Организация эмиссионно-кассовой работы в учреждениях банка России

Процесс изъятия денег из обращения начинается в кредитных организациях (Приложение 3).

Поступающую в коммерческие банки денежную наличность они должны отсортировывать на "годную" и "ветхую", для того чтобы на выдачу клиенту направлялись только хорошие денежные знаки. Ветхие банкноты формируются в соответствии с установленным порядком и сдаются в расчетно-кассовые центры Банка России. В расчетно-кассовые центры направляются также годные к обращению денежные знаки, излишние для коммерческого банка в данное время.

Само изъятие денег из обращения производится в расчетно-кассовых центрах путем перечисления денег из оборотной кассы в резервные фонды Банка России. Эта операция производится обычно в конце рабочего дня. Каждая оборотная касса РКЦ имеет свой лимит. Весь же сверхлимитный остаток оборотной кассы перечисляются в резервные фонды. Изъятию из обращения подлежат в первую очередь ветхие деньги, а затем годные, но пользующиеся ограниченным спросом.

Полученные от коммерческих банков и вложенные в резервные фонды денежные знаки подлежат вторичной обработке в расчетно-кассовых центрах Банка России. Здесь снова происходит отсортировка денежных знаков, но уже более тщательно, так как именно Центральный банк отвечает за чистоту денежного обращения и за качество денег, находящихся в обращении. Кроме того, здесь производится экспертиза знаков с тем, чтобы в кратчайшие сроки выявить фальшивые денежные билеты, определить способ и средства подделки банкнот и вместе с соответствующими органами осуществлять работу по борьбе с фальшивомонетчиками.

Отсортированные и зачисленные в резервные фонды ветхие денежные билеты, непригодные для дальнейшего обращения, вывозятся из расчетно-кассовых центров в головные РКЦ, которые накапливают их и крупными партиями отправляют в филиалы Центрального хранилища Банка России. В Центральном хранилище ветхие денежные билеты подлежат контрольному пересчету. По проставляемым на каждой пачке и на каждом корешке реквизитам можно определить, где и кем они сформированы. Таким образом, имеется возможность предъявить претензии в случае выявления недостачи при контрольном пересчете.

После контрольного пересчета ветхие деньги погашаются путем нанесения отверстий в специально определенных местах. После погашения денежные билеты уже не являются платежными и перестают быть деньгами как реально, так и номинально.

Последним этапом работы с наличными деньгами является их уничтожение. Для уничтожения ветхих банкнот приказом по Центральному банку создается комиссия, члены которой обязаны присутствовать при физическом уничтожении денежных билетов, о чем составляется соответствующий акт.

В настоящее время ветхие деньги не сжигаются, а на шредерах измельчаются в мелкую лапшу и формируются в брикеты.

1.2 Организация резервных фондов Центрального банка Российской Федерации

Для осуществления эмиссионного регулирования в территориальных учреждениях, расчетно-кассовых центрах имеются оборотные кассы по приему и выдаче наличных денег, а также резервные фонды денежных билетов и монеты. Остаток наличных денег в оборотной кассе лимитируется, поскольку они включаются в общую массу денег, находящуюся в обращении.

Лимит оборотной кассы в учреждениях Банка России устанавливается в следующем порядке:

а) Центральный банк Российской Федерации утверждает лимит оборотной кассы территориальным учреждениям Банка России;

б) руководитель территориального учреждения Банка России в пределах лимита оборотной кассы, утвержденного в целом по области, краю или республике, устанавливает лимит оборотной кассы для каждого подчиненного расчетно-кассового центра.

Письмо об установленной сумме лимита оборотной кассы направляется в подчиненный расчетно-кассовый центр и хранится у начальника расчетно-кассового центра. Об установленной сумме лимита делается надпись на обложке книги 0402120 за подписями начальника, главного бухгалтера, заведующего кассой расчетно-кассового центра.

Территориальное учреждение Банка России при утверждении лимита оборотной кассы подчиненным расчетно-кассовым центрам должно учитывать:

а) обеспечение своевременного удовлетворения потребностей клиентов в наличных деньгах для расчетов по заработной плате и на другие нужды;

б) объем налично-денежного оборота.

При необходимости руководитель территориального учреждении Банка России может в пределах установленного общего лимита для территориального учреждения перераспределять лимиты оборотных касс между подчиненными расчетно-кассовыми центрами.

Лимит оборотной кассы устанавливается на конец дня. Превышение лимита остатка денег в оборотной кассе на конец дня не допускается.

Ветхие банкноты перечисляются из оборотной кассы в резервные фонды также в случае, когда фактический остаток наличных денег в кассе ниже установленного лимита.

Выполнение эмиссионных операций требует создание резервных фондов банкнот и монет.

Резервные фонды - это запас банкнот и монеты для последующего выпуска их в хозяйственный оборот через оборотные кассы. Денежные знаки, находящиеся в резервных фондах, не считаются деньгами, выпущенными в оборот.

Резервные фонды банкнот и монеты Центрального банка Российской Федерации в расчетно-кассовых центрах создаются с разрешения Банка России.

Для получения разрешения расчетно-кассовый центр представляет в территориальное учреждение Банка России заполненный паспорт кладовой, который подписывается должностными лицами расчетно-кассового центра, ответственными за сохранность ценностей, и их подписи скрепляются гербовой печатью расчетно-кассового центра.

Паспорт заполняется на каждую кладовую расчетно-кассового центра.

Территориальное учреждение Банка России проверяет наличие всех необходимых условий для обеспечения сохранности ценностей резервных фондов и выполнения операций с ними в соответствии с нормативными указаниями Банка России. Создание резервных фондов в арендованных зданиях не разрешается.

Территориальное учреждение Банка России дает заключение о создании в расчетно-кассовом центре резервных фондов.

Паспорт кладовой с заключением территориального учреждения Банка России вместе с его ходатайством направляется для регистрации Департаменту наличного денежного обращения Банка России.

По получении от Департамента наличного денежного обращения Банка России зарегистрированного паспорта кладовой территориальное учреждение Банка России устанавливает расчетно-кассовому центру минимальный размер хранения резервных фондов банкнот и монеты. Письмо на установление минимального размера хранения резервных фондов служит расчетно-кассовому центру разрешением для создания резервных фондов.

Зарегистрированные Департаментом наличного денежного обращения Банка России паспорта кладовых расчетно-кассовых центров хранятся в управлениях (отделах) эмиссионно-кассовых операций территориальных учреждений Банка России в отдельной папке.

В случае отказа в регистрации Департамент наличного денежного обращения Банка России возвращает территориальному учреждению Банка России незарегистрированный паспорт кладовой с сопроводительным письмом, в котором указываются причины отказа в регистрации.

Территориальное учреждение Банка России может вносить предложения Банку России об отзыве разрешения на создание резервных фондов в случаях невыполнения расчетно-кассовым центром установленного порядка совершения операций с резервными фондами и нарушения условий обеспечения их сохранности. При положительном решении Банком России данного вопроса Департамент наличного денежного обращения Банка России в адрес территориального учреждения Банка России направляет письмо об аннулировании паспорта кладовой соответствующего расчетно-кассового центра, о чем в свою очередь территориальное учреждение Банка России сообщает расчетно-кассовому центру. При ликвидации расчетно-кассового центра письмо с просьбой об аннулировании паспорта кладовой направляется территориальным учреждением Банка России в адрес Департамента наличного денежного обращения Банка России, который, в свою очередь, направляет в адрес территориального учреждения Банка России письмо об аннулировании паспорта.

Ценности закрываемых резервных фондов передаются другому расчетно-кассовому центру по приказу территориального учреждения Банка России.

Перемещение ценностей при переезде расчетно-кассового центра в другое здание осуществляется в порядке, предусмотренном в приложении.

В случае изменения параметров кладовой в адрес Департамента наличного денежного обращения Банка России направляется новый паспорт кладовой и сопроводительное письмо с указанием причины перерегистрации и просьбой об аннулировании ранее зарегистрированного паспорта.

Вновь зарегистрированный паспорт кладовой вместе с сопроводительным письмом об аннулировании ранее зарегистрированного паспорта данной кладовой высылается территориальному учреждению Банка России.

Минимальный размер хранения резервных фондов устанавливается в следующем порядке:

1. Банк России утверждает минимальный размер хранения резервных фондов в целом по Российской Федерации;

2. Департамент наличного денежного обращения Банка России в пределах утвержденного минимального размера хранения резервных фондов в целом по Российской Федерации устанавливает минимальный размер хранения резервных фондов отдельно по банкнотам и монете, территориальным учреждениям Банка России, региональных резервных фондов в целом по банкнотам и монете, территориальным учреждениям Банка России, в расчетно-кассовых центрах которых они созданы.

Департамент наличного денежного обращения Банка России сообщает территориальным учреждениям Банка России об установленном минимальном размере хранения резервных фондов через подразделения специальной связи.

Руководители территориальных учреждений Банка России в пределах установленного им минимального размера хранения резервных фондов определяют минимальные размеры хранения резервных фондов подчиненным расчетно-кассовым центрам отдельно по банкнотам и монете. При этом минимальный размер хранения резервных фондов должен быть: по банкнотам - в размере не менее среднемесячного их расхода из касс расчетно-кассовых центров, по монете - не менее полугодового расхода.

Территориальные учреждения Банка России сообщают письмами подчиненным расчетно-кассовым центрам установленный им минимальный размер хранения резервных фондов.

Остатки ветхих банкнот, находящиеся в резервных фондах расчетно-кассовых центров в установленный минимальный размер хранения резервных фондов не включаются.

Территориальные учреждения Банка России могут изменять подчиненным расчетно-кассовым центрам минимальный размер хранения резервных фондов с учетом фактической емкости кладовых в пределах минимального размера хранения резервных фондов, установленного Департаментом наличного денежного обращения Банка России.

При изменении расчетно-кассовому центру минимального размера хранения резервных фондов территориальное учреждение Банка России направляет сообщение в Департамент наличного денежного обращения Банка России через подразделения специальной связи.

При необходимости Банк России пересматривает минимальный размер хранения резервных фондов в целом по Российской Федерации.

Руководители территориальных учреждений Банка России обязаны своевременно принимать меры к пополнению резервных фондов до установленного минимального размера хранения, вывозу ветхих банкнот и обеспечению наличия в резервных фондах банкнот и монеты необходимых достоинств.

К эмиссионным операциям, затрагивающим резервные фонды, относятся:

- подкрепление резервных фондов (перевозка денег);

- изъятие из резервных фондов (выпуск денег в обращение);

- вложение в резервные фонды (изъятие денег из обращения);

- валютные исправления (сортировка денег на годные и ветхие).

Резервные фонды банкнот и монеты находятся в исключительном ведении Банка России и распоряжение ими осуществляет Председатель Банка России (Первый заместитель Председателя, курирующий Департамент наличного денежного обращения Банка России).

Непосредственное распоряжение резервными фондами осуществляет руководитель Департамента наличного денежного обращения Банка России (его заместитель). За правильную организацию резервных фондов в территориальных учреждениях Банка России ответственность возлагается на руководителя (начальника) в тех расчетно-кассовых центрах, где созданы региональные резервные фонды.

Расчетно-кассовые центры Банка России обязаны удовлетворять потребность кредитных организаций в денежной наличности в необходимой им сумме и купюрном составе, который удобен банку для ведения операций по выдаче наличных денег своим клиентам.

С помощью резервных фондов расчетно-кассовых центров и их регулярного подкрепления удовлетворяется не только потребность в наличных денежных средствах, оперативно обновляется денежная масса в обращении, поддерживается необходимый по купюрный состав, сокращаются затраты на перевозку и хранение денежных знаков.

денежный расчетный эмиссионный кассовый



2. ДЕЙСТВУЮЩАЯ ПРАКТИКА ЭМИССИОННО-КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ В РКЦ СОВЕТСКАЯ ГАВАНЬ

2.1 Организация эмиссионно-кассовой работы в РКЦ Советская Гавань

Расчетно-кассовый центр г. Советская Гавань не имеет статуса юридического лица, является структурным подразделением Банка России, действующим в составе Главного управления Центрального банка Российской Федерации по Хабаровскому краю.

РКЦ создан на основании приказа Главного управления Центрального банка РСФСР по Хабаровскому краю №36-ПД от 20 сентября 1991 года.

Основной целью деятельности РКЦ как структурного подразделения Банка России, осуществляющего банковские операции с денежными средствами в условиях двухуровневой банковской системы, является обеспечение эффективного, надежного и безопасного функционирования платежной системы Российской Федерации.

РКЦ осуществляет свою деятельность на основе федеральных законов и нормативных актов Банка России. Это, прежде всего, Федеральный Закон от 10.07.2002 №86-ФЗ. «О Центральном банке (Банке России)»

Инструкцией по эмиссионно-кассовой работе в учреждениях Банка России №31 от 16.11.1995 года устанавливаются правила организации кассовой работы в учреждениях Банка России, порядок совершения кассовых операций в РКЦ, порядок работы с резервными фондами банкнот и монеты ЦБ РФ, организация хранения денег и других ценностей в кладовых, порядок перевозки ценностей, порядок проведения ревизий ценностей и проверок состояния эмиссионно-кассовой работы в РКЦ.

Положением о правилах организации наличного денежного обращения на территории РФ №14-П от 05.01.1998 г. определены: принципы организации обращения наличных денег, методология прогнозирования налично-денежного оборота, организация анализа наличного денежного оборота.

Взаимоотношения РКЦ с обслуживаемыми кредитными организациями, органами государственной власти и местного самоуправления, другими клиентами строятся на договорной основе.

РКЦ возглавляет начальник, назначаемый на должность и освобождаемый от должности начальником ГУ Банка России по Хабаровскому краю в порядке, определяемой Советом директоров Банка России.

Начальник РКЦ осуществляет общее руководство РКЦ и действует от имени Банка России на основании доверенности, выданной в порядке передоверия начальником ГУ Банка России по Хабаровскому краю.

Основные функции РКЦ Советская Гавань

1. Осуществление расчетов между кредитными организациями (филиалами).

2. Осуществление кассового обслуживания кредитных организаций (филиалов).

3. Хранение наличных денег и других ценностей, совершение операций с ними и обеспечение их сохранности.

4. Обеспечение учета и контроля осуществления расчетных операций и выверки взаимных расчетов через корреспондентские счета (субсчета), открываемые кредитным организациям (филиалам).

5. Обеспечение учета и контроля осуществления кассовых операций через корреспондентские счета (субсчета), открываемые кредитным организациям (филиалам).

6. Расчетно-кассовое обслуживание органов государственной власти и органов местного самоуправления, их организаций, счетов бюджетов всех уровней и органов федерального казначейства Министерства финансов Российской Федерации, государственных внебюджетных фондов, воинских частей, военнослужащих, служащих Банка России, а также иных лиц в случаях, предусмотренных федеральными законами.

7. Обеспечение защиты ценностей, банковских документов и банковской информации от несанкционированного доступа.

8. Разработка и представление в ГУ Банка России по Хабаровскому краю прогноза кассовых оборотов по приходу и расходу и эмиссионному результату на предстоящий квартал в целом по обслуживаемой территории.

9. Установление минимально допустимого остатка наличных денег в операционных кассах кредитных организаций (филиалов) на конец дня и лимитов остатка наличных денег в кассе другим юридическим лицам, и осуществление оперативного контроля за их соблюдением в соответствии с действующим порядком.

10. Осуществление контроля за достоверностью отчетности о кассовых оборотах, а также иной отчетности составляемой кредитными организациями (филиалами).

11. Проверка кредитных организаций (филиалов) по организации наличного денежного оборота и соблюдению порядка работы с денежной наличностью по обслуживаемой клиентуре.

12. Проведение в кредитных организациях проверок правильности составления расчетов регулирования обязательных резервов и достоверности представленных в них сведений.

13. Участие в реализации функциональных задач ГУ Банка России по Хабаровскому краю:

- в порядке передоверия права по предоставлению банкам кредитов Банка России в установленном порядке;

- по его распоряжению участие в проведении инспекционных проверок кредитных организаций (филиалов), применение к обслуживаемым кредитным организациям санкций в виде штрафа в соответствии со статьей 74 Федерального закона «О Центральном банке

Российской Федерации (Банке России)».

В соответствии с возложенными на него функциональными задачами РКЦ осуществляет следующие операции:

1. Открытие, переоформление и закрытие корреспондентских счетов (субсчетов) кредитным организациям (филиалам) по месту их нахождения, а также других счетов юридическим и физическим лицам.

2. Списание (зачисление) средств со счетов (на счета) кредитных организаций (филиалов), других юридических и физических лиц.

3. Контроль соблюдения правил и сроков совершения расчетных операций кредитными организациями, другими юридическими и физическими лицами.

4. Контроль осуществления платежей в пределах средств, имеющихся на счетах кредитных организаций (филиалов), других юридических и физических лиц.

5. Учет списания (зачисления) средств посредством отражения на корреспондентских счетах (субсчетах), расчетных и текущих счетах, счетах МФО, а также других счетах, открытых на балансе РКЦ.

6. Выверка отражения расчетных операций на корреспондентских счетах (субсчетах) и других счетах, открытых на балансе РКЦ и на балансе кредитных организаций (филиалов).

7. Защита расчетно-денежных документов с применением специальных средств.

8. Прием и выдача ценностей из резервных фондов.

9. Учет эмиссионных операций.

10. Прием и выдача наличных денег кредитным организациям (филиалам) и другим юридическим и физическим лицам.

11. Обработка денежной наличности.

12. Открытие и закрытие ссудных счетов кредитным организациям при проведении операций рефинансирования Банка России, осуществление контроля за погашением кредитов Банка России кредитными организациями.



2.2 Порядок выпуска банкнот и монеты в обращение

Важное значение для организации и централизованного регулирования кассовых ресурсов имеют резервные фонды, которые представляют собой запасы не выпущенных в обращение банкнот и монеты в хранилищах ЦБ РФ.

Оформление паспорта денежного хранилища является главным направлением в создании резервных фондов РКЦ. Паспорт денежного хранилища - это документ, дающий право на хранение государственных ценностей в определенном помещении.

Основанием для образования фондов является сообщение ЦБ территориальному управлению о регистрации паспорта денежного хранилища. Паспорт кладовой РКЦ Советская Гавань, зарегистрированный Департаментом наличного денежного обращения Банка России хранится в Главном управлении ЦБ РФ по Хабаровскому краю в отделе эмиссионно-кассовых операций, в отдельной папке.

ГУ ЦБ РФ по Хабаровскому краю письмом установило минимальный размер хранения резервных фондов, с учетом хранения банкнот - в размере не менее среднемесячного их расхода, по монете - не менее полугодового расхода.

Право распоряжения резервными фондами РКЦ Советская Гавань, в части подписи распоряжений на перечисление наличных денег из резервного фонда в оборотную кассу предоставлено начальнику РКЦ. Основанием для этого служит приказ о назначении его на должность. В то время, как совершение операций с резервным фондом осуществляют три должностных лица: начальник, главный бухгалтер, заведующий кассой.

Банкноты и монета резервных фондов, наличные деньги оборотной кассы и другие ценности хранятся в специально оборудованном помещении-кладовой.

Для хранения денежной наличности резервных фондов и других ценностей кладовой используются имеющиеся унифицированные банковские стеллажи (УБС), состоящие из 40 ячеек. Наличность оборотной кассы размещена в металлическом двухстворчатом шкафу, об Мешки с монетами хранятся на металлических стеллажах, уложенными в штабеля обменённые денежные знаки - в металлической картотеке, которые закрываются на ключ. Транспортировка ценностей резервных фондов и оборотной кассы производится при помощи двух тележек ТЗТ-3 и Т-150.

В соответствии с п. 6.1.3 Инструкции 31 в кладовой отдельно хранятся:

а) банкноты и монета резервных фондов.

б) наличные деньги оборотной кассы.

в) прочие ценности (денежные чековые книжки, именные сохранные свидетельства, вкладыши к трудовым книжкам, образцы денежных знаков в условной оценке каждая 1 рубль).

На каждый стеллаж кладовой, где хранится денежная наличность резервных фондов, составляется опись, в которой указываются: дата, достоинство и сумма остатка по каждому достоинству. После каждого вложения или изъятия банкнот и монеты из резервных фондов должностные лица проверяют, что фактическое наличие ценностей в кладовой соответствует данным описей с учетом вложенных или изъятых банкнот и монеты. При этом остаток банкнот и монеты выводится в тех описях на стеллажи, по которым производились указанные операции.

В кладовой банкноты и монета хранятся в упаковке предприятий Гознака, ГРКЦ г. Хабаровск, РКЦ Советская Гавань. Без полистного пересчета денежная наличность, упакованная этими учреждениями, может храниться не более двух лет со дня их формирования.

Деньги и другие ценности могут выноситься из кладовой для осуществления их обработки, контрольного пересчета и ревизии только в помещении кассового узла.

Банкноты, монета и другие ценности в кладовой учитываются в книге учета резервных фондов ф. 0482141. Книги оформляются заведующей кассой. Записи в книге ведутся по индексам в разрезе достоинств.

В РКЦ Советская Гавань на подкрепление резервных фондов составляются заявки в ГУЦБ РФ по Хабаровскому краю на основании ведомости купюрного строения остатков резервных фондов, прогнозируемого эмиссионного результата, исходя из минимального размера хранения резервных фондов банкнот и монеты. В заявках на подкрепление указывается: вид, сумма ценностей и количество мест.

Подкрепление резервных фондов РКЦ Советская Гавань осуществляется 2 раза в год. Планы перевозок составляются управлением эмиссионно-кассовых операций ГУ ЦБ РФ по Хабаровскому краю. Перевозка ценностей резервных фондов внутри Хабаровского края осуществляется в соответствии с утвержденным планом по нарядам, которые подписываются начальником ГУ ЦБ РФ по Хабаровскому краю. Перевозка ценностей производится авиатранспортом.

Деятельность службы инкассации Российского объединения инкассации (Росинкас) является необходимым звеном в организации выпуска денег в обращении и доставки денежной наличности.

Организация резервных фондов банкнот и монеты является важным элементом всей эмиссионно-кассовой работы Центрального банка РФ. Резервные фонды призваны удовлетворять потребности в наличных деньгах, оперативно обновлять денежную массу в обращении, поддерживать необходимый покупюрный состав, сокращать затраты на перевозку и хранение денежных знаков.

Выдача наличных денег клиентам производится расчетно-кассовым центром за счет остатка денег, находящихся в оборотной кассе на начало операционного дня, текущих поступлений и перечислений из резервных фондов.

РКЦ Банка России обязаны удовлетворять потребность кредитных организаций в денежной наличности в необходимой им сумме и купюрном составе, который удобен банку для ведения операций по выдаче наличных денег своим клиентам. При этом должны соблюдаться следующие условия: во-первых, наличие необходимой суммы на корреспондентском счете банка и, во-вторых, составление предварительной заявки на получение подкрепления операционной кассы коммерческого банка (филиала) из РКЦ.

Объем эмиссионных операций РКЦ в значительной мере определяется не только размерами резервных фондов и оборотной кассы, но и работой операционных касс банков.

Для нормальной организации работы РКЦ с денежной наличностью в оборотной кассе остаток наличных денег лимитируется, поскольку он включается в общую денежную массу, находящуюся в обращении. Лимит оборотной кассы устанавливается на конец операционного дня. Превышение лимита остатка денег в оборотной кассе на конец рабочего дня на допускается.

В течение операционного дня допускается совершение операций по выпуску денег в обращение и вложению их в резервные фонды.

Начальнику РКЦ Советская Гавань дано право распоряжения резервными фондами в части подписи распоряжений на перечисление денег из резервных фондов в оборотную кассу. Руководитель РКЦ несет персональную ответственность за обеспечение сохранности резервных фондов, за правильность совершения эмиссионных операций.

Чтобы знать эмиссионный результат РКЦ Советская Гавань ежедневно формирует портфель заказов на наличные деньги. Экономист получает от своих клиентов денежные чеки на выплату наличности и на следующий день, заносит их заявки в сводную заявку по РКЦ, проверяя наличие средств на счете клиента.

Заявки кредитных организаций на получение денежной наличности поступают в РКЦ к экономисту, ведущему счета банков (филиалов). Удовлетворение заявки зависит от наличия средств на корреспондирующем счете клиента.

На основании всех заявок-заказов на денежную наличность в РКЦ составляется ведомость выдачи наличных денег всем клиентам. Эта ведомость передается в кассу, где производится оценка денежных ресурсов. В случае, если в оборотной кассе РКЦ наличных денег недостаточно, остаток пополняется за счет резервных фондов.

Совершение операций с резервными фондами осуществляют начальник РКЦ, главный бухгалтер и заведующий кассой РКЦ на основании приказа о назначении их на должность.

При перечислении денег из резервных фондов в оборотную кассу РКЦ г. Советская Гавань производится документальное оформление операции, которое включает:

- расходный внебалансовый ордер формы 0482130;

- приходный кассовый ордер формы 0482005;

- кассовый журнал по приходу.

Записи о проведенной операции делаются в книге резервных фондов формы 0482136 и выводятся остатки по книге учета резервных фондов формы 0482141.

Посылается телеграмма «ликот» в ГУ ЦБ РФ по Хабаровскому краю о выдаче денег.

Работниками РКЦ постоянно проводится анализ купюрного состава наличных денег, поступающих в кассу РКЦ, и на основе этого определяется структура как выпускаемых из резервных фондов, так и выдаваемых из кассы РКЦ денег.

При насыщении денежного оборота деньгами РКЦ исходит из средних размеров заработной платы, пенсий, пособий, а также прожиточного минимума по региону и номиналов банкнот, выпущенных на тот момент в обращение.

Повышение уровня номинальных доходов населения, потребительских цен и продолжающаяся инфляция привели к увеличению выдачи сумм из оборотной кассы. В условиях, когда денежная масса постоянно растет, увеличивается и количество сдаваемой наличности. (Рис. 1)

Рис. 1. Изменение оборотов по приходу и расходу в оборотную кассу РКЦ

При постоянно увеличивающейся нагрузке на кассиров, РКЦ вынужден очень серьезно подходить к структуре выдаваемых денег.

Путем анализа в РКЦ пришли к решению, что, чтобы рационально насыщать денежный оборот банкнотами всех достоинств, при выдаче следует применять следующее соотношение: на каждую банкноту достоинством 50 рублей должно приходиться 3-4 банкноты 10-рублевого и 4 банкноты 100-рублевого достоинства, на одну банкноту по 500 - две и более банкноты 1000-рублевого достоинства. Такого же соотношения РКЦ рекомендовал придерживаться и кредитным организациям.

Принимая во внимание постоянный рост денежных доходов населения, РКЦ увеличил выпуск банкнот 5000-рублевого достоинства, что вызвало изменения в купюрном составе выданных денег. По итогам 2007 года доля выданных банкнот достоинством 50, 100, 500 и 1000 рублей снизилась соответственно (по сравнению с 2006 г.) на 0,3; 0,7; 0,8 и 4,1 процентных пункта. Удельный вес выданных банкнот номиналом 5000 рублей составил 7,7%.

Проводимая РКЦ работа по оптимальному насыщению оборота деньгами дала положительные результаты. Обеспечив потребность региона банкнотами и монетой всех достоинств, и тем самым, создав условия для бесперебойных расчетов с населением за товары и услуги, одновременно добились сокращения количества возвращаемых в РКЦ пачек банкнот низкого номинала, а значит и частичному снижению нагрузки на кассиров.

Что в итоге способствовало повышению качества их работы, высвобождению времени и использованию его для более тщательной проверки банкнот при их пересчете и сортировке.

При росте суммы возвращённых наличных денег в оборотную кассу за отчётный год в 1,3 раза количество пачек возросло в 1,1 раза. При этом в разрезе достоинств удельный вес поступивших банкнот 50-, 100- и 500-рублёвого номинала снизился соответственно на 0,4; 0,7 и 3,3 процентных пункта. Поступление банкнот достоинством 5000 рублей составило 4,9% от общей суммы, поступившей в кассу РКЦ.

В связи с увеличением возврата наличных денег в кассы кредитных организаций и кассу РКЦ потребность в дополнительном выпуске денег в обращение в целом по региону в 2007 году снизилась на 28,6%. (Рис. 2)

Рис. 2. Выпуск денег в обращение РКЦ Советская Гавань



Разменную монету коммерческим банкам в отчётном году РКЦ продолжал выдавать согласно их квартальным заявкам. Остальным клиентам выдавалась монета требуемых достоинств в необходимом количестве по их просьбам, сообщенным накануне (большую часть монеты всех достоинств получает Почта России). Наблюдение показало, что в большинстве случаев монеты всех достоинств имелось в достаточном количестве, позволяющем торговым и прочим организациям без проблем обеспечивать расчёты с населением.

В отдельных случаях при обнаружении недостатка монеты сообщалось руководству банков, обслуживающих данные организации, и предлагалось активизировать работу по насыщению оборота монетой.

Применение оптимального соотношения РКЦ практикует и при работе с разменной монетой. На каждые четыре монеты достоинством 1 и 10 копеек РКЦ выдает своим клиентам и рекомендует выдавать кредитным организациям по одной монете по 5 и 50 копеек, на одну монету 1-рублевого достоинства - две 2-рублевые. Однако если с другими клиентами это соотношение РКЦ выдерживает, то по клиентам банков сделать так, особенно в последние 2-3 года не получается. Причина в том, что в основной массе магазинов установлены автоматические весы, показывающие при взвешивании товара его стоимость, исчисляемую не только в рублях, но и в копейках. Стремление поддержать имидж торговой организации высокого уровня обслуживания заставляет торговые организации постоянно получать в банках (а иногда в РКЦ) разменмонету достоинством 1, 5, 10 и 50 копеек. Невозврат в торговые точки монеты названных достоинств объясняется их обесценением вследствие инфляции (потерей реальной покупательной способности, прежде всего в глазах покупателей). В результате в последние годы (2004-2006 гг.) изменилось соотношение выдачи монеты в пользу монеты этих достоинств, компенсируя невозврат ее покупателями. Если до 2004 года монеты достоинством 1-50 копеек (в количественном выражении) выдавалось в 1,2 раза меньше, чем монеты 1-10 рублей, то с 2004 года наблюдается обратная картина: монеты 1-50 копеек выдано в 1,5 раза больше, чем монеты 1-10 рублей.

2.3 Порядок изъятия наличных денег из обращения

Все наличные деньги, принятые в течение операционного дня, приходуются в оборотную кассу РКЦ и проводятся по соответствующим счетам клиентов в тот же день.

Для РКЦ Советская Гавань лимит оборотной кассы установлен Главным управлением ЦБ РФ по Хабаровскому краю с учетом объема наличного денежного оборота и обеспечения своевременного удовлетворения потребности клиентов в наличных деньгах.

Письмо об установленной сумме лимита хранится у начальника РКЦ. На обложке книги 0482120 за подписями начальника, главного бухгалтера, заведующей кассой имеется надпись о сумме лимита оборотной кассы.

Превышение лимита остатка денег в оборотной кассе на конец дня не допускается. В случае превышения фактического остатка денег в оборотной кассе РКЦ над установленным лимитом, вся сумма денег сверх лимита, в тот же день перечисляется в резервные фонды, или можно сказать изымается из обращения. В первую очередь перечисляются ветхие денежные знаки.

Ветхая денежная наличность перечисляется из оборотной кассы в резервные фонды также в случаях, когда фактический остаток ниже установленного лимита.

Перечисление из оборотной кассы в резервные фонды денег производится:

по банкнотам полными и не полными пачками;

по монете мешками в суммах кратных 1 рублю.

При перечислении денег из оборотной кассы в резервные фонды делаются соответствующие записи в книгах резервных фондов 0482141, 0482136. На проводку выписывается расходный кассовый ордер, где дебетуется счет 30702 «начальные обороты по дебетовым авизо текущего года» и кредитуется счет 20201 «касса». Одновременно направляется дебетовое авизо с кодовым знаком. В тот же день выписывается внебалансовый мемориальный ордер на сумму изъятых из обращения банкнот и монеты по дебету счета 90201 либо 90202 (в зависимости от состава наличности), а по кредиту счет при двойной записи 99999.

Кассовый расходный ордер и мемориальный ордер подписываются начальником, главным бухгалтером и заведующим кассой РКЦ.

При приеме денег и ценностей в кладовые должностные лица, ответственные за сохранность ценностей, лично проверяют банкноты - полные, неполные и сборные пачки по количеству корешков и надписям на накладках, монету по надписям на ярлыках, прикрепленных к мешкам;

Отсортированные и зачисленные в резервные фонды ветхие денежные билеты, РКЦ Советская Гавань через инкассаторов отправляет в ГРКЦ г. Хабаровск, который накапливает их и крупными партиями отправляет в Межрегиональное хранилище г. Екатеринбурга, где ветхие денежные билеты подлежат контрольному пересчету. По проставляемым на каждой пачке и на каждом корешке реквизитам можно определить, где и кем они сформированы. Таким образом, имеется возможность предъявить претензии в случае выявления недостачи при контрольном пересчете.

После контрольного пересчета ветхие деньги погашаются путем нанесения отверстий в специально определенных местах. После погашения денежные билеты уже не являются платежными и перестают быть деньгами как реально, так и номинально.

Последним этапом работы с наличными деньгами является их уничтожение. Для уничтожения ветхих банкнот создается комиссия, члены которой обязаны присутствовать при физическом уничтожении денежных билетов, о чем составляется соответствующий акт.

В настоящее время ветхие деньги не сжигаются, а на шредерах измельчаются в мелкую лапшу и формируются в брикеты.

Выдача ветхих денежных знаков инкассаторам производится должностными лицами расчетно-кассового центра, ответственными за сохранность ценностей, в специальном помещении, расположенном вне кладовой.

При получении ценностей инкассаторы предъявляют документы, удостоверяющие их личность, наряд ГУ Банка России по хабаровскому краю и доверенность 0482179.

Прием инкассаторами банкнот производится по годам образца (выпуска), достоинствам, пачкам и корешкам с проверкой правильности и целости упаковки пачек, количества корешков в каждой пачке, наличия на верхних накладках необходимых реквизитов, целости пломб и четкости оттисков пломбиров или клише.

Дефектная монета принимается инкассаторами по мешкам с проверкой правильности и целости упаковки, наличия на ярлыках, Прикрепленных к мешкам, необходимых реквизитов, целости пломб и четкости оттисков пломбиров. Обнаруженные инкассаторами в момент приемки пачки банкнот и мешки с монетой, имеющие дефекты упаковки, приему не подлежат.

Выдача инкассаторам из резервных фондов банкнот и монеты производится по мемориальному ордеру 0402130; из оборотной кассы дефектной монеты, обмененных денежных знаков - по расходным кассовым ордерам 0402009, подписанным начальником, главным бухгалтером и заведующим кассой расчетно-кассового центра.

В ордерах должна быть сделана ссылка на номер и дату наряда территориального учреждения Банка России на выдачу ценностей.

В случае, если ценности не получены инкассаторами в течении рабочего дня, по его окончании они переносятся в кладовую и размещаются отдельно от других ценностей. При этом кладовая дополнительно опломбировывается старшим бригады инкассаторов.

После проверки ценностей инкассаторы под контролем заведующего кассой вкладывают их в брезентовые стандартные мешки. Горловина каждого мешка прошивается и плотно завязывается шпагатом. На концы шпагата надевается ярлык из ткани, на котором указываются дата упаковки и порядковый номер мешка, соответствующий номеру и описи пересылаемых ценностей, концы шпагата завязываются глухим узлом, мешок пломбируется и ярлык на нем подписывается заведующим кассой с проставлением именного штампа, В приеме ценностей инкассаторы расписываются в расходных кассовых или внебалансовых ордерах.

Расчетно-кассовый центр, отправляющий банкноты и монету, составляет опись пересылаемых ценностей в четырех экземплярах, из которых первый, второй и третий в опечатанном заведующим кассой конверте выдается старшему бригады инкассаторов для передачи начальнику ГРКЦ, получателю ценностей и используется бригадой инкассаторов для сдачи ценностей, четвертый экземпляр описи остается в РКЦ. Наряд ГУ Банка России по Хабаровскому краю на выдачу ценностей, четвертый экземпляр описи и доверенность 0482179 хранятся в отдельном деле.

РКЦ выписывает также накладную в двух экземплярах. Первый экземпляр накладной выдается старшему бригады инкассаторов и предъявляется им в пути следования. Второй экземпляр накладной помещается в кассовые документы дня вместе с внебалансовым ордером.

2.4 Анализ состояния наличного денежного обращения в Советско-Гаванском и Ванинском районах

В 2007 году увеличилось количество кредитных организаций, осуществляющих банковскую деятельность на территории региона, с 12 филиалов и дополнительных офисов региональных и инорегиональных кредитных организаций в 2006 году до 15 - в 2007 году. В Советско-Гаванском районе в феврале 2007 г. открылся дополнительный офис №20 ОАО «Далькомбанк», в Ванинском районе в июне 2007 г. - дополнительный офис №0222 Хабаровского филиала ОАО КБ «Восточный», в июле 2007 г. - дополнительный офис Филиала ОАО «ТрансКредитБанк» в г. Хабаровске. Вместе с этим, спектр предлагаемых населению банковских услуг расширился и с преобразованием в сентябре 2007 г. кредитно-кассового офиса «Совгаваньский» Хабаровского филиала ОАО «УРСА Банк» в дополнительный офис. При этом негативное влияние на объем операций с физическими лицами оказало перепрофилирования во втором полугодии прошлого года деятельности Советско-Гаванского дополнительного офиса филиала банка ВТБ, ставшего осуществлять, в основном, операции с юридическими лицами (прекратил кредитование населения и значительно сократил линейку вкладов, введя вклады с минимальным взносом от 150 тыс. рублей до 300 тыс. рублей).

В экономической и социальной сферах Советско-Гаванского и Ванинского муниципальных районов произошли позитивные изменения.

По имеющимся данным в январе-ноябре 2007 г. в 1,1 раза возросли объемы инвестиций в основной капитал. Наиболее привлекательным инвестиционным проектом общекраевого значения на территории региона остается строительство балкерного угольного терминала в бухте Мучке мощностью 12 млн. тонн угля в год, которое осуществляет ОАО «Сибирская угольная энергетическая компания». Уже введен в эксплуатацию автомобильный путепровод, железнодорожный мост через р. Мучке для подъезда к угольному комплексу, построены водопропускные сооружения, четырехсотметровый пирс, осуществляется строительство собственной линии электропередач. Сдать угольный терминал в эксплуатацию планируется весной 2008 года.

Реализация этого масштабного проекта обеспечила заказами и другие предприятия основных видов экономической деятельности. Выполнение ООО «Первый судоремонтный завод» заказа на изготовление металлических конструкций для строительства причалов терминала в бухте Мучке вместе с увеличением количества заказов на ремонт судов от судоходных компаний повлекло за собой рост на 36,3% оборота предприятий обрабатывающих производств. Выполнение ООО ПСП «Завод ЖБИ» крупных заказов на изготовление железобетонных плит для гидротехнических сооружений в бухте Мучке и пятитонных гексабитов (волнорезов) для о. Сахалин, реконструкция ООО «Восходрегиострой» дома межрейсового отдыха моряков в п. Лососина Советско-Гаванского района обусловили увеличение на 41,1% объема работ, выполненных по виду деятельности «строительство».

По сравнению с аналогичным периодом 2006 г. на 19,3% возрос оборот предприятий сельского хозяйства, охоты и лесного хозяйства, занимающихся, в основном, экспортом необработанного сырья. При этом темпы его прироста замедлились по сравнению с январем-ноябрем 2006 г. в 2,3 раза, так как в результате проводимой государством политики, направленной на развитие глубокой переработки лесной продукции, с 1 июля 2007 г. были повышены ставки таможенных пошлин на вывоз круглого леса с 6,5% до 20% (Постановление Правительства Российской Федерации от 05.02.2007 г. №75 «О внесении изменений в Постановление Правительства Российской Федерации от 23.12.2006 г. №795 в отношении отдельных видов лесоматериалов необработанных»). В то же время объемы обработки древесины в регионе увеличились в 1,7 раза.

Увеличение объемов перевалки грузов через ОАО «Ванинский морской торговый порт» и наращивание объемов перевалки нефтепродуктов ООО «Трансбункер-Ванино» способствовало росту грузооборота транспорта в январе-ноябре 2007 г. на 62,3%. С увеличением объемов производства в различных видах экономической деятельности и повышением тарифов на жилищно-коммунальные услуги в среднем на 17% (по снабжению электроэнергией - на 10%, по газоснабжению - на 24,9%, на горюче-смазочные материалы - на 3,8%) оборот в предприятиях по производству и распределению электроэнергии, газа и воды увеличился на 30,9%.

Благоприятная экономическая ситуация способствовала росту в январе-ноябре 2007 г. по сравнению с аналогичным периодом 2006 г. на 18,8% среднемесячной заработной платы работников основных отраслей экономики региона, в том числе работников предприятий строительства - на 52,4%, рыболовства, рыбоводства - на 32,4%, сельского хозяйства, охоты и лесного хозяйства - на 27,6%, обрабатывающих производств - на 22,1%, оптовой и розничной торговли - на 10,9%, транспорта и связи - 4,9%. При этом в регионе улучшилось положение с погашением просроченной задолженности по заработной плате, которая снизилась в 1,9 раза и составила на 01.12.2007 г. 4,8 млн. рублей.

Вместе с увеличением заработной платы работникам сферы производства и торговли возросла оплата труда работников бюджетной сферы. Так, с повышением с 01.01.2007 г. на 10% окладов по воинским должностям и званиям увеличилось денежное довольствие военнослужащих; с повышением с 01.09.2007 г. в 2,1 раза (до 2300 рублей) минимального размера оплаты труда возросла на 15% заработная плата работающих в государственных учреждениях; с 01.01.2007г. на 7,5% повысились должностные оклады судей. Возросла оплата труда медицинских работников родильных отделений центральных районных больниц за счет поступлений по родовым сертификатам, введенным Правительством Российской Федерации с 1.01.2007 г.

Увеличились и денежные доходы у неработающего населения. Размер средней пенсии по старости в регионе увеличился на 29,2% и на 01.01.2008 г. составил 4809 рублей 45 копеек, чему способствовала индексация базовой (с 01.04.2007 г. на 7,5%, 01.10.2007 г. на 13,2%, 01.12.2007 г. на 23,8%) и страховой (с 01.04.2007 г. на 9,2%) частей трудовой пенсии. С 01.01.2007 г. был повышен размер ежемесячного пособия по уходу за ребенком до достижения им возраста 1,5 лет, выплачиваемого неработающим матерям, с 700 рублей до 1500 рублей и до 3000 рублей по уходу за вторым и последующими детьми. В среднем на 3,6% был увеличен и размер ежемесячного пособия на детей до достижения ими возраста 16 лет, выплачиваемого отдельным категориям граждан. С 01.04.2007 г. на 8% (до 513 рублей) увеличились суммы, направляемые на оплату набора социальных услуг, предоставляемых отдельным категориям граждан.

Рост в январе-ноябре 2007 г. по сравнению с аналогичным периодом п.г. денежных доходов населения вместе с ростом потребительских цен на продовольственные товары - на 9,82%, на непродовольственные товары - на 4,9% (причем на отдельные социально-значимые товары цены подскочили более чем на 40%), на платные услуги - на 12,77% обусловили потребительский бум, в результате которого оборот розничной торговли во всех каналах реализации увеличился на 23%, объем платных услуг, оказанных через все каналы реализации, - на 14,2%.

Улучшилась ситуация на рынке труда: численность безработных граждан, официально зарегистрированных в службах занятости населения региона, на конец декабря 2007 г. по отношению к соответствующему периоду п.г. сократилась на 4,6%, составив 2,2 тыс. человек.

Под воздействием изменений в экономике и социальной сфере налично-денежный оборот, прошедший через кассы расчетно-кассового центра и кредитных организаций региона, увеличился по сравнению с 2006 годом на 13% и составил 18742,3 млн. рублей. Для удовлетворения потребностей экономики в наличных деньгах в 2007 году расчетно-кассовым центром дополнительно было выпущено в обращение 216,3 млн. рублей, что на 40,9% меньше по сравнению с 2006 году.

Снижению размера эмиссии наличных денег способствовало увеличение в 1,7 раза сдачи излишков операционной кассы Советско-Гаванским отделением №4154 Сберегательного банка, обусловленное ростом в 1,3 раза объемов приходных банковских операций с юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями (поступления наличных денег от данной группы лиц возросли по сравнению с 2006 годом на 646,9 млн. рублей). Этому, в основном, способствовало улучшение условий кредитования предприятий малого бизнеса: юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям при заключении кредитных договоров с 09.04.2007 г. по 31.05.2007 г. предоставлялись дополнительные преимущества в виде отсутствия платы за предоставление кредита и снижения на период действия договора кредитования на 20% тарифов за услуги расчетно-кассового обслуживания, с середины сентября 2007 г. на 0,5-1 п.п. были снижены ставки по кредитам, предоставляемым сроком до 3 лет, с середины ноября 2007 г. - значительно упрощен пакет документов, необходимых для получения кредита.

Налично-денежные поступления в кассы кредитных организаций в 2007 году составили 10752,4 млн. рублей, увеличившись на 27,7%. Налично-денежные выдачи из касс кредитных организаций составили 7989,9 млн. рублей, сократившись на 2,2%, что объясняется внесением Банком России с 1.01.2007 г. изменений в нормативные документы по составлению ежемесячной отчетности ф. 202 «О кассовых оборотах», в которой перестали отражаться операции, совершенные с использованием платежных карт через банкоматы.

Структура основных составляющих кассового прихода региона практически не изменилась: преимущественно налично-денежные поступления были сформированы за счет поступлений на счета индивидуальных предпринимателей (21% в общем кассовом приходе) и на счета по вкладам физических лиц (14,6%), поступлений торговой выручки от продажи потребительских товаров (14,1%), поступлений на счета физических лиц (13,8%) и поступлений от реализации платных услуг (11,1%). При этом в отчетном году по сравнению с 2006 годом возросло влияние поступлений торговой выручки, занявших третье место в кассовом приходе, принадлежавшее ранее поступлениям на счета по вкладам физических лиц, влияние которых снизилось.

По-прежнему, лидирующее положение в кассовом приходе занимают поступления на счета индивидуальных предпринимателей, увеличившиеся на 19,5% и составившие 2257,1 млн. рублей. Необходимо отметить, что более половины прироста поступлений на счета данной группы лиц (59,1%) было обеспечено в Ванинском дополнительном офисе филиала банка ВТБ, чему послужило увеличение с начала 2007 года как количества открытых индивидуальным предпринимателям валютных счетов, используемых для проведения расчетов с иностранными партнерами, так и сумм наличных денег, вносимых на эти счета. Также на рост поступлений на счета данной группы лиц повлияли повышение потребительских цен и спроса населения, простимулированного увеличением денежных доходов граждан; предоставление предпринимателями различных скидок на реализуемые товары промышленной группы и отдельные услуги; расширение на 23 единицы (на 4%) числа торговых точек и увеличение площадей существующих магазинов; проведение сезонных распродаж по сниженным ценам. Отчасти увеличение поступлений на счета предпринимателей связано с погашением ими кредитов, полученных для покупки объектов муниципальной собственности, выставленных на продажу в сентябре 2007 года.

При этом необходимо отметить, что часть поступлений от одного крупного (в масштабах региона) предпринимателя перешла в состав торговой выручки (отражаемой по сим. 02) из-за передачи двух торговых точек ООО «Азбука вкуса», что позитивно сказалось на росте поступлений торговой выручки от продажи потребительских товаров, увеличившихся на 48,6% и составивших 1518,9 млн. рублей. В основном же росту данных поступлений способствовало увеличение на 42,8% розничного товарооборота торгующих организаций, сложившегося преимущественно за счет скачка цен на товары.

...