Залоговые операции банков как способ обеспечения возвратности кредитов

Размещено на http://www.allbest.ru/

Содержание

Введение

1. Понятие и нормативное регулирование залога как способа обеспечения обязательств

2. Использование залога в практике кредитования Сбербанка

3. Учет операции по приему обеспечения

Заключение

Библиографический список



Введение

Банковское кредитование под залог получило широкое развитие в связи с экономическими преобразованиями в нашей стране. В связи с расширением сферы банковского кредитования и его видов возник вопрос о совершенствовании правовой базы договора залога в обеспечение кредитного договора. Залог - один из действенных способов снижения рисков кредитования.

Актуальность данной темы обусловливается возвратом кредита - это сложная целенаправленная деятельность банка, включающая в себя систему организационных, экономических и правовых мер, составляющих особый механизм, определяющий способы выдачи ссуд, источники, сроки и способы их погашения, документацию, обеспечивающую возврат ссуд.

В соответствии со статьей 329 ГК предусматриваются следующие способы обеспечения исполнения обязательств: залог, неустойка, поручительство, банковская гарантия, задаток, удержание имущества должника. Данный перечень не является исчерпывающим. Стороны вправе в договорном порядке предусмотреть иные способы обеспечения исполнения обязательств.

Цель работы - рассмотреть залоговые операции банков как способ обеспечения возвратности кредитов.

Для реализации поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

- раскрыть сущность залоговых операций;

- охарактеризовать основные виды залога;

- проанализировать нормативно-правовую базу, регулирующую залоговые операции;

- охарактеризовать порядок оформления залоговых операций и отражение их в бухгалтерской документации;

- проанализировать основные проблемы залоговых операций;

- наметить перспективы развития залога в кредитной системе России.

Объект рассмотрения - являются экономические отношения между банком как кредитором и клиентом как заемщиком (Залогодателем) по поводу возникновения, развития, прекращения залоговых операций.

Предмет исследования - залог как способ с обеспечения возвратности кредита.

Методологическую основу составили:

1. исследование.

2. анализ и обобщение.

3. сравнение.

4. индукция и дедукция.

1. Понятие и нормативное регулирование залога как способа обеспечения обязательств

По залогу кредитор по обеспеченному залогом обязательству, именуемый залогодержателем, имеет право при неисполнении должником этого обязательства получить удовлетворение из стоимости заложенного имущества преимущественно перед другими кредиторами лица, которому принадлежит это имущество и именуемого залогодателем, за установленными законом изъятиями. На тех же началах залогодержатель вправе получить удовлетворение из страхового возмещения за утрату или повреждение заложенного имущества вне зависимости от того, в чью пользу оно застраховано, если только утрата или повреждение не произошли по причинам, за которые отвечает залогодержатель. Закон об ипотеке регулирует залог земельных участков, предприятий, зданий, сооружений, другого недвижимого имущества. Общие правила о залоге, содержащиеся в ГК РФ, применяются к ипотеке в случаях, когда в ГК РФ или в законе об ипотеке не установлены другие правила.

Залог возникает из договора, из закона при наступлении указанных в нем обстоятельств, если в нем установлено, какое имущество и для обеспечения исполнения какого обязательства признается находящимся в залоге. Если законом не установлено иное, правила ГК РФ о залоге по договору применяются к залогу по закону.

Предмет залога - это всякое имущество, в т.ч. вещи и имущественные права (требования), за исключением изъятого из оборота имущества, неразрывно связанных с личностью кредитора требований (в частности, требований об алиментах и о возмещении причиненного жизни или здоровью вреда), иных прав, уступка которых запрещена законом. Законом может запрещаться или ограничиваться залог отдельных видов имущества, в частности, имущества граждан, на которое не допускается обращение взыскания.

Залог обеспечивает требование в полном объеме, которое имеется к моменту его удовлетворения, в частности, проценты, неустойка, возмещение убытков, причиненных просрочкой исполнения, необходимых расходов залогодержателя на содержание заложенной вещи, расходов по взысканию. Однако в договоре может быть установлено иное.

Если иное не предусмотрено договором, права залогодержателя (права залога) на являющуюся предметом залога вещь распространяются на ее принадлежности. В предусмотренных договором случаях на плоды, продукцию и доходы, полученные в результате использования заложенного имущества, распространяется право залога.

Если иное не предусмотрено законом или договором, при ипотеке предприятия или другого имущественного комплекса в целом право залога распространяется на все входящее в его состав движимое и недвижимое имущество, в т.ч. права требования и исключительные права (в т.ч. приобретенные в период ипотеки). Необходимо отметить, что ипотека здания и сооружения допускается только с одновременной ипотекой по тому же договору земельного участка, на котором находится это здание или сооружение, или части этого участка, функционально обеспечивающей закладываемый объект, либо принадлежащего залогодателю права аренды этого участка или его соответствующей части.

Если иное не предусмотрено договором, при ипотеке земельного участка право аренды не распространяется на находящиеся или возводимые на этом участке здания и сооружения залогодателем. Если указанное условие отсутствует в договоре, то при обращении взыскания на заложенный земельный участок залогодатель сохраняет право ограниченного пользования (сервитут) той частью, которая необходима для использования здания или сооружения согласно его назначению. Условия пользования этой частью участка определяются соглашением сторон, а при споре - судом.

При установлении ипотеки на земельный участок, на котором находятся не принадлежащие залогодателю (принадлежащие другому лицу) здания или сооружения, и последующем обращении залогодержателем взыскания на этот участок и его продаже с публичных торгов к приобретателю участка переходят права и обязанности, которые имел залогодатель в отношении этого лица. Договор залога, а в отношении возникающего на основе закона залога закон может предусматривать залог вещей и имущественных прав, которые залогодатель приобретет в будущем.

С момента заключения договора о залоге возникает право залога, а в отношении залога подлежащего передаче залогодержателю имущества - с момента передачи этого имущества. Однако иное может быть предусмотрено договором залога. Право залога на товары в оборте возникает в соответствии с п. 2 ст. 357 ГК РФ.

Существенными условиями договора о залоге являются предмет залога, его оценка, существо, размер и срок исполнения обязательства, обеспечиваемого залогом, указание на то, у какой из сторон находится заложенное имущество. Договор о залоге должен заключаться в письменной форме, а договор об ипотеке и договор о залоге движимого имущества или прав на имущества в обеспечение обязательства по договору, который должен быть надлежаще удостоверен, подлежат нотариальному удостоверению. Договор об ипотеке регистрируется в установленном для регистрации сделок с соответствующим имуществом порядке. Несоблюдение правил о регистрации и о форме договора залога, изложенных выше, влечет недействительность договора.

В качестве залогодателя может выступать должник и третье лицо. Залогодателем вещи может быть собственник или лицо, имеющее на нее право хозяйственного ведения. При этом лицо, которому вещь принадлежит на праве хозяйственного ведения, может заложить ее без согласия собственника в предусмотренных п. 2 ст. 295 ГК РФ случаях.

Залогодателем прав может выступать лицо, которому принадлежит закладываемое право. Залог права аренды или иного права на чужую вещь не допускается без согласия ее собственника или лица, имеющего на нее право хозяйственного ведения, если законом или договором запрещено отчуждение этого права без согласия указанных лиц.

В зависимости от передачи заложенного имущества залогодержателю может быть залог с передачей залогодержателю и залог без передачи залогодержателю.

Если иное не предусмотрено договором, заложенное имущество остается у залогодержателя. Имущество, на которое установлена ипотека, и заложенные товары в обороте не передаются залогодержателю. Предмет залога может быть оставлен у залогодателя под замком и печатью залогодержателя. Предмет залога может быть оставлен у залогодателя с наложением знаков, свидетельствующих о залоге (залог называется твердым). Предмет залога, который передан залогодателем на время во владение или пользование третьему лицу, считается оставленным у залогодателя. Если заложено удостоверенное ценной бумагой имущественное право, то эта бумага передается залогодержателю или в депозит нотариуса, если иное не предусмотрено договором.

Если находящееся в залоге имущество становится предметом еще одного залога в обеспечение других требований (залог называется последующим), то требование последующего залогодержателя удовлетворяются из стоимости этого имущества после требований предшествующих залогодержателей. Предшествующий залог допускается при условии, если он не запрещен предшествующими договорами о залоге. Залогодатель обязан сообщить каждому последующему залогодержателю сведения обо всех существующих залогах данного имущества, предусмотренные в п. 1 ст. 339 ГК РФ, и отвечает за убытки, причиненные залогодержателям неисполнением этой обязанности.

Отдельными видами залога являются также залог товаров в обороте и залог вещей в ломбарде.

Залог товаров в обороте - это залог товаров с оставлением их у залогодателя и с предоставлением залогодателю права изменять состав и натуральную форму заложенного имущества (товарных запасов, сырья, материалов, полуфабрикатов, готовой продукции и т.п.) при условии, что их общая стоимость не становится меньшей по сравнению с указанной стоимостью в договоре о залоге. Отчужденные залогодателем товары в обороте перестают быть предметом залога с момента возникновения у залогодателя права собственности на них или права хозяйственного ведения. Залогодатель товаров в обороте ведет книгу записи залогов, в которую вносятся записи об условиях залога товаров об операциях, влекущих изменение состава или натуральной формы заложенных товаров, в т.ч. их переработку, на день последней операции. Если залогодатель нарушает условия залога товаров в обороте, то залогодержатель может посредством наложения на заложенные товары своих знаков и печатей приостановить операции с ними до устранения нарушения.

Суть залога вещей в ломбарде состоит в том, что принятие от граждан в залог движимого имущества, предназначенного для личного потребления, в обеспечение краткосрочных кредитов может осуществляться в качестве предпринимательской деятельности специализированными организациями - ломбардами, имеющими на это лицензию. Договор о залоге вещей в ломбарде оформляется выдачей ломбардом залогового билета.

Закладываемые вещи передаются ломбарду, который не вправе пользоваться и распоряжаться данными вещами. Ломбард обязан страховать за свой счет в пользу залогодателя принятые в залог вещи в полной сумме их оценки, устанавливаемой согласно ценам на вещи такого рода и качества, обычно устанавливаемыми в торговле в момент их принятия в залог.

Ломбард отвечает за утрату и повреждение заложенных вещей, если не докажет, что утрата или повреждение произошли из-за непреодолимой силы.

При невозвращении в установленный срок суммы кредита, обеспеченного залогом вещей в ломбарде, он (ломбард) имеет право на основании исполнительной надписи нотариуса по истечении льготного месячного срока передать это имущество в установленном для реализации заложенного имущества порядке (п.п. 3, 4, 6, 7 ст. 350 ГК РФ). После этого требование ломбарда к залогодателю (должнику) погашаются, даже если сумма, вырученная при реализации заложенного имущества, недостаточна для их полного удовлетворения.

Правила кредитования граждан ломбардами под залог принадлежащих гражданам вещей устанавливаются законом в соответствии с ГК РФ. Условия договора о залоге вещей в ломбарде, ограничивающие права залогодателя по сравнению с правами, предоставляемыми ему ГК РФ и другими законами, являются ничтожными. Вместо таких условий применяются соответствующие положения закона.

В зависимости от того, у кого - залогодателя или залогодержателя - находится заложенное имущество, залогодатель или залогодержатель обязан, если иное не предусмотрено законом или договором:

- страховать за счет залогодателя заложенное имущество в полной его стоимости от рисков утраты и повреждения, а если полная стоимость имущества превышает размер обеспеченного залогом требования - на сумму не ниже размера требования;

- принимать меры, необходимые для обеспечения сохранности заложенного имущества, в т.ч. для защиты от посягательства и требований со стороны третьих лиц;

- уведомлять немедленно другую сторону о возникновении угрозы утраты или повреждения заложенного имущества.

Залогодатель и залогодержатель имеют право проверять по документам и фактически наличие, количество, состояние и условия хранения имущества, находящегося у другой стороны.

При грубом нарушении залогодержателем перечисленных выше обязанностей и создании тем самым угрозы утраты или повреждения заложенного имущества, залогодатель вправе потребовать досрочного прекращения залога.

Если иное не предусмотрено договором о залоге, риск случайной гибели или случайного повреждения заложенного имущества несет залогодатель. Залогодержатель несет ответственность за полную (в размере действительной стоимости) или частичную утрату или повреждение (в размере суммы понижения стоимости независимо от суммы, в которую был оценен предмет залога при передаче его залогодержателю) переданного ему предмета залога, если не докажет, что может быть освобожден от ответственности согласно ст. 401 ГК РФ. Если из-за повреждения предмета залога он изменился настолько, что не может использоваться по прямому назначению, то залогодатель может отказаться от него и потребовать возмещения за его утрату. Договор о залоге может предусматривать обязанность залогодержателя возместить залогодателю и другие, причиненные утратой или повреждением предмета залога убытки. Залогодатель, который является должником по обеспеченному залогом обязательству, имеет право зачесть требования к залогодержателю о возмещении убытков, причиненных утратой или повреждением предмета залога, в погашение обеспеченного залогом обязательства.

Если иное не предусмотрено договором о залоге и не вытекает из существа залога, залогодатель вправе пользоваться предметом залога в соответствии с его назначением, в т.ч. извлекать из него плоды и доходы. Кроме того, залогодатель вправе отчуждать предмет залога, передавать его в аренду или в безвозмездное пользование другому лицу или иным образом распоряжаться им только с согласия залогодержателя, если иное не установлено законом или договором и не вытекает из существа залога. Ничтожным является соглашение, ограничивающее право залогодателя завещать заложенное имущество. Необходимо отметить, что залогодержатель имеет право пользоваться переданным ему предметом залога только в предусмотренных договором случаях, регулярно представляя залогодателю отчет об использовании. Договором на залогодержателя может возлагаться обязанность извлекать из предмета залога плоды и доходы в целях погашения основного обязательства или в интересах залогодателя.

Если законом или договором не предусмотрено иное, замена предмета залога допускается с согласия залогодержателя. При гибели или повреждении предмета залога, а также при прекращении в отношении него права собственности или права хозяйственного ведения по установленным в законе основаниям залогодатель имеет право в разумный срок восстановить предмет залога или заменить его другим равноценным имуществом, если иное не установлено в договоре.

Залогодержатель, у которого находилось или должно было находиться заложенное имущество, имеет право истребовать его из чужого незаконного владения, в т.ч. из владения залогодателя (ст. ст. 301, 203, 305 ГК РФ). Если по условиям договора залогодержателю предоставлено право пользоваться предметом залога, переданным ему, то он вправе требовать от других лиц (в т.ч. и от залогодателя) устранения всяких нарушений его права, если даже эти нарушения и не связаны с лишением владения (ст. 304, ст. 305 ГК РФ).

Взыскание на заложенное имущество для удовлетворения требований залогодержателя (кредитора) может быть обращено при неисполнении или ненадлежащем исполнении обеспеченного залогом обязательства по обстоятельствам, за которые он не отвечает. Если допущенное должником нарушение обязательства, обеспеченного залогом, крайне незначительно и размер требований залогодержателя из-за этого явно несоразмерен стоимости заложенного имущества, то в обращении взыскания на заложенное имущество может быть отказано. Требование залогодержателя (кредитора) удовлетворяются из стоимости заложенного недвижимого имущества по решению суда, а без обращения в суд - на основании нотариально удостоверенного соглашения залогодателя и залогодержателя, заключенного после возникновения оснований для обращения взыскания на предмет залога. Если это соглашение нарушает права какого-то лица, то по иску этого лица такое соглашение может быть признано судом недействительным.

Если не предусмотрено иное в соглашении между залогодателем и залогодержателем, требования залогодержателя удовлетворяются за счет заложенного движимого имущества по решению суда. Однако на переданный залогодержателю предмет залога взыскание может быть обращено в установленном договором о залоге порядке, если иной порядок не установлен законом.

Взыскание может быть обращено на предмет залога только по решению суда в следующих случаях:

- для заключения договора о залоге требовалось согласие другого лица или органа;

- предметом залога является имущество, имеющее значительную историческую, художественную или иную культурную ценность для общества;

- залогодатель отсутствует и установить место его нахождения невозможно.

Реализация (продажа) заложенного имущества, на которое в соответствии со ст. 349 ГК РФ обращено взыскание, осуществляется посредством продажи с публичных торгов в установленном процессуальным законодательством порядке, если законодательством не установлен иной порядок. По просьбе залогодателя суд имеет право в решении об обращении взыскания на заложенное имущество отсрочить его продажу с публичных торгов на срок до одного года. Отсрочка не затрагивает прав и обязанностей по обеспеченному залогом этого имущества обязательству и не освобождает от возмещения за время отсрочки убытков кредитора и неустойки. Начальная продажная цена заложенного имущества, с которой начинаются торги, определяется решением суда при обращении взыскания на имущество в судебном порядке или при соглашении залогодержателя с залогодателем в других случаях. Заложенное имущество продается лицу, предложившему на торгах наивысшую цену.

Если торги объявлены несостоявшимися, то залогодержатель вправе по соглашению с залогодателем приобрести заложенное имущество и зачесть в счет покупной цены свои требования, обеспеченные залогом. К такому договору применяются правила о договоре купли-продажи. Если повторные торги признаны несостоявшимися, то залогодержатель вправе оставить предмет залога за собой с оценкой его в сумме не более чем на десять процентов ниже начальной продажной цены на повторных торгах. Договор о залоге прекращается, если залогодержатель не воспользуется правом оставить за собой предмет залога в течение одного месяца со дня объявления повторных торгов несостоявшимися. Если вырученная сумма при реализации заложенного имущества недостаточна для покрытия требования залогодержателя, то он имеет право, если иное указание не предусмотрено законом или договором, получить недостающую сумму из прочего имущества должника, не пользуясь основанным на залоге преимуществом. Если эта сумма превышает размер обеспеченного залогом требования залогодержателя, то разница возвращается залогодателю.

Должник и залогодатель, являющийся третьим лицом, имеет право в любое время до продажи предмета залога прекратить обращение на него взыскания и его реализацию, исполнив обеспеченное залогом обязательство или ту его часть, исполнение которой просрочено. Если соглашение ограничивает это право, то оно является ничтожным.

Залогодержатель вправе потребовать досрочного исполнения обеспеченного залогом обязательства в следующих случаях:

- если предмет залога выбыл из владения залогодателя, у которого он был оставлен, не в соответствии с условиями договора о залоге;

- при нарушении залогодателем правил о замене предмета залога (ст. 345 ГК РФ);

- утрата предмета залога по обстоятельствам, за которые залогодержатель не отвечает, если залогодатель не воспользовался предусмотренным в п. 2 ст. 346 ГК РФ правом.

Залогодержатель вправе потребовать досрочного исполнения обеспеченного залогом обязательства, а при неудовлетворении его требований обратить взыскание на предмет залога в следующих случаях:

- нарушение залогодателем правил о последующем залоге (ст. 342 ГК РФ);

- невыполнение залогодателем обязанностей, предусмотренных в подп. 1 и подп. 2 п. 1 ст. 343 ГК РФ;

- нарушение залогодателем правил о распоряжении заложенным имуществом (п. 2 ст. 346 ГК РФ.)

Залог прекращается в следующих случаях:

- при прекращении обеспеченного залогом обязательства;

- по требованию залогодателя при наличии предусмотренных в п. 3 ст. 343 ГК РФ оснований;

- при гибели заложенной вещи или прекращении заложенного права, если залогодатель не воспользовался предусмотренным в п. 2 ст. 345 ГК РФ правом;

- при продаже с публичных торгов заложенного имущества, а также в случае, когда его реализация оказалась невозможной (п. 4 ст. 350 ГК РФ).

О прекращении ипотеки должна быть сделана запись в реестре, в котором зарегистрирован договор об ипотеке.

Если прекращение залога происходит из-за исполнения обеспеченного залогом обязательства, или по требованию залогодателя (п. 3 ст. 343 ГК РФ), то залогодержатель, у которого находилось заложенное имущество, обязан немедленно возвратить его залогодателю.

1) Если право собственности на заложенное имущество или право хозяйственного ведения им переходит от залогодателя к другому лицу в результате возмездного или безвозмездного отчуждения этого имущества в порядке универсального правопреемства, то право залога сохраняет силу.

Если соглашением между залогодателем и залогодержателем не установлено иное, то правопреемник залогодателя становится на место залогодателя и несет все обязанности залогодателя. Если являющееся предметом залога имущество залогодателя перешло в порядке правопреемства к нескольким лицам, то каждый из правопреемников (приобретателей имущества) несет вытекающие из залога последствия неисполнения обеспеченного залогом обязательства соразмерно перешедшей к нему части указанного имущества. Однако если предмет залога неделим или по иным основаниям остается в общей собственности правопреемников, то они становятся солидарными залогодателями.

2) Если право собственности залогодателя на имущество, являющееся предметом залога, прекращается по основаниям и в порядке, которые установлены законом, из-за изъятия (выкупа) для государственных или муниципальных нужд, реквизиции или национализации, то залогодателю предоставляется другое имущество или соответствующее возмещение. При этом право залога распространяется на предоставленное взамен имущество или залогодержатель получает право преимущественного удовлетворения своего требования из суммы причитающегося залогодателю возмещения. Кроме того, залогодержатель вправе потребовать досрочного исполнения обязательства, обеспеченного залогом.

3) Если имущество, являющееся предметом залога, изымается у залогодателя в установленном законом порядке на том основании, что в действительности собственником этого имущества является другое лицо (ст. 301 ГК РФ) или в виде санкции за совершение преступления или иного правонарушения (ст. 243 ГК РФ), то залог в отношении этого имущества прекращается. В этих случаях залогодержатель вправе потребовать досрочного исполнения обеспеченного залогом обязательства.

4) Залогодержатель может передать свои права по договору о залоге другому лицу с соблюдением правил о передаче прав кредитора путем уступки требования (ст. 382 ГК РФ - ст. 390 ГК РФ). Уступка действительна, если тому же лицу уступлены права требования к должнику по основному обязательству, обеспеченному залогом. Если не доказано иное, уступка прав по договору об ипотеке означает и уступку прав по обеспеченному ипотекой обязательству. С переводом на другое лицо долга по обязательству, обеспеченному залогом, залог прекращается, если залогодатель не дал кредитору согласия отвечать за нового должника.



2. Использование залога в практике кредитования Сбербанка

Теория обеспечения возвратности кредита

Из теории и практики банковского кредитования известно, что ни один кредит не будет выдан банком без наличия каких-либо гарантий возврата, дополняющих финансовую способность банка обслужить кредит.

Из практики известны следующие формы обеспечения возвратности банковского кредита: 1) залоги, 2) гарантии, 3) поручительства. Всеми этими формами активно пользуется любой отдельно взятый для анализа банк и учитывает их на внебалансовых счетах. Для учета различных форм принятого обеспечения банк использует счета 91311 Ценные бумаги, принятые в обеспечение по размещенным средствам; 91312 Имущество, принятое в обеспечение по размещенным средствам, кроме ценных бумаг и драгоценных металлов; 91313 Драгоценные металлы, принятые в обеспечение по размещенным средствам; 91314 Ценные бумаги, полученные по операциям, совершаемым на возвратной основе; 91414 Полученные гарантии и поручительства (в соответствие с Положением 385-П Банка России «Правила ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях»). Остатки по данным счетам могут быть использованы для проведения оценки качества кредитного портфеля. Так, например, используя показатели счетов, может быть рассчитан коэффициент обеспечения, который позволяет оценить величину принятого кредитного обеспечения на один рубль кредитного портфеля. Нормальным считается показатель коэффициента превышающий 1.5 и выше

залоговый операция банк кредит

Таблица 1. Классификация видов обеспечения возвратности кредитов в Сбербанке России

Вид обеспечения возвратностикредита	01.01.2011 г.	01.01.2012 г.	01.01.2013г.
	Тыс. руб.	Уд. вес, %	Тыс. руб.	Уд. вес, %	Тыс. руб.	Уд. вес, %
Ценные бумаги, принятые в залог по выданным кредитам	710546484	5,56	728765969	4,41	755356863	4,13
Полученные гарантии и поручительства	8094280201	63,37	10500730254	63,48	12058505761	65,87
Имущество, принятое банком (кроме ценных бумаг и драг. металлов)	3967408775	31,06	5311503035	32,11	5492548286	30,00
Драгоценные металлы, зарезервированные в качестве залога	19254	0,0002	2794	0,00002	1692	0,00001
Итого принятого обеспечения	12772273968	100	16541002052	100	18306412602	100

Анализ таблицы 1 показал, что удельный вес наиболее надежной формы обеспечения - имущества заемщика (в том числе драгоценные металлы и ценные бумаги) уменьшился, и составил 36,62% - в 2011 году, 34,13% - в 2013 году. В структуре принятых залогов наибольшую долю занимает статья «имущество, принятое банком (кроме ценных бумаг и драгоценных металлов)», в 2012 году данный показатель увеличился как в абсолютном выражении (3967408775 тыс. рублей - в 2011 году, 5311503035 тыс. рублей - в 20112 году), так и в относительном, и его удельный вес составил 31,06% и 32,11% соответственно. Однако в 2013 году, несмотря на рост абсолютного значения, доля данной статьи залогов незначительно снизилась до 30,00%. Это произошло из-за увеличения доли статьи «Полученные гарантии и поручительства». Все это позволяет сделать выводы о том, что банк, вероятнее всего, делает упор на кредитование физических лиц, формой обеспечения которых являются поручительства.

Таблица 2. Рейтинг надежности различных групп залогов

Рейтинг надежности	Ликвидность предметов залога	Возможность осуществлять контроль за предметом залога	Пример
A (высокий)	легко реализуется	полностью под контролем банка	денежный депозит в банке
B	цена может колебаться, и могут возникнуть трудности с реализацией	преимущественно под контролем банка	котирующиеся ценные бумаги, переданные на хранение в банк
C	цена снижается, есть проблемы с реализацией	есть проблемы с контролем	- некотирующиеся ценные бумаги;- запасы ТМЦ, находящиеся у клиента
D	труднореализуемый залог	контроль отсутствует	запасы ценностей, находящиеся у клиента

Рассмотрев краткую теорию форм обеспечения возвратности кредита, перейдем к процессу их анализа и оценки на примере банка Сбербанке России.

Количественный анализ видов обеспечения в коммерческом банке Сбербанке России Кредитная работа банка Сбербанке России строится с таким расчетом, что наибольшее внимание уделяется основным источникам возврата выданных ссуд. Однако, в целях минимизации рисков и преодоления непредвиденных ситуаций, должное внимание уделяется и дополнительным источникам возврата кредитов, к которым относят залоги, гарантии и поручительства.

Для того чтобы определить степень распространенности использования залога, нужно рассмотреть его место среди других форм обеспечения, применяемых в банке А (табл. 3).

Таблица 3. Динамика форм обеспечения возвратности кредитов

Форма обеспечения возвратности кредита	2011 г.	2012 г.	2013 г.
	Сумма, млн. руб.	Удельный вес, %	Сумма, млн. руб.	Удельный вес, %	Сумма, млн. руб.	Удельный вес, %
Залог	456,94	84,1	452,4	86	575,30	83,3
Поручительство	86,45	15,9	73,81	14	115,10	16,7
ИТОГО:	543,39	100	526,21	100	690,40	100

Для более детального анализа можно рассмотреть структуру форм обеспечения возвратности в разрезе юридических и в разрезе физических лиц (табл. 4).



Таблица 4. Динамика форм обеспечения возвратности кредитов по субъектам кредитования

Форма обеспечения возвратности кредита	По юридическим лицам, млн. руб.	По физическим лицам, млн. руб.
	2012 г.	2013г.	2014 г.	2012 г.	2013 г.	2014 г.
Залог	356,41	375,49	483,20	100,53	76,91	92,05
Поручительство	0	0	0	86,45	73,81	115,01
ИТОГО:	356,41	375,49	513,12	186,98	150,71	207,15

Анализ динамики форм обеспечения возвратности кредитов в разрезе юридических и физических лиц показывает, что наиболее используемой формой обеспечения кредитных обязательств на протяжении трех последних лет остается залог. Его доля в обеспечении кредитов корпоративных клиентов составляет 100%, так как по условиям кредитования юридических лиц банк А принимает в обеспечение по обязательствам только залоги. Доля же залога в обеспечении кредитов розничных клиентов банка А несколько ниже. В 2012 году она составляла 53%, в 2013 году - 51%, а в 2014 году снизилась до 44% и составила всего 92 млн. рублей. Кроме того, следует отметить, что суммы залога, принятые банком от юридических лиц, за последние 3 года значительно выросли. Так в 2014 году сумма залогового обеспечения увеличилась по сравнению с предыдущим годом на 107,71 млн. рублей или на 28%, а по сравнению с 2012 годом на 126,79 млн. рублей или 35%. Суммы же залога, принятые банком от физических лиц, сократились. В 2013 году произошел резкий спад залогового обеспечения на 23,62 млн. рублей по сравнению с предыдущим годом, что объясняется кризисными явлениями в экономике страны. После кризиса, в 2014 году Банк не смог восстановить прежний уровень кредитования населения под залог и начал продвигать на рынке кредитные продукты при наличии поручителей как более легкий способ обеспечения и оформления ссуд. Таким образом, суммы кредитов, обеспеченные поручительствами возросли по сравнению с 2012 годом на 33%.

Рассмотрим динамику сумм принятого в залог имущества за последние 15 месяцев (рис. 2).

Рисунок 2. Динамика сумм обеспечения, принятого в залог по выданным кредитам

Из рис. 2 видно, что наибольшие объемы принятого обеспечения пришлись на июль-август 2010 года, что связано, в первую очередь, с ростом объемов корпоративного кредитования в этот период. Несмотря на низкие значения в начале 2010 года, в динамике сумм предоставленного в залог имущества виден восходящий тренд.

Количественный анализ видов обеспечения в коммерческом банке Сбербанке России Кредитная работа банка Сбербанке России строится с таким расчетом, что наибольшее внимание уделяется основным источникам возврата выданных ссуд. Количественный анализ видов обеспечения в коммерческом банке Сбербанке России Кредитная работа банка

Рассмотрев динамику, можно провести анализ структуры залогового имущества в общем по банку, а также в разрезе групп клиентов (табл. 5).



Таблица 5. Динамика имущества и прав, принятых в залог банком А

Вид залога	2012 г.	2013 г.	2014 г.
	Сумма, млн. руб.	Удельный вес, %	Сумма, млн. руб.	Удельный вес, %	Сумма, млн. руб.	Удельный вес, %
Товар в обороте	17,12	3,74	13,07	2,88	13,09	2,27
Недвижимость	212,89	46,59	207,10	45,78	310,20	53,91
Оборудование	16	3,50	19,9	4,40	21	3,65
Автотранспорт	195,96	42,89	190,22	42,05	193,12	33,57
Права требования	14,97	3,28	23,11	5,11	37,89	6,57
ИТОГО:	456,94	100	452,40	100	575,30	100

Среди видов залога, применяемых в банке Количественный анализ видов обеспечения в коммерческом банке Сбербанке России Кредитная работа банка Сбербанке России строится с таким расчетом, наибольший удельный вес приходится на недвижимость (до 54% в 2014 году). Такой высокий уровень объясняется тем, что данная форма залога, по мнению банка, является наиболее надежной с точки зрения сохранения рыночной стоимости. На залог автотранспорта приходится до 42% (2012-2013 год). Его доля достаточно высока благодаря растущим объемам автокредитования и кредитования предприятий малого и среднего бизнеса. Общий удельный вес залога товаров в обороте, оборудования и прав требования составляет примерно 10%.

Осознавая риски утери залогом своей рыночной стоимости, банковские специалисты часто прибегают к форме смешанного обеспечения, когда в залог принимается несколько видов имущества одновременно. Такая форма обеспечения может применяться и в том случае, когда заемщик не имеет имущества одного вида, стоимость которого соответствует запрашиваемому кредиту. Смешанная форма залогового обеспечения имеет преимущества в том, что диверсифицирована, а значит, имеет более низкие залоговые риски. Поэтому в процессе исследования следует провести анализ структуры обеспечения путем ее группировки на чистое и смешанное обеспечение (табл.6).

Таблица 6. Структура обеспечения банка А по форме

Вид обеспечения возвратности кредита	на 1 октября 2012 г.	на 1 октября 2013 г.	на 1 октября 2014 г.
	шт.	уд. вес, %	шт.	уд. вес, %	шт.	уд. вес, %
Количество кредитных договоров, всего	2315	100	3704	100	2963	100
чистое обеспечение	1187	51,3	1719	46,41	973	32,84
смешанное	1128	48,7	1985	53,59	1990	67,16

Данные таблицы 6 показывают, что количество заключенных договоров обеспечения в 2013 году увеличилось на 1389 договоров по сравнению с 2012 годом. Темп прироста кредитных договоров в 2013 году составил 60%. Увеличение количества заключенных договоров обеспечения в 2013 году объясняется расширением клиентской базы коммерческого банка, проведением рекламных компаний, предоставлением приемлемых условий кредитования.

Данная тенденция сохранялась до начала 2014 года. В связи с сокращением количества заключенных договоров из-за ухудшения экономического положения заемщиков и ужесточения требований к обеспечению, принимаемому банком, уменьшился и объем кредитного портфеля. При этом банк внес некоторые изменения в условия кредитования, отдавая предпочтение такой форме обеспечения, как смешанное обеспечение. Отсюда следует, что доля договоров с чистым обеспечением постепенно сокращается: на 1 октября 2012 года она составляла 51,3%, а на 1 октября 2014 года - только 32,84%. В отличие от договоров с чистым обеспечением доля договоров со смешанным обеспечением увеличилась в 1,38 раза, то есть с 48,7% в 2012 году до 67,16% в 2014 году. В абсолютном выражении в 2013 году количество договоров со смешанным обеспечением выросло на 857 договоров и составило 1985 договоров. В 2014 году увеличение произошло на 5 договоров и составило 1990 договоров.

Таким образом, можно наблюдать значительные колебания в удельном весе чистого и смешанного обеспечения.

Далее проанализируем динамику и структуру чистого обеспечения и представим ее в таблице 7.

Таблица 7. Структура и динамика чистого обеспечения по видам банка А

№ п/п	Показатели	на 1 октября 2012 г.	на 1 октября 2013 г.	на 1 октября 2014 г.
		шт.	уд. вес, %	шт.	уд. вес, %	шт.	уд. вес, %
	Количество договоров чистого обеспечения, всего	1187	100	1719	100	973	100
1	залог имущества:	1181	99,5	1711	99,5	970	99,7
а)	товары в обороте	13	1,1	19	1,1	9	0,9
б)	Недвижимость	453	38,2	679	39,5	325	33,5
в)	автотранспортные средства	656	55,3	918	53,4	582	59,8
г)	Оборудование	59	4,9	87	5,1	54	5,5
2	ценные бумаги	6	0,5	8	0,5	3	0,3

Из таблицы 7, в которой приведена структура и динамика чистого обеспечения, видно, что наибольший удельный вес в совокупном объеме заключенных договоров чистого обеспечения занимают договоры залога имущества (99,5% на 1 октября 2012 года и 99,7% на 1 октября 2014 года), так как имущество заемщика является для банка наиболее ликвидным обеспечением и имеет минимальные потери стоимости при реализации залогополучателем. В 2013 году количество таких договоров составило 1711 штук, что на 530 договоров больше, чем в 2012 году. В 2014 году количество договоров залога имущества сократилось на 741 договор и составило 970 единиц. Количество договоров, в которых обеспечением выступают ценные бумаги, незначительно и составляет: 6 договоров на 1 октября 2012 года, 8 договоров на 1 октября 2013 года и 3 договора на 1 октября 2014года или в относительном выражении 0,5%, 0,5% и 0,3% соответственно. Это связано с тем, что коммерческие банки принимают в качестве обеспечения высоколиквидные ценные бумаги или ценные бумаги финансово устойчивых предприятий, которых, как правило, у заемщиков не присутствует.

Если рассматривать чистое обеспечение в относительном выражении, то можно отметить следующее: самая большая доля принадлежит договорам залога автотранспортных средств: 55,3% в 2012 году, 53,4% - в 2013 году, 55,8% - в 2014 году. Данный факт свидетельствует о том, что банк наращивает объемы кредитования малого и среднего бизнеса, которые чаще всего обеспечивают возврат кредита транспортными средствами.

Удельный вес договоров залога недвижимости имеет нестабильную динамику. Так, доля таких договоров составляла в 2013 году 39,5% в совокупном портфеле обеспечения, что на 1,3 % больше, чем в 2012 году и на 6% больше, чем в 2014 году. Снижение доли договоров залога недвижимости объясняется падением цен на коммерческую и жилую недвижимость в среднем на 25%.

Залог оборудования в качестве способа обеспечения возврата кредита не часто используется банком, что объясняется быстрым износом оборудования, его специфичностью и наличием амортизации, что уменьшает его балансовую стоимость. На 1 октября 2012 года она составляла 4,9%, увеличилась в 2013 году и зафиксировалась на отметке 5,1%, а в 2014 году увеличилась еще на 0,4% и составила 5,5% от всего заложенного имущества.

Наименьший удельный в портфеле чистого обеспечения занимают товары в обороте по причине их низкой ликвидности. Так доля такого обеспечения снизилась в 2014 году по сравнению с 2013 годом на 0,2% и составила 0,9%.

Далее проанализируем динамику и структуру смешанного обеспечения, представим ее в таблице 8.



Таблица 8. Структурно-динамический анализ смешанного обеспечения по видам залога

№ п/п	Показатели	на 1 октября 2007 г.	на 1 октября 2008 г.	на 1 октября 2009 г.
		шт.	уд. вес, %	шт.	уд. вес, %	шт.	уд. вес, %
	Количество договоров смешанного обеспечения, всего	1128	100	1985	100	1990	100
1	недвижимость + поручительство юридического лица	334	29,6	662	33,4	623	31,3
2	недвижимость + поручительство физического лица	202	17,9	298	15,0	112	5,6
3	недвижимость + ценные бумаги	74	6,6	116	5,8	94	4,7
4	автотранспортное средство + поручительство	125	11,0	259	13,0	179	9,0
5	автотранспортное средство + оборудование	47	4,2	53	2,7	38	1,9
6	недвижимость + товары в обороте + поручительство	21	1,9	28	1,4	34	1,7
7	недвижимость + поручительство физического и юридического лиц	325	28,8	569	28,7	910	45,7

Из таблицы видно, что в абсолютном выражении в течение трех периодов увеличивалось количество всех договоров смешанного обеспечения. Так на 1 октября банком заключено 1128 договоров, что на 857 договоров меньше, чем на 1 октября 2008 года, и на 862 договора меньше, чем на 1 октября 2009 года. Данная ситуация связана со стремлением банка застраховать себя от возросших кредитных рисков.

Договоры залога недвижимости вместе с договорами поручительства юридического лица в 2008 году составили 662, что на 328 договоров больше, чем в 2007 году. В 2009 году количество таких договоров уменьшилось на 40 и составило 623 договора. Снижение количества таких договоров компенсировало увеличение договоров залога недвижимости и поручительства юридического и физического лиц. Так, количество договоров, где в качестве обеспечения выступали залог имущества и поручительство физического и юридического лиц, увеличивается на протяжении всех периодов: с 325 договоров на 1 октября 2007 года до 910 договоров на 1 октября 2009 года. Таким образом, банк создает «тройной пояс безопасности», не подвергая себя, в том числе, и риску ликвидности.

Количество договоров смешанного обеспечения «недвижимость + поручительство физического лица» в 2008 году увеличилось на 96 по сравнению с 2007 годом и составило 298 договоров. В 2009 году количество таких договоров сократилось в 2,6 раза и составило 112 договоров. Снижение количества таких договоров, к которым относится прежде всего ипотека, связано с приостановлением ипотечных программ банка А. Кредитование под залог автотранспортного средства в сочетании с поручительством также имеет нестабильную динамику. На 1 октября банком заключено 125 таких договоров, а на 1 октября 2009 года - только 179. Снижение подтверждает тот факт, что банк в 2009 году выдавал кредиты только на приобретение новых автомобилей, что негативно отразилось на портфеле автокредитов.

«Залог недвижимость + товары в обороте + поручительство» составили: 21, 28 и 34 договора по годам соответственно. То есть в 2008 году это количество увеличилось на 7, а в 2006 году еще на 6 договоров.

Как видно из анализа, в 2009 году банк отдавал предпочтение кредитованию под обеспечение сразу нескольких видов, одним из которых является поручительство физического или юридического лица.

Таблица 9. Динамика сумм застрахованного заложенного имущества в банке А

Вид залога	2008	2009	2010
	Сумма обеспечения, млн. руб.	Из него застраховано, млн. руб.	Процент застрахованного имущества, %	Сумма обеспечения, млн. руб.	Из него застраховано, млн. руб.	Процент застрахованного имущества, %	Сумма обеспечения, млн. руб.	Из него застраховано, млн. руб.	Процент застрахованного имущества, %
Товар в обороте	17,12	5,67	33,12	13,07	8,4	64,27	13,09	6,2	47,4
Недвижимость	212,89	156,3	73,42	207,1	207,1	100	310,2	310,2	100
Оборудование	16	7,91	49,44	19,9	5,9	29,65	21	5,97	28,4
Автотранспорт	195,96	125,7	64,15	190,22	190,22	100	193,12	193,12	100
Права требования	14,97	0	0	23,11	0	0	37,89	0	0
ИТОГО:	456,94	295,58	64,67	452,4	411,62	90,97	575,3	534,2	92,85

Таблица 10. Динамика соотношения сумм кредитов и сумм залогового обеспечения в банке А

Заемщик	2008	2009	2010
	Сумма размещенных кредитов, млн. руб.	Сумма обеспечения, млн. руб.	Степень обеспеченности выданных кредитов, %	Сумма размещенных кредитов, млн. руб.	Сумма обеспечения, млн. руб.	Степень обеспеченности выданных кредитов, %	Сумма размещенных кредитов, млн. руб.	Сумма обеспечения, млн. руб.	Степень обеспеченности выданных кредитов, %
Юридические лица	222,18	356,41	160,41	176,48	375,49	212,77	328,61	483,25	147,06
Физические лица	201,74	100,53	49,83	135,34	76,91	56,83	158,33	92,05	58,14
ИТОГО:	423,92	456,94	107,79	311,82	452,4	145,08	486,94	575,3	118,15

Данные таблицы 9 показывают, что в 2008 году в среднем из принимаемого банком в залог имущества застрахованным было 64,67%. При этом высокой долей застрахованного имущества был отмечен залог недвижимости (73,42%) и залог автотранспорта (64,15%). Товар в обороте и оборудование не подлежат обязательному страхованию, но данный вопрос может рассматриваться экспертами банка в индивидуальном порядке для каждого клиента. И, наконец, права требования не подлежат страхованию, но кредиты с этим видом залога предоставляются только высоконадежным, проверенным клиентам.

Представляется необходимым провести также анализ соотношения сумм предоставленного клиентами обеспечения и сумм, выданных под это обеспечение кредитов, как по всем клиентам-заемщикам, так и в разрезе отдельных групп клиентов (табл. 10). Такое соотношение носит название коэффициент покрытия.

На основе данных таблицы 8 можно построить следующий график (рис. 9):

Рисунок 3. Динамика уровня залоговой обеспеченности выданных кредитов в банке А

Анализируя данные таблицы, можно сказать, что общий объем выданных банком кредитов за 2008 год составил 423,92 млн. рублей, в 2009 году объем выданных ссуд сократился на 27% и составил 311,82 млн. рублей. Сокращение связано с кризисными явлениями экономики, в результате чего банк увеличил требования к стоимости заложенного имущества или прав. В 2010 году выданная клиентам сумма кредитов была равна 486,94 млн. рублей, что на 46% больше, чем в предыдущем году. Из них 328,61 млн. рублей, или 67,5%, приходится на кредиты корпоративному сектору. Это объясняется ориентацией банка на кредитование крупного бизнеса и приоритетным развитием этого направления деятельности на протяжении всего периода существования банка.

На долю кредитов, выданных физическим лицам в 2010 году, приходится более 158 млн. рублей, или 32,5%. Далее можно отметить, что в структуре обеспечения в 2010 году 84% приходится на кредитный портфель юридических лиц, и на долю физических лиц - лишь 16%. Такое превышение более чем в 5 раз можно объяснить значительными объемами выданных банком необеспеченных кредитов или обеспеченных только поручительствами.

По расчетам средний уровень обеспеченности банковских ссуд составил 120%. Для юридических лиц этот показатель составил 173%, а для физических лиц - 54%.

Анализ управления рисками заложенного имущества

Как указывалось выше, залоги обладают рядом недостатков, наиболее значимым из которых является залоговый риск, который включает в себя ряд рисков, требующих постоянного контроля, иначе банк не сможет использовать залоги для покрытия убытков в случае необходимости.

Классификация видов риска обеспечения кредита представлена в работе

Коротко дадим характеристику каждому виду риска.

1. Риск обесценивания залога связан с возможным изменением рыночной стоимости предмета залога в течение срока действия договора залога. Изменение рыночной стоимости может привести к тому, что в случае необходимости после реализации предмета залога банк не сможет компенсировать свои убытки в полном объеме.

2. Риск утраты или повреждения предмета залога связан соответственно с полной потерей предмета залога либо с частичной потерей им своих свойств, что также приводит к снижению рыночной стоимости объекта залога либо к полной его утрате.

3. Правовой риск связан с возможными нарушениями законодательства недобросовестными залогодателями. Например, в банк могут быть предоставлены поддельные документы, подтверждающие право собственности на заложенное имущество, или имущество может быть заложено несколько раз....