Экономический анализ коммерческого банка

Банк обслуживает свыше 234 млн. счетов физических лиц и около 1,5 млн. счетов юридических лиц.

Рыночная доля банка возросла по всем основным направлениям деятельности:

- по привлечению вкладов населения - до 75%;

- по банковскому обслуживанию корпоративных клиентов - до 16%;

- по кредитованию юридических лиц - до 33%;

- по кредитованию физических лиц - до 42%.

История сберегательного дела в России и Башкортостане имеет глубокие традиции. Банковская система в Уфимской губернии начала складываться в шестидесятые годы XIX века. Банки учреждались органами местного самоуправления. В середине 90-х годов XIX века в Уфимской губернии работало около 40 сберегательных касс, остаток вкладов которых составил 1,4 млрд. рублей. Сберкассы предоставляли вкладчикам надежное место хранения денег и выплачивали по ним проценты. Собранные у населения деньги размещались в государственные займы и бумаги дворянских и частных земельных банков. Как указывалось в уставе, государственная сберкасса принимала вклады населения для приращения процентов, накопления сбережений.

До 1980 года целенаправленной основной деятельностью сберегательных касс было обслуживание физических лиц (более 100 лет), а с начала с 80-х годов начинают расширяться операции сберкасс Башкирии по расчетно-кассовому обслуживанию предприятий, учреждений и организаций. На обслуживании передавались текущие счета профсоюзных комитетов, касс взаимопомощи, садоводческих товариществ, других организаций, не занимающихся хозяйственной деятельностью. Сберкассы принимали суммы собранных партийных и комсомольских взносов от представителей первичных и комсомольских организаций.

С начала 1988 г стала действовать новая система банков. Управление гоструд-сберкасс было переименовано в банк трудовых сбережений и кредитования населения (Сбербанк СССР).

Внедрялись новые виды сбережений, прогрессивных форм расчетно- кассового обслуживания как физических, так и юридических лиц, были расширены безналичные расчеты населения за товары и услуги, началось кредитование населения.

Кумертауское ОСБ №7722 - филиал Акционерного коммерческого Сберегательного банка РФ, созданный на основании решения собрания акционеров от 22.03.1991 г. и приказа Башкирского Сберегательного банка РФ от 28.03.1991 г. №8. Кумертауское ОСБ №7722 функционирует на территории Куюргазинского района, г. Кумертау республики Башкортостан с 1991 г. и является отделением Башкирского Сберегательного банка России, имеет собственную печать, штампы, бланки с использованием наименования Банка. Кумертауское ОСБ №7722 осуществляет свою деятельность согласно Положению №172 п.23 от 16.04.1998 г. утвержденного Правлением Сбербанка России. Лицензии на осуществление банковских операций Кумертауское ОСБ №7722 получало одновременно с Башкирским СБ РФ.

Специфика деятельности Кумертауского ОСБ №7722 проявляется в его функциях, выполняемых в соответствии с Уставом банка это:

- кредитно-расчетное обслуживание предприятий и организаций;

- мобилизация временно свободных денежных средств населения и предприятий;

- денежные расчеты и платежи с населением;

- размещение привлеченных средств в экономику;

- кредитование потребительских нужд населения;

- выпуск, покупка, продажа и хранение банком векселей, чеков, сертификатов и других ценных бумаг;

- осуществление валютных операций.

Организационная структура, установившаяся на сегодняшний день в Кумертауском ОСБ № 7722, представлена на рисунке 1.

Рисунок 1 - Организационная структура Кумертауского ОСБ №7722

Организационная структура Кумертауского ОСБ №7722 относится к линейно-функциональной структуре управления. Отметим, что такая структура широко распространена в России. Линейно-функциональная структура является комбинацией линейной и функциональной структур. Основой этой структуры являются линейные подразделения, осуществляющие в организации основную работу и обслуживающие их специализированные функциональные подразделения, создаваемые на «ресурсной» основе: управление персоналом, финансами, планирование и т. Д.

Управляющий Кумертауского ОСБ №7722 заключает договоры на осуществление отделением банковских операций и сделок, осуществляет управление персоналом отделения, несет персональную ответственность за работу подразделений, расположенных на обслуживаемой отделением территории, и за решение возложенных на них задач.

Заместитель управляющего занимается экономической работой, курирует отделы: операционно-кассовый, службу инкассации и другие отделы.

Главный бухгалтер осуществляет организацию, ведение бухгалтерского учета в соответствии с законодательством РФ на основе правил, установленных Сбербанком России, осуществляет руководство, систематический контроль и анализ деятельности сектора бухгалтерского учета и отчетности.

Отделом бухгалтерского учета и отчетности формируется ежедневно баланс Кумертауского отделения, отражающего состояние собственных и привлеченных средств банка их размещение в кредитные и другие активные операции, а так же результат этого размещения - прибыль или убыток.

Банковский баланс обладает свойством оперативности и достоверности, выражающимся в том, что все банковские операции, совершенные в течение операционного дня, в тот же день отражаются в лицевых счетах аналитического учета и контролируются путем составления ежедневного бухгалтерского баланса.

2.2 

2.2 Анализ деятельности Кумертауского отделения №7722 Сбербанка России

Далее рассмотрим в таблице 2, динамику основных экономических показателей деятельности Кумертауского ОСБ №7722 за 2008-2010гг.

Таблица 2 - Динамика основных экономических показателей деятельности Кумертауского ОСБ №7722 за 2008-2010гг.

В результате исследования данной таблицы, мы видим, что прибыль Кумертауского ОСБ №7722 за отчетный период к 2010г. в сравнении с 2008г. увеличилась на 264941 тыс. руб., в 2009г. на 201426 тыс. руб.

Рентабельность капитала увеличилась к 2010г. в сравнении с 2008г. на 20,4%, в сравнении с 2009г на 15,0%.

Дебиторская задолженность увеличилась к 2010г. на 8801313 тыс. руб., в сравнении с 2008г., в сравнении с 2009г. на 4901389 тыс. руб.

Кредиторская задолженность увеличилась к 2010г. на 11613201 тыс. руб. в сравнении с 2008г., в сравнении с 2009г. на 6790973 тыс. руб.

Коэффициент общей ликвидности увеличился к 2010г. на 2,8. в сравнении с 2008г., в сравнении с 2009г. на 2,7.

Коэффициент мгновенной ликвидности снизился к 2010г. на 10,0 тыс. руб. в сравнении с 2008г., в сравнении с 2009г. на 5,0 тыс. руб.

Коэффициент долгосрочной ликвидности увеличился к 2010г. на 1,5 в сравнении с 2008г., в сравнении с 2009г. на 1,4.

Основные средства увеличились к 2010г. на 451017 тыс. руб. в сравнении с 2008г., в сравнении с 2009г. на 244928 тыс. руб.

Фондооборачиваемость снизилась к 2010г. на 1,32 оборотов, в сравнении с 2008г., в сравнении с 2009г. на 0,76 оборотов.

В целом работоспособность Кумертауского ОСБ №7722, является положительной.

2.3 Оценка финансовой устойчивости Кумертауского отделения №7722 Сбербанка России

Анализ финансовых коэффициентов заключается в сравнении их фактических значений с базовыми величинами, а также в изучении динамики этих показателей за отчетный период и за ряд лет.

Расчет показателей финансовой устойчивости Кумертауского ОСБ №7722 проведем на основании данных бухгалтерского баланса и данных отчета о прибылях и убытках за 2008-2010гг. (Приложение А), используя представленную методику.

Рассмотрим в таблице 3 анализ динамики показателей финансовой устойчивости Кумертауского ОСБ №7722.

Таблица 3 - Анализ динамики показателей финансовой устойчивости Кумертауского ОСБ №7722 за 2008-2010гг.

По результатам таблицы 3, мы видим,, что коэффициент финансовой устойчивости на начало года превышает нормативное значение (0,15), что свидетельствует о нетехнологичности и неконкурентоспособности Банка, к концу анализируемого периода показатель достиг значения, соответствующее нормативному (0,08), что говорит о нормальном уровне финансовой устойчивости. Коэффициент финансовой устойчивости снизился с 0,18 на начало анализируемого периода до 0,08 на конец отчетного периода или на 0,10, сравнение показателей 2010 года с аналогичным показателем 2009 года выявило аналогичное снижение на 0,03 (72,7%);

Коэффициент излишка (недостатка) источников собственных средств отмечен снижением за анализируемый период. Таким образом, показатель на начало анализируемого периода был равен 1,67, что свидетельствует об обеспеченности денежных средств, отвлеченными из производительного оборота собственными оборотными средствами. Показатель на конец

анализируемого периода равен значению 1,00, что также свидетельствует о достаточности собственных оборотных средств, хотя с незначительным их снижением. То есть, прослеживается стремление Кумертауского ОСБ №7722 сохранять свое финансовое положение.

Коэффициент независимости (автономности) отмечен незначительным снижением за анализируемый период, таким образом, произошло незначительное снижение финансовой устойчивости к концу анализируемого периода, но отсутствие проблем с текущей ликвидностью банка. Коэффициент независимости отмечен незначительным снижением с 1,42 до

1,0 или на 0,42 (70,4%), сравнение показателей 2010 года с аналогичным показателем 2009 года выявило рост с 0,80 до 1,0 или на 0,20 (143,0%);

Коэффициент несбалансированной устойчивости увеличился за анализируемый период, что свидетельствует о сбалансированном управлении активными и пассивными операциями по срокам, объемам привлечения и размещения ресурсов. Коэффициент несбалансированной устойчивости увеличился на 134,7% (с 2,68 на начало анализируемого периода до 3,61 на конец отчетной даты или на 0,93), сравнение показателей 2010 года с аналогичным показателем 2009 года выявило рост на 1,38 (161,9%);

Коэффициент покрытия работающих активов также отмечен увеличением за анализируемый период. Динамика показателей анализируемого периода свидетельствует о высоком уровне обеспеченности и защищенности банковских операций при неблагоприятном изменении конъюнктуры рынка и накоплении банковских рисков. Коэффициент покрытия работающих активов также отмечен увеличением на 284,6% за анализируемый период (с 0,26 до 0,74 или на 0,48), сравнение показателей 2010 года с аналогичным показателем 2009 года выявило снижение на 0,38 (66,1%);

Максимальный размер привлеченных денежных вкладов увеличился за анализируемый период. Показатель на начало анализируемого периода (61,4%) и показатель на конец отчетной даты (76,1%) соответствуют нормативному значению (шах 100,0%), что свидетельствует о высоком уровне защищенности вкладчиков банковским капиталом. Максимальный размер привлеченных денежных вкладов увеличился на 14,7 (123,9%) к концу анализируемого периода в сравнении с началом отчетной даты 2008 года, сравнение показателей 2010 года с аналогичным показателем 2009 года выявило рост на 14,6 с 61,5 до 76,1 (123,7%);

Норматив использования собственных средств (капитала) банка для приобретения долей (акций) других юридических лиц увеличился за анализируемый период. Расчетные показатели соответствуют нормативному значению (шах 25,0%). Это свидетельствует о росте уровня иммобилизации банковского капитала в инвестициях в другие юридические лица. Норматив использования собственных средств (капитала) банка для приобретения долей (акций) других юридических лиц отмечен ростом за анализируемый период с 8,0% до 8,6% или на 0,6% (темп роста - 107,5%), сравнение показателей 2010 года с аналогичным показателем 2009 года выявило аналогичный рост на 0,2 с 8,4% до 8,6 % (102,4%).

Таким образом, отмечается положительная динамика практически по всем анализируемым показателям, что свидетельствует о финансовой устойчивости Кумертауского ОСБ №7722 .

В рамках комплексного системного анализа финансово-экономических результатов деятельности банка проводится анализ достаточности капитала кредитной организации, направленный на оценку адекватности размера собственных средств банка и их прироста темпами развития бизнеса, выявление степени защиты от рисков и поиск резервов повышения эффективности использования средств акционеров.

Произведем расчет показателей достаточности капитала Кумертауского ОСБ №7722. (См. таблицу 4) за 2008-2010гг., используя представленную методику.

Таблица 4 - Динамика показателей достаточности капитала Кумертауского ОСБ №7722 за 2008-2010гг

По результатам данной таблицы 4, мы видим, что уровень достаточности основного капитала отмечен положительной динамикой (темп роста 160,4%), таким образом, произошло увеличение за анализируемый период с 0,53 на начало периода до 0,85 на конец периода или на 0,32. Сравнение показателей 2010 года с аналогичным показателем 2009 года выявило аналогичный рост на 0,14 (119,7%). Расчетные показатели соответствуют нормативному значению (более 0,5), что свидетельствует о том, Банк обладает достаточным уровнем основного капитала.

Коэффициент покрытия собственного капитала также отмечен увеличением, это свидетельствует о повышении уровня устойчивости Банка за счет обеспеченности стержневым (основным) капиталом собственных средств брутто, используемых в составе производительных и иммобилизованных активов, кроме того, это свидетельствует о повышении платежеспособности Банка; коэффициент покрытия собственного капитала отмечен увеличением с 0,64 до 1,09 или на 0,45 (темп роста 170,3%). Сравнение показателей 2010 года с аналогичным показателем 2009 года выявило аналогичный рост с 0,84 до 1,09 или на 0,25 (129,8%).

Показатель достаточности капитала по депозитам снизился за анализируемый период. Показатель на начало анализируемого периода соответствует нормативному значению (более 10,0%), показатель на конец отчетного периода ниже нормативного значения, что свидетельствует о снижении степени покрытия собственным капиталом средств клиентов; показатель достаточности капитала по депозитам отмечен снижением с 31,7% до 9,1% или на 22,6% (темп роста 28,7%). Сравнение показателей 2010 года с аналогичным показателем 2009 года выявило снижение на 24,5% с 33,6% до 9,1% (27,1%).

Коэффициент покрытия ссудной задолженности снизился за анализируемый период. Это свидетельствует о том, что снижается возможность Банка вернуть привлеченные средства в случае невозврата кредитов; коэффициент покрытия ссудной задолженности снизился за анализируемый период с 0,29 до 0,10 за анализируемый период или на 0,19. Сравнение показателей 2010 года с аналогичным показателем 2009 года выявило снижение на 0,05 с 0,15 до 0,10 (27,1%).

Показатель достаточности капитала по показателю избыточности имеет очень низкое числовое значение 0,0001% на протяжении всего анализируемого периода, что свидетельствует о низкой степени обеспеченности деятельности банка собственным капиталом для покрытия возможных убытков.

Коэффициент защищенности капитала к концу анализируемого периода Динамика за анализируемый период свидетельствует о повышении защищенности капитала Банка от риска и инфляции за счет вложений средств в недвижимость и ценности; коэффициент защищенности капитала отмечен увеличением с 0,66 на начало анализируемого периода до 0,92 к концу анализируемого периода или на 0,26 (темп роста составил 139,4%). Сравнение показателей 2010 года с аналогичным показателем 2009 года выявило снижение на 0,24 с 1,16 до 0,92 (79,3%).

Рентабельность активов отмечена увеличением, что свидетельствует о повышении способности Банка обеспечивать достаточный объем прибыли по отношению к активам Банка. Рентабельность активов отмечена увеличением с 1,2% до 2,2% или на 1,0% (темп роста 183,3%), сравнение показателей 2010 года с аналогичным показателем 2009 года выявило аналогичный рост с 1,4% до 2,2% или на 0,8%( 157,1%).

Таким образом, произведенные расчеты показали, что снизилась степень покрытия собственным капиталом средств клиентов, Кумертауского ОСБ №7722 обладает низкой степенью обеспеченности деятельности банка собственным капиталом для покрытия возможных убытков.

Анализ платежеспособности банка объединяет в единую систему комплекс взаимосвязанных и взаимообусловленных категорий, показателей, подходов, направленных на оценку ликвидности обязательств и активов, ликвидность баланса и банка в целом и собственно оценку платежеспособности банка.

Далее в таблице 5, произведем расчет показателей платежеспособности и ликвидности Кумертауского ОСБ №7722.

Таблица 5 - Анализ динамики показателей платежеспособности и ликвидности Кумертауского ОСБ №7722 за 2008-2010гг.

По результатам таблицы 5, мы видим, что коэффициент использования мощностей отмечен увеличением за анализируемый. Это свидетельствует о том, активы банка используются эффективно, а также о ликвидности баланса, коэффициент использования мощностей отмечен увеличением за анализируемый период с 67,6% до 70,0% или на 2,4% (темп роста- 103,6%).

Коэффициент зависимости от крупных обязательств увеличился за анализируемый период. Это свидетельствует об обеспечении основных доходных активов Банка крупными обязательствами, коэффициент зависимости от крупных обязательств отмечен ростом за анализируемый период с 0,8 на начало анализируемого периода до 0,9 или 0,1 к концу отчетной даты (или на 112,5%). Сравнение показателей 2010 года с аналогичным показателем 2009 года изменений не выявило.

Коэффициент использования срочных депозитов (стабильных) депозитов снизилась. Это свидетельствует о том, что Кумертауского ОСБ №7722 является кредитной организацией с накопленной ликвидностью, коэффициент использования срочных депозитов (стабильных) депозитов снизился с 0,2 до 0,1 или 0,1 (темп роста 50,0%) за анализируемый период. Сравнение показателей 2010 года с аналогичным показателем 2009 года выявило аналогичное снижение с 0,2 до 0,1 или на 0,1 (темп роста - 50,0%).

Коэффициент клиентской базы увеличился за анализируемый период. Расчетные показателя выше нормативного значения, что свидетельствует об определенной степени зависимости от заемных средств, то есть банк не использует потенциал роста по валюте баланса, коэффициент клиентской базы отмечен увеличением с 0,8 на начало анализируемого периода до 0,9 на конец отчетной даты или на 0,1, таким образом, темп роста показателя составил 112,5%. Сравнение показателей 2010 года с аналогичным показателем 2009 года выявило аналогичное снижение с 0,8 до 0,9 или 0,1 (50,0%).

Коэффициент мгновенной ликвидности увеличился за анализируемый период. Расчетные показатели соответствуют нормативному значению, что свидетельствует о том, что банк способен исполнять обязательства до востребования, коэффициент мгновенной ликвидности увеличился за анализируемый период с 30,9% на начало периода до 45,6% к концу отчетной даты или 14,7% (то есть темп роста составил 147,6%). Сравнение показателей 2010 года с аналогичным показателем 2009 года выявило рост с 31,3% до 45,6% или на 14,3% (темп роста - 145,7%).

Норматив текущей ликвидности снизился за анализируемый период Расчетные показатели соответствуют нормативному значению (min 70%),что свидетельствует о способности банка в течение 30 дней с анализируемой даты исполнить обязательства до востребования и сроком до 30 дней, норматив текущей ликвидности отмечен снижением на 10,0% (с 88,0% на начало анализируемого периода до 78,0% к концу отчетной даты). Сравнение показателей 2010 года с аналогичным показателем 2009 года выявило снижение с 83,0% до 78,0% или на 5,0% (темп роста - 94,0%).

Норматив долгосрочной ликвидности отмечен положительной динамикой, за анализируемый период расчетные показатели соответствуют нормативному значению (шах 120,0%), что свидетельствует о сбалансированности активов и пассивов Банка сроком свыше одного года.

Норматив общей ликвидности увеличился за анализируемый период Расчетные показатели не соответствуют нормативному значению (min 20,0%), что банк наращивает общую обеспеченность ликвидными средствами на единицу привлеченных, но, тем не менее, пока ликвидных средств не достаточно, норматив общей ликвидности увеличился на 2,8% (темп роста за анализируемый период - 118,1%).

Генеральный коэффициент ликвидности снизился за анализируемый период, это свидетельствует о низкой обеспеченности средств клиентов наличными денежными средствами и высоколиквидными активами: обеспеченность средств клиентов наличными денежными средствами и высоколиквидными активами на начало анализируемого периода составила 40,0%, на конец отчетного периода - 30,0%, следовательно, банку необходимо наращивать ликвидные активы.

Генеральный коэффициент ликвидности снизился на 0,1 с 0,4 до 0,3 (темп роста составил 75,0%). Сравнение показателей 2010 года с аналогичным показателем 2009 года изменений не выявило.

Коэффициент локального покрытия отмечен резким снижением к концу анализируемого периода (темп роста 29,2%). Это свидетельствует о том, что свободными (неиммобилизованными) собственными средствами, размещенными в активных операциях, могут быть покрыты привлеченные средства: 2006 год - 24,0%, 2007 год -- 11,0% и на конец отчетного периода только 7,0%, следовательно, необходимо наращивать собственный капитал банка.

Коэффициент локального покрытия отмечен резким снижением с 0,24 на начало периода до 0,07 к концу анализируемого периода или на 0,17(темп роста 29,2%).

Таким образом, анализ показал, что Кумертауского ОСБ №7722 наращивает общую обеспеченность ликвидными средствами на единицу привлеченных, но, тем не менее, пока ликвидных средств не достаточно. Банк не использует потенциал роста по валюте баланса, обеспеченность средств клиентов наличными денежными средствами и высоколиквидными активами низкая, низкая доля свободных (неиммобилизованных)

собственных средствам. Поэтому из проведенного анализа

платежеспособности и ликвидности наблюдается положительная динамика по ряду показателей, что свидетельствует о сбалансированной финансовой политики Кумертауского ОСБ №7722.

Далее проведем в таблице 6, анализ дебиторской и кредиторской задолженности Кумертауского ОСБ №7722 за 2008-2010гг.

Таблица 6 - Анализ динамики дебиторской и кредиторской задолженности Кумертауского ОСБ №7722 за 2008-2010гг.

По результатам данной таблицы 6, мы видим, что дебиторская задолженность увеличилась к 2010г. на 8801313 тыс. руб. (с 4162963 тыс. руб. до 12964276 тыс. руб. в сравнении с 2008г. (прирост - 211,4%), в сравнении с 2009г. на 4901389 тыс. руб. или с 8062887 тыс. руб. до 12964276 тыс. руб. (прирост - 60,8%).

Кредиторская задолженность увеличилась к 2010г. на 11613201 тыс. руб. с 4111592 тыс. руб. до 15724793 тыс. руб. в сравнении с 2008г. (прирост - 282,5%) , в сравнении с 2009г. на 6790973 тыс. руб. с 8933820 тыс. руб. до 15724793 тыс. руб. (прирост - 76,0%).

Итак, из проведенного анализа выявлено, что кредиторская задолженность превышает дебиторскую задолженность в 2009 году на 870933 тыс. рублей, в 2010 году на 2760517 тыс. руб. Это свидетельствует о том, что большая часть задолженности сформирована из средств кредитных организаций и средств (депозитов) клиентов.

Далее в таблице 7, проведем анализ динамики структуры дебиторской и кредиторской задолженности Кумертауского ОСБ №7722 за 2008-2010гг.

Таблица 7 - Анализ динамики структуры дебиторской и кредиторской задолженности Кумертауского ОСБ №7722 за 2008-2010гг.

По результатам таблицы 7, мы видим, что в структуре дебиторской задолженности по статье «Чистая ссудная задолженность» произошло увеличение на 8797015 тыс. руб. за анализируемый период, то есть темп роста составил - 311,5%. Доля данного показателя в общей величине дебиторской задолженности составила 99,9%.

По статье «Требования по получению процентов» произошло увеличение на 4298 тыс. руб. за анализируемый период, то есть темп роста составил - 195,4%. Доля данного показателя в общей величине дебиторской задолженности не отмечена изменениями: показатель на конец отчетного периода соответствует значению на начало анализируемого периода 0,1%.

В структуре кредиторской задолженности по статье «Средства кредитных организаций» произошло увеличение на 1342234 тыс. руб. за анализируемый период, то есть темп роста составил - 501,6%. Доля данного показателя в общей величине кредиторской задолженности отмечена увеличением с 8,1% до 10,7% или на 2,6%.

По статье «Средства клиентов» увеличение, что в абсолютном выражении составило - 10270967 тыс. руб., в относительном - 371,9%. Доля данного показателя в общей величине кредиторской задолженности отмечена снижением (с 91,9% до 89,3%) на 2,6% за анализируемый период.

Таким образом, наблюдается увеличение величины, как дебиторской задолженности, так и кредиторской задолженности.

Размещено на Allbest.ru