Привлечение ресурсов для проведения активных операций в филиале ОАО "Внешторгбанк"

Размещено на http://www.allbest.ru/

ВВЕДЕНИЕ

Коммерческие банки, как и другие субъекты хозяйственных отношений, для обеспечения своей коммерческой и хозяйственной деятельности должны располагать определенной суммой денежных средств, то есть ресурсами. В современных условиях развития экономики проблема формирования ресурсов имеет первостепенной значение. Это объясняется тем, что переход к рыночной модели экономики, ликвидация монополии государства на банковское дело, построение двухуровневой банковской системы коренным образом изменили характер банковских ресурсов.

Во-первых, резко сузился общегосударственный фонд банковских ресурсов, сфера его функционирования сосредоточена в Центральном банке. Во-вторых, полная хозяйственная самостоятельность коммерческих банков обусловила появление собственного капитала как базового элемента банковских ресурсов. В-третьих, наличие предприятий и организаций различных форм собственности означает возникновение таких новых собственников временно свободных денежных средств, которые самостоятельно определяют место и способ хранения своих средств, что способствует созданию рынка кредитных ресурсов. Эти обстоятельства во многом по-новому ставят перед банками проблему привлечения ресурсов, порождают конкурентную борьбу в этой сфере.

Ресурсы коммерческих банков представляют собой совокупность собственных и привлеченных средств, имеющихся в его распоряжении и используемых для осуществления активных операций.

Целью курсового проекта является анализ существующего положения Филиала ОАО «Внешторгбанк» в г. Тюмени в области привлечения ресурсов, выявления возможных резервов для проведения активных операций. В рамках курсового проекта производится анализ динамики, состава и структуру банковских ресурсов и их источников по различным признакам; определяется эффективность использования собственных и привлеченных средств, оценивается влияние принятых решений по использованию ресурсов на финансовое состояние банка.

Объектом исследования в курсовом проекте выступает Филиала ОАО «Внешторгбанк» в г. Тюмени. Главным достижением Тюменского филиала за время существования на рынке банковских услуг стало хорошее устойчивое финансовое положение, незапятнанность репутации во время широкомасштабного финансового кризиса в стране и, как следствие, увеличение числа клиентов банка.

1. ИССЛЕДОВАНИЕ ЭФФЕКТИВНОСТИ УПРАВЛЕНИЯ БАНКОВСКИМИ РЕСУРСАМИ

1.1 Анализ структуры банковских ресурсов и источников их формирования

Банковские ресурсы - это совокупность средств, находящихся в распоряжении банков и используемых ими для проведения кредитных и других активных операций.

Структура банковских ресурсов зависит от специализации банков (центральные, коммерческие, инвестиционные). Они включают собственные и привлеченные средства.

Исследование структуры баланса коммерческого банка следует начинать с пассива, который характеризует источники средств, так как именно пассивные операции предопределяют состав и структуру активов. При этом следует отметить, что пассивные операции исторически играли первичную роль по отношению к активным операциям, так как необходимым условием для осуществления активных операций является достаточность средств банка.

Структура собственных средств банка неоднородна по качественному составу на протяжении года в зависимости от ряда факторов, в частности от характера использования получаемой банком прибыли.

Собственный капитал представляет особую форму банковских ресурсов. Он, в отличии от других источников, носит постоянный безвозвратный характер, имеет четко выраженную правовую основу и функциональную определенность, является обязательным условием образования и функционирования банка, то есть служит стержнем, на который опирается вся деятельность коммерческого банка с первого дня его существования.

Собственный капитал банка определяется как сумма уставного капитала, различных фондов и перераспределенной прибыли, уменьшенной на затраты капитального характера, допущенных убытков, выкупленных собственных акций и дебиторской задолженности длительностью свыше 30 дней. Он является основой наращивания объемов активных операций. Однако принимая во внимание тот факт, что ОАО «Внешторгбанк» в г. Тюмени является филиалом, то управление собственными средствами практически становится невозможным. Так как в целом, его собственные средства состоят из прибыли, формирующейся от финансовой деятельности и части средств, выделяемых головным банком на осуществление банковской деятельности.

В связи с этим главной целью анализа пассивов Филиала ОАО «Внешторгбанк» в г. Тюмени является выяснение причин экономического и организационного характера, сдерживающих их активное привлечение и движение, разработка и осуществление мероприятий по увеличению ресурсной базы.

В связи с этим необходимым является постоянное изучение объемов, структуры привлекаемых средств, а также их стоимости.

Для анализа пассивных операций в основном используется метод сравнительного анализа:

по структуре привлеченных средств;

категориям кредиторов;

по срокам привлечения;

стоимости привлекаемых средств.

Независимо от экономических условий для банковской деятельности ресурсная база имеет первостепенное значение, так как коммерческие банки могут осуществлять активные операции в пределах имеющихся ресурсов.

Основными источниками денежных ресурсов Филиала ОАО «Внешторгбанк» в г. Тюмени по-прежнему остаются депозитные операции - срочные и бессрочные вклады клиентов банка: как физических, так и юридических лиц, производимые в целях сохранности и приумножения денежных средств. Данное положение подтверждается и анализом структуры привлеченных средств Филиала ОАО «Внешторгбанк» в г. Тюмени.

Для более полной оценки привлеченных источников целесообразно проводить анализ по различным признакам, а именно: по качественному составу статей, по группам клиентов и по срокам привлечения, а также другим признакам.

По качественному составу статей привлеченные средства подразделяют на шесть групп: средства до востребования; средства, привлеченные на срок; полученные межбанковские кредиты; выпущенные ценные бумаги; кредиторская задолженность и средства из системы расчетов. Изменение структуры привлеченных средств Филиала ОАО «Внешторгбанк» в г. Тюмени за 2003-2005 гг. по признаку качественного состава статей отражено в таблице 1.1.

Таблица 1.1

Структура привлеченных средств Филиала ОАО «Внешторгбанк» в г. Тюмени по качественному составу статей

Наименование статьи	По состоянию на:
	01.01.03 г.	01.01.04 г.	01.01.05 г.
	Сумма, тыс. руб.	Уд. вес, %	Сумма, тыс. руб.	Уд. вес, %	Тр, %	Сумма, тыс. руб.	Уд. вес, %	Тр, %
Средства до востребования	52825	28,8	41068	19,9	78	59385	25,5	145
Средства, привлеченные на срок	97396	53,2	118400	57,5	122	113202	48,7	96
МБК	12105	6,6	25360	12,3	210	38400	16,5	152
1	2	3	4	5	6	7	8	9
Выпущенные ценные бумаги	20000	11,0	20218	9,8	101	20413	8,8	101
Кредиторская задолженность	709	0,4	830	0,4	117	852	0,4	103
Средства из системы расчетов	47	0,03	54	0,03	115	65	0,03	120
Всего привлеченных средств	183082	100	205930	100	113	232317	100	113

Наибольшую долю в объеме привлеченных ресурсов Филиала ОАО «Внешторгбанк» в г. Тюмени занимают средства, привлеченные на срок, они составили 53,2%, 57,5% и 48,73% от общей суммы на 1 января 2003-2005гг. соответственно. В течение 2003 года величина данной статьи увеличилась на 21,57% или на 210010 тыс. руб. Однако за 2004 год произошло снижение темпов роста показателя, его величина уменьшилась на 5198 тыс. руб. по сравнению с предыдущим годом, что повлияло на снижение удельного веса срочных депозитов на 8,8% в структуре привлеченных источников. Значительный прирост срочных депозитов менее способствует росту доходности операций банка, но при этом усиливает его мгновенную оперативную ликвидность.

Сумма средств до востребования за 2003 год сократилась на 22,26%, одновременно снизилась их доля с 28,85% до 19,94%. В 2004 год ситуация изменилась: на 1 января 2005 г. величина средств до востребования составила 59385 тыс. руб., что на 144,6% выше аналогичного показателя на 01.01.04 г. Рост остатков средств до востребования можно объяснить попытками банка повысить доходность операций, но в связи с тем, что средства до востребования могут быть изъяты в любой момент, увеличивается риск ликвидности.

Важное место в структуре привлеченных средств занимают межбанковские кредиты (МБК). За рассматриваемый период наблюдается значительное изменение данного вида банковских ресурсов, они увеличились в 3 раза, и составили на 01.01.05г. 38400 тыс. руб. быстрый рост МБК определил увеличение их доли в общей сумме привлеченных средств на 10 %. С одной стороны МБК удобны тем, что они поступают в распоряжение банка-заемщика практически немедленно и не требуют резервного обеспечения, но с другой - являются дорогим источником привлечения средств, снижая тем самым прибыльность, и усиливают зависимость банка от денежного рынка.

Оптимальным в структуре первых трех групп привлеченных ресурсов является соотношение: средства до востребования - не более 30 %; средства, привлеченные на срок - не менее 50%; межбанковские кредиты - не более 20%.[5] В таблице 1.2 отражена структура данных источников, характерная для Филиала ОАО «Внешторгбанк» в г. Тюмени.

Таблица 1.2

Соотношение депозитов и МБК в структуре платных привлеченных ресурсов

Группа привлеченных средств	По состоянию на:	Оптимальное соотношение
	01.01.03г.	01.01.04г.	01.01.05г.
	Сумма, тыс. руб.	Уд. вес, %	Сумма, тыс. руб.	Уд. вес, %	Сумма, тыс. руб.	Уд. вес, %
Средства до востребования	52825	28,9	41068	20	59385	47	Не более 30%
Средства, привлеченные на срок	97396	53,5	118400	57,8	113202	48,9	Не менее 50%
МБК	12105	17,6	25360	22,2	38400	4	Не более 20%
Итого	182167	100	204901	100	231145	100	-

В общем, структуру рассматриваемых привлеченных средств на отчетные даты можно считать удовлетворительной, так как соотношение между депозитами и МБК соответствует оптимальному. Однако существует вероятность того, что при сложившихся темпах роста этих ресурсов их соотношение может нарушиться и повлечь за собой снижение доходности и финансовой устойчивости банка.

Одним из видов привлеченных источников, занимающих значительный удельный вес в структуре средств, являются выпущенные долговые обязательства (ценные бумаги). Их доля в объеме привлеченных ресурсов составляет 10,92 %, 9,81 % и 8,79 % на соответствующие отчетные даты. Уменьшение доли ценных бумаг обусловлено снижением их темпов роста и возрастающим ростом других элементов привлеченных средств.

Такие источники ресурсов, как кредиторская задолженность и средства из системы расчетов не оказывают существенного влияния на изменение общей величины привлеченных средств, так как имеют незначительный удельный вес в структуре привлеченных ресурсов и низкие темпы роста за рассматриваемый период.

Важным в деятельности банка является соблюдение необходимого уровня ликвидности с помощью поддержания оптимального соотношения между сроками депозитов и сроками средств, размещаемых в активные операции, поэтому для определения ликвидности необходимо знать структуру средств по срокам привлечения. Структура средств по срокам привлечения представлена в таблице1.3.

Таблица 1.3.

Структура срочных депозитов Филиала ОАО Внешторгбанк в г.Тюмени по срокам привлечения

Срок привлечения	По состоянию на:
	01.01.03г.	01.01.04г.	01.01.05г.
	Ср. %	Ср. срок	Сумма, тыс. руб.	Уд. вес, %	Ср. %	Ср. срок	Сумма, тыс. руб.	Уд. вес, %	Ср. %	Ср. срок	Сумма, тыс. руб.	Уд. вес, %
До 30 дней	4	15	11687	12	4	15	15392	13	5	29	13584	12
От 31 до 90 дней	5	90	45776	47	5	90	49728	42	6	90	49809	44
От 91 до 180 дней	6,5	180	19479	20	7	180	34336	29	7	180	28301	25
От 181 до 1 года	7	360	8765	9	7	360	11840	10	7	360	11320	10
Свыше 1 года	9	720	11688	12	9	720	7104	6	9	720	10188	9
Итого	-	-	97396	100	-	-	118400	100	-	-	113202	100

В структуре срочных привлеченных средств, которые считаются стабильными ресурсами банка, преобладают краткосрочные депозиты, привлекаемые на срок от 31 до 90 дней, они занимают более 40 % от всех срочных депозитов. Более 20 % занимают привлеченные средства сроком от 91 до 180 дней. Доля депозитов сроком до 30 дней составляет 12-13 % от общей величины срочных привлеченных средств. Два других источника привлеченных ресурсов, срок которых 181 дней и выше, имеют незначительный удельный вес, на уровне 6-12 % по каждой группе.

Результаты деятельности Филиала по итогам работы за 2004 год свидетельствуют о поступательном развитии бизнеса Филиала, расширении занимаемого сегмента рынка.

Качественный прирост привлеченных средств произошел за счет роста остатков на расчетных и текущих счетах клиентов, увеличение остатков на срочных счетах клиентов, рост суммы средств, привлеченных в собственные векселей, рост количества корпоративных клиентов.

Практическое осуществление курса руководства на интенсивное развитие Филиала в рассматриваемом периоде повлекло за собой значительный приток корпоративных клиентов, получающих комплексное банковское обслуживания. Высокий уровень последнего способствует наращиванию объемов оборотов привлеченных средств. В результате анализа структуры привлеченных средств наблюдается небольшое снижение в 2004 году средств, привлеченных на срок, что свидетельствует о неконкурентоспособности действующих во Внешторгбанке стандартных ставок привлечения средств на Тюменском региональном рынке. Тюменские филиалы таких банков, как Запсибкомбанк, Тюменьэнергобанк, Уралсиб перебивают клиентов, юридических и физических лиц, своими более высокими ставками привлечения. Этот факт оказывает существенное влияние на количество клиентов и их комплексную работу с филиалом. Однако, в рассматриваемом периоде произошло увеличение количества корпоративных клиентов, а также физических лиц. Вкладчики Филиала - как правило постоянные клиенты. Наряду с этим, положительная деловая репутация Филиала, активная позиция на рынке банковских услуг, высокий уровень обслуживания физических лиц, гибкая ценовая политика при проведении валютно-обменных операций способствует стабильному притоку в планируемом году новых клиентов -физических лиц.

Темп прирост стоимости векселей Внешторгбанка, реализованных Филиалом в 2004 году, составил 101%. Данный прирост обусловлен реализацией сделки с ООО «НСТ» по привлечению денежных средств. Необходимо отметить, что в 2004 году данные векселя сроком «по предъявлении» стали приобретать с целью использования в расчетах как юридические, так и физические лица. Так за 2004 год выпущено всего 151 собственных векселей, в том числе сроком «по предъявлении»- 113 штук, срочных векселей- 38 штук. Для сравнения- за весь 2003 год было выпущено 46 векселей.

Таким образам, в результате активизации деятельности Филиала по наращиванию клиентской базы, укреплению корпоративного имиджа Внешторгбанка, в отчетном периоде произошло значительное увеличение пассивов Филиала, что в свою очередь обеспечивает возможность адекватного прироста активов.

1.2 Оценка эффективности использования банковских ресурсов

Получение прибыли является естественной и основополагающей целью деятельности коммерческого банка. Заработанная прибыль служит базой для увеличения собственного капитала и резервов банка, обновления основных средств и материальных активов, расходов социально-экономического характера и выплачиваемых дивидендов. Она же способствует стабильности финансового положения банка и поддержанию необходимого уровня его ликвидности, улучшения качества предоставляемых услуг.

При работе в условиях коммерческого расчета все текущие расходы банка должны покрываться его доходами, а дальнейшее развитие финансироваться за счет накопленных на эту цель собственных средств. Анализ доходов и расходов банка дает возможность изучения результатов деятельности коммерческого банка, а, следовательно, и оценки эффективности его как коммерческого предприятия. Анализ результативности банковской деятельности начинается с анализа доходов и расходов, а заканчивается исследованием прибыли. Анализ финансовой деятельности банка производится одновременно с анализом ликвидности баланса банка, и на основании полученных результатов делают вывод относительно надежности банка в целом.

Доходы коммерческого банка принято разделять на процентные и непроцентные. К процентным доходам относятся начисленные и полученные проценты по ссудам в рублевом выражении и иностранной валюте.

Структура процентных доходов банка может быть представлена также в виде:

1. процентных доходов, полученных по коммерческим ссудам;

2. процентных доходов, полученных по межбанковским ссудам;

3. процентных доходов по ценным бумагам;

4. прочих процентных доходов.

Непроцентные доходы составляют:

- доходы от инвестиционной деятельности (дивиденды по ценным бумагам, доходы от совместной деятельности предприятия и организации и пр.);

- доходы от валютных операций;

- доходы от расчетно-кассового обслуживания;

- доходы от депозитных операций;

- доходы по проведению операций по карточным счетам.

При анализе банковских доходов определяется удельный вес каждого вида дохода в их общей сумме или соответствующей группе доходов. При анализе активов крайне важным является разделение их на приносящие и не приносящие доход. Это позволяет выделить ту часть активов, которая используется эффективно. Активы, приносящие доход- это все виды кредитования юридических и физических лиц, вложение средств в ценные бумаги, в факторинговые и лизинговые операции, в другие предприятия и т.д.

Анализ расходов банка осуществляется по той же схеме, что и анализ его доходов. Валовые расходы можно разделить на процентные и непроцентные.

Процентные расходы составляют начисленные и уплаченные проценты в рублях и иностранной валюте.

К непроцентным расходам относятся:

1. Операционные расходы:

- уплаченные комиссионные по услугам и корреспондентским отношениям;

- расходы по операциям с ценными бумагами;

- расходы по операциям на валютном рынке;

2. Расходы по обеспечению функционирования банка:

- расходы на содержание аппарата управления;

- хозяйственные расходы;

3. Прочие расходы:

- штрафы, пени, неустойки уплаченные;

- проценты и комиссионные прошлых лет и т.д.

За анализируемый период времени удельные веса наиболее крупных доходов и расходов Филиала ОАО «Внешторгбанк» в г. Тюмени можно представить рисунками 1.1 и 1.2.



Рис. 1.1. Структура доходов Филиала ОАО Внешторгбанк в г. Тюмени за 2003-2004 гг

где 1 - проценты по кредитам;

2 - доходы от операций с ценными бумагами;

3 - доходы от валютных операций;

4 - доходы за РКО;

5 - доходы по проведению операций по карточным счетам;

6 - прочие доходы.

Рис. 1.2. Структура расходов Филиала ОАО «Внешторгбанк» в г.Тюмени за 2003 -2004 гг.

где 1 - проценты по кредитам;

2 - расходы от операций с ценными бумагами;

3 - расходы от валютных операций;

4 - расходы за РКО;

5 - расходы по проведению операций по карточным счетам;

6 - прочие расходы.

За рассматриваемые периоды, как в структуре доходов, так и в структуре расходов Филиала произошли изменения, но, по-прежнему, проценты по кредитам составляют большую часть в общей сумме доходов, а уплаченные проценты по этой же статье - уменьшились.

В структуре доходов значительно возросла доля доходов по проведению операций по пластиковым картам ( в 8,3 раза). Это объясняется тем, что многие предприятия выплаты заработной платы перевели на безналичный расчет, представленный пластиковыми картами.

Оценку эффективности использования привлеченных средств, также как и собственных ресурсов, целесообразно проводить с помощью расчета коэффициентов. Так, для определения эффективности использования привлеченных средств рассчитывают долю привлеченных ресурсов, размещенных в кредиты.

Д = КВ / ПС, (1.1)

где КВ - кредитные вложения,

ПС - привлеченные средства.

Величина кредитных вложений на отчетные даты составила 144320, 158460 и 163718 тыс. руб., исходя из этого доля привлеченных средств, размещенных в кредиты - 78,8 %, 76,9 % и 70,5 % соответственно. Значение показателя в пределах 100 % свидетельствует о том, что портфель депозитов сформирован в объеме, превышающем кредитный портфель, а также об использовании привлеченных ресурсов не только в качестве источника выдачи ссуд, но и как источника проведения других активных операций.

Эффективность использования депозитной базы с точки зрения поддержания оптимального соотношения между сроками депозитов и сроками средств, размещаемых в активные операции, определяются путем расчета следующих коэффициентов:

К1 - коэффициент ликвидности для ресурсов с ограниченной ликвидностью (средства до востребования, средства на срочных счетах до шести месяцев);

К2 - коэффициент ликвидности для ресурсов со средней ликвидностью (средства на срочных счетах со сроком от шести месяцев до года);

К3 - коэффициент ликвидности для ресурсов с высокой ликвидностью (средства на срочных счетах со сроком более 1года).

К_л = 3_к / Р_к 100 %, (1.2)

где К_л - коэффициент ликвидности (К₁, К₂, К₃);

3_к - задолженность по ссудам, предоставленным соответственно на срок до 6 месяцев, 1 год и более 1 года;

Р_к - привлеченные депозиты соответственно с указанными коэффициентами на срок до 6 месяцев, до 1 года и более 1 года.

Значения данных коэффициентов ликвидности не должны превышать 100%. Для расчета показателей, характеризующих деятельность Филиала ОАО «Внешторгбанк» в г. Тюмени, необходимы данные об объемах кредитов и сроках их погашения, представленные в таблице 1.4.

Таблица 1.4

Структура кредитов, выданных Филиалом ОАО Внешторгбанк в г. Тюмени, по срокам погашения

Срок погашения	Задолженность по ссудам на:
	01.01.03г.	01.01.04г.	01.01.05г.
	Ср. %	Средн. срок	Сумма, тыс. руб.	Уд. вес, %	Ср. %	Средн. Срок	Сумма, тыс. руб.	Уд. вес, %	Ср. %	Средн. Срок	Сумма, тыс. руб.	Уд. вес, %
До 6 месяцев	7	180	124696	86,5	7	80	140380	88,6	8	90	143104	87,4
От 6 месяцев до 1 года	8,5	360	8654	5,9	9	360	11700	7,4	9	360	11300	6,9
Более 1 года	10	720	10970	7,6	10	720	6380	4,0	11	1080	9314	5,7
Всего	-	-	144320	100	-	-	158460	100	-	-	163718	100

По данным таблиц 1.3 и 1.4 следует рассчитать коэффициенты ликвидности на 1 января 2003 - 2005 гг., которые представлены в таблице 1.5.

Таблица 1.5

Коэффициенты ликвидности Филиала ОАО Внешторгбанк в г. Тюмени

Показатель	По состоянию на:
	01.01.03г.	01.01.04г.	01.01.05г.
Коэффициент ликвидности для ресурсов с ограниченной ликвидностью, %	96,0	99,8	94,7
Коэффициент ликвидности для ресурсов со средней ликвидностью, %	98,7	98,8	99,8
Коэффициент ликвидности для ресурсов с высокой ликвидностью, %	93,8	89,8	91,4

Значения показателей ликвидности для ресурсов не превышают 100%, что свидетельствует об эффективном их использовании. Данные таблицы 1.5 показывают, что в структуре выдаваемых кредитов наибольшее значение занимают краткосрочные ссуды, доля привлеченных средств со сроком до шести месяцев в общей сумме ресурсов также значительна. Для данных элементов рассчитывается коэффициент трансформации, который определяется по формуле 1. 3.

К_тр = (R - S) / R 100 %, (1.3)

где R - краткосрочные ресурсы (сроком до 6 месяцев),

S - краткосрочные ссуды (сроком до 6 месяцев).

Для Филиала ОАО Внешторгбанк в г. Тюмени коэффициент трансформации составляет 4,0 %, 0,2 % и 5,3 % на 1 января 2003-2005 года соответственно. Такая трансформация ресурсов по сроку может явиться причиной обострения банковской ликвидности, поэтому необходимо регулировать трансформацию ресурсов путем страхования и резервирования части краткосрочных ресурсов на уровне 10-20 %.

Определение эффективности использования ресурсов можно осуществлять через расчет обязательных нормативов ликвидности, установленных ЦБ РФ. К ним относят нормативы мгновенной, текущей, долгосрочной и общей ликвидности, которые рассчитываются по формулам 1.4.- 1.7. соответственно.

Н₂ = ВЛ / О_в 100 %, (1.4)

где Н₂ - норматив мгновенной ликвидности,

ВЛ - высоколиквидные активы банка,

О_в - сумма обязательств банка по счетам до востребования.

Минимально допустимое значение норматива Н₂ устанавливается в размере 20%. Экономический смысл этого показателя заключается в том, что на каждые 10 рублей, находящихся на счетах до востребования, коммерческие банки должны не менее 2 рублей держать в резерве. Увеличивая значения этого показателя, ЦБ уменьшает возможности создания новых денег на пассивных счетах, а уменьшая его, - расширяет эмиссионные возможности банков.

банковский резерв привлеченный финансовый

Н₃ = Л / О 100 %, (1.5)

где Н₃ - норматив текущей ликвидности, Л - сумма ликвидных активов,

О - обязательства банка по счетам до востребования и на срок до 30 дней.

Минимально допустимое значение норматива Н_З устанавливается в размере 70% с баланса.

Н₄ = К_д / (К + О_д) 100 %, (1.6)

где Н₄ - норматив долгосрочной ликвидности,

К_д - долгосрочная задолженность банка, включая гарантии и поручительства,

К - собственный капитал,

О_д - обязательства банка по депозитным счетам, полученным кредитам и другим обязательствам на срок более 1 года.

Н₅ = Л / (А - Р_о) 100 %, (1.7)

где Н₅ - норматив общей ликвидности,

Л - сумма ликвидных активов,

А - общая сумма всех активов по балансу,

Р_о - обязательные резервы кредитной организации.

Минимально допустимое значение норматива Н₅ установлено в размере 20%.

Расчет нормативов ликвидности приведен в таблице 1.6.

Таблица 1.6

Расчет нормативов ликвидности Филиала ОАО Внешторгбанк в г. Тюмени

Показатель	По состоянию на:	Нормативное значение
	01.01.03г	01.01.04г.	01.01.05г
1	2	3	4	5
Высоколиквидные активы, тыс. руб.	40534	42402	43317	-
Ликвидные активы, тыс. руб.	48158	45168	62331	-
Долгосрочная задолженность банка (более 1 года), тыс. руб.	10970	6380	9314	-
Обязательные резервы, тыс. руб.	14095	15257	16259	-
Норматив мгновенной ликвидности, %	76	103	72	Не менее 20 %
Норматив текущей ликвидности, %	75	80	72	Не менее 70 %
Норматив долгосрочной ликвидности, %	31	20	26	Не более 120 %
Норматив общей ликвидности, %	25	21	22	Не менее 20 %

Коэффициент мгновенной ликвидности имеет большое значение, намного выше критериального уровня. Во многом это связано с достаточно высоким остатком средств на корреспондентском счете в ЦБ РФ, таким образом, показатели на уровне 76 %, 103 % и 72 % характеризуют устойчивую мгновенную ликвидность. Показатели текущей ликвидности не намного выше нормативного значения, так как ликвидные активы сроком до 30 дней не превышают остатки средств банка, привлеченных на аналогичный срок. Следует отметить, что слишком высокий уровень показателя текущей ликвидности еще не характеризует устойчивую ликвидность банка, которая в данном случае зависит от качества кредитного портфеля, а также от сопряженности сроков полученных и выданных межбанковских кредитов.

Коэффициент долгосрочной ликвидности находится на низком уровне: на 01.01.03г. - 31 %, 01.01.04г. - 20 %, 01.01.05г. - 26 % при максимальном уровне 120 %. Отмеченное состояние данного показателя обусловлено слабым развитием в современных условиях долгосрочного кредитования, то есть Филиал во избежание высокого риска старается не выдавать долгосрочные ссуды. И, наконец, значение коэффициента общей ликвидности на отчетные даты превысил нормативный уровень, однако снижение показателя обусловлено сокращением доли высоколиквидных активов в общей сумме активов банка. Таким образом, в результате анализа коэффициентов финансового состояния Филиала, выявлено нерациональное формирования и использования ресурсной базы. Поэтому банку необходимо выявить возможности совершенствования структуры банковских ресурсов и определить направления улучшения их использования.

1.3 Выявление резервов разработки нового состава и структуры банковских ресурсов

Финансовое положение банка характеризуется размером активов и их качеством. В процессе своей деятельности коммерческий банк должен так размещать средства в активы, чтобы они, с одной стороны, приносили доход, а с другой - не увеличивали бы риск банка потерять эти средства.

Риск - это неотъемлемое свойство банковской деятельности. Тем не менее, коммерческий банк обычно предпочитает избегать риска, а если это невозможно, то свести его к минимуму. Практически все банковские активы подвержены определенному риску. Степень риска своих активов банк должен определять и поддерживать на уровне, соответствующем действующему закону. Однако основной риск в банковском деле заключается в возможности потери банком средств по конкретным операциям. Именно при определении этого вида риска используются результаты изучения структуры активов. Имея удельные веса каждой группы активов в их общей сумме и присвоив каждой группе коэффициент риска, можно определить степень риска в целом по банку. Для оценки состояния качества активов кредитной организации они подразделяются на 5 групп, исходя из степени риска вложений и возможности потери части их стоимости. Используя коэффициенты риска и данные баланса Филиала ОАО Внешторгбанк в г. Тюмени, можно увидеть насколько рискованную политику проводит филиал (см. табл. 1.7).

Таблица 1.7

Активы Филиала ОАО Внешторгбанк в г. Тюмени, взвешенные с учетом риска

Наименование актива	Сумма,тыс.руб.	Коэф.ри ска %	Активы взвеш.с учетом риска
	2003	2004		2003	2004
1	2	3	4	5	6
1 группа
-Средства на кор.счете в ЦБ Рф	10257	28015	0	0	0
-ср-ва банков, депонир. для расч.чеками	-	-	0	-	-
- обязательные резервы, переч. в ЦБ РФ	-	-	0	-	-
-касса и приравн. к ней .средства	4888	18422	2	98	368
ИТОГО с учетом риска по 1 группе	-	-	-	98	368
2 группа
- ссуды, гарант. Правительством РФ	-	-	10	-	-
- ссуды, предостав. банком Мин.Фин.РФ	-	-	10	-	-
- ссуды под залог драг.металлов в слитках	-	-	10	-	-
ИТОГО с учетом риска по 2 группе	-	-	-	-	-
3 группа
- вложения в долгов обязат.субъектов РФ	-	-	20	-	-
- ссуды под залог гос.цен.бумаг	-	-	20	-	-
- ссуды, выдан. органам гос.власти субъект РФ и местн.органам самоуправл.	-	-	20	-	-
1	2	3	4	5	6
-ср-ва на к/сч в банках-нерезид.стран из числа «группы развит.стран»	-	-	20	-	-
- ссуды под залог цен.бумаг субъектов РФ	-	-	20	-	-
ИТОГО с учетом риска по 3 группе	-	-	-	-	--
4 группа
- средства на счетах в банках -резидентах	325	4	70	228	-
-ценные бумаги для перепродажи	2302	1996	70	1611	1397
ИТОГО с учетом риска по 4 группе ,	-	-	-	1939	1397
5 группа
все прочие активы банка, за минусом счетов и корректировок	28252	46200	100	28252	46200

Из табл. 1.8. видно, что филиал имеет в 2003 году сводный риск активов 30191 ты. руб., или 17% от размера активов по балансу. А в 2004 году сумма рискованных активов составила 21% всех активов. Таким образом, филиал немного снизил качество своих активов в течении года, кроме того, значительная часть рискованных активов находится в кредитных вложениях.

Основным направлением вложений банка являются производственные активы - активы, приносящие доход (краткосрочные и долгосрочные ссуды, кредиты другим банкам, ценные бумаги, акции). Доля этих активов в балансе увеличилась за 2004 год по сравнению с 2003 годом с 46,0% до 56,9%. Причиной подобного увеличения прежде всего стало (на 10,9%) увеличение удельного веса кредитов, предоставляемых юридическим и физическим лицам. Большую половину выданных кредитов составляют вложения в предприятия газовой отрасли. В общем структура кредитного портфеля Филиала ОАО Внешторгбанк в г. Тюмени представлена в таблице 1.8.

Структура кредитного портфеля по отраслям экономики за 2004 год

Таблица 1.8

Наименование отрасли	Сумма (тыс.руб.)	Доля в общем объеме действующих кредитов
Торговля и общественное питание	94629	57,8%
1	2	3
Строительство	5730	3,5%
Промышленность	58775	35,9%
Сельское хозяйство	3766	2,3%
Прочие	819	0,5%
Итого	163718	100%

При анализа кредитного портфеля филиала было определено, что он находится в неудовлетворительном состоянии, о чем свидетельствуют все еще существующая просроченная задолженность по кредитам в сумме 485 тыс. руб. Работа по погашению которой велась на протяжении всего 2003 года, в результате чего произошло сокращение прочти в 10 раз, и, соответственно, несколько уменьшенная за отчетный период сумма просроченных процентов. Филиал производил кредитование строительных предприятий под выполненные объемы работ для крупнейших предприятий города. В связи с тем, что предприятия газовой отрасли не рассчитываются со своими подрядчиками (строительными организациями) кредиты не были погашены в срок. Поскольку кредитование шло под строительство газоперерабатывающего комплекса, а на данный момент финансирование временно прекращено, необходимо изыскать возможности для погашения образовавшейся задолженности. Погашение просроченной задолженности тем более важно, что под нее создан 100% объем резерва на возможные потери по ссудам, который в свое время не уменьшил налогооблагаемую базу. При погашении этой задолженности доход от возмещения резерва уменьшит налогооблагаемую базу, что повлечет за собой увеличение абсолютной величины фондов, остающихся в распоряжении филиала.

Также следует сказать, что почти в 1,7 раза увеличилась сумма межфилиальных вложений, хотя удельный вес данного вида кредитования сократился. Среди процентных вложений в течение года эти кредиты имели доход, в 57 раз превышающий доход по этой статье за предыдущий период. Этот вид вложений оценивается как безрисковый и достаточно доходный в результате ежемесячно получаемых процентов.

В 2004 году Филиал активно занимался инвестиционной деятельностью, покупая и продавая акции на рынке ценных бумаг. Отсюда следует, что доходы по данным вложениям вплотную привязаны к рынку акций и складываются, в основном, на росте котировок, самостоятельно филиал их объемы увеличить не может. Поэтому для увеличения доходности от операций с ценными бумагами и уменьшения риска от возможных- убытков в связи с быстро изменяющейся котировкой акций, филиал может приобретать акции по брокерскому договору за счет клиента с удержанием комиссионного вознаграждения. При проведении операций с ценными бумагами необходимо увеличить объем работы с векселями. Можно выдавать вексельные кредиты Администрации города, а выпущенные векселя принимать в уплату местных налогов. Таким образом, не будут отвлекаться денежные средства для выплаты местных налогов. При работе с учтенными векселями, необходимо достаточно четко определять степень риска, поскольку эти операции зарекомендовали себя рискованными (были прецеденты), но высокодоходными. Почти в 1,6 раза увеличилась сумма работающих валютных активов, в основном, за счет депозитов, размещенных в Головном офисе. Целесообразность этих депозитов заключается в размещении привлеченных валютных вкладов физических лиц, так как другой альтернативы размещения средств в валюте филиал на данный момент пока не нашел. Несколько снизилась сумма наличной валюты в кассе на 5,8% в отчетном периоде, а в абсолютном выражении на 97тыс. руб. Также, если обратить внимание на увеличение прибыли от проведения валютных операций почти в 2,1 раза, можно сказать, что валютно-обменные операции имели в течении 2004 года высокую доходность, которая была обусловлена широким спросом среди населения на инвалюту и значительной разницей между курсами покупки -продажи.. Важнейшим источником привлечения ресурсов в Филиале является выпуск ценных бумаг, так как облигации Внешторгбанка пользуются у инвесторов неизменным успехом. Другим важнейшим источником пополнения ресурсной базы Филиала являются кредитные вложения, предоставляемые российским гражданам. В последние полтора года Филиал проводит в этом направлении исключительно активную и целенаправленную политику. Прирост средств, привлеченных Филиалом от населения, превысил в 2004 году средний темп роста данного показателя по группе «филиалы банков других регионов»: если средний показатель роста составляет 34%, то значение последнего для филиала ОАО Внешторгбанк в г. Тюмени составило 35,5%

В структуре активов за 2004 год увеличилась доля активов, не приносящих доход. Известно, что сокращение подобных активов повышает доходность банка, однако увеличение снижает рентабельность, но в то же время увеличивает ликвидность банка. В структуре внеоборотных активов, отчетливо видно увеличение вложений в основные средства и нематериальные активы. За год сумма этих вложений выросла почти в 3,4 раза с 1928 тыс. руб. до 6502 тыс. руб. Наибольшее увеличение произошло по статье основные средства 2 категории (автотранспорт, конторское оборудование и мебель, компьютерная техника и т.д.). Увеличились вложения в нематериальные активы (программные средства).

Итак, все вышеперечисленное можно свести в таблицу 1.9.

Таблица 1.9

Мероприятия по улучшению использования ресурсной базытфилиала ОАО Внешторгбанк в г. Тюмени

Выявленные резервы по улучшению использования ресурсной базы	Возможные мероприятия по улучшению использования ресурсной базы
Неудовлетворительное состояние кредитного портфеля: - малая диверсификация кредитного портфеля;	1. Увеличение количества юридических лиц - ссудозаемщиков; 2. Увеличение объемов кредитования реального сектора экономики посредствам расширения филиальной сети; 3. Выдача вексельных кредитов; 4. Усиление контроля за сбором процентов по предоставленным кредитам 5. Улучшение отношений с контактными аудиториями
Сокращение доли внеоборотных активов в балансе банка	Проведение расчетов, сокращение расходов на материально-техническую базу
Привлечение новых клиентов на обслуживание	Предоставление расширенного спектра банковских услуг, Налаживание отношений с агентствами по оказанию маркетинговых услуг

Таким образом, отчетный год можно охарактеризовать как период интенсивного развития филиала, больших капитальных вложений, территориального расширения, так как был открыт дополнительный офис в другой части города. Однако при этом остается неудовлетворительным состояние основного офиса филиала, поэтому в дальнейшем необходимо будет отвлечение свободных денежных ресурсов для проведения модернизации уже занимаемых помещений. Для улучшения показателей деятельности филиалу необходимо изменить состояние кредитного портфеля, увеличить объем выдаваемых ссуд физическим лицам, усилить контроль над сбором процентов по предоставленным кредитам. Необходимо провести ряд мероприятий по снижению просроченной задолженности как по кредитам, так и по процентам. Путем освоения новых финансовых инструментов, в том числе и расширения спектра операций с ценными бумагами для получения большей прибыли, улучшения общих показателей деятельности можно увеличить количество обслуживаемых клиентов, как физических так и юридических лиц. Для увеличения доходности использования ресурсной базы нужно увеличить размер активов, приносящих доход.

2. МЕТОДИКА ОБОСНОВАНИЯ РЕСУРСНОЙ БАЗЫ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

2.1 Информационно-методическая основа расчета банковских ресурсов и их источников

Банковские ресурсы образуются в результате проведения банками пассивных операций и отражаются в пассиве баланса банка. К банковским ресурсам относятся собственные средства банков, заемные и привлеченные средства, совокупность которых используется для осуществления банком активных операций, т.е. размещение мобилизованных ресурсов с целью получения доходов. Основным источником формирования банковских ресурсов являются вклады клиентов банка. Однако, чтобы привлечь чужие капиталы, необходимо показать наличие соответствующего собственного капитала с тем, чтобы кредиторы были уверены, что в критический моменты они могут на него рассчитывать. К собственным средствам банков относится уставный фонд, резервный фонд, другие фонды, образуемые за счет прибыли банка, страховые резервы, а также не распределенная в течение года прибыль.

Прогнозирование динамики собственных средств начинается с планирования изменения Уставного фонда банка, которое осуществляется акционерами или пайщиками банка. Аналитическое подразделение должно подготовить для них соответствующие материалы, показывающие необходимость и выгодность таких изменений. Так если перед банком на плановый период ставятся крупномасштабные задачи, то заработать прибыль, необходимую для их решения, банк может либо за счет повышения эффективности использования собственных средств, либо, если такие возможности уже исчерпаны, за счет увеличения объема операций, требующего как правило увеличение Уставного фонда. Размер собственных средств и капитала банка, как показывает статистические наблюдения, сильно зависит от величины Уставного фонда.

Методическая основа расчета величины банковских ресурсов и их источников в предстоящем периоде представляет собой определенные методы планирования - конкретные способы и приемы расчетов показателей. В рамках планирования ресурсной базы банка можно выделить следующие основные методы определения величины банковских ресурсов.

Простейший метод - предполагает, что объем собственных и привлеченных средств в планируемом периоде эквивалентен объему в большинстве текущих периодов.

Метод меняющегося среднего. Меняющееся среднее за определенное количество периодов находят простым суммированием объемов ресурсов за каждый период и делением полученной суммы на число периодов. Такой метод применяют, в основном при краткосрочном планировании показателей, используя данные за несколько месяцев.

Экспоненциальное сглаживание. Плановая величина ресурсов определяется как сумма прогнозного значения прошлого периода и спроса отчетного периода, умноженного на вес или константу сглаживания, которая расположена между 0 и 1.

Трендовое проектирование - на основе прошлых временных серий. Этот метод устанавливает линию тренда по серии точек прошлых данных, а затем проектирует линию в будущее для средне- и долгосрочных прогнозов. В данном случае могут быть использованы экспоненциальные, квадратные, линейные и другие уравнения-тренды.

Экстраполяция.

Нормативный метод - используется при планировании структуры банковских ресурсов, при этом во внимание принимаются обязательные нормативы, устанавливаемые ЦБ РФ, а также рекомендуемые соотношения различных источников собственных и привлеченных средств банка, отражающие оптимальную ресурсную базу.

Ориентация на рынок.

На практике обычно используют сочетание различных методов планирования банковских ресурсов. Так, для расчета величины собственных и привлеченных средств Филиала ОАО Внешторгбанк в г. Тюмени, а также их источников целесообразно применять последние три метода, а именно, экстраполяцию, метод ориентации на рынок и нормативный метод. Данные методы позволяют учесть не только тенденцию изменения величины банковских ресурсов, но и потребности рынка, удовлетворение которых является ориентиром в работе банка, а также экономические нормативы деятельности, обязательные для выполнения всеми банками.

Планирование ресурсной базы банка начинается с определения прогнозной суммы привлеченных ресурсов, которая складывается из плановых величин остатков на расчетных (текущих) счетах и до востребования; средств, привлеченных на срок (депозитов юридических и физических лиц); межбанковских кредитов; средств из системы расчетов и кредиторской задолженности. Расчет плановых величин данных статей осуществляется с помощью метода экстраполяции, при этом по данным за последние три года находится средний темп роста каждого источника привлеченных ресурсов, исходя из которого, рассчитывается прогнозная величина.

Объем собственных и привлеченных средств определяет величину кредитных вложений. Однако в соответствии с принципом регулирования деятельности банка вся сумма этих средств, даже если из нее исключить стоимость зданий, сооружений и другие нематериальные ресурсы, не может быть использована для кредитования. Поэтому одной из задач банка является определение объема эффективных ресурсов, которые могут быть направлены на осуществление кредитных вложений. Для исчисления их объема может быть использована следующая формула (2.1).

К_рэ= УФ+О_сс+Д+О_р+О_пр- НА - 0,14 О61-0,11О62-0,08О63-0,09В-0,05п , (2.1)

где К_рэ - эффективные кредитные ресурсы;

УФ - уставный фонд;

О_сс - Остатки собственных средств банка;

Д - депозиты;

О_р - остатки на расчетных и других счетах клиентов;

О_пр - остатки прочих привлеченных средств;

НА - ресурсы, вложенные в здания, оборудование банка и др.;

061 - остатки средств до востребования и срочные вклады до 30 дней (14% - отчисления от привлеченных средств);

062 - срочные обязательства от 31 до 90 дней (11% -отчисления от привлеченных средств);

ОбЗ - срочные обязательства свыше 90 дней (8% - отчисления от привлеченных средств);

В - остатки на валютных счетах (9% - отчисления от остатка на валютных счетах);

П - средства размещенные в ликвидные активы, исключающие из использование для выдачи ссуд (5% - минимум отчислений от итога пассива).

Согласно приведенной выше формуле объем эффективных ресурсов определяется как разница между суммой пассива баланса банка (за вычетом вложений в активы - здания, сооружения и др., которые не могут быть высвобождены и направлены на кредитные вложения) и остатков привлеченных средств, направленных в фонд регулирования кредитных ресурсов, а также размещенных в ликвидные активы, исключающие их использование для выдачи ссуд.

Объем свободных кредитных ресурсов (КР_с) так же, ...