Основы страхования

3. выдача свидетельств о включении страховых и перестраховых брокеров в гос реестр и проверка соблюдения ими законодательства о посреднической деят-ти в страховании и перестр и достоверности их отчетности

4. контроль за платежеспособностью страховщиков в части выполнения их страховых обязательств перед страхователями

5. установление правил формирования, размещения и учета стр. резервов

проведение и координация обучения, подготовки и переподготовки кадров и установление квалификационных требований к субъектам стр деят-ти

участие в м\н сотрудничестве в сфере стр-я и посреднической деят-ти в стр и перестр, организация выполнения м\н договоров Украины

8. осущ-е организационно-методического обеспечения проведения актуарных расчетов. 9. разработка нормативных и методических документов по вопросам стр. деятельности Ю. обобщение практики страховой деятельности, разработка и подача в установленном порядке предложений по развитию и усовершенствованию законодательства Украины о стр. деятельности.

2. Внутренняя система и внешнее окружение СР

К внутренней структуре СР относят.

страховые продукты (услуги по конкретным видам договоров страхования)

система организации продажи страховых полисов и формирование спроса на стр. продукты

гибкую систему тарифов ( цены, льготы, скидки, нацейки, штрафы, пеня и т. д. )

собственную инфраструктуру страховщика (агенства, конторы, филиалы, представительства, каналы коммерческой связи)

материальные и финансовые ресурсы, определяющие состояние страховщика

человеческие ресурсы К*(кадры)

финансовое состояние К* и доверие к ней со стороны финансовых институтов

ликвидность СФ.

Страховые продукты - специфические услуги, предлагаемые на СР. Цена их отображается в страховом тарифе . Формируется она на основе конкуренции при равновесии спроса и предложения.

Нижняя граница цены определяется условиями равновесии между поступлениями платежей в СФ и выплатой стр. возмещения и стр. сумм, верхняя - потребностями страховщика.

Цена услуги конкретного страховщика зависит от величины и структуры его стр. портфеля, качества инвестиционной деятельности, величины управленческих расходов и ожидаемой прибыли. Если цена его стр. услуги окажется слишком высокой , страховщик может оказаться в невыгодном положении по сравнению со своими конкурентами и потерять клиентов.

Покупка- продажа стр. услуг оформляется стр. договором, а подтверждением этого акта является стр. свидетельство( полис), выданный покупателю(страхователю) продавцом (страховщиком).

Перечень видов страхования называется ассортиментом СР.

Система организации продажи стр. полисов:

-непосредственно в представительствах и агенствах СК* -через страховых агентов

-через альтернативную сеть распространения( Италия, Франция 50% стр. полисов распространяют через банки; Великобритания - 50% через телефонную сеть)

-комбинированные формы. Собственная внутренняя структура страховщика

представительства - подразделения страховой К*, не имеющие статуса самостоятельного юридического лица и занимаются , как правило, сбором информации, рекламой, презентациями, поиском клиентов, но не осуществляют коммерческой деятельности; агенства - подразделения, имеющие право выполнять все функции представительства, а также осуществлять операции по заключению и обслуживанию договоров; филиалы (отделения) СК* - подразделения, тоже не имеющие права юрид. лица и осуществляющие свою деятельность, руководствуясь законодательством, нормативными актами, уставом и решениями общих сборов акционеров, совета директоров и президента К*. Результаты работы филиала отображаются в консолидированном балансе страховой К*. Управление системой страхования осуществляется страховщиком.

Все элементы внутренней структуры СР взаимосвязаны. , поэтому управленческому составу СК* важно учитывать взаимосвязь этих элементов и согласовывать их с внешней средой. Внешняя среда СР - это система взаимодействующих факторов, окружающих внутреннюю систему рынка и влияющих на нее.

Внешняя среда СР- состоит из элементов, которыми страховщик может управлять и из тех на которые он влиять не может, но должен учитывать в своей деятельности. Факторы на которые страховщик может влиять: рыночный спрос конкуренция ноу-хау страховых услуг и т. д.

инфраструктура СР( правовое и нормативное обеспечение, информационнае и аудиторская сеть, научное обслуживание, кадры, система организации профессионального образования, научное обслуживание, профессиональная этика ит. д. )

К составляющим, на которые страховщик влиять не может относятся: численность населения , его возрастная и половая структура; сезонные миграции покупательная способность населения и др.

Таким образом, СР - это открытая система, способная к расширению и сужению, зависящая как от общей экономической ситуации в стране, так и от активности страховщика.

3. Лицензирование страховой деятельности

ЛИЦЕНЗИРОВАНИЕ - выдача страховым организациям разрешений на право проведения тех или иных видов страхования. В Украине лицензирование стр. деятельности уполномочено осуществлять Минфинансов согласно ст. 38 ЗУ»о страховании».

Лицензионные условия проведения стр. деятельности утверждены приказом Гос. Ком. По вопросам регуляторной политики и предпринимательства Минфинансов от 16 июля 2001 г. Уполномоченный орган выдаёт страховщикам лицензию на проведение конкретных видов страхования и перестрахования, предусмотренных ст. 6 и 7 ЗУ «О стр» Для получения Лицензии страховщик должен подать в департамент

заявление

копии учредительных документов

копию свидетельства о регистрации

справку банка, подтверждающую размер уплаченного уставного фонда

справку о фин. Состоянии учредителей страховщика, подтвержденную аудиторской фирмой, если страховщик создан в форме полного или командитного или общества с дополнительной ответственностью

правила (условия ) страхования

экономическое обоснование запланированной страховой или перестраховой деятельности

информацию об участниках страховщика, главу исполнительного органа и его заместителе, . копию диплома руководителя о высшем образовании, информацию о наличии соответствующих сертификатов в случаях, предусмотренных Департаментом.

Уполномоченный орган должен рассмотреть заявление страховщика в течении 30 дней с момента получения. За выдачу лицензии уплачивается определенный сбор.

В случае несоответствии документов требований действующего законодательства возможен отказ в выдаче лицензии. При выявлении нарушений страховщиком требований законодательства Департамент выдает предписания об их устранении, в случае невыполнения которых принимается решение о приостановлении, ограничении действия лицензии или отзыве её и исключение таких страховщиков из государственного реестра. Споры об отзыве лицензии рассматривает суд или арбитражный суд.

4. Страховой рынок Украины

В Украине периодом становления СР считается начало 90-х годов . Именно тогда возникли первые частные СК*, положившие конец монополии Госстраха. На СР Украины начали приходить иностранные СК* в основном через совместную деятельность. По оценкам специалистов СР Украины в своем развитии прошел 3 этапа:

1991-1993 г. г. характеризовался отсутствием какой -либо методологии страхования, т. к. этот вид деятельности регулировался ЗУ «О хозяйственных обществах Общества, хотя и называли себя страховыми, практически не выполняли закрепленные за страховщиками функции, однако их количество быстро росло, разрушая гос. монополию на страховые услуги. С принятием Декрета о страховании в 1993 г. страхование сформировалось в отдельную отрасль.

Этап 1993-1996 г. г. характеризуется сложным периодом формирования методологии страхования и системы взаимодействия на финансовом рынке. В течении этого периода были как положительные моменты, связанные с организационными процессами, так и отрицательные - банкротство страховых К* В Украине Комитетом по стр. надзору Было зарегистрировано более 800 страховщиков, но в период с 1994 по 1996 г. отозваны лицензии у280 из них

Основная причина - неспособность значительной части страховщиков выполнять взятые на себя обязательства перед страхователям^ уставный фонд был около 5 тыс. дол). Важным шагом стало принятие в 1996 г. ЗУ «О страховании», которым был поднят уровень УФ до 100 тыс. ЭКЮ (Сейчас - ЕВРО) и обязательство вносить 60% его деньгами . Принятый в марте 1996 г. Закон о страховании определил жесткую методологию и начался

3. этап развития СР( 1996-2001 г) Развитию рынка полноценных субъектов страхования способствовали следующие факторы:

-создание относительно больших страховых организаций с широкой сетью периферийных филиалов( АСКО, СЛАВИЛ)

-образование СК* коммерческими, торговыми, банковскими и др. предпринимательскими структурами

- создание акционерных СК* в отраслях, подотраслях страхования (Гарант-авто, Нефтегазстрах, )

Наряду с этим создавались СК* с целью чисто трастовой деятельности - игры на инфляции, которые нанесли большой вред и подорвали доверие к СК*.

Закон Украины «О страховании » защищает отечественного страховщика, ограничивая долю иностранных учредителей в уставном фонде СК* 49% и поднимая планку уставного фонда для совместного предприятия до 500 тыс евро. Фактически на рынке Украины действуют 2 вида СК*:

акционерные СК*(кептивные) - созданные министерствами, ведомствами, финансово-промышленными союзами для обслуживания рисков своих предприятий; созданные на частном капитале, и функционирующие на конкурентной основе. (В Украине, как и в большинстве других стран основу страховой системы составляют К* в виде акционерных обществ).

С целью формирования конкурентной среды на СР и приведения организационной формы государственной и коммерческой деятельности в соответствие страховому законодательству Украины создана Национальная СК* открытого типа «Оранта», платежей над главным учредителем которой со стороны государства явился Фонд гос. имущества.

В настоящее время в Украине действуют 310 страховых К*, 1500 их филиалов и представительств, свыше 10 тыс. страховых агентов и брокеров.

Страхование - одна из отраслей экономики, в которой в последние годы наблюдается рост основных показателей: устранение административных барьеров для отдельных видов страхования и создание равных условий для всех страховщиков

увеличение инвестиционных возможностей страховщиков, превращения накопительных стр. резервов в источник инвестирования национальной экономики достижение высокой конкурентоспособности украинских СК*, приведение отечественного СР в соответствие с мировыми стандартами. Определяющими показателями реформирования СР должны стать:

законодательные акты, регламентирующие функционирование СР, приведение ЗУ «О страхованию^ соответствие с законодательством Европейского союза

стратегия интеграции Украины в Европейский союз

развитие социально значимых видов сграхования, реформирование системы соц. Страхования повышение финансовой надежности страховщиков

-восстановление доверия к стр. отрасли изменения в системе подготовки и обеспеченности кадров страхования

изменения в системе подготовки и обеспеченности кадров страхования

применение мировых аналогов развития СР и собственного опыта развития и функционирования СР.

Тема 5. Обеспечение финансовой устойчивости страхового дела

1. Финансовая надежность страховщика

Особенностью деятельности СК* определяется своеобразность страхового процесса, на входе и выходе которого присутствуют денежные средства, которые лишь временно задерживаются у страховщика и которые уплачиваются страхователем наперед. Эта особенность, т. е. плата авансом требует определенных гарантий в части возможности страховщика отвечать за свои обязательства перед страхователями.

Одной из гарантий является финансовая надежность страховщика, которая связана с его тарифной, финансовой, инвестиционной и перестраховочной политикой и обеспечивается:

размером собственных средств

правильно рассчитанными тарифными ставками

сбалансированным страховым портфелем

величиной страховых резервов, адекватных сумме взятых страховщиком на себя обязательств

размещением страховых резервов

перестрахованием

І. Собственньїе средства страховщика - это уставный фонд, гарантийный фонд, специальные и резервные фонды, а также сумма нераспределенной прибыли, свободные резервы - доля собственных средств, которая резервируется с целью дополнительного обеспечения финансовой надежности.

Правильный расчет тарифных ставок и сбалансированность страхового портфеля - это расчет реальной цены риска с учетом убыточности страховой суммы на основе сформированного страхового портфеля и статистических данных о наступлении страховых случаев за несколько лет. Отклонение страховой ставки от объективных обоснований может привести к занижению финансовой надежности страховщика и к невыполнению им своих обязательств перед страхователем.

Достаточность страховых резервов учитывает вид страхования, срок действия договора, равномерность распределения риска. Размещение етраховых резервов и временно свободных средств учитывает характер распределения риска, срок страхования, объем аккумулированных средств и необходимость в инвестиционном доходе.

Перестрахование учитывает стоимость объекта страхования, несбалансированность страхового портфеля, колебания результатов деятельности страховщика с целью передачи части риска собственного удержания обязательств партнеру. Размер собственного удержания зависит от отрасли страхования, характера риска, вероятности и возможного размера убытка, степени склонности к риску, размеру собственных средств страховщика и от периода и территории покрытия риска.

С целью защиты выполнения обязательств страховщика перед страхователем ЗУ «О страховании» предусмотрено в обязательном порядке заключение договора перестрахования в случае, когда страховая сумма по конкретному объекту страхования превышает 10% суммы оплаченного уставного фонда и сформированных страховых резервов.

Выполнение страховщиком перечисленных условий являются гарантией для страхователей, которые в обмен на затраченные средства получают от страховщика обеспечение страховой защиты.

2. Понятие платежеспособности страховщика и условия её обеспечения

Одним из показателей, характеризующих финансовую деятельность и состояние страховщика является платежеспособность.

Платежеспособность означает безусловную способность исполнить обязательства по выплате страховой суммы или страхового возмещения страхователю или застрахованному лицу по договорам страхования.

Платежеспособность страховой компании является главным объектом контроля со стороны государственных органов страхового надзора.

Контроль осуществляется путем проверки финансовой отчетности и соблюдения установленных показателей, характеризующих финансовую устойчивость страховщиков. Обязательства страховщика состоят из 2 групп:

внешние обязательства (перед страхователями, финансовыми учреждениями, перестраховщиками, бюджетом и т. д. )

внутренние обязательства (перед учредителями, представительствами , филиалами, сотрудниками)

Основная составляющая внешних обязательств - страховые обязательства, которые обеспечиваются за счет 2 основных источников - страховых резервов и собственных средств.

Гарантиями финансовой устойчивости и платежеспособности страховщика являются:

-оплаченный уставный фонд. Достаточный размер уставного фонда гарантирует выполнение обязательств страховой компании особенно в начале ее деятельности, т. к. доходы невелики. В соответствии с ЗУ «О Страховании» от 4. 10 2001 г. (стЗО) минимальный размер УФ страховщика, который занимается видами стр=я, отличными от стр-я жизни, устанавливается в сумме, эквивалентной 1 млн евро. При этом они должны сформировать свои УФ в течении 2 лет со дня вступления в силу Закона - до 5оо тыс евро, в течении 3 лет - до 1 млн евро.

Для страховщиков, занимающихся стр жизни - 1, 5 млн евро, при этом УФ в течении 2 лет необходимо сформировать до 750 тыс евро, в течении 3 лет - до 1, 5 млн евро.

Эти требования не распространяются на страховщиков, которые созданы после вступления в силу этого закона. Такие страховщики обязаны иметь уплаченный УФ в размере, определенном ст. 30 ЗУ «О Страх=и».

Важна также структура уставного фонда. Формирование фонда в основном за счет ценных бумаг может привести к сильной зависимости от фондового рынка; использование только денежных средств снижает эффективность деятельности компании особенно в периоды повышенной инфляции и т. д. Поэтому государство законодательно регулирует и размер , и структуру уставного фонда страховой компании. В УФ свою долю можно вносить только деньгами А пополнение УФ разрешено производить еще и ЦБ, которые выпускаются государством, по их нарицательной ст-ти выпускаемыми государством, но такой вклад не должен превышать 25% общего размера УФ. Предельный размер взносов, которые могут быть внесены страховщиком в УФ других страховщиков новой редакцией ЗУ с 20% его собственного Уф до 30%, в т. ч. размер взноса в УФ отдельного страховщика не может превышать 10%.

Теперь данные предельные размеры не распространяются на тех страховщиков, которые не осуществляют стр-е жизни, в случае взноса в УФ тех страховщиков, которые данный вид страхования осуществляют.

-наличие гарантийного фонда. К нему относятся специальные и резервные фонды, а также сумма нераспределенной прибыли. Страховщики также могут создавать за счет прибыли свободные резервы и др. резервы.

-страховые резервы, рассчитанные в установленном порядке и гарантирующие страховые выплаты;

-система перестрахования;

-соблюдение нормативного соотношения между активами и обязательствами, отражающие наличие у страховщика свободных от любых обязательств, собственных средств;

-соблюдение норматива максимальной ответственности за принятие на страхование отдельного риска.

В рисковых видах страхования оценка платежеспособности состоит в сопоставлении фактической платежеспособности с расчетной нормативной. В случае, если фактический запас платежеспособности превышает нормативный, страховщик считается платежеспособным.

Страховщики в соответствии с объемами страховой деятельности обязаны поддерживать надлежащий уровень фактического запаса платежеспособности - негто-активов.

Фактический Запас платежеспособности (нетто-активы) определяется вычетом из стоимости имущества(общей суммы активов) страховщика суммы нематериальных активов и общей суммы обязательств, в том числе страховых.

Нормативный запас платежеспособности страховщика, которые осуществляет рисковые виды страхования на любую дату равняется большей из двух величин , которые определяются :

первая - путем умножения суммы поступлений страховых премий за предыдущие 12 месяцев на 0, 18. При этом сумма страховых премий уменьшается на 50% страховых премий, уплаченных перестраховщикам;

вторая - путем умножения выплат за предыдущие 12 месяцев на 0, 26. При этом сумма страховых выплат уменьшается на 50% выплат, которые компенсируются перестраховщиками согласно заключенным договорам перестрахования.

Нормативный запас платежеспособности страховщика, осуществляющего страхование жизни

равен величине, которая определяется умножением общей величины резерва долгосрочных обязательств (математического резерва) на 0, 05.

Общая величина резерва долгосрочных обязательств = сумме резервов долгосрочных обязательств, которые определяются на любую дату отдельно по каждому договору страхования жизни.

3. Страховые резервы, формирование и размещение (инвестирование)

Страховые резервы отражают размер неисполненных на данный момент временр обязательств страховщика по страховым выплатам.

Обязанность страховщика формировать страховые резервы закреплена законом Украины Страховые резервы рассчитываются при проведении каждого вида страхования на основе анализе операций по страхованию.

Они создаются с целью обеспечения будущих выплат страховых сумм и страхового возмещения. Страховые резервы делятся на технические резервы и резервы по страхованию

жизни, т. к. в страховании жизни и в рисковых видах страхования различное распределение риска и разные методики расчета тарифных ставок.

В рисковых видах страхования формируются Технические резервы - это показатель, выражающий денежную оценку обязательств страховщика.

Согласно ст. 31 ЗУ « О страховании» и положения о формировании резервов по рисковым видам страхования все страховщики обязаны формировать такие технические резервы по рисковым видам страхования:

-резервы премий (резервы незаработанных премий) по договорам страхования, срок которых не истек на отчетную дату; эти резервы включают части от сумм поступлений стр платежей, соответствующих страховым рискам, которые не прошли на отчетную дату.

-резервы убытков - зарезервированные невыплаченные стр. суммы и страховые возмещения по заявленным требованиям страхователей, по которым не приняты решения по выплате или отказу в выплате стр суммы или стр возмещения.

Величина резервов незаработанных премий на любую отчетную дату устанавливается в зависимости от сумм поступлений страховых платежей( которые не могут быть менее 80% общей суммы поступлений стр платежей по соответствующим видам страхования в каждом месяце из предыдущих из трех кварталов периода, который предшествует этой отчетной дате, и исчисляется в следующем порядке:

сумма поступлений страховых платежей за первые три месяца этого периода умножается на 1\4;

сумма поступлений страховых платежей за следующие три месяца умножается на 1\2 ;

сумма поступлений страховых платежей за последние три месяца умножается на 3\4 . полученные произведения складываются.

Необходимость формирования резервов для покрытия незаработанных премий связана с тем, что договоры страхования, в отличие от страхования жизни, заключаются на I год. Это означает, что подписанный полис действует еще после окончания отчетного периода (года) . Поэтому некоторая часть годового сбора должна быть накоплена на случай возможных убытков, которые могут произойти в новом году.

Страховщики могут формировать еще и такие технические резервы по видам стр-я, иным, чем стр-е жизни:

1. резервдляпокрытиянезаконченныхрисков

2. резерв заявленных но не выплаченных убытков 3. резерв возникших, но не заявленных убытков

4. резерв катастроф

5. резерв колебаний убыточности.

Резервы для покрытия незаконченных рисков необходимы тогда, когда с точки зрения непредвиденных обстоятельств, резерв незаработанных премий окажется недостаточным для выполнения обязательств, которые остались с прошлого года. /Это может быть рост инфляции и др. /

Резервы для покрытия заявленных, но не выплаченных убытков нужны в том случае, когда убытки, заявленные в течение года, могут оказаться не ликвидируемыми до окончания этого года.

Резервы для покрытия произошедших, но не заявленных убытков обязаны покрывать убытки, про которые страховщик на данный момент не знает.

Резервы для покрытия катастрофических убытков создаются страховщиком для противостояния возможному массовому развитию убытков.

Число и размер убытков из года в год не остаются неизменными. Поэтому в лучшие годы страховщики могут формировать резерв колебаний убыточности.

В резерв убытков зачисляются суммы, предполагаемые к выплате по страховым случаям, которые произошли до окончания финансового года. В практике страхового дела убытки по застрахованным рискам зачастую оплачиваются не сразу после наступления страхового случая, т. к требуется определенное время для установления точной суммы ущерба.

Страховые резервы в объемах, которые не превышают технических резервов образовываются в таких валютах, в которых страховщики несут ответственность по своїй страховым обязательствам.

Для обеспечения страховых выплат по страхованию жизни и медицинскому страховании страховщики формируют отдельные резервы за счет поступления страховых платежей и доходов с инвестирования средств сформированных резервов по этим видам страхования. Средства резервов по стр-ю жизни не являются собственностью страховщика и должны бьіті обособлены от другого имущества. Страховщик обязан учитывать средства резервов по стр-к жизни на отдельном балансе и вести их отдельных учет. Средства резервов по стр-ю жизни н< могут использоваться для погашения обязательств, кроме принятых по договорам стр-я жизни и ж могут быть включены в ликвидационную массу в случае банкротства, а подлежат передаче другому страховщику или передаче застрахованному лицу.

Страховщики обязаны создавать и вести учет следующих резервов по страхованию жизни :

долгосрочных обязательств (математические резервы);

надлежащих выплат страховых сумм .

Величина резервов долгосрочных обязательств определяется актуарно отдельно по каждом] договору по методике формирования резервов по страхованию жизни путем отчисления часті страховой премии, которая предусмотрена для обеспечения страховых выплат ( нетто-активы) і части инвестиционного дохода от размещения временно свободных средств страховщика. Резері надлежащих выплат равен сумме резервов, которые определены по каждому отдельному договор¹ страхования.

Для выполнения своих обязательств страховщики могут создавать централизованны! страховые резервы и фонды, а также органы, которые осуществляют управление этими фондами Создание таких фондов становится эффективным, когда происходит страхование крупного риска нуждающегося в страховом надзоре, либо осуществляется страхование малоизвестных рисков.

В целях дополнительного обеспечения страховых обязательств страховщики могу создавать Фонд страховых гарантий, который является юридическим лицом. Источникам! создания Фонда стр. гарантий являются добровольные отчисления от страховых резервов сформированных страховщиками, действующими в Украине, а также доходы от размещения эти; средств. Размеры отчислений в Фонд стр. гарантий и порядок использования средств этого фонд; устанавливаются страховщиками, которые принимают в нем участие.

Страховые резервы должны размещаться с учетом безопасности, прибыльности ликвидности и диверсифицированное™ и должны быть представлены активами следую щи: категорий :

денежные средства на расчетном счете ;

банковские вклады ;

валютные вклады согласно валюте страхования;

недвижимое имущество ;

акции, облигации (ценные бумаги, предусматривающие получение дохода

ценные бумаги, которые эмитируются государством ;

банковские металлы

инвестиции в экономику Украины, по направлениям, определенным КМУ ;

права требования к перестраховщикам ;

кредиты страхователям- гражданам, заключившим договора стр жизни в предела; выкупной суммы на момент выдачи кредита и под залог выкупной суммы, наличность в кассе в объемах лимитов остатков кассы.

Средства резервов по стр-ю жизни могут использоваться для долгосрочного кредитовани: жилищного стр-ва. Страховщикам запрещено осуществление других видов кредитной деят-ти.

Тема 6. Основные принципы построения страховых тарифов

1. Актуарные расчеты

Актуарные расчеты - преставляют собой систему статистических и экономико-математических методов расчета тарифных ставок и определения взаимоотношений страховщика и страхователя. С их помощью определяется стоимость услуг, оказываемых страховщиком страхователю.

В ходе расчетов тарифов по любому виду страхования определяются расходы на страхование данного объекта. С помощью АР определяются себестоимость и стоимость услуги , предоставляемой страховщиком страхователю. С помощью АР определяется доля участия каждого страхователя в создании страхового фонда, т. е. определяются размеры тарифных ставок.

Форма, по которой производится расчет себестоимости и стоимости услуг, оказываемых страховщиком страхователю называется актуарной калькуляцией.

Актуарная калькуляция позволяет определить страховые платежи к договору. Величина стр. платежей, предъявляемых к уплате, предполагает измерение риска, принимаемого страховщиком. В составе АК отражается также сумма расходов на ведение дела по обслуживанию договора страхования. АР проводятся с учетом особенностей страхования Задачами АР являются:

1. исследование и группировка рисков по определенным признакам в рамках страховой совокупности;

исчисление математической вероятности наступления страхового случая, определения частоты и степени тяжести последствий причинения ущерба как в отдельных рисковых группах, так и в целом по страховой совокупности

математическое обоснование необходимых расходов на организацию процесса страхования

мат. обоснование необходимых резервных фондов страховщика и источников их формирования

исследование нормы вложения капитала (% ставки) при использовании страховщиком собственных страховых взносов в качестве инвестиций и тенденций ее изменения в конкретном временном интервале, определение зависимости между процентной ставкой и величиной брутто-ставки.

В АР применяется теория вероятности, поскольку размеры тарифных ставок в первую очередь зависят от степени вероятности страхового случая. Понятие вероятности применительно к страховому случаю характеризуется 2 особенностями:

Во-первых, вероятность устанавливается путем подсчета числа неблагоприятных событий (пожаров, наводнений, краж и т. д. )

Во-вторых, при страховании имеется лишь некоторое количество объектов, из которых отдельные подвергаются страховому случаю, т. е. реализуется страховой риск.

Вероятность стр. случая в имущественном страховании отражает частоту стр. случаев за предшествующий период, т. е. отношение пострадавших от какого-либо события к их общему количеству.

Вероятность утраты трудоспособности в результате несчастного случая вычисляется на основе отчетных данных органов здравоохранения и на основе статистики страховых обществ.

В личном страховании для определения вероятности страхового случая используются показатели смертности и продолжительности жизни населения, исчисляемые по таблице смертности. При этом производится дифференциация тарифных ставок по возрасту человека. Таблица смертности содержит расчетные показатели демографической статистики, характеризующие смертность населения по отдельным возрастным группам и доживаемость при переходе от одного возраста к последующему. Она показывает, как поколение одновременно родившихся (условно принятое за 100 тыс. ) с увеличением возраста постепенно уменьшается.

Актуарные расчеты можно классифицировать по отраслям страхования, по временному или территориальному признаку.

По отраслям страхования АР подразделяются на расчеты по личному страхованию, имущественному стр, страхованию ответственности.

По временному признаку АР делятся на отчетные и плановые. Отчетные - это АР, которые проводятся по уже совершенным операциям страховщика, т. е. по имеющимся отчетным данным. Эти расчеты ориентированы на деятельность страховщика в будущем периоде времени при проведении данного вида страхования, поэтому их еще называют последующими. Плановые АР производятся при введении нового вида страхования, по которому отсутствуют какие-либо достоверные наблюдения риска. В этих случаях используют результаты АР по однотипным или близким по содержанию видам страхования, которые уже проводятся СК*. По истечении определенного срока - не менее 3 лет, анализируются полученные стат. данные по данному риску и в плановые АР вносятся соответствующие коррективы. Таким образом, плановые АР превращаются в отчетные.

По территориальному признаку АР могут быть :

общегосударственными, т. е. сделанными для всей территории государства региональными, т. е. произведенными для отдельных регионов - обл, город, район. Индивидуальными, т. е. выполняемыми на уровне конкретного страхового общества.

2. Основные положения расчетов страховых тарифов

Страховой платеж - это взнос, который страхователь обязан выплачивать страховщику. Его размер определяется двумя величинами:

-величиной страховой суммы;

-тарифной ставкой.

Тарифная ставка - это цена страхового риска и других расходов, т. е. денежное выражение обязательств страховщика по заключенному договору страхования. Таким образом, тарифная ставка - это страховой платеж с единицы страховой суммы или объекта страхования за определенный срок. Тарифные ставки опр. с помощью АР. Тарифная ставка по обязательным видам страхования устанавливается государством, а по добровольным - самостоятельно страховщиком. Тарифная ставка имеет следующую структуру

БРУТТО-СТАВКА
НЕТТО-ставка, обеспечивающая	НАГРУЗКА, обеспечивающая
выплаты стр. сумм и стр. возмещений ( стр. фонд) и формирование стр. резервов, т. е запасной ф.	Расходы на проведение страхования	прибыль
Себестоимость страховой услуги

В имущественном страховании возникает потребность определения рисковой надбавки для предотвращения возникновения дефицита страхового фонда. С этой целью создается резервный фонд. Он рассчитывается на основании среднеквадратического отклонения по формуле число страховых событий каждого года или месяца среднее количество страховых событий тарифный период

Рисковую надбавку , которая образует запасной резервный фонд создает двукратное среднеквадратическое отклонение. Т. е. 2 , если ряд нестойкий, то увеличивают тарифный период если для этого есть информация или берут 3

Статистически установлено , что единичное среднеквадратическое отклонение гарантирует 68% уверенности в том, что расходы не выйдут за пределы тарифа; двойное - 95%, тройное - 97, 9%. Выше 3-кратного ср. кв. отклонения не используют, поскольку 100% гарантии в том, что затраты не превысят величины тарифа нельзя достичь, и во-вторых, 4-х кратное и выше ср. кв. отклонение значительно повысило бы тарифную ставку, а это сузило бы страховое поле вследствии удорожания страховых услуг.

В соответствии с инструкцией о лицензировании страховой деятельности величина страховых резервов составляет не более 50% от страховых платежей, то тариф должен быть равен нетто-ставке , умноженной на 2.

Норматив расходов на ведение страхового дела устанавливают в определенном процентном отношении к брутто-ставке, а прибыль - к себестоимости.

Существует и общая методика расчета брутто-ставки. Она имеет вид:

Т= Тн + Н = Тн + Не + Но * Тб (2),

где Но - ст. нагр. залож. в тариф в

% к брутто-ставке

Тб - брутто-ставка Н - нагрузкаНе - статьи нагрузки установленные

Тн - нетто-ставкав абсолютной сумме

Тогда формула (2) принимает вид:

100-Н Тб =(Тн+Нс) 100

Если все элементы нагрузки определены в % к брутто-ставке, то величину брутто-ставки расчитывают по формуле : 100 * Тн

Тб - 100-Но

Конкретные расчеты тарифов прикладываются к правилам страхования для определенных видов рисков.

3. Тарифная политика в области страхования

Под тарифной политикой понимается целенаправленная деятельность страховщика по установлению, уточнению и упорядочению страховых тарифов в интересах усиленного и безубыточного развития страхования. Она базируется на следующих принципах:

1- эквивалентность страховых отношений сторон.

Это означает, что нетто-ставки должны максимально соответствовать вероятности ущерба. Тем самым обеспечивается возвратность средств страхового фонда за тарифный период той совокупности страхователей, в масштабе которой строились страховые тарифы. Тарифные ставки

Брутто-ставка представляет собой тарифную ставку. Нетто-ставка - это величина чистой себестоимости страхования для страховщика без учета накладных расходов.

Нагрузка это стоимость, которая покрывает расходы страховщика по организации и ведению страхового дела и содержит элементы прибыли.

Страховые платежи по каждому виду страхования определяются пропорционально вероятности наступления страхового случая данного рода. Нетто-ставка рассчитывается на основе соответствующих статистических наблюдений по каждому виду и варианту страхования. Страховые тарифы зависят от объема страховой ответственности страховщика: -набора рисков

-установленного размера страховых выплат по каждому риску. Для расчета страховых тарифов могут быть использаваны несколько методов: на основе теории вероятности и методов математической статистики на базе экспертных оценок по аналогии к другим объектам или компаниям с использованием математической статистики и расчета доходности.

Наиболее часто применяется метод на основе теории вероятности - рассмотрим его более подробно.

Методика расчета тарифной ставки на основе теории вероятности включает:

определение вероятности наступления страхового случая

расчет рисковой надбавки

определение возможного интервала изменения показателя с определенной мерой вероятности

расчет брутто-ставки исходя из плановой рентабельности

определение структуры брутто-ставки и удельного веса каждого элемента в ней.

НЕТТО-СТАВКА определяется по формуле :

Т„= Р*К*100, (1)

где Тн- тарифная нетто-ставка Р - вероятность страхового события

К - коэффициент отношения средней выплаты к средней страховой сумме на 1 договор. 100 - единица страховой суммы (100 грн)

Р= Кв : Кд, где

Кв - количество выплат на определенный период (год) Кд - количество подписанных за год договоров.

К = Св : Сс, где,

Св- средняя выплата на 1 договор Сс - средняя страховая сумма на 1 договор

Тогда фоомула(і) принимает вид:

Кв*Св

Тн= Кд*Сс * 100 или

Тн = В / С * 100,

где В - общая сумма выплат страхового возмещения С- общая страховая сумма застрахованных объектов.

Устанавливаются , как правило , в масштабе областей в среднем за 5 или 10 лет. Принцип эквивалентности соответсвует перераспределительной сущности страхования.

2-доступность страховых тарифов для широкого круга страхователей.

Чрезмерно высокие ставки являются тормозом на пути развития страхового бизнеса. Страховые взносы должны составлять такую часть расходов страхователя, которая не является для него обременительной. Доступность тарифных ставок находится в прямой зависимости от числа страхователей и количества застрахованных объектов.

3-стабильность размеров страховых тарифов на протяжении длительного периода. 4-расширение объема страховой ответственности.

Это является приоритетным направлением в деятельности страховщика. Расширение объема страховой ответственности обеспечивается снижением показателя убыточности страховой суммы.

5-обеспечение самоокупаемости и рентабельности страховых операций.

Страховые тарифы должны строится таким образом, чтобы поступление страховых платежей постоянно покрывало расходы страховщика и обеспечивало прибыль.

4. Показатели страховой статистики

В практике АР широко используется страховая статистика, которая представляет собой изучение и обобщение наиболее массовых и типичных страховых операций на основе обработки итоговых натуральных и стоимостных показателей, характеризующих страховое дело. Все показатели страховой статистики делятся на 2 группы:

первая отражает процесс формирования страхового фонда вторая отражает результаты использования страхового фонда.

Статистика с помощью массового наблюдения, которое проводилось по фактам наступления страховых случаев получает данные для установления статистической вероятности риска. Анализ полученной информации показывает закономерность наступления страхового случая и возможного при этом размера ущерба.

В процессе анализа рассчитываются следующие показатели:

Частота страховых событий характеризуегся количеством страховых событий в расчете на 1 объект страхования:

Ґ_с = ь: п,

где Ь-число страховых событий

п- число объектов страхования <.

Значение показателя частоты стр. событий меньше і означает, что одно стр. событие повлекло за собой несколько стр. случаев. Например, стр. событием может быть град, охвативший своим воздействием несколько объектов страхования и ставший причиной многих страховых случаев с конкретными объектами страхования. Коэффициент кумуляции риска или опустошительность страхового события

Кк= т: Ь,

где т- число пострадавших объектов от страхового события.

Коэф. Кумуляции показывает среднее число объектов, пострадавших от страхового события . Минимальное значение К -1, если К больше 1, это значит, что по мере возрастания опустошительности возрастает число страховых случаев на 1 страховое событие. Коэффициент убыточности или К ущерба

Ку= В: См,

где В- сумма выплаченного страхового возмещения.

См - страховая сумма, приходящаяся на 1 пострадавший объект страховой совокупности. Средняя страховая сумма на один объект(договор) страхования:

СС= ЕС : п,

где ЕС - страховая сумма для всех объектов страхования.

Средняя страховая сумма на один пострадавший объект:

Ст = Е ССт : т, где

Е ССт - сгр. сумма приходящаяся на все пострадавшие объекты страховой совокупности,

т- число пострадавших объктов от страхового случая

Тяжесть риска - отношение средней страховой суммы на 1 пострадавший объект к средней страховой сумме на 1 объект страхования

См. * п

т * С Показатель тяжести риска используется при оценке и переоценке частоты проявления страхового события.

Убыточность страховой суммы или вероятность ущерба представляет собой отношение выплаченного стр. возмещения к стр. сумме всех объектов страхования. Он всегда меньше 1 . его можна рассматривать как меру величины рисковой премии.

Норма убыточности или коэффициент выплат - %-е отношение выплаченного стр. возмещения к сумме собранных стр. взносов.

Па практике определяют нетто-норму убыточности и брутто-норму убыточности. Норма убыточности может быть меньше, равна или больше 100%.

Частота ущерба определяется путем умножения частоты страховых событий на коэффициент кумуляции

Этот показатель выражает частоту наступления определенного вида страхового случая, всегда меньше 100%. т. к. 100% -достоверность данного события для всех объектов. Тяжесть ущерба или размер ущерба -- произведение коэф. убыточности и тяжести риска

таким образом, тяжесть ущерба показывает среднюю арифметическую величину ущерба, причиненного пострадавшим объектам страхования по отношению к средней страховой сумме всех объектов. Тяжесть ущерба указывает на то, какая часть страховой суммы уничтожена и характеризует частичный ущерб. В случае, когда ущерб = действительной стоимости застрахованного имущества, такой ущерб называется полным ущербом.

Если существует несколько причин наступления ущерба, то возникает необходимость в использовании индивидуальных рисковых надбавок. Процентные надбавки могут применяться в отношении специфических рисков. Также возможно применение скидок со страхового взноса. Они являются формой поощрения страхователя аккуратно выполняющего свои обязанности по сохранению застрахованного имущества или регулярно возобновляющего договорные отношения со СК*.

Тема 7. Экономические показатели деятельности страховых компаний

1. Структура доходов , расходов и прибыли страховщика

2. Налогообложение СК

3. Финансовая устойчивость страховых операций.

1. Структура доходов , расходов и прибыли страховщика

1. Главной особенностью деятельности СК* является то, что в отличии от сферы производства, где производитель сначала осуществляет расходы на производство продукции, а потом их компенсирует за счет выручки от реализации, страховщик сначала аккумулирует

средства, поступающие от страхователя, создавая необходимый стрессовой фонд, и лишь после этого песет расхоОы, связанные с компенсацией убытков по заключенным договорам страхования.

Доходы Страховой компании можна поделить на 3 большие группы:

-от страховой деятельности

-от инвестиционной деятельности

-от других операций разрешенных законодательством по страхованию Доходы от страховой деятельности включают в себя:

-заработанные страховые платежи по договорам страхования и перестрахования

-комиссионные вознаграждения по договорам перестрахования

-часть от страховых сумм и страховых отчислений, уплаченных перестраховщиками

-возвращенные суммы из центральных страховых резервов

-возвращенные суммы технических резервов

Заработанные страховые платежи определяются как сумма поступлений страховых платежей за отчетный период «плюс» сумма незаработанных страховых платежей на начало отчетного периода «минус» сумма незаработанных страховых платежей на конец отчетного периода.

ЗП - СПСП +СНСП_нач - СНСП кон.

В сумму поступлений страховых платежей не включается часть страховых платежей, которые уплачены перестраховщикам в отчетном периоде по договорам перестрахования.

Страховые платежи - первичный доход страховой компании. От момента поступления взносов до момента выплат в форме страхового возмещения проходит определенное время. Это создает объективную основу для формирования заемного фонда, прямого инвестирования, участия в коммерческих операциях, дающих доход от инвестиций.

СК* может иметь и другие доходы в процессе ее обычной хозяйственной деятельности = от сдачи в аренду имущества, без возвратной финансовой помощи, индексации основных фондов и немат. Активов, от оказания консультаций, по риск-менеджменту и т. д.

Расходы СК* как и доходы можна поделить на 3 основные группы:

1. Затрат на выплату страховых сумм и стр. возмещений по договорам страхования и перестрахования.

2. расходы на содержание СК*

3. расходы на ведение дела ( включая отчислений в централизованные и технические резервы, затраты на проведение страхования и др. )

Прибыль страховщика представляет собой финансовый результат его деятельности за определенный отчетный период. В соотвествии с ЗУ «О страховании» балансовая прибыль страховщика складывается из прибыли от страховой деятельности, прибыли от инвестирования и размещения временно свободных средств и прибыли от других операций.

ПСД = (ЗП + КВ + ВП + ВЦР + ВТР ) - ( ВС + ОЦР + ОТР + РВД ). где

ЗП- заработанные страховые премии по договорам страхования и перестрахования КВ - комиссионные вознаграждения за перестрахование ВП - часть страховых выплат уплаченных перестраховщиками ВЦР - возвращенные суммы из централизованных страховых резервных фондов ВТР - возвращенные суммы из технических резервов иных, чем резервы незаработанных премии ВС - выплаты страховых сумм и страховых возмещений ОЦР - отчисления в централизованные страховые резервные фонды ОТР - отчисления в технические резервы, иные, чем резерв незаработанных премий РВД - расходы на ведение дела.

2. Налогообложение СК

Одним из важнейших показателей финансовой деятельности страховых компаний является показатель прибыли. Страховые компании в соответствии с Законом Украины "О налогообложении прибыли предприятий" являются плательщиками налога на прибыль. Вместе с тем, при налогообложении прибыли от страховой деятельности имеются ряд особенностей. Так сумма дохода от страхования и перестрахования, полученная как на территории Украины , так и за ее пределами, кроме страхования жизни, облагается по ставке 3%; сумма от страхования жизни в случае досрочного разрыва договора по страхованию жизни, не связанного со смертью, по ставке 6%, сумма доходов полученных от видов деятельности , не связанных со страхованием и перестрахованием, по ставке 30% .

Доходы нерезидентов от перестрахования рисков на территории Украины подлежат налогообложению по ставке 15%. , доходы нерезидентов от страхования рисков на территории Украины - по ставке 30%. Вместе с тем, в соответствии с ЗУ «О страховании» нерезиденты пока еще не могут осуществлять страхование на территории Украины, что создает благоприятные условия для деятельности украинских страховщиков на внутреннем страховом рынке.

Отличается и само понятие расходов в зависимости от источника дохода. К сумме валовых расходов относятся все расходы, не связанные со страхованием и перестрахованием, а также сумма амортизационных отчислений по основным фондам и нематериальным активам. связанным с такими операциями.

Датой увеличения валового дохода от страховой деятельности считается дата, которая приходится на налоговый период, в течение которого происходит какое-либо событие, случившееся ранее: дата зачисления средств на банковский счет, поступление в кассу, либо дата возникновения страховых обязательств.

Следует отметить, что если операции по страхованию и перестрахованию не являются объектом обложения НДС, то получение доходов из источников иных, нежели страхование и перестрахование, облагается НДС( т. е. 20% от цены реализации ОФ, Немат. Активов, консультационных услуг и др. ) Это обстоятельство необходимо учитывать при исчислении суммы налога на прибыль.

СК* обязаны уплачивать общегосударственные налоги и сборы:

-плату за землю 2% суммы денежной оценки земли, источник - балансовая прибыль

налог с владельцев транспортных средств - ставки со 100 куб см объема цилиндра двигателя в ЕВРО, для транспортных средств с электродвигателем - сі кВт в ЕВРО. Источник - балансовая прибыль

-ВВОЗНАЯ ПОШЛИНА - ПРИ ЗАКУПКЕ МАТ. ЦЕННОСТЕЙ ЗА границей Отчисления в целевые гос. Фонды на начисленную зарплату в соответствии с действующим законодательством

Местные налоги и сборы:

Коммунальный налог - он не должен превышать 10% необлагаемого дохода в месяц за каждого среднесписочного работника

Налог с рекламы - 0, 1 % стоимости услуг за одноразовую рекламу и 0. 5% за размещение рекламы на длительное время, .

Местные сборы в соответствии с ЗУ « О системе налогообложения» 1997 г. предусматривают 14 видов, которые определяются местными органами власти.

3. Финансовая устойчивость страховых операций

Под финансовой устойчивостью страховых операций понимается постоянное сбалансирование или превышение доходов над расходами страховщика в целом по страховому фонду.

На финансовую устойчивость влияет концентрация средств страхового фонда, при которой становится возможной территориальная и временная раскладка ущерба Концентрация сречетк страхового фонда достигается при неуклонном росте числа страхователей и застрахованных объектов.

Проблема обеспечения финансовой устойчивости может рассматриваться двояко: как определение степени вероятности дефицита средств в каком-либо году и как отношение доходов и расходов страховщика за истекший период.

...