Теоретические и правовые основы реализации прав вкладчиков

Размещено на http://www.allbest.ru

Содержание

ВВЕДЕНИЕ

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ И ПРАВОВЫЕ ОСНОВЫ РЕАЛИЗАЦИИ ПРАВ ВКЛАДЧИКОВ

1.1 Понятие, правовая природа и элементы договора банковского вклада

1.2 Виды договора банковского вклада

1.3 Права вкладчиков

1.4 Аннотированный перечень нормативных документов, регулирующих права вкладчиков

2. СОДЕРЖАНИЕ И ИСПОЛНЕНИЕ БАНКАМИ ДОГОВОРА БАНКОВСКОГО ВКЛАДА (НА ПРИМЕРЕ Идея Банк)

2.1 Краткая характеристика банка

2.2 Понятие, виды и порядок работы с доверенностью

2.3Понятие и порядок работы с завещаниями

2.4 Порядок выдачи вклада после смерти вкладчика

3. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ПО ДОГОВОРУ БАНКОВСКОГО ВКЛАДА

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

ПЕРЕЧЕНЬ ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ЛИТЕРАТУРНЫХ ИСТОЧНИКОВ



Введение

Одним из важнейших правовых институтов белорусского гражданского законодательства является правовой институт, регулирующий правоотношения в сфере договора банковского вклада.

Стабилизация белорусской экономики позволила банкам начать в полной мере осуществлять такую немаловажную функцию как привлечение свободных денежных средств граждан и организаций.

В связи с этим банками предлагается все больше и больше различных услуг по осуществлению вкладных операций как для граждан, так и для организаций.

Развитие системы потребительского кредита позволило гражданам производить текущие платежи по потребительским кредитам напрямую со своих вкладных счетов "до востребования". Также физические лица получили возможность рассчитываться при помощи указанных счетов между собой по различным сделкам, не носящим предпринимательский характер.

В последнее время все большую популярность в Республике Беларусь приобретают вклады по так называемым карточным счетам, при открытии которых банк для вкладчика эмитирует дебетовую карту. Это позволяет людям, пользуясь своим банковским счетом по вкладу, беспрепятственно осуществлять платежи в любом месте планеты.

Таким образом, можно сделать вывод, что договор банковского вклада сегодня получает все большее распространение.

Актуальность выбранной темы исследования определена следующим:

- отношения в сфере банковских вкладов всегда играли существенную роль в жизни общества и в гражданском обороте;

- на сегодняшний день отношения в сфере банковских вкладов перешли в новую фазу в связи с развитием рыночных отношений в Республике Беларусь;

- спектр банковских услуг по привлечению денежных средств организаций и физических лиц постоянно расширяется.

Объект исследования - правоотношения в сфере правового регулирования договора банковского вклада (депозита).

Цель данной курсовой работы - исследовать договор банковского вклада (депозита).

Указанная цель достигается посредством решения следующих задач:

1) Раскрыть понятие и правовую природу договора банковского вклада (депозита). банковский вклад договор вкладчик

2) Охарактеризовать стороны договора банковского вклада (депозита), их права и обязанности.

3) Изучить имущественную ответственность по договору банковского вклада (депозита); рассмотреть особенности прекращения рассматриваемого договора.

Объект исследования - правоотношения в сфере правового регулирования договора банковского вклада (депозита).

Предметом исследования является договор банковского вклада (депозита).

В работе были использованы следующие приемы и методы: анализ, систематизация, группировка, обобщение, классификация, сравнение, детализация, систематизация, группировка, обобщение.

Исследования проводились автором на основании изученных нормативных правовых актов Республики Беларусь, локальных инструкций банка, интернет-источников, учебников и учебных пособий белорусских и российских авторов.



1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ И ПРАВОВЫЕ ОСНОВЫ РЕАЛИЗАЦИИ ПРАВ ВКЛАДЧИКОВ

1.1 Понятие, правовая природа и элементы договора банковского вклада

Договор банковского вклада достаточно давно известен законодательству.

Современное законодательство содержит легальное определение не только договора банковского вклада, но и самого банковского вклада.

Банковский вклад (депозит) - денежные средства в белорусских рублях или иностранной валюте, размещаемые физическими и юридическими лицами в банке или небанковской кредитно- финансовой организации в целях хранения и получения дохода на срок, либо до востребования, либо до наступления (ненаступления) определенного в заключенном договоре обстоятельства (события) (ст.179 БК).

Договор банковского вклада - это соглашение, по которому одна сторона ( вкладополучатель) принимает от другой стороны ( вкладчика) денежные средства - вклад ( депозит) и обязуется возвратить вкладчику денежные средства, проводить безналичные расчеты по поручению вкладчика в соответствии с договором, а также выплатить начисленные по вкладу ( депозиту) проценты на условиях и в порядке, определенным этим договором.

Среди обязанностей банка по договору называется не только обязанность возвратить вкладчику денежные средства и выплатить начисленные по вкладу (депозиту) проценты, но также и обязанность проводить безналичные платежи по поручению вкладчика.

Характерные черты договора банковского вклада и его правовая природа наиболее полно проявляются при его сравнении со сходными договорными конструкциями. При этом одни авторы рассматривают договор банковского вклада в качестве разновидности договора хранения, другие - разновидности договора займа, третьи- в качестве самостоятельного договора.

Анализируя вклад, Г.Ф.Шершеневич указывал: «Первоначально вклад, который банк обязан был за особое вознаграждение хранить без права использовать его, представляя собой чистый договор поклажи. Современный банк все получаемые вклады приобщает к своей кассе, признавая себя обязанным возвратить по его требованию или в определённый срок определённую сумму денег».

В.В. Подгруша, в современных условиях договор банковского вклада с очевидностью теряет черты договора хранения, в том числе иррегулярного. Если целью клиента является исключительно хранение денег как таковых, то отношения его с банком либо небанковской кредитно-финансовой организацией опосредуются договором банковского хранен6ия. В том числе его разновидностями с использованием либо предоставление поклажедателю индивидуального банковского сейфа (ячейки сейфа).

Договор банковского вклада близок к договору займа. В обоих случаях одна сторона передает другой денежные средства на определенный срок, при этом по вкладу всегда, а по займу, как правило, уплачиваются проценты.

Как отмечал Г.Ф.Шершеневич, экономическое назначение вкладов «подсказывает признание их за договором займа: банк занимает, чтобы отдавать в заём, и потому-то он является посредником в кредите». Далее, дискутируя со сторонниками подхода к вкладу как разновидности хранения, автор указывал: «Признавая банковские вклады за заёмное отношение мы не утверждаем, что все постановления нашего закона о договоре займа должны быть применены к вкладам. Вклад представляет заём особого рода, который подчиняется утвердившимся в торговом быту обычаям, поскольку для них не установлены специальные нормы закона».

Мнение о том, что договор банковского вклада - это разновидность договора займа, высказывал Ф.И.Гавзе, а также ряд других правоведов.

В правовой литературе встречаются и иные суждения. Так, М.М.Агарков предлагал рассматривать срочный вклад как договор займа, а бессрочный - как иррегулярный.

Договор банковского вклада отличается от договора займа субъектным составом (одна из сторон договора банковского вклада - это всегда банк или небанковская кредитно-финансовая организация) и предметом (применительно ко вкладу - это всегда денежные средства, в то время как предметом займа могут являться и иные вещи, определенные родовыми признаками).

В соответствии со ст. 184 Банковского кодекса Республики Беларусь существенными условиями данного вида договора являются:

- валюта вклада (депозита) и сумма первоначального взноса во вклад (депозит);

- размер процентов по вкладу (депозиту);

- вид договора банковского вклада (депозита);

- срок возврата вклада (депозита) - для договора срочного банковского вклада (депозита);

- обстоятельство (событие), при наступлении (ненаступлении) которого вкладополучатель обязуется возвратить вклад (депозит), - для договора условного банковского вклада (депозита);

- фамилия, имя, отчество, данные документа, удостоверяющего личность физического лица, наименование и место нахождения юридического лица (место нахождения его постоянно действующего исполнительного органа), на имя которого вносится вклад (депозит), - для договора банковского вклада (депозита) на имя другого лица;

- иные условия, относительно которых по заявлению одной из сторон должно быть достигнуто соглашение.

Договор банковского вклада (депозита), заключаемый с физическими лицами, кроме условий, определенных выше, должен содержать следующие существенные условия: порядок внесения денежных средств во вклад (депозит); порядок возврата денежных средств физическим лицам в случаях неисполнения обязательства или досрочного расторжения договора; ответственность за неисполнение обязательства.

Правовая природа договора банковского вклада (рисунок 1.1).

Размещено на http://www.allbest.ru

Рисунок 1.1 - Правовая природа вклада

Источник: собственная разработка на основании изученной экономической литературы

1.2 Виды договора банковского вклада

Договор банковского вклада (депозита) должен быть заключен в письменной форме. Письменная форма договора считается соблюденной, если он оформлен документально (депозитным договором, сберегательной книжкой, сберегательным или депозитным сертификатом, договором вкладного счета и т.п.). Несоблюдение письменной формы договора банковского вклада (депозита) влечет за собой признание этого договора недействительным со дня его заключения (ст. 183 БК Республики Беларусь).

Сберегательный сертификат - ценная бумага, удостоверяющая сумму вклада, внесенного в банк, и права вкладчика (физического лица - держателя сертификата) или его правопреемника на получение по истечении установленного срока суммы вклада и процентов по нему в банке, выдавшем сертификат, или любом филиале (отделении) этого банка.

Депозитный сертификат - ценная бумага, удостоверяющая сумму вклада, внесенного в банк, и права вкладчика (юридического лица, индивидуального предпринимателя - держателя сертификата) или его правопреемника на получение по истечении установленного срока суммы вклада и процентов по нему в банке, выдавшем сертификат, или любом филиале (отделении) этого банка.

Одной из особенностей данного вида договора является то, что это реальный договор, то есть он считается заключенным не с момента подписания его сторонами, а с момента внесения (перечисления) денежных средств во вклад.

Сумма вклада состоит из первоначальной суммы, внесенной в момент его открытия, и сумм дополнительных взносов (в случае, если вклад пополняемый).

Банками обычно фиксируется минимальная сумма депозита, кроме того, в рамках одного вклада зачастую устанавливается различная ставка в зависимости от суммы внесенных во вклад средств.

Сумма вклада - это собственность вкладчика, она должна быть возвращена вкладчику в любом случае, причем банк обязан выдать сумму вклада или ее часть по первому требованию вкладчика, даже в случае, если вклад является срочным.

Размер вклада является банковской тайной.

Срок банковского депозита - это определенный период времени, на который депозит помещается в банк и заключается депозитный договор. Срок обязательно оговаривается в договоре срочного банковского депозита.

В случаях, когда срочный вклад возвращается вкладчику по его требованию до истечения срока либо до наступления иных обстоятельств, указанных в договоре банковского вклада, проценты по вкладу выплачиваются в размере, соответствующем размеру процентов, выплачиваемых банком по вкладам до востребования, если договором не предусмотрен иной размер процентов. При этом сумму вклада вкладчик получит в любом случае, даже если вклад истребован досрочно.

Банковской практике известен достаточно широкий круг разновидностей банковских вкладов. Однако с точки зрения гражданского права по своим существенным признакам могут быть выделены следующие виды вкладов и соответственно - виды договоров банковского вклада:

- договор банковского вклада (депозита) до востребования - договор, в соответствии с которым вкладополучатель обязан возвратить вклад (депозит) и выплатить начисленные по нему проценты по первому требованию вкладчика (данный вид вклада наиболее близок к договору текущего банковского счета, но в отличие от последнего он открывается не для совершения операций, а для хранения денежных средств и получения процентов, хотя размер процентов по вкладам до востребования традиционно невысок);

- договор срочного банковского вклада (депозита) - договор, в соответствии с которым вкладополучатель обязан возвратить вклад (депозит) и выплатить начисленные по нему проценты по истечении указанного в договоре срока;

- договор условного банковского вклада (депозита) - договор, в соответствии с которым вкладополучатель обязан возвратить вклад (депозит) и выплатить начисленные по нему проценты при наступлении (ненаступлении) определенного в договоре события. Следует учитывать, что в данном случае речь идет именно о событии, т.е. об обстоятельствах, которые наступят независимо от воли сторон договора. Договор условного банковского вклада достаточно близок к договору срочного вклада. Это дало некоторым авторам основание утверждать, что режим условных вкладов "принципиально аналогичен режиму срочных вкладов".

Обобщим вышеизложенное на рисунке 1.2:

Рисунок 1.2 - Виды договоров банковского вклада.

Источник: собственная разработка на основании изученной экономической литературы.

В Беларуси представлены банковские депозиты, облигации и сберегательные сертификаты. Это консервативные виды вкладов, обеспечивающий небольшой, но стабильный доход. Они могут использоваться:

- для обеспечения сохранности денежных средств,

- для получения доходов,

- для целевого накопления для приобретения чего-либо,

- для обеспечения безналичных перечислений,

- или являться гарантийным обеспечением (например, кредита).

Под банковским вкладом (депозитом) драгоценных металлов и (или) драгоценных камней понимаются драгоценные металлы и (или) драгоценные камни, размещаемые физическими и юридическими лицами в банке или небанковской кредитно-финансовой организации в целях получения дохода на срок, до востребования или наступления (ненаступления) определенного в договоре обстоятельства (события). Доход по банковскому вкладу (депозиту) драгоценных металлов и (или) драгоценных камней выплачивается в виде процентов на условиях и в порядке, определенных договором банковского вклада (депозита) драгоценных металлов и (или) драгоценных камней.

Проценты по банковскому вкладу (депозиту) драгоценных металлов и (или) драгоценных камней могут быть выплачены в виде денежных средств, драгоценных металлов и (или) драгоценных камней по договоренности сторон с соблюдением требований законодательства Республики Беларусь.

Доход по вкладу (депозиту) драгоценных металлов и (или) драгоценных камней может выплачиваться также в иной форме на условиях и в порядке, определенных договором банковского вклада (депозита) драгоценных металлов и (или) драгоценных камней.

1.3 Права и обязанности вкладчиков

Одной из сторон рассматриваемого договора всегда является банк или небанковская кредитно-финансовая организация (вкладополучатель). Причем согласно законодательству небанковские кредитно-финансовые организации могут привлекать во вклады только средства юридических лиц. Для привлечения вкладов (депозитов) необходимо получение соответствующей лицензии Национального банка Республики Беларусь.

Другой стороной договора банковского вклада (депозита) могут быть юридические лица, индивидуальные предприниматели, физические лица (вкладчики).

К договору банковского вклада (депозита) применительно индивидуальные предприниматели находятся в том же правовом положении, что и юридические лица, и гарантии сохранности вкладов, предусмотренные для физических лиц, не распространяются на вклады, которые размещены физическим лицом, действующим в качестве индивидуального предпринимателя. Режим счета, открываемого индивидуальному предпринимателю, отличается от режима счета, открываемого физическому лицу, не осуществляющему предпринимательской деятельности. Под счетами и вкладами (депозитами) физических лиц понимаются любые их счета и вклады (депозиты), не используемые для деятельности, при осуществлении которой физическое лицо выступает в качестве индивидуального предпринимателя.

Одной из сторон рассматриваемого договора всегда является банк или небанковская кредитно-финансовая организация (вкладополучатель). Причем согласно законодательству небанковские кредитно-финансовые организации могут привлекать во вклады только средства юридических лиц. Для привлечения вкладов (депозитов) необходимо получение соответствующей лицензии Национального банка Республики Беларусь.

Другой стороной договора банковского вклада (депозита) могут быть юридические лица, индивидуальные предприниматели, физические лица (вкладчики).

По нашему мнению, применительно к договору банковского вклада (депозита) индивидуальные предприниматели находятся в том же правовом положении, что и юридические лица, и гарантии сохранности вкладов, предусмотренные для физических лиц, не распространяются на вклады, которые размещены физическим лицом, действующим в качестве индивидуального предпринимателя. Режим счета, открываемого индивидуальному предпринимателю, отличается от режима счета, открываемого физическому лицу, не осуществляющему предпринимательской деятельности. В-третьих, под счетами и вкладами (депозитами) физических лиц понимаются любые их счета и вклады (депозиты), не используемые для деятельности, при осуществлении которой физическое лицо выступает в качестве индивидуального предпринимателя

После заключения договора банковского на банк возлагаются следующие основные обязанности:

- обеспечить сохранность вкладов (депозитов) и своевременность исполнения своих обязательств перед вкладчиками;

- возвратить вклад (депозит) в соответствии с условиями договора банковского вклада (депозита).

Банк возвращает вклад в соответствии с договором и с учетом требований ГК Республики Беларусь. Физическому лицу вклад может быть возвращен как наличными деньгами, так и в безналичном порядке. Причем вкладчик может дать распоряжение о перечислении суммы вклада на счет третьего лица. Юридическому лицу - вкладчику банк вправе вернуть сумму вклада только путем ее перечисления на один из расчетных счетов, принадлежащих этому же клиенту.

В случае заключения договора банковского вклада в иностранной валюте надлежащее исполнение обязательства банка будет заключаться в возврате им суммы вклада в той же иностранной валюте, если данная валютная операция разрешена валютным законодательством.

В случае несвоевременного возврата вклада и выплаты процентов банк может быть привлечен вкладчиком к ответственности.

Вкладополучатель выплачивает вкладчику проценты по вкладу (депозиту) в размере, определяемом договором. Однако в течение срока действия договора размер процентов может быть изменен по банковским вкладам (депозитам) может быть изменен по соглашению сторон, если иное не предусмотрено договором банковского вклада (депозита).

В случае уменьшения вкладополучателем размера процентов по вкладу (депозиту) новый их размер применяется к вкладу (депозиту), внесенному до уведомления вкладчика об уменьшении размера процентов в республиканских печатных средствах массовой информации, являющихся официальными изданиями, или иным способом, предусмотренным договором банковского вклада (депозита), по истечении не менее одного месяца со дня уведомления.

Вкладчик вправе:

- распоряжаться вкладом ( депозитом);

- получать по нему доход;

- давать поручения банку или небанковской кредитно - финансовой организации о перечислении денежных средств с их счетов по вкладу ( депозиту) на другие банковские счета и ( или) другим лица;

- пользоваться иными видами банковских услуг в соответствии с законодательством Республики Беларуси и договором;

- на условиях ранее заключенного договора пополнять сумму вклада (депозита), если это предусмотрено условиями банковского вклада (депозита).

Среди обязанностей вкладчика можно выделить:

- информирование банка об изменении места жительства физического лица (места нахождения юридического лица);

- оплату оказываемых банком услуг.

Основными обязанностями вкладополучателя являются:

- вернуть вклад (депозит) в соответствии с условиями договора;

- начислять по вкладу (депозиту) проценты и выплачивать их вкладчику;

- осуществлять по поручению вкладчика безналичные расчёты.

1.4 Аннотированный перечень нормативных документов, регулирующих права вкладчика

1. Банковский кодекс республики Беларусь 25 октября 2000 г. № 441-З (с изм. и доп., в последней редакции от 13 июля 2012 г. №416-3)

Банковское законодательство определяет принципы банковской деятельности, правовое положение субъектов банковских правоотношений, регулирует отношения между ними, а также устанавливает порядок создания, деятельности, реорганизации и ликвидации банков и небанковских кредитно-финансовых организаций.

2. Гражданский кодекс Республики Беларусь от 7 декабря 1998 г. № 218-З

Гражданское законодательство определяет правовое положение участников гражданского оборота, основания возникновения и порядок осуществления права собственности и других вещных прав, прав на результаты интеллектуальной деятельности, регулирует отношения между лицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность, или с их участием, договорные и иные обязательства, а также другие имущественные и связанные с ними личные неимущественные отношения.

3. Налоговый кодекс Республики Беларусь (Особенная часть) от 29 декабря 2009 г. № 71-З

Настоящий Кодекс устанавливает систему налогов, сборов (пошлин), взимаемых в республиканский и (или) местные бюджеты, основные принципы налогообложения в Республике Беларусь, регулирует властные отношения по установлению, введению, изменению, прекращению действия налогов, сборов (пошлин) и отношения, возникающие в процессе исполнения налогового обязательства, осуществления налогового контроля, обжалования решений налоговых органов, действий (бездействия) их должностных лиц, а также устанавливает права и обязанности плательщиков, налоговых органов и других участников отношений, регулируемых налоговым законодательством.

4. Инструкция «О порядке совершения операций по счетам физических лиц в ОАО «АСБ Беларусбанк»



2. Содержание и исполнение банками договора банковского вклада на примере ЗАО «Идея Банк»

2.1 Краткая характеристика банка ЗАО «Идея Банк»

Идея Банк (бывший Сомбелбанк) - это молодое финансовое-кредитное учреждение, предлагающее оптимальные условия для бизнеса и частных лиц и состоящее из отдела клиентского бизнеса, розничного бизнеса, управления розничными рисками, казначейских операций. Банк выдает кредиты на различные цели, а оформление кредита осуществляется очень просто.

Банк активно занимается бухгалтерским учетом, международными расчетами и аналитикой. Проводится банковская поддержка бизнеса, заключающаяся в инвестировании, оптимизации расчетов и других видах поддержки. Наш банк ориентирован на перемены в экономике государства и предлагает услуги на выгодных условиях.

Банк действует на основе Лицензии на осуществление банковской деятельности №25, выданной Национальным банком Беларуси от 13 ноября 2008г.

Идея Банк входит в число крупнейших банков Беларуси и ведет активную деятельность на территории нашей страны с 2004 года. За почти десятилетний опыт работы Идея Банк сформировал фирменные черты своих продуктов и выстроил эффективную систему работы.

Главный принцип -- это предоставление широкого спектра качественных банковских услуг на всей территории Республики Беларуси.

Главное в работе Идея Банка -- это четкость, качество и сроки обслуживания клиентов. Те, кто хотя бы раз обращался за услугами в Идея Банк, смог оценить уровень внедрения новейших технологий и особый подход к каждому клиенту.

Главное в работе сотрудников Идея Банка -- индивидуальный подход и оптимальные условия сотрудничества!

Всего на территории Беларуси работает порядка 160 отделений Идея Банка в более чем 70 городах страны.

Идея Банк также предоставляет услугу персонального менеджера корпоративным клиентам. Сотрудник Идея Банка сам приедет к вам в офис для подготовки и согласования необходимых документов.

Основные направления деятельности Идея Банка -- комплексное обслуживание бизнеса и розничные финансовые услуги физическим лицам.

Проанализируем активы, обязательства и собственный капитал банка:

Источник собственная разработка на основании данных Национального банка Республики Беларусь

На основании проведенного анализа можно сделать вывод о том, что величина активов ЗАО «Идея банк» в 2014 году увеличилась по сравнению с 2013 годом на 276 823 млн. руб. (в относительном выражении - 10,47%) Темп роста активов за анализируемый период составляет 110,47%. Наибольший рост показала статья «Ценные бумаги». Темп роста статьи составил 358,86% (в абсолютном выражении - 68 667 млн. руб., в относительном выражении - 258,86%) .

Наименьший рост наблюдается в статьях «Отложенные налоговые активы» и «Имущество, предназначенное для продажи», а также «Производные финансовые активы» и «Драгоценные металлы и драгоценные камни» которые остались неизменными в сравнении с 2013 годом. Наибольший рост показала статья «Средства клиентов», темп роста которых составляет 115,36% (изменение в абсолютном выражении - 306 634 млн. руб., в относительном выражении - 15,36%). Наименьший рост продемонстрировали статьи «Средства Национального банка» и «Отложенные налоговые обязательства» оставшиеся без изменений на протяжении периода и составили 0 млн. руб.

Наибольший рост показала статья «Уставный фонд» чей темп роста составил 267,73% (в абсолютном выражении - 92 792 млн. руб., в относительном выражении - 167,73%) . Наименьший рост показала статья «Эмиссионный фонд», которая на протяжении периода осталась неизменной.

Представим анализ структуры активов ЗАО "Идея Банк" на рисунках 2.1 и 2.2:



Рисунок 2.1 - Структура активов ЗАО " Идея Банк" 2014 года.

Источник: собственная разработка на основании данных официального сайта Национального банка Республики Беларусь.

Рисунок 2.2 - Структура активов ЗАО "Идея Банк" 2013 года.

Источник: собственная разработка на основании данных официального сайта Национального банка Республики Беларусь.

Исходя из полученных данных, можно сделать вывод, что наибольший удельный вес заняла статья «Кредиты клиентам» по которому в 2014 году произошло уменьшение на 62 906 млн. руб. Наименьший удельный вес наблюдается в статьях «Отложенные налоговые активы» и «Имущество, предназначенное для продажи», а также «Производные финансовые активы» и «Драгоценные металлы и драгоценные камни» которые остались неизменными в сравнении 2014 года с 2013 годом.

Также, за анализируемый период произошло увеличение суммы по таким статьям как «Денежные средства», «Ценные бумаги», «Производственные финансовые активы», «Долгосрочные финансовые вложения», «Основные средства и нематериальные активы», «Средства в банках», «Прочие активы». В 2014 году также произошло снижение активов, что связано с уменьшением таких статей как «Драгоценные металлы и драгоценные камни», «Средства в Национальном банке», «Средства в банках».

Представим анализ структуры обязательств ЗАО "Идея Банк" на рисунках 2.3 и 2.4:

Рисунок 2.3 - Анализ структуры обязательств ЗАО "Идея Банк" 2014 года.

Источник: собственная разработка на основании данных официального сайта Национального банка Республики Беларусь

Рисунок 2.4 - Анализ структуры обязательств ЗАО "Идея Банк" 2013 года

Источник: собственная разработка на основании данных официального сайта Национального банка Республики Беларусь

Исходя из полученных данных, можно сделать вывод, что наибольший удельный вес в структуре обязательств ЗАО «Идея банк» заняла статья «Средства клиентам» по которому в 2014 году произошло увеличение на 306 634 млн. руб. Наименьший удельный вес заняли статьи «Средства Национального банка» и «Отложенные налоговые обязательства» в котором по сравнению с 2013 годом не произошло увеличений.

Также, за анализируемый период произошло увеличение таких статей как «Прочие обязательства», «Средства клиентов» и «Производные финансовые обязательства» В 2014 году также произошло снижение обязательств, что связано с уменьшением таких статей как «Средства Национального банка», «Средства банка», «Ценные бумаги, выпущенные банком».

Представим анализ структуры собственного капитала ЗАО "Идея Банк" на рисунках 2.5 и 2.6:



Рисунок 2.5 - анализ структуры собственного капитала ЗАО "Идея Банк" 2014 года

Источник: собственная разработка на основании данных официального сайта Национального банка Республики Беларусь

Рисунок 2.6 - Анализ структуры собственного капитала ЗАО "Идея Банк" за 2013 год

Источник: собственная разработка на основании данных официального сайта Национального банка Республики Беларусь

Исходя из полученных данных, можно сделать вывод, что наибольший удельный вес в структуре собственного капитала ЗАО «Идея банк» заняла статья «Накопленная прибыль» по которому в 2014 году произошло увеличение на 92 792 млн. руб. Наименьший удельный вес заняла статья «Эмиссионный фонд» в котором по сравнению с 2013 годом не произошло увеличений. Также, за анализируемый период произошло увеличение таких статей как «Резервный фонд», «Фонд переоценки статей баланса».

Проанализируем доходы и расходы, прибыли и убытки банка:

Источник: собственная разработка на основании данных официального сайта Национального банка Республики Беларусь

Исходя из предложенных выше результатов, можно сделать вывод о том, что наибольшее значение имеет статья «Процентные доходы», которая по сравнению с 2013 годом увеличилась на 99 210 млн. руб. Темп роста статьи составил 160,89% (в относительном выражении 60,89%). Наименьший показатель имеет статья «Чистый доход по операциям с иностранной валютой», которая увеличилась в 2014 году на 24 179 млн. руб. Темп роста данной статьи составил 172,75% (в относительном выражении 72,75%).

Представим динамику доходов ЗАО "Идея Банк" на рисунках 2.7:

2.2 Понятие, виды и порядок работы с доверенностью

Доверенность -- письменное уполномочие, выдаваемое физическим лицом (владельцем счета) своему представителю для представительства перед ОАО «АСБ Беларусбанк», удостоверенное в установленном порядке.

Доверенность может быть оформлена как в подразделении банка, так и вне его. Одна доверенность (в том числе оформляемая в банке), может быть оформлена более чем на одного представителя и более чем по одному счету подразделения банка.

Доверенность, оформленная в банке, хранится в соответствии с действующим в подразделении банка порядком контроля операций по счетам в металлическом шкафу (сейфе).

В случае закрытия счета, в деле которого хранится доверенность, она помещается к другому действующему счету с внесением соответствующих изменений о месте ее хранения путем оформления нового извещения

В момент оформления доверенности в банке владелец счета может внести информацию о реквизитах документа, удостоверяющего личность представителя владельца счета, в доверенность. В этом случае представитель может совершать операции в любом подразделении банка без оформления заявления. При отсутствии реквизитов документа, удостоверяющего личность представителя, внесение первоначальной информации и последующее ее изменение в лицевом счете производится в соответствии с подпунктом 1.3.2 настоящего Положения в части, регламентирующей внесение (изменение) реквизитов документа, удостоверяющего личность представителя владельца счета.

По доверенности, оформленной как в подразделении банка, так и вне банка, при наличии программно-технических возможностей, операции по счетам могут осуществляться в любом подразделении банка вне зависимости от места ведения счета.

Различают следующие виды доверенностей, которые могут быть оформлены вне банка:

разовая (применяется для совершения одного юридического действия по счету);

специальная (применяется для совершения нескольких однородных юридических действий в течение определенного периода времени);

общая (генеральная) применяется для совершения различных по характеру юридических действий, в том числе и на распоряжение счетами (в тексте генеральной доверенности указывается право представителя распоряжаться всем имуществом представляемого либо должна быть сделана специальная оговорка о распоряжении денежными средствами на счетах и/или вкладами (депозитами) в банках).

Разовая, специальная доверенности на право получения выплат в банке, а также на распоряжение денежными средствами, находящимися на счетах в банке, составленные владельцем счета вне подразделения банка, должны быть удостоверены нотариусами или в порядке, предусмотренном пунктом 6.8 настоящей Инструкцией «О порядке совершения операций по счетам физических лиц в ОАО «АСБ Беларусбанк». , а также органами, указанными в пункте 6.7 настоящеей Инструкцией «О порядке совершения операций по счетам физических лиц в ОАО «АСБ Беларусбанк». .

Общая (генеральная) доверенность удостоверяется только нотариусами или в порядке, предусмотренном пунктом 6.8 настоящего Положения.

Представим вышеизложенное на рисунке 1.8

Размещено на http://www.allbest.ru

Рисунок 1.8 - Правовая природа вклада

Источник: Инструкция «О порядке совершения операций по счетам физических лиц в ОАО «АСБ Беларусбанк»

К нотариально удостоверенным доверенностям приравниваются:

- доверенности военнослужащих и других лиц, находящихся на излечении

- в госпиталях, санаториях и других военно-лечебных учреждениях, удостоверенные начальниками таких учреждений, их заместителями по медицинской части, старшими или дежурными врачами;

- доверенности военнослужащих, а в пунктах дислокаций воинских частей, соединений, учреждений образования, осуществляющих подготовку кадров по специальности (направлениям специальностей, специализациям) для Вооруженных Сил Республики Беларусь, других войск и воинских формирований Республики Беларусь, где нет нотариальных контор и других органов, совершающих нотариальные действия, также доверенности работающих в этих частях, соединениях, учреждениях, гражданских лиц, членов их семей и членов семей военнослужащих, удостоверенные командирами (начальниками) этих частей, соединений или учреждений;

- доверенности лиц, находящихся в учреждениях, исполняющих наказание в виде ареста, ограничения свободы, лишения свободы, пожизненного заключения, или местах содержания под стражей, удостоверенные начальниками соответствующих учреждений, исполняющих наказание, или руководителями администраций мест содержания под стражей;

- доверенности совершеннолетних дееспособных граждан, находящихся в организациях социального обслуживания, удостоверенные этими организациями или руководителями (их заместителями) соответствующих б “органов по труду, занятости и социальной защите;

- доверенности граждан, находящихся на излечении в больницах, госпиталях, других организациях здравоохранения, оказывающих медицинскую помощь в стационарных условиях или проживающих в домах для престарелых и инвалидов, удостоверенные главными врачами, их заместителями по медицинской части или дежурными врачами этих больниц, госпиталей и других организаций здравоохранения, оказывающих медицинскую помощь в стационарных условиях, а также начальниками госпиталей, директорами или главными врачами домов для престарелых и инвалидов.

Доверенность в подразделении банка оформляется на отдельном листе бумаги и в одном экземпляре (оригинал). По желанию владельца счета оформляется копия (световая копия), которая при наличии технической возможности оформляется в подразделении банка. В целях представительства может использоваться только оригинал доверенности.

Информация об оформленной доверенности ответственным исполнителем вносится в лицевой счет.

Общие требования к оформлению доверенностей (составленных как в подразделении банка, так и вне его):

в доверенности должны быть указаны фамилия, собственное имя, отчество (если таковое имеется) (без сокращений) и местожительство представляемого и представителя (в доверенностях, составляемых вне банка, может также указываться полное наименование юридического лица -- представителя согласно учредительным документам);

в доверенности должна быть указана дата ее совершения. Доверенность, в которой не указана дата ее совершения, ничтожна;

срок действия доверенности не может превышать трех лет, если иное не установлено законодательством Республики Беларусь. Если срок действия доверенности не указан, она сохраняет силу в течение одного года со дня ее совершения;

не может быть удостоверена банком доверенность от имени несовершеннолетнего, неграмотного гражданина либо гражданина, который вследствие физического недостатка или болезни не может подписать доверенность, а от имени малолетнего и недееспособного - не может быть удостоверена как банком, так и другими организациями, указанными в пункте 6.7 настоящей Инструкцией «О порядке совершения операций по счетам физических лиц в ОАО «АСБ Беларусбанк». ;

не может быть выдана доверенность на имя малолетнего и несовершеннолетнего (за исключением эмансипированных и вступивших в брак), а также недееспособного совершеннолетнего гражданина.

Доверенность вступает в силу со дня ее совершения либо удостоверения, когда оно требуется, если более поздний срок вступления в силу не предусмотрен доверенностью.

Ответственный исполнитель перед совершением операции на основании доверенности, оформленной вне банка, проверяет правильность ее оформления, соответствие характера совершаемой операции предоставленным представителю полномочиям, указанным в тексте доверенности. Убеждается в личности представителя по предъявленному документу, удостоверяющему личность представителя.

При возникновении сомнений в подлинности доверенности, законности операции, которую желает осуществить представитель, ответственный исполнитель обязан сообщить об этом своему непосредственному руководителю (лицу, его замещающему) для выработки и принятия дальнейшего решения совместно с юридической службой и службой безопасности учреждения банка.

Действие доверенности прекращается вследствие:

- истечения срока действия доверенности;

- отмены доверенности лицом, выдавшим ее;

- отказа лица, которому выдана доверенность;

- прекращения юридического лица, которому выдана доверенность;

- смерти гражданина, выдавшего доверенность, объявления его умершим, признания его недееспособным, ограничено дееспособным или безвестно отсутствующим;

- смерти гражданина, которому выдана доверенность, объявления его умершим, признания его недееспособным, ограничено дееспособным или безвестно отсутствующим.

С прекращением доверенности теряет силу передоверие.

Владелец счета, а также представитель владельца счета путем подачи письменного заявления обязаны известить подразделение банка, в котором ведется его счет, об отмене выданной им доверенности. После чего делается запись об отмене доверенности в электронном лицевом счете.

Подразделение банка не несет ответственности за выдачу по доверенности денежных сумм после отмены или прекращения действия доверенности, если оно не было извещено в письменной форме об отмене или прекращении действия доверенности.

При обращении владельца счета с целью отмены доверенности в банк заявление об отмене доверенности оформляется на имя руководителя подразделения банка (лица, его замещающего) по месту ведения счета по форме согласно приложению 14-1 к настоящей Инструкция «О порядке совершения операций по счетам физических лиц в ОАО «АСБ Беларусбанк».

Заявление удостоверяется ответственным исполнителем, который предварительно удостоверяется в личности лица, оформляющего заявление, на основании документа, удостоверяющего его личность (и при необходимости - на основании документов, подтверждающих представительство такого лица).

Внесение изменений в доверенность, оформленную в банке, не допускается. В случае желания лица, выдавшего доверенность, изменить информацию (данные), указанную в доверенности, он должен подать письменное заявление об отмене выданной им доверенности и выдать новую доверенность в порядке, установленном настоящим Положением.

Доверенность от имени лица, признанного судом в установленном порядке недееспособным, может быть выдана его опекуном. Лицо, ограниченное судом в дееспособности, может выдать доверенность только с письменного согласия своего попечителя.

2.3 Понятие и порядок работы с завещаниями

Права на денежные средства, находящиеся на счете, могут быть завещаны владельцем счета (завещателем) по его усмотрению в порядке, предусмотренном законодательством Республики Беларусь, в том числе путем совершения завещательного распоряжения непосредственно в том подразделении банка, в котором находится счет.

Завещательное распоряжение на средства в банке должно быть собственноручно написано и подписано завещателем с указанием даты его составления. Завещательное распоряжение может быть оформлено только дееспособным владельцем счета. Недееспособные граждане, ограниченно дееспособные граждане, малолетние, а также несовершеннолетние, за исключением признанных полностью дееспособными по причине вступления в брак и эмансипации, не могут совершать завещательные распоряжения. Если владелец счета неграмотный или по состоянию здоровья (или другим причинам) не может собственноручно написать и подписать завещательное распоряжение, то оформление завещательного распоряжения в подразделении банка не производится.

В подразделении банка завещательное распоряжение оформляется на отдельном листе бумаги. Завещательное распоряжение должно быть собственноручно написано и подписано владельцем счета с указанием даты его составления. Один из вариантов составления завещательного распоряжения (примерный образец) прилагается.

В одном завещательном распоряжении могут содержаться распоряжения только одного лица. Совершение завещательного распоряжения двумя или более лицами не допускается.

В завещательном распоряжении по счету указывается: номер лицевого счета и номер подразделения банка;

Ф.И.О. лиц или наименование организации, которым завещаются счета; число, месяц (прописью) и год составления завещательного распоряжения;

если владелец счета желает, чтобы денежные средства на счете после его смерти были выданы нескольким лицам (физическим или юридическим), то он указывает, кому из них какая конкретная доля завещается, например: «Поровну» или «Одному - одна треть, другому - две трети» и т. д.

Денежные средства на счете, завещанные нескольким лицам без указания доли каждого, выдаются всем указанным в завещании лицам в равных долях.

Указание долей суммой не допускается, так как сумма остатка счета к моменту смерти вкладчика может измениться.

Завещатель вправе указать в завещательном распоряжении другое лицо, которому денежные средства на счете должны быть выданы в случае, если лицо, в пользу которого завещаны денежные средства, умрет ранее самого завещателя или подаст заявление об отказе от принятия завещанных денежных средств, а также в иных случаях, предусмотренных законодательством Республики Беларусь.

(Ф.И.О. и должность работника банка, удостоверившего завещательное распоряжение) настоящее завещательное распоряжение удостоверяю».

В подразделении банка с дополнительным контролем на обороте оформленного и удостоверенного завещательного распоряжения проставляется контрольная запись в соответствии с частью первой пункта 6.10 настоящей Инструкции «О порядке совершения операций по счетам физических лиц в ОАО «АСБ Беларусбанк». .

Исправления и дополнения в завещательном распоряжении допускаются.

Владелец счета имеет право составить одно завещательное распоряжение по нескольким счетам, оформленным на его имя в данном подразделении банка.

Информация об оформленном завещательном распоряжении ответственным исполнителем вносится в лицевой счет.

Оформленное в подразделении банка завещательное распоряжение отражается в электронном журнале регистрации завещательных распоряжении

Оформленное завещательное распоряжение хранится в зависимости от установленного в подразделении банка порядка контроля операций по счетам в металлическом шкафу (сейфе) (в подразделении банка с дополнительным контролем - в деле по счету; в подразделении банка с одним работником - в папке завещательных распоряжений с направлением световой копии завещательного распоряжения либо, при отсутствии технической возможности, извещения ф. 0503150005 в службу бухгалтерского учета).

Владелец счета вправе отменить или изменить завещательное распоряжение. Для изменения завещательного распоряжения владелец счета должен составить новое завещательное распоряжение. Завещательное распоряжение, составленное ранее, отменяется последующим завещательным распоряжением полностью или в части, в которой оно ему противоречит. Ранее сделанное завещание, отмененное полностью или частично последующим завещанием, не восстанавливается, если последнее будет в свою очередь отменено или изменено завещателем.

Ответственный исполнитель после соответствующей проверки удостоверяет своей подписью новое завещательное распоряжение. На предыдущем завещательном распоряжении ответственный исполнитель делает отметку об отмене. Отмененное и новое завещательные распоряжения хранятся в соответствии с установленным в подразделении банка порядком контроля операций по счетам.

Для отмены завещательного распоряжения, оформленного в подразделении банка, владелец счета должен оформить соответствующее заявление в адрес подразделения банка. На основании оформленного владельцем счета заявления делается отметка в лицевом счете, а заявление владельца счета хранится в подразделении банка, ведущем лицевой счет заявителя. В подразделении банка с одним работником на основании заявления ответственный исполнитель дополнительно оформляет извещение об отмене завещательного распоряжения и направляет его в службу бухгалтерского учета.

Если действие одного завещательного распоряжения распространялось на несколько счетов, то при его отмене завещательное распоряжение хранится с одним из действующих договоров.

2.4 Порядок выдачи вклада после смерти вкладчика

Права на денежные средства, в отношении которых в подразделении банка совершено завещательное распоряжение, входят в состав наследства и наследуются на общих основаниях в соответствии с ГК РБ.

Выплата денежных средств со счетов умерших (объявленных умерших граждан производится в соответствии с законодательством Республики Беларусь и в зависимости от конкретного случая на основании следующих документов:

- свидетельства о праве на наследство по завещанию или завещанного нотариусом или консульским должностным лицом Республики Беларусь;

- свидетельства о праве на наследство по завещанию или завещанного нотариусом или консульским должностным лицом Респуб лики Беларусь, и нотариально удостоверенное соглашение о разделе наследственного имущества;

- свидетельства о праве собственности на долю в имуществе, нажитом супругами в браке, завещанного нотариусом или консульским должностным лицом Республики Беларусь;

- копия решения суда с отметкой о вступлении его в законную силу или исполнительного листа в случае рассмотрения дела в судебном порядке; свидетельства, выданного нотариусом исполнителю завещания. Вышеуказанные свидетельства предъявляются в оригинале или нотариально удостоверенной копии, с которых снимается световая копия для хранения с первичными учетными документами по счету. В случае отсутствия в подразделении банка технической возможности -- световую копию (световые копии) представляет наследник. На световой копии работником подразделения банка, осуществляющим дополнительный контроль операций со счетами физических лиц, делается запись: «С оригиналом сверено»,

Проставляются подпись с указанием должности, фамилии, инициалов, даты и ставится печать подразделения банка. При выплате денежных средств с нескольких счетов световая копия свидетельства хранится с первичным учетным документом по одному счету.

Выплаты по завещательному распоряжению производятся по представлению лицом, указанным в завещательном распоряжении, оригинала свидетельства о смерти владельца счета (копии, заверенной нотариусом) и его световой копии, документа, удостоверяющего личность получателя денежных средств. Оформление копии может производиться и в подразделении банка.

Копия свидетельства о смерти сверяется ответственным исполнителем (имеющим право контрольной подписи) с оригиналом (нотариально заверенной копией), заверяется его подписью и печатью подразделения банка и направляется на хранение вместе с первичными учетными документами по счету, для хранения в соответствии с установленным в подразделении банка порядком контроля операций по счетам. При выплате денежных средств со счета каждому наследнику на обороте завещательного распоряжения проставляется отметка: «Денежные средства выданы Ф.И.О.», на расходном ордере проставляется отметка: «Денежные средства выданы на основании завещательного распоряжения №___ от дд.мм.гггг».

Завещательное распоряжение продолжает храниться в соответствии с установленным в подразделении банка порядком контроля операций по счетам до момента выплаты всего вклада (закрытия счета).

Если же лицо, в пользу которого было сделано завещательное распоряжение, умерло (ликвидировано) после наступления смерти владельца счета, но не переоформило счет на свое имя, право на получение причитающейся ему доли переходит к его наследникам (правопреемникам).

Если у владельца счета нет наследников ни по закону, ни по завещанию, либо никто из наследников не имеет права наследовать, либо все они отказались от наследства, наследство признается выморочным и переходит в собственность административно-территориальной единицы по месту нахождения соответствующего имущества, входящего в состав наследства. Наследство признается выморочным по решению суда.

В этом случае остаток денежных средств на счете вместе с процентами переходит в доход местного бюджета по письменному требованию финансового органа и представлению копии решения суда, удостоверенной судом, с отметкой о вступлении его в законную силу. Копия решения суда должна быть приложена к требованию финансового органа.

Наследник по предъявлении свидетельства о праве на наследство вправе осуществить истребование причитающихся ему денежных средств со счета в любом подразделении банка, вне зависимости от места ведения лицевого счета

...