии и поручительства, страхование. В таблице 1.1 представлены распространенные формы обеспечения возвратности кредита.

Таблица 1.1 Формы обеспечения возвратности кредита

Залог	Уступка требований (цессия) и передача права собственности	Гарантии и поручительства
1 Залог имущества клиента	1 Открытая	1 Гарантии
2 Залог товарно-материальных ценностей	2 Тихая	2 Поручительства
3 Залог товара в обороте	3 Общая
4 Залог товара в переработке	4 Глобальная
5 Залог ценных бумаг, включая векселя
6 Залог депозитов, находящихся в том же банке
7 Залог недвижимости
8 Залог права арендатора
9 Залог права автора на вознаграждение
10 Залог права заказчика по договору подряда
11 Залог права комиссионера по договору комиссии
12 Смешанный залог

Использование вторичных источников погашения ссуд является трудоемким и длительным процессом. Эффективность существующих форм обеспечения возврата кредита зависит от действенности правового механизма, грамотности правового и экономического содержания соответствующих документов, соблюдения норм деловой этики гарантов платежных обязательств. Создание системы гарантий для кредитора (банка) своевременного возврата кредита приобретает в России особую актуальность в связи с неустойчивостью финансового состояния многих ссудополучателей, недостаточным опытом работы в рыночных условиях бизнесменов, банкиров, юристов [9, 114].

1.2 ЗАЛОГ КАК ОСНОВА ОБЕСПЕЧЕНИЯ КРЕДИТА

Залог имущества клиента является одной из распространенных форм обеспечения возвратности банковского кредита. Залог имущества оформляется договором о залоге, подписанным двумя сторонами и подтверждающим право кредитора при неисполнении платежного обязательства заемщиком получить преимущественное удовлетворение претензий из стоимости заложенного имущества.

Залоговый механизм возникает в момент рассмотрения кредитной заявки как условие заключения кредитного договора. Он сопровождает весь период пользования ссудой. Реальное обращение к исполнению залогового механизма возникает на завершающей стадии движения кредита - погашении ссуды - и лишь в отдельных случаях, когда клиент не может погасить ссуду выручкой.

В банковской практике операции по оформлению и реализации залогового механизма называют залоговыми операциями. Залоговые операции, это производные от ссудных операций и они гарантируют своевременное и полное погашение ссуды. Ссуды, выданные под залог имущества клиента или его имущественных прав, называют ломбардными.

В России правовая основа залогового механизма определена Законом «О залоге», в соответствии с которым:

а) право собственности на заложенное имущество принадлежит заемщику; кредит цессия сбербанк

б) владение заемщиком заложенным имуществом может быть непосредственное и опосредствованное;

в) залог может сопровождаться правом пользования предметами залога в соответствии с его назначением.

Основными этапами реализации залогового механизма являются:

* выбор предметов и видов залога;

* осуществление оценки предметов залога;

* составление и исполнение договора о залоге;

* порядок обращения взыскания на залог.

Предметом залога могут выступать вещи, ценные бумаги, иное имущество и имущественные права. В то же время это имущество для отнесения его к объекту залога должно отвечать двум критериям: приемлемости и достаточности.

В зависимости от материально-вещественного содержания предметы залога подразделяются на следующие группы:

1. Залог имущества клиента:

* залог товарно-материальных ценностей:

а) залог сырья, материалов, полуфабрикатов;

б) залог товаров и готовой продукции;

в) залог валютных ценностей (наличной валюты), золотых изделий, украшений, предметов искусства и антиквариата;

г) залог прочих товарно-материальных ценностей;

* залог ценных бумаг, включая векселя;

* залог депозитов, находящихся в том же банке;

* ипотека (залог недвижимости).

2. Залог имущественных прав:

* залог права арендатора;

* залог права автора на вознаграждение;

* залог права заказчика по договору подряда;

* залог права комиссионера по договору комиссии.

Критерий приемлемости отражает качественную определенность предмета залога, критерии достаточности - количественную.

Общие требования к качественной стороне предметов залога, независимо от их материально-вещественного содержания, сводятся к следующему.

1. Предметы залога должны принадлежать заемщику (залогодателю) или находиться у него в полном хозяйственном ведении.

2. Предметы залога должны иметь денежную оценку.

3. Предметы залога должны быть ликвидны.

Общим требованиям к количественной определенности предметов залога является превышение стоимости заложенного имущества по сравнению с основным обязательством, которое имеет залогодатель по отношению к залогодержателю [11, 125].

Специфические требования к качественной и количественной определенности предметов залога зависят от вида залога и степени риска, сопровождающей соответствующие залоговые операции.

Приемлемость товарно-материальных ценностей для залога определяется двумя факторами:

* качество ценностей;

* возможность кредитора осуществлять контроль за их сохранностью.

Критериями качества товарно-материальных ценностей являются: быстрота реализации, относительная стабильность цен, возможность страхования, долговременность хранения.

В этой связи наиболее надежным способом обеспечения сохранности заложенных ценностей является передача их кредитору, т.е. банку.

При отсутствии у банка складских помещений этот вид залога по отношению к товарно-материальным ценностям имеет ограниченную сферу применения. В качестве предметов заклада могут выступать: валютные ценности, ценные металлы, изделия искусства, украшения. Поскольку в этом случае заемщик не имеет право использовать заложенные ценности, данный вид залога называется твердый залог.

Более распространенным видом залога являются залог товаров в обороте и залог товаров в переработке. В этом случае залогодатель не только непосредственно владеет заложенными ценностями, но и может их расходовать.

Залог товаров в обороте применяется в настоящее время в практике отечественных и зарубежных банков при кредитовании торговых организаций. Торговые организации постоянно должны иметь у себя запас ценностей для выставления их на продажу. Такая гарантия распространяется лишь на реально существующие товарные запасы.

Таким образом, различные виды залога материальных ценностей обладают неодинаковой степенью гарантии возврата кредита. Наиболее реальной гарантией обладает заклад. Остальные виды залога имеют условные гарантии возврата кредита. Поэтому в практике иностранных коммерческих банков эти виды залога применяются по отношению к клиентам, положительно себя зарекомендовавшим.

Поскольку в рыночной экономике конъюнктура с реализацией товаров может оперативно изменяться, это положение определяет понятие «достаточности» объекта залога. При выдаче ломбардных ссуд под товарно-материальные ценности, максимальная сумма ссуды не превышает, как правило, 85% стоимости предметов залога. Такая разница создает банку дополнительную гарантию возврата кредита на случай возникновения непредвиденных обстоятельств [3, 48].

Однако в каждом конкретном случае определяется индивидуальная маржа, учитывая риск кредитной сделки.

Кроме залога товарно-материальных ценностей, в зарубежной и отечественной практике банки практикуют выдачу ломбардных ссуд под залог ценных бумаг.

Критерием качества ценных бумаг, с точки зрения приемлемости их для залога, служат: возможность быстрой реализации и финансовое состояние выпускающей стороны. В этой связи в зарубежной и отечественной практике наиболее высокий рейтинг качества имеют государственные ценные бумаги с быстрой оборачиваемостью. При выдаче ссуд под их залог максимальная сумма ссуды может достигать 95% стоимости ценных бумаг. При использовании в качестве залога других ценных бумаг, (например, акций, выпущенных фирмами) величина ссуды составляет 80--85% их рыночной цены.

К предметам залога относятся также векселя. Главное требование к торговому векселю, как предмету залога, состоит в обязательности отражения реальной товарной сделки. Максимальная сумма кредита под залог векселя по опыту ряда стран составляет 75--90% стоимости обеспечения. [4,45]

Залоговое право может распространяться и на депозитные вклады, находящиеся в том же банке, который выдает кредит. Такие вклады, как правило, имеют целевой характер использования. При получении в банке кредита на текущие производственные нужды предприятие может использовать в качестве залога созданные депозиты в соответствующей сумме. При задержке в погашении ссуды за счет поступающей выручки банк обеспечит возвратность кредита за счет депозитного вклада.

Кредитование совокупного или укрупненного объекта может потребовать использование смешанного залога, включающего товары на складе, ценные бумаги, векселя. В этом случае требования к составным элементам смешанного залога остаются теми же, что и описанные выше. Максимальная сумма кредита не должна была превышать 75% общей стоимости принятого в залог совокупного обеспечения.

Некоторые особенности в использовании залога имеются при выдаче ипотечных ссуд, которые получили широкое развитие в мировой банковской практике. В этом случае появляется такой вид залога как ипотека. Если недвижимое имущество находится в общей собственности, ипотека может быть установлена лишь при наличии письменного соглашения всех собственников.

В современной банковской практике предметом залога при выдаче ссуд выступает не только имущество, принадлежащее клиенту, но и его имущественные права. В результате существует самостоятельный вид залога - залог прав. Объектом залога в этом случае выступают: права арендатора на здания, сооружения, землю; права автора на вознаграждение; права заказчика по договору подряда; права комиссионера по договору комиссии и др.

Другим элементом залогового механизма является оценка предмета залога. Международная практика выработала по этому поводу следующие принципиальные положения:

1. Большинство предметов залога оцениваются по рыночной стоимости.

2. Принятое обеспечение должно регулярно переоцениваться с тем, чтобы покрыть кредитный риск в любое время.

3. Оценку стоимости предметов залога должны производить специалисты соответствующей квалификации.

4. Подлинность и ценность произведений искусства, антиквариата и т.д. должны быть подтверждены.

5. В случае использования в качестве залога товарно-материальных ценностей стоимость его должна включать расходы на проведение периодических оценок залогового обеспечения, особенно если к ним привлечены независимые эксперты.

6. При оценке залога следует обратить особое внимание на правильное определение ликвидационной стоимости и затрат на реализацию имущества.

7. Наиболее ответственным, сложным и трудоемким является оценка недвижимости в качестве предмета залога.

Важнейшим элементом залогового механизма является составление и исполнение договора о залоге, в котором отражается весь комплекс разовых взаимоотношений сторон по залогу имущества или имущественных прав.

К форме договора о залоге предъявляются следующие требования.

* Договор о залоге должен совершаться в письменной форме.

* Договор об ипотеке подлежит обязательному нотариальному удостоверению.

* Договор об ипотеке подлежит регистрации в местных органах управления имуществом России.

* Договор об ипотеке государственной собственности считается действительным, если на нее дано разрешение местных органов Госкомимущества.

К содержанию договора о залоге законодательством России предъявляются следующие требования:

1. Отражение существа обеспеченного залогом требования, его размера и срока исполнения. Если залогом обеспечивается обязательство, возникшее из кредитного договора, то в договоре о залоге указывается, кто является кредитором и кто заемщиком: размер ссуды и причитающихся процентов; срок погашения ссуды и уплаты процентов.

2. Состав и стоимость заложенного имущества.

3. Вид залога, отражающий способ владения и распоряжения заложенным имуществом.

4. Права и обязанности сторон применительно к видам залога.

5. Формы организации контроля за соблюдением условий договора.

Банк в случае выдачи кредита под залог ценностей для обеспечения его возвратности должен систематически осуществлять проверку соответствия суммы предоставленного кредита стоимости заложенных ценностей с учетом степени потерь, которые могут иметь место при реализации этих ценностей.

Таким образом, экономически гарантию возврата кредита при залоге обеспечивают, во-первых, конкретные ценности и права, являющиеся предметом залога; во-вторых, общее имущество клиента, а иногда и нескольких лиц [5, 182].



1.3 БАНКОВСКАЯ ГАРАНТИЯ И ПОРУЧИТЕЛЬСТВО

Банковская гарантия, поручительство являются наиболее действенными способами обеспечения исполнения кредитных обязательств.

Их практическая привлекательность связана с тем, что исполнения обязательства должником обеспечивается обязательством других лиц перед кредитором, которые гарантируют своим имуществом исполнение должником своих обязательств.

Общий обеспечительный принцип позволяет объединить банковскую гарантию и поручительство в особую группу:

так, в соответствии со ст. 361 ГК РФ сущность поручительства заключается в том, что поручитель обязуется перед кредитором другого лица отвечать за исполнение последним его обязательств полностью или в части;

в силу банковской гарантии банк (гарант) дает по просьбе другого лица (принципала) письменное обязательство уплатить кредитору принципала (бенефициару) денежную сумму по предоставлении последним письменного требования к уплате (ст. 368 ГК РФ).

Банковская гарантия призвана обеспечить надлежащее исполнение должником (принципалом) своего обязательства перед кредитором (бенефициантом). В качестве гаранта в соответствии со ст. 368 ГК РФ могут выступать банки, иные кредитные учреждения или страховые организации. Банковская гарантия является односторонней сделкой, в соответствии с которой банк (гарант) даёт письменное обязательство уплатить кредитору оговоренную денежную сумму. Принадлежащее кредитору (бенефициару) по банковской гарантии право требования к гаранту не может быть передано другому лицу (если это конечно не предусмотрено в договоре), а ответственность гаранта ограничивается суммой, оговоренной в гарантии, независимо от реальной задолженности принципала по основному обязательству (если другое не предусмотрено в договоре). За получение гарантии должник обязан уплатить гаранту комиссионное вознаграждение.

Банковской гарантия вступает в силу со дня её выдачи, а обязательство гаранта перед кредитором по гарантии прекращается:

с уплатой бенефициару суммы, на которую выдана гарантия;

с окончанием определённого в гарантии срока, на который она выдана;

вследствие отказа бенефициара от своих прав по гарантии (либо путём возврата гаранте самой гарантии) [3, 213].

Банковская гарантия выгодно отличается от других способов обеспечения исполнения обязательств. Прежде всего, она является обязательством, независимым от договора, исполнение которого она обеспечивает. Кроме того, в отличие от поручительства, залога, других способов обеспечения исполнения обязательств она сохраняет силу и в случае недействительности того основного обязательства, во исполнение которого она была выдана. Банковская гарантия характеризуется независимостью от основного обязательства, которая проявляется в том, что истечение срока исковой давности по основному обязательству не влечёт за собой истечение срока действия срока обязательства, вытекающего из банковской гарантии.

Отличительной особенностью банковской гарантии является и её безотзывность.

Поручительство является договором, заключаемым между поручителем и кредитором в основном обязательстве по правилам, которые предусмотрены главой 28 ГК РФ. В соответствии с требованиями ст. 362 для договора поручительства предусмотрена письменная форма, поскольку её несоблюдение влечёт недействительность договора поручительства. Из текста документа должно ясно и однозначно исходить предложение заключить договор поручительства. Но его одного для заключения договора поручительства недостаточно. Для возникновения обязательства необходим именно обмен документами, так как договорные отношения между сторонами возникают не из самого документа, а из его одобрения сторонами. Принятие предложения о заключении договора поручительства (акцепт) должен исходить от лица, которому было сделано предложение о заключении договора. Также в соответствии со ст. 438 ГК РФ, п. 1, ответ (акцепт) лица, которому было направлено предложение (оферта), должен быть полным и безоговорочным. Если кредитор не ответил на предложение заключить договор, то договор поручительства не возникает.

В силу требований п. 1, ст. 432 ГК РФ договор считается заключённым, если между сторонами достигнуто соглашение по всем его существенным условиям. Существенными условиями являются условия о предмете договора, условия, необходимые для договоров данного вида, условия, в отношение которых должно быть достигнуто соглашение.

В отношении договора поручительства существенными условиями, без которых он считается незаключённым являются:

чёткое указание, за кого было выдано поручительство;

данные, позволяющие идентифицировать основное обязательство между должником и кредитором.

Одним из центральных вопросов при заключении договора поручительства является вопрос, связанный с определением объёма ответственности поручителя перед кредитором (степени распространения поручительства на долг). При этом устанавливается: отвечает ли поручитель за исполнение обязательства полностью или частично и в какой части).

В случае неисполнения или ненадлежащего исполнения должником обеспеченного поручительством обязательства, должник и поручитель несут перед кредитором солидарную ответственность (п.1, ст. 363 ГК РФ).

Кроме того, согласно п. 2, ст. 363 ГК поручитель отвечает перед кредитором в том же объёме, что и должник, включая уплату процентов, возмещение судебных издержек по взысканию долга, других убытков кредитора, связанных с неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательства должником. Подобное законодательное закрепление принципа солидарной ответственности должника и поручителя является более выгодным для кредитора, поскольку позволяет кредитору рассматривать поручителя как обычного должника, то есть в силу положений п. 1, ст. 323 ГК РФ, кредитор вправе потребовать исполнение обязательств как от всех должников совместно, так и в отдельности [10, 38].

Важно отметить, что согласно п. 2, ст. 323 ГК РФ кредитор, не получивший полного удовлетворения от одного из солидарных должников, вправе требовать недополученное от остальных солидарных должников, т.к. они остаются обязанными до тех пор, пока обязательство не будет полностью исполнено.

Характеризуя поручительство как способ обеспечения исполнения обязательства, необходимо отметить, что в силу положений ст. 364 ГК РФ банк, выступающий в роли поручителя, вправе выдвигать против требований кредитора возражения, которые мог бы представить должник. Поручитель не теряет эти права, даже если должник от них отказался и признал свой долг.

В соответствии с п. 1, ст. 365 ГК РФ к поручителю, исполнившему обязательство, переходят права кредитора по этому обязательству и права, принадлежащие кредитору как залогодержателю, в том объёме, в котором поручитель удовлетворил требования кредитора, т.е. регрессное требование поручителя к должнику обеспечивается той гарантией, которой располагал кредитор.

Необходимо отметить, что поручительство является акцессорным (дополнительным) обязательством по отношению к основному долгу и существует постольку, поскольку существует основной долг. С отпадением основного долга поручительство прекращается. Поэтому главное требование к поручительству - его действительность.

Существуют следующие основания прекращения поручительства:

С прекращением обеспеченного поручительством обязательства (прекращение обязательства влечёт прекращение поручительства);

В случае изменения обязательства, обеспеченного поручительством, влекущее увеличение ответственности или иные неблагоприятные последствия для поручителя без согласия последнего;

С переводом на другое лицо долга по обеспеченному поручительством обязательству, если поручитель не дал кредитору согласие отвечать за нового должника;

С отказом кредитора принять надлежащее исполнение, предложенное должником или поручителем;

С истечением указанного в договоре поручительства срока [11, 90].

Законодательство не содержит указаний на то, каким образом должны быть оформлены отношения должника и поручителя, в роли которого может выступать банк, не содержит указаний на то, как должно выплачиваться вознаграждение за выдачу поручительства. Поэтому поручитель и должник вправе оформить свои отношения договором, в котором предусматриваются все принципиально важные положения. Договор должен составляться грамотно и чётко с учётом интересов каждой стороны.

1.4 УСТУПКА ТРЕБОВАНИЙ И ПЕРЕДАЧА ПРАВА СОБСТВЕННОСТИ

В практике некоторых стран рыночной экономики в качестве форм обеспечения возвратности кредита наиболее часто применяются уступка (цессия) требований и передача права собственности.

Уступка (цессия) - это документ заемщика (цедента), в котором он уступает свое требование (дебиторскую задолженность) кредитору (банку) в качестве обеспечения возврата кредита.

На рисунке 1 видно, что договор о цессии дополняет кредитный договор, создавая правовую основу для обеспечения возвратности полученной клиентом банка ссуды. Договор о цессии предусматривает переход к банку права получения денежных средств по уступленному требованию. Стоимость уступленного требования должна быть достаточной, чтобы погасить ссудную задолженность. Банк имеет право воспользоваться поступившей выручкой только для погашения выданного кредита и платы за него. Если по уступленному требованию поступает сумма денежных средств, превышающая задолженность по ссуде, то разница возвращается цеденту.

Рисунок 1 - Правовая структура цессии

На практике используются два вида цессии: открытая и тихая. Открытая цессия предполагает сообщение должнику об уступке требования. В этом случае должник погашает свое обязательство банку, а не заемщику банка. При тихой цессии банк не сообщает третьему лицу об уступке требования, должник платит цеденту, а тот обязан передавать полученную сумму банку. Заемщик предпочитает тихую цессию, чтобы не подрывать свой авторитет. Но для банка тихая цессия связана с большим риском, так как, во-первых, средства по уступленным требованиям, находящиеся в других банках, могут поступить на счета заемщика; во-вторых, заемщик может уступать требование несколько раз; в-третьих, заемщик может уступать уже не существующие требования [7, 83].

Кроме уступки индивидуальных требований, например, банки Германии используют общую и глобальную цессии.

Общая цессия означает, что заемщик обязуется перед банком регулярно уступать требования по поставке товаров или оказанию услуг на определенную сумму. При этом право банка на получение денежных средств в погашение предоставленного кредита возникает не в момент заключения договора об общей цессии, а с момента передачи в банк требований или списка дебиторов.

При глобальной цессии заемщик обязан уступить банку все существующие требования к конкретным клиентам и вновь возникающие в течение определенного периода времени. Этот вид уступки требований считается предпочтительным. При общей и глобальной цессии максимальная сумма кредита составляет 20 - 40% от стоимости уступленных требований.

Для того чтобы движимое имущество могло быть в пользовании заемщика и в то же время служить гарантией возврата кредита, используется передача права собственности на него кредитору в обеспечение имеющегося долга.

В отличие от заклада при передаче права собственности кредитору (рисунок 2) в обеспечение долга движимое имущество клиента остается в его пользовании. Это происходит, когда передача ценностей кредитору невозможна и нецелесообразна и если заемщик не может отказаться от использования объекта обеспечения ссуды. Заемщик в данном случае несет ответственность за сохранность оставшихся в его пользовании ценностей и не имеет права самостоятельного распоряжения ими [4, 67].

Рисунок 2 Правовая структура передачи собственности кредитору

Банк при заключении договора о передаче права собственности в обеспечение имеющегося долга должен удостовериться, что заемщик действительно является собственником конкретных ценностей. В целях уменьшения риска банки осторожно подходят к определению размера обеспечения, в связи с чем максимальная сумма кредита составляет 20 - 50% их стоимости.

2. ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ ПО ОБЕСПЕЧЕНИЮ КРЕДИТА НА ПРИМЕРЕ ОАО «СБЕРБАНК РОССИИ»

2.1 КРАТКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА БАНКА И ОСНОВНЫЕ ИТОГИ ЗА ПЕРИОД С 2011-2013 ГОД

Сбербанк России является крупнейшим банком Российской Федерации и СНГ. Его активы составляют четверть банковской системы страны, а доля в банковском капитале находится на уровне 30%. По данным журнала The Banker (2013 год), Сбербанк занимал 33 место по размеру основного капитала (капитала 1-го уровня) и 45-е место по величине активов по итогам финансового года среди крупнейших банков мира.

Основанный в 1841 г. Сбербанк России сегодня - современный универсальный банк, удовлетворяющий потребности различных групп клиентов в широком спектре банковских услуг. Сбербанк занимает крупнейшую долю на рынке вкладов и является основным кредитором российской экономики. В 2013 году Сбербанк продолжил управлять своей сетью, используя новую методологию геомаркетинга, согласно которой развивает точки обслуживания в местах наибольшей концентрации клиентов. В результате в 2013 году открыто 514 новых точек, более 580 точек были перемещены для повышения удобства расположения, а 1 009 точек -- закрыты. В городах было закрыто 379 точек обслуживания (в основном из-за несоответствия их текущего местонахождения установленным критериям геомаркетинга, а также неудовлетворительного состояния помещений) в рамках реализации программы «Переформатирование подразделений филиальной сети».

Рассматривая международный вектор как важнейшую составляющую стратегии своего развития, Сбербанк России осуществляет казначейские операции на международном рынке и операции торгового финансирования, поддерживает корреспондентские отношения с более чем 220 ведущими банками мира и участвует в деятельности ряда авторитетных международных организаций, представляющих интересы мирового банковского сообщества. Активная позиция и международный авторитет позволяют Сбербанку России наиболее полно удовлетворять внешнеэкономические запросы своих клиентов, привлекать на выгодных условиях ресурсы с мировых финансовых рынков и соответствовать лучшей практике, принятой в международном банковском сообществе.

Акции Сбербанка России котируются на российских биржевых площадках ММВБ и РТС с 1996 г. В марте 2007 г. Банк разместил дополнительный выпуск обыкновенных акций, в результате чего, уставный капитал увеличился на 12%, и было привлечено 230,2 млрд. рублей. Средний дневной объем торгов акциями Сбербанка составляет 40% объема торгов на ММВБ.

Учредитель и основной акционер Банка -- Центральный банк Российской Федерации (Банк России). На сегодняшний день, зайдя на официальный сайт банка ОАО «Сбербанка России», можно узнать о том, что половина акций (50% и плюс еще одна голосующая акция) принадлежит именно Центральному банку РФ, а это означает, что это количество находится непосредственно во власти государства. Остальная же часть сосредоточена в руках юридических или же физических лиц. Так, на долю физического лица приходится 9%, а иностранные инвесторы отвоевали себе больше 24%, это свидетельствует о его инвестиционной привлекательности.

В ноябре 2013 г. Сбербанком была принята новая стратегия развития на период до 2018 г., в рамках которой Банк нацелен на дальнейшее развитие своих конкурентных преимуществ и создание новых областей роста. Совершенствование системы управления рисками, оптимизация расходов и реализация инициатив, направленных на повышение эффективности деятельности, позволят Сбербанку России доказать свою устойчивость в текущих условиях нестабильности на глобальных финансовых рынках, сохранить лидерство в российской финансовой системе и стать одной из лучших мировых кредитных организаций.

Основные результаты за период с 2011 год по 2013 год представлены в таблице 2.1.

Таблица 2.1 Основные результаты деятельности ОАО «Сбербанк России»

млн руб.	2013	2012	% изм.	2011	% изм.
Активы	16 275 097	13 581 754	19.8%	10 419419	30,4%
Прибыль до налогообложения	502 789	474 709	5.9%	408 902	16,1%
Прибыль после налогообложения	377 649	346 175	9.1%	310 495	11,5%
Капитал	1 987 748	1 679 091	18.4%	1 516 000	10,8%

Главным источником роста активов Банка в 2012-2013 году были кредиты юридическим и физическим лицам. Капитал увеличился за счет заработанной чистой прибыли, учтенной в капитале, и выпущенных субординированных облигаций в объеме 1 млрд. долл. США. Прирост за 2012 год составил 10,8%, а за 2013 год составил 18,4%.

Активы Банка за 2012 год увеличились на 30,4% или более чем на 3 трлн. руб. и превысили 13 581 млрд. руб. Основой роста являлись кредиты клиентам, объем которых увеличился на 21,9% и составил 9 951 млрд. руб.

Заработанная Сбербанком в 2012 году прибыль превышает результат 2011 года. Прибыль до налогообложения составила 474,7 млрд. руб. (2011 год: 408,9 млрд. руб.). Прибыль после налогообложения составила 346,2 млрд. руб. (2011 год: 310,5 млрд. руб.).

2.2 АНАЛИЗ ДОХОДОВ И РАСХОДОВ

Агрегированный отчет о финансовых результатах представлен в таблице 2.2.

Таблица 2.2 Отчет о финансовых результатах

млн руб.	2013	2012	2011
Чистый процентный доход	812 678	694 923	575 826
Изменение резервов	-56 692	-1 828	-
Чистый доход от операций с финансовыми активами и ценными бумагами	11 005	11 437	6227
Чистый доход от операций с иностранной валютой	8 954	5 649	9 145
Чистый комиссионный доход	171 225	144 746	125 576
Прочие операционные доходы	22 002	17 133	15 712
Операционные расходы	-466 383	-397 352	-334 825
Прибыль до налогообложения	502 789	474 709	408 902
Начисленные (уплаченные) налоги	-125 140	-128 534	98 407
Прибыль после налогообложения	377 649	346 175	310 495
Чистый процентный доход: млн. руб.	2013	2012	2011
Процентные доходы, всего	1 339 005	1 094 015	837 888
От средств в кредитных организациях	18 595	9 643	7 200
От ссуд юридическим и физическим лицам	1 204 934	982 415	703450
От вложений в ценные бумаги	115 476	101 957	100 123
Процентные расходы, всего	-526 327	-399 092	-262 062
По средствам кредитных организаций	-85 074	-70 214	-57 496
По средствам юридических лиц	-128 792	-92 463	-44 048
По средствам физических лиц	-286 907	-226 573	-179 241
По выпущенным долговым обязательствам	-25 555	-9 842	-3281
ЧИСТЫЙ ПРОЦЕНТНЫЙ ДОХОД	812 678	694 923	575 826

Операционный доход до создания резервов (операционный доход до создания резервов рассчитан по ф.0409807 следующим образом: ст.18 минус ст.4 минус ст.14 минус ст.15 минус ст.16), заработанный Банком в 2013 году, составил 1 026 млрд. руб. против 874 млрд. руб. по итогам 2012 года. Чистые процентные доходы и чистый комиссионный доход также превышают значения предыдущего года.

Операционный доход до создания резервов, заработанный Банком в 2012 году, составил 874 млрд. руб. против 732,5 млрд. руб. по итогам 2011 года. Чистые процентные доходы и чистый комиссионный доход также превышают значения предыдущего года.

Чистые процентные доходы выросли на 20,7% до 694,9 млрд. руб. Рост обеспечен увеличением объема процентных доходов.

Процентные доходы возросли на 30,6% главным образом за счет доходов по кредитам юридическим и физическим лицам и составили 1 094,0 млрд. руб.:

• Более половины процентных доходов Банк получает по кредитам юридическим лицам. Их объем составил 634,6 млрд. руб., увеличившись за год на 29,9% за счет роста кредитного портфеля (+16,2%).

• Процентные доходы от кредитования физических лиц составили 326,0 млрд. руб., увеличились за год на 51,3% также за счет роста кредитного портфеля (+42,3%).

• Процентные доходы от вложений в ценные бумаги составили 102,0 млрд. руб.

• Прочие процентные доходы (от продажи страховых продуктов, от размещения средств в банках, доходы прошлых лет, штрафы, пени) составили 31,4 млрд. руб.

Процентные расходы увеличились на 52,3%, или на 137,0 млрд руб., и составили 399,1 млрд. руб. Расходы возросли по всем статьям:

• Процентные расходы по средствам физических лиц увеличились на 20,9% и составили 226,6 млрд. руб. Расходы возросли как за счет роста объема вкладов (+13,9%), так и за счет повышения процентных ставок по вкладам в течение года.

• Процентные расходы по средствам юридических лиц возросли в 2,1 раза до 92,5 млрд. руб. за счет увеличения объема привлеченных средств (в 1,3 раза), роста доли срочных депозитов в их структуре, а также повышения уровня процентных ставок.

• Процентные расходы по средствам кредитных организаций составили 70,2 млрд. руб. Их объем увеличился в 2,5 раза главным образом за счет привлеченных средств Банка России.

• Процентные расходы по выпущенным долговым обязательствам выросли в 3 раза и составили 9,8 млрд. руб. Рост связан со значительным увеличением средств, привлеченных в сберегательные сертификаты Сбербанка.

Чистый доход от операций с финансовыми активами и ценными бумагами за год увеличился на 5,2 млрд. руб. и составил 11,4 млрд. руб. Наибольший объем доходов приходится на производные финансовые инструменты, акции и корпоративные облигации.

Чистый доход от операций с иностранной валютой сократился на 3,5 млрд. руб. до 5,6 млрд. руб. под влиянием полученной отрицательной переоценки иностранной валюты.

Чистые комиссионные доходы увеличились на 15,3%, или на 19,2 млрд. руб., до 144,7 млрд. руб.:

• Комиссионные доходы выросли на 25,6 млрд. руб., из которых 65% обеспечено ростом доходов по операциям с банковскими картами. Наиболее заметно комиссионные доходы увеличились по эквайрингу, банковским гарантиям, расчетным операциям, сократились - по операциям с иностранной валютой.

• Комиссионные расходы выросли на 6,4 млрд. руб. в основном за счет роста объемов операций с банковскими картами. В частности, увеличился объем платежей в пользу платежных систем.

Расходы на резервы в 2012 году составили 1,8 млрд. руб. против дохода от восстановления резервов в размере 11,2 млрд. руб. в 2011 году. Динамика этой статьи обусловлена в основном резервами по ссудам. За 2012 год Банк произвел расходы на формирование резервов по ссудам в размере 2,9 млрд. руб. Годом ранее был получен доход от восстановления резервов по ссудам в размере 16,4 млрд. руб.

Операционные расходы Банка возросли на 18,7% или на 62,5 млрд. руб. до 397,4 млрд. руб. Статьи, наиболее сильно повлиявшие на рост операционных расходов:

• запланированный рост расходов на содержание персонала (+18,9 млрд. руб.);

• административно-хозяйственные расходы, сопровождающие развитие бизнеса (+28,7 млрд. руб.), и амортизация (+8,2 млрд. руб.);

• рост расходов от реализации собственных прав требования (+10,6 млрд. руб.).

Таблица 2.3 Процентные доходы по видам активов

Процентные доходы по видам активов: млн. руб.	2013	2012	2011
Счета НОСТРО	42	104	-
Средства в Банке России	51	34	15
Кредиты банкам	18 501	9 506	4260
Кредиты юридическим лицам	723 477	634 644	519 874
Кредиты физическим лицам	449 856	326 028	258 776
Доходы прошлых лет, штрафы, пени	9 146	6 786	3346
Доходы от продажи страховых продуктов физ. лицам	22 455	14 958	6286
Ценные бумаги, оцениваемые через прибыль или убыток	2 271	795	327
Ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи	90 439	72 904	23500
Ценные бумаги, удерживаемые до погашения	22 766	28 258	27790
Процентные доходы, всего	1 339 005	1 094 015	837888

Более половины процентных доходов Банк получает по кредитам юридическим лицам, остаток которых за год вырос на 15,1% (приведен прирост портфеля до вычета резерва).

Рост процентных доходов от кредитования физических лиц объясняется в основном наращиванием объемов розничного кредитования и более всего - жилищного кредитования.

Доходы прошлых лет, штрафы и пени получены Банком от клиентов в рамках работы с проблемными активами.

Доходы от продажи страховых продуктов увеличились за счет развития Банком данного бизнеса, в том числе продвижения долгосрочных видов страхования жизни и страхования жизни с инвестиционной составляющей (остальная часть доходов от продажи страховых продуктов и аналогичной деятельности по правилам составления формы 0409807 учтена в комиссионных доходах, при продаже страховых продуктов Сбербанк не является страховщиком, совокупный доход от продажи страховых продуктов в 2013 г. составил 25 млрд. руб.).

Процентные доходы от вложений в ценные бумаги увеличились, в первую очередь, за счет портфеля, имеющегося в наличии для продажи. Основным фактором стало приобретение государственных облигаций РФ и облигаций корпоративных эмитентов в целях управления ликвидностью.

Увеличение процентных доходов от размещения средств в банках связано прежде всего с ростом объемов межбанковских кредитов, включая кредиты дочерним банкам.

Указанные изменения резервов (за исключением списания безнадежных ссуд) отражались в Отчете о финансовых результатах. В результате за 2013 год Банк произвел расходы на формирование резервов по ссудам (строка 4 формы 0409807) в сумме 39,7 млрд. руб., в 2012 году расходы составили 2,9 млрд. руб.

2.3 АНАЛИЗ АКТИВОВ И ПАССИВОВ

Рассмотрим агрегированный баланс, представленный в таблице 2.4.

Таблица 2.4 Агрегированный баланс

Агрегированный баланс: млн. руб.	1 янв'14	1 янв'13	1 янв'12
Денежные средства	717 320	725 052	492 881
Средства в Банке России	408 803	381 208	151 197
Средства в кредитных организациях	94 301	81 464	38444
Чистые вложения в ценные бумаги, включая инвестиции в дочерние и зависимые организации	2 292 879	2 005 377	1 580 627
Чистая ссудная задолженность	11 978 007	9 772 750	7 658 871
Основные средства и материальные запасы	468 070	438 028	370 948
Прочие активы	315 718	177 875	126 452
ВСЕГО АКТИВОВ	16 275 097	13 581 754	10 419419
Средства Банка России	1 967 036	1 367 974	565 388
Средства банков	630 459	605 450	477 467
Средства клиентов	11 128 035	9 462 176	7 877 198
Выпущенные долговые обязательства	404 519	331 891	87 223
Прочие обязательства	178 847	141 443	85 195
Резервы на прочие потери	31 001	21 324	26 306
Источники собственных средств	1 935 201	1 651 496	1 300 642
ВСЕГО ПАССИВОВ	16 275 097	13 581 754	10 419419

Из таблицы видно, что активы выросли за 2013 год на 19,8% и составили около 16,3 трлн. руб. Их рост произошел в основном за счет кредитования клиентов. Остаток кредитного портфеля физических и юридических лиц составил 11 880 млрд. руб. (здесь и далее в отчете остаток кредитного портфеля приводится до вычета сформированных резервов на возможные потери по ссудам).

За год Банк предоставил корпоративным клиентам около 7,3 трлн. руб., что выше показателя предыдущего года практически на четверть. Рост кредитного портфеля составил 15,1%.

Частным клиентам выдано порядка 1,8 трлн. руб. Прирост портфеля составил 31,8%. Опережающими темпами развивалось жилищное кредитование. Портфель жилищных кредитов вырос на 38,4% до 1,4 трлн. руб. За год Банком выдано порядка 650 млрд. руб. жилищных кредитов.

С целью дальнейшего развития бизнеса Банк увеличил объем инвестиций в дочерние общества и зависимые организации на 10,5% до 311 млрд. руб.

Вложения в ценные бумаги в течение года увеличивались в основном за счет роста вложений в государственные облигации РФ и облигации корпоративных эмитентов с рейтингом инвестиционного уровня. В результате портфель ценных бумаг вырос на 15,0% и достиг 1 982 млрд. руб.

Основным источником фондирования активных операций остаются средства клиентов.

Их динамика приведена ниже в таблице 2.5.

Таблица 2.5 Средства клиентов, не являющихся кредитными организациями

Средства клиентов, не являющихся кредитными организациями: млн. руб.	1 янв'14	1 янв'13	1 янв'12
Средства физических лиц	7 586 126	6 288 050	5171057
до востребования	1 519 558	1 173 631	874415
срочные	6 066 567	5 114 418	4296642
Средства юридических лиц	3 445 813	3 042 157	2854900
текущие/расчетные	1 481 349	1 224 723	1065206
срочные	1 964 464	1 817 435	1789694
Средства в драгоценных металлах и прочее	96 097	131 969	115093
средства физических лиц	90 110	122 881	105090
средства юридических лиц	5 987	9 088	10 003
Средства физических и юридических лиц, всего	11 128 035	9 462 176	8141050

Активы Банка за 2012 год увеличились на 30,4% или более чем на 3 трлн. руб. и превысили 13 581 млрд. руб. Основой роста являлись кредиты клиентам, объем которых увеличился на 21,9% и составил 9 951 млрд. руб.

Кредитный портфель юридических лиц увеличился на 16,2% до 7 422 млрд. руб.

Общий объем кредитов, которые Банк выдал в течение года юридическим лицам, превысил 5,9 трлн. руб.

Розничный кредитный портфель Сбербанка вырос на 42,3% до 2 529 млрд. руб. Частным клиентам выдано за год 1,87 трлн. руб. кредитных средств.

...