Экономический анализ коммерческого банка

Размещено на http://www.allbest.ru/

ОГЛАВЛЕНИЕ

ВВЕДЕНИЕ

1. ТЕОРЕТИКО-МЕТОДИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ОБЕСПЕЧЕНИЯ И ОЦЕНКИ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ

1.1 Экономическое содержание, сущность и виды устойчивости коммерческого банка

1.2 Сущность финансовой устойчивости коммерческих банков

1.3 Методика оценки финансовой устойчивости банка

2. АНАЛИЗ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ И ОЦЕНКА ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ КУМЕРТАУСКОГО ОТДЕЛЕНИЯ № 7722 СБЕРБАНКА РОССИИ

2.1 Организационно-экономическая характеристика банка

2.2 Анализ деятельности Кумертауского отделения №7722 Сбербанка России

2.3 Оценка финансовой устойчивости Кумертауского отделения №7722 Сбербанка России

3. ПУТИ ПОВЫШЕНИЯ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ КУМЕРТАУСКОГО ОТДЕЛЕНИЯ № 7722 СБЕРБАНКА РОССИИ

3.1 Рекомендации по повышению финансовой устойчивости банка

3.2 Экономическая эффективность предложенных мероприятий

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

ПРИЛОЖЕНИЕ А



ВВЕДЕНИЕ

Финансовая состоятельность организации зависит от интенсивности протока денежных средств, идущих на дальнейшее погашение обязательств. Отсутствие минимально необходимо запаса денег указывает на кризисное состояние. Избыток средств - на то, что предприниматель несёт потери, связанные с инфляцией, а также с упущенной возможностью выгодного размещения и приращения временно свободных денежных средств.

Для повышения финансовых устойчивости коммерческого банка, следует оперировать целым комплексом мер и методов, при управлении активами и пассивами банка, прибыльностью и рисками.

Коммерческие банки играют важную роль в обеспечении денежного оборота, в перемещении капиталов , в предоставлении возможностей промышленным и другим коммерческим предприятиям для развития, в накоплении сбережений населения с целью процветания экономики. Это возлагает на них большую ответственность перед обществом. Общество не должно иметь повода ставить под сомнение устойчивость банковской системы, а акционеры (участники), партнеры, вкладчики и инвесторы должны иметь полную уверенность и надежность любого коммерческого банка.

Банковская система России имела достаточно высокие темпы развития и определенную устойчивость функционирования, приобретала в значительной степени новый качественный уровень, свойственный субъектам рыночной системы хозяйствования. Финансово-экономические трудности государства затрагивали ее меньше , чем другие сферы экономики, а потому казалось, что она может успешно функционировать как относительно изолированная и самодостаточная система. Однако кризис показал, что в стране со слабой экономикой невозможно создать сильную и устойчивую банковскую систему.

Особую практическую значимость , данная работа приобретает в современных условиях, где правильное определение реального финансового состояния коммерческого банка имеет актуальное значение не только для самих банков, но и для многочисленных акционеров и особенно - будущих средства должны быть уверенны в надежности, финансовом благополучии коммерческого банка, деятельность которых действительно может принести реальную выгоду.

Проблема оценки финансовой устойчивости коммерческих банков исследована в трудах Л. Г. Батраковой, И. В. Вишнякова, Ю. Ю. Русанова, Г. Г. Фитисова, Г. Н. Щербаковой, А. Ю. Симановского, Е. А. Тархановой и других.

На основании выше изложенного, целью данной работы является исследование анализа финансовой устойчивости коммерческих банков.

Поставленная выше цель определила постановку ряда взаимосвязанных задач:

- теоретически обосновать финансовую устойчивость коммерческих банков;

- рассмотреть методику оценки финансовой устойчивости коммерческого банка;

- сделать анализ финансовой устойчивости Кумертауского отделения №7722 Сбербанка России;

- наметить пути совершенствования финансовой устойчивости Кумертауского отделения №7722 Сбербанка России;

- сделать выводы.

Объектом исследования является Кумертауское отделение №7722 Сбербанка России.

Предметом исследования - система показателей финансовой устойчивости Кумертауского отделения №7722 Сбербанка России.

Теоретической и методологической основой исследования служат

труды отечественных и зарубежных ученых, посвященные проблемам оценки финансовой устойчивости коммерческих банков, а также статические и отчетные данные Банка России, отделение коммерческих банков.

Для решения поставленных в работе задач в качестве инструментария применялись методы статистических исследований, классификаций, системного анализа.

Практическая значимость результатов исследования заключается в том ,что разработанные методические положения, практические рекомендации и выводы могут быть использованы при создании программ и процедур повышения качества оценки финансовой устойчивости, а также методик стресс -тестирования в коммерческих банках, теоретические положения данной работы могут быть использованы в учебном процессе.

Структура работы : работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка литературы и приложения.



1. ТЕОРЕТИКО-МЕТОДИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ОБЕСПЕЧЕНИЯ И ОЦЕНКИ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ

1.1 экономические содержание, сущность и виды устойчивости коммерческого банка

Устойчивость коммерческого банка является не до конца осознанной и слабо разработанной теоретической и практической проблемой. В современной экономической литературе, как отечественной, так и зарубежной, нет единого мнения относительно содержания категории «устойчивость коммерческого банка». Это можно объяснить тем, что она имеет комплексный характер, отражающий не только внутренние, но и внешние факторы банковской деятельности.

В научных публикациях по экономической и финансовой проблематике категорию устойчивости часто отождествляет с надежностью, стабильностью и равновесием. Однако требуется концептуальные уточнения в понимании данных категорий.

Устойчивость коммерческого банка первична по отношению к понятию «надежность банка». Устойчивым может быть только надежный банк. А надежный же - это не всегда устойчивый банк. Надежность банка - это способность банка к выполнению взятых на себя обязательств. Коммерческий банк, будучи надежным, к примеру, может выполнить свои обязательства перед клиентом, но это будет идти вразрез с его устойчивостью, вызывать сокращение прибыли и даже привести к убыткам. Термин «надежность» чаще употребляется в российской практике для сравнительной на данных публикуемой отчетности, что позволяет построить рейтинги надежности банков. Следует отметить, что понятие «надежность» отражает, прежде всего, взгляд на коммерческий банк со стороны его клиентуры.

То есть «устойчивость банка» - это более фундаментальное понятие нежели «надежность». Поэтому многие авторы все - таки чаще апеллируют к термину «устойчивость».

Термин «стабильность» применяется в отечественной правовой и экономической литературе, как правило, по отношению к банковской системе в целом, когда речь идет о правовом обеспечении устойчивого функционирования банковской системы и ее уровней (Федеральный закон «О Центральном банке Российской Федерации(Банке России)»,ст.56)[39]

С экономической точки зрения понятие устойчивости банка следует рассматривать в значении его устойчивого равновесия. В этом качестве оно чаще всего используется. При этом некоторые авторы проводят различие между понятиями «устойчивость», «равновесие» и «стабильность».

Исследование проблемы устойчивости приобрело особо важное значение в условиях бурного развития научно-технического процесса. Данная категория стала активно использоваться в различных отраслях науки и техники, связанных с изучением сложных динамических систем (например, сооружений, транспортных средств). При этом под устойчивостью сооружения понимали способность сооружения противостоять усилиям, стремящимся вывезти его из исходного состояния статистического или динамического равновесия, а под устойчивостью транспортных машин - способность машин противостоять внешним силам, стремящимся отклонить их от заданного направления движения.

Задача об устойчивости движения имеет в современной технике большое значение (двигатель должен устойчиво удержать заданный режим работы, самолет, ракета, корабль должны устойчиво сохранять заданное направление движения и т. п.). Частным случаем задачи об устойчивости движения является вопрос об устойчивости положения равновесия.

Определению устойчивости посвящено много научных разработок, в том числе в области математики, физики и химии. В данном случае проблема устойчивости возникает при изучении возмущенного движения некоторой точки в пространстве, то есть когда извне действуют возмущения равновесного состояния системы.

Особое внимание устойчивости уделялось в экономической теории. Здесь «устойчивость» использовалась как одно из понятий экономического равновесия. Различные социально-экономические школы определяли свои концепции макроэкономического равновесия. Наиболее известными концепциями являются следующие: «Экономическая таблица» воспроизведения на примере экономики Франции 18 столетия Ф. Кенэ; схемы простого и расширенного общественного производства и обращения К. Маркса; модель общего экономического равновесия в условиях действия закона свободной конкуренции Л. Вальраса; модель краткосрочного экономического равновесия Д. Кейнса; модель равновесной расширяющейся экономики Дж. Неймана.

С нашей точки зрения устойчивость как экономическую категорию необходимо рассматривать в значении равновесного состояния.

Исследование научной литературы в области устойчивости позволило нам сформулировать следующее определение устойчивости коммерческого банка. Итак, под экономической устойчивостью коммерческого банка следует понимать способность коммерческого банка достигать равновесного состояния в существующей экономической среде и удерживать данное состояние в течение относительно длительного периода времени в условиях воздействия изменяющихся внешних и внутренних факторов. Неустойчивый коммерческий банк не возвращается к состоянию равновесия, из которого он по тем или иным причинам вышел, а непрерывно удаляется от него или совершает около него недопустимо большие колебания.

Важнейшей характеристикой общеэкономического содержания устойчивости любого предприятия, в том числе и банка, является ее структурная многосложность, обусловленная множеством факторов ее определяющих.

Капитальная устойчивость коммерческого банка базируется на величине собственного капитала. Величина собственного капитала банка является одним из основных источников и факторов постоянства конкурентной силы банка, определяет масштабы деятельности банка, возможности погасить убытки, достаточность объема денежной массы для удовлетворения требований о выдаче вкладов. Собственные ресурсы банка представляют собой также важнейший страховой фонд для покрытия долгов в случае банкротства и источник финансирования развития банковских операций. Капитал обеспечивает банку резервы, достаточные для адекватных действий в любых непредвиденных обстоятельствах, и помогает избежать неплатежеспособности в процессе адаптации к изменяющимся условиям. Поэтому банковские законодательства в странах с рыночной экономикой требуют, чтобы коммерческие банки имели строго определенное количество капитала как условие развертывания банковской деятельности. С другой стороны, и сами банки стремятся наращивать свой капитал как условие стратегической устойчивости в конкурентной борьбе [13,с.125]

Функциональная устойчивость банка может иметь два возможных варианта:

-специализация коммерческого банка на ограниченном круге услуг, которая позволяет специализированному банку более эффективному управлять выбранным ассортиментом банковских продуктов;

- универсализация коммерческого банка, предпосылкой которой является представление о его устойчивости исходя из того, что большинство клиентов предпочитает удовлетворять весь набор своих потребностей в банковских продуктах в одном коммерческом банке.

В последнее время в современной литературе ведется дискуссия о том, какими должны быть банки - универсальными и специализированными , какие из них являются наиболее устойчивыми.

Вообще коммерческий банк по своей сути является универсальной кредитной организацией, так как имеет право осуществлять любые, не запрещенные законодательством банковские операции и сделки при условии, что он готов и заинтересован в этом. При этом банк может отдавать предпочтение проведению тех или иных операций и сделок (об этом свидетельствует их удельный вес в общем объеме его операций и сделок), что и будет отражать его специализацию в рамках в целом универсального характера деятельности.

Коммерческий банк должен определять перечень осуществляемых им операций (сделок) в каждый момент исходя из прибыльности и устойчивости, т.е. он должен учитывать:

-фактический спрос на конкретные банковские продукты(услуги) в данный момент времени и в данном регионе;

-ожидаемое изменение спроса на услуги банков в обозримой перспективе, включая появление спроса на новые, нетрадиционные продукты;

-меру готовности коммерческого банка к проведению тех или иных новых операций и сделок;

-уровень рентабельности фактически проводимых и планируемых к проведению новых операций и сделок.[25,с.95]

В этом случае ответ на вопрос об универсализации или специализации банка, который будет индивидуален для каждого банка, надо искать исходя из возможностей и интересов конкретного банка. Так как каждый коммерческий банк ориентируется на максимально достижимый уровень рентабельности деятельности банка, то ему необходимо осуществлять отбор наиболее прибыльных на сегодня операций и сделок и сосредотачивать свои силы и средства на их проведении. Данный отбор должен осуществляться при пересмотре(уточнении) политики банка с учетом оценки изменяющихся внешних и внутренних факторов. Далее, он будет характеризовать степень планируемой специализации банка, что подчас требует значительной перегруппировки средств, реструктуризации активов и пассивов, концентрации их на избранных направлениях, в том числе на новых. В то же время изменение специализации банка в связи с пересмотром им перечня выполняемых операций и сделок и выбором тех, которые он решил считать наиболее привлекательным в планируемом периоде, не должно лишать банк универсальности. При этом, направления деятельности, на сегодня признанные не самыми прибыльными или даже неприбыльными, коммерческий банк не должен игнорировать. Ими все равно необходимо заниматься. Важно, чтобы сотрудники банка не разучились проводить соответствующие операции на хорошем качественном уровне, присущем таким операциям. В будущем ситуация может измениться, и тогда банку уже не придется осваивать такие операции заново, то есть с нуля, что практически означает проигрыш в конкурентной борьбе и потерю устойчивости. Более того, каждый банк должен быть готовым к проведению операций, которые он пока не проводил ни для одного из своих клиентов. В противном случае банк может лишиться тех клиентов, которым будут необходимы такие новые операции.

Устойчиво развивающийся средний банк должен активно и широко проводить 2-4 укрупненных вида операций, объективно относящихся к числу наиболее прибыльных в данный период, и постоянно поддерживать минимально достаточном уровне свою способность выполнять любые другие операции и сделки в тех объемах, которые могут потребоваться завтра. То же время мера специализации, т. е. широта перечня операций (сделок), которые рассматриваются как наиболее прибыльные и на проведение которых направляются основные силы и средства, как правило, тем выше, чем больше капитал и активы банка, чем больше операций (сделок) способен эффективно выполнять персонал того другого банка даже при равенстве их капиталов.

В современной России в условиях частого изменения государством налогового законодательства, валютной политики, введение ЦБ РФ новых правил и ограничений, колебаний доходности финансовой инструментов (чаще всего труднопредсказуемых), неравномерного углубления кризисных процессов в экономике, политика банка должна строиться с учетом проведения регулярной работы по пересмотру направлений деятельности, наиболее доходной в каждый данный момент. Таким образом, в настоящее время банка определяет свою специализацию по категорию прибыльности. Чтобы иметь возможность получить получать хорошую прибыль в будущем, он продолжает оставаться универсальным.

В России вопрос о специализации банков все чаще поднимается на разных уровнях государственного и регионального управления. Однако понятие специализации трактуется по-разному. Если речь идет о банках, которые в основном будут оперировать бюджетными ресурсами, то эти банки нельзя рассматривать в качестве полноценных кредитных организаций. Это по существу органы проведения государственной политики по реализации инвестиционных программ. Все остальные банки, развиваясь в условиях рыночного хозяйства, в конечном счете, займут свою позицию в отраслевом разрезе, осуществляя финансирование сельского хозяйства, кредитование торговли, машиностроения, авиастроения, производства военной техники и т.д. В общем, речь должна идти об универсализации банков в процессе реформы, и лишь потом о специализации, определяемой рыночными условиями и положением банка в регионе и в отраслях экономики.

В настоящее время Банк России и Правительство РФ, рассматривая проблемы структуры банковской системы, отмечают, что банки должны сохранять возможность развиваться в рамках универсального статуса, позволяющего снизить риски за счет диверсификации услуг, обеспечивать комплекс обслуживания клиентов. Специализация же кредитных организаций на отдельных продуктах, операциях и видах деятельности возможна в рамках их универсального статуса.

Наряду с сохранением статуса банков как универсальных финансовых посредников, Центральный банк РФ считает необходимым развитие институциональных альтернатив банкам в рамках банковской системы: кредитно-депозитных организаций, имеющий лицензию на операции по привлечению и размещению средств без оказания расчетных услуг и привлечения средств населения; ссудно-сберегательных ассоциаций, кредитных кооперативов и других подобных структур. На данный момент важно создать правовые возможности для деятельности таких организаций.

Ассоциация российских банков (АРБ) в противовес Центральному банку РФ предлагает при обновлении структуры банковской системы исходить из принципа многоукладности. Опыт развитых стран государств с переходной экономикой, добившихся в последние десятилетие устойчивого экономического роста, свидетельствует, что многоукладность является одним из важных факторов, препятствующих развертыванию кризисных явлений и обеспечивающих более равномерное насыщение банковскими услугами секторов экономики и территорий. В мирном банков развивается параллельно, позволяя каждому из данных топов кредитных организаций реализовывать свой экономический интерес.

Критерием формирования универсальных и специализированных банков является не столько направленность деятельности, сколько ориентация на учет рисков и доходности, юридическую защищенность от убытков. Поэтому в большинстве развитых стран существует многоуровневая банковская система. Такая система позволяет эффективно развиваться всем сегментам кредитно-финансового сектора - государственному кредиту, отраслевым и специализированным банкам, малому и среднему банковскому бизнесу, учреждениям муниципального кредита, кредитным союзам, обществам взаимного страхования и др.

Многоукладность российской банковской системы необходимо рассматривать в общем контексте стратегии развития универсализации и специализации банковского дела с учетом мирового опыта. В реформированной банковской системе России, по мнению АРБ, должны существовать как частные, так и государственные банки, банки с государственным участием. Это обусловлено объективными причинами. В частности, в большинстве регионов России сельское хозяйство убыточно и нуждается в государственной финансовой поддержке, которая эффективнее может осуществляться через государственный банк. В промышленности необходимость в государственных банках обуславливается слабой капитальной базой частных кредитных организаций, которые в силу этого не способны масштабно участвовать в кредитовании крупных мероприятий по структурной перестройке экономики.

Основной сферой деятельности государственных банков с государственным участием могло быть стать: инвестиции в развитие экономики с использованием бюджетных и привлеченных ресурсов; осуществление проектов и программ, финансируемых за счет бюджетных источников; поддержка и гарантирование экспертно - импортных операций; выполнение агентских функций по обслуживанию внешнего долга и централизованных внешнеэкономических операций.

Ассоциация российских банков в меру необходимости и бюджетные возможностей считает целесообразным создавать специализированные банки развития. Они должны быть средством реализации определенных инвестиционных задач бюджета, создавать возможности для альтернативного финансирования программ государственной важности наряду с бюджетным финансированием.

В настоящие время принимаются меры к созданию специализированных банков. Так, уже функционируют Российский банк развития и Российский сельхознозяйственный банк. Однако следует принимать меры к поэтапному становлению их как мощных специализированных финансовых институтов с большим радиусом действия.

Учитывая вышесказанное, очевидно, что разнообразие видов кредитных организаций в многоукладной банковской системе позволит полнее насытить финансовыми услугами все отрасли экономики, будет препятствовать распространению на всю финансовую систему кризисных явлений в случае их возникновения отдельных сегментах рынка.

Каждый из рассмотренных вариантов функциональной устойчивости коммерческого банка имеет свои преимущества и недостатки:

- специализация банка ставит его в тесную зависимость от изменения рыночного конъюнктуны, исключая возможность диверсификации деятельности банка при ее изменения;

- универсализация банка позволяет диверсифицировать структуру привлечения денежных ресурсов и не зависеть от одного крупного клиента, но расширение объема и диапазона предоставляемых услуг может привести к чрезмерному усложнению организации и управления банком и в результате к тому, что банк потеряет чувствительность к потребностям рыночной среды, к ослаблению устойчивости и конкурентоспособности банка.

Поэтому в специфических условиях России при решении вопросов, связанных с оптимизацией показателей устойчивости коммерческих банков, необходимо учитывать противоречивость взаимосвязи обеих тенденций - универсализации и специализации банковских продуктов и услуг. В целом же, на наш взгляд, при прочных равных условиях более устойчивыми являются многофункциональные банки, совершенствующие номенклатуру услуг и повышения их качество. Однако и здесь преимущество универсализации перед специализацией проявляется лишь как тенденция, складывающаяся под влиянием не только прямодействующих, но и противодействующих факторов и составляющая возможность устойчивого функционирования узкоспециализированных банков.

Организационно-структурная устойчивость банка предполагает, что организационная структура банка и ее управление должны соответствовать целям и задачам деятельности банка и конкретному ассортименту банковских продуктов и услуг, выполняемых функций, посредством реализации которых банк обеспечивает достижение своей стратегии. Важнейшим параметром организационно-структурной устойчивости коммерческого банка является организационно-технологическая дифференциация отдельных видов банковской деятельности на основе функционально - технической документации, регламентирующий его деятельность, как в рамках организационной структуры, так и выполняемых им специфических банковских функций. Для того, чтобы структура организации управления банком приобрела завершенность работоспособной системы, ему требуется целостный, содержательно согласованный комплект внутрибанковской документации (положений, инструкций и др.), регламентирующий все основные направления и способы его функционирования. Такой комплекс документации позволяет:

- повысить качество обслуживания клиентов коммерческого банка;

- упорядочить внутрибанковские отношения, исключить принятие импульсивных решений, поднять уровень ответственности работников;

- резко снизить вероятность проведения банком неоправданно рисковых операций.

Таким образом, речь идет о достаточно действенном инструменте обеспечения экономической устойчивости коммерческого банка.

Финансовую устойчивость коммерческого банка следует рассматривать как своего рода обобщающий параметр, в каком синтезированы характеристики и влияния всех остальных структурных составляющих общей экономической устойчивости банка.

Финансовая устойчивость является наиболее важной составляющей устойчивости коммерческого банка с точки зрения ее актуальности для сегодняшнего этапа развития банковского сектора России. Поэтому она выбрана нами для дальнейшей детализации и подробного анализа в системе показателей, которые осуществляются ниже.

1.2 Сущность финансовой устойчивости коммерческих банков

устойчивость коммерческий банк финансовый

Финансовая устойчивость является главнейшей характеристикой финансовой деятельности коммерческого банка в условиях рыночной экономики. Ее обеспечение является одной из наиболее актуальных проблем в деятельности коммерческих банков. Если коммерческий банк финансово устойчив, то он имеет конкурентные преимущества перед другими коммерческими банками, что находит выражение в привлечении дополнительных ресурсов, доминировании на том или ином сегменте рынка, увеличении вкладов населения как основного источника банковских ресурсов и, соответственно, в расширении сферы инвестиционных вложений, возможности осваивать новые нетрадиционные виды услуг и др.

Кроме этого, финансово устойчивый банк создает благоприятную внешнюю среду, то есть не вступает в конфликтные отношения с государством и обществом, так как своевременно и в полном объеме уплачивает налоги в бюджет и внебюджетные фонды, заработанную плату рабочим и служащим, дивиденды акционерам, возвращает заемные средства своим кредитом.

Понятие «финансовая устойчивость» в настоящее время имеет многочисленные толкования. Однако до сих пор нет четко проработанного определения «финансовая устойчивость» применительно к коммерческим банкам. Среди исследователей данного направления можно назвать В.В. Иванова, Ю.С. Масленченкова, Р.М. Каримова, О.М.Богданову, В.В. Рудько-Силиванова, В.Б. Тиханина и др. При этом авторами предлагаются различные подходы к толкованию определения «финансовая устойчивость коммерческого банка».

Так, некоторые в своих работах, касающихся рассмотрения вопросов, связанных с финансовым положением коммерческих банков, полагают, что финансовая устойчивость банка может быть оценена активов, достаточностью капитала и эффективностью деятельности. Другие считают, что положение коммерческого банка устойчиво, если он располагает устойчивым капиталом, имеет ликвидный баланс, является платежеспособным и удовлетворен требованиям к качеству капитала. Кто-то первостепенное значение в определении финансовой устойчивости банка придает собственным средствам. Некоторые под финансовой устойчивостью банка понимает его способность противостоять деструктивным колебаниям, выполняя при этом операции по привлечению во вклады денежных средств физических и юридических лиц, открытию и ведению банковских счетов, а также размещению привлеченных средств от своего имени и за свой счет на условиях платности, срочности и возвратности. То есть авторы акцентируют внимание на способности банка оказывать комплекс специфических банковских услуг надлежащего качества.

Но в целом, российские экономисты и специалисты-пактик в области банковского дела в одном - в том, что финансовая устойчивость коммерческого банка это устойчивость его финансового положения в долгосрочной перспективе. Она отражает такое состояние финансовых ресурсов, при котором коммерческий банк, свободно маневрируя денежными средствами, способен путем их эффективно использования обеспечить бесперебойный процесс осуществления своей экономической деятельности.

Характеризуя понятие «финансовое устойчивость коммерческого банка», определим его основные признаки.

Первый признак- категория «финансовая устойчивость» является общественной категорией, что проявляется в заинтересованности общество и его членов в устойчивом развитии коммерческих банков. Так, в устойчивом развитии банков прямо заинтересовано население, которое благодаря своим сбережениями формирует ресурсную базу коммерческого банка. Вклады населения являются не только значительным, но и устойчивым ресурсом банка. Вклады населения являются не только значительным. Но и устойчивым ресурсом банка.

Прямую заинтересованность в устойчивость кредитных организации проявляют также клиенты и контрагенты, которые имеют непосредственное отношение к формированию ресурсной базы, оперативно функционируют на различных сегментах рынка. Коммерческий банк традиционно обслуживает предприятие различных отраслей экономики, организационно -правовых форм собственности, сфер деятельности. Обращает на себя внимание и тот факт, что в условиях возможности для предприятий и организаций открытия нескольких расчетных счетов в различных коммерческих банках фактически формируется множественность интересов, так как одно и тоже предприятие становится заинтересованным в деятельности нескольких коммерческих банков, с которыми оно взаимодействует. С этой точки зрения также можно рассматривать и банки-контрагенты ,имеющие прямые корреспондентские отношения друг с другом.

В сферу прямого интереса в устойчивом функционировании коммерческих банков включается также и государство, которые заинтересовано в своевременных налоговых поступлениях. Однако интерес государства имеет и некоторую специфическую особенность, связную с необходимостью поддержания стабильности банковской системы, ее развития и укрепления. Это является одной из основных целей деятельности Центрального банка РФ. Выполняя надзорные и регулирующие функции, Банк России стремится к обеспечению устойчивости банковского сектора российской экономики.

Итак, рассматривая понятие «финансовая устойчивость» как общественную категорию, мы исходили из уровня общественной заинтересованности различных контрагентов в устойчивом функционировании банков как экономических субъектов.

Второй признак понятия «финансовая устойчивость коммерческого банка» - это зависимость финансовой устойчивости от объема и качества ресурсного потенциала. Ресурсный потенциал банка предопределяет качественный уровень финансовой устойчивости банка. Чем большую сумму ресурсов привлекает банк и чем качественнее данные ресурсы, тем более активную деятельность по вложению своих ресурсов он проводит, тем более он укрепляет свою финансовое состояние и, соответственно, финансовую устойчивость.

Финансовая устойчивость коммерческого банка это динамическая категория (третий признак), представляющая собой свойство возвращаться в равновесное финансовое состояние после выхода из него в результате какого-либо воздействия. На основе финансовой устойчивости банка в значительной степени выявляется его работоспособность, так как для того, чтобы быть работоспособным и нормально функционировать, коммерческий банк должен быть нечувствительным к посторонним возмущениям различного рода в течение достаточно длительно периода времени.

Определяющим, в этом случае должны стать взаимоотношение клиентов и контрагентов с банком. Клиенты при установлении партнерских отношение с коммерческим банком рассчитывают на бесперебойное расчетно-кассовое обслуживание, возможности получения при необходимости кредитов предоставление различных банковских услуг. В противном случае, в условиях банковской конкуренции клиент может перейти на обслуживание в другой банк, отвечающий всем предъявляемым требованиям. Банки - контрагенты также заинтересованы в устойчивых, гарантированных отношениях с банками-партнерами, ориентируясь в основном на репутацию партнера и фактическое финансовое положение. Таким образом , клиенты и контрагенты коммерческих банков прямо заинтересованы в их бесперебойной работе, как в определенный момент времени, так и в долгосрочной перспективе.

В целом, при рассмотрении категории «финансовая устойчивость коммерческого банка» важно сделать акцент на том, что все рассмотренные признаки должны одновременно присутствовать в рассматриваемом объекте. Это объясняется тем, что каждый признак несет свою нагрузку, отсутствие какого-либо из них ослабляет позиции Где, Кдоп - дополнительный капитал банка, рассчитанный в соответствии с Положением Банка России N 215-П;

Коен - основной капитал банка, рассчитанный в соответствии с Положением Банка России N 215-П.

Обобщающий результат по группе показателей оценки капитала (РГК) представляет собой среднее взвешенное значение показателей рассчитывается по следующей формуле:



3 3

РГК = SUM (балл1 х Bed) : SUM Bed (3)

i=l i=l

Где,

балл! - оценка от 1 до 4 соответствующего показателя;

вес! - весовая оценка по шкале относительной значимости от 1 до 3 соответствующего показателя.

Финансовая устойчивость банка по группе показателей оценки капитала признается удовлетворительной в случае, если значение РГК меньше либо равно 2,3 балла.

Группа показателей оценки активов включает показатели качества задолженности по ссудам и иным активам, размера резервов на потери по ссудам и иным активам, степени концентрации рисков по активам.

Показатели качества задолженности по ссудам и иным активам состоят из показателя качества ссуд, показателя качества активов и показателя доли просроченных ссуд. [19, с. 168]

Показатель качества ссуд (ПА1) представляет собой удельный вес безнадежных ссуд в общем объеме ссуд и рассчитывается по следующей формуле:

СЗбн

ПА1 = х 100% (4)

СЗ

Где, СЗ - ссуды, ссудная и приравненная к ней задолженность;

СЗбн - безнадежные ссуды.

Показатель качества активов (ПА2) определяется как процентное отношение непокрытых резервами активов, резервы под которые составляют более 20 процентов, к собственным средствам (капиталу) и рассчитывается по следующей формуле:

А20 - РП20

ПА2 = х 100% (5)

К

Где,

А20 - активы (включая положительные разницы между номинальными стоимостями срочных сделок на покупку и их рыночными стоимостями и (или) между стоимостями срочных сделок на продажу и их номинальными стоимостями), резервы на возможные потери должны быть сформированы в размере более 20 процентов;

РП20 - резервы, фактически сформированные под А20 в соответствии с Положением Банка России N 254-П и Положением Банка России N 283-П.

Показатель доли просроченных ссуд (ПАЗ) представляет собой удельный вес просроченных ссуд в общем объеме ссуд и рассчитывается по следующей формуле:

СЗпр

ПАЗ = х 100% (6)

СЗ

Где,

СЗпр - просроченные свыше 30 календарных дней ссуды. [19, с. 169]

Показатель размера резервов на потери по ссудам и иным активам (ПА4) определяется как процентное отношение фактически сформированного резерва на возможные потери по ссудам к общему объему ссуд и рассчитывается по следующей формуле:



РВПСф

ПА4 = х 100% (7)

СЗ

Где,

РВПСф - фактически сформированный резерв на возможные потери по ссудам;

Показатели степени концентрации рисков по активам состоят из показателя концентрации крупных кредитных рисков, показателя концентрации кредитных рисков на акционеров (участников) и показателя концентрации кредитных рисков на инсайдеров.

Показатель концентрации крупных кредитных рисков (ПА5) определяется в порядке, установленном для расчета обязательного норматива Н7 "Максимальный размер крупных кредитных рисков" в соответствии с Инструкцией Банка России N 110-И.

Показатель концентрации кредитных рисков на акционеров (участников) (ПА6) определяется в порядке, установленном для расчета обязательного норматива Н9.1 "Максимальный размер кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам)" в соответствии с Инструкцией Банка России N 110-И.

Показатель концентрации кредитных рисков на инсайдеров (ПА7) определяется в порядке, установленном для расчета обязательного норматива Н10.1 "Совокупная величина риска по инсайдерам банка" в соответствии с Инструкцией Банка России N 110-И. [32, с. 142]

Обобщающий результат по группе показателей оценки активов (РГА) представляет собой среднее взвешенное значение показателей и рассчитывается по следующей формуле:



7 7

РГА = SUM (балл1 х Beci): SUM Bed (8)

i=l i=l

Где,

балл1 - оценка от 1 до 4 соответствующего показателя;

Beci - весовая оценка по шкале относительной значимости от 1 до 3 соответствующего показателя.

Финансовая устойчивость банка по группе показателей оценки активов признается удовлетворительной в случае, если значение РГА меньше либо равно 2,3 балла.

Группа показателей оценки качества управления банком, его операциями и рисками включает показатели прозрачности структуры собственности, организации системы управления рисками и службы внутреннего контроля.

Показатели прозрачности структуры собственности состоят из следующих показателей:

- достаточность объема раскрываемой информации о структуре собственности банка в соответствии с федеральными законами и нормативными актами Банка России (ПУ1);

- доступность информации о лицах (группах лиц), оказывающих прямо или косвенно (через третьи лица) существенное влияние на решения, принимаемые органами управления банка (ПУ2);

- значительность влияния на управление банком резидентов офшорных зон (ПУЗ).

Группа показателей оценки доходности включает показатели рентабельности активов и капитала, структуры доходов и расходов, доходности отдельных видов операций и банка в целом. [32, с. 143]

Показатели рентабельности активов и капитала состоят из показателя рентабельности активов и показателя рентабельности капитала.

Показатель рентабельности активов (ПД1) определяется как процентное отношение (в процентах годовых) финансового результата к средней величине активов и рассчитывается по следующей формуле:

ФР

ПД1 = х 100% (9)

Аср

Где,

ФР - финансовый результат банка, представляющий собой показатель "Прибыль до налогообложения" (символ 01000) либо "Убыток

налогообложения" (символ 02000)формы 0409102 "Отчет о прибылях и убытках кредитной организации" (далее - форма 0409102);

Аср - средняя величина активов. Рассчитывается по формуле средней хронологической (по данным отчетности по состоянию на 1-е число месяца, следующего за отчетным, за все месяцы, начиная с отчетности по состоянию на 1 января и заканчивая отчетностью на дату, на которую рассчитывается числитель).

Показатель рентабельности капитала (ПД2) определяется как

процентное (в процентах годовых) отношение финансового результата к средней величине капитала и рассчитывается по следующей формуле:

ФР

ПД2 = х 100% (10)

Кср

Где,

Кср - средняя величина капитала. Рассчитывается по формуле средней хронологической (по данным отчетности по состоянию на 1-е число месяца, следующего за отчетным, за все месяцы, начиная с отчетности по состоянию на 1 января и заканчивая отчетностью на дату, на которую рассчитывается числитель);

Показатели структуры доходов и расходов состоят из показателя структуры доходов и показателя структуры расходов.

Показатель структуры доходов (ПДЗ) определяется как процентное отношение чистых доходов от разовых операций к финансовому результату и рассчитывается по следующей формуле:

ЧДраз

ПДЗ = х 100% (11)

ФР

Где,

ЧДраз - чистые доходы от разовых операций. Представляют собой разность между доходами и расходами от разовых операций банка.

Показатель структуры расходов (ПД4) определяется как процентное отношение административно-управленческих расходов к чистым доходам (расходам) и рассчитывается по следующей формуле:

Рау

ПД4 = х 100% (12)

чд

Где,

Рау - административно-управленческие расходы.

ЧД - показатель "Чистые доходы (расходы)" формы 0409807 "Отчет о прибылях и убытках (публикуемая форма)".

Показатели доходности отдельных видов операций и банка в целом состоят из показателей чистой процентной маржи и чистого спреда от кредитных операций. [32, с. 145]

Показатель чистой процентной маржи (ПД5) определяется как процентное отношение (в процентах годовых) чистого процентного дохода к средней величине активов и рассчитывается по следующей формуле:

ЧДп

ПД5 = х 100% (13)

Аср

Где, ЧДп - чистые процентные доходы. Представляют собой разность между процентными доходами и процентными расходами (Рп). [32, с. 146]

Показатель чистого спреда от кредитных операций (ПД6) определяется как разница между процентными (в процентах годовых) отношениями процентных доходов по ссудам к средней величине ссуд и процентных расходов к средней величине обязательств, генерирующих процентные выплаты, и рассчитывается по следующей формуле:

Дп Рп

ПД6 = --- х 100% х 100% (14)

СЗср ОБср

Где,

СЗср - средняя величина ссуд. Рассчитывается по формуле средней хронологической (по данным отчетности по состоянию на 1-е число месяца, следующего за отчетным, за все месяцы, начиная с отчетности по состоянию на 1 января и заканчивая отчетностью на дату, на которую рассчитывается числитель);

ОБср - средняя величина обязательств, генерирующих процентные выплаты.

Показатели группы показателей оценки доходности - рассчитываются по состоянию на 1 апреля, 1 июля и 1 октября по методу средней взвешенной по следующей формуле:

2 2

SUM (показатель! х Beci): SUM Beci (15)

i=l i=l

Где,

показатели - значение соответствующего показателя;

Beci - весовая оценка от 0,3 до 0,7 соответствующего показателя (составляющей показателя);

Обобщающий результат по группе показателей оценки доходности (РГД) представляет собой среднее взвешенное значение показателей и рассчитывается по следующей формуле:

6 6

РГД = SUM (балл! х Beci) : SUM Beci (16)

i=l i=l

Где,

балл! - оценка от 1 до 4 соответствующего показателя;

Beci - весовая оценка по шкале относительной значимости от 1 до 3 соответствующего показателя;

Финансовая устойчивость банка по группе показателей оценки доходности признается удовлетворительной в случае, если значение РГД меньше либо равно 2,3 балла. [34, с.214]

Основные показатели платежеспособности и ликвидности рассчитываются с использованием следующей методики: Показатель

соотношения высоколиквидных активов и привлеченных средств (ПЛ1) определяется как процентное отношение высоколиквидных активов к привлеченным средствам и рассчитывается по следующей формуле:

Лам

ПЛ1= х 100% (17)

ПС

Где,

Лам - высоколиквидные активы банка, определенные в соответствии с Инструкцией Банка России N 110-И; ПС - привлеченные средства. Представляют собой разницу показателей "Всего обязательств" и "Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и по операциям с резидентами офшорных зон" формы 0409806. Показатель структуры привлеченных средств (ПЛ4) определяется как процентное отношение обязательств до востребования и привлеченных средств и рассчитывается по следующей формуле:

Овм

ПЛ4 = х 100% (18)

ПС

Где,

Овм - обязательства (пассивы) до востребования, определенные в соответствии с Инструкцией Банка России N 110-И.

Коэффициент мгновенной ликвидности (Н2) - характеризует

способность банка на данный момент времени исполнить обязательства до востребования:

Высоколиквидные активы

Н2 = (19)

Обязательства до востребования

Оптимальное значение - 20-50 %. Минимально допустимое значение Н2- 20 %.

Норматив текущей ликвидности (ИЗ) - характеризует способность банка в течение 30 дней с анализируемой даты исполнить обязательства до востребования и сроком до 30 дней:

Ликвидные активы

НЗ (20)

Обязательства до востребования и на срок до 30 дней

Минимально допустимое значение НЗ - 70%.

Показатель зависимости от межбанковского рынка (ПЛ5) определяется как процентное отношение разницы привлеченных и размещенных межбанковских кредитов (депозитов) и привлеченных средств и рассчитывается по следующей формуле:

ПСбк - СЗбк

ПЛ5 = х 100% (21)

ПС

Где,

ПСбк - межбанковские кредиты (депозиты) полученные. Представляют собой итог раздела II формы 0409501 "Сведения о межбанковских кредитах и депозитах" (далее - форма 0409501), установленной приложением 1 к Указанию Банка России N 1376-У; СЗбк- межбанковские кредиты (депозиты) предоставленные. Представляют собой итог раздела I формы 0409501.

Показатель риска собственных вексельных обязательств (ПЛ6) определяется как процентное отношение суммы выпущенных банком векселей и банковских акцептов к собственным средствам (капиталу) и рассчитывается по следующей формуле:

Ов

ПЛ6 = х 100% (22)

К



Где,

Ов - выпущенные банком векселя и банковские акцепты. Представляют собой сумму исходящих остатков на счетах N 523 "Выпущенные векселя и банковские акцепты" и N 52406 "Векселя к исполнению" формы 0409101 "Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета кредитной организации", установленной приложением 1 к Указанию Банка России N 1376-У. [34, с.216]

Показатель небанковских ссуд (ПЛ7) определяется как процентное отношение ссуд, предоставленных клиентам - некредитным организациям, и остатков средств на счетах клиентов - некредитных организаций и рассчитывается по следующей формуле:

СЗнб

ПЛ7 = х 100% (23)

ПСнб

Где, СЗнб - ссуды, предоставленные клиентам - некредитным организациям;

ПСнб - показатель "Средства клиентов (некредитных организаций)" формы 0409806.

Показатель риска на крупных кредиторов и вкладчиков (ПЛ10) определяется как процентное отношение суммы обязательств банка по кредиторам и вкладчикам, доля которых в совокупной величине всех обязательств банка составляет 10 и более процентов, к ликвидным активам и рассчитывается по следующей формуле:

Овкк

ПЛ10 = х 100% (24)

Лат



Где,

Овкк - сумма обязательств банка по кредиторам и вкладчикам (группам связанных кредиторов и вкладчиков), доля которых в совокупной величине всех обязательств банка составляет 10 и более процентов. Рассчитываются на основе данных отчетности по форме 0409157 "Сведения о крупных кредиторах (вкладчиках) кредитной организации", установленной приложением 1 к Указанию Банка России N 1376-У;

Лат - ликвидные активы, определенные в соответствии с Инструкцией Банка России N 110-И.

Обобщающий результат по группе показателей оценки ликвидности (РГЛ) представляет собой среднее взвешенное значение коэффициентов и рассчитывается по следующей формуле:

РГЛ = SUM (балл1 х Beci): SUM Beci (25)

i=l i=l

Где, балл1 - оценка от 1 до 4 соответствующего показателя;

Beci - весовая оценка по шкале относительной значимости от 1 до 3 соответствующего показателя.

Финансовая устойчивость банка по группе показателей оценки ликвидности признается удовлетворительной в случае, если значение РГЛ меньше либо равно 2,3 балла.

При коэффициентном анализе платежеспособности и ликвидности банка следует учитывать, что понижающаяся динамика коэффициентов может свидетельствовать в ряде случаев об общем снижении ликвидности всей банковской системы, а не о возникновении финансовых проблем у анализируемого банка. [34, с.218]

Некоторым группам заинтересованных лиц доступна только публикуемая отчетность. На основе этих данных для оценки ликвидности используется следующая методика расчета, представленная в таблице 1.

Таблица 1 -- Показатели для оценки ликвидности банка на базе публикуемой отчетности

Показатели	Методика расчета
Доля капитала в пассивах	Ст.ЗЗ / Ст. 14
Капитал / Обязательства	Ст.ЗЗ/Ст.22
Иммобилизация капитала	(Ст.10+Ст.И) /Ст.ЗЗ
Доля капитала с учетом иммобилизации	(Ст. 33-Ст. 10-Ст. 11)/Ст. 14
(Капитал - Иммобилизация капитала)/Рисковые активы	Ст.ЗЗ-Ст. 10-Ст. 11 )/(Ст.9+Ст. 14)
Капитал / Уставный фонд	Ст.33/Ст.23
Денежная позиция 1	Ст. 1/Ст. 14
Денежная позиция 2	(Ст.1+Ст.З) / Ст. 14
Позиция по государственным ценным бумагам	Ст.2/Ст.14
Нетто-позиция по корсчетам	(Ст.З-Ст. 16)/Ст. 14
Ликвидные активы/Обязательства	(Ст.1+Ст.2+Ст.3)/Ст.22
Кредиты/Активы	Ст.5/(Ст. 14+Ст4.2+Ст.7+Ст. 11,2++Ст.21)
Инвестиции в негосударственные ценные бумаги/Активы	(Ст.4.1 +Ст. 11.1 )/(Ст. 14+Ст.4.2+Ст.8+Ст. 11,2+Ст.21)
Доля рисковых активов	(Ст.4+Ст.9+Ст.11)/Ст.14
Резервы/Рисковые активы	(Ст.4.2+Ст.8+Ст.11.2+Ст.21)/(Ст.4.1+Ст.5+Ст.7+Ст.11.1
Рентабельность активов	Ст.37 (ОПУ) /Ст. 14

Показатели прибыльности, рентабельности не являются объектом регулирования банковской деятельности, поэтому рекомендуемые значения этой группы показателей должны устанавливаться банками самостоятельно. Наиболее информативными являются показатели рентабельности всех активов и доходных активов. Показатели рентабельности характеризуют способность банка в условиях конкуренции на рынке банковских услуг получать прибыль, отрицательное значение показателей говорит о степени убыточности деятельности. А показатель рентабельности доходных активов оценивает эффективность деятельности непосредственно подразделений, занимающихся вложениями в доходные операции.

Таким образом, мы рассмотрели методику расчетов коэффициентов финансовой устойчивости банка.



2. АНАЛИЗ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ И ОЦЕНКА ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ КУМЕРТАУСКОГО ОТДЕЛЕНИЯ № 7722 СБЕРБАНКА РОССИИ

2.1 Организационно-экономическая характеристика банка

Акционерный коммерческий Сберегательный Банк Российской Федерации - крупнейший банк России, на долю которого приходится свыше 25% активов и 15% капитала банковской системы страны.

Банк является абсолютным лидером среди российских банков по размерам валюты баланса, объемам привлечения средств населения и юридических лиц, объемам инвестиций в экономику России, объемам операций на фондовых и денежных рынках.

...