Организация эмиссионно-кассовой работы в учреждениях банка России

Второе место в кассовом приходе занимали поступления на счета по вкладам физических лиц, которые увеличились на 24,8% и составили в 2007 году 1566,1 млн. рублей. При этом основной (98,4%) приток наличных денег во вклады отмечался в 1 полугодии 2007 года, когда население, стремясь сохранить имеющиеся денежные средства и компенсировать инфляционные потери за счет более высоких (по сравнению с уровнем инфляции) процентных ставок за хранение средств, особенно по длинным депозитам, делало свой выбор в пользу хранения сбережений на счетах в кредитных организациях (средняя процентная ставка по вкладам в кредитных организациях региона на срок от 1 года и более составляла от 7% до 11,25% против ожидаемой 8%-ной инфляции). Увеличению поступлений на счета по вкладам физических лиц способствовало повышение денежных доходов населения, реального эффективного курса рубля, усиление защищенности сбережений, выразившееся в увеличении Правительством Российской Федерации суммы возмещения по вкладам при наступлении страхового случая со 100 до 400 тыс. рублей.

Неожиданно высокая инфляция вместе со снижением процентных ставок по краткосрочным депозитам в большинстве кредитных организаций и сокращением дополнительными офисами филиала банка ВТБ операций с вкладчиками привели к замедлению во втором полугодии 2007 г. по сравнению с аналогичным периодом 2006 г. в 80 раз темпов прироста указанных поступлений. По итогам прошедшего года все банковские депозиты, открытые в начале 2007 года независимо от выбранной валюты и сроков вложения, показали отрицательную реальную рублевую доходность.

По сравнению с 2006 годом поступления на счета физических лиц возросли на 43,9%, составив 1480,9 млн. рублей. Приток поступлений наличных денег на счета граждан произошел в связи с увеличением сумм, вносимых держателями пластиковых карт, как для последующего погашения предоставленных кредитов и процентов по ним, так и для совершения расчетов за приобретаемый товар. Рост культуры потребления финансовых продуктов населением, предоставление кредитными организациями скидок при оплате товаров, проведение различных акций с розыгрышами призов при совершении покупок (или оплате услуг) с помощью пластиковых карт содействовали их популяризации, что подтверждается увеличением количества банковских карт в 1,4 раза (по данным на 01.01.2008 г. составило свыше47 тыс. штук). Этому в определенной мере способствовало как увеличение в 1,2 раза (до 280 на 01.10.2007 г.) количества предприятий, перечисляющих заработную плату своих работников на пластиковые карты, так и расширение возможностей применения пластиковых карт в результате увеличения в 1,3 раза (до 182 на 01.01.2008 г.) количества торговых точек, принимающих их к оплате.

Поступления от реализации платных услуг в 2007 году, увеличившись на 23% и составив 1196,1 млн. рублей, сохранили за собой пятое место в структуре кассовых поступлений. Основной причиной роста этих поступлений явилось повышение тарифов на услуги ЖКХ, услуги связи, на электроэнергию, по газоснабжению (как указывалось выше), услуги транспорта (перевозки автобусом - на 5,6%, железнодорожным транспортом - 34,6%). Вместе с этим в отчетном периоде увеличились поступления от ОАО «Ванинский морской торговый порт», оказывающего различные услуги компаниям, расположенным на его территории (предоставление транспорта, техники и проч.). Определенное влияние на рост поступлений от реализации платных услуг оказало возобновление с 10.09.2007 г. регулярных авиаперевозок пассажиров самолетами авиакомпании «Дальавиа» через МУП «Аэропорт Советская Гавань».

В 2007 году произошло изменение и позиций отдельных направлений выдач из касс кредитных организаций, занимаемых ими ранее в структуре общего объема выдач. В результате исключения Банком России из отчета ф. 202 «О кассовых оборотах» операций по выдаче наличных денег из банкоматов выдачи со счетов физических лиц снизились на 34,1%, составив 1540,6 млн. рублей, и поменялись местами с выдачами со счетов по вкладам физических лиц, заняв третье место в кассовом расходе против первого, занимаемого в 2006 году. Доля выдач со счетов физических лиц сократилась на 9,4 п.п. и составила 19,3%.

Доля выдач со счетов по вкладам физических лиц возросла на 5,6 п.п. и составила 27,3%. В абсолютном выражении такие выдачи составили 2178,9 млн. рублей, увеличившись на 23,2% в связи с окончанием сроков действия договоров банковского вклада и отсутствием перспектив сохранения сбережений в условиях высокой инфляции. Определенное влияние на их рост оказало увеличение в 1,1 раза количества пенсионеров, получающих пенсии с вкладных счетов в кредитных организациях региона.

При повышении оплаты труда в отдельных отраслях экономики района (отмеченном выше) выдачи на заработную плату и выплаты социального характера снизились на 6,5% и составили 1745,4 млн. рублей. Снижение вызвано ростом числа предприятий, перечисляющих заработную плату работников на пластиковые карты.

Анализ возможных причин значительного роста наличных денег в кассах хозяйствующих субъектов в регионе.

По итогам 2007 года в регионе возросли поступления наличных денег в кассы хозяйствующих субъектов. Об этом свидетельствуют результаты проверок предприятий региона по кассовой дисциплине: поступления выручки в их кассы увеличились на 5,1%. Косвенным подтверждением роста сумм денежных средств, поступающих в кассы хозяйствующих субъектов, является увеличение по сравнению с 2006 годом на 25,5% поступлений наличных денег на счета организаций и индивидуальных предпринимателей, открытые ими в кредитных организациях. При этом, в основном, увеличение поступлений наличных денег в кассах отмечается у хозяйствующих субъектов, осуществляющих торговую деятельность.

Главными причинами увеличения выручки от реализации товаров и услуг явились рост цен на потребительские товары и тарифов на оказываемые услуги, увеличение реальных располагаемых денежных доходов населения, усиление конкурентной борьбы между хозяйствующими субъектами, способствовавшее улучшению уровня обслуживания.

По имеющимся данным в январе-ноябре т.г. по сравнению с аналогичным периодом п.г. в регионе цены на продовольственные товары увеличились на 9,82% (причем на отдельные социально-значимые товары (хлеб, крупу, муку, яйца, молоко и молочную продукцию, сливочное масло) цены подскочили более чем на 20%, а на некоторые товары (подсолнечное масло, сыры) более чем на 44%), на непродовольственные товары - на 4,9% (значительно возросли цены на печатные издания (на 12,27%), канцелярские товары (11,08%), на пиломатериалы (9,35%), электротовары (6,41%)). С повышением тарифов на жилищно-коммунальные услуги (в среднем на 17%), услуги связи (на 24,3%), по снабжению электроэнергией - на 10%, по газоснабжению - на 24,9%, услуги транспорта (перевозки автобусом - на 5,6%, железнодорожным транспортом - 34,6%) цены на платные услуги возросли на 12,77%. При этом определенное влияние на увеличение поступлений наличных денег в кассы хозяйствующих субъектов оказало возобновление с 10.09.2007 г. регулярных авиаперевозок пассажиров самолетами авиакомпании «Дальавиа» через МУП «Аэропорт Советская Гавань».

Реальные располагаемые денежные доходы увеличились, как у работающего, так и у неработающего населения.

В условиях обострения конкурентной борьбы для увеличения потока покупателей хозяйствующие субъекты региона расширяли и обновляли ассортимент товаров, обеспечивая его способность удовлетворить даже самого привередливого покупателя, пристально следили за качеством продаваемой продукции; расширяли торговые площади, переоборудовали торговые точки в магазины самообслуживания с новым торговым оборудованием, современным внутренним и внешним дизайном; благоустраивали прилегающие к торговым точкам территории.

Вместе с этим, индивидуальными предпринимателями и предприятиями региона проводились рекламные акции по продвижению товаров на рынке: предоставлялись различные скидки на приобретаемый товар (до 15% - при покупке мебели, видео- и аудиоаппаратуры, 10% - при одновременной покупке двух предметов длительного пользования, 3% - при покупке компьютеров и другой оргтехники, при совершении покупок с 9 до 10 утра), снижались цены на отдельные виды товаров. Хозяйствующие субъекты, занимающиеся установкой пластиковых окон и продажей входных дверей, предоставляли скидки пенсионерам (до 7%), рассрочку платежей для населения. Организации, оказывающие стоматологические услуги, предлагали дисконтные карты с накопительными скидками. Отдельные предприниматели продолжали проводить промоакции с розыгрышами призов среди покупателей, при этом сумма покупки для участия в акциях возросла по сравнению с 2006 годом в среднем в 2,5 раза и составила свыше 10 тыс. рублей.

В целях выполнения Положения Банка России от 05.01.1998 г. №14-П «О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации» в 2007 году расчетно-кассовый центр продолжал контролировать выполнение правил работы с наличными деньгами в обслуживаемых организациях, проверив 6 предприятий. Вместе с этим, осуществлялся контроль за соблюдением кредитными организациями периодичности и сроков проведения проверок в обслуживаемых ими организациях, установленных п. 2.14 указанного Положения. Определив совместно с кредитными организациями в начале 2007 года списки предприятий, подлежащих обязательным проверкам, отслеживалось проведение этих проверок. В результате в отчетном периоде добились проведения проверок почти во всех (99,6%) предприятиях и организациях, в которых в 2007 году проведение проверок было обязательно: в 251 из 252 «обязательных» предприятий.

Проведение 21.02.2007 г. круглого стола с руководителями кредитных организаций региона, на котором было обращено внимание на имеющихся недостатках в работе по выполнению п.2.14 Положения Банка России № 14-П, а также направление кредитным организациям письменных рекомендаций по обеспечению контроля за соблюдением хозяйствующими субъектами правил работы с денежной наличностью и памяток по оформлению кассовых операций для распространения среди клиентов, дали положительные результаты. Так, в 2007 году сократились как количество случаев (с 27 в 2006 году до 6 в 2007 году), так и продолжительность (с 37,8 дней в 2006 году до 9,8 дней в 2007 году) нарушений предельных сроков проведения проверок. Также с 5 до 2 снизилось количество коммерческих банков, допускавших случаи нарушения предельных сроков проведения проверок. В 2007 году помимо Ванинского филиала «Региобанк» (ЗАО) нарушения предельных сроков проведения проверок допускало Советско-Гаванское отделение №4154 Сберегательного банка. В целях устранения недостатков РКЦ направил кредитной организации рекомендации по планированию проверок в обслуживаемых предприятиях и осуществлению контроля за их проведением.

Вместе с этим, рекомендации по равномерному распределению нагрузки на работников, занимающихся проверками предприятий по кассовой дисциплине, правильности определения сроков проведения проверок были направлены в кредитно-кассовый офис «Совгаваньский» Хабаровского филиала ОАО «УРСА Банк», Ванинский дополнительный офис №0222 Хабаровского филиала ОАО КБ «Восточный», Советско-Гаванский и Ванинский дополнительные офисы Дальневосточного филиала ОАО АКБ «Росбанк».

Всего в 2007 году кредитными организациями было проверено 270 предприятий, что на 12,6% меньше, чем в 2006 году, так как сроки проверок (в соответствии с п.2.14. Положения Банка России от 05.01.1998 г. №14-П) еще не наступили. Большинство кредитных организаций приняли во внимание рекомендации по планированию проверок и в целях рассредоточения нагрузки на работников, занимающихся проверками предприятий по кассовой дисциплине, наряду с предприятиями, обязательными к проверкам, в 2007 году проверили 19 предприятий, предельные сроки проверок которых наступают в 2008 году.

Результаты проверок предприятий свидетельствуют об улучшении состояния кассовой дисциплины на предприятиях региона: в 2007 году нарушения были отмечены в каждом пятом (21,9%) проверенном предприятии против каждого третьего (32,6%) предприятия, проверенного в 2006 году. При этом, как и в 2006 году, 2 организациями было допущено превышение установленного лимита остатка наличных денег в кассе в общей сумме 123,8 тыс. рублей, о чем было сообщено в ИМНС. В структуре прочих нарушений, по-прежнему, было отмечено большинство нарушений в оформлении кассовых документов, допущенные 71,2% предприятиями-нарушителями, при этом количество таких случаев снизилось с 62 до 41; за ними - несоблюдение согласованных с банками условий расходования выручки, допущенное 32,2% предприятий (количество случаев снизилось с 42 до 19); затем - расходование выручки без согласования с банками, выявленное в 18,6% предприятий (количество случаев снизилось с 27 до 11).

Отсутствие наказания за прочие нарушения не позволяет искоренить случаи расходования выручки и предприятиями, имеющими задолженность в бюджет и во внебюджетные фонды. Так, в 2007 году кредитными организациями региона было проверено 7 предприятий-«должников». Как и в 2006 году, все предприятия-«должники» при отсутствии разрешения расходовали поступающую в их кассы выручку на собственные нужды.

В условиях неполного сбора налогов и других обязательных платежей актуальными остаются проверки, проводимые кредитными организациями совместно с другими контролирующими органами. В 2007 году для составления планов совместных с ИМНС и РКЦ проверок предприятий расчетно-кассовый центр неоднократно письменно напоминал всем кредитным организациям о необходимости представления в ИМНС и РКЦ планов проверок до 15 числа последнего месяца квартала. В результате количество совместных проверок возросло в 1,1 раза (до 26). Количество предприятий, проверенных кредитными организациями совместно с РКЦ, увеличилось в 2,4 раза (до 17). При этом в 1,5 раза (до 11) сократилось количество предприятий, проверенных кредитными организациями совместно с налоговой инспекцией. ИМНС не смогла запланировать большее количество предприятий к проверкам из-за несвоевременного представления (либо непредставления) на согласование планов совместных проверок предприятий кредитными организациями.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Все денежное обращение находится под контролем Центрального банка, который монопольно осуществляет эмиссию наличных денег и организует их обращение, принимает решение о выпуске и изъятии банкнот и монеты из обращения, об общем объеме выпуска наличных денег.

В целях организации наличного денежного обращения на территории всей Российской Федерации на Банк России возлагаются следующие функции:

§ прогнозирование и организация производства, перевозка и хранение банкнот и монеты, создание резервных фондов;

§ установление правил хранения, перевозки и инкассации наличных денег для кредитных организаций;

§ установление признаков платежеспособности денежных знаков и порядка замены поврежденных банкнот и монеты, а так же их уничтожения;

§ определение порядка ведения кассовых операций.

О значимости центрального банка как эмиссионного центра свидетельствует наличие в каждом из них специальных подразделений, которые осуществляют непосредственно эмиссионно-кассовую работу, таких, как:

§ Управление денежно-кредитного регулирования в рамках Сводного экономического департамента и Управление денежного анализа и прогнозирования Департамента исследований и информации; Департамент платежных систем и расчетов;

§ Департамент наличного денежного обращения;

§ Центральное хранилище Банка России (обособленное подразделение);

§ Управления (отделы) эмиссионно-кассовых операций в территориальных подразделениях Банка России;

Отделы кассовых операций в РКЦ.

Выпуск наличных денег в обращение представляет собой процесс, складывающийся из нескольких этапов:

1) составление прогноза потребности в наличной денежной массе для бесперебойного проведения расчетов;

2) изготовление денежных знаков и их защита от фальсификации;

3) организация рынка фондов денежной наличности;

4) транспортировка денежной наличности;

5) собственно выпуск денег в обращение.

Эмиссия наличных денег осуществляется Банком России совместно с его главными управлениями и связана с кассовым обслуживанием хозяйствующих субъектов и населения каждого региона кредитными организациями, а также с необходимостью увеличении кассовых резервов наличных денег этих организаций. Для этого Банком России при его главных управлениях созданы расчетно-кассовые центры (РКЦ). Они открывают оборотные кассы по приему и выдаче наличных денег и формируют резервные фонды банкнот и монет, т.е. определенный запас денежных знаков, предназначенный для выпуска в обращение при возникновении дополнительной потребности в наличных деньгах. Эти деньги являются резервом, т.е. кассовым ресурсом, а не деньгами, находящимися в обращении, так как не совершают движения.

Резервные фонды банкнот и монеты играют важную роль в организации и регулировании денежного обращения. Они создаются по распоряжению Банка России, который устанавливает их величину исходя из размера оборотной кассы, объема наличного обращения, условий хранения и емкости хранилищ. Резервные фонды создаются для:

1) удовлетворения потребности хозяйствующих субъектов населения в наличных деньгах:

2) обновления денежной массы путем изъятия поврежденных банкнот и монет;

3) поддержания оптимального покупюрного состава денежной массы для нужд обращения;

4) сокращения расходов по перевозке и хранению денег, ликвидации встречных перевозок денег между регионами и центральным хранилищем.

Оборотные кассы РКЦ служат для приема от кредитных организаций наличных денег с последующим зачислением денежных сумм на их корреспондентские счета. По мере необходимости они получают наличные деньги в оборотных кассах. Деньги оборотной кассы представляют собой деньги, находящиеся в обращении.

Если сумма поступлений наличных денег в оборотную кассу превышает сумму выдач из нее, то деньги переводятся из оборотной кассы в резервные фонды. Так осуществляется изъятие денег из обращения. Если же имеет место обратный процесс, то РКЦ обязан увеличить выпуск денег в обращение путем перевода необходимой суммы из резервных фондов в оборотную кассу. Деньги, эмитируемые РКЦ в обращение, поступят в операционные кассы коммерческих банков, откуда будут выданы клиентам этих банков, т.е. поступят или в кассы предприятий, или непосредственно населению.

Проведенный анализ эмиссионно-кассовой работы РКЦ Советская Гавань ГУ ЦБ РФ по Хабаровскому краю, свидетельствует о том, что РКЦ является эмитентом наличных денег в обращение.

Основной целью деятельности РКЦ как структурного подразделения Банка России, осуществляющего банковские операции с денежными средствами в условиях двухуровневой банковской системы, является обеспечение эффективного, надежного и безопасного функционирования платежной системы Российской Федерации.

Работа расчетно-кассового центра строится в строгом соответствии с требованиями нормативных документов Банка России по эмиссионно-кассовой работе и направлена на рациональную организацию наличного денежного оборота Советско-Гаванского и Ванинского районов, поддержание надлежащего качества банкнот и монеты, находящихся в обращении, правильную постановку и повышение качества эмиссионно-кассовой работы и обеспечение сохранности ценностей.

При насыщении денежного оборота деньгами РКЦ исходит из средних размеров заработной платы, пенсий, пособий, а также прожиточного минимума по региону и номиналов банкнот, выпущенных на тот момент в обращение.

Анализируя структуру возвращаемых денег в кассу расчетно-кассового центра, РКЦ контролирует достаточность в обращении банкнот и монеты всех достоинств и принимает решение о структуре выдаваемых денег.

При выдаче банкнот (из оборотной кассы и резервных фондов) РКЦ придерживается оптимального соотношения, к которому пришли путем анализа и расчетов и которое рекомендует в письмах руководителям как кредитных, так и бюджетных организаций. Для оптимального насыщения денежного оборота банкнотами всех достоинств достаточно выдерживать следующее соотношение: на 1 банкноту достоинством 50 рублей должно приходиться не более 4 банкнот 10-рублевого и 4 банкнот 100-рублевого достоинства, на 1 банкноту по 500 - 2 (и более) банкноты 1000-рублевого достоинства. Причем только первая тысяча из любой выдаваемой суммы должна включать в себя 10-, 50-, 100- и 500- рублевые банкноты.

Оптимального соотношения РКЦ придерживается и при выдаче разменной монеты коммерческим банкам и другим клиентам. Неоднократно обращались к руководству банков с просьбой о том, чтобы при составлении заявки на получение монеты в РКЦ ими максимально учитывалась потребность в разменной монете всех достоинств с учетом потребности всех клиентов. Для этого предлагалось провести работу с клиентами банков по соблюдению ими оптимального соотношения выдаваемых монет при расчетах с населением.

В 2003 году кредитные организации Советско-Гаванского и Ванинского районов, расширяя перечень предоставляемых услуг, стали активно внедрять в платежный оборот банковские карты, которые в силу различных причин, используются, в основном, для получения наличных денег. Так как банки стали больше получать в РКЦ банкнот низкого номинала для заполнения банкоматов, это привело к значительному увеличению объема находящихся в обращении денег.

Для того, чтобы не допустить чрезмерного роста в обороте денег мелкого достоинства банкам было предложено проводить работу по повышению эффективности использования терминалов, установленных в торгово-сервисной сети и изменить подход к загрузке банкоматов: отказаться от заполнения их банкнотами достоинством 10 и 50 рублей и заполнять банкнотами номиналом от 100 рублей и выше.

В итоге, все 10 подразделений кредитных организаций, установивших банкоматы в регионе, прекратили закладывать в них банкноты 10-рублевого достоинства, а 7 - банкноты 50-рублевого достоинства.

Проводимая РКЦ работа по оптимальному насыщению оборота деньгами дает положительные результаты, способствуя тем самым снижению количества возвращаемых в РКЦ пачек банкнот низкого номинала, а значит и частичному снижению нагрузки на кассовых работников.

В экономической и социальной сферах Советско-Гаванского и Ванинского районов произошли позитивные изменения.

По имеющимся данным в январе-ноябре 2007 года в 1,1 раза возросли объемы инвестиций в основной капитал.

По сравнению с аналогичным периодом 2006 года на 19,3% возрос оборот предприятий сельского хозяйства, охоты и лесного хозяйства, занимающихся, в основном, экспортом необработанного сырья.

Увеличение объемов перевалки грузов через ОАО «Ванинский морской торговый порт» и наращивание объемов перевалки нефтепродуктов ООО «Трансбункер- Ванино» способствовало росту грузооборота транспорта на 62,3%.

С увеличением объемов производства в различных видах экономической деятельности и повышением тарифов на жилищно-коммунальные услуги в среднем на 17% оборот в предприятиях по производству и распределению электроэнергии, газа и воды увеличился на 30,9%.

Благоприятная экономическая ситуация способствовала росту в январе- ноябре 2007 года по сравнению с аналогичным периодом 2006 года на 18,8% среднемесячной заработной платы работников основных отраслей экономики региона. При этом в регионе улучшилось положение с погашением просроченной задолженности по заработной плате.

Вместе с увеличением заработной платы работникам сферы производства и торговли возросла оплата работников бюджетной сферы. Увеличились доходы и у неработающего населения. Все это повлияло на то, что налично-денежный оборот, прошедший через кассы расчетно-кассового центра и кредитных организаций региона увеличился по сравнению с 2006 годом на 13%.

Увеличение налично-денежных поступлений в кассы кредитных организаций и соответственно в кассу расчетно-кассового центра способствовало снижению размера эмиссии наличных денег.

Структура основных составляющих кассового прихода региона практически не изменилась: преимущественно налично-денежные поступления были сформированы за счет поступлений на счета индивидуальных предпринимателей и на счета по вкладам физических лиц, поступлений торговой выручки о продажи потребительских товаров и поступлений от реализации платных услуг.

БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК

1. Российская Федерация. Конституция (1993). Конституция Российской Федерации [Текст]: офиц. текст. - М.: Маркетинг, 2001.

2. Федеральный закон от 02.12.1990 №395-1 «О банках и банковской деятельности» с изменениями и дополнениями.

3. Федеральный закон от 10.07.2002 №86-ФЗ «О центральном банке Российской Федерации (Банке России)» с изменениями и дополнениями.

4. Инструкция Банка России от 16.11.1995 №31 (ДСП) «По эмиссионно-кассовой работе в учреждениях Банка России» с изменениями и дополнениями.

5. Инструкция Банка России от 25.08.2003 № 105-И « О порядке проведения проверок кредитных организаций (их филиалов) уполномоченными представителями Центрального банка Российской Федерации» с изменениями и дополнениями.

6. Инструкция Банка России от 01.12.2003 №108-И «Об организации инспекционной деятельности Центрального банка Российской Федерации (Банка России) с изменениями и дополнениями.

7. Типовое положение Банка России от 07.10.1996 №336 «О расчетно-кассовом центе Банка России».

8. Положение Банка России от 05.01.1998 №14-П «О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации» с изменениями и дополнениями.

9. Положение Банка России от 29.07.1998 №46-П «О территориальных учреждениях Банка России».

10. Положение Банка России от 19.03.2002 №186-П «О проведении мониторинга предприятий Банком России».

11. Положение Банка России от 09.10.2002 №199-П «О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации» с изменениями и дополнениями.

12. Положение Банка России №272-П, Министерства финансов Российской Федерации №91н от 13.07.2005 «О порядке расчетно-кассового обслуживания подразделениями расчетной сети Банка России и кредитными организациями (филиалами) счетов органов исполнительной власти субъекта Российской федерации и органов местного самоуправления, осуществляющих кассовое обслуживание исполнения бюджета субъекта российской федерации и местных бюджетов».

13. Положение Банка России №298-П, Министерства финансов Российской федерации №173н от 13.12.2006 «Об особенностях расчетно-кассового обслуживания территориальных органов федерального казначейства».

14. Указание Банка России от 16.01.2004 №1375-У «О правилах составления и представления отчетности кредитными организациями в Центральный банк Российской федерации» с изменениями и дополнениями.

15. Указание Банка России от 16.01.2004 №1376-У «О перечне, формах, правилах и порядке составления и представления отчетности кредитных организаций в центральный банк Российской Федерации» с изменениями и дополнениями.

16. Указание Банка России от 22.03.2004 №1398-У «О перечне, формах, правилах и порядке составления и представления отчетности структурными подразделениями Банка России в Центральный банк Российской Федерации».

17. Письмо Банка России от 04.10.1993 №18 «Об утверждении «Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации»» с изменениями и дополнениями.

18. Письмо Банка России от 23.12.1997 №52-Т «О методических рекомендациях по проверке кассовой работы кредитных организаций».

19. Банковское дело [Текст]: учебник / под ред. Г.Н. Белоглазовой, Л. Кроливецкой. - Финансы и статитстика, 2003.

20. Белоглазова, Г.Н. Деньги Кредит Банки [Текст]: учебник / Г.Н. Белоглазова. - М.: «Юрайт», 2004.

21. Деньги. Кредит. Банки [Текст]: учебник / под ред. В.В. Иванова, Б.И. Соколова. - М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2006.

22. Деньги, кредит, банки. Экспресс-курс [Текст]: учебное пособие / под ред. О.И. Лаврушина. - М.: КНОРУС, 2007.

23. Кроливецкая, В.Э. Сбалансированность спроса и предложения денег - условия подъема национальной экономики [Текст]: Спб., 2005.

24. Лаврушин, О.И. Банковское дело [Текст]: учебник / О.И. Лаврушин. - М.: КНОРУС, 2007.

25. Макеев, С.Р. Денежно-кредитная политика: теория и практика [Текст]: М.: Экономистъ, 2005.

26. Организация деятельности центрального банка [Текст]: учебник / Г.Г. Фетисов, О.И. Лаврушин, И.Д. Мамонова; под общ. ред. Г.Г. Фетисова. - М.: КНОРУС, 2006.

27. Тавасиев, А.М. Банковское дело [Текст]: учебн. пособие / А.М. Тавасиев, Н.Д. Эриашвили; под ред. А.М. Тавасиева. - М.: ЮНИТИ. ДАНА: Единство, 2006.

28. Тютюник, А.В. Банковское дело [Текст]: - М.: Финансы и статистика, 2005.

29. Юров А.Ю. Наличные деньги и электронные средства платежа: оценка перспектив [Текст]: / А.Ю. Юров //Деньги и кредит. - 2007. - №7. - С. 37-42

Размещено на Allbest.ru