Современная банковская система России

Ответ 11 (начало) Кроме того, в соответствии с ФЗ «О банках и банковской деятельности» (ст. 5, 2 ч.) коммерческие банки помимо перечисленных выше банковских операций вправе осуществлять следующие сделки:

1) выдачу поручительств за третьих лиц, предусматривающих исполнение обязательств в денежной форме;

2) приобретение права требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме;

3) доверительное управление денежными средствами и иным имуществом по договору с физическими и юридическими лицами;

4) осуществление операций с драгоценными металлами и драгоценными камнями в соответствии с законодательством РФ;

5) предоставление в аренду физическим и юридическим лицам специальных помещений или находящихся в них сейфов для хранения документов и ценностей;

6) лизинговые операции;

7) оказание консультационных и информационных услуг.

Кредитная организация, кроме того, вправе осуществлять иные сделки в соответствии с законодательством РФ.

Все банковские операции и сделки осуществляются в рублях, а при наличии соответствующей лицензии Банка России - и в иностранной валюте (валютные операции).

Правила осуществления банковских операций, в том числе правила их материально-технического обеспечения, устанавливаются Банком России в соответствии с федеральными законами. Ответ 11 (конец)

Ответ 12 (начало) Банковский маркетинг - это инструмент проведения в жизнь стратегии развития банка.

Под банковским маркетингом понимают определенный набор технических приемов, целью применения которых является удовлетворение потребностей клиентов доходным для банка образом.

Конкурентные преимущества будут за теми банками, которые:

- правильно будут себя позиционировать на финансовом рынке;

- будут формировать постоянную клиентскую базу;

- сумеют приспособиться к запросам клиентам;

- будут создавать новые банковские продукты.

Принципы банковского маркетинга:

- ориентация на спрос и персональные потребности;

- сочетание методов количественного и качественного анализа рынка;

- единство информационного и физического маркетинга.

Банковский маркетинг включает решение следующих задач:

1. Установление существующих и потенциальных рынков банковских услуг.

2. Выбор конкретных рынков и установление нужд заказчика.

3. Установление долго- и краткосрочных целей для развития существующих и новых видов услуг.

4. Внедрение новых видов услуг в практику и контроль банка за реализацией программ внедрения.

5. Поддержание и развитие имиджа банка как надежной, ориентированной на потребности клиента организации.

Кредитной организации запрещается заниматься производственной, торговой и страховой деятельностью. Ответ 12 (конец)

4. Структура и состав активов коммерческого банка

Ответ 13 (начало) Все операции коммерческого банка подразделяются на активные и пассивные.

Пассивные операции коммерческого банка - это операции по формированию капитала банка, а также операции по привлечению финансовых ресурсов, необходимых для проведения кредитных и других активных операций.

Активные операции коммерческих банков означают использование от своего имени собственных и привлеченных средств для получения соответствующего дохода.

По своему назначению активы можно разделить на 5 категорий:

1. кассовые активы, обеспечивающие ликвидность банку

2. работающие активы, приносящие банку текущие доходы

3. инвестиционные доходы, предназначенные для получения доходов в будущем

4. Капитализированные активы (внеоборотные), предназначенные для обеспечения хозяйственной деятельности банка

5. прочие активы.

Применительно к каждому банку структура активных операций различна и определяется политикой коммерческого банка, его склонностью к риску, стремлению получить доход.

Дадим краткую характеристику активам.

Кассовые активы Коммерческий банк ежедневно должен выполнять требования клиентов по безналичному перечислению средств и по выдаче наличных денег.

Для этого определенная часть средств банка должна находиться в денежной форме в виде. Это -остатка на корреспондентских счетах банка и наличности в кассах банка.

Большая часть средств, которыми располагают банки - средства на счетах до востребования. С юридической точки зрения владельцы средств могут в любую минуту потребовать их от банка. И банк должен быть готов эти требования выполнить. Однако вероятность того, что все клиенты одновременно обратятся в банк для изъятия своих средств, очень мала (она повышается в период кризиса). К тому же, если банк будет держать все средства клиентов в денежной форме, он не сможет получить доход, достаточный для покрытия своих издержек. Поэтому каждый банк должен правильно определять ту долю средств, которую нужно иметь для обеспечения ежедневных требований клиентов (наличных и безналичных). Этим занимается казначейство банка (являющееся его структурным подразделением). Такие средства называют высоколиквидными активами. Практика показывает, что на их долю должно приходиться около 20 % от всей суммы привлеченных банком средств.

На долю работающих активов приходится, как правило, до 70% всех активов банка. Основу этой группы активных операций составляют ссудные операции. На них приходится до 60% всех активов коммерческих банков и составляют главный источник их доходов.

Инвестиционные активы. Часть своих активов банк размещает в долгосрочные вложения в виде прямых или портфельных инвестиций. Доля этой группы активов зависит от специфики банка и от инвестиционного климата страны. У обычных банков их доля не превышает 10% активов, у специализированных банков - 50-60% и выше.

В структуре активов банка имущество занимает незначительную долю - 10-15%.

К прочим активам относят средства в расчетах, дебиторскую задолженность, расчеты с филиалами, транзитные счета, средства, ошибочно перечисленные на счета банка, расходы будущих периодов.

По степени ликвидности активы банка подразделяют на 4 группы:

1. Высоколиквидные активы (наличные деньги, драгоценные металлы, средства в ЦБ РФ, средства в банках-нерезидентах, облигации ЦБ РФ)

2. Ликвидные активы, которые могут быть превращены в денежные средства: кредиты и платежи в пользу банка со сроком исполнения до 30 дней, легкореализуемые ценные бумаги, котируемые на бирже.

3. Активы долгосрочной ликвидности: кредиты, выданные банком и размещенные депозиты со сроком до погашения свыше года.

4. Малоликвидные активы: долгосрочные инвестиции, просроченная задолженность, некотируемые ценные бумаги.

Доля первых двух групп по требованию ЦБ РФ должна бать не менее 20% от всех активов.

Качество активов является их обобщающей характеристикой. Оценка качества банковских активов является важным инструментом принятия финансовых решений:

- направленных на повышение эффективности управления и максимизации ценности банка;

- при определении кредитоспособности банка;

- при определении инвестиционной привлекательности банка;

-при определения страховой стоимости банка и его активов.

Качество активов кредитных организаций характеризуется:

- структурой и объёмом рисковых активов;

- ликвидностью и доходностью активов;

- методами оценки, на которые значительное влияние оказывает рынок валют.

При оценке и анализе состояния банковских активов используются в основном четыре метода:

- балансовой стоимости;

-рыночной стоимости;

- регламентаций;

- экспертный метод.

Выбор метода зависит от цели анализа и некоторых иных факторов.

Метод балансовой стоимости применяется для оценки активов в целом, по банку, а также по отдельным группам кредитных организаций. Анализ строится на основе выявления динамического ряда объемных характеристик и структурных коэффициентов по активам в целом, отдельным портфелям, показателям прибыльности и доходности. Однако метод балансовой стоимости плохо применим в условиях кризисных явлений в банковском секторе. В неустойчивой экономической ситуации стоимость кредитов, ценных бумаг, недвижимости, дебиторской задолженности и других активов значительно снижается. Данный метод не дает возможности адекватно оценить влияние активов на финансовую устойчивость кредитной организации, так как их стоимость по сравнению с реальной завышена.

Метод оценки рыночной стоимости активов банка более приемлем с позиций оценки их влияния на финансовую устойчивость кредитной организации. Он применяется также при анализе надежности банковской системы страны в целом. Стоимостная оценка активов особенно важна в условиях кризиса, когда происходит существенное обесценение активов. Условием использования данного метода является выработка одинаковых подходов к оценке рыночной стоимости отдельных видов и групп активов. В современных условиях в России этот метод практически не применяется.

Метод регламентаций предполагает оценку состояния банковских активов по рекомендациям ЦБ РФ, касающимся в основном регулирования рисков кредитных вложений. Метод регламентаций ставит целью ограничение риска вложений кредитной организации для обеспечения финансовой устойчивости банков и всего банковского сектора страны. Использование данного метода представляется наиболее целесообразным.

Экспертный метод заключается в комплексном использовании совокупности количественных и качественных показателей, характеризующих состояние активов. Как правило, этот метод включает факторный анализ. Его использование отличается достаточной сложностью, поскольку предполагает высокий профессиональный уровень аналитиков. На практике мнения различных экспертов по поводу оценки одного и того же объекта зачастую отличаются.

Каждый из методов имеет свои достоинства и недостатки, но совокупный подход позволит снизить риск неадекватной оценки. Два последних являются смешанными, они сочетают в себе признаки методов балансовой и рыночной стоимости.

В международной банковской практике при оценке качества активов используется рейтинг, который основан на агрегатных характеристиках и показателях, дающие возможность ранжировать банки и кредитные организации по качеству и месту их активов среди других кредитных компаний. Рейтинг устанавливается в результате независимой экспертизы и анализа качества активов кредитных организаций специализированными рейтинговыми и консалтинговыми агентствами, например, «Standard & Poor's», «Fitch 1ВСА», «Moody's». Банкам с неинвестиционными рейтингами при их кредитовании международными финансовыми институтами приходится платить по кредитам более высокие проценты.

Сравнительный анализ активных операций коммерческих банков в пострановом разрезе представлен в таблице 3.

Таблица 3. Структура активов коммерческих банков

Активы	Доля в процентах к итогу
	Франция	Германия	США	Россия
Касса и счета в центральном банке	3,1	3,9	2,4	6,0
Межбанковские операции	35,1	28,8	2,9	14,0
Займы	30,9	49,8	67,0	33,0
Ценные бумаги	16,2	15,5	19,0	9,0
Транзит	4,2	0,2	3,7	-
Основной капитал	0,4	1,0	5,0	5,0
Прочие активы	10,1	0,8		33,0

Основными видами активных операций являются:

* предоставление кредитов юридическим и физическим лицам;

* инвестиции в ценные бумаги.

Вспомогательную роль играют такие операции как:

* инвестиции в основной капитал банка;

* кассовые операции;

* инвестиции в недвижимость и долевые ценные бумаги

* комиссионно- посреднические операции и пр.

Посреднические услуги банков - это услуги, оказываемые от имени и по поручению клиентов. Доходы от подобных операций формируются за счет получаемой банками комиссии, что позволяет называть посреднические услуги комиссионными услугами. Развитие посреднических и нетрадиционных (дополнительных) операций коммерческими банками связано с необходимостью:

- улучшить качество обслуживания клиентов, предлагая широкий круг банковских операций;

- привлечь новых клиентов, предлагая более широкий круг услуг, более разнообразные и качественные услуги, чем в других банках;

- расширить состав источников доходов, прибыли;

- диверсифицировать риски банковской деятельности, предоставляя разнообразные (в т.ч. и с учетом риска) банковские операции;

- улучшить структуру баланса банка, его ликвидность.

Основу развития посреднических услуг составляют:

- относительная свобода, предоставленная законодательством, регулирующим банковскую деятельность;

- размер банка и наличие квалифицированного персонала, обладающего специфическими знаниями по проведению посреднических операций.

Посреднические услуги включают в себя:

- расчетно-кассовые обслуживание, включая валютный контроль, инкассацию, пластиковые карты;

- брокерское обслуживание;

- консалтинг и финансовый анализ;

- хранение ценностей;

- оверительные (трастовые) услуги банков и другие.

Одной из главных задач в системе управления коммерческого банка является обеспечение рациональной структуры активов по ликвидности, доходу и риску.

По итогам 2012 года активы российских кредитных организаций выросли на рекордные 7.88 трлн. руб. или 19% до 49.5 трлн. руб. на 1 января 2013 года.

ТОП-30 российских банков по объему активов на 1 января 2013 года(см. табл.4). Ответ 13 (конец)

Таблица 4.

5. Особенности построения учета и отчетности коммерческого банка

Ответ 14 (начало) При осуществлении бухгалтерского учета коммерческие банки опираются на Положение об учетной политики, которое они обязаны разрабатывать на каждый очередной финансовый год.

Учетная политика охватывает основные составляющие бухгалтерского учета:

- организационную (организационный аспект определяет структуру и место бухгалтерии в системе управления банком);

- техническую (технический аспект- это способ работы с документацией и информацией):

- методологическую ( методологический аспект - устанавливает способы оценки имущества, обязательств и других объектов учета);

- налоговую (налоговый аспект позволяет систематизировать данные бухгалтерского учета для правильного исчисления налогооблагаемой базы).

Учетная политика формируется под руководством главного бухгалтера и утверждается руководством банка.

В Положении об учетной политики должны быть описаны следующие вопросы:

- рабочий План счетов бухгалтерского учета;

- формы первичных документов, применяемых для формирования операций;

- порядок расчета со своими филиалами:

- порядок проведения отдельных учетных операций;

- порядок проведения инвентаризации и методы оценки видов имущества и обязательств;

- порядок и случаи изменения стоимости объектов основных средств, в котором они приняты к бухгалтерскому учету;

- лимит стоимости предметов для принятия к бухгалтерскому учету в составе основных средств:

- способы начисления амортизации;

- порядок отнесения на расходы стоимости материальных запасов:

- правила документооборота и технология обработки учетной информации;

- порядок контроля за совершенными внутрибанковскими операциями;

- порядок и периодичность вывода на печать документов аналитического и синтетического учета.

Способы ведения бухгалтерского учета, выбранные при формировании учетной политики, применяются с 1 января года, следующего за годом утверждения Положения.

Организация бухгалтерского учета основывается на системе нормативного регулирования, состоящей их 3-х уровней:

- ФЗ, определяющие порядок ведения бухгалтерского учета и План счетов, который разрабатывается Банком России;

- нормативные акты и методические указания, конкретизирующие положения документов первого уровня (разрабатываются ЦБ РФ), а также устанавливающие принципы и правила ведения бухгалтерских операций, их оформления, подготовки и представления финансовой отчетности;

- внутрибанковские документы, которые разрабатываются при формировании учетной политики коммерческим банком.

Банк ведет бухгалтерский учет имущества, хозяйственных и других операций путем двойной записи на взаимосвязанных счетах бухгалтерского учета, включенных в план счетов. Без подписи главного бухгалтера или уполномоченных им лиц расчетные и кассовые документы, финансовые и кредитные обязательства, документы считаются недействительными и не должны приниматься к исполнению.

Бухгалтерский баланс - составляется на основе счетов с использованием двойной записи для систематизации и обобщения банковской деятельности.

При организации банка составляется вступительный баланс.

Процесс деятельности банка оформляется текущими балансами на отчетные даты (ежедневные, ежемесячные, ежеквартальные, годовые).

Статьями баланса являются синтетические счета, учет на которых ведется по принципу двойной записи с отражением каждой операции по дебету одного и кредиту другого счета. Каждый счет имеет признак - активный или пассивный. На активных счетах учитываются средства банка по их составу и размещению, на пассивных - источники образования этих средств.

Банковский баланс может иметь горизонтальную и вертикальную формы. Баланс в горизонтальной форме строится в виде двусторонней таблицы. Активы, отражающие размещение средств по целевому назначению, показываются в левой части таблицы, пассивы, характеризующие состояние ресурсов по источникам образований - в правой.

Вертикальная форма предполагает последовательное расположение балансовых статей в порядке возрастания номеров. Разновидностью баланса является оборотная ведомость, где указываются остатки по счетам на начало периода, обороты и остатки на конец периода. Итоги по балансовым счетам актива или пассива называются валютой баланса.

Отчетность банка - это единая система данных о его имущественном и финансовом положении, а также о результатах деятельности, которая составляется на основе данных бухгалтерского учета по установленной форме.

Задачи отчетности:

- контроль за деятельностью банка;

- проведение анализа банковской деятельности;

- использование этой информации для оперативного управления рисками и выявления внутренних резервов финансовой устойчивости.

Отчетность составляется для:

- собственников и руководства банка;

- клиентов банка:

- налоговой инспекции и ЦБ РФ.

По срокам составления отчетность подразделяется на:

- ежедневную;

- ежемесячную;

- ежеквартальную;

- годовую. Ответ 14 (конец)

Ответ 15 (начало) Классификация доходов коммерческого банка

1. Проценты полученные и аналогичные доходы от:

1.1. Размещения средств в других банках в виде кредитов, депозитов.

1.2. Ссуд, предоставленных клиентам.

1.3. Средств, переданных в лизинг.

1.4. Ценных бумаг с фиксированным доходом.

1.5. Других источников.

2. Комиссионные доходы.

3. Прочие операционные доходы.

3.1. Доходы от операций с иностранной валютой и с другими валютными ценностями, включая курсовые разницы.

3.2. Доходы от операций по купле-продаже драгоценных металлов, ценных бумаг и другого имущества, положительные результаты переоценки драгоценных металлов, ценных бумаг и другого имущества.

3.3. Доходы, полученные в форме дивидендов.

3.4. Другие текущие доходы.

4. Непредвиденные доходы.

Классификация расходов коммерческого банка

1. Проценты уплаченные и аналогичные расходы по:

1.1. Привлеченным средствам клиентов, включая займы и депозиты.

1.2. Выпущенным долговым ценным бумагам.

1.3. Арендной плате.

2. Комиссионные расходы.

3. Прочие операционные расходы:

3.1. Расходы по оплате труда.

3.2. Расходы от операций с иностранной валютой и другими валютными ценностями, включая курсовые разницы.

3.4. Расходы от операций по купле-продаже драгоценных металлов, ценных бумаг и другого имущество, операций РЕПО, отрицательные результаты переоценки драгоценных металлов, ценных бумаг.

3.5. Другие текущие расходы (включая непредвиденные).

Прибыль является финансовым результатом деятельности коммерческого банка. Она определяет финансовую устойчивость банка и служит источником роста собственного капитала банка. Налогооблагаемая прибыль представляет собой доход банка, уменьшенный на величину произведенных расходов. Чистая прибыль образуется после уплаты налогов. Чистая прибыль делится на:

- распределяемую, т.е. выплачиваемую акционерам в качестве ежегодных дивидендов по акциям (собственникам по их долям), направляемую на формирование различных фондов производственного и социального развития;

- капитализируемую, направляемую на увеличение собственного капитала банка и резервов. За счет прибыли образуется резервный фонд банка путем отчислений в размерах, установленных уставом (как, правило, до достижения его не менее 15% уставного капитала), который является источником покрытия возможных убытков банка. Ответ 15 (конец)

Контрольные вопросы для самопроверки

1. Роль банков в экономике

2. Глобальные этапы развития банковской системы России

3. Особенности современной банковской системы РФ

4. Формы экономической концентрации в банковском секторе

5. Принципы построения банковской системы

6. Структура современной банковской системы России

7. Нормативно-правовая база банковской системы РФ

8. Дайте общую характеристику II уровня банковской системы

9. Объясните, что вы понимаете под «банковским продуктом», «банковской операцией», «банковской услугой»

10. Перечислите операции, относящиеся к банковским согласно ФЗ «О банках и банковской деятельности»

11. Какие сделки вправе осуществлять коммерческий банк согласно ФЗ «О банках и банковской деятельности»

12. Объясните, что такое банковский маркетинг, какие задачи он решает

13. Объясните, какие операции коммерческого банка относятся к активным, а какие к пассивным.

14. Дайте характеристику учетной политики коммерческого банка, объясните, как построит бухгалтерский учет в банке

15. Дайте классификацию доходам и расходам коммерческого банка. Объясните, как распределяется прибыль в банке

Литература

1. Федеральный закон от 10.07.2002 № 86-ФЗ «О Центральном банке РФ (Банке России)» (в ред. ФЗ от 05.04.2013)

2. Федеральный закон от 02.12.90 № 395-1 «О банках и банковской деятельности» (в ред. ФЗ от 14.03.2013)

3. Белоглазова Г. Н. Кроливецкая Л. П. Банковское дело. Организация деятельности коммерческого банка. Учебник. Гриф МО. - М.: Юрайт, 2011. - 422 с.

4. Тавасиев А.М. , Н. К. Алексеев. Банковское дело. Словарь официальных терминов с комментариями. - М.: Издательство: Дашков и Ко, 2010 г. - 656 с.

5. Кроливецкая Л. П. Банковское дело в вопросах и ответах. - М: Издательство: Эксмо, 2010 г. -208 с.

6. ЦБ РФ: Отчет о развитии банковского сектора и банковского надзора в 2012 году. Электронный ресурс:. http://www.cbr.ru/publ/root_get_blob.asp?doc_id=9410

7. Базы данных, информационно-справочные и поисковые системы:

8. Официальный сайт Центрального банка РФ. - Режим доступа: www.cbr.ru

9. Официальный сайт Федеральной службы по финансовым рынкам (ФСФР России). - Режим доступа: http://www.fcsm.ru/

10. Официальный сайт Агентства по страхованию вкладов. - Режим доступа: http://www.asv.org.ru/

11. Официальный сайт Федеральной службы государственной статистики. - Режим доступа: http://www.gks.ru/

12. Финансовая электронная библиотека. - Режим доступа: http://www.mirkin.ru

13. Официальный сайт ОАО «РБК». - Режим доступа: http://www.rbc.ru/

14. Официальный сайт ОАО "ММВБ - РТС". - Режим доступа: http://rts.micex.ru

15. Информационный портал «Investfunds.ru» . - Режим доступа: http://investfunds.ru/

16. Информационный портал «banki.ru ». - Режим доступа: http://www.banki.ru/

17. Информационный портал «Банкир.Ру». - Режим доступа: http://bankir.ru/

Федеральный образовательный портал ЭСМ (экономика, социология, менеджмент) - Режим доступа: http://ecsocman.hse.ru

18. Административно-управленческий портал - Режим доступа: http://www.aup.ru/

19. Официальный сайт журнала «Банковское дело». - Режим доступа: http://www.bankdelo.ru/main_text/

20. Официальный сайт журнала «Финансы и кредит». - Режим доступа: http://www.fin-izdat.ru/journal/fc/

21. Официальный сайт журнала «Эксперт». - Режим доступа: www.expert.ru

Размещено на Allbest.ru

...