Правовое регулирование деятельности банков по привлечению денежных средств во вклады

Таким образом, несмотря на то, что в 2006 г. произошло снижение удельного веса вкладов и прочих средств на счетах физических лиц можно говорить о том, что они играют значительную роль в формировании ресурсной базы банков. В течение года наблюдался постоянный рост объема вкладов физических лиц, причем объем рублевых вкладов рос быстрее, чем в 2005 г.

1.3 Классификация вкладов

В российской практике «вклад» и «депозит» являются словами-синонимами. Статья 834 Гражданского кодекса Российской Федерации определяет договор банковского вклада следующим образом: «По договору банковского вклада (депозита) одна сторона (банк), принявшая поступившую от другой стороны (вкладчика) или поступившую для нее денежную сумму (вклад), обязуется возвратить сумму вклада и выплатить проценты на нее на условиях и в порядке, предусмотренных договором».

В то же время Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» дает следующее определение: «Вклад -- денежные средства в валюте Российской Федерации или иностранной валюте, размещаемые физическими лицами в целях хранения и получения дохода» (ст. 36). Хотя ст. 5 того же закона дает право банкам привлекать во вклады денежные средства не только физических, но и юридических лиц.

Депозит -- основная часть привлеченных ресурсов коммерческими банками, то есть денежные средства, внесенные в банк клиентами -- частными и юридическими лицами, а именно предприятиями, товариществами, акционерными обществами на определенные счета и используемые ими в соответствии с режимом счета и банковским законодательством.

Обычно термин «депозит» употребляется, когда речь идет о вкладах юридических лиц. Когда же говорят о привлеченных средствах населения, чаще применяют слово «вклад». Таким образом, по сути, эти слова определяют одно понятие -- привлечение денежных средств клиентов банками на определенных условиях.

Депозиты (вклады) физических лиц представляют собой определенные суммы денежных средств, размещенные на хранение в банк от имени физического лица, за использование которых банк начисляет определенный процент.

Виды депозитных счетов, используемых в практике современных банков, весьма разнообразны. В большинстве стран классификация депозитных счетов основана на учете двух моментов:

· категории вкладчика;

· срока депозита до момента изъятия.

В зависимости от категории вкладчика выделяют следующие виды счетов:

· счета физических лиц;

· счета юридических лиц.

По срокам различают:

· депозиты до востребования, т. е. депозиты, погашаемые по требованию вкладчика без предварительного уведомления;

· срочные депозиты.

С точки зрения формирования ресурсной базы банка каждая из перечисленных групп имеет свою специфику, свои достоинства и недостатки.

Начнем с депозитов до востребования, так как они занимают наибольший удельный вес в структуре привлеченных средств банков. Они представляют собой денежные средства, вносимые в банк на неопределенный срок. Клиент вправе распоряжаться ими (пополнять, изымать без предварительного уведомления) в любой момент.

К депозитам до востребования в банковской практике относятся:

· средства, хранящиеся на расчетных и текущих счетах государственных, акционерных предприятий, малых различных коммерческих структур;

· средства фондов различного назначения в период их расходования;

· средства местных бюджетов и на счетах местных бюджетов;

· остатки средств на корреспондентских счетах других банков.

Вклады до востребования в своей основе нестабильны, что ограничивает сферу их использования коммерческими банками. По этой причине владельцам счетов выплачивается низкий процент или он вообще не выплачивается. В условиях возросшей конкуренции по привлечению вкладов коммерческие банки стремятся привлечь клиентов и стимулировать прирост вкладов до востребования путем предоставления дополнительных услуг владельцам счетов, а также повышая качество их обслуживания. Проценты по вкладам до востребования зачисляются вкладчику, как правило, один раз в год в начале нового календарного года. Проценты на сумму банковского вклада начисляются со дня, следующего за днем ее поступления в банк, до дня, предшествующего ее возврату вкладчику либо ее списанию со счета вкладчика по иным основаниям. Несмотря на высокую подвижность средств на счетах до востребования, имеется возможность определить их минимальный, неснижаемый остаток, и использовать его в качестве стабильного кредитного ресурса.

Депозиты до востребования наиболее ликвидные. Их владельцы могут в любой момент использовать деньги, находящиеся на счетах до востребования. Деньги на этот счет вносятся или изымаются как частями, так и полностью без ограничений, а также разрешается брать с этого счета в установленном Центральным банком Российской Федерации порядке наличные деньги. Иными словами, преимуществом депозитных счетов до востребования для их владельцев является их высокая ликвидность.

Основными же недостатками депозитов до востребования для их владельцев является уплата низких процентов по счету, а для банка -- необходимость иметь более высокий оперативный резерв для поддержания ликвидности.

Таким образом, депозитный счет до востребования имеет следующие особенности:

· взнос и изъятие денег осуществляется в любое время без каких-либо ограничений;

· владелец счета уплачивает банку комиссию за пользование счетом в виде твердой месячной ставки;

· банк за хранение денежных средств на счетах до востребования уплачивает невысокие процентные ставки либо вообще не платит;

· банк по депозитам до востребования отчисляет более высокие нормы в фонд обязательных резервов в Центральном банке Российской Федерации.

С помощью вкладов до востребования решается задача получения прибыли банком, так как они самый дешевый ресурс, а затраты по обслуживанию расчетных и текущих счетов клиентов минимальны. У большинства коммерческих банков депозиты до востребования занимают наибольший удельный вес в структуре привлеченных средств. Однако оптимальным считается удельный вес этих средств в ресурсах банка до 30-36%.

Увеличение доли депозитов до востребования в финансовых ресурсах банка уменьшают его процентные расходы и позволяют получить более высокую прибыль от использования этих средств в банковских активах. Но вместе с тем расчетные счета -- это самый непредсказуемый элемент пассивов. Поэтому высокая их доля в заемном капитале очень сильно ослабляет ликвидность банка. В связи с этим важной задачей управления является определение оптимальной структуры депозитной базы банка.

Банковский счет, открытый клиенту при первичном приеме от него вклада (депозита), далее является необходимым средством проведения расчетов и платежей. Договор между сторонами обязывает банк зачислять на счет и выдавать с него денежные суммы по распоряжению клиента. При этом банк не вправе определять направления использования соответствующих средств клиента, он также гарантирует последнему возможность беспрепятственного распоряжения этими средствами, но зато банку дается право использовать в своих целях находящиеся на счете клиента средства. За это банк обязан платить владельцу счета проценты в размере, определенном в договоре между ними (а при отсутствии в договоре такого условия -- в размере, который считается обычным для вкладов до востребования). Практически это означает, что если в договор не внесено условие о безвозмездном характере пользования деньгами, находящимися на счете клиента, то банк обязан платить за их использование. Все это позволяет отнести средства клиента на расчетном счете к средствам до востребования.

Средства во вкладах физических лиц, даже если они оформлены как срочные, фактически следует относить к средствам до востребования, потому что физическое лицо в соответствии с российским законодательством имеет право изъять срочный вклад из банка, по сути, в любое время. Однако если в стране более или менее стабильная экономическая ситуация, то массового изъятия гражданами срочных вкладов можно особенно не опасаться.

Срочный вклад (депозит) -- это деньги, размещенные в банке на фиксированный срок, которые их владелец в соответствии с договором вклада (депозитным договором) обязуется не забирать из банка до истечения указанного срока либо до наступления иных обстоятельств, указанных в договоре. Проценты, которые получит владелец срочного вклада, зависят от срока, суммы вклада и выполнения им условий договора. Чем продолжительнее срок и больше сумма вклада, тем больше размер процентов. Существенным моментом является частота выплаты дохода: чем реже выплаты, тем выше уровень процентной ставки.

В соответствии с Положением Центрального банка Российской Федерации от 26.03.2007г. №302-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации» срочные вклады (депозиты) делятся на разные сроки от «до 30 дней» до «свыше 3-х лет»:

· до 30 дней;

· от 31 дня до 180 дней;

· от 181 дня до 1 года;

· от 1 года до 3-х лет;

· свыше 3-х лет.

Такая детальная градация стимулирует вкладчиков к рациональной организации собственных средств и их помещению во вклады, а также создает банкам условия для управления активами и пассивами.

Различают три вида срочных вкладов: с фиксированным сроком, с установлением периода для погашения, с уведомлением о прекращении депозитного договора.

По срочному вкладу вводятся ограничения по досрочному изъятию. Если срочный вклад возвращается вкладчику по его требованию до истечения срока либо до наступления иных обстоятельств, указанных в договоре, проценты по вкладу выплачиваются в размере, соответствующем размеру процентов, выплачиваемых банком по вкладам до востребования, если договором не предусмотрен иной размер процентов.

По вкладам с предварительным уведомлением об изъятии заранее оговаривается срок предварительного уведомления об изъятии. До уведомления срок его действия не ограничен, после уведомления он превращается в срочный вклад. Сроки уведомления устанавливаются, как правило, от одного до трех месяцев, от четырех до шести месяцев, от семи до 12 месяцев и более. В зависимости от срока уведомления определяется и процентная ставка по вкладам.

Наиболее характерными чертами срочных вкладов являются:

· средства на этих счетах оборачиваются медленно;

· по ним уплачивается фиксированный процент;

· не могут использоваться для расчетов и на них не выписываются расчетные документы.

Достоинством срочных депозитных счетов для клиента является получение высокого процента, а для банка -- возможность поддержания ликвидности с меньшим оперативным резервом.

Недостаток срочных депозитных счетов для клиентов состоит в низкой ликвидности, а для банка в необходимости выплат повышенных процентов по вкладам и снижении, таким образом, маржи (разницы между процентом по активным и пассивным операциям).

Привлечение средств на определенный срок привлекательно для банка тем, что в этом случае он может более уверенно планировать свои активные операции и поддерживать свою ликвидность с меньшим оперативным денежным резервом (нет опасности, что владельцы срочных счетов в любой момент неожиданно для банка востребуют свои деньги). В то же время такие средства, как правило, обходятся банку дороже.

За 2006-2007 гг. продолжилась тенденция снижения уровня процентных ставок по депозитам физических лиц -- это является отрицательной тенденцией для вкладчиков, так как уровень ставки по депозиту зачастую ниже уровня инфляции.

С целью заинтересовать вкладчиков банки используют различные способы исчисления и уплаты процентов (простые проценты, сложные проценты, фиксированная процентная ставка, плавающая ставка и др.).

Интерес представляет, например, так называемая технология гибкого депозитного счета. Суть ее заключается в сочетании относительно небольшой суммы срочного вклада и неограниченных взносов и снятий сверх основной суммы вклада средств в любое время. Другими словами, такая технология позволяет сочетать достоинства счета до востребования и срочного счета. При такой схеме размещения средств клиент может выбрать наиболее приемлемый для него вариант банковской услуги, включая:

· размер минимальной фиксированной суммы;

· срок депонирования суммы;

· условия и размеры начисления процентов на фиксированную сумму и на дополнительные взносы;

· срок действия договора;

· сроки исполнения распоряжений о снятии и внесении сумм;

· размеры сумм внесения и изъятия сверх основной (фиксированной) суммы в течение всего срока действия договора;

· порядок начисления процентов на суммы дополнительных взносов;

· частичное или полное изъятие дополнительно внесенных сумм и т.п.

Однако эта схема требует аккуратной координации усилий нескольких подразделений банка и высокой квалификации кадров, так как фактически включает целый комплекс услуг.

В мировой банковской практике промежуточное положение между срочными депозитами и депозитами до востребования занимают сберегательные депозиты. Они играют важную роль в ресурсах банков, в частности вклады целевого назначения. Традиционно эти операции в России осуществлял Сбербанк, однако в настоящее время в ходе конкурентной борьбы за ресурсы коммерческие банки стали осваивать и этот рынок ссудных капиталов.

Сберегательные вклады населения классифицируются в зависимости от срока и условий вкладной операции:

· срочные;

· срочные с дополнительными взносами;

· условные;

· до востребования;

· на текущие счета и другие.

Сберегательный вклад (депозит) -- служит для накопления или вложения денежных сбережений на определенные цели. Население помещает свои денежные средства в сберегательные вклады с целью их хранения и постепенного накопления для осуществления в дальнейшем крупных покупок, обеспечения себя в старости, на случай непредвиденных расходов и тому подобное. Характерной чертой сберегательного вклада является то, что сберегательные операции связаны с выдачей особого свидетельства -- сберегательной книжки, при предъявлении которой осуществляются выдача вклада, выплата процентов по нему.

Особенности сберегательного вклада следующие:

· не используются для расчетов, на него не выписываются расчетные документы;

· устанавливается более высокая процентная ставка, чем по вкладу до востребования, но ниже, чем по срочному вкладу;

· освобождаются от обложения всеми видами налогов;

· является одной из наиболее ликвидных форм вложения денежных сбережений, поскольку вкладчик может получить назад всю сумму вклада в любое время;

· являются наиболее важной формой хранения сбережений;

· учитывая большой выбор различных видов вкладов, наиболее полно удовлетворяют потребности каждого конкретного вкладчика.

С позиций затрат банка, важно отметить меньшую трудоемкость операций по сберегательным вкладам в сравнении с операциями по вкладу до востребования, и в то же время относительно большую процентоемкость. Несмотря, но то, что вкладчики могут в максимально короткий срок снять при необходимости деньги со счета, динамика сберегательных вкладов характеризуется, как правило, наибольшей стабильностью. Благодаря привлечению денежных средств населения на длительный срок сберегательный вклад выступает также в качестве важного фактора сокращения эмиссии денежных знаков, а тем самым и общего финансового оздоровления экономики.

В отечественной практике сберегательный счет открывается только физическим лицам, а в зарубежной некоммерческим организациям и деловым фирмам.

По срочному сберегательному вкладу устанавливается либо фиксированный срок, либо срок, в течение которого вклад не может быть изъят, банк уплачивает наиболее высокий по сравнению с другими видами сберегательных вкладов процент.

Во вклад с дополнительными взносами на соответствующий счет регулярно вносятся заранее оговоренные суммы денег, накопленные сбережения выплачиваются на определенную дату.

Накопительные вклады -- вклады, которые накапливаются путем регулярных ежемесячных взносов, частичные выдачи средств по вкладам, в том числе процентов, не производится.

Срочные вклады, которые предлагают российские банки частным лицам, подразделяются на три типа:

· с выплатой процентов и суммы вклада в конце срока действия договора;

· с регулярным (например, раз в месяц) снятием начисленных процентов;

· с довнесением средств на счет и снятием процентов либо регулярно, либо в конце срока действия депозитного соглашения.

Банк обязан выдать сумму вклада или ее часть по первому требованию вкладчика. Если вкладчик не требует возврата суммы срочного вклада по истечению срока либо суммы вклада, внесенного на иных условиях возврата, то при наступлении предусмотренных договором обстоятельств договор считается продленным на условиях вклада до востребования, если иное не предусмотрено договором.

Сберегательные вклады имеют свои выгоды и недостатки для банков. Значение сберегательных вкладов для банков состоит в том, что с их помощью мобилизуются неиспользованные доходы населения и превращаются в производительный капитал. Недостатки же для банков состоят в необходимости выплаты повышенных процентов по вкладам и подверженности этих вкладов экономическим, политическим, психологическим факторам, что повышает угрозу быстрого оттока средств с этих счетов и потерю ликвидности банка.

Проанализируем ситуацию на рынке вкладов в зависимости от срока размещения на основании данных 2006 г., 2007 г. Структура депозитов населения в зависимости от сроков размещения отражает инвестиционные предпочтения вкладчиков и их ожидания.

Таблица 1.2

Привлеченные средства физических лиц в зависимости от срока размещения, млрд. руб.

Прослеживается тенденция к увеличению срока размещения вкладов, что наглядно изображено на рис. 1.8.

В 2006 г. в общем объеме привлеченных средств физических лиц вклады до востребования занимали меньшую долю (15,25%) по сравнению с вкладами от одного года до трех лет (54,11%), вклады на срок свыше трех лет составляли 7,43% (рис. 1.9).

Рис. 1.8 Темпы роста вкладов населения в зависимости от срока размещения

По данным на 01.12.2007 г. сложилась следующая ситуация: по прежнему наибольший объем занимали вклады на срок от одного года до трех лет, их доля выросла до 55,36%, также выросла доля вкладов на срок более трех лет и составила 7,62%, объем вкладов до востребования составил 16,37% от общего объема (рис. 1.10). Увеличение срока размещения вкладов произошло в связи с тем, что, как правило, банки предлагают по вкладам на более длительный срок боле высокие процентные ставки.

Рис. 1.9 Структура вкладов населения в зависимости от срока размещения на 01.01.2006 г.

законодательный депозитный вклад страхование

Рис. 1.10 Структура вкладов населения в зависимости от срока размещения на 01.12.2007 г.

Итак, за 2007 г. средства населения в банках продолжили расти. Срочные вклады составили большую часть привлеченных средств физических лиц также как и в 2006 г. Однако в 2007 г. доля вкладов на срок от одного года до трех лет и свыше трех лет увеличилась с 61,54% до 62,98%, а доля вкладов на малый срок депонирования уменьшилась с 23,21% до 20,65%. Вклады до востребования выросли на 1,12% с 15,25% до16,37%. Увеличение числа новых вкладов, а также сроков их размещения говорит о росте привлекательности рублевых вложений. Это является крайне важным, так как депозиты физических лиц -- один из основных источников банковских ресурсов, используемых для предоставления долгосрочных кредитов.