Деятельность коммерческого банка по организации кредитования юридических лиц

Права и обязанности сторон.

Ответственность сторон.

Дополнительные условия договора.

Разрешение споров.

Срок действия договора.

Юридические адреса и подписи сторон.

В преамбуле дается описание основных участников кредитной сделки с ссылкой на уставы, в соответствии с которыми они функционируют.

В первом разделе «Предмет и сумма договора» отражается качественная и количественная характеристика объекта кредитной сделки. Качественная характеристика объекта кредитной сделки - целевая направленность ссуды и структура объекта кредитования. Количественная характеристика кредитования - сумма кредита, вытекающая из технико-экономического обоснования.

Второй раздел «Порядок выдачи и погашения ссуды» применяется к конкретному виду сделки. Так, в частности, в этом разделе указывается, на основании каких документов открывается заемщику ссудный счет в банке; номер ссудного счета; временной период предоставления кредита и его направление; порядок погашения кредита (единовременно или в рассрочку по графику), с указанием конкретных дат и сумм; платежным поручением самого заемщика или платежным требованием банка на безакцептное списание средств со счетов заемщика в банке - кредиторе; условия досрочного погашения кредита; очередность погашения основного долга и задолженности по процентам в случае недостаточности у заемщика денежных средств в полном объеме для их погашения.

Третий раздел кредитного договора отражает уровень уплачиваемых банку процентов за пользование кредитом. В этом разделе целесообразно зафиксировать процентную ставку: а) в период предусмотренного договором срока пользования ссудой; б) в случае пролонгации ссуды; в) в случае просрочки погашения ссуды; г) в случае ухудшения кредитоспособности клиента. Кроме того, в кредитном договоре необходимо предусмотреть сроки начисления и взыскания процентов за кредит, а также порядок изменения первоначально установленных процентных ставок в зависимости от темпов инфляции. Основанием для пересмотра процентной ставки может быть изменение учетной ставки ЦБ РФ.

Четвертый раздел кредитного договора фиксирует конкретные способы обеспечения возвратности кредита. В кредитном договоре лишь называются вторичные источники погашения ссуды. Использование соответствующих способов гарантирования возврата кредита закрепляется специальными документами: договором о залоге имущества клиента; гарантийным письмом. Эти документы являются приложением к кредитному договору.

В пятом разделе кредитного договора отражаются права и обязанности сторон. Права и обязанности заемщика и кредитора вытекают из действующего законодательства, а также определяются особенностями каждой конкретной кредитной сделки, ситуацией на рынке кредитных ресурсов, кредитоспособностью заемщика.

К числу обязательств банка, необходимых для выполнения, следует отнести: предоставление ссуд в соответствующих суммах, видах и в определенные сроки, открытие ссудного счета, ежемесячное начисление процентов за пользование кредитом, информирование заемщика об изменениях в нормативных документах по вопросам кредитования.

Более обширны обязательства клиента. Они направлены на обеспечение целевого, а также своевременного и полного возврата кредита и причитающихся процентов.

В шестом разделе «Ответственность сторон» конкретизируются случаи нарушения каждой из сторон условий кредитного договора и соответственно санкции. В этом разделе должны быть ссылки на пункты договора, предусматривающие обязательства сторон за их нарушение другой стороной.

В седьмом разделе «Дополнительные условия договора» при необходимости фиксируются другие условия, не предусмотренные в предыдущих разделах. К ним можно отнести, например, формирование обязательного срочного депозита с указанием суммы и срока (в случае, если клиент не имеет в данном банке расчетного счета), порядок изменения первоначально установленной суммы лимита кредитования или кредитной линии; порядок внесения изменений и дополнений в кредитный договор.

В восьмом разделе «Разрешение споров» предусматриваются пункты, касающиеся: а) разрешения споров путем переговоров самими сторонами, заключившими договор с указанием срока рассмотрения взаимных претензий; б) порядок обращения в арбитражный суд в случае ненахождения взаимовыгодного решения в ходе переговоров сторон.

Девятый раздел кредитного договора фиксирует срок действия договора, то есть его начало и окончание.

Последний, десятый раздел, отражает юридические адреса сторон (почтовый адрес, расчетный и корреспондентский счет, телефон, факс), а также подписи, заверенные печатями.

В целом, приведенная схема кредитного договора является примерной. Она может изменяться в зависимости от объема, вида и срока кредита, постоянства кредитных связей клиента с банком, наличия в данном банке расчетного счета, степени информированности банка о клиенте, его финансового состояния.

Заключение кредитных договоров проходит несколько этапов [3, с. 191]:

1. Формирование содержания кредитного договора клиентом-заемщиком (вид кредита, сумма, срок, обеспечение и т.д.).

2. Рассмотрение банком предоставленного клиентом проекта кредитного договора, составление заключения о возможности предоставления кредита вообще и об условиях его предоставления в частности.

3. Совместная корректировка кредитного договора клиентом и банком до достижения взаимоприемлемого варианта и представления его на рассмотрение юристов.

4. Подписание кредитного договора обеими сторонами, то есть придание ему силы юридического документа.

За подписанием кредитного договора следует предоставление хозоргану кредита в установленные сроки и в объеме, предусмотренном в договоре, а затем наблюдение и последующий контроль банка за соблюдением условий кредитного договора, но главным образом за своевременным возвратом выданного кредита.

В целом, теоретически рассмотрев деятельность коммерческих банков по организации кредитования, можно сделать следующий вывод. Коммерческие банки в условиях рыночной экономики осуществляют кредитование при строгом соблюдении принципов возвратности, срочности, платности, дифференцированности, обеспеченности кредита; регламентируют отношения кредитора и заемщика посредством кредитного договора. При этом они стремятся предоставить ссуды надежным клиентам, чтобы исключить риск непогашения и обеспечить возврат выданных средств.

2. Анализ кредитования юридических лиц в ЗАО «Тюменьагропромбанк»

2.1 Организация процесса кредитования в ЗАО «Тюменьагропромбанк»

ЗАО «ТЮМЕНЬАГРОПРОМБАНК» - акционерное общество закрытого типа зарегистрировано Главным управлением Центрального Банка Российской федерации по Тюменской области 23 ноября 1990г., регистрационный номер 917. Банк создан без ограничения срока деятельности и осуществляет свою деятельность на основании лицензии на осуществление банковских операций № 917 и лицензии профессионального участника рынка ценных бумаг.

Банк создан с целью комплексного банковского обслуживания учредителей и клиентов банка, проведения финансово-кредитной политики для расширенного воспроизводства сельскохозяйственной продукции в Тюменской области, ее транспортировки, хранения и переработки, а также извлечения прибыли.

К настоящему времени банком проведено 14 эмиссий акций, в результате чего уставный капитал возрос до 86015360 рублей. Юридическим лицам принадлежит 40,1 % уставного капитала, физическим лицам - 59,9 %.

Банку предоставлено право на осуществление следующих банковских операций со средствами в рублях и иностранной валюте:

– привлечение денежных средств юридических и физических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок);

– размещение привлеченных во вклады денежных средств юридических и физических лиц от своего имени и за свой счет;

– открытие и ведение банковских счетов юридических и физических лиц;

– осуществление расчетов по поручению юридических и физических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам;

– инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание юридических и физических лиц;

– купля-продажа иностранной валюты в наличной и безналичной формах;

– выдача банковских гарантий;

– осуществление переводов денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов;

– выдача поручительств за третьих лиц, предусматривающих исполнение обязательств в денежной форме;

– приобретение права требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме;

– предоставление в аренду юридическим и физическим лицам специальных помещений или находящихся в них сейфов для хранения документов и ценностей;

– лизинговые операции;

– оказание консультационных и информационных услуг;

– иные сделки в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В состав ЗАО «ТЮМЕНЬАГРОПРОМБАНК» входят 18 филиалов в городе Тюмени и населенных пунктах Тюменской области. Наиболее значительный кредитный портфель имеется в Головном офисе ЗАО «ТЮМЕНЬАГРОПРОМБАНК» - 334,8 млн. руб., или 49,1 % от кредитного портфеля Банка.

В своей деятельности банк руководствуется законодательством Российской Федерации, нормативными документами Центрального Банка, Уставом банка, решениями Совета директоров и Правления Банка.

ЗАО «ТЮМЕНЬАГРОПРОМБАНК» позиционируется на рынках:

– По сущности операции: кредитный рынок, рынок ценных бумаг, валютный рынок;

– По потребителям услуг: рынок юридических лиц и рынок физических лиц;

– По видам валют: российские рубли, доллары США, Евро.

В структуре кредитного рынка банк представлен в следующих сегментах:

1. кредиты предприятиям - юридическим лицам независимо от формы собственности на пополнение оборотных средств, для приобретения основных средств с целью расширения и модернизации производства, строительства и приобретения зданий и сооружений для размещения производства;

2. кредиты физическим лицам: на потребительские нужды (включая обучение, лечение, отдых, приобретение потребительских товаров); на приобретение предметов длительного пользования (автомобилей российского и иностранного производства, мебели, бытовой техники); на приобретение квартир, домов, дачных домиков; кредиты для развития бизнеса предпринимателей без образования юридического лица.

Основными задачами банка в части кредитования в 2005 году являются:

– сохранение позиции банка на рынке кредитных вложений в 10 крупнейших среди региональных банков с достижением удельного веса кредитного портфеля банка в кредитных вложениях региональных банков Тюменской области 2 % и внедрение на новые рынки;

– обеспечение необходимой доходности размещения ресурсов банка в рублях и иностранной валюте;

– поддержание на высоком уровне качества кредитного портфеля;

– минимизация и диверсификация кредитных рисков;

– удовлетворение потребностей клиентов банка в заёмных средствах;

– использование механизма кредитования для привлечения в банк новых клиентов и прироста ресурсной базы.

Процедуры принятия решения о предоставлении кредита, оформление договоров и иных документов регламентированы нормативными документами Банка России и Положениями банка, разработанными на их основе:

– Положением по кредитованию ЗАО «ТЮМЕНЬАГРОПРОМБАНК» от 22.11.2001г.;

– Методическими рекомендациями по определению кредитоспособности заемщика в ЗАО «ТЮМЕНЬАГРОПРОМБАНК» от 10.08.2004;

– Положением о кредитной комиссии филиала ЗАО «ТЮМЕНЬАГРОПРОМБАНК» от 19.04.2001г.;

– Положением о кредитном комитете ЗАО «ТЮМЕНЬАГРОПРОМБАНК» от 05.04.2002г.;

– Положением о порядке кредитования в форме овердрафт в ЗАО «ТЮМЕНЬАГРОПРОМБАНК» от 29.04.2002г.;

– Положением о выдаче кредитов в иностранной валюте в ЗАО «ТЮМЕНЬАГРОПРОМБАНК» от 27.05.2003г.;

– Порядком и процедурой оценки кредитного риска в ЗАО «ТЮМЕНЬАГРОПРОМБАНК» от 11.05.2004г.

Выполнение филиалами и сотрудниками Головного банка указанных процедур контролируется службой внутреннего контроля посредством комплексных и тематических проверок, а также методом последующего контроля текущих операций банка.

Кредитование является одной из основных операций ЗАО «ТЮМЕНЬАГРОПРОМБАНК». Поэтому правильная организация процесса кредитования в филиале будет способствовать надежности кредитных вложений и получению наибольшей прибыли.

Рассмотрим организацию процесса кредитования на примере Головного офиса ЗАО «ТЮМЕНЬАГРОПРОМБАНК».

В Головном офисе ЗАО «ТЮМЕНЬАГРОПРОМБАНК» по состоянию на 01 января 2005 года обслуживается 1190 клиентов, из них - 423 юридические лица, 664 - физические, 103 - предприниматели без образования юридического лица.

Рассмотрим основные этапы процесса кредитования, применяемые в практике ЗАО «ТЮМЕНЬАГРОПРОМБАНК»:

1. Рассмотрение заявки на кредит и пакета документов к ней.

2. Оценка кредитоспособности заемщика и риска, связанного с выдачей ссуды.

3. Подготовка и заключение кредитного договора и обеспечительных обязательств.

4. Выдача кредита.

5. Контроль за выполнением условий договора и погашением кредита.

Кредиты выдаются на договорной основе при соблюдении принципов срочности, платности, возвратности, обеспеченности и дифференцированности в пределах кредитных ресурсов Головного офиса.

Первый этап процесса кредитования - рассмотрение заявки заемщика, поступившей в банк. В кредитном заявлении содержатся основные сведения о заемщике и испрашиваемом кредите: полное и сокращенное наименование предприятия-заемщика с указанием формы собственности; юридический адрес предприятия; наименование учреждения банка, где открыт расчетный счет; основные виды деятельности; цель, размер, срок, возможное обеспечение испрашиваемого кредита; данные о финансовом состоянии предприятия.

Вместе с заявлением о предоставлении кредита клиент - юридическое лицо предоставляет в банк следующие документы (Приложение).

В необходимых случаях банк может требовать от заемщика и другие документы и сведения, подтверждающие обеспеченность возврата кредита, а также платежеспособность заемщика и гаранта.

Второй этап процесса кредитования - анализ кредитоспособности клиента - способности в установленный договором срок погасить свои обязательства перед банком по сумме основного долга и начисленным процентам. Оценка кредитоспособности заемщика в ЗАО «ТЮМЕНЬАГРОПРОМБАНК» определяется в соответствии с «Методическими указаниями по определению кредитоспособности заемщика» и включает в себя:

– анализ финансового состояния заемщика;

– оценку обеспечения кредита;

– анализ технико-экономического обоснования (ТЭО) кредита;

– оценку кредитного риска.

По результатам оценки кредитоспособности делается заключение о возможности (невозможности) предоставления кредита (пролонгации).

Финансовое состояние является важнейшей характеристикой деятельности предприятия; определяет его потенциал в деловом сотрудничестве; является гарантом эффективной реализации экономических интересов всех участников финансовых отношений: как самого предприятия, так и его партнеров. Основная цель анализа финансового состояния заемщика - определить способность и готовность заемщика вернуть испрашиваемую ссуду в установленный срок и в полном объеме. Анализ финансового состояния заемщика - юридического лица включает в себя: общую организационно-правовую характеристику; характеристику заемщика как клиента банка (банков), в т.ч. кредитную историю, анализ эффективности хозяйственной деятельности, оценку финансового состояния.

Организационно-правовая структура заемщика оценивается кредитным работником совместно с юридической службой банка. Для этого рассматриваются учредительные документы заемщика для подтверждения его состоятельности как юридического лица; определяются права лица, ведущего переговоры и подписывающего договоры (кредитный и/или обеспечения) с банком, на совершение действий от имени заемщика. Эти права устанавливаются на основании: соответствующего положения устава заемщика; документа о назначении на должность согласно процедуре, изложенной в уставе, доверенности. Кроме объема полномочий, предусмотренного учредительными документами, необходимо документально четко и недвусмысленно устанавливать факт занятия лицом, подписывающим сделку, соответствующей должности на момент совершения сделки.

Характеристика заемщика как клиента банка подразумевает описание кредитным работником опыта взаимоотношений, в том числе: когда открыт расчетный счет заемщика в банке; были ли в прошлом и имеются ли в настоящем претензии к расчетному счету; какая часть денежного потока проходит через банк; оборот денежных средств по расчетному счету за шесть месяцев, предшествующих дате подачи заявки на кредит и среднемесячный оборот; по каким направлениям заемщик является клиентом (расчетно-кассовое обслуживание, банковские карты и др.); является ли заемщик стратегическим клиентом по масштабам деятельности, числу предприятий группы и контрагентов; на какой основе строятся взаимоотношения (на постоянной, взаимовыгодной, нерегулярной) или носят разовый характер; указать новый ли это клиент; характеристика действий руководителей заемщика (прогнозируются или нет).

Кредитная история включает в себя описание опыта кредитования заемщика банком или другими банками, на основании которого возможно судить о перспективах погашения запрашиваемого в настоящий момент кредита.

При описании кредитной истории пристальное внимание должно быть уделено анализу V раздела баланса, где отражаются кредиты и прочие заемные средства: необходимо запросить кредитные договоры по тем ссудам, задолженность по которым отражена в балансе и не погашена на дату заявки о получении кредита, и убедиться, что она не является просроченной. Наличие просроченной задолженности по кредитам других банков является негативным фактором и свидетельствует о явных просчетах в деятельности заемщика, которые, возможно, планируется временно компенсировать при помощи испрашиваемого кредита. Кредитная история должна быть подтверждена справками из банков. Сам заемщик свою кредитную историю характеризовать не может.

Изучение финансового состояния заемщика осуществляется ЗАО «ТЮМЕНЬАГРОПРОМБАНК» по следующим направлениям:

– источники оборотных средств;

– источники формирования имущества;

– структура имущества;

– ликвидность;

– финансовая устойчивость.

Для оценки работы заемщика в каждом из перечисленных направлений применяется значительное количество коэффициентов.

Для оценки тенденций развития деятельности предприятия расчет приведенных ниже показателей осуществляется по данным бухгалтерской отчетности за два полных финансовых года и текущий квартал отчетного года на основании годовой бухгалтерской отчетности за прошлый год, балансов на квартальные даты текущего года и полученные значения сравниваются с нормативными показателями.

Финансовое состояние заемщика - юридического лица характеризуется следующими показателями:

1. Изменение валюты и структуры баланса, основных статей баланса, показателей прибылей и убытков (финансовые результаты - выручка, себестоимость, коммерческие и управленческие расходы, внереализационные операции, прибыль и др.) и причин, повлиявших на эти изменения. Рассчитываются темпы роста показателей или их снижение и анализируются причины.

При анализе структуры баланса уделяется внимание изучению причин резкого увеличения или уменьшения отдельных статей баланса; отслеживаются сроки возникновения дебиторской задолженности, поскольку поступление долгов может стать для заемщика одним из источников возврата испрашиваемого кредита; при оценке состояния кредиторской задолженности необходимо убедиться, что заемщик в состоянии вовремя расплатиться с теми кредиторами, чьими средствами в том или ином виде пользуется: в виде товаров или услуг, авансов и т.д. В данном разделе отражаются также средства, полученные заемщиком от партнеров по договорам займов.

2. При анализе динамики выручки, себестоимости, прибыли выясняются качественные и количественные причины, особенно динамика физических объемов производства (товарооборота), изменение цен на единицу продукции, то есть определяются основные факторы, повлиявшие на объем полученной прибыли. Анализу подвергается прибыль до налогообложения.

Способность предприятия расплатиться с текущими долгами и вероятность его банкротства в ближайшее время выявляют показатели платежеспособности:

– общий коэффициент покрытия (К1) показывает насколько текущие обязательства покрываются оборотными активами организаций. Характеризует платежные возможности организации при условии погашения всей дебиторской задолженности (в том числе «невозвратной») и реализации имеющихся запасов (в том числе неликвидных). Снижение данного показателя за анализируемый период свидетельствует о снижении уровня ликвидности активов или о росте убытков организации;

– соотношение дебиторской и кредиторской задолженности (К10) характеризует промежуточную ликвидность предприятия, т.е. способность рассчитаться с кредиторами за счет дебиторской задолженности. Нормативное значение - выше 0,5. С ростом дебиторской задолженности у предприятия возникает потребность в дополнительных источниках формирования текущих активов за счет краткосрочных кредитов банка и кредиторской задолженности. Опережающий рост кредиторской задолженности по сравнению с дебиторской может привести в конечном итоге к снижению ликвидности;

– показатель динамики кредиторской задолженности (К6) характеризует состояние расчетов с поставщиками, подрядчиками, персоналом предприятия, своевременность выполнения обязательств перед бюджетом и внебюджетными фондами. Увеличение величины кредиторской задолженности более, чем на 20% за анализируемый период является тревожным фактором, так как может свидетельствовать о недобросовестном выполнении предприятием своих обязательств. Наличие подобной тенденции требует детального анализа причин сложившейся ситуации. По торговым предприятиям увеличение кредиторской задолженности может свидетельствовать об увеличении лимитов кредитования со стороны поставщиков;

– показатель динамики дебиторской задолженности (К7) характеризует состояние расчетов с заказчиками или покупателями. Увеличение величины дебиторской задолженности более чем на 20% за анализируемый период сигнализирует о необходимости более детального анализа расчетов с дебиторами, так как возрастает вероятность проблем с платежеспособностью контрагентов заемщика, что может негативно отразиться на его финансовом состоянии. С другой стороны увеличение дебиторской задолженности на фоне роста стоимости активов или роста доходов предприятия можно оценить как нормальный процесс;

– показатель удельного веса дебиторской задолженности в активах (К8) детализирует показатель К7. При увеличении К8 необходим взвешенный подход к кредитованию, так как указанная тенденция может свидетельствовать как о задержке расчетов с покупателями, так и об изменении системы расчетов с контрагентами или изменением условий деятельности предприятия. Нормальным считается рост показателя не более чем на 10%;

– показатель удельного веса кредиторской задолженности в пассивах (К9) детализирует показатель К6. Значительный рост показателя является тревожным фактором, так как может привести к снижению доли собственных средств. Необходим анализ кредиторской задолженности по срокам и кредиторам для выявления просроченных или проблемных долгов. Увеличение показателя может свидетельствовать как о задержке расчетов с кредиторами, так и об изменении системы расчетов или изменением условий деятельности предприятия. Нормальным считается рост показателя не более чем на 10%;

– показатель состояния расчетных счетов клиента в ЗАО «ТЮМЕНЬАГРОПРОМБАНК» (К/сч) характеризует состояние расчетов заемщика. Необходимым условием является отсутствие текущей картотеки неоплаченных расчетных документов к банковским счетам заемщика. Наличие картотеки до 30 дней сигнализирует о том, что текущая платежеспособность предприятия ограничена, но является допустимым. Наличие картотеки сроком более 30 дней свидетельствует о неплатежеспособности заемщика, выдача кредита не допустима. Если в картотеке находятся требования банков на уплату основного долга или % по кредитам, новая выдача кредитов не рассматривается.

Необходимо проанализировать реальный кредитовый оборот (поступления на расчетный счет без учета предоставленных кредитов) денежных средств по всем открытым расчетным счетам заемщика за шесть месяцев, предшествующих дате подачи заявки на кредит; и рассчитать среднемесячные и среднедневные поступления. Справки об оборотах по расчетному счету заемщика должны быть изготовлены и заверены обслуживающим банком. Не допускается вместо справок из банка представление заемщиком сведений по расчетному счету на основании его внутреннего учета.

3. Показатели финансовой устойчивости характеризуют степень независимости предприятия от внешних источников финансирования.

– чистые активы (К5) характеризует обеспеченность предприятия собственными средствами и представляет собой величину стоимости имущества клиента, которое свободно от долговых обязательств. Значение показателя должно быть положительным. Нормативным является положительное значение показателя при условии отсутствия резкого снижения чистых активов предприятия в анализируемом периоде (более чем на 10%);

– соотношение собственных и заемных средств (К2) определяет зависимость от внешних займов. Чем меньше значение этого показателя, тем выше степень риска. Превышение суммы задолженности над суммой собственных средств свидетельствует о том, что финансовая устойчивость предприятия в значительной степени зависит от внешних источников. Нормативное значение - выше 0,5;

4. Показателем деловой активности является выручка от реализации продукции (К4). Динамика этого показателя характеризует интенсивность развития предприятия, изменение объемов производства. Изменения показателя в сторону увеличения являются положительной тенденцией и свидетельствует о повышении кредитоспособности клиента. Критическим значением является снижение выручки на 20%.

5. Показатели рентабельности:

– коэффициент рентабельности продукции (К3) определяет сколько прибыли от реализации продукции получено с одного рубля вложенных средств (себестоимости). Рост рентабельности свидетельствует об увеличении прибыльности, укреплении финансового благополучия, наличии источника погашения процентов по кредиту. Нормативное значение не ниже 0,1.

6. Показатель, использующийся для характеристики кредитной истории клиента (КИ), раскрывает основную информацию о клиенте как о партнере банка, позволяя оценить перспективы погашения запрашиваемого в настоящий момент кредита. Под положительной кредитной историей подразумевается опыт кредитования в банке или иных банках, подтверждающий способность клиента своевременно и в полном объеме выполнять свои обязательства перед банком. Допустимым является отсутствие кредитной истории заемщика. Наличие более двух раз и более десяти дней просроченной задолженности по кредитам или процентам в ЗАО «ТЮМЕНЬАГРОПРОМБАНК» или в других банках является негативным фактором и классифицируется как негативная кредитная история. Также кредитная история не может считаться положительной, если в прошлом имелись факты погашения кредитов отступным, переводом долга и т.д.

По результатам анализа и на основании установленных Методическим указаниями коэффициентов, кредитный работник характеризует финансовое состояние заемщика как: хорошее, среднее, плохое.

Финансовое положение заемщика:

– оценивается как хорошее, если комплексный анализ производственной и финансово-хозяйственной деятельности заемщика и иные сведения о нем, включая информацию о внешних условиях, свидетельствуют о стабильности производства, положительной величине чистых активов, рентабельности не ниже нормативного и платежеспособности и отсутствуют какие-либо негативные явления (тенденции), способные повлиять на финансовую устойчивость заемщика в перспективе.

К негативным явлениям (тенденциям) относятся не связанные с сезонными факторами существенное (свыше 10 пунктов) снижение объемов производства, показателей рентабельности (более чем на 25%) , существенный рост кредиторской и (или) дебиторской задолженности (более чем на 20%), другие явления;

– оценивается не лучше, чем среднее, если комплексный анализ производственной и финансово-хозяйственной деятельности заемщика и (или) иные сведения о нем свидетельствуют об отсутствии прямых угроз текущему финансовому положению при наличии в деятельности заемщика негативных явлений (тенденций), которые в обозримой перспективе (год или менее) могут привести к появлению финансовых трудностей, если заемщиком не будут приняты меры, позволяющие улучшить ситуацию (то есть, направленные на снижение убытков, увеличение объемов производства и рост реализации продукции, снижение кредиторской и дебиторской задолженности);

– оценивается как плохое, если заемщик признан несостоятельным (банкротом) в соответствии с законодательством или если имеются сведения о принятии судом заявления о признании банкротом, либо если он является устойчиво неплатежеспособным (картотека № 2 более 30 дней, рост кредиторской задолженности более чем на 20%, нарастающие убытки), а также если анализ производственной и (или) финансово-хозяйственной деятельности заемщика и (или) иные сведения о нем свидетельствуют об угрожающих негативных явлениях (тенденциях), вероятным результатом которых могут явиться несостоятельность (банкротство) либо устойчивая неплатежеспособность заемщика. К угрожающим негативным явлениям (тенденциям) в деятельности заемщика могут относиться: убыточная деятельность на несколько отчетных дат; отрицательная величина либо сокращение чистых активов более чем на 20%; падение объемов производства более чем на 20%; рост кредиторской и (или) дебиторской задолженности более чем на 20%; другие явления. Каждый показатель в отдельности не может свидетельствовать о плохом финансовом положении.

Финансовое положение заемщика не может быть оценено как хорошее, если в отношении заемщика - юридического лица выявлено хотя бы одно из следующих обстоятельств:

– наличие текущей картотеки неоплаченных расчетных документов к банковским счетам заемщика; наличие просроченной задолженности перед федеральным бюджетом, бюджетами субъектов Российской Федерации, местными бюджетами и внебюджетными фондами; наличие просроченной задолженности перед работниками по заработной плате (плохое);

– наличие у заемщика скрытых потерь (например, неликвидных запасов готовой продукции и (или) требований, безнадежных ко взысканию) в размере, равном или превышающем 25 процентов его чистых активов (собственных средств (капитала)) (среднее);

– случай (случаи) неисполнения в течение последнего года заемщиком обязательств по иным договорам с кредитной организацией - кредитором либо прекращение заемщиком обязательств по иным договорам с кредитной организацией - кредитором предоставлением взамен исполнения обязательства отступного в форме имущества, которое не реализовано кредитной организацией в течение 180 календарных дней или более (плохое);

– не предусмотренная планом развития заемщика (бизнес-планом), согласованным с банком, убыточная деятельность заемщика, приведшая к существенному (25 процентов и более) снижению его чистых активов (для кредитных организаций - собственных средств (капитала) по сравнению с их максимально достигнутым уровнем за анализируемый период (2 отчетные даты и последний отчетный квартал).

Оценка кредитоспособности заемщика включает в себя оценку и анализ обеспечения кредита.

Под обеспечением по ссуде понимается обеспечение в виде залога, банковской гарантии, поручительства, гарантийного депозита (вклада), которое по требованиям Положения Банка России от 26.03.2004 г. № 254 - П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности» можно отнести к одной из двух категорий качества обеспечения.

– К обеспечению I категории качества могут быть отнесены:

1. залог, если в качестве предмета залога выступают: облигации Банка России; ценные бумаги, эмитированные Министерством финансов Российской Федерации; векселя Министерства финансов Российской Федерации; котируемые ценные бумаги, собственные долговые ценные бумаги ЗАО «ТЮМЕНЬАГРОПРОМБАНК», то есть ценные бумаги, не относящиеся к акциям, срок предъявления которых к платежу превышает срок погашения обязательств заемщика по ссуде, либо сроком по предъявлении, если указанные бумаги находятся в закладе в ЗАО «ТЮМЕНЬАГРОПРОМБАНК»;

2. гарантийный депозит (вклад), при условии, что срок размещения депозита (вклада) превышает срок исполнения обязательства.

3. банковская гарантия Банка России;

4. поручительства (гарантии) юридических лиц .

– К обеспечению II категории качества могут быть отнесены:

1. Не относящийся к обеспечению I категории качества ликвидный залог, к которому может быть отнесен: залог ценных бумаг эмитентов ценных бумаг, допущенных к обращению на открытом организованном рынке; залог ценных бумаг, эмитированных третьими юридическими лицами; залог векселей, авалированных и (или) акцептованных юридическими лицами; залог земельных участков, предприятий, зданий, сооружений, квартир и другого недвижимого имущества и залог сырья, материалов, готовой продукции, товаров при наличии устойчивого рынка указанных предметов залога и (или) иных достаточных оснований считать, что соответствующий предмет залога может быть реализован в срок, не превышающий 180 календарных дней с момента возникновения основания для обращения взыскания на залог при условии, что вся юридическая документация в отношении залоговых прав банка оформлена таким образом, что в ней не содержится условий, препятствующих реализации залоговых прав, а также при условии, что указанный предмет (предметы) залога застрахованы залогодателем в пользу ЗАО «ТЮМЕНЬАГРОПРОМБАНК»;

2. гарантии (банковские гарантии) и поручительства (применительно к векселям - авали и (или) акцепты) банков и юридических лиц, в пределах 50 процентов от чистых активов (собственных средств (капитала) гаранта (поручителя), подтвержденных аудиторской проверкой за последний отчетный год, при условии, что финансовое положение гаранта (поручителя) оценивается как хорошее.

Степень существенности обстоятельств, препятствующих реализации залоговых прав, определяется на основании профессионального суждения специалиста юридической службы Головного офиса.

Если не выполняются какие - либо условия, то ссуда для целей создания резерва считается необеспеченной и это должно быть отражено в заключении кредитного работника.

Под суммой обеспечения понимается:

– для залога (кроме ценных бумаг, котируемых организатором торговли на рынке ценных бумаг) - справедливая стоимость залога. Справедливая стоимость залога, относящегося к I и II категориям качества обеспечения, определяется на постоянной основе, но не реже одного раза в квартал. Изменение справедливой стоимости залога учитывается при определении размера резерва;

– для ценных бумаг, котируемых организатором торговли на рынке ценных бумаг, - рыночная стоимость ценных бумаг, определяемая в соответствии с нормативным актом Банка России о порядке расчета размера рыночных рисков;

– для собственных долговых ценных бумаг банка и гарантийного депозита (вклада) - сумма обязательств, предусмотренная ценной бумагой (договором депозита (вклада)) и отраженная на соответствующих счетах бухгалтерского учета;

– для поручительств, гарантий (банковских гарантий), авалей и (или) акцептов векселей - сумма обязательства по поручительству, гарантии (банковской гарантии), векселю (в случае аваля и (или) акцепта переводного векселя - часть вексельной суммы).

Оценка справедливой стоимости и анализ ликвидности обеспечения по кредиту производится кредитным работником перед принятием решения о выдаче кредита и затем постоянно, но не реже одного раза в квартал.

По результатам анализа оценки и достаточности обеспечения кредитный работник делает вывод об обеспеченности кредита: наличие обеспечения I категории качества; наличие обеспечения II категории качества; не обеспечен для целей корректировки расчетного резерва и справедливой стоимости обеспечения.

В Головном офисе выдаются ссуды обеспеченные, недостаточно обеспеченные и необеспеченные. Необеспеченные ссуды могут быть выданы при кредитовании расчетного счета в случае недостаточности денежных средств (овердрафт) или заемщикам, имеющим единственный расчетный счет с достаточными поступлениями в банке и финансовое положение не ниже «хорошего».

В 2004 году в качестве залога в большинстве случаев выступал залог имущества, а также залог валютных и рублевых вкладов.

Следующим этапом оценки кредитоспособности является оценка технико - экономического обоснования кредита.

Технико-экономическое обоснование кредита (ТЭО, бизнес-план проекта), предоставляемое заемщиком должно отражать экономическую эффективность и окупаемость затрат в течение периода, на который испрашивается кредит.

В ТЭО должны быть отражены:

– виды расходов, производимых за счет получаемого кредита;

– планируемый рынок сбыта;

– предполагаемые сроки и сумма выпуска или приобретения продукции, или оказываемых услуг с указанием расценок за единицу продукции (работ, услуг);

– прогноз денежных потоков на период кредитования;

– сумма ожидаемой прибыли от реализации (после уплаты платежей в бюджет и расчетов с другими кредиторами).

Вместе с ТЭО должны предоставляться копии контрактов (договоров) на мероприятие, под которое запрашивается кредит. Контракт должен содержать следующую информацию: место и дата заключения контракта; предмет контракта; цена и общая сумма контракта; срок и условия поставки товара (услуг); условия платежа; упаковка, маркировка; отгрузочные инструкции; ответственность сторон (санкции); форс-мажорные обстоятельства; порядок рассмотрения споров; юридические адреса и банковские реквизиты сторон; подпись, печать.

Все расчетные показатели ТЭО должны быть проверены кредитным работником на предмет сопоставимости с настоящим положением фирмы и реальности заложенных приростов.

По результатам анализа ТЭО, бизнес-плана проекта кредитный работник делает вывод об экономической целесообразности кредитования заемщика: назначение разумно и сумма полностью оправданна во всех отношениях; назначение сомнительно, сумма приемлема; назначение не убедительно, сумма проблематична, но заемщик готов согласиться с выводами банка.

Следующий этап оценки кредитоспособности заемщика - оценка уровня кредитного риска.

Для оценки уровня кредитного риска по ссуде необходимо рассчитать рейтинг кредита. При расчете рейтинга кредитный работник осуществляет:

– сбор и аналитическую обработку всей доступной банку информации о заемщике;

– обоснование системы показателей, используемых для рейтинговой оценки финансового состояния, рентабельности и деловой активности предприятия, и их классификация;

– анализ условий кредитной заявки;

– расчет итогового показателя рейтинговой оценки.

В зависимости от суммарного числа баллов кредит относится к одной из шести категорий.

Банк предоставляет кредиты заемщикам, относящимся по рейтинговым суммам к категориям:

I и II категория - хорошее финансовое состояние;

III и IV категория - среднее финансовое состояние.

Кредиты заемщикам, относящимся по рейтинговым суммам к V и VI категориям, банком не предоставляются.

Рейтинг кредита рассчитывается филиалами по каждому кредиту в момент выдачи и в дальнейшем - ежемесячно.

Итоговое заключение о возможности предоставления кредита должно содержать выводы:

– описание заемщика, в том числе о кредитной истории;

– о финансовом состоянии заемщика;

– об обеспечении кредита;

– о качестве обслуживания долга;

– о целесообразности или нецелесообразности выдачи кредита;

– предлагаемом лимите кредитования;

– сроке и процентной ставке по кредиту.

Третий этап процесса кредитования предполагает порядок подготовки и оформления кредитного договора.

После изучения кредитоспособности и составления заключения, заявление клиента вместе с пакетом предоставленных документов с заключениями выносится для обсуждения и принятия решения на кредитную комиссию.

Кредитная комиссия в Головной офисе создана с целью снижения риска невозврата кредитов и исключения случаев единоличного принятия решения о выдаче кредитов. В функции кредитной комиссии входят:

– рассмотрение кредитных заявок и принятие решения по любому обязательству банка по кредитованию или по сделке, влекущей кредитный риск для банка в пределах установленных филиалу лимитов и предоставленных полномочий;

– разработка заключений по предоставлению наиболее крупных ссуд, по уровню процентных ставок на отдельные виды кредитов.

В состав кредитной комиссии входят представители отделов: кредитного, юридического, главный бухгалтер, а также ведущие специалисты и начальники других отделов.

Кредитная комиссия рассматривает заявку клиента о предоставлении кредита вместе с заключениями. Решение комиссии должно быть сообщено клиенту не позднее следующего дня после заседания. В случае если вопрос о предоставлении кредита решен комиссией положительно, работник кредитного отдела составляет проекты договоров кредитования, возможном обеспечении и визирует у начальника кредитного отдела.

Типовая форма кредитного договора ЗАО «ТЮМЕНЬАГРОПРОМБАНК» состоит из преамбулы и семи разделов. Кредитный договор определяет взаимные обязательства и ответственность сторон.

Преамбула договора содержит наименования договаривающихся сторон.

В первом разделе «Предмет договора» указывается сумма, срок, цель предоставления кредита и процентная ставка за пользование кредитом.

Второй раздел «Порядок расчетов» содержит порядок начисления и перечисления процентов как по задолженности погашенной в срок, так и по просроченной, начисление пени. Проценты за пользование кредитом заемщик уплачивает ежемесячно не позднее последнего рабочего дня каждого месяца. Проценты начисляются в соответствии с Положением 39-П «О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением, размещением денежных средств банков и отражении указанных операций по счетам бухгалтерского учета» от 26 июня 1998г. программным путем. В случае несвоевременного возврата кредита, заемщик уплачивает повышенные проценты в размере 25 % годовых. При несвоевременном перечислении платы за кредит начисляется пеня в размере 0,1% от не перечисленной в срок суммы за каждый день просрочки. Датой возврата кредита считается дата зачисления суммы на корреспондентский счет либо внесения в кассу банка.

Суммы, полученные от заемщика в счет погашения задолженности по данному договору направляются в следующем порядке:

– на уплату неустойки;

– на уплату просроченных процентов;

– на уплату процентов за пользование кредитом по сроку;

– на погашение суммы основного долга по кредиту;

– расходы филиала, связанные с взысканием задолженности заемщика.

В третьем разделе кредитного договора «Обеспечение кредита» указывается соответствующий вид обеспечения и № договора залога.

Четвертый раздел кредитного договора называется «Права и обязанности сторон».

При изменении учетной ставки Центральным Банком России ЗАО «ТЮМЕНЬАГРОПРОМБАНК» имеет право в одностороннем порядке изменить процентную ставку с обязательным уведомлением заемщика (заказным письмом). В этом случае изменение кредитного договора оформляется дополнительным соглашением.

Кроме вышеперечисленных разделов, кредитный договор содержит «Сроки и условия действия договора», «Разногласия и споры». В завершающей части договора указываются юридические адреса и подписи сторон.

Пролонгация кредитного договора (продление сроков пользования кредитом) возможна только после анализа эффективности пользования заемщиком кредитными ресурсами, реальной возможности возврата кредита, имущественного состояния заемщика, проверки состояния и условий хранения заложенного имущества. А при выдаче кредита под поручительство - только при согласии на продление сроков поручителя. Пролонгация кредитного договора оформляется дополнительным соглашением.

Четвертый этап - выдача кредита включает организационные и технические условия кредитования, которые определяют форму ссудного счета, порядок оформления выдачи (могут оформляться дополнительные документы), способы предоставления ссуд.

В ЗАО «ТЮМЕНЬАГРОПРОМБАНК» каждому клиенту открывается простой ссудный счет. На нем ведется учет ссуд по каждому объекту кредитования. По дебету простого ссудного счета отражается сумма выданной ссуды (долг заемщика), по кредиту - погашение задолженности.

Пятым этапом процесса кредитования в ЗАО «ТЮМЕНЬАГРОПРОМБАНК» является контроль за ходом погашения ссуды и выплатой процентов по ней.

По простым ссудным счетам задолженность филиалу погашается путем взносов собственных средств с расчетного счета. Если расчетный счет клиента открыт в другом банке, то погашение долга по ссуде и уплата процентов производится платежным поручением заемщика.

Для контроля за погашением ссуд работниками кредитного отдела Головного офиса ведутся лицевые счета заемщиков по краткосрочным ссудам. Ежедневно кредитный работник просматривает лицевые счета, если наступает срок погашения, то дает распоряжение бухгалтерии на списание средств с расчетного счета заемщика. При поступлении платежей в частичное погашение ссуды на лицевом счете делаются соответствующие пометки.

ЗАО «ТЮМЕНЬАГРОПРОМБАНК» осуществляет контроль за выполнением условий кредитного договора, использованием заемщиком полученного кредита, своевременным и полным его возвратом, поддерживая тесный контакт с заемщиком на протяжении всего срока ссуды. В этих целях осуществляется анализ хозяйственной деятельности заемщика, его финансового положения, при необходимости проводятся на месте проверки денежных и расчетных документов, бухгалтерских записей, отчетных материалов, на каждого клиента заводится кредитное дело (кредитное досье).

Контроль в процессе кредитования заключается в периодическом анализе кредитного портфеля Головного офиса, который служит главным источником доходов банка и одновременно является источником риска при проведении кредитных операций.

Таким образом, рассмотрев организацию процесса кредитования в ЗАО «ТЮМЕНЬАГРОПРОМБАНК» можно сделать следующий вывод. Кредитование является одной из основных операций банка. В соответствии с разработанной кредитной политикой и при строгом соблюдении принципов кредитования, банк стремится поддержать на высоком уровне качество кредитного портфеля; минимизировать и диверсифицировать кредитные риски; удовлетворить потребности клиентов банка в заёмных средствах; использовать механизм кредитования для привлечения в банк новых клиентов. Правильная организация процесса кредитования в ЗАО «ТЮМЕНЬАГРОПРОМБАНК» способствует надежности кредитных вложений и получению наибольшей прибыли.

2.2 Анализ кредитных вложений Головного офиса ЗАО «Тюменьагропромбанк»

Анализ кредитных вложений ЗАО «ТЮМЕНЬАГРОПРОМБАНК» проводится на примере Головного офиса.

С 2003 года по 2004 год наблюдается значительное увеличение деловой активности ЗАО «ТЮМЕНЬАГРОПРОМБАНК» в области кредитования. Объем кредитных вложений в экономику в 2004 году по сравнению с 2003 годом повысился на 147764 тыс. рублей или на 44%, и составил на 1 января 2005 года 334805 тыс. рублей.

Рис.1 Кредитные вложения Головного офиса ЗАО "Тюменьагропромбанк" в экономику Тюменской области в 2003-2004 годах (тыс. руб.)

Увеличение объема ссудной задолженности по банку оказало влияние на объем полученных доходов по предоставленным кредитам. Доля процентных доходов в общей сумме доходов увеличилась с 35 % на 01.01.2004г. до 40 % на 01.01.2005г.

Таблица 2.1. Структура процентных доходов

N п/п	Процентные доходы	На 01.01.2004г.	На 01.01.2005г.	Отклонение, руб.	Отклонение, %
		Сумма, тыс. руб.	Уд. вес, %	Сумма, тыс. руб.	Уд. вес, %
1.	Ссуды, предоставленные клиентам	27402	56	49817	70	+22415	+14
2.	Размещенные средства в банках	117	-	311	-	+194	-
3.	Ценные бумаги	2676	6	2703	4	+27	-2
4.	Другие	18718	38	18331	26	-387	-12
5.	Всего	48913	100	71162	100	+22249	-

Доходы от кредитной деятельности за 2004 год увеличились на 14% и на 01.01.2005г. составили 70% от общей суммы процентных доходов.

Кредитной политикой ЗАО «ТЮМЕНЬАГРОПРОМБАНК» на 2005 год с целью ограничения отраслевых рисков устанавливаются следующие ограничения по отраслям:

Таблица 2.2. Ограничение выданных кредитов по отраслям экономики

Наименование отрасли	Удельный вес в кредитном портфеле, %
Промышленность	2,0
Сельское хозяйство	29,0
Торговля	57,0
Прочие отрасли	12,0

В 2005 году банк ставит перед собой задачу поддержания сложившегося соотношения долей кредитного портфеля по группам заёмщиков: юридические лица (кроме банков) - до 80 %; физические лица - до 22 %.

Проанализируем динамику и структуру кредитных вложений ЗАО «ТЮМЕНЬАГРОПРОМБАНК».

Анализ кредитных вложений можно начать со структуры выданных кредитов юридическим лицам по экономическим секторам.

Структура выданных кредитов ЗАО «ТЮМЕНЬАГРОПРОМБАНК» по экономическим секторам имеет следующие направления:

Таблица 2.3. Структура выданных кредитов юридическим лицам по экономическим секторам в 2003-2004 годах (тыс. руб.)

Сектор экономики	На 01.01.2004	На 01.01.2005	Отклонение, руб.	Отклонение, %
	Сумма	Уд.вес, %	Сумма	Уд.вес, %
1. Промышленность	4407	2	0	0	-4407	-2
2. Сельское хозяйство	3240	2	14890	4	+11650	+2
3. Торгово-посредническая деятельность	71343	41	247420	80	+176077	+39
4. Прочие отрасли	96373	55	48401	16	-47972	-39
5. Всего:	175363	100	310711	100	+135348	-

Из приведенной таблицы 2.2.3. видно, что общая сумма выданных юридическим лицам кредитов в 2004 году по сравнению с 2003 годом возросла с 175363 тыс. руб. до 310711 тыс. руб., или в 1,8 раз. Наибольший удельный вес занимают кредиты, выданные предприятиям, занимающимся торгово-посреднической деятельностью, они увеличились соответственно с 71343 тыс. руб. до 247420 тыс. руб. и составляли в 2003 г. 41 %, а в 2004 г. - 80 % от общей суммы выданных кредитов. Также была увеличена выдача кредитов сельхозпроизводителям с 3240 тыс. руб. до 14890 тыс. руб., или с 2 до 4 %.

Одновременно была снижена выдача кредитов в прочие отрасли, которые занимались в основном строительной, снабженческо-сбытовой деятельностью с 55 % до 16 % по удельному весу и в абсолютной сумме - с 96373 тыс. руб. до 48401 тыс. руб.

Из этих данных можно сделать вывод, что по отраслевой направленности кредитования по-прежнему приоритетными сферами вложения ресурсов банков остаются торговая и торгово - посредническая деятельность, имеющие быструю оборачиваемость средств и, следовательно, кредитов, а также достаточно высокую доходность вложений.

Структура кредитных вложений Головного офиса является достаточно благоприятной, наблюдается увеличение кредитных вложений банка. В структуре кредитных вложений имеются как краткосрочные кредиты (до 1 года), так и среднесрочные (от 1 года до 3 лет) кредиты, долгосрочные кредиты (свыше 3 лет) не выдавались.

...