Организация международных расчетов в коммерческих банках

Казахстан рассматривает членство в международных экономических организациях как одно из главных средств осуществления своей внешнеэкономической деятельности и политики.

Казахстан вступил в ООН 2 марта 1992 года, и стал 164 национальным членом этой организации. Активное участие принимает Казахстан в политическом блоке вопросов деятельности ООН, особенно связанным с ядерной безопасностью. Казахстан также выступил инициатором и проводит целенаправленную работу в области укрепления евразийской безопасности.

Все более расширяется работа Казахстанских представителей во вспомогательных органах ООН. Только за последнее время Казахстан стал членом Комиссии ЭКОСОС по населенным пунктам и Комитета по информации. Казахстан является членом Комитета Генеральной Ассамблеи ООН по мирному использованию космоса (КОПУОС).

Активизируется сотрудничество с Программой развития ООН и ЮНЕП, особенно в отношении организации содействия по решению экологических проблем Арала, Каспия, Семипалатинска.

С 1994 года Казахстан является членом ЕЭК. Представитель Казахстана является членом Комитета ЕЭК по экологической политике. В рамках совместного проекта ЕЭК ЮНЕП Комитетом разработаны руководящие принципы комплексного управления природоохранной деятельностью в странах с переходной экономикой.

Как государство Евразийского региона Казахстан является членом ЭСКАТО. Ряд совместных с ЭСКАТО проектов финансируются Азиатским банком развития. Под эгидой ЭСКАТО проходят конференции и семинары во многих азиатских станах с участием казахстанских специалистов.

Казахстан является членом ВОЗ с 1992 г., и получает значительную помощь: проводится подготовка специалистов за рубежом, поставляется современная литература и пособия на русском языке, осуществляется издание учебной медицинской литературы на казахском языке и др.

Казахстан стал полноправным членом МОТ в 1993 году. Под эгидой МОТ в Республике Казахстан проводятся семинары и конференции, предоставляются консультации и оказывается техническая помощь по вопросам занятости, по социальной защите населения, трудовому законодательству, статистике труда.

Казахстан вступил в ЮНЕСКО в 1992 году. В Казахстане и многих странах мира проведены под эгидой ЮНЕСКО торжества, посвященные 150-летию Абая. В августе 1995 года под эгидой ЮНЕСКО в Алматы прошел форум на тему: "Состояние образования в государствах Центральной Азии".

Казахстан участвует в работе и международных финансовых организаций.

В 1992 году он стал членом МВФ и МБРР. С 1993 года правительство Казахстана следует общей экономической стратегии, направленной на достижение финансовой стабилизации и коренные преобразования экономики. Эти усилия получают поддержку, как от многосторонних финансовых учреждений, так и от двусторонних доноров и кредиторов.

Казахстан является членом Азиатского банка развития с 1994 года, с 1992 года членом Европейского банка.

Казахстан сотрудничает с Европейским союзом (ЕС). В 1995 году в Брюсселе было подписано Соглашение о партнерстве и сотрудничестве между Республикой Казахстан, европейским сообществами и их государствами-членами.

Важным фактором оздоровления экономики Казахстана и укрепления его вхождения в мировое сообщество является тесная интеграция с Центрально-азиатскими государствами. Создан Центрально-азиатский банк сотрудничества и развития (ЦАБСР), взносы в уставной фонд которого составили: Узбекистан-913 тыс. долл., Казахстан-833 тыс. долл., Кыргызстан- 333 тыс. долл.

В январе 1995 года Республика Казахстан присоединилась к учрежденному несколько ранее таможенному союзу между Российской Федерацией и Республикой Беларусь. В области внутренней торговли между странами-участницами союза отменены таможенные пошлины, приняты унифицированные таможенные пошлины для третьих стран, приведены в соответствие правила экспорта: реэкспорта и импорта для третьих стран, принята единая система преференций стран Таможенного союза и т.д. В данное время проводятся консультации со странами Центральной Азии, выразившими желание присоединиться к Таможенному союзу, - это Узбекистан, Таджикистан, Кыргызстан.

Казахстан ищет новые экономические связи среди своих южных соседей. Территориальная безопасность, взаимные возможности экономического обмена, совместного использования производительных сил региона, кооперации производства объективно обуславливают выделение в качестве одного из приоритетов экономическую интеграцию в рамках ОЭС.

12 марта 1997 года Иран, Пакистан, Турция на основе. Из Мирского договора учредили Организацию экономического сотрудничества. В 1992-1993 г.г. к ней присоединились Афганистан, Кыргызстан, Узбекистан, Туркменистан, Таджикистан, Азербайджан. Казахстан стал членом ОЭС в октябре 1992 года.

В настоящее время сформированы руководящие органы ОЭС и созданы 8 технических комитетов: по экономическому торговому сотрудничеству; по техническому и промышленному сотрудничеству в области транспорта и телекоммуникаций; по сотрудничеству в области сельского хозяйства; по сотрудничеству в области энергетики; в области охраны окружающей среды и здравоохранения; в области контроля за злоупотреблением наркотиками; в области образования и культуры.

ОЭС осуществляет контакты с ООН, Европейским Союзом и другими международными организациями, а также при спонсорстве ЭСКАТО - процесс сотрудничества между субрегиональными организациями Азиатско-Тихоокеанского региона.

Участие республики в этой организации будет способствовать осуществлению масштабной программы интегрирования Казахстана в азиатские социально-экономические структуры, создает необходимые предпосылки для более эффективного проведения внешнеэкономической деятельности.

Анализ интернет-сайтов ведущих отечественных банков позволил определить следующий перечень международных банковских услуг, которые банки могут предоставить своим клиентам (Приложение 12)

Финансовые рынки внутри страны растут и становятся перспективными объектами вложения капитала, что обуславливает опасность неконтролируемого наращивания внешних заимствований в иностранной валюте.

Рассматривая значение финансовой стабильности банков, можно отметить, что изменения, происходящие в мировой банковской системе в последнее время, такие как усиление конкуренции, глобализация финансовых рынков, внедрение новых информационных технологий, предложение новых банковских операций и услуг, ведут к возрастанию рисков и, вследствие этого, к ужесточению требований к надежности и финансовой стабильности банков.

Для повышения стабильности коммерческих банков и банковской системы в целом первоочередным представляется принятие следующих мер:

· Развитие систем контроля и внутренних банковских рейтингов, которые стимулировали бы новыми правовыми нормами наблюдения, сравнительными, с типовыми международными стандартами собственного капитала;

· Полный переход на международные стандарты отчетности с целью дальнейшего улучшения прозрачности и оценки рисков национальной экономики.

В настоящее время в своем подавляющем большинстве те банки, которые ориентируются на внешнеэкономическую деятельность, в основном занимаются аккумулированием дешевых ресурсов экспортеров и их размещением в малорискованные иностранные активы (депозиты, госбумаги и т.д.). Как известно, эти активы хотя и приносят стабильный доход, но незначительны. К тому же далеко не каждый коммерческий банк может себе позволить даже такую деятельность, так как достаточно солидных корпоративных клиентов у нас не очень много. Поэтому те банки, о которых идет речь, как правило, представляют собой либо «карманные» банки крупных экспортеров, либо банки с иностранным капиталом.

Если же иметь в виду какие-нибудь более сложные международные банковские услуги, например такие, как секьюритизация клиентских активов, организация еврооблигационных займов, привлечение синдицированных кредитов для своих клиентов, организация выпуска акций, облигаций, то в своем подавляющем большинстве банки практически их не предоставляют. А компании на международных рынках обращаются, как правило, к крупным кредитным организациям, учитывая риски и прежде всего страновой риск. У большинства же коммерческих банков нет ни надлежащих технологий, ни достаточно опытных специалистов, ни крупных капиталов. Естественно, оставаясь невостребованными, банки как финансовые посредники теряют возможные доходы. Ведь даже национальные промышленные гиганты зачастую, исходя из корпоративных интересов, обращаются не к отечественным, а к иностранным банкам.

Низкая капитализация и соответственно высокая рискованность -- одна из основных причин низкой конкурентоспособности банков. Для того чтобы повысить степень конкурентности кредитных организаций, как и банковской системы в целом, существуют три пути.

Во-первых, можно идти по пути наращивания капитала за счет той прибыли, которая остается в банках. Но это очень долгий путь, так как прибыльность в банковском секторе у нас невысокая.

Во-вторых, можно привлечь внешних инвесторов, как казахстанских, так и иностранных.

И, наконец, есть третий путь -- это путь слияния и поглощения.

По данным американской прессы, в 1994 году по кредитному рейтингу Казахстан занимал 99 место в мире, опережая страны СНГ кроме России, которая занимала 98 место.

Одним из важнейших показателей кредитоспособности государства является обслуживание внешнего долга. Даже при большом внешнем долге страна может иметь высокий кредитный рейтинг, если своевременно выплачиваются платежи по кредитам. И наоборот, несмотря на незначительный внешний долг, кредиты стране, допускающей неплатежи, рассматриваются как рисковые и соответственно имеют высокую цену. Для сравнения, при внешнем долге 2,6 млрд. долл., или 60% годового экспорта и нормой обслуживания около 5%, Казахстан занимает 99 место, в то время как Венгрия с долгом 24,8 млрд. долл. или 217% годового экспорта и с нормой обслуживания 36% - на 45 месте.

Условия получения иностранных кредитов зависят от того, насколько надежным заемщиком покажет себя страна. Политическое спокойствие, твердый курс на рыночные преобразования становятся важнейшим гарантом получения кредитов.

Только за 1992-1993 год в республике создано несколько госбюджетных и внебюджетных фондов для финансирования инвестиций. Наиболее крупные из них - Фонд преобразования экономики Республики Казахстан; Фонд поддержки предпринимательства и развития конкуренции; Фонд занятости и другие. Казахстан участвует в Международном агентстве по гарантиям инвестиций.

В целях усиления государственного регулирования процессов привлечения, использования и погашения иностранных кредитов, получаемых или гарантируемых Республикой Казахстан, и стимулирования экспорта отечественной продукции создан государственный экспортно-импортный банк Республики Казахстан (Эксимбанк Казахстан).

Заключение

Вопрос расчетов является одним из ключевых вопросов в международном торговом обороте. Законодательство и банковская система должны предоставлять предприятиям достаточное количество инструментов, которые обеспечивали как осуществление расчетов, так и покрытие рисков которые возникают в связи с этим. При этом инструменты должны обеспечить гибкость и возможность быстрого реагирования предприятий на постоянно меняющиеся внешние условия.

Значительную часть внешнеэкономических отношений составляет внешняя торговля. Международные расчеты охватывают расчеты по внешней торговле товарами и услугами, а так же некоммерческим операциям, кредитам и движению капиталов между странами, в том числе связаны со строительством объектов за границей и оказанием помощи развивающимся странам.

Одним из важнейших составляющих внешнеэкономических связей является осуществление расчетов за полученные товары, услуги.

От выбора форм и условий расчетов зависят скорость и гарантия получения платежа, сумма расходов, связанных с проведение операций через банки. Поэтому внешнеторговые партнеры в процессе переговоров согласовывают детали условий платежа и затем закрепляют их в контракте.

При определении валютно-финансовых и платежных условий контрактов проявляется противоположность интересов экспортера, который стремиться получить максимальную сумму валюты в кратчайший срок, и импортера, заинтересованного в выплате наименьшей суммы валюты, ускорении получения товара и отсрочке платежа до получения выручки от его реализации. Выбор валютно-финансовых и платежных условий сделок зависит от характера экономических и политических отношений между странами, соотношения сил контрагентов, их компетенции, традиций и обычаев торговли данным товаром.

Формы международных расчетов, которые разработаны международной практикой являются своего рода защитными методами от валютных рисков и отличаются друг от друга механизмом, степенью гарантированности и формой участия в расчетах банков. Поэтому необходимо выбрать такую форму расчета, которая независимо от экономической и политической стабильности страны-контрагента давала бы возможность защитить интересы как экспортера так и импортера.

В данной дипломное работе была раскрыта сущность международных расчетов рассмотрены применяемые в настоящее время основные формы международных расчетов (банковский перевод, инкассо, аккредитив, открытый счет, аванс, а также расчеты с использованием векселей, чеков), механизм их осуществления и факторы влияющие на выбор той или иной формы расчетов.

Причем основной акцент был сделан на трех формах расчетов - банковском переводе, инкассо и аккредитиве - как наиболее распространенных формах международных расчетов, и которые в наибольшей степени удовлетворяют требования проведения расчетов как экспортеров, так и импортеров.

Также был произведен анализ преимуществ и недостатков присущих каждой форме международных расчетов.

Появление и дальнейшее изменение в международных расчетах связаны с развитием и интернационализацией товарного производства и обращения.

Экономические, политические и культурные связи между странами порождают денежные требования и обязательства, платежи по которым подлежат регулированию. С этой целью применяют различные формы международных расчетов. Выбор формы определяется рядом факторов, о которых говорилось на протяжении данной работе. Некоторые формы расчетов более выгодны экспортеру, другие импортеру.

Международная торговля имеет важное значение для экономики любой страны. Участников внешнеэкономической деятельности можно условно поделить на три группы: экспортеры (производители), импортеры (покупатели), банки (расчеты). Перед каждым из них стоят свои задачи и проблемы. Вне зависимости от того, к какой группе принадлежит та или иная организация, существует ряд общих норм и правил, которым они должны подчиняться.

В практике международной торговли с учетом взаимных интересов участников внешнеэкономических сделок расчеты осуществляются в самых различных формах - в виде авансовых платежей, в порядке инкассо или акцепта векселя, с аккредитива.

Самая обыденная форма - банковский перевод, инкассо - применяется редко. И только аккредитивная форма расчетов дает богатый выбор для хозяйственного субъекта в построении систем взаиморасчетов со своими контрагентами. Не случайно при описании форм международных расчетов именно аккредитивам уделяется особое внимание, именно этот вопрос наиболее широко охвачен.

Прежде чем осуществить свой первый успешный внешнеторговый контракт, фирма, будь это импортер или экспортер, должна пройти нелегкий путь в своем развитии. Специалисты должны разбираться в формах расчетов, тонкостях законодательства разных стран, специфике работы банков, системах расчета между ними.

В современной мировой экономике действуют две основные тенденции:

Усиление целостности мирового хозяйства, его глобализация, что вызвано развитием экономических связей между странами, либерализацией торговли, созданием современных систем коммуникации и информации, мировых технических стандартов и норм.

Экономическое сближение и взаимодействие стран на региональном уровне, формирование крупных региональных интеграционных структур, развивающихся в направлении создания относительно самостоятельных центров мирового хозяйства.

Глобализация несет с собой не только преимущества, такие как обострение международной конкуренции, экономия на масштабах производства, повышению производительности труда в результате рационализации производства на глобальном уровне и распространения передовой технологии, а также конкурентного давления в пользу непрерывного внедрения инноваций в мировом масштабе, она чревата негативными последствиями или потенциальными проблемами.

Глобализация оказывает огромное влияние на деятельность банков на международном рынке и их международных расчетах в этой сфере.

Международный кредит - движение ссудного капитала в сфере международных кредитных отношений, связанное с предоставлением валютных и товарных ресурсов на условиях возвратности, срочности и уплаты процента.

Источниками международного кредита служат временно высвобождаемая у предприятий в процессе кругооборота часть капитала в денежной форме: денежные накопления государства и личного сектора, мобилизуемые банками.

Международный кредит выполняет следующие функции:

а) Перераспределяет ссудные капиталы между странами для обеспечения потребностей расширенного воспроизводства.

б) способствует экономии издержек обращения в сфере международных расчетов путем замены действительных денег (золотых, серебряных) кредитными, а также путем развития и ускорения безналичных платежей, замены наличного валютного оборота международными кредитными операциями.

в) способствует ускорению концентрации и централизации капитала.

Международные кредитные отношения являются объектом не только рыночного, но и государственного регулирования в стране. Государство является активным участником международных кредитных отношений, выступая в роли кредитора, донора, гаранта и заемщика. Используя часть национального дохода, аккумулированного через государственный бюджет, государство предоставляет правительственные или смешанные кредиты, субсидии, помощь другим странам.

До начала. Первой Мировой войны механизм МЭО имел определенную способность к само регуляции.

После. Первой Мировой войны наблюдается количественный рост МЭО: растут масштабы вывоза капитала, международной торговли, миграции рабочей силы и др. Это привело к осознанию необходимости определенного наднационального регулирования МЭО. Сложились необходимые предпосылки для появления международных экономических организаций.

Первыми международными организациями были Международная Организация Труда (1919 г.), Международная Торговая Палата (1922 г.). В 40-е годы произошел качественный скачок в развитии МЭО. Именно в этот период и после окончания. Второй Мировой войны появились и начали свою деятельность организации системы ООН - ГАТТ и др. В развитии международных организаций в 40-е годы важную роль сыграли США.

В 60-70-е годы в развитии международных экономических организаций произошел качественный скачок. Этот период характеризуется прежде всего крахом колониальной системы и возникновением большого числа новых независимых государств. Это потребовало перестройки системы межгосударственного регулирования МЭО и создания новых организаций (ЮНКТАД, ЮНИДО, КТК, МАР, ОПЕК и др.).

Казахстан рассматривает членство в международных экономических организациях как одно из главных средств осуществления своей внешнеэкономической политики и деятельности. РК является членом ООН, ЭСКАТО, ВОЗ, МОТ, ЮНЕСКО, МВФ и МБРР, членом Азиатского и Европейского банков, сотрудничает с ЕС, является наблюдателем в ВТО.

Список использованной литературы

1. Международные правила толкования торговых терминов "Инкотермс" (Публикация Международной торговой палаты 2002 г. N 460)

2. Унифицированные правила и обычаи для документарных аккредитивов (UCP N 500)

3. Унифицированные правила по инкассо (публикация Международной торговой палаты N 522) в редакции 1995 г.

4. Унифицированные правила для гарантий по первому требованию (редакция 1992 г., публикация МТП N 458)

5. Женевский Единообразный закон о чеках

6. Женевская Конвенция о Единообразном законе о простом и переводном векселе

7. Международные валютно-кредитные и финансовые отношения под ред. Л. Н. Красавиной. - М.: «Финансы и статистика», 2006.

8. Банковское дело. Дополнительные операции клиентов под ред. А. М. Тавасиева. - М.: «Финансы и статистика», 2005.

9. Банковское дело под ред. Е. Ф. Жукова, Н. Д. Эриашвили. - М.: ЮНИТИ-ДАНА: Единство, 2006.- 575 с.

10. Банковские услуги №2/2007 Думная Н. Н. «О процессе формирование международных интегрированных рынков в условиях глобализации» С. 7

11. Банковские услуги №2/2007 Литовкин Ю. И. «Финансовая глобализация и риски (на примере международных расчетов)» С. 15

12. «Особенности и перспективы развития банковских услуг банков в условиях интеграции в мировую финансовую систему» [Электронный ресурс] Е. Смирнов

13. Международные валютно-кредитные и финансовые отношения под ред. Л. Н. Красавиной М.: «Финансы и статистика» 2006, с.200

14. Гражданский кодекс РК гл. 46, параграф 3

15. Авдокушин Е.Ф. Международные экономические отношения. М.,Т:ИВЦ «Маркетинг» 1997

16. Максимова Л.М. Международные экономические отношения. М. Юнити,1995

17. Рыбалкин В.Е. Международные экономические отношения. М., 1998

18. Щербакин Ю.А. Международные экономические отношения. М., ЮНИТИ 1997

19. Фаминский И.Г. Основы внешнеэкономических знаний М.,1994

20. Хасбулатов Р.И. Мировая экономика М.ИНСАН, 1994

21. Щетинин В.Ш. Современные международные экономические отношения. М, 1993

22. Фомичев М. Международные экономические отношения. М., 1994

23. Линдерт П.Х. Экономика мирохозяйственных связей М., Пресс-универс, 1992

24. Семенов К.А. Принципы развития МРТ М.,1996

25. Овчинников П. МРТ: тенденции и противоречия М., Экономика 1987

26. Булатов А.С. Экономика М.,1997

27. Тибро М. Международные экономические и валютно- финансовые отношения М.,1994

28. Лившиц А.Я. Мировые рынки: конъюнктура и цены М., МО 1997

29. Есипов В.Е. Ценообразование на мировом рынке С-П., 5, 1997

30. Никитин С. Мировые цены: особенности формирования МэиМО 1995

31. Немоляева Международный туризм: вчера, сегодня, завтра М., МО, 1995

32. Ушкалов Н.Г. Процесс мировой миграции: состояние и перспективы РЭЖ №2 1993

33. Красавина И. М. Международные валютно- кредитные и финансовые отношения М., Финансы и статистика 1994

34. Носкова И.Я. Международные валютно- кредитные отношения М., 1995

35. Фомичев И. Международная торговля М., 1998

36. Примбетов Е.У. Экспорт и его роль в развитии национальной экономики А, 1999

37. Мамыров Н.К. Дугалова г.Н. Социально-экономические проблемы адаптации промышленности Казахстана к рынку А.,2003

38. Казбеков Б.К. Внешнеэкономические отношения государства в переходный период: регулирование, проблемы и перспективы А. 1997

39. Исаев в.А. Арабские страны в МРТ: итоги, проблемы и перспективы А., 1999

40. Мадиярова Д.М. Стратегия формирования внешнеэкономической политики А., 1999

41. Внешнеэкономические связи РК А., 1993

Приложение 1

После заключения контракта (1) между импортером и экспортером импортер направляет в банк заявление на перевод (2). Поставка товара (3) может предшествовать платежу или последовать за ним, что определяется условиями контракта и валютным законодательством стран.

Банк импортера, приняв платежное поручение от импортера, направляет от своего имени платежное поручение (4) в соответствующий банк экспортера. Получив платежное поручение, банк экспортера проверяет его подлинность и совершает операцию по зачислению денег (5) на счет экспортера.

Приложение 2

Схема расчетов по документарному инкассо

8. Экспортер заключает контракт с импортером о продаже товаров на условиях расчетов по документарному инкассо и отправляет ему товар (1а).

9. Экспортер направляет своему банку (ремитенту) инкассовое поручение и коммерческие документы.

10. Банк экспортера пересылает инкассовое поручение и коммерческим документы инкассирующему банку.

11. Инкассирующий банк может одновременно выступать в качестве представляющего банка, предъявляя полученные документы импортеру для оплаты. Представление документов также может быть выполнено инкассирующим банком через другой банк (как правило, банк импортера).

12. Импортер производит оплату документов инкассирующему (представляющему) банку.

13. Инкассирующий банк переводит платеж банку ремитенту (или банку экспортера).

14. Банк-ремитент зачисляет переведенную суму на счет экспортера.

Приложение 3

ИНКАССОВОЕ ПОРУЧЕНИЕ ПО ЭКСПОРТУ

REMITTANCE By registered for collection and/or acceptance AIR MAIL

Yours faithfully

Oтправляется в ин. банк вместе с документами

Приложение 4

Схема расчетов по документарному аккредитиву с платежом в банке-эмитенте

Импортер после заключения контракта с Экспортером (1) представляет в банк заявление на открытие аккредитива (2).

Банк-эмитент открывает аккредитив и направляет его своему корреспонденту, как правило, в стране экспортера, поручая ему авизовать аккредитив бенефициару (3).

Авизующий банк передает аккредитив бенефициару, удостоверяя его подлинность (4).

После получения открытого в его пользу аккредитива (т. е. обязательства банка произвести платеж) бенефициар производит отгрузку товара (5), представляет документы, как правило, в авизующий банк (6), который пересылает их для оплаты банку-эмитенту (7).

После проверки правильности оформления документов, если документы соответствуют условиям аккредитива, банк-эмитент переводит деньги согласно инструкциям авизующего банка (8) и выдает документы приказодателю (9), который получает товар.

Поступившая в авизующий банк экспортная выручка зачисляется на счет бенефициара.

Приложение 5

Счет N 30109 "Корреспондентские счета кредитных организаций-корреспондентов"

Назначение счета: учет операций по корреспондентским отношениям кредитных организаций (банков-корреспондентов с банками-респондентами). Счет пассивный.

Корреспондентский счет, открытый в банке-корреспонденте банку-респонденту, является счетом "ЛОРО".

По кредиту счета отражаются суммы в корреспонденции со счетами клиентов при списании платежей с их счетов, со счетами по учету хозяйственно-финансовой деятельности и расчетов с филиалами кредитной организации при осуществлении платежей в адрес банка-респондента, с корреспондентским счетом (субсчетом) кредитной организации (филиала) при пополнении счета "ЛОРО" и осуществлении платежей в адрес клиентов банка-респондента, со счетами по учету незавершенных расчетов кредитных организаций при совершении транзитного платежа, со счетами по учету средств клиентов по незавершенным расчетным операциям и средств клиентов по незавершенным расчетным операциям при осуществлении расчетов через подразделения расчетной сети банка, со счетом по учету кассы кредитных организаций при внесении банком-респондентом денежной наличности для подкрепления своего счета "ЛОРО".

По дебету счета отражаются суммы в корреспонденции с банковскими счетами клиентов при зачислении им средств, со счетами по учету хозяйственно-финансовой деятельности кредитной организации при поступлении средств в адрес банка-корреспондента, со счетами по учету незавершенных расчетов кредитной организации при совершении транзитного платежа и возврате банком-корреспондентом средств банку-респонденту, со счетом по учету кассы кредитных организаций при выдаче денежной наличности банку-респонденту.

В аналитическом учете ведутся лицевые счета по каждому банку-респонденту.

Счет N 1052 "Корреспондентские счета в кредитных организациях-корреспондентах"

Назначение счета: учет операций по корреспондентским отношениям кредитных организаций (банков-корреспондентов с банками-респондентами). Счет активный.

Корреспондентский счет, отражающий операции в балансе банка-респондента по корреспондентскому счету, открытому в банке-корреспонденте, является счетом "НОСТРО".

По дебету счета отражаются суммы в корреспонденции с банковскими счетами клиентов при зачислении им средств, со счетами по учету хозяйственно-финансовой деятельности кредитной организации при поступлении средств в адрес банка-респондента, со счетами по учету незавершенных расчетов кредитной организации при совершении транзитного платежа и при подкреплении банком-респондентом своего счета "ЛОРО", а также в корреспонденции со счетом по учету кассы кредитных организаций при внесении денежной наличности на счет "ЛОРО" в банке-корреспонденте.

По кредиту счета отражаются суммы в корреспонденции с банковскими счетами клиентов при списании средств с их счетов, со счетом по учету средств клиентов по незавершенным расчетным операциям, со счетами по учету хозяйственно-финансовой деятельности, со счетами по учету незавершенных расчетов кредитной организации при осуществлении транзитного платежа и возврате банком-корреспондентом средств со счета "ЛОРО", со счетом по учету кассы кредитных организаций при получении денежной наличности со счета "ЛОРО" в банке-корреспонденте.

В аналитическом учете ведутся лицевые счета в разрезе каждого банка-корреспондента.

Приложение 6

Счет N 30111 "Корреспондентские счета банков-нерезидентов"

Назначение счета: учет денежных средств, принадлежащих банкам-нерезидентам и числящихся на счетах, открытых в кредитных организациях в соответствии с законодательством. Счет пассивный.

В аналитическом учете ведутся лицевые счета по каждому банку-нерезиденту, по видам валют.

Счет N 30114 "Корреспондентские счета в банках-нерезидентах"

Назначение счета: учет денежных средств, принадлежащих кредитной организации и числящихся на счетах, открытых в банках-нерезидентах. Счет активный.

В аналитическом учете ведутся лицевые счета по каждому банку-нерезиденту, по видам валют, а также целевому назначению, если это предусмотрено в договорах с банками-нерезидентами.

Приложение 7

Счета N 47409 "Обязательства по аккредитивам по иностранным операциям"

N 47410 "Требования по аккредитивам по иностранным операциям"

Назначение счетов: учитываются операции по аккредитивам по иностранным операциям, проводимые в соответствии с нормативными актам по вопросам организации и проведения расчетов. Счет N 47409 - пассивный, счет N 47410 - активный.

На счете N 47409 учитываются:

транзитные аккредитивы, исполняемые кредитной организацией, банком-нерезидентом (далее - "банк") по поручениям иностранных банков;

кредиторы - иностранные банки по экспортным аккредитивам с покрытием выплат, то есть учитываются документарные аккредитивы, выставленные иностранными банками, по которым в момент их открытия банком в Казахстане получено покрытие в полной сумме аккредитива;

кредиторы - клиенты по импортным аккредитивам с покрытием выплат со счетов "НОСТРО" и на счете "ЛОРО";

по импортным аккредитивам с покрытием выплат за счет краткосрочных кредитов иностранных банков;

по импортным аккредитивам с покрытием выплат за счет долгосрочных кредитов иностранных банков;

по импортным аккредитивам с покрытием выплат за счет коммерческих кредитов.

По кредиту счета проводятся суммы транзитных аккредитивов, исполняемых по поручениям иностранных банков - корреспондентов, банка в Казахстане, суммы иностранной валюты, зачисленные иностранными банками на счета банка в Казахстане "НОСТРО"; суммы списанных по распоряжениям иностранных банков со счетов "ЛОРО" в покрытие открываемых им аккредитивов, а также суммы увеличений открытых аккредитивов; суммы, списываемые с расчетных или ссудных счетов организаций в покрытие открываемых по их поручениям импортных аккредитивов, а также на пополнение ранее открытых аккредитивов в корреспонденции с соответствующими счетами.

По дебету счета проводятся суммы выплат по использованным транзитным аккредитивам: суммы, выплачиваемые клиентам по экспортным аккредитивам; суммы, выплачиваемые по импортным аккредитивам; по дебету также отражаются суммы уменьшений или неиспользованные суммы аккредитивов, перечисляемые на счета клиентов, в корреспонденции с соответствующими счетами.

В аналитическом учете ведутся лицевые счета по каждому банку, виду валюты, аккредитиву.

В делах (досье) по экспортным аккредитивам хранятся: подлинники аккредитивных поручений иностранного банка, распоряжение иностранного банка об изменении условий аккредитивов (если изменения производились), переписка с иностранными банками, клиентами, банками в Казахстане по аккредитивам, лицевые счета по аккредитивам.

В делах (досье) по импортным аккредитивам хранятся: копии заявлений клиентов на открытие аккредитивов; копии аккредитивных поручений, отсылаемых иностранным банкам; распоряжения клиентов и банков об изменении условий аккредитивов; дебетовые авизо иностранных банков, переписка с иностранными банками, клиентами, банками Казахстана по данному аккредитиву, лицевые счета по аккредитивам.

На обложках дел (досье) по аккредитивам ведутся контрольные записи в иностранной валюте о выплатах и всех изменениях по аккредитиву. После каждой записи выводится новое сальдо в иностранной валюте. Все записи на обложках дел по аккредитивам визируются исполнителем.

Обороты и сальдо в иностранной валюте, записанные на обложках дел, сверяются на следующий день утром с данными лицевых счетов. Факт сверки удостоверяется подписью работника, проводящего сверку.

N 90908 "Выставленные аккредитивы для расчетов с нерезидентами"

Назначение счетов: учет сумм выставленных аккредитивов по поручениям плательщиков для расчетов с поставщиками. Счета активные.

По дебету счетов проводятся суммы выставленных аккредитивов (переведенных средств в банк поставщика) в корреспонденции со счетом N 99999.

По кредиту счетов отражаются суммы произведенных выплат с аккредитива, суммы изменения, закрытия или аннулирования аккредитива в корреспонденции со счетом N 99999.

В аналитическом учете ведутся лицевые счета на каждый выставленный аккредитив.

Приложение 8

91315 «Выданные гарантии и поручительства» - П

На счете N 91315 учитываются обязательства кредитной организации по выданным гарантиям (в том числе по аккредитивам) и поручительствам за третьих лиц, предусматривающим исполнение обязательств в денежной форме (в том числе обязательства, вытекающие из акцептов, авалей, индоссаментов). Списываются суммы по истечении сроков либо при исполнении этих обязательств клиентом или самой кредитной организацией. На этом же счете отражается балансовая стоимость имущества, переданная кредитной организацией в качестве обеспечения исполнения обязательств за третьих лиц.

Приложение 9

Приложение 10

N 40902 "Аккредитивы к оплате по расчетам с нерезидентами"

Назначение счетов: учет сумм аккредитивов, открытых по поручениям покупателей для расчетов с поставщиками. Счета пассивные.

По кредиту счетов проводятся суммы открытых (поступивших) аккредитивов в корреспонденции с корреспондентскими счетами, счетами клиентов.

По дебету счетов проводятся суммы, выплаченные за счет аккредитивов, и суммы, перечисляемые обратно на счета покупателей вследствие неиспользования, уменьшения или аннулирования аккредитивов, в корреспонденции со счетами поставщиков, корреспондентскими счетами.

В аналитическом учете ведутся лицевые счета по каждому аккредитиву.

Приложение 11

Внешнеторговые риски

Экономические и политические риски внешней торговли

Приложение 12

Международные банковские услуги коммерческих банков