Анализ организационно-экономических отношений, возникающих в процессе работы банка АО "Русский Стандарт" с проблемной задолженностью

Размещено на http://www.allbest.ru

Размещено на http://www.allbest.ru

Введение

Одним из наиболее значимых для банков рисков является кредитный риск. Он реализуется в виде дефолта или отказа заемщика от выполнения своих обязательств, что выражается в просрочке погашения основного долга и/или процентов по кредиту, в невозврате кредита.

Возникновение проблемных кредитов носит объективный характер и имеет место вне зависимости от внешних экономических условий. Кризисные явления влияют лишь на вероятность появления проблемной задолженности и приводят к ее росту. В современных экономических условиях кредитные организации все большее значение уделяют управлению проблемными кредитами с целью минимизации рисков дефолта.

В настоящее время, несмотря на активное использование банками различных технологий управления проблемной задолженностью, отсутствует единый подход к пониманию данных технологий, механизмов, методов и инструментов, как в теоретическом, так и методологическом аспектах.

Массовое использование отдельных механизмов и технологий управления проблемными кредитами без сведения их в единую методику в банках порождает проблемы, обусловленные зависимостью банковской организации от выбранного метода.

В экономической литературе вопрос управления банковской проблемной задолженностью рассмотрен недостаточно. В части терминологии понятия просроченного и проблемного кредита однозначно и четко не определены, отсутствует детализированная систематизированная методология, описывающая шаги, предпринимаемые со стороны банка, заемщика и третьих лиц, направленные на повышение качества проблемной задолженности и последующий ее возврат.

Можно говорить о назревшей необходимости повышения эффективности управления проблемными кредитами и в то же время - об отсутствии в настоящее время достаточной и комплексной разработки указанных вопросов в научном и практическом отношениях.

В современных экономических условиях, в условиях бурного роста активных операций банков управление проблемными кредитами приобретает все большую значимость, что служит дополнительным подтверждением актуальности избранной темы дипломной работы.

Таким образом, отмеченная актуальность и недостаточная комплексная проработанность рассматриваемой проблематики определили выбор цели, постановку задач, структуру и содержание исследования.

Цель дипломной работы - совершенствование организационной работы банка с проблемной задолженностью, разработка проектных предложений, направленных на повышение эффективности работы банка с проблемной задолженностью.

Для достижения сформулированной цели в работе поставлены следующие задачи:

- проанализировать организацию работы банков с проблемной задолженностью;

- проанализировать нормативно-правовую базу, регулирующую кредитную деятельность банков в целом и работу с проблемной задолженностью в частности;

- выявить недостатки в организационном механизме работы банка АО « Банк Русский Стандарт» с проблемными кредитами;

- разработать предложения, направленные на устранения выявленных недостатков и оценить их эффективность.

Объектом дипломного исследования выступают организационно-экономические отношения, возникающие в процессе работы банка АО «Банк Русский Стандарт» с проблемной задолженностью.

Предмет- организация работы банка с проблемной задолженностью.

Теоретической основой исследования послужили фундаментальные концепции и теории в области банковской деятельности, в том числе в области управления проблемными кредитами, представленные в классических и современных трудах таких российских ученых-экономистов, как Белоглазова Г.Н., Коробов Ю.И., Кроливецкая Л.П., Лаврушин, Ю.И., Потехин С.А, Русанов Ю.Ю., Севрук В.Т., Сергеева О.И., Тавасиев А.М., Ширинская Е.Б. и др.

В качестве методологической базы дипломной работы использовались общенаучные принципы познания экономических явлений - диалектический, конкретно-исторический, системный подходы, позволившие построить универсальную методику управления проблемными кредитами. При рассмотрении теоретических и практических аспектов использовались и такие приемы, как анализ, синтез, дедукция и индукция, моделирование, агрегирование.

Информационной базой работы послужили официальные данные Центрального банка РФ, публикуемой банковской отчетности, данные Российского статистического ежегодника, информационные и аналитические материалы научно-исследовательских учреждений, источники Интернета, специализированные сайты банковских аналитических агентств, специализированных коллекторских компаний.

1. Теоретические основы организации работы банка с проблемной задолженностью

1.1 Сущность и классификация проблемной задолженности

Кредитование традиционно является основной функцией банка. В мировой банковской практике кредиты составляют более половины всех банковских активов. В России данный показатель постоянно увеличивается и на 1 декабря 2014 года составляет 50,1 трлн.руб. или 70,5% от общей величины активов кредитных организаций.

Российский рынок кредитов характеризуется высоким уровнем кредитного риска, который является одним из основных рисков банковской деятельности. По данным Банка России, совокупный объем просроченной ссудной задолженности банков на 1 декабря 2014 года достиг 1,8 трлн. руб. или 3,8% от совокупного кредитного портфеля банков.

Для России проблема управления проблемными кредитами усиливает свою актуальность, так как показатели просроченной и сомнительной задолженности по кредитным портфелям отечественных банков по различным оценкам превышают уровень аналогичных показателей банков развитых стран. В российских банках доля проблемных кредитов достигает 10-40% от всех кредитных вложений.

Однако прежде, чем предпринимать какие-либо действия по улучшению качества кредитного портфеля банка в разрезе управления проблемной и просроченной ссудной задолженностью, необходимо определить само понятие такой задолженности, поскольку без формирования и раскрытия четких исходных понятий в дальнейшем представляется затруднительным построение целостной теоретической системы по управлению проблемной и просроченной задолженностью банка.

Рассмотрим, что представляют собой понятия «просроченная задолженность» и «проблемная задолженность».

В российском банковском законодательстве отсутствует точная формулировка термина «проблемный кредит». Кроме того, анализ работ отечественных и зарубежных ученых показал, что в настоящее время не выработано единых общепризнанных критериев отнесения кредитов к числу проблемных.

В Энциклопедии банковского дела и финансов проблемный кредит определяется как «кредит, для погашения которого в соответствии с условиями договора у заемщика нет финансовых возможностей».

Тагирбеков К.Р. характеризует проблемный кредит как «кредит, по которому после выдачи в срок и в полном объеме не выполняются обязательства со стороны заемщика, или же значительно снизилась стоимость обеспечения».

Другие определения проблемного кредита, существующие в отечественной и мировой практике, представлены в таблице 1.

Таблица 1. Систематизация трактовок понятия «проблемная задолженность»

Источник	Определение
Центральный банк РФ	Просроченная и сомнительная ссудная задолженность, в том числе по векселям, процентным платежам, а также просроченная задолженность по причитающимся в пользу банка комиссиям
Международный Валютный Фонд	Обязательство, полное погашение которого сомнительно вследствие неадекватного финансового состояния должника или обеспечения по данному обязательству, а также наблюдается просрочка уплаты основного долга и (или) процентов по нему более 90 дней
Федеральная резервная система США	Кредит или ссуда, не приносящие доходов, задержка по выплатам процентов по которым составляет более чем 90 дней
Базельский комитет	Кредитный продукт, по которому имеются существенные нарушения сроков исполнения обязательств перед банком, значительное ухудшение финансового состояния должника, а также ухудшение качества или утрата обеспечения по нему

Как видно из таблицы 1, единой формулировки проблемной задолженности не существует. Определение Базельского комитета представляется весьма неоднозначным, поскольку словосочетания «существенное нарушение сроков», «значительное ухудшение финансового состояния» можно трактовать по-разному. Формулировки Международного Валютного Фонда и Федеральной Резервной Системы США являются более конкретными и относят к проблемным те кредиты, задержка выплат процентов или основного долга по которым составляет более чем 90 дней.

До настоящего времени мировая и отечественная финансовые практики не выработали единого подхода к классификации кредитов по степени их «проблемности» для кредитной организации. Под степенью «проблемности» кредитов, как правило, подразумевают степень связанного с ними риска, то есть возможность невыполнения заемщиком ранее взятых на себя обязательств. Чем выше риск невыполнения первоначальных условий, прописанных в кредитном договоре, тем выше степень «проблемности» кредита, и наоборот.

Положение Банка России от 26 марта 2004 года №254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности» позволяет определить категорию качества ссуды с целью формирования резервов на возможные потери по ссудам на основе профессионального суждения с применением комбинации двух классификационных критериев - финансового положения заемщика и качества обслуживания им долга (таблица 2).

Таблица 2. Определение категории качества ссуды

Обслуживание Финанс. долга положение	Хорошее	Среднее	Неудовлетворительное
Хорошее	I категория качества (Стандартные ссуды)	II категория качества (Нестандартные суды)	III категория качества Сомнительные ссуды
Среднее	II категория качества (Нестандартные суды)	III категория качества (Сомнительные ссуды)	IV категория качества (Проблемные ссуды)
Плохое	III категория качества (Сомнительные ссуды)	IV категория качества (Проблемные ссуды)	V категория качества (Безнадежные ссуды)

Согласно Положению №254-П, проблемная ссуда является ссудой IV категории качества с высоким кредитным риском и вероятностью финансовых потерь вследствие неисполнения заемщиком обязательств по ссуде, которая обусловливает ее обесценение в размере от 51 процента до 100 процентов.

Таким образом, рассмотрев различные определения проблемного кредита, можно придти к выводу, что проблемный кредит представляет собой кредит, имеющий ряд признаков, с учетом которых он вызывает обоснованные опасения по поводу возврата основного долга и процентов по нему (получения вознаграждения банком).

В целях стандартизации теоретических подходов к работе с проблемными кредитами необходимо использовать комплексное определение проблемного кредита и включать в него такие виды задолженности, как сомнительная, просроченная и предпроблемная.

Сомнительная задолженность - это задолженность, в отношении которой у банка есть сомнения относительно своевременного погашения основного обязательства и/или процентов.

Просроченная задолженность - это задолженность, по которой допущено нарушение сроков погашения основного обязательства и/или процентов.

Предпроблемная задолженность - это задолженность, в рамках которой клиент допустил нарушение условий кредитного договора, в том числе условия по срокам погашения основного обязательства и/или процентов, условия сохранности и размера обеспечения, условия по поддержанию финансового положения и прочее.

Таким образом, проблемная задолженность - это задолженность, по которой имеются существенные нарушения сроков исполнения обязательств перед банком, существенное ухудшение финансового состояния должника, существенное ухудшение качества или утрата обеспечения.

В качестве другого определения проблемной задолженности можно выделить следующее: проблемная задолженность - это задолженность, по которой клиент не способен выполнять свои обязательства в соответствии с принятыми договорами и соглашениями с банком, в силу чего существует потенциальная угроза частичной или полной потери банком причитающихся ему денежных средств по кредитным обязательствам должника.

Существует ряд признаков, по наличию которых можно предположить, что ссуда переходит в категорию проблемных. Данные признаки принято делить на финансовые и нефинансовые.

К нефинансовым признакам можно отнести:

- необоснованные задержки в предоставлении в банк финансовой отчетности;

- получение негативной информации о заемщике со стороны службы безопасности банка;

- снижение величины остатков денежных средств на счете клиента (если в договоре указана сумма неснижаемого остатка);

- радикальные изменения в составе руководителей предприятия-заемщика;

- просьбы отсрочить платежи по кредиту.

Среди финансовых причин, влияющих на возникновение проблемной задолженности, можно выделить:

- нецелевое использование кредитных средств;

- ухудшение финансового состояния гаранта или поручителя заемщика;

- задержку выплаты процентов по кредиту;

- падение объемов продаж (для клиентов - юридических лиц) и д.р.

Рассмотрим детализированную группировку признаков, позволяющих выявить и классифицировать проблемные кредиты банка.

Один и тот же признак может относиться одновременно к нескольким группам классификации. Например, признак «предоставление заемщиком фиктивных документов, указание в отчетности данных, не соответствующих действительности» отнесен к группе «внутренние». Однако поскольку данный признак искажает реальное финансовое состояние заемщика, то его можно отнести и к группе «финансово-производственные». Этот признак также возможно классифицировать как «организационно-психологический», поскольку неверные данные в отчетности, как правило, предоставляются недобросовестными заемщиками с намерением ввести кредитора в заблуждение.

Признаки «проблемности», описанные в предлагаемой «матрице предупреждений», могут переходить из одной категории «проблемности» в другие в зависимости от изменений в качестве (количестве) признака, причем как в сторону ухудшения, так и в сторону улучшения.

1.2 Организация работы банка с проблемной задолженностью

Организация работы с проблемной задолженностью - один из наиболее важных аспектов деятельности кредитной организации. От грамотной работы с проблемными кредитами зависит не только успешность разрешения отдельной конфликтной ситуации, но и стабильность и репутация банка.

Каждый банк самостоятельно устанавливает критерии определения проблемной задолженности, методы ее выявления и мониторинга, способы работы с заемщиками по взысканию долгов. Банкам необходимо формировать адекватные процедуры по работе с проблемной задолженностью, четко регламентирующие порядок взаимодействия структурных подразделений и сотрудников, оптимизирующие трудозатраты на достижение результата и снижающие риск принятия неверных управленческих решений при работе с такой задолженностью.

Увеличение числа проблемных ссуд способствует ухудшению качества кредитного портфеля банка, возникновению дополнительных затрат, снижению прибыли или появлению убытков и может привести банк к банкротству. В связи с этим необходимо организовывать работу по управлению проблемными активами с использованием наиболее эффективных инструментов.

Основными задачами, стоящими перед системой управления проблемной задолженностью банка, являются:

- определение вероятности возникновения проблемных кредитов в разрезе направлений кредитования;

- количественная оценка уровня «проблемности» кредитного портфеля, анализ и контроль за его влиянием на финансовую устойчивость банка и результаты деятельности;

- выбор источников покрытия проблемных кредитов и оценка их достаточности;

- разработка, реализация и оценка эффективности методов снижения уровня проблемной задолженности;

- мониторинг и контроль доли проблемных кредитов в совокупном кредитном портфеле.

Банки проводят постоянный мониторинг проблемной задолженности, т.к. выявление признаков ухудшения финансового состояния заемщика на ранней стадии позволяет принять соответствующие меры прежде, чем ситуация выйдет из-под контроля и потери станут необратимыми. Целью мониторинга является выявление признаков «проблемности» активов до возникновения просроченной задолженности.

Особое внимание уделяется мониторингу исполнения кредитных обязательств, операций по банковскому счёту клиента, а также мониторингу финансового состояния заемщика, обеспечения и целевого использования кредита.

В процессе мониторинга участвуют риск-подразделения, залоговые, юридические службы, департамент безопасности и т.д. Подразделениями банка выявляются сделки с предпосылками «проблемности», после чего проводятся анализ возможного развития ситуации и выбор стратегии управления кредитом с признаками «проблемности».

Кроме того, по результатам мониторинга составляется отчет о проблемной задолженности. В зависимости от масштабов банка и кредитного портфеля периодичность формирования отчета может быть еженедельной, ежемесячной или ежеквартальной. Отчет о проблемной задолженности может включать следующие позиции:

- наименование заемщика;

- номер и дату кредитного договора;

- дату выдачи кредита;

- категорию качества ссуды, определенную для целей формирования резервов в соответствии с Положением № 254-П;

- дату возникновения просроченной задолженности;

- количество дней «просрочки»;

- сумму просроченного основного долга;

- сумму просроченных процентов по кредиту;

- начисленные штрафные санкции;

- другую информацию, на основании которой ссуда признана проблемной.

Согласно требованию Центрального банка РФ, после официального признания долга проблемным банк обязан создать резерв на своих счетах в размере 100% от суммы невыплаченного долга. При значительном росте проблемных кредитов такой резерв становится большим отягощением для самого банка, т.к. большая сумма средств выводится из оборота, а финансовые показатели банка резко ухудшаются.

Согласно Положению ЦБ РФ от 16 июля 2012 года №385-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории РФ», сумма, не погашенная в срок, переносится на счет 45801-45817 (в зависимости от типа должника) «Просроченная задолженность по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам». Непогашенные в срок проценты отражаются на счете 45901-45917 «Просроченные проценты по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам».

Расходы, возникшие при формировании резерва на возможные потери, сформированного заново с учетом изменившейся категории качества отражаются на счете 45818 «Резервы на возможные потери», 45918 «Просроченные проценты по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам. Резервы на возможные потери».

В зависимости от полученной в ходе мониторинга информации и политики управления проблемной задолженности выбирается один из следующих методов дальнейшей работы с проблемными кредитами, представленных в таблице 3.

Таблица 3. Основные инструменты работы с проблемной задолженностью

Самостоятельное управление	Аутсорсинг	Продажа третьим лицам
Реструктуризация	Агентский договор	Цессия
Пролонгация		Факторинг
Продажа (изъятие залогового имущества)		ЗПИФ
Судебное взыскание
Списание задолженности

Самостоятельная работа по возврату проблемной в настоящее время остается для отечественных банков самым распространенным методом управления проблемной задолженностью. Многие банки считают его наиболее эффективным, несмотря на то, что он требует от банка значительных организационных и материальных затрат.

Одним из эффективных методов работы с проблемной задолженностью считается реструктуризация. В этом случае кредитор и заемщик в соответствии с диспозитивными нормами гражданского законодательства изменяют существующие между ними условия пользования кредитными ресурсами и условия погашения кредита, корректируют и дополняют условия обеспечения его возврата, внося соответствующие поправки и дополнения в кредитный договор и договор о залоге. Реструктуризация применяется банком избирательно, в отношении конкретных заемщиков и видов ссуд, с учетом возможностей практической его реализации для достижения поставленной цели.

Одним из вариантов реструктуризации являются так называемые «каникулы» по телу кредита при условии регулярной уплаты процентов с возможным повышением на 1-2 процентных пункта ставки за кредит. Этот вариант снижения размеров проблемной ссудной задолженности оптимален для банка, но может быть непривлекательным для заемщика, так как возрастают дополнительные расходы по обслуживанию кредита.

Другой вариант - снижение уровня процентных ставок в пределах 1-2 процентных пунктов при условии, что заемщик досрочно погашает большую часть займа или дополнительно предоставляет ликвидный залог.

Однако реструктуризация не улучшает реальное качество кредитного портфеля, а лишь позволяет отсрочить отражение просроченной задолженности на балансе, о чем свидетельствует существование значительной доли реструктуризированной задолженности, по которой повторно возникло нарушение графика ежемесячных платежей.

Другим инструментом работы с проблемными кредитами является пролонгация кредита - продление его срока путем выдачи новой ссуды взамен старой. Этот способ улучшения качества кредитного портфеля банков приемлем только по тем кредитам, в отношении которых есть уверенность в их погашении при новых сроках действия кредитного договора. При этом статус долга изменяется с «просроченного» на «текущий». Тем самым банк признает, что трудности заемщика временны, а дальнейшее сотрудничество - выгодно.

Следующим вариантом работы с проблемной задолженностью является совместная работа банков с коллекторскими агентствами. На практике сложилось два основных метода работы с коллекторскими агентствами: аутсорсинг (агентский договор) и цессия (переуступка прав требования).

В качестве платы за свои услуги коллекторские агентства берут процент от реально взысканных сумм (обычно от 10 до 50%).

В пользу взаимодействия с коллекторским агентством говорят такие аргументы, как наличие у него опыта работы с проблемными кредитами, профессиональная IТ-система, наличие у руководства и сотрудников компании опыта работы с проблемной задолженностью.

В действующем российском законодательстве не закреплено понятие «аутсорсинг» и механизмы взаимодействия банков и коллекторских агентств, поэтому подобные правоотношения регулируются несколькими видами гражданско-правовых договоров, сходных по регулированию похожих обязательств. Предоставление коллекторских услуг по агентскому соглашению предполагает заключение между банком и коллекторским агентством договора, на основании которого коллекторы проводят работу с должниками по поручению банка.

Продажа банками проблемных долгов третьим лицам - общепринятая практика во всех странах. В российском законодательстве данному вопросу посвящена глава 24 ГК РФ «Перемена лиц в обязательстве».

Договор цессии предполагает переход к банку права получения денежных средств по договорам об уступке прав требования. Стоимость услуг по данному виду договора должна быть достаточной, чтобы погасить весь объем ссудной задолженности.

Банк имеет право воспользоваться поступившей выручкой только для погашения выданного кредита и уплаты всей имеющейся по кредиту задолженности. В случае если по требованию поступает сумма денежных средств, превышающая задолженность по ссуде, то разница возвращается цеденту.

Одним из распространенных методов работы с проблемной задолженностью является также продажа кредитных портфелей факторинговым компаниям, которые впоследствии могут передать их для взыскания коллекторским фирмам.

Выгодным инструментом для банков, желающих очистить баланс от проблемных долгов, являются закрытые паевые инвестиционные фонды (ЗПИФ). Российские банки в последнее время активно переводят растущую у них проблемную задолженность клиентов в ЗПИФы, находящиеся на балансах управляющих компаний. Это дает возможность банкам очистить свои балансы от просрочки и не создавать адекватные резервы на возможные потери по ссудам.

Крайним вариантом освобождения баланса от проблемной задолженности является ее списание. К этому методу обычно прибегают, когда нет надежды на получение эффекта от попыток взыскания задолженности либо проведение мероприятий по взысканию долга нерентабельно.

Согласно главе 8 Положения ЦБ РФ № 254-П, банки имеют право списывать задолженность, признанную безнадежной, за счёт сформированных под неё резервов. При списании безнадежной задолженности по ссудам и процентов по ней кредитная организация обязана предпринять необходимые и достаточные юридические и фактические действия по взысканию указанной задолженности, возможность осуществления которых вытекает из закона, обычаев делового оборота либо договора.

В соответствии с пунктом 3.3 Положения ЦБ РФ России от 31 августа 1998 года № 54-П «О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)» списание непогашенной задолженности по предоставленным (размещенным) денежным средствам, включая проценты, с баланса банка-кредитора не является ее аннулированием. Списанная задолженность отражается за балансом в течение не менее пяти лет с момента ее списания в целях наблюдения за возможностью ее взыскания.

По этому поводу можно отметить, что пятилетний срок, отведенный на внебалансовый учет списанной задолженности Банком России, не несет в себе никакого смысла с точки зрения отражения реальных гражданско-правовых взаимоотношений кредитора и заемщика. В соответствии с порядком, установленным Главой 8 Положения № 254-П, все юридические возможности по взысканию задолженности фактически оказываются исчерпанными с момента списания задолженности за счет резерва на возможные потери по ссудам.

Таким образом, было выявлено, что проблемные кредиты является неотъемлемой составляющей банковского бизнеса. Следовательно, в любой кредитной организации должна быть выстроена целостная и организованная система работы с проблемной задолженностью. Соответствующие подразделения банка должны осуществлять постоянный мониторинг заемщиков, анализировать их финансовое положение, выявлять признаки неблагополучия, а при наличии проблемных кредитов применять меры по предотвращению убытков.

1.3 Нормативно-правовая база деятельности по урегулированию проблемной задолженности

Для эффективного управления проблемной задолженностью необходима хорошо проработанная законодательная база, регламентирующая организацию работы банка с проблемными кредитами.

В настоящее время основными законодательными актами, регулирующими кредитные правоотношения, являются:

- Конституция РФ, в ст.71 которой установлено, что регулирование кредитования находится в ведении Российской Федерации;

- Гражданский кодекс РФ, в котором определены общие принципы и порядок договорных отношений между кредитными организациями и заемщиками, а также установлено, что кредитный договор должен быть заключен в письменной форме;

- Федеральный закон № 17-ФЗ от 3 декабря 1996 г. «О банках и банковской деятельности»;

- Федеральный закон №86-ФЗ от 10 июля 2002 г. «О Центральном Банке Российской Федерации (Банке России)»;

- Федеральный закон от 30 декабря 2004 г. №218-ФЗ «О кредитных историях», целями которого являются создание и определение условий для формирования, обработки, хранения и раскрытия бюро кредитных историй информации, характеризующей своевременность исполнения заемщиками своих обязательств по договорам займа (кредита);

Кредитная деятельность банков также регулируется следующими основными нормативно-правовыми актами Банка России:

- Инструкцией от 3 декабря 2012 г. «Об обязательных нормативах банков» №139-И;

- Положением от 31 августа 1998 г. №54-П «О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)», определяющим порядок осуществления операций по предоставлению (размещению) банками денежных средств клиентам - юридическим и физическим лицам и возврату (погашению) клиентами полученных денежных средств;

- Положение от 26 июня 1998 г. №39-П «О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками»

- Положение от 26 марта 2004 г. №254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности»;

- Положение от 20 марта 2006 г. №283-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери»;

- Положение от 16 марта 2006 г. №283-П от 16 июля 2012 года №385-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории РФ», регламентирующее отражение на счетах бухгалтерского учета просроченной основной суммы долга, процентов, а также сформированных резервов на возможные потери по ссудам.

Как было отмечено ранее, понятие проблемного кредита в российском законодательстве однозначно не определено, отсутствует систематизированная методология, описывающая процедуры, предпринимаемые со стороны банка, заемщика и третьих лиц, направленные на повышение качества проблемной задолженности.

Качество активов, характеризующееся, прежде всего, долей сомнительной и безнадежной задолженности, является главным индикатором банковской нестабильности. Современное представление о проблемной задолженности основано на классификации ссуд коммерческих банков, включающей деление по категориям качества, предложенным Центральным Банком РФ. В соответствие с Положением №254-П, проблемной признается ссуда IV категории качества, соответствующая высокому кредитному риску, вероятность финансовых потерь по которой обусловливает ее обесценение в размере от 51 до 100%. Однако по данной классификации обесцененные ссуды, относятся ко II-V категориям качества, поэтому риск возникновения неплатежа по данным ссудам также вероятен.

Серьезной проблемой, особое внимание которой уделяется в Стратегии развития банковского сектора Российской Федерации на период до 2015 года, является неполнота законодательной базы в сфере управления проблемной задолженностью.

В Стратегии отмечается, что «в системе современного рынка банковских услуг имеются определенные проблемы, негативно влияющие на качество их предоставления, уровень доверия потребителей к кредитным организациям. Для решения этих проблем требуется совершенствование законодательства. Для обеспечения дополнительной защиты прав должников кредитных организаций также необходимо законодательно урегулировать порядок осуществления деятельности по взысканию просроченной задолженности».

Развитие рынка потребительского кредитования обусловило развитие и коллекторского бизнеса, нацеленного на взыскание долгов не в индивидуальном, а в массовом порядке. Во всех развитых странах коллекторские агентства уже давно стали неотъемлемой частью делового сообщества. Сегодня можно констатировать, что российский рынок коллекторских услуг по существу сформирован, он усложняется, появляются новые формы и направления. Однако данная сфера испытывает дефицит правового регулирования, что создает определенные риски для стабильности рынка. Не регламентирована деятельность коллекторов, в том числе в части взаимодействия с заемщиками и получения необходимой для работы информации.

В настоящее время коллекторская деятельность подчиняется общим положениям гражданского законодательства. Для занятия коллекторской деятельностью достаточно зарегистрироваться в качестве юридического лица или индивидуального предпринимателя и заключить соответствующий гражданско-правовой договор с кредитором. Вместе с тем общие положения гражданского законодательства не могут учесть всех особенностей, которые характерны для субъектов коллекторской деятельности.

В действующем российском законодательстве отсутствует также легальное определение коллекторской деятельности, не определены права, обязанности и ответственность коллекторского агентства. При этом значительная доля проблемной задолженности передается для взыскания профессиональным коллекторам, и эта доля постоянно растет. Таким образом, отсутствуют механизмы защиты заемщика при участии в сделках коллекторских агентств.

В законодательстве также не установлен конкретный порядок работы с проблемной задолженностью. Общепризнанным принципом защиты прав потребителей на рынке кредитования является ограничение права заемщика требовать возврата суммы кредита у заемщика-потребителя. Данное право возникает у кредитора лишь при определенных условиях (двукратная просрочка, превышение размера просроченного долга определенной величины, двукратное напоминание со стороны кредитора о необходимости возврата кредита и т.п.). Кроме того, законодательство не предусматривает условия передачи задолженности на обслуживание коллекторскому агентству, а также его права и ответственность.

В связи с этим Министерство экономического развития РФ в 2011 году подготовило проект федерального закона «О деятельности по взысканию просроченной задолженности». Проект федерального закона «О деятельности по взысканию просроченной задолженности» разработан для того, чтобы установить правовые основы деятельности лиц, осуществляющих взыскание просроченной задолженности.

Необходимость правового регулирования деятельности по взысканию просроченной задолженности объясняется ростом рынка проблемных кредитов в масштабах финансового рынка и одновременным отсутствием мер дополнительной правой защиты участников этой деятельности, а также отсутствием норм, регулирующих указанную сферу отношений.
Создание законодательной базы для деятельности по взысканию просроченной задолженности позволит наряду с обеспечением интересов кредиторов, защитить права и интересы заемщиков.
Предметом правового регулирования законопроекта являются отношения, складывающиеся как между кредиторами и должниками, так и между кредиторами и взыскателями в процессе взыскания просроченной задолженности.

Рассматриваемый законопроект позволит минимизировать риски, финансовой системы Российской Федерации в целом.
Таким образом, принятие законопроекта будет способствовать развитию в РФ добросовестной деятельности по взысканию просроченной задолженности, укреплению финансовой дисциплины, а также установлению механизма правовой защиты участников гражданского оборота.

1.4 Обзор рынка проблемных кредитов России в 2012-2014 годах

Объем проблемной задолженности - основной показатель качества кредитного портфеля и показатель надежности кредитной организации. Размер проблемной задолженности влияет на прибыль, резервы и капитал. В целом по банковской системе этот показатель свидетельствует о состоянии заемщиков и экономики в целом.

На сегодняшний день проблематика роста портфелей проблемных кредитов стоит достаточно остро и влияет на финансовую устойчивость банков. По данным банка России, проблемная задолженность по банковским кредитам продолжает расти и имеет очевидный потенциал к увеличению объемов и в 2014 году на фоне роста объемов кредитования.

Негативная ситуация может сложиться в первую очередь в розничном сегменте. Как следует из опубликованного отчета Росстата за 2011 год, динамика уровня жизни населения заметно снизилась. Реальные доходы выросли на 0,8% против 5,1% за 2010 год. Рост зарплат также оказался ниже - 3,5% против 5,2%. Таким образом, кредитный бум 2011 года в розничном сегменте не был подкреплен соответствующим ростом доходов частных заемщиков. Та же тенденция прослеживается и в 2012 году и указывает на то, что в случае ухудшения экономической ситуации неизбежно последует увеличение объема проблемной задолженности.

Как видно из рисунка 1, объем просроченной задолженности в 2014 году по сравнению с 2011 годом увеличился на 860,5 млрд.руб. Просрочка растет по кредитам и населению, и юридическим лицам. Однако за счет активного роста банковского кредитования доля просроченной задолженности в совокупном кредитном портфеле банков снизилась. Темпы этого снижения были незначительными и обусловлены в основном «размытием» проблемной части портфеля за счет выдачи новых займов. Удельный вес просроченных задолженностей, по оценке ЦБ РФ, снизился с 4,7% в 2011 году до 2,5% в 2014 году. то объем просрочки, напротив, увеличился с 1035,9 млрд. руб. до 1896,4 млрд. руб.

Структура проблемной задолженности отражает основные тенденции рынка розничного кредитования. Так, наблюдается рост по сравнению с 2012 годом доли кредитных карт в общем объеме проблемных кредитов. На 31.12.2012 структура проблемной задолженности такова: 41% (112 млрд. руб.) - кредиты наличными, 4% (82 млрд. руб.) - автокредиты, 0,4% (46 млрд. руб.) составляют ипотечные кредиты, 22% - кредитные карты (40 млрд. руб.), 23% - POS-кредиты (24 млрд. руб.).

По величине просроченного долга на душу населения первое место среди регионов РФ занимает Центральный федеральный округ (1924 руб.), на втором месте - Южный ФО (1733 руб.), на третьем - Уральский ФО (1639 руб.). По сравнению с прошлым годом, Уральский ФО обогнал по величине просроченного долга на душу населения Сибирский ФО, величина показателя по регионам изменилась по сравнению с 2013 годом незначительно.

В 2014 году среди проблемных должников преобладали мужчины (рисунок 5). При этом средняя задолженность мужчины - должника составила 73 тыс. рублей, а у женщины - 52 тыс. рублей.

В таблице 4 приведена доля просроченной задолженности по кредитам юридических лиц.

Из таблицы видно, что доля просроченной задолженности в общем объеме кредитного портфеля юридических лиц по каждой группе банков снижается, несмотря на то, что в абсолютном выражении величина просроченной задолженности увеличилась на 201,8 млрд.руб. (с 643,4 млрд. руб. в 2011 году до 836,2 млрд. руб. в 2012 году).

Таблица 4. Доля просроченной задолженности по кредитам юридических лиц

Группа	01.01.14	01.03.12	01.01.12	01.01.11	01.01.10	01.01.09	01.01.08
Сбербанк	2,6 %	3,7%	3,6%	5,5%	4,7%	1,7%	1,0%
Госбанки (8 банков)	6,3 %	8,1%	6,9%	4,7%	4,2%	1,6%	1,0%
Федеральные (А>400)*	3,8 %	4,1%	4,3%	6,5%	12,7%	5,3%	0,8%
Крупные (А>80)*	3,0 %	3,5%	3,5%	4,6%	8,8%	2,6%	0,8%
Нерезиденты (дочерние банки)	3,4 %	3,9%	3,6%	4,7%	6,2%	1,4%	0,5%
Московские средние (А>10)"	2,5 %	2,9%	2,8%	4,0%	5,4%	2,7%	1,0%
Региональные средние (А>10)*	3,2 %	3,7%	3,3%	3,9%	4,3%	1,7%	1,0%
Московские прочие	2,2 %	2,3%	2,3%	3,3%	3,7%	2,2%	1,1%
Региональные прочие	3,2 %	3,2%	3,1%	3,6%	3,9%	1,9%	1,1%
Санируемые (8 банков)	5,3 %	5,7%	6,0%	7,9%	24,7%	3,6%	0,4%
Итого	3,55 %	4,8%	4,5%	5,0%	5,9%	2,1%	0,9%

По мнению специалистов МВФ, низкое качество кредитного портфеля российских банков - одна из главных причин, заставляющих сомневаться в устойчивости банковской системы России. Кроме этого, по мнению многих экспертов банковского рынка, огромное количество проблемных кредитов в кризисные годы было в срочном порядке пролонгировано или рефинансировано и достаточно большой их объем должен быть погашен в 2012-2014 годах, что свидетельствует о том, что вопрос проблемной задолженности в РФ остается не до конца не решенным.

Усиление конкуренции на российском банковском рынке, вывод на рынок новых кредитных продуктов и упрощение процедур одобрения кредитов неизбежно повлекут за собой рост объемов проблемной задолженности.

2. Организация работы АО «Русский Стандарт» с проблемной задолженностью

2.1 Общая организационно-экономическая характеристика банка

АО «Банк Русский Стандарт» (далее также - банк «Русский Стандарт») внесен в книгу государственной регистрации кредитных организаций 31 марта 1993 году. До 1999 года носил название АОЗТ «Агроопторгбанк». Учредителями банка выступили 11 предприятий агропромышленного комплекса. Целью создания банка была деятельность по осуществлению расчётов между предприятиями АПК. Однако в связи с общим спадом экономики России в начале 1990-х годов, а также с упадком аграрной промышленности к 1996 году банк прекратил активную деятельность.

После кризиса 1998 года кредитная организация была приобретена создателем водочного бренда «Русский Стандарт» Рустамом Тарико и получила современное одноименное наименование. В качестве миссии банка было провозглашено «создание честного банка для обслуживания и кредитования малого и среднего бизнеса, производителей потребительских товаров, обслуживания внешнеторговых операций, а также кредитования населения». Владельцы банка «Русский Стандарт» взяли за основу ориентацию на розничное кредитование.

Банку выдана генеральная лицензия на осуществление банковских операций ЦБ РФ № 2289 от 19 ноября 2014 года. Банк «Русский Стандарт» участвует в государственной программе страхования вкладов, утвержденной Федеральным законом № 177-ФЗ «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации» от 23 декабря 2003 года. Зарегистрированным адресом и основным местом ведения деятельности банка является: Российская Федерация, 105187, Москва, ул. Ткацкая, дом 36.

Основным акционером Банка является холдинговая компания ЗАО «Компания Русский Стандарт», которой по состоянию на 31 декабря 2012 принадлежало 90, 81% акций. Оставшиеся 9,11% акций распределены между ЗАО «Руст Инк» и прочими акционерами. АО «Компания Русский стандарт» и ЗАО «Руст Инк» являются дочерними компаниями «Руст Холдинг Лимитед», основным владельцем которого является Рустам Тарико.

Численность персонала банка и его дочерних компаний (АО «Русский Стандарт Страхование», ООО «Русский Стандарт Инвест», ООО Управляющая компания «Русский Стандарт») составляет 21 639 человек (по состоянию на 1 января 2014 года). Организационная структура АО «Банк Русский Стандарт» представлена на рисунке 6.

Органами управления АО «Банк Русский Стандарт» являются Общее собрание акционеров, Наблюдательный совет, Правление (коллегиальный исполнительный орган). Высшим органом управления банком является Общее собрание акционеров. Наблюдательный совет осуществляет общее руководство деятельностью банка за исключением вопросов, отнесенных к компетенции Общего собрания акционеров. Руководство текущей деятельностью АО «Русский Стандарт» осуществляется Правлением, которое подотчетно Общему собранию акционеров и Наблюдательному совету. Контроль за финансово-хозяйственной деятельностью банка осуществляется Ревизионной комиссией.

В настоящее время банк «Русский Стандарт» является крупнейшим рознично-ориентированным финансовым институтом федерального значения. Региональная сеть банка представлена на территории 56 субъектов Федерации. Наиболее удаленные региональные подразделения на территории присутствия банка в конце 2013 года расположены в следующих городах: на севере - Норильск; на юге - Сочи; на западе - Калининград; на востоке - Южно-Сахалинск.

Таким образом, подразделения банка «Русский Стандарт» представлены на большей части территории Российской Федерации. По состоянию на 1 января 2015 года подразделения банка «Русский Стандарт» присутствуют в 79 городах.

Сеть банка по состоянию на 1 января 2015 года состоит из 9 филиалов (Санкт-Петербург, Воронеж, Ростов-на-Дону, Ставрополь, Уфа, Казань, Екатеринбург, Самара и Новосибирск), 232 операционных офисов, 82 дополнительных офисов, 3 представительства, 6 кредитно-кассовых офисов.

По итогам 2014 года сеть банкоматов банка «Русский Стандарт» насчитывала 1688 банкоматов - 1167 приемных банкоматов, 327 банкоматов по выдаче наличных и 194 многофункциональных банкоматов, работающих на прием и выдачу наличных. Количество банкоматов в 2014 году увеличилось почти на 100 единиц по сравнению с 2011 годом.

В 2013 году банк активно развивал сеть терминалов самообслуживания, установив в течение года в салонах Евросеть и Офисах клиентского обслуживания более 400 терминалов, общее количество которых на конец 2013 года составило 2619 единиц.

По состоянию на 01 февраля 2015 года банку присвоены следующие кредитные рейтинги международных рейтинговых агентств:

- Standard and Poor's: B+, прогноз по рейтингу «Негативный»;

- Moody's: B2, прогноз по рейтингу «Негативный»;

- Fitch Ratings: B, прогноз по рейтингу «Негативный».

- Рус-Рейтинг: ВВ+, прогноз по рейтингу «Стабильный»

Основные показатели финансовой деятельности банка представлены в таблице 5.

Таблица 5. Основные показатели деятельности банка «Русский Стандарт»

Согласно отчетности по РСБУ, по итогам 2013 года прибыль банка до налогообложения составила 5,1 млрд.руб. (в 2012 году аналогичный показатель составил 9,7 млрд. рублей, в 2011 году - около 7,5 млрд. руб.).

Показатель валюты баланса АО «Банк Русский Стандарт» на 1 января 2013 года составил 291,03 млрд.руб., увеличившись по сравнению с аналогичной датой 2012 года на 107,32 млрд.руб. а абсолютном выражении или на 58% - в относительном.

В пассивной части баланса наблюдается увеличение доли привлеченных средств, преимущественно средств физических лиц. Привлеченные средства были направлены в основном на кредитование физических лиц. Пассивы на 54% состоят из средств физических лиц (счета до востребования и депозиты), на средства юридических лиц приходится 19% пассивов. Выпущенные банком облигации и векселя составляют 5% пассивов, а средства банков - 6%.

Структура активов банка представлена на рисунке 8. В структуре активов доминирует кредитный портфель, на долю которого приходится 63% от общей величины актива. Портфель ценных бумаг (преимущественно представленный вложениями в облигации) составляет 17% активов, средства в банках (ностро-остатки и выданные межбанковские кредиты) - 4%, денежные средства (в т.ч. средства в кассе, в операционных кассах и в банкоматах) и средства на корсчете в ЦБ - 6%.

Структура активов на 1 января 2013 года по сравнению с аналогичной датой 2012 года серьезных изменений не претерпела.

Доля банка «Русский Стандарт» на рынке вкладов физических лиц на 1 января 2012 года составила 0,76%, за предыдущий год она выросла на 0,26%. В 2011 году депозитный портфель банка увеличился на 52%, при этом общая сумма прироста составила 20,1 млрд. рублей. ЗАО «Русский Стандарт» входит в ТОП-10 банков по объему депозитного портфеля.

На 1 января 2012 года размер депозитного портфеля АО «Банк Русский Стандарт» составил 58,4 млрд. рублей, общий объем привлеченных средств физических лиц во вклады достиг 77,3 млрд. рублей. Общая сумма чистого прироста портфеля составила 20,1 млрд. рублей.

Банк активно наращивает портфель депозитов физических лиц. В целом за 2012 год портфель депозитов вырос на 55,2% и составил на 1 января 2013 года 113 666 млн. руб.

Основными направлением деятельности банка в области корпоративного бизнеса в 2012 году стало сотрудничество с предприятиями торговли, сферы услуг, компаниями, занятыми в сфере делового туризма и реализации авиабилетов, а также крупнейшими импортерами алкогольной продукции.

В настоящее время контрагентами банка «Русский Стандарт» являются такие известные российские и зарубежные организации, как Федеральная таможенная служба РФ, ИАТА, ОАО «Аэрофлот-российские авиалинии», ОАО «АК «Трансаэро», ОАО «Авиакомпания «Сибирь» и др.

Развитие корреспондентских отношений и формирование долгосрочных партнерских отношений с ведущими финансовыми институтами в России и за рубежом - одно из важнейших направлений деятельности банка «Русский Стандарт». Банк постоянно совершенствует систему корреспондентских отношений с другими финансовыми институтами и расширяет сеть контрагентов во всех областях межбанковского сотрудничества.

В настоящее время особое внимание уделяется развитию сотрудничества с крупнейшими украинскими банками (АО «Райффайзен Банк Аваль», АО «УкрСиббанк», АО «Ощадбанк» и др.), что позволяет расширить круг контрагентов для межбанковского сотрудничества АО «Банк Русский Стандарт» и расширить его возможности по ведению бизнеса в Украине.

Уставный капитал АО «Банк Русский Стандарт» на 1 января 2015 года составляет 1,396 млрд.руб.

Итак, стратегией банка «Русский Стандарт» на ближайшие годы является сохранение лидирующих позиций во всех ключевых направлениях банковской розницы, рост или удержание доли рынка в зависимости от продуктовой категории, развитие платежных сервисных услуг, а также обеспечение традиционно высоких показателей финансовой и операционной эффективности.

В рамках реализации данной стратегии в банк продолжит курс на построение высокотехнологичного розничного бизнеса, отвечающего потребностям самых широких слоев населения. Основным приоритетом в развитии банка остается построение инновационного универсального розничного банка, развивающего современный и социально ответственный банковский бизнес.

2.2 Анализ кредитной деятельности банка

Основную долю в доходах АО «Банк Русский Стандарт» составляют доходы, полученные по кредитным операциям. Доля доходов, получаемых от этих операций, в общих доходах за 2013 год (за исключением восстановления резервов на возможные потери по ссудам и прочим активам, а также доходов от переоценки счетов в иностранной валюте) составила около 49,7%.

В 2014 году приоритетным направлением деятельности АО «Банк Русский Стандарт» продолжало оставаться потребительское кредитование населения, включая кредитование с помощью банковских карт.

Банк Русский Стандарт - один из лидеров кредитования физических лиц в России. Организация активно присутствует на отечественном рынке розничного кредитования уже более 10 лет.

Банк занимает лидирующие позиции на российском рынке потребительского кредитования и рынке банковских карт. В течение последних тринадцати лет банк «Русский Стандарт» создавал новые стандарты потребления в России, клиентами банка по программам потребительского кредитования стали уже более 28 миллионов человек, объем предоставленных кредитов только в России составил более 2048 миллиардов рублей.

Русский Стандарт остается лидером Российского рынка кредитных карт с долей в 18,5%, по данным Frank Research Group на 1 июня 2012 года. Банк также является 5-м по величине игроком отечественного рынка кредитования в торговых сетях (POS-кредитование) с долей 7,9%.

Кредитный портфель физических и юридических лиц в 2012 году по сравнению с 2011 годом увеличился на 78,6 млрд.рублей (или на 76%) и составил 181,5 млрд.рублей.

Рост кредитного портфеля обусловлен преимущественно ростом портфеля физических лиц.

АО «Банк Русский Стандарт» специализируется на кредитовании физических лиц. Объем кредитов, выданных физическим лицам, год от года увеличивается и составляет по итогам 2014 года 98% от общего размера выданных кредитов.

Портфель предоставленных физическим лицам кредитов вырос за отчетный год на 72%. В отчетном году банк сохранил свои позиции на рынке потребительского кредитования во всех крупнейших городах России. При этом доля потребительских кредитов, выданных за 2014 год региональной сетью АО «Банк Русский Стандарт», составила 82% от общего объема выданных кредитов, а доля кредитов, выданных за 2014 год региональной сетью посредством банковских карт, составила 71,3%.

...