Пассивные операции коммерческих банков

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Федеральное агентство по образованию

Государственное образовательное учреждение

высшего профессионального образования

«НИЖЕГОРОДСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ

Им. Н.И. Лобачевского»

Финансовый факультет

Кафедра ФИНАНСЫ

Курсовая работа

по дисциплине: Деньги, кредит, банки

На тему: «Пассивные операции коммерческих банков»

Выполнила: студентка 2 курса, группы 13Ф23

заочного отделения,

Дурандина И. А.

Проверил: Тихонов И.А.

Нижний Новгород

2011г

Содержание

Введение

Глава 1. Характеристика пассивных операций коммерческих банков

1.1 Пассивные операции коммерческих банков: понятие, сущность, виды

1.2 Операции по формированию собственных ресурсов

1.3 Операции по формированию привлечённых средств

Глава 2. Анализ структуры и динамики пассивов ЗАО «Нижегородпромстройбанк»

2.1 Анализ структуры и динамики общей величины пассивов

2.2 Анализ структуры и динамики собственных средств

2.3 Анализ структуры и динамики привлечённых средств

Глава 3. Проблемы и перспективы укрепления ресурсной базы российских банков

Заключение

Список литературы

Приложение

Введение

Для выполнения в условиях рыночной экономики своей первостепенной функции посредничества в кредите коммерческие банки сталкиваются с необходимостью аккумуляции финансовых ресурсов с целью их дальнейшего перераспределения и осуществления вложений для достижения максимальной доходности. В дореформенный период при функционировании командно-административной системы Госбанк СССР, совмещая функции эмиссионного центра и расчётно-кредитного института, обслуживающего практически всё народное хозяйство, фактически обладал неограниченной монополией на кредитные ресурсы: эти ресурсы формировали общегосударственный ссудный фонд и распределялись в соответствии с утверждёнными кредитными планами. Переход к рыночной системе хозяйствования и формирование двухуровневой банковской системы привели к дифференциации кредитных ресурсов и повышению ответственности банков, обслуживающих хозяйствующие субъекты. При функционировании двухуровневой банковской системы коммерческие банки самостоятельно ищут возможности для накопления и концентрации денежных средств в целях последующего распределения в наиболее выгодные формы. Банковские ресурсы образуются путём проведения банками пассивных операций и отражаются в пассиве баланса банка. Ресурсы коммерческих банков представляют собой совокупность собственных и привлеченных средств, имеющихся в его распоряжении и используемые для осуществления активных операций. Особенно актуальной проблема формирования пассивов коммерческими банками стала в настоящее время в связи с кризисом мировой финансовой системы. В связи со сложившейся ситуацией коммерческим банкам особенно необходимо поддерживать ликвидность и платёжеспособность, что достигается путём формирования оптимальной структуры пассивов, разработки депозитной политики банка и т. д. коммерческий банк пассив

Целью курсовой работы является исследование пассивных операций коммерческих банков, их роли и назначения. Для этого необходимо раскрыть понятие пассивных операций, их сущность, привести классификацию этих операций, подробно рассмотреть отдельные их виды. Так же необходимо провести анализ структуры пассивов и динамику её изменения за несколько лет на примере конкретного банка, рассмотреть проблемы и задачи по укреплению ресурсной базы банков. Предметом исследования курсовой работы являются пассивные операции коммерческих банков. Объект исследования - структура пассивов коммерческого банка ЗАО «Нижегородпромстройбанк». Курсовая работа содержит 37 страниц, 13 рисунков, 7 таблиц, 10 литературных источников, приложение.

Глава 1. Характеристика пассивных операций коммерческих банков

1.1 Пассивные операции коммерческих банков: понятие, сущность, виды

Банковская операция - конкретный вид действий по созданию банковского продукта. [4, с. 14]

Операции осуществляются с помощью финансовых, бухгалтерских и технических способов и приёмов, образующих в совокупности технологию банковских услуг. Операции коммерческого банка являются конкретным проявлением банковских функций на практике.

В соответствии с Федеральным законом от 02.12.1990 № 395-1 «О банках и банковской деятельности» к банковским операциям относятся:

1. привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады (до востребования и на определённый срок);

2. размещение указанных привлечённых средств от своего имени и за свой счёт;

3. открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;

4. осуществление расчётов по поручению физических и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам;

5. инкассация денежных средств, векселей, платёжных и расчётных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц;

6. купля-продажа иностранной валюты в наличной и безналичной формах;

7. привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов;

8. выдача банковских гарантий;

9. осуществление переводов денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов (за исключением почтовых переводов). [3, ст. 5]

Кредитная организация помимо вышеперечисленных банковских операций вправе осуществлять следующие сделки:

1. выдачу поручительств за третьих лиц, предусматривающих исполнение обязательств в денежной форме;

2. приобретение права требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме;

3. доверительное управление денежными средствами и иным имуществом по договору с физическими и юридическими лицами;

4. осуществление операций с драгоценными металлами и драгоценными камнями в соответствии с законодательством Российской Федерации;

5. предоставление в аренду физическим и юридическим лицам специальных помещений или находящихся в них сейфов для хранения документов и ценностей;

6. лизинговые операции;

7. оказание консультационных и информационных услуг.

Кредитная организация вправе выполнять иные сделки, присущие ей как юридическому лицу в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Все банковские операции и другие сделки осуществляются в рублях, а при наличии соответствующей лицензии Банка России - и в иностранной валюте. Правила осуществления банковских операций, в том числе правила их материально-технического обеспечения, устанавливаются Банком России в соответствии с федеральными законами. [3, ст. 5]

Все банковские операции подразделяются на:

1. пассивные;

2. активные;

3. комиссионно-посреднические.

Рис. 1.1. Структура основных операций коммерческого банка [5, с. 246]

В данной курсовой работе будут подробно рассмотрены пассивные операции.

Пассивные операции банка - это совокупность операций (способов, приёмов, методов), посредством которых формируются его ресурсы, увеличиваются денежные средства, находящиеся на пассивных счетах. [4, с. 118]

Формирование пассивов является основной задачей любого банка. Посредством пассивных операций банки приобретают ресурсы, необходимые для осуществления активных операций.

К пассивным операциям коммерческих банков относятся:

1. вклады в уставный фонд банка (продажа акций или паёв их первым владельцам);

2. получение прибыли банком, а также формирование или увеличение фондов, образуемых банком в ходе деятельности;

3. депозитные операции (получение ресурсов от клиентов банка);

4. недепозитные операции (получение ресурсов от центрального банка и на денежных рынках, выпуск депозитных сертификатов, банковских векселей, облигаций и т. д.).

С помощью пассивных операций банки привлекают денежные средства, уже находящиеся в обороте. Новые ресурсы создаются банковской системой в результате активных операций. С помощью первого и второго видов пассивных операций формируются собственные ресурсы, с помощью третьего и четвёртого видов - привлечённые (заёмные) ресурсы.

К собственным ресурсам банка относится банковский капитал и приравненные к нему статьи. Их задачей является поддержание устойчивости банка. На первоначальном этапе собственные средства покрывают первоочередные расходы, без которых банк не может начать деятельность (земля, здания, оборудование, заработная плата). За счёт собственных ресурсов банки формируют необходимые резервы. Так же собственные ресурсы - это основной источник вложений в долгосрочные активы.

Привлечённые средства являются основным источником ресурсов коммерческого банка. Привлечённые (заёмные) ресурсы банка покрывают от 70 - 90% (а в отдельных банках и более) всей потребности в денежных средствах, необходимых для осуществления активных операций, прежде всего кредитных. Роль их исключительно велика. Аккумулируемые коммерческими банками временно свободные средства физических и юридических лиц удовлетворяют потребность народного хозяйства в дополнительных оборотных средствах, способствуют превращению денег в капитал, обеспечивают население потребительским кредитом.

Привлечённые ресурсы подразделяются на:

1. депозитные, получаемые банком от своих клиентов, в том числе от других коммерческих банков, с которыми у него установлены корреспондентские отношения;

2. недепозитные, приобретаемые на рынке на конкурентной основе (инициатива их привлечения принадлежит самому банку); привлечение недепозитных ресурсов - это операции оптового характера, на крупные суммы.

Таким образом, посредством пассивных операций формируются ресурсы коммерческого банка. Ресурсы коммерческого банка подразделяются на собственные и привлечённые. Собственные ресурсы формируются посредством внесения вкладов в уставный фонд, получения прибыли, образования различных фондов. Привлечённые средства формируются при осуществлении депозитных и недепозитных операций и составляют до 90% всех ресурсов. Роль пассивных операций в экономике проявляется в мобилизации временно свободных средств хозяйствующих субъектов.

1.2 Операции по формированию собственных ресурсов

Собственный капитал (собственные средства) - это совокупность фондов, создаваемых коммерческим банком для осуществления деятельности и обеспечения доверия вкладчиков и других кредиторов. [4, с. 82]

К операциям по формированию собственных средств коммерческого банка относятся:

1. вклады в уставный капитал (фонд) и формирование добавочного капитала;

2. формирование резервов на возможные потери по ссудам, резервного фонда, фонда специального назначения, амортизационного и других фондов банка;

3. распределение неиспользованной прибыли прошлых лет и текущего года.

Собственный капитал составляет основу деятельности коммерческого банка.

Роль собственного капитала проявляется в следующем.

1. Обеспечение экономической самостоятельности банка как юридического лица.

2. Поддержание ликвидности и платёжеспособности банка.

3. Определение масштабов деятельности банка. Экономические нормативы, установленные Центральным банком Российской Федерации для регулирования деятельности коммерческих банков, в основном исходят из размера собственных средств банка. Величиной фактически имеющегося у банка собственного капитала определяются возможности расширения его активных операций, объёмы увеличения ресурсной базы за счёт отдельных источников (вкладов населения, эмиссии собственных векселей), максимальный размер риска на одного заёмщика и одного кредитора (вкладчика) и т.д.

4. Собственный капитал - источник развития материальной базы банка. Он обеспечивает рост филиальной сети и оснащение структурных подразделений банка новейшей техникой и современными информационными банковскими технологиями.

5. Наличие у банка в достаточном объёме собственных средств гарантирует соблюдение экономических интересов его вкладчиков и кредиторов, т.е. возможность выплаты им компенсации в случае возникновения у банка убытков или его банкротства. [6, с. 390]

Коммерческий банк самостоятельно определяет величину и структуру собственных средств, руководствуясь стратегией развития, конкурентной позицией на денежном рынке, характером проводимых активных операций и размером рисков.

Уставный капитал кредитной организации составляется из величины вкладов её участников и определяет минимальный размер имущества, гарантирующего интересы её кредиторов. [3, ст. 11]

Уставный капитал кредитной организации формируется в соответствии с законодательством Российской Федерации. Уставный капитал банка, создаваемого в форме акционерного общества, состоит из номинальной стоимости его акций, приобретённых учредителями, а уставный капитал банка, создаваемого в форме общества с ограниченной ответственностью - из номинальной стоимости долей учредителей. Каждый участник (акционер) банка пропорционально своему вкладу в уставный капитал ежегодно получает часть банковской прибыли в виде дивидендов. Величина уставного капитала определяется в учредительском договоре о создании банка и в уставе банка. Минимальный размер уставного капитала вновь регистрируемого банка на день подачи ходатайства о государственной регистрации и выдаче лицензии на осуществление банковских операций устанавливается в сумме рублевого эквивалента 5 миллионов евро. [3, ст. 11] Рублёвый эквивалент минимального размера уставного капитала определяется Центральным банком Российской Федерации ежеквартально до пятого числа первого месяца квартала на основании курса евро по отношению к российскому рублю, установленного Центральным Банком Российской Федерации по состоянию на последний рабочий день последнего месяца предшествующего квартала.

Учредители не имеют права выходить из состава участников банка в течение первых трёх лет со дня его государственной регистрации. Учредитель кредитной организации - юридическое лицо должен иметь устойчивое финансовое положение и достаточную величину собственных средств для внесения в уставный капитал кредитной организации, осуществлять деятельность в течение не менее трёх лет, выполнять обязательства перед федеральным бюджетом, бюджетом субъекта Российской Федерации и местным бюджетом за последние три года.

Вклад в уставный капитал кредитной организации может осуществляться в виде:

1. денежных средств в валюте Российской Федерации;

2. денежных средств в иностранной валюте;

3. принадлежащего учредителю кредитной организации на праве собственности здания (помещения), завершённого строительством (в том числе включающего встроенные или пристроенные объекты), в котором может располагаться кредитная организация;

4. иное имущество в неденежной форме, перечень которого устанавливается Центральным банком Российской Федерации.

Доля материальных активов не должна превышать 20% суммы уставного капитала в течение первых двух лет деятельности банка, в последующие годы она должна составлять не более 10%. [4, с. 83]

Приобретение и (или) получение в доверительное управление в результате одной или нескольких сделок одним юридическим или физическим лицом, либо группой юридических и (или) физических лиц, связанных между собой соглашением, либо группой юридических лиц, являющихся дочерними или зависимыми по отношению друг к другу, свыше 1% акций (долей) кредитной организации требует уведомления Банка России, более 20% - предварительного согласия Банка России. [3, ст. 11]

Юридическое лицо (в том числе входящее в группу лиц - приобретателей) вправе приобрести более 20% акций (долей) кредитной организации (в том числе на вторичном рынке) в том случае, если оно имеет устойчивое финансовое положение и осуществляет деятельность в течение не менее трёх лет.

Добавочный капитал включает в себя.

1. Прирост стоимости, полученной от переоценки имущества. Банки имеют право один раз в год по состоянию на 1 января проводить переоценку имущества. На сумму полученной переоценки один раз в три года увеличивается собственный капитал банка.

2. Эмиссионный доход, формируемый при увеличении уставного капитала банка. Он образуется в виде:

а. положительной разницы между стоимостью акций, установленной при их продаже первым владельцам, и номинальной стоимостью акций (у акционерного банка);

б. положительной разницы между стоимостью долей банка при их оплате участниками и номинальной стоимостью долей, по которой они учтены в составе уставного капитала (у банка, созданного в виде общества с ограниченной ответственностью);

в. разницы, образуемой при оплате акций или долей иностранной валютой;

г. разницы, возникающей при оплате акций или долей облигациями федерального займа с постоянным купонным доходом.

3. Стоимость безвозмездно полученного банком в собственность имущества от организаций и физических лиц.

Резервы на возможные потери по ссудам (резервы общего характера) - это обязательные резервы, которые создаются для покрытия возможных потерь по ссудам, операциям с ценными бумагами при их обесценении и по прочим активным операциям. Их формирование осуществляется в основном за счёт себестоимости оказываемых банковских услуг. В отдельных случаях они создаются за счёт прибыли банков. Общая сумма этих резервов не должна превышать 1,25% активов, взвешенных по степени риска. [4, с. 84]

Фонды банка образуются в порядке, установленном учредительными документами банка с учётом требований действующего законодательства.

Резервный фонд предназначен для покрытия непредвиденных убытков, выкупа собственных облигаций при недостатке средств и обеспечения стабильности работы банка. Резервный фонд создаётся за счёт прибыли банка за отчётный год, остающейся в его распоряжении после уплаты налогов и других обязательных платежей (чистой прибыли). Максимальная величина резервного фонда банка определяется его уставом и может меняться по решению общего собрания участников банка.

Фонды специального назначения формируются в соответствии с законодательством из чистой прибыли банка в порядке, установленном учредительными документами. Эти фонды являются источником собственного капитала в той части, использование которой не приводит к уменьшению имущества кредитной организации. Они являются источником материального поощрения и социального обеспечения работников банка.

Фонды накопления представляют собой нераспределённую прибыль банка, зарезервированную в качестве финансового обеспечения его производственного и социального развития и других мероприятий по созданию нового имущества.

Амортизационный фонд банка, как и амортизационные фонды других организаций, создаётся в соответствии с установленными нормами амортизации.

Каждый коммерческий банк самостоятельно определяет величину собственных средств и их структуру, исходя из принятой им стратегии развития. На практике существует два пути увеличения собственного капитала: накопление прибыли и привлечение дополнительного капитала.

Привлечение дополнительного капитала банка, созданного в форме общества с ограниченной ответственностью, может происходить на основе, как дополнительных вкладов его участников, так и вкладов в уставный капитал банка третьих лиц, которые становятся при этом участниками данного банка (если это не запрещено уставом банка). Привлечение дополнительного капитала акционерными банками может осуществляться путём размещения дополнительных акций.

Нераспределённая прибыль - это прибыль, оставшаяся у банка после уплаты налогов и других обязательных платежей в бюджет до распределения, т.е. до выплаты дивидендов акционерам (пайщикам) и образования фондов. Нераспределённая прибыль является элементом собственного капитала до её распределения общим собранием участников банка. После распределения часть прибыли, в соответствии с политикой банка направленная на увеличение резервного капитала и фондов накопления, обеспечивает прирост собственного капитала. Накопление прибыли может происходить в форме ускоренного создания резервного и других фондов банка с последующей их капитализацией, либо в форме накопления нераспределённой прибыли предшествующих лет.

Как свидетельствует мировая банковская практика, структура ресурсной базы коммерческих банков характеризуется незначительной долей собственных средств, что соответствует специфике банковской деятельности, заключающейся в выполнении посреднических функций. Преобладающую часть банковских ресурсов составляют привлечённые средства.

Таким образом, наличие собственных средств является главным условием для начала осуществления деятельности коммерческого банка. Исходя из величины собственных средств коммерческого банка, Центральный банк Российской Федерации принимает решение о его регистрации и выдаче лицензии на осуществление деятельности. Собственный капитал банка обеспечивает его экономическую самостоятельность, развитие материальной базы, гарантирует соблюдение экономических интересов его вкладчиков и кредиторов, обеспечивает поддержание ликвидности и платёжеспособности. Собственный капитал формируется посредством привлечения вкладов в уставный капитал, образования добавочного капитала, резервного и других фондов, распределения прибыли отчётного года и прошлых лет.

1.3 Операции по формированию привлечённых средств

Привлечённые средства формируются посредством следующих банковских операций:

1. открытие и ведение счетов юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов;

2. привлечение во вклады денежных средств физических лиц;

3. выпуск банком собственных долговых обязательств;

4. привлечение кредитов и займов от других банков;

5. соглашения о продаже ценных бумаг с обратным выкупом (операции РЕПО).

В зависимости от способов аккумуляции привлечённые ресурсы можно разделить на две большие группы:

1. депозитные ресурсы;

2. недепозитные ресурсы.

К депозитным операциям коммерческих банков относят операции по привлечению денежных средств во вклады (пассивные депозитные операции) или размещению имеющихся в распоряжении коммерческого банка средств во вклады в других кредитных организациях (активные депозитные операции).

Пассивные депозитные операции являются основными для кредитных организаций. В качестве субъектов депозитных операций могут выступать как юридические, так и физические лица.

Депозиты - это денежные средства, внесённые в банк клиентами на определённые счета, и используемые банком в соответствии с законодательством и режимом счёта. [4, с. 121]

Современная банковская практика характеризуется разнообразием депозитов и депозитных счетов, открываемых клиентам банка. Это обусловлено стремлением банков в условиях сегментированного высококонкурентного рынка более полно удовлетворить спрос различных групп клиентов на банковские услуги и привлечь их свободные денежные средства и сбережения на банковские счета. Обязательным условием совершения операций с денежными средствами клиентов является заключение договора банковского вклада в письменной форме.

К депозитам относятся:

1. средства, полученные банком путём заключения договора банковского счёта (договора на расчётно-кассовое обслуживание);

2. средства, полученные банком путём заключения договора банковского вклада (депозитный договор для юридических лиц и сберегательный - для физических);

3. остатки средств на корреспондентских счетах других банков в данном банке (счетах ЛОРО);

4. средства, привлечённые путём продажи банком своим клиентам банковских сертификатов и векселей (в Российской практике).

По срокам депозиты классифицируют:

1. депозиты до востребования;

2. срочные депозиты (с их разновидностями - депозитными и сберегательными сертификатами).

Депозиты до востребования открывают клиентам банка (юридическим и физическим лицам), если не указывается срок востребования денежных средств.

Депозиты до востребования включают:

1. средства на текущих, расчётных, бюджетных и прочих счетах, связанных с совершением расчётов или целевым использованием;

2. средства на корреспондентских счетах других банков (ЛОРО);

3. вклады физических и юридических лиц до востребования.

Вследствие частоты операций по данным счетам операционные расходы обычно выше, чем по срочным депозитам, но поскольку по этим счетам банки, как правило, выплачивают невысокие проценты, либо совсем не выплачивают процентов (тогда клиентам могут предоставляться различного рода льготы), эти ресурсы для банка относительно дешевы. Кроме того, это наименее стабильная часть ресурсов, и банкам необходимо иметь по ним более высокий оперативный резерв для поддержания ликвидности. Поэтому оптимальным считается удельный вес таких средств в ресурсах банка до 30 - 36%. В России доля этих средств обычно выше.

Срочные депозиты - это денежные средства, внесённые в банк на фиксированный в договоре срок.

Владельцам срочных депозитов, по сравнению с депозитами до востребования обычно выплачивается более высокие проценты, которые дифференцируются в зависимости от срока и суммы вклада, однако имеются ограничения по досрочному изъятию и пополнению вклада. Операционные расходы банков по срочным депозитам в основном ниже, чем по депозитам до востребования, но платежи по процентам значительно выше, поэтому для банков они не всегда выгодны. Банки заинтересованы в привлечении срочных депозитов, поскольку эти средства являются наиболее стабильной частью привлечённых ресурсов и могут быть использованы для долгосрочных вложений.

Срочные банковские депозиты классифицируются на:

1. условные - депозиты хранятся до наступления определённого события;

2. депозиты с предварительным уведомлением об изъятии средств - клиент в заранее оговоренные сроки должен подать заявление на изъятие;

3. собственно срочные депозиты - подразделяются по срокам.

В соответствии с законодательством Российской Федерации сберегательными вкладами считаются только вклады физических лиц.

Срочный депозит (сберегательный вклад) может быть внесён на срок:

1. до 30 дней;

2. от 31 до 90 дней;

3. от 91 до 180 дней;

4. от 181 дня до 1 года;

5. от 1 года до 3 лет;

6. на срок свыше 3 лет.

Вклады физических лиц удобны для банков:

1. они носят долгосрочный характер;

2. могут служить источником долгосрочных вложений;

3. применяется более низкая норма отчислений в фонд обязательных резервов.

Их недостатки для банков состоят в следующем:

1. необходимость выплаты повышенных процентов по вкладам, и снижение таким образом маржи;

2. уплачивается фиксированный процент, максимальный уровень процентной ставки в отдельные периоды может регулироваться центральными банками;

3. подверженность влиянию различных факторов (политических, экономических, психологических), что повышает угрозу быстрого оттока средств с этих счетов и потерю ликвидности банка;

4. неспособность банка возобновлять данные ресурсы на постоянной основе;

5. средства на счетах оборачиваются медленно.

В соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации договор банковского вклада с вкладчиком-гражданином признаётся публичным договором, а условие договора об отказе гражданина от права на получение вклада по первому требованию ничтожно; юридические лица не вправе перечислять находящиеся на депозитах средства другим лицам или снимать с них наличные деньги. [1, ст. 834] Средства с депозитного счёта могут быть направлены только на расчётный счёт.

Срочные депозиты оформляются договором банковского вклада, а также депозитными и сберегательными сертификатами, либо векселями банка. Банковские сертификаты и банковские векселя являются собственными долговыми обязательствами банка.

Сберегательный (депозитный) сертификат - это ценная бумага, удостоверяющая сумму вклада, внесённого в банк, и права вкладчика (держателя сертификата) на получение по истечении установленного срока суммы вклада и обусловленных в сертификате процентов в банке, выдавшем сертификат, или в любом филиале этого банка.

Депозитный сертификат может быть выдан только юридическим лицам, а сберегательный - только физическим лицам. Их владельцами могут быть резиденты и нерезиденты. Коммерческие банки имеют право размещать свои сертификаты только после регистрации условий их вы пуска и обращения в территориальном учреждении Центрального банка Российской Федерации. Сертификаты российских банков могут выпускаться только в валюте Российской Федерации и обращаться соответственно только на её территории. Банковские сертификаты не могут быть использованы как средство платежа в расчётах за товары и услуги, они выполняют лишь функцию средства накопления. По истечении срока действия сертификата его владельцу или держателю (при наличии цессии) банк возвращает сумму вклада и выплачивает доход исходя из величины процентной ставки, установленной условиями выпуска сертификатов, сроков и суммы вклада, внесённой на отдельный банковский счёт.

Банковский вексель - это ценная бумага, содержащая безусловное долговое обязательство векселедателя (банка) об уплате определённой суммы векселедержателю в конкретном месте в указанный срок.

Выпуск и обращение векселей, в том числе и банковских, регулируется Гражданским кодексом Российской Федерации и Федеральным законом от 11 марта 1997 г. № 48-ФЗ «О переводном и простом векселе». В соответствии с этими документами, банки сами разрабатывают условия выпуска и обращения векселей, которые, в отличие от условий выпуска и обращения банковских сертификатов, нигде не регистрируются. Банки могут выпускать только простые векселя, как процентные, так и дисконтные, и размещать их среди юридических и физических лиц. Процентные векселя дают возможность первому векселедержателю (или последнему при наличии на векселе индоссамента) получить при предъявлении их банку к погашению за фактический срок нахождения своих денежных средств в обороте банка процентный доход, а дисконтные векселя - дисконтный доход, который определяется как разница между номинальной стоимостью векселя, по которой он погашается, и ценой, по которой он продаётся первому векселедержателю.

Банковские векселя имеют следующие преимущества:

1. являются высоколиквидным средством обращения, так как могут передаваться по индоссаменту;

2. выступают средством платежа в расчётах за товары и услуги между юридическими и физическими лицами;

3. являются высокодоходным средством накопления;

4. могут служить предметом залога при оформлении клиентами кредитов в других банках.

Поэтому вложение клиентами своих свободных средств в банковские векселя является для них очень привлекательным и выгодным, а для банков - устойчивым и самостоятельно регулируемым ресурсом срочного характера в целях последующего размещения в банковские активы. Банкам не запрещено выпускать и валютные векселя, что способствует аккумуляции кредитных ресурсов в иностранной валюте.

Депозитные операции в банке проводятся в соответствии с депозитной политикой банка, которая определяет приоритеты банка в выборе клиентов и инструментов привлечения средств, а также нормы и правила, регламентирующие работу персонала банка по совершению депозитных операций.

По средствам на расчётных, текущих и депозитных счетах (кроме депозитов, полученных от других банков), счетах бюджетов различных уровней и внебюджетных фондов установлены нормативы обязательных резервов, депонируемых в Центральном банке Российской Федерации. Резервные требования устанавливаются для ограничения кредитных возможностей банков и поддержания на необходимом уровне денежной массы в обращении. В настоящее время все кредитные учреждения обязаны иметь резервы, либо в форме наличных денег в кассе, либо в виде депозитов в Центральном банке, либо в иных высоколиквидных формах, определяемых Центральным банком.

В соответствии с Федеральным законом от 10.07.2002 № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» размер обязательных резервов в процентном отношении к обязательствам кредитной организации (норматив обязательных резервов), а также порядок депонирования обязательных резервов в Банке России устанавливаются Советом директоров Банка России. Нормативы обязательных резервов не могут превышать 20% обязательств кредитной организации и могут быть дифференцированными для различных кредитных организаций. [2, ст. 38]

Недепозитные источники ресурсов отличаются от депозитных. Они имеют неперсонифицированный характер, т. е. не ассоциируются с конкретным клиентом банка, а приобретаются на рынке на конкурентной основе. Инициатива их привлечения принадлежит самому банку. Недепозитными привлечёнными средствами пользуются преимущественно крупные банки. Недепозитные средства приобретаются крупными суммами, и их называют операциями оптового характера

К операциям по формированию недепозитных ресурсов в Российской Федерации относятся:

1. получение займов на межбанковском рынке;

2. соглашения о продаже ценных бумаг с обратным выкупом (операции РЕПО), учёт векселей и получение ссуд у центрального банка;

3. выпуск облигаций коммерческим банком.

Межбанковские кредиты предоставляются банками друг другу на условиях срочности, возвратности и платности. Они дают банкам возможность поддерживать оптимальное соотношение необходимых и избыточных резервов. С помощью межбанковских кредитов достигается горизонтальное перераспределение ликвидных ресурсов между банками. Межбанковские кредиты удобны тем, что ресурсы быстро поступают в распоряжение банка-заёмщика и не требуют резервного обеспечения, поскольку не являются вкладами. Выделяют две формы межбанковского кредита: кредиты в форме овердрафта по корреспондентскому счёту и кредиты в форме продажи ресурсов на межбанковском рынке. Корреспондентские счета используются для проведения межбанковских расчётов. Как правило, операции по корреспондентским счетам производятся в пределах остатка средств. При недостаточности средств на корреспондентском счёте банка для производства всех платежей, согласно договору между банками банку-респонденту может быть предоставлен кредит путём оплаты с его корреспондентского счета расчётных документов сверх фактического остатка средств на этом счёте. В последующем задолженность переносится на отдельный ссудный счёт и погашается в соответствии с условиями договора с корреспондентского счёта банка-заёмщика.

Кредиты межбанковского рынка подразделяются на срочные кредиты и кредиты до востребования, которые могут быть востребованы банком-кредитором в любой день. Срочные межбанковские кредиты могут предоставляться как в разовом порядке, так и в форме открытия кредитной линии на конкретный банк на различные сроки.

Кредиты Центрального банка Российской Федерации предоставляются в виде:

1. ломбардных кредитов;

2. однодневных расчётных кредитов;

3. внутридневных кредитов.

Перспективным для российских банков является такой недепозитный источник ресурсов, как выпуск облигаций. Акционерные банки могут выпускать и размещать среди юридических и физических лиц собственные облигации, но только после полной оплаты уставного капитала.

Облигации коммерческих банков - это ценные бумаги, удостоверяющие отношения займа между владельцем облигаций (кредитором) и банком (заёмщиком), выпустившим их, и приносящие владельцу доход.

Эмиссия банковских облигаций осуществляется на основании специального проспекта, который должен быть опубликован в печати и зарегистрирован в Центральном банке Российской Федерации. Банки могут выпускать следующие виды облигаций:

1. именные и на предъявителя;

2. обеспеченные и необеспеченные;

3. процентные и дисконтные;

4. конвертируемые в другие ценные бумаги и неконвертируемые;

5. с единовременным погашением и с погашением по сериям в определённые сроки.

У российских банков способ привлечения заёмных средств с помощью выпуска собственных облигаций не получил широкого распространения. На практике он используется в исключительных случаях.

В целях привлечения для своей деятельности различных по характеру и срокам ресурсов коммерческие банки должны разрабатывать и проводить соответствующую депозитную политику.

Депозитная политика включает:

1. определение структуры привлечения средств;

2. определение соотношений между срочными депозитами (вкладами) и до востребования;

3. основной контингент категории вкладчиков;

4. географию привлечения средств;

5. желательные сроки и способы привлечения;

6. оптимальные процентные ставки привлечения;

7. соотношение между рублёвыми и валютными депозитами;

8. и т.д.

Разработка и осуществление банком депозитной политики тесно взаимосвязаны с кредитной и инвестиционной политикой банка, которая определяет основные направления, сроки и условия размещения привлеченных средств.

Таким образом, привлечённые ресурсы являются для коммерческого банка основным источником средств. Привлечённые ресурсы формируются посредством проведения депозитных операций, выпуска депозитных сертификатов, банковских векселей, облигаций, межбанковского кредитования. Но большую часть привлечённых ресурсов составляют депозиты. Депозиты до востребования являются для банков дешёвой, но наименее стабильной частью ресурсов. По срочным депозитам выплачиваются более высокие проценты, они могут быть использованы для долгосрочных вложений и являются для банка более стабильными. Так же к пассивным операциям по привлечению ресурсов относится межбанковское кредитование, при помощи которого достигается горизонтальное перераспределение ликвидности ресурсов между банками; выпуск собственных долговых ценных бумаг банка. Для привлечения различных по характеру и сроку ресурсов коммерческие банки должны разрабатывать и проводить оптимальную депозитную политику.

Глава 2. Анализ структуры и динамики пассивов ЗАО «Нижегородпромстройбанк»

2.1 Анализ структуры и динамики общей величины пассивов

Произведём анализ структуры и динамики пассивов коммерческого банка ЗАО «Нижегородпромстройбанк» за период 2004 - 2008 гг.

На основе данных балансов на 01.01.2004 - 01.01.2007 (прил.) представим изменение величины пассивов ЗАО «Нижегородпромстройбанк» с 2004 по 2008 гг. в виде диаграммы (рис. 2.1).

На основе этих данных рассчитаем темпы прироста величины пассивов ЗАО «Нижегородпромстройбанк» и сравним с показателями прироста в целом по банковскому сектору Нижегородской области и Российской Федерации (табл. 2.1 - 2.3).

Таблица 2.1. Темпы прироста величины пассивов ЗАО «Нижегородпромстройбанк»

Отчётная дата	Величина пассивов ЗАО "Нижегородпромстройбанк, тыс. руб.	Темп роста	Темп прироста
01.01.2004	6 167 171	-	-
01.01.2005	6 570 002	1,065	0,065
01.01.2006	8 977 428	1,366	0,366
01.01.2007	10 687 410	1,190	0,190
01.01.2008	13 040 187	1,220	0,220

Таблица 2.2. Темпы прироста величины совокупных пассивов по банковскому сектору Нижегородской области

Отчётная дата	Совокупные пассивы банковского сектора по Нижегородской области, тыс. руб. [10]	Темп роста	Темп прироста
01.01.2004	18 949 337	-	-
01.01.2005	20 357 838	1,074	0,074
01.01.2006	27 251 011	1,339	0,339
01.01.2007	38 005 732	1,395	0,395
01.01.2008	50 771 499	1,336	0,336

Таблица 2.3. Темпы прироста величины совокупных пассивов по банковскому сектору Российской Федерации

Отчётная дата	Совокупные пассивы банковского сектора РФ, тыс. руб. [9, табл. 1]	Темп роста	Темп прироста
01.01.2004	5 576 400 000	-	-
01.01.2005	7 100 600 000	1,273	0,273
01.01.2006	9 696 200 000	1,366	0,366
01.01.2007	13 963 500 000	1,440	0,440
01.01.2008	20 125 100 000	1,441	0,441

Представим рассчитанные показатели прироста пассивов на графике (рис. 2.2).



Из полученного графика видно, что темп прироста пассивов ЗАО «Нижегородпромстройбанк» в 2005 г. значительно отстал от темпа прироста пассивов банковского сектора в целом, но совпадает с показателем по Нижегородской области. В 2006 г. наблюдается практически одинаковый темп прироста на уровне 34 - 36%. В 2007 г. темп прироста пассивов банковского сектора составил 44%, немного ниже темп прироста по Нижегородской области (39,5%), а темп прироста пассивов ЗАО «Нижегородпромстройбанк» упал до уровня 19%. На начало 2008 г. темп прироста пассивов ЗАО «Нижегородпромстройбанк» составил 22%, по Нижегородской области 33,6%, а в целом по банковскому сектору - 44,1%.

Далее рассмотрим изменение величины пассивов ЗАО «Нижегородпромстройбанк» в разрезе собственных и привлечённых ресурсов (рис. 2.3)



Из диаграммы видно, что в 2004 и 2005 гг. происходило равномерное увеличение величины собственных и привлечённых средств. В 2006 г. произошёл резкий скачок роста величины привлечённых средств и замедление роста собственных средств. В дальнейшем это привело к снижению доли собственных средств и увеличению доли привлечённых средств в структуре пассивов банка.

Динамика изменения доли собственных и привлечённых средств в структуре пассивов ЗАО «Нижегородпромстройбанк» представлена на рис. 2.4.

 Подробнее рассмотрим динамику привлечённых средств. Сравним величину доли привлечённых средств и темп прироста в пассивах банка ЗАО «Нижегородпромстройбанк» и банковского сектора Российской Федерации в целом.

Как видно из графика, в период с 2004 по 2008 гг. происходило постепенное увеличение удельного веса привлечённых средств в структуре пассивов ЗАО «Нижегородпромстройбанк» с 75,8% в 2004 г. до 84,7% в 2008 гг. В 2004 г. доля привлечённых средств в структуре пассивов ЗАО «Нижегородпромстройбанк» значительно отстаёт от показателя по банковскому сектору Российской Федерации на 9,6%. В 2008 г. удельный вес привлечённых средств приблизился к показателю банковского сектора Российской Федерации.

Рассмотрим темпы прироста удельного веса привлечённых средств (рис. 2.6).



На 1 января 2005 г. темп прироста доли привлечённых средств в структуре пассивов ЗАО «Нижегородпромстройбанк» составлял 3%, а в целом по банковскому сектору Российской Федерации 1,5%, что в 2 раза меньше. В 2006 г. темп прироста снизился: по ЗАО «Нижегородпромстройбанк» до 2%; по банковскому сектору в целом до 0,6%. На 1 января 2007 г. темп прироста удельного веса привлечённых средств ЗАО «Нижегородпромстройбанк» составил 3,1% на фоне незначительного прироста в банковском секторе в целом. На 1 января 2008 г. прирост удельного веса привлечённых средств ЗАО «Нижегородпромстройбанк» составил 3,2%, в то время как в банковском секторе Российской Федерации доля привлечённых средств упала, и снижение составило 1,3%. В целом можно сделать вывод о том, что удельный вес привлечённых средств в структуре пассивов банка ЗАО «Нижегородпромстройбанк» ниже, чем в целом по банковскому сектору Российской Федерации, однако темп прироста более высокий в ЗАО «Нижегородпромстройбанк», чем в целом по России, где на 1 января 2008 г. наблюдалось его снижение.

Таким образом, за период с 2004 по 2008 гг. пассивы ЗАО «Нижегородпромстройбанк» увеличились в 2 раза. При этом значительный рост наблюдался в период с 2005 г. по 2006 г., как и в Нижегородской области и в Российской Федерации в целом. На рост пассивов в основном оказало влияние увеличение привлечённых средств. Их доля в структуре пассивов банка составляла 75,8% в 2004 г., что значительно отличалось от показателя в банковском секторе Российской Федерации. Но за счёт более высоких темпов прироста, удельный вес привлечённых средств в 2008 г. достиг уровня аналогичного показателя в банковском секторе Российской Федерации (84,7%).

2.2 Анализ структуры и динамики собственных средств

Проведём подробный анализ собственных средств коммерческого банка ЗАО «Нижегородпромстройбанк» в сравнении банковским сектором Российской Федерации в целом.

Динамика величины собственных средств в общем по ЗАО «Нижегородпромстройбанк» была рассмотрена выше. Далее проанализируем изменение величины основных структурных элементов собственных средств ЗАО «Нижегородпромстройбанк» за 2004 - 2008 гг.

Динамика представлена на рис. 2.7.

Как видно из диаграммы в 2005 г. по сравнению с 2004 г. произошло увеличение фондов и неиспользованной прибыли прошлых лет и сокращение более чем в два раза величины прибыли за отчётный год. В 2006 г. произошло увеличение собственных средств до 1 831 тыс. руб. в основном за счёт повышения величины средств от переоценки основных фондов, резкого повышения величины прибыли за отчётный год и незначительного увеличения фондов и неиспользованной прибыли прошлых лет. В 2007 и 2008 гг. тенденция к повышению сохранилась за счёт увеличения фондов и неиспользованной прибыли прошлых лет.

На следующей диаграмме представлено изменение удельного веса основных структурных элементов собственных средств ЗАО «Нижегородпромстройбанк» за 2004 - 2008 гг.

В 2005 г. по сравнению с предыдущим периодом в структуре собственных средств увеличился удельный вес фондов и неиспользованной прибыли прошлых лет на 4,7%, средств от переоценки основных фондов на 1,2% и уменьшилась доля прибыли за отчётный год на 6,5%. В 2006 г. значительно повысился удельный вес средств от переоценки основных фондов (на 7,5%) и соответственно снизилась доля фондов на 7%, так же увеличился удельный вес прибыли отчётного года на 2,8%. В 2007 г. по сравнению с предыдущим периодом доля фондов увеличилась на 2%, прибыль отчётного года на 0,5%, наблюдалось снижение удельного веса средств от переоценки основных фондов на 1,7%. В 2008 г. доля средств от переоценки основных фондов осталась на уровне 41,7%, удельный вес фондов увеличился на 2,8%, доля прибыли отчётного года уменьшилась на 2,8%.

Далее рассчитаем темпы прироста собственных средств ЗАО «Нижегородпромстройбанк» и сравним с аналогичными показателями по банковскому сектору Российской Федерации в целом (табл. 2.4 - 2.5)

Таблица 2.4. Темпы прироста собственных средств ЗАО «Нижегородпромстройбанк»

Отчётная дата	Собственные средства ЗАО "Нижегородпромстройбанк", тыс. руб.	Темп роста	Темп прироста
01.01.2004	1 495 089	-	-
01.01.2005	1 444 096	0,966	-0,034
01.01.2006	1 831 776	1,268	0,268
01.01.2007	1 920 710	1,049	0,049
01.01.2008	1 997 942	1,040	0,040

Таблица 2.5. Темпы прироста собственных средств в банковском секторе Российской Федерации

Отчётная дата	Величина собственных средств по банковскому сектору РФ, тыс. руб. [9, табл. 1]	Темп роста	Темп прироста
01.01.2004	814945000	-	-
01.01.2005	946600000	1,162	0,162
01.01.2006	1241800000	1,312	0,312
01.01.2007	1692700000	1,363	0,363
01.01.2008	2671500000	1,578	0,578

Представим полученные данные в графическом виде (рис. 2.9)



В 2005 г. произошло сокращение собственных средств ЗАО «Нижегородпромстройбанк» на 3,4%, а в целом по банковскому сектору наблюдался прирост на 16,2%. В 2006 г. показатель прироста собственных средств ЗАО «Нижегородпромстройбанк» практически совпал с показателем по банковскому сектору РФ в целом (27% и 31% соответственно). В 2007 г. наблюдается снижение темпов прироста собственных средств ЗАО «Нижегородпромстройбанк» (4,9%), а в банковском секторе темпы прироста увеличились до 36,3%. В 2008 г. по сравнению с 2007 г. наблюдался значительный прирост в банковском секторе (57,8%), в банке прирост остался на том же уровне.

Таким образом, в структуре собственных средств ЗАО «Нижегородпромстройбанк» наибольший удельный вес занимают фонды и неиспользованная прибыль прошлых лет и средства от переоценки основных фондов, незначительную долю составляют средства акционеров и прибыль отчётного года. В период с 2004 по 2008 гг. значительный прирост собственных средств произошёл в 2006 г., что совпало с приростом в целом по банковскому сектору. Рост происходил в основном за счёт увеличения средств от переоценки основных фондов, что свидетельствует о консервативной политике банка в отношении собственных ресурсов.

2.3 Анализ структуры и динамики привлечённых средств

Проведём анализ структуры и динамики привлечённых средств ЗАО «Нижегородпромстройбанк» за период 2004 - 2008 гг.

Анализ привлечённых средств в целом по банку ЗАО «Нижегородпромстройбанк» был проведён в § 2.1. Рассмотрим подробнее динамику наиболее существенных составляющих привлечённых средств и их вклад в общее изменение (рис. 2.10).

Данная диаграмма показывает, что наибольший удельный вес в структуре привлечённых средств ЗАО «Нижегородпромстройбанк» занимают средства юридических и физических лиц. С 2004 по 2008 гг. произошёл значительный рост привлечённых средств с 4 672 082 тыс. руб. до 11 042 245 тыс. руб. В 2005 г. по сравнению с 2004 г. прирост привлечённых средств был обусловлен в основном приростом вкладов физических лиц, также незначительно увеличились средства юридических лиц, снизилась сумма кредитов от других банков. В 2006 г. рост привлечённых средств был обусловлен увеличением средств юридических лиц и незначительным приростом вкладов физических лиц. В 2007 и 2008 гг. прирост происходил за счёт одновременного увеличения средств юридических и физических лиц, также в 2008 г. наблюдался рост величины кредитов от других банков.

Далее рассмотрим изменение удельного веса показателей в структуре привлечённых средств (рис. 2.11).

В 2005 г. по сравнению с 2004 г. произошло увеличение доли вкладов физических лиц с 38% до 45,6%, уменьшение удельного веса кредитов банков на 7,4%. В 2006 г. увеличилась доля средств юридических лиц на 14,4% и соответственно снизилась доля вкладов физических лиц на 8,2% и кредитов банков на 4,9%, доля выпущенных долговых обязательств осталась примерно на том же уровне. В 2007 г. снова изменилось соотношение средств физических и юридических лиц: увеличилась доля средств физических лиц на 9,8% и уменьшилась доля средств юридических лиц на 4,5%; также произошло снижение удельного веса кредитов банков на 2,1% и выпущенных долговых обязательств на 3%. В 2008 г. соотношение вкладов физических лиц и средств юридических лиц осталось на уровне 2007 г. и наблюдалось увеличение доли кредитов банков на 2,7% и уменьшение доли выпущенных долговых обязательств на 1,8%.

Из полученных данных видно, что наибольший удельный вес в привлечённых средствах ЗАО «Нижегородпромстройбанк» имеют вклады физических лиц, и в определённые периоды именно данная часть привлечённых средств обеспечивала их общий прирост. Проанализируем изменение темпов прироста вкладов физических лиц в ЗАО «Нижегородпромстройбанк» и сравним со средними темпами прироста в банковском секторе Российской Федерации в целом.

Таблица 2.6. Темпы прироста вкладов физических лиц в ЗАО «Нижегородпромстройбанк»

Отчётная дата	Вклады физических лиц в ЗАО "Нижегородпромстройбанк", тыс. руб.	Темп роста	Темп прироста
01.01.2004	1 773 578	-	-
01.01.2005	2 346 912	1,323	0,323
01.01.2006	2 685 132	1,144	0,144
01.01.2007	4 152 105	1,546	0,546
01.01.2008	5 124 330	1,234	0,234

Таблица 2.7. Темпы прироста вкладов физических лиц в банковском секторе Российской Федерации

Отчётная дата	Вклады физических лиц по банковскому сектору РФ, тыс. руб. [9, табл. 1]	Темп роста	Темп прироста
01.01.2004	1519500000	-	-
01.01.2005	1980800000	1,304	0,304
01.01.2006	2761200000	1,394	0,394
01.01.2007	3809700000	1,380	0,380
01.01.2008	5159200000	1,354	0,354

Представим полученные данные в графическом виде (рис. 2.12)



В 2005 г. темпы прироста вкладов физических лиц в ЗАО «Нижегородпромстройбанк» и в банковском секторе Российской Федерации были одинаковыми (на уровне 31% - 32%). В 2006 году в банковском секторе Российской Федерации наблюдалось увеличение темпов прироста вкладов физических лиц до 40%, затем происходило постепенное замедление темпов прироста до 38% в 2007 г. и 35% в 2008 г. В ЗАО «Нижегородпромстройбанк» в отличие от банковского сектора Российской Федерации наблюдался скачкообразный прирост вкладов физических лиц. Происходило резкое уменьшение темпа прироста в 2006 г. до 14%, затем шёл резкий скачок в сторону увеличения (54%) в 2007 г., потом снова резкое снижение до 23% в 2008 г.

...