Коммерческие банки

Для обеспечения ежедневной способности банка отвечать по своим обязательствам структура активов коммерческого банка должна соответствовать качественным требованиям ликвидности. С этой целью все активы банка, как уже отмечалось, разбивают на группы по степени ликвидности в зависимости от срока погашения. Активы банка делятся на высоколиквидные активы (т.е. активы, которые обеспечивают мгновенную ликвидность), ликвидные активы, активы долгосрочной ликвидности, общей ликвидности и ликвидности по операциям с металлами.

С точки зрения рисков все активы кредитной организации классифицируются на пять групп по степени риска вложений и возможной потери части стоимости с присвоением каждой группе коэффициента риска.

Взвешивание активов по степени риска проводится путем умножения остатка средств на соответствующем балансовом счете (счетах) или их части на коэффициент риска (в процентах) и деления на 100.

Практически все банковские активы подвержены определенному риску. Степень риска своих активов банк должен определять и поддерживать на уровне, соответствующем установленному действующим законодательством и политике банка в этом отношении.

Особенность рейтинга Банка России состоит в его ориентации на своевременное выявление проблемных банков. Установив удельный вес каждой группы активов в их общей сумме и присвоив каждой группе коэффициент риска, можно определить степень риска в целом по банку.

В соответствии со стратегией развития банковского сектора страны на период 2004-2008 гг. предусматривается дальнейший рост активов. К 2009 г. удельный вес активов в ВВП возрастет с 48,8 до 58%.

1.3 Доходы, расходы и процентная маржа банка

Источниками доходов коммерческого банка являются различные виды бизнеса. К элементам банковского бизнеса можно отнести ссудный бизнес, дисконт-бизнес, охранный бизнес, бизнес с ценными бумагами, гарантийную деятельность банка, бизнес, связанный с привлечением вкладов и осуществлением операций по поручению вкладчиков, основанный на корреспондентских отношениях с другими банками, на оказании нетрадиционных банковских услуг.

Ссудный бизнес включает два составных элемента: предоставление ссуд клиентам (юридическим и физическим лицам) и передача во временное пользование свободных ресурсов другим коммерческим банкам за процентное вознаграждение. Вторая часть ссудного бизнеса может иметь форму межбанковского кредита или срочного депозита в другом банке. Условием развития ссудного бизнеса в виде продажи свободных ресурсов являются наличие линий оперативной связи между кредитными учреждениями, появление надежных посредников, специализирующихся на перераспределении ресурсов на банковском рынке, а также грамотное управление корреспондентским счетом (корсчетом). Доход от ссудного бизнеса выступает в форме процента [5, c. 245] .

Дисконт-бизнес основан на операциях по покупке банком неоплаченных векселей, чеков и требований с определенной скидкой - дисконтом. Разновидностью дисконт-бизнеса являются факторинговые операции банка, которые могут быть двух видов: с правом регресса (с оборотом) и без права регресса (без оборота). В первом случае банк имеет право взыскать не погашенное плательщиком обязательство с получателя средств (поставщика). Во втором случае такого права у банка нет, поэтому он рискует больше, требуя солидное вознаграждение. Вознаграждение банка за факторинговую операцию уменьшает доход поставщика от проданной продукции и представляет собой скидку с ее стоимости.

Технология факторинговой операции заключается в том, что банк оплачивает с корсчета приобретаемое неоплаченное требование и относит сумму оплаты на счет «Расчеты с клиентами по факторинговым, форфейтинговым операциям». При поступлении денег от плательщика на корсчет банка в полной сумме требования эта сумма распределяется по трем направлениям: погашение дебиторской задолженности (сальдо счета расчетов по факторинговым операциям), уплата налога на добавленную стоимость и формирование дохода банка (сумма дисконта за минусом НДС).

Охранный бизнес основан па трастовых (доверительных) и агентских услугах, которым соответствуют и банковские операции. Этот бизнес дает банку доход в форме комиссии за управление имуществом клиента (недвижимостью, ценными бумагами, средствами на счете) или за выполнение конкретных операций по поручению, связанных с этим имуществом. Например, на основании трастового договора банк берет на себя обязательство по размещению денежных средств клиента, обязуясь обеспечить ему определенный уровень дохода. При агентских услугах клиент четко оговаривает содержание операции по размещению его средств. При трастовых операциях риск больше в связи с тем, что доход клиента, обусловленный договором, может быть больше дохода банка. Соответственно и комиссия за трастовые услуги выше, чем по агентским операциям. Эта особенность определяет структуру комиссионного вознаграждения за трастовые услуги. Обычно оно включает фиксированное вознаграждение за управлением имуществом и вознаграждение по результатам работы, если доход от трастовой операции выше, чем договорный доход клиента и фиксированное вознаграждение банка.

Бизнес с ценными бумагами складывается из таких элементов, как выпуск самим банком ценных бумаг и их реализация на рынке, размещение ценных бумаг по поручению, вложения в ценные бумаги других эмитентов с целью получения постоянного дохода или для перепродажи, оказание услуг по приватизации. Доход банка от рассматриваемого вида коммерции складывается из курсовой разницы при продаже ценных бумаг, дивидендов, процентного дохода по долговым обязательствам, дохода от перепродажи ценных бумаг (спекулятивный доход), полученного комиссионного вознаграждения за услуги по приватизации, за размещение ценных бумаг и пр. В связи с регулярной переоценкой пакета ценных бумаг доход банка формируется также за счет положительных разниц этой переоценки.

Гарантийная деятельность банка дает доход в прямой денежной форме или связана с опосредованной выгодой. За выдачу в разных формах гарантий и поручительств своим клиентам для осуществления ими расчетов и получения кредита банк может получать комиссионное вознаграждение в денежной форме. Возможна и бесплатная гарантийная деятельность, когда клиент выгоден для банка с точки зрения поддержания имиджа, получения выгодных услуг и т.д.

Бизнес, связанный с привлечением вкладов и осуществлением операций по поручению вкладчиков, дает возможность получать доход в следующих формах:

1) комиссионное вознаграждение:

а) за открытие счета;

б) за ведение счета:

- фиксированная комиссия за период (в денежных единицах),

- комиссия с оборота (% от оборота);

2) предоставление выписок об операциях по счету;

3) закрытие счета;

4) совершение операций по выдаче наличных денег или расчетного характера [16, c. 248].

Доходы банка от рассматриваемого направления бизнеса могут складываться из всех или части перечисленных вознаграждений.

Источником дохода могут быть корреспондентские отношения с другими банками, когда банк получает процент от кредитового сальдо на корсчете в другом банке или банковском объединении. Доход зависит от уровня процентной ставки, порядка начисления процента, размера и длительности кредитового сальдо.

Оказание нетрадиционных банковских услуг. Речь идет о доходе от лизинговых, информационных, консультационных услуг, услуг по обучению клиентов и др. Доход от лизинговых операций включает лизинговые платежи, процентные платежи и комиссию за услуги.

Разовые сделки по реализации имущества банка. Доходы неординарного (непредвиденного) характера, связанные с такими сделками, образуются в случае превышения рыночной цены над балансовой оценкой. В противном случае операции связаны с расходом, который образует прямой убыток банка.

Таким образом, все виды доходов коммерческого банка по форме можно разделить на три группы:

1) процентный доход;

2) доход в форме комиссионного вознаграждения;

3) прочие виды (доходы от операций на рынке спекулятивного характера, разница между балансовой и рыночной ценой проданного имущества, переоценка ценных бумаг и других активов, полученные штрафы, пени, неустойки, дисконтный доход).

Процентный доход может сочетаться с комиссией. Например, при кредитных операциях банк может получать одновременно процентные платежи и комиссию. Комиссии за разные услуги могут объединяться. Например, комиссионные за организацию займа или размещение облигаций могут включать плату за консультирование.

Доходы от услуг во всех перечисленных формах должны возмещать издержки банка, покрывать риски и создавать прибыль. Другой общей чертой всех форм дохода является их ценностный характер.

Цена на банковском рынке, как и на любом другом, формируется под влиянием спроса и предложения, имеете с тем каждая из форм дохода имеет свою специфику.

Ссудный процент является своеобразной ценой ссужаемой во временное пользование стоимости.

Классификация видов ссудного процента основана на формах кредита (коммерческий процент, банковский, потребительский и пр.), видах кредитных учреждений (учетный процент центрального банка, банковский, ломбардный), сроках ссуд (по краткосрочным ссудам, или ставкам денежного рынка, по долгосрочным ссудам, или ставкам по облигационным займам), видах ссуд (процент по ссудам в оборотные средства, овердрафту, учету векселей, целевым ссудам и т.д.), видах операций (процент по ссудам, межбанковским кредитам, депозитный), способах начисления (простые и сложные проценты, обыкновенные и точные и др.).

Независимо от вида договорный ссудный процент формируется на основе цены кредитных ресурсов и маржи, необходимой для данного коммерческого банка. При оценке кредитных ресурсов должна учитываться не рыночная цена (цена привлечения ресурсов), а реальная. Отклонение реальной цены ресурсов от рыночной происходит под влиянием нормы обязательных резервов, порядка отнесения процентного расхода банка на себестоимость и действующей системы налогообложения. Достаточная для банка процентная маржа должна покрывать общебанковские издержки и создавать прибыль. Кроме того, процент по договору должен устанавливаться с учетом темпов инфляции и банковских рисков.

Комиссия - вознаграждение за банковские операции (услуги). В основе определения ее размера лежат величины себестоимости услуги и необходимой прибыли. В зависимости от спроса и предложения на рынке данного вида банковских услуг комиссия (тариф) может быть выше и ниже себестоимости. Регулярный контроль за фактической себестоимостью услуг и отклонением этой себестоимости от рыночной цены позволяет разработать мероприятия по снижению себестоимости услуг, направлению их развития и т.д.

В основе классификации доходов может лежать принятая система учета. В соответствии с действующим Планом счетов к балансовому счету первого порядка 701 открывают семь счетов второго порядка. Эти счета выделяют в соответствии с природой дохода, определяемой характером операции или видом инструмента денежного рынка. Согласно такой системе учета доходов можно выделить следующие их виды:

1) проценты, полученные по предоставленным кредитам, депозитам и иным размещенным средствам;

2) доходы, полученные от операций с ценными бумагами;

3) доходы, полученные от операций с иностранной валютой и другими валютными ценностями;

4) дивиденды полученные;

5) доходы по организациям банков;

6) штрафы, пени, неустойки полученные;

7)другие доходы [15, c. 249].

К каждому балансовому счету второго порядка открываются счета аналитического учета, которые позволяют выделить доходы по видам контрагентов (плательщиков), по форме, по степени стабильности.

В зависимости от периода, к которому относится получение доходов, они делятся на доходы текущего периода и доходы будущих периодов.

Источники дохода делятся на стабильные и нестабильные. К относительно стабильным источникам дохода относят процентный доход и беспроцентный доход от банковских услуг, к нестабильным источникам - доходы от операций с ценными бумагами на вторичном рынке и непредвиденных (неординарных) операций. В российских условиях многие банки могут включать в группу нестабильных источников доходы от валютных операций. Желательным направлением развития банка является рост доходов за счет стабильных источников и отсутствие значительного влияния нестабильных источников дохода на рост чистой прибыли.

Расходы коммерческого банка можно классифицировать по характеру, форме, способу учета, периоду, к которому они относятся, по влиянию на налогооблагаемую базу, способу ограничения.

По характеру расходы банка делятся так: операционные расходы, расходы по обеспечению хозяйственной деятельности банка, по оплате труда персонала банка, по уплате налогов, отчисления в специальные резервы и прочие расходы банка.

К операционным расходам относятся следующие:

1) уплата процентов за привлеченные банком ресурсы на основе депозитных и кредитных операций, выпуска ценных бумаг;

2) комиссия, уплаченная банком по операциям с ценными бумагами, с иностранной валютой, по кассовым и расчетным операциям, за инкассацию;

3) прочие операционные расходы (дисконтный расход по векселям, отрицательный результат по переоценке ценных бумаг и счетов в иностранной валюте, расход (убыток) от перепродажи ценных бумаг, по операциям с драгметаллами и т.д.).

Таким образом, операционные расходы - это затраты, прямо связанные с банковскими операциями.

Расходы по обеспечению хозяйственной деятельности банка включают:

1) амортизацию основных средств и нематериальных активов;

2) расходы по аренде, ремонту оборудования,

3) канцелярские расходы;

4) расходы по содержанию автотранспорта;

5) расходы по приобретению спецодежды;

6) эксплуатационные расходы по содержанию зданий;

7)другие расходы.

Расходы по оплате труда персонала банка складываются из заработной платы, премий, начислений на заработную плату.

Расходы по уплате налогов связаны с налогами на имущество, земельным, на владельца автотранспортных средств, на пользователя автодорог и другими налогами, относящимися на себестоимость банковских операций, т.е. отражаемыми на расходных счетах банка.

Особой группой расходов являются отчисления в специальные резервы на покрытие возможных потерь по ссудам, под обесценение ценных бумаг и на покрытие возможных убытков по прочим активным операциям, по дебиторской задолженности.

Прочие расходы банка разнообразны по своему составу:

1) расходы на рекламу;

2) командировочные и представительские расходы;

3) расходы на подготовку кадров;

4) расходы по компенсации затрат сотрудникам банка в связи с использованием их личного транспорта для служебных целей;

5) маркетинговые расходы;

6) расходы по аудиторским проверкам;

7) судебные расходы;

8) расходы по публикации отчетности;

9) другие расходы.

По форме различаются процентные, комиссионные и прочие непроцентные расходы.

Процентные расходы включают проценты, уплаченные банком за полученные кредиты, остатки средств на счетах до востребования и срочных депозитов, которые открыты для физических и юридических лиц, включая банки, процентные платежи по выпущенным векселям, облигациям, депозитным и сберегательным сертификатам.

Банки несут затраты в связи с уплатой комиссий за операции с ценными бумагами и иностранной валютой, за услуги кассовые, расчетные, по инкассации, за полученные гарантии и т.д.

Прочие непроцентные расходы имеют форму дисконтного расхода, расходов спекулятивного характера на рынке, переоценки активов, штрафов, пеней и неустоек, расходов на содержание аппарата управления (оплата труда, подготовка кадров и др.), хозяйственных расходов.

Для учета расходов банка к балансовому счету 702 открывают девять балансовых счетов второго порядка. В основу их выделения положены несколько признаков, включая форму расходов, вид пассивной операции, характер расхода. На основе балансовых счетов второго порядка выделяют следующие группы расходов:

1) проценты, уплаченные за привлеченные кредиты;

2) проценты, уплаченные юридическим лицам по привлеченным средствам;

3) проценты, уплаченные физическим лицам по депозитам;

4) расходы по операциям с ценными бумагами;

5) расходы по операциям с иностранной валютой и другими валютными ценностями;

6) расходы на содержание аппарата управления;

7) расходы по организации банков;

8) штрафы, пени, неустойки уплаченные;

9) другие расходы.

В рамках каждой группы расходов детализируют их виды, которые учитывают на аналитических счетах, например, расходы по видам кредиторов, штрафы по видам нарушений, процентные расходы по характеру деятельности и статусу владельцев счетов.

По периоду, к которому относятся расходы, выделяют расходы текущего периода и расходы будущих периодов. Последние могут быть связаны с начисленными, но не выплаченными процентами по кредитным и депозитным операциям, по операциям с ценными бумагами, отрицательными разницами переоценки активов.

По способу ограничения расходы банка делятся на нормируемые и ненормируемые. К нормируемым расходам относятся расходы на рекламу, командировочные, на подготовку кадров, представительские, по компенсации расходов, связанных с использованием личного транспорта работников банка. Эти расходы учитываются полностью на расходных счетах банка, но затраты сверх норм увеличивают налогооблагаемую базу банка.

По влиянию на налогооблагаемую базу затраты банка делятся на три группы:

1) расходы, относимые па себестоимость банковских услуг, т.е. учитываемые на расходных счетах, и уменьшающие налогооблагаемую базу банка при расчете налога на прибыль;

2) расходы, учитываемые на расходных счетах, но не уменьшающие налогооблагаемую базу банка;

3) расходы, прямо относимые на убытки банка и не учитываемые при расчете налогооблагаемой базы банка.

Процентная маржа - разница между процентным доходом и расходом коммерческого банка, процентами полученными и уплаченными. Процентная маржа является основным источником прибыли банка и должна покрывать налоги, убытки от спекулятивных операций и так называемое бремя - превышение беспроцентного дохода над беспроцентным расходом, а также банковские риски.

Размер маржи может характеризоваться абсолютной величиной в рублях и рядом финансовых коэффициентов.

Абсолютная величина маржи рассчитывается как разница между общей величиной процентного дохода и расхода банка, а также между процентным доходом по отдельным видам активных операций и процентным расходом, связанным с ресурсами, которые использованы для этих операций, например между процентными платежами по ссудам и процентным расходом по кредитным ресурсам.

Динамика абсолютной величины процентной маржи определяется несколькими факторами:

- объемом кредитных вложений и других активных операций, приносящих процентный доход;

- процентной ставкой по активным операциям банка;

- процентной ставкой по пассивным операциям банка;

- разницей между процентными ставками по активным и пассивным операциям (спрэд);

- долей беспроцентных ссуд в кредитном портфеле банка;

- долей рисковых активных операций, приносящих процентный доход;

- соотношением между собственным капиталом и привлеченными ресурсами;

- структурой привлеченных ресурсов;

- способом начисления и взыскания процента;

- системой формирования и учета доходов и расходов;

- темпами инфляции.

Имеются различия между отечественными и зарубежными стандартами учета процентных доходов и расходов банка, которые влияют на размер процентной маржи.

Различаются два метода учета операций, связанных с отнесением сумм начисленных процентов по привлеченным и размещенным денежным средствам на счета расходов и доходов банка: кассовый метод и метод начисления (наращения). При кассовом методе начисленные банком-кредитором проценты относятся на доходные счета только при реальном поступлении средств, т.е. на дату зачисления на корсчет средств, списанных со счета плательщика, или поступления средств в кассу. Отнесение банком-заемщиком начисленных по привлеченным ресурсам процентов на его расходные счета проводится на дату их уплаты. Под уплатой понимается списание средств с корреспондентского счета банка и зачисление их на счет клиента или выдача ему наличных денег из кассы. Начисленные, но не полученные или не уплаченные банком проценты учитываются на счетах доходов или расходов будущих периодов.

Метод начисления заключается в том, что все начисленные в текущем месяце проценты относятся на доходы или расходы банка, независимо от того, списаны они со счета клиента (контрагента) или зачислены на него.

Процентные доходы и расходы зарубежных коммерческих банков формируются методом начисления. В российской банковской практике применяется только кассовый метод учета начисленных процентов, хотя в нормативных документах Банка России предусмотрено использование обоих методов. Метод начисления не разрешено применять к порядку отражения в учете начисленных процентов:

1) по ссудам, отнесенным не к 1-й группе риска;

2) по просроченному основному долгу по ссуде;

3) по размещенным средствам, если на последний рабочий день месяца по данному договору были просрочены процентные платежи.

При кассовом методе всегда есть переходящие суммы процентов. Например, российский коммерческий банк начисляет проценты в свою пользу или в пользу клиента 28-го числа каждого месяца. При кассовом методе учета в доходы и расходы банка за май войдут проценты, начисленные за период с 28 апреля по 28 мая. В результате майская прибыль будет сформирована частично за счет процентного дохода и расхода, относящегося к апрелю (с 28 по 30 апреля).

При методе начисления в майскую отчетность войдут процентные доходы и расходы, относящиеся только к маю. Они будет складываться из процентных доходов за 1-27 мая, зачисленных на счет банка и доходов за 28-31 мая, на которые банк имеет право, но которые еще не поступили на его счет. Аналогично будет определяться структура расходов за май. Доходы и расходы, относящиеся к данному отчетному периоду, но не полученные или не выплаченные до конца отчетного периода, называются наращенными. Размер наращенных процентов (Прн) определяется следующим образом:

Прн = (ПСr * Пн / 360) * Осз, где (1)

ПСr - годовая процентная ставка;

Пн - период наращения;

Осз - остаток ссудной задолженности или депозита.

В нашем примере период наращения - с 28-го числа до конца месяца.

От применения кассового метода или метода начисления напрямую зависит размер процентной маржи.

Наращенные проценты не могут рассматриваться как реальный доход или расход банка. Это только право на доход или обязательство по уплате средств в пользу другого лица. Поэтому рост процентной маржи за счет наращенных процентов не может считаться положительным явлением. Требуется тщательный критический анализ форм организации кредитных отношений, приводящих к значительному размеру наращенных процентов. Согласно международному опыту при просроченной более 90 дней задолженности по процентным платежам наращение процентов прекращается. В отечественной практике на размер наращенных процентов влияет просроченная задолженность, пролонгация долга банку (основного и процентного платежей), взыскание процентов в конце срока пользования ссудой.

Коэффициенты процентной маржи могут показывать ее фактический и достаточный уровень для данного банка. Коэффициент фактической процентной маржи (Кфпм) характеризует относительную фактическую величину процентного источника прибыли банка. Он рассчитывается следующим образом.

Вариант I

Кфпм = (Ппфакт - Пуфакт) / ОСпд, где (2)

Ппфакт - проценты, полученные в периоде (фактически);

Пуфакт - проценты, уплаченные за период (фактически);

ОСпд - средний остаток в периоде активов, приносящих доход.

Активы, приносящие доход, - все виды кредитов юридическим и физическим лицам, банкам, вложение средств в ценные бумаги, в факторинговые и лизинговые операции, в другие предприятия.

Вариант II

Кфпм = Ппфакт - Пуфакт) / ОС, где (3)

ОС - средний остаток в периоде активов.

Активы -- итог баланса банка, очищенный от регулирующих статей.

Вариант III

Кфпмс = (Пс - Пукр) / ОСсз, где (4)

Пс - проценты, полученные по ссудам;

Пукр - проценты, уплаченные за кредитные ресурсы;

ОСсз - средний остаток ссудной задолженности в периоде.

Аналогично рассчитывается коэффициент процентной маржи по кредитным операциям на межбанковском (валютном и рублевом) рынке, рынке ценных бумаг. Вариант III расчета предполагает выбор принципа распределения ресурсов между активными операциями банка. У крупных и средних банков это могут быть:

1) принцип «общего котла» ресурсов;

2) принцип, основанный на реструктуризации баланса с учетом ликвидности активов и востребованности пассивов (фондирование).

Коэффициент достаточной процентной маржи (Мд) показывает ее минимально необходимый для банка уровень. Расчет этого коэффициента вытекает из основного назначения маржи -- покрытие издержек банка.

Мд = [(РБ - Пу - Пд] 100 / ОСапд, где (5)

РБ - расходы банка;

Пу - проценты уплаченные;

Пд - прочие доходы; ОСапд - средний остаток активов, приносящих доход.

Прочие доходы - это комиссионный доход от услуг банка некредитного характера, т.е. плата за расчетно-кассовое обслуживание, инкассацию, информационные и консультационные услуги банка, прочие услуги, возмещение клиентам почтовых, телеграфных и других расходов банка, процент и комиссия, дополученные за прошлые периоды, штрафы, пени, неустойки. Достаточная маржа может рассчитываться на основе фактических данных за истекшие периоды и прогнозных величин на планируемый период.

В начале периода перестройки достаточная маржа у крупных и средних банков незначительно превышала нулевую отметку. Это означало, что многие кредитные учреждения могли безубыточно работать при очень низком процентном доходе, не особенно беспокоясь о возвратном движении ссуд, качестве кредитного портфеля. Такая ситуация объяснялась плохой материально-технической базой, низкими расходами на охрану банка и обучение персонала, высокими валютными доходами инфляционного характера, низким качеством обслуживания клиентов.

Развитие рыночных отношений, борьба за клиента, криминогенная ситуация привели к изменению размера процентной маржи.

Сравнение достаточной маржи, рассчитанной на основе отчетных данных, и фактически полученной маржи за этот период в целом по банковским операциям или отдельным их видам позволяет оценить управление доходом и выявить тенденции, характеризующие финансовую устойчивость банка. Тенденция падения фактической маржи, сокращения разницы между ней и достаточной маржей является тревожным сигналом (критическим фактором).

Расчет прогнозной достаточной маржи необходим прежде всего для формирования договорной процентной ставки на предстоящий период. Минимально необходимый банку процент по активным операциям складывается из реальной стоимости ресурсов, достаточной маржи и поправки на ожидаемые темпы инфляции.

Сравнение коэффициента фактической маржи по отдельным активным операциям (ссудным, на рынке межбанковских кредитов и ценных бумаг) с достаточной маржей позволяет оценить рентабельность направлений работы коммерческого банка.



Глава 2. Оценка деятельности банка ЗАО «РУССТРОЙБАНК»

2.1 Организационно-экономическая характеристика ОАО «Азиатско-Тихоокеанский Банк»

ОАО «Азиатско-Тихоокеанский Банк» работают на российском рынке 22 года (до 2006 года - ЗАО «Амурпромстройбанк»). Юридический адрес Россия г. Москва Вознесенский пер., 11/1 Тел.: +7(495)988-30-61 Официальный сайт ОАО «Азиатско-Тихоокеанский Банк» http://www.atb.su/.

Банк имеет лицензии:

- Генеральная лицензия на осуществление банковских операций № 3205 от 06.07.2006 г.

- Лицензия на осуществление банковских операций с драгметаллами № 3205 от 06.07.2006 г.

- Лицензия на осуществление дилерской деятельности № 077-07212-010000 от 09.12.2003 г.

- Свидетельство о включении Банка в реестр банков - участников системы обязательного страхования вкладов от 10.02.2005 г. № 607

Работая в условиях нестабильного российского рынка в течение 22 лет, банк старается проводить взвешенную, продуманную и предсказуемую политику, направленную на эффективное управление денежными средствами клиентов, с целью их сохранения и получения оптимальной доходности. Даже в тяжёлые кризисные времена ОАО «Азиатско-Тихоокеанский Банк» выполнил свои обязательства и сохранил доверие всех своих клиентов и вкладчиков.

В настоящее время с целью оказания все более широкого спектра банковских услуг и улучшения качества обслуживания, банк увеличивает гамму продуктового ряда. Так, помимо оказания традиционных банковских услуг - расчетно-кассового обслуживания, кредитования юридических лиц, депозитарной деятельности, обслуживания кредитных карт, он развивает новые виды банковских продуктов и услуг, в том числе: корпоративное финансирование, предоставление электронных банковских услуг.

Осуществляя кредитование малого и среднего бизнеса, развивая доверительные и партнерские отношения с его представителями, банк становится современным универсальным банком для обслуживания предприятий малого и среднего бизнеса.

Система управления коммерческим банком строится на основе долевого способа образования уставного фонда в виде акций.

Система управления и организационная структура коммерческого банка представлена в Приложении.

Общество является самостоятельным хозяйствующим субъектом и обладает правами юридического лица. ОАО «Азиатско-Тихоокеанский Банк» имеет в собственности обособленное имущество, а также самостоятельный баланс, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и неимущественные права, заключать все виды гражданско-правовых договоров с другими хозяйствующими субъектами, нести обязанности, распоряжаться имуществом, быть истцом или ответчиком в арбитражном суде.

Банк осуществляет оперативный и бухгалтерский учет результатов деятельности, предоставляет государственным органам информацию, необходимую для налогообложения и ведения общегосударственной системы сбора и обработки экономической информации.

Основы организации бухгалтерского учета банковской деятельности, состав информации, порядок ее сбора и классификации для различных служб и направлений определяются:

- Законом о бухгалтерском учете от 21 ноября 1996 г. №129-ФЗ;

- Гражданским кодексом РФ;

- Правилами ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории РФ - ЦБ РФ от 18.06.97 г.

№ 61 с изменениями и дополнениями от 11.12.97 г. № 62 - у;

Инструкциями, указаниями, положениями и другими нормативными актами законодательного и методического характера Правительства и ЦБ РФ.

Банк осуществляет стратегическое и оперативное управление своей деятельностью в рамках эффективной организационной структуры, под которой понимаются:

- число и функции управленческих служб;

- механизм их соподчинения и координации при осуществлении планово-аналитической деятельности банка;

- информационное обеспечение (документооборот) и методическая база.

Имеющаяся структура включает два критерия:

1. Критерий экономической сущности операций. Согласно этому критерию, существуют отдельно два центровых управления - Управление по активным операциям и Управление по пассивным операциям, в рамках Управления по активным операциям выделяются Кредитный департамент, Инвестиционный департамент и пр. Иерархия распределения лимитов по размещению и привлечению полностью соответствует организационной иерархии. По критерию экономической сущности построено разделение функций внутри Кредитного управления между Отделом краткосрочного кредитования и Отделом долгосрочного кредитования и финансирования, внутри Управления депозитных операций - между Отделом депозитных операций и фондовым отделом

2. Критерий научной организации труда базируется на структуризации подразделений по принципу технологической близости операций. Соответственно, по сравнению с первым критерием достигается существенная экономия на кадрах и инфраструктуре (не происходит дублирования функций). По критерию научной организации труда построена деятельность Отдела межбанковских операций внутри Кредитного управления (привлечение и размещение средств по МБК объединены в рамках одного Отдела) и фондового отдела внутри Управления депозитных операций (привлечение и размещение средств в виде ценных бумаг объединены в рамках одного отдела.

Кредитное управление предоставляет данные по:

объему, ставкам и срокам возможного размещения ресурсов в виде кредитов;

плану работы по кредитованию с указанием других условий (обеспечение кредитов, методы погашения);

операционному бюджету.

Отдел межбанковских операций (рассмотрим отдельно в рамках Кредитного Управления):

доходность по спекулятивным операциям на рынке МБК;

данные по состоянию и тенденциям рынка МБК;

обоснование операционного бюджета.

Валютное управление:

доходность предполагаемых спекулятивных операций с валютой (игра на кросс-курсах, фьючерсы с целью получения спекулятивной прибыли);

описание возможной загрузки персонала по неспекулятивным операциям с валютой (поддержание валютной позиции, фьючерсы с целью снижения риска валютного курса по рублевому привлечению и размещению);

необходимому операционному бюджету.

Управление депозитных операций:

объему, ставкам и срокам возможного привлечения ресурсов в виде депозитов;

операционному бюджету.

Фондовый отдел (рассмотрим отдельно в рамках Управления депозитных операций):

доходность по планируемым спекулятивным операциям с ценными бумагами (если дифференцируется в зависимости от объема, распределение доходности по объему операций) КО, корпоративные бумаги и т. п.;

предполагаемый объем и условия размещения на фондовом рынке;

предполагаемый объем и условия привлечения на фондовом рынке;

обоснование операционного бюджета.

Управление маркетинга представляет:

прогноз рыночной конъюнктуры;

обоснование операционного бюджета.

Управление расчетно-кассовых операций:

данные о среднедневных остатках на расчетных счетах за ретроспективу;

обоснование операционного бюджета.

Управления прогнозирования, маркетинга, расчетно-кассового обслуживания, их филиалы, бухгалтерия, отдел кадров, отдел анализа и статистики, ревизионный отдел, юридический отдел представляют планы работы на период (если есть - возможные варианты реорганизации, расширения и т.д.) и обоснование операционных бюджетов. Административно-хозяйственный отдел и отдел эксплуатации и внедрения ЭВМ составляют помимо этого сметы хозяйственных расходов.

2.2 Анализ и оценка активных и пассивных операций банка

В структуре активов в 2014 году значительно выросла доля ссудной задолженности, на 01.01.2015 г. она превысила 1 млрд 581 млн рублей.

По сравнению с 2012 годом кредитный портфель вырос более чем в 2 раза. Рост ссудной задолженности в значительной степени был обеспечен ростом портфеля кредитования малого и среднего бизнеса.

Данное направление деятельности активно развивается Банком не только в целях получения процентных доходов, но и для расширения клиентской базы. Доля ссудной задолженности в активах Банка составляет более 65%.

В составе ссудной задолженности более половины кредитного портфеля составляют кредиты, предоставленные промышленным предприятиям и предприятиям строительного сектора экономики.

Значительную долю в активах Банка - 357 млн рублей - составляют высоколиквидные активы. Денежные средства на корреспондентских счетах и в кассе Банка в относительном выражении составляют 15% активов. На долю имущества приходится 19% суммарных активов, или 453 млн рублей. Данное соотношение, учитывая хорошее качество кредитного портфеля Банка, является наиболее оптимальным с точки зрения поддержания ликвидности Банка, а также в целях получения максимального дохода с учетом рисков.

В 2014 году активы Банка продолжили уверенный рост. При этом структура активов не претерпела качественных изменений.

На 01.10.2014 г. доля ссудной задолженности по-прежнему составляет 65% в активах Банка. В составе ссудной задолженности основную часть составляют кредиты юридическим лицам - 47% от всех активов. Также в состав ссудной задолженности входят кредиты физическим лицам (доля их увеличилась с 7 до 9%), межбанковскиекредиты (доля снизилась с 7 до 5%) и вложения в ценные бумаги (4%).

Доля высоколиквидных активов, а именно - денежные средства на кор. счетах и в кассе, составляет 15%, доля имущества Банка - 19% от всех активов.

В 2013-2014 гг. увеличились темпы роста привлеченных средств от физических и юридических лиц. Если в 2013 году привлеченные средства от физических и юридических лиц выросли в 1,5 раза, то в 2014 году рост средств увеличился более чем в 1,6 раза. Объем привлеченных средств от физических и юридических лиц на 01.01.2015 г. достиг суммы 1 млрд 674 млн рублей, из них 247 млн рублей (10%) - вклады физических лиц и 705 млн рублей (29%) - остатки на счетах юридических лиц. Выпущенные долговые обязательства составили 12% в общей сумме пассивов, средства кредитных организаций - 7%. Доля обязательств в пассивах Банка составила по итогам 2005 года 70%.

Источники собственных средств составили 721 млн рублей - 30% пассивов. Высокая доля собственных средств в общей структуре пассивов позволяет Банку менять при необходимости соотношения между различными финансовыми инструментами в зависимости от проводимой Банком экономической политики.

Объем привлеченных денежных средств от кредитных организаций в 2 раза меньше высоколиквидных денежных средств в кассе и на корреспондентских счетах.

Значительный рост собственных средств (капитала) произошел вследствие переоценки стоимости здания Банка.

На 01.10.2014 г. доля средств клиентов - юридических лиц на расчетных счетах возросла с 29 до 41% в общей структуре пассивов и составила 1 млрд 129 млн руб., т.е. за 9 месяцев 2014 г. остатки на расчетных счетах выросли в 1,6 раза, что свидетельствует о значительном росте клиентской базы Банка. Доля прочих средств юридических лиц составляет в структуре пассивов Банка 10%. Доля средств клиентов - физических лиц увеличилась с 10 до 14%, что свидетельствует о росте доверия населения к Русскому Строительному Банку. Доля выпущенных долговых обязательств снизилась с 12 до 7%. Доля собственных средств на 01.10.2014 г. снизилась с 30 до 27%.

Клиентская политика

Предоставление банковских услуг для корпоративных клиентов традиционно является ключевым направлением бизнеса ОАО «Азиатско-Тихоокеанский Банк». В числе клиентов Азиатско-Тихоокеанского Банка предприятия и организации всех форм собственности различных отраслей и регионов страны.

Азиатско-Тихоокеанский Банк предлагает достойное обслуживание как для клиентов - юридических лиц, так и для граждан. Уже на этапе открытия счета возможно включение в работу персонального менеджера, максимально учитывающего интересы клиента, делающего сотрудничество клиента и Банка более продуктивным.

В процессе осуществления банковской деятельности существенную роль играет не только доверие акционеров к менеджменту банка, но и доверие клиентов, инвесторов, вкладчиков, банков-партнеров. В связи с этим ОАО «Азиатско-Тихоокеанский Банк», формируя принципы корпоративного поведения, считает необходимым поддерживать стабильные, доверительные, взаимовыгодные отношения со своими клиентами. Банк учитывает и защищает интересы каждого клиента.

Расширение базы корпоративных и частных клиентов предъявляет новые требования к качеству обслуживания. Банк добросовестно и разумно, с возможной тщательностью выполняет взятые на себя в отношении клиентов обязательства и стремится обеспечить высокое качество предоставляемых услуг, уважительно, честно и открыто работает с клиентом. Банк придерживается активной позиции в противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем. Следуя рекомендациям Агентства по страхованию вкладов, Банк проводит работу по созданию системы текущей идентификации клиентов, оперативно информирует своих клиентов о шагах в этом направлении.

В 2014 году были шире чем ранее востребованы услуги Банка по гарантийным операциям. Как правило, это было связано с участием клиентов в различного рода конкурсах и тендерах (как коммерческих, так и в рамках бюджетного финансирования).



Рис.1. Число клиентов

Дополнительные офисы ОАО «Азиатско-Тихоокеанский Банк» предлагают предприятиям и организациям полный перечень таких традиционных банковских услуг, как безналичные расчеты, операции с наличными денежными средствами, конверсионные операции, привлечение депозитов и выдача кредитов, выплата зарплаты работникам предприятий и организаций с использованием банковских карт, операции с ценными бумагами, услуги банковского хранилища (индивидуальные банковские сейфы). Офисная сеть Банка пополнилась тремя подразделениями - дополнительными офисами «Южный Порт», «Костровский» и «Очаковский». Численность операционных касс Банка к концу 2005 года составила 10, а на 01.01.2015 г. - 14 точек по Москве и Московской области.

Менеджментом Банка оперативно отслеживается динамика развития финансового рынка, в свете поставленных задач оцениваются результаты работы каждого подразделения, что позволяет Банку оперативно реагировать на изменение ситуации в банковской сфере.

Обороты по расчетным счетам юридических и физических лиц за 2014 год выросли более чем на 50% по сравнению с 2013 годом. Остатки на счетах юридических лиц за 2014 год выросли на 73%, а за 2006 год (по прогнозу) - более чем на 80%, и достигнут 1270 млн рублей.

Кредитные операции

В 2014-2015 гг. в Банке успешно внедрены технологии финансирования крупных инвестиционных проектов, мобилизован инструментарий, позволяющий структурировать кредитные продукты, полностью обеспечивающие потребности конкретных инвестиционных проектов с учетом специфики индустрии и профиля заемщика. Высокими темпами развивалось финансирование проектов в сегменте коммерческой и жилой недвижимости.

Главной задачей кредитной работы было и есть формирование качественного кредитного портфеля, диверсифицированного по субъектам кредитных отношений, отраслевой принадлежности заемщиков, срокам кредитования и видам предоставленного Банку обеспечения.

В 2014 г Азиатско-Тихоокеанский Банк продолжил проведение кредитной политики, направленной на кредитование реального сектора экономики. В течение года клиентам предлагались следующие кредитные продукты:

- кредитование в рамках открытых кредитных линий под залог ликвидных активов (корпоративные ценные бумаги, векселя, государственные ценные бумаги);

- кредитование ипотеки;

- кредитование оборотного капитала;

- кредитование в форме овердрафта;

- вексельное кредитование;

- приобретение долговых обязательств заемщика с обязательством

обратного выкупа.

Для клиентов, имеющих большое количество контрагентов в разных регионах России, Банк предлагает схемы с использованием векселей и гарантийных инструментов, позволяющих оптимизировать расчеты между предприятиями.

Банк продолжает осуществление программ по предэкспортному финансированию внешнеторговых контрактов на поставки продукции российских производителей.

Объем кредитного портфеля на 01.01.2015 г. составил 1433 млн рублей, в течение 2014 года он вырос более чем в 2 раза. Объем выданных кредитов за 2014 год составил 3,3 млрд рублей. Такого же показателя Банк достиг всего за девять месяцев текущего года. К концу 2015 года прогнозируется увеличение кредитного портфеля на 37% по сравнению с показателем на начало года почти до 2 млрд рублей.

Развитие кредитных операций, увеличение объемов кредитования сопровождалось строгим контролем со стороны Русского Строительного Банка за состоянием кредитных рисков, связанных с возможностью несвоевременного и не в полном размере погашения клиентом задолженности. Минимизировать риски позволила, в том числе и разработанная программа страхования кредитных рисков.



Рис. 2. Кредитный портфель, млн. руб.

В структуре кредитного портфеля 38% занимают кредиты, предоставленные предприятиям и организациям, специализирующимся в области строительства и инвестиций. Финансирование клиентов этого сектора экономики традиционно является приоритетным при принятии решения об инвестировании денежных средств. Также значительную долю кредитного портфеля Банка (23%) занимает промышленность. Доля торговли - 18%, населения - 13%, агропромышленного комплекса и общественного питания - 5%, образования - 3%.

В целом структура кредитного портфеля сбалансирована по отраслям экономики с учетом минимизации принимаемых Банком рисков путем детального изучения деятельности всех заемщиков перед принятием решения о выдаче кредита.

В 2015 году структура кредитного портфеля Русского Строительного Банка изменилась незначительно.

На 01.04.2015 г. доля строительных предприятий составила 37%. Доля кредитов промышленным предприятиям осталась прежней - 23%, также без изменений осталась доля кредитов торговым предприятиям - 18%. Доля агропромышленного комплекса и общественного питания незначительно снизилась - до 4%.

Наиболее значительно изменилась доля кредитов населению - с 13 до 17%, в абсолютном выражении объем кредитов физическим лицам вырос с 191 до 302 млн рублей, т.е. в 1,6 раза. Более быстрый рост этого направления кредитования - следствие запуска программ «Автокредит» и «Автозалог».

МБК и операции с ценными бумагами

В 2014-2015 гг. на рынке межбанковских кредитов и ценных бумаг продолжилась тенденция постепенного снижения доходности. Русский Строительный Банк своевременно отреагировал на происходящее снижение, обусловленное дальнейшей стабилизацией экономической обстановки в стране и принял решение об изменении приоритетов в своей деятельности. В частности Банк более активно начал проводить операции по кредитованию промышленных предприятий, предприятий строительного комплекса, а также предприятий малого и среднего бизнеса.

В 2014 году произошло изменение в соотношении совокупной величины привлеченных и размещенных межбанковских кредитов. Если в 2013 году совокупный объем привлеченных межбанковских кредитов составил примерно 23,2 млрд руб., а размещенных - 15,9 млрд руб., то в 2014 году совокупный объем привлеченных межбанковских кредитов составил уже 15,5 млрд руб. при размещенных кредитах в размере 16,7 млрд руб. Совокупная величина размещенных межбанковских кредитов в 2014 году на 8,7% превысила величину совокупных привлеченных кредитов. Это, несомненно, позволяет говорить не только о грамотной кредитной политике Банка в области рационального использования межбанковских кредитов, но и об увеличении остатков денежных средств на счетах клиентов, что является следствием роста доверия со стороны клиентов, а также свидетельствует о достаточном уровне доступа Банка к межбанковскому рынку денежных средств, что позволяет оперативно управлять ликвидностью, быстро привлекать или размещать временно свободные кредитные ресурсы.

Азиатско-Тихоокеанский Банк продолжил активную работу по поиску новых контрагентов, количество заключенных генеральных соглашений в 2014 году приблизилось к 100, а за 9 месяцев текущего года - к 110. На 01.01.2006 г. совокупный объем лимитов, установленных ОАО «Азиатско-Тихоокеанский Банк» на банки-контрагенты, составил около 0,6 млрд руб., объем лимитов, установленных на ОАО «Азиатско-Тихоокеанский Банк», составляет примерно 0,3 млрд руб.

Как в 2014 году, так и в 2015 году Азиатско-Тихоокеанский Банк остался верен консервативной политике при работе с ценными бумагами, в связи с этим портфель ценных бумаг на конец 2014 года полностью состоял из ликвидных векселей, выпущенных ведущими российскими банками, и был сформирован с целью диверсификации кредитного портфеля. На протяжении всего 2014 года шло постепенное снижение величины вложений в ценные бумаги.

Портфель ценных бумаг на конец 2014 года составил 131 млн руб., что почти в 2,8 раза меньше, чем на конец 2013 года, когда он составлял 365 млн руб., - иными словами, вложения Банка в ценные бумаги в течение года уменьшились примерно на 65%.

В 2015 году Азиатско-Тихоокеанский Банк придерживался начатой в прошлом году линии и планомерно продолжил уменьшать объем вложений в ценные бумаги. Так, по состоянию на 01.10.2006 г. сумма вложений Банка в ценные бумаги составила 124 млн руб., что на 6% меньше, чем по состоянию на 01.01.2006 г. Однако к концу 2006 объем вложений в ценные бумаги планируется увеличить до 150 млн руб.

В 2014-2015 гг. большое внимание уделялось формированию устойчивой пассивной базы Азиатско-Тихоокеанский Банк в основном за счет привлечения новых клиентов и увеличения объема бесплатных остатков денежных средств на счетах юридических лиц, и только во вторую очередь за счет использования собственных долговых обязательств. Общий объем средств, привлеченных путем выпуска собственных векселей в 2014 году, составил 1,14 млрд руб.

Рис. 3. Собственные векселя, млн руб.

Векселя Азиатско-Тихоокеанский Банк являются выгодным и удобным средством расчетов между контрагентами за поставленную продукцию и оказанные услуги, а также надежным инструментом для размещения временно свободных денежных средств.

Уменьшение объема средств, привлеченных путем выпуска собственных векселей, является подтверждением того, что Азиатско-Тихоокеанский Банк снижает свою зависимость от платныхпривлеченных средств. В целом за 2014 год совокупная величина средств, привлекаемых Банком на рынке межбанковских кредитов и посредством выпуска собственных векселей, сильно уменьшилась по сравнению с 2013 годом - примерно на 8,5 млрд руб. (35%).

Успешная работа на финансовых рынках на протяжении многих лет, основанная на разумной консервативной лимитной политике, а также отсутствие зависимости от рынка привлеченных межбанковских кредитов, позволяет позиционировать Азиатско-Тихоокеанский Банк как устойчивого финансового партнера с хорошей деловой репутацией.

Международные операции банка

В 2014-2015 гг. международные операции Азиатско-Тихоокеанский Банк получили дальнейшее развитие и претерпели существенные качественные изменения. Оборот по корреспондентским счетам в инвалюте в течение 2005 года составил почти 90 млн долларов США, более 23 млн шведских крон и более 15,5 млн ЕВРО.

Успешно развивается взаимовыгодное сотрудничество Банка с международными небанковскими кредитными организациями, признанными мировыми лидерами в областях, смежных с банковской деятельностью. Ярким примером такого сотрудничества является работа Банка совместно с системой международных денежных переводов Western Union. Объем операций клиентов - физических лиц в иностранной валюте, осуществленных Банком совместно с Western Union, в 2014 году превысил 22 млн долларов США. Кроме того, все более значительную долю составляют операции с иностранными контрагентами, проводимые в российских рублях, достигшие за 2014 год в суммарном выражении более 1 млрд 100 млн рублей. Учитывая рост количества операций физических лиц со странами ближнего зарубежья, ОАО «Азиатско-Тихоокеанский Банк» стал в 2015 году участником системы платежей АНЕЛИК.

Кардинальные изменения в действующем законодательстве, регламентирующем валютные операции резидентов и нерезидентов, произошедшие после вступления в силу нового Закона о валютном регулировании и валютном контроле и изменений к Закону о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, привели к необходимости расширения взаимодействия как с клиентами, так и с банками-корреспондентами.

...