Анализ финансового состояния банка на примере АО "Казкоммерцбанк"
Понятие ликвидности и платежеспособности коммерческого банка. Методологические основы анализа финансовой деятельности. Состав собственных средств АО "Казкоммерцбанк". Анализ имущества банка и источников его образования. Расчет отклонений нормы прибыли.
Рубрика | Банковское, биржевое дело и страхование |
Вид | дипломная работа |
Язык | русский |
Дата добавления | 04.07.2015 |
Размер файла | 132,3 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Наименование статей |
2005 год |
2007 год |
Отклонение |
||||
Сумма, тыс.тнг |
Удельный вес, % |
Сумма, тыс.тнг |
Удельный вес, % |
Сумма, тыс.тнг |
Темп прироста, % |
||
Обязательства |
|||||||
Депозиты |
9507514 |
58,4 |
23470840 |
74,4 |
+13963326 |
+147 |
|
Задолженность перед другими банками и организациями |
556070 |
3,4 |
35831 |
0,1 |
-520239 |
-94 |
|
Ценные бумаги банка |
1343418 |
8,2 |
1477461 |
4,7 |
+134043 |
+10 |
|
Прочие привлеченные средства |
- |
- |
645273 |
2 |
+645273 |
- |
|
Задолженность перед правительством РК |
- |
- |
3127 |
0,01 |
+3127 |
- |
|
Субординированный долг |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
Прочие обязательства |
306905 |
1,9 |
500446 |
1,6 |
+193541 |
+6,3 |
|
Итого обязательства |
11713907 |
71,9 |
26132978 |
82,8 |
+14419071 |
+123 |
|
Собственный капитал |
|||||||
Уставный капитал |
2599560 |
16 |
3109730 |
9,9 |
+510170 |
+20 |
|
Дополнительный оплаченный капитал |
1395504 |
8,6 |
870516 |
2,8 |
-524988 |
-38 |
|
Изъятый капитал |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
Резервный капитал |
143514 |
0,9 |
723306 |
2,3 |
+579792 |
+404 |
|
Прочие резервы |
3469 |
0,02 |
1723 |
0,005 |
-1746 |
-50 |
|
Нераспределенный чистый доход (непокрытый убыток) |
436166 |
2,7 |
724243 |
2,3 |
+288077 |
+66 |
|
Итого Капитал: |
4578213 |
28,1 |
5429518 |
17,2 |
+851305 |
+19 |
|
Доля меньшинства: |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
Итого Пассив: |
16292120 |
100 |
31562496 |
100 |
+15270376 |
- |
По анализу коэффициента нагрузки, величина которого менялось со временем, можно сделать вывод о том, что в 2006 году на 1 тнг. производительных активов приходится 0,148 тг. непроизводительных и эта величина увеличивается на 0,015 тнг. в 2006 году и 0,033 тнг. в 2007 году. Данный показатель не очень высок, что является благоприятным фактом независимо от того, что происходят не желательные тенденции от увеличения.
В рыночной экономике пассив баланса показывает, какая величина средств (капитала) вложена в хозяйство. Деятельность банка, кто и в какой мере участвовал в создании имущественной массы банка. Он определяется как обязательство за полученные ценности или как требования на полученные банком ресурсы.
Пассивная часть баланса банка характеризует источники средств и природу финансовой связи банка. В значительной мере определяет условия формы и направления использования банковских ресурсов.
Источники формирования имущества банка состоят из собственных и привлеченных средств.
Рассмотрим структуру и динамику изменений пассивов анализируемого банка в промежутке 2006-2007 гг. (таблица 7). Из данных расчетов видно, что наибольшую долю в общем объеме пассивов банка в 2006 году занимают привлеченные средства (71,9%), а по истечению одного года эта доля еще и возросла на 10,9% и достигла 82,8%. Таким образом привлеченные средства увеличились в 2,23 раза или на 123%. (14419071 тыс.тнг.) это говорит о том, что банк за один год развил деятельность по привлечению ресурсов от клиентов и др. организаций, а так же от банков - контрагентов.
Наибольшее отклонение произошло в операциях по привлечению депозитов как от клиентов, так и от банков (депозиты до востребования), срочные депозиты. Темп прироста данной статьи составляет 147% (13963326 тыс.тнг) то есть объем депозитов в 2007 г увеличились в 2,47 раза по отношению к 2006 году. Кроме того, депозиты имеют наибольший удельный вес в общем объеме не только привлеченных средств, аивобщем объеме пассивов, который составляет 74,4% в 2007 году.
Другим важным источником формирования имущества банка являются ценные бумаги, выпущенные банком, которые составляют 4,7% пассивов. Но объем ценных бумаг сократился в 2007 году на 9% (132077 тыс.тнг). Несмотря на то, что объем собственного капитала увеличился в отчетном году на 19% (851305 тыс.тнг), его доля сократилась с 28,1% в базисном году до 17,2% в отчетном в общем объеме пассивных операций.
Эти изменения произошли из-за увеличения установленного капитала - на 20% (510170), долг которого также снизился на 6,1%, а также увеличение резервного капитала на 404% (579792 тыс.тнг), доля которого увеличилась на 1,4%. В итоге изменения величин статей пассив увеличил свое значение на 94% (15270376 тыс.тнг). Проанализируем следующий период времени деятельности АО «Казкоммерцбанк» с 2006-2007гг. данные которого отражены в таблице 8.
Таблица 8. Анализ структуры и динамики пассивов АО «Казкоммерцбанк» за 2006-2007 годы
Наименование статей |
2006 год |
2007 год |
Отклонение |
||||
Сумма, тыс.тнг |
Удельный вес, % |
Сумма, тыс.тнг |
Удельный вес, % |
Сумма, тыс.тнг |
Темп прироста, % |
||
Обязательства |
|||||||
Депозиты |
23470840 |
74,4 |
31615150 |
71,9 |
+8144310 |
+35 |
|
Задолженность перед другими банками и организациями |
35831 |
0,1 |
136446 |
0,3 |
+100615 |
+280 |
|
Ценные бумаги банка |
1477461 |
4,7 |
1345384 |
0,3 |
-132077 |
-9 |
|
Прочие привлеченные средства |
645273 |
2 |
1201460 |
2,7 |
+556187 |
+86 |
|
Задолженность перед правительством РК |
3127 |
0,01 |
30107 |
0,07 |
+26980 |
+863 |
|
Субординированный долг |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
Прочие обязательства |
500446 |
1,6 |
1042500 |
2,4 |
+542054 |
+108 |
|
Итого обязательства |
26132978 |
82,8 |
35371047 |
80,4 |
+9238069 |
+35 |
|
Собственный капитал |
|||||||
Уставный капитал |
3109730 |
9,9 |
6408711 |
14,6 |
+3298981 |
+106 |
|
Дополнительный оплаченный капитал |
870516 |
2,8 |
1370516 |
3,1 |
500000 |
+57 |
|
Изъятый капитал |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
Резервный капитал |
723306 |
2,3 |
265959 |
0,6 |
-457347 |
-63 |
|
Прочие резервы |
1723 |
0,005 |
1723 |
0,004 |
0 |
0 |
|
Нераспределенный чистый доход (непокрытый убыток) |
724243 |
2,3 |
580401 |
1,3 |
-143842 |
-20 |
|
Итого Капитал: |
5429518 |
17,2 |
8627310 |
19,4 |
+3197792 |
+60 |
|
Доля меньшинства: |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
Итого Пассив: |
31562496 |
100 |
43998357 |
100 |
+12435861 |
+40 |
Таблица 9. Анализ структуры и динамики изменений пассивов АО «Казкоммерцбанк» в 2005-2007 годы
Наименование статей |
2005год |
2007 год |
Отклонение |
||||
Сумма, тыс.тнг |
Удельный вес, % |
Сумма, тыс.тнг |
Удельный вес, % |
Сумма, тыс.тнг |
Темп прироста, % |
||
Обязательства |
|||||||
Депозиты |
9507514 |
58,4 |
31615150 |
71,9 |
+22107636 |
+233 |
|
Задолженность перед другими банками и организациями |
556070 |
3,4 |
136446 |
0,3 |
-419624 |
-75,5 |
|
Ценные бумаги банка |
1343418 |
8,2 |
1345384 |
0,3 |
+1966 |
+0,15 |
|
Прочие привлеченные средства |
- |
- |
1201460 |
2,7 |
+1201460 |
- |
|
Задолженность перед правительством РК |
- |
- |
30107 |
0,07 |
+30107 |
- |
|
Субординированный долг |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
Прочие обязательства |
306905 |
1,9 |
1042500 |
2,4 |
+735595 |
+ 108 |
|
Итого обязательства: |
11713907 |
71,9 |
35371047 |
80,4 |
+23657140 |
+202 |
|
Собственный капитал |
|||||||
Уставный капитал |
2599560 |
16 |
3109730 |
14,6 |
+510170 |
+20 |
|
Дополнительный оплаченный капитал |
1395504 |
8,6 |
870516 |
ЗД |
-524988 |
-38 |
|
Изъятый капитал |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
Резервный капитал |
143514 |
0,9 |
723306 |
0,6 |
+579792 |
+404 |
|
Прочие резервы |
3469 |
0,02 |
1723 |
0,004 |
-1746 |
-95 |
|
Нераспределенный чистый доход (непокрытый убыток) |
436166 |
2,7 |
724243 |
1,3 |
+288077 |
+66 |
|
Итого Капитал: |
4578213 |
28,1 |
5429518 |
19,4 |
+851305 |
+ 18,6 |
|
Доля меньшинства: |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
Итого Пассив: |
16292120 |
100 |
31562496 |
100 |
+15270376 |
+94 |
Несмотря на уменьшения доли привлеченных ресурсов с 82,8% в 2005 году до 80,4% в 2006 году, она также остается достаточно высокой. Обязательства банка увеличились на 35% в отчетном году по отношению к базисному. Этому изменению способствовало увеличение объема депозитов банка на 35% (8144310 тыс.тнг).
Собственная доля капитала в 2007 году увеличилась на 2,2% в общем объеме пассивов. Это благоприятное явления для банка. Валюта баланса увеличилась на 40% в отчетном году по сравнению с базисным.
В таблице 9 отражена структура и динамика пассивов за 2006-2007гг. Из таблицы можно наблюдать увеличение обязательств на 202% в отчетном периоде по сравнению с базисным и увеличили свою долю на 8,05%. Собственный капитал банка увеличился на 18,6% и соответственно уменьшил свою долю на 8,5%. Таким образом обязательство банка имеют очень большой удельный вес и имеют тенденцию к его дальнейшему увеличению, что не очень благоприятно для банка.
Сделав анализ имущества банка и источников его формирования можно сделать вывод о том, что данные активы увеличили доход банка, а именно прибыль. Источниками формирования банка в основном являются привлеченные средства, доля которых в 2006 году составила 80,4% в общем объеме пассива. Эти источники также со временем увеличиваются в основном из-за прироста депозитов. Как данные изменения влияют на ликвидность и платежеспособность банков рассмотрим в следующей главе.
2.2 Оценка ликвидности и платежеспособности банка
Понятие ликвидности коммерческого банка означает возможность банка своевременно и полно обеспечивать выполнение всех своих долговых и финансовых обязательств перед всеми контрагентами. Это должно определяться оптимальным размещением и величиной средств по статьям актива и пассива баланса с учетом соответствующих сроков и отлаженной системой оперативного контроля и управления активно-пассивными операциями банка.
Иными словами, ликвидность коммерческого банка базируется на постоянном поддержании объективно необходимого соотношения между привлеченными и размещенными средствами путем оперативного контроля и управления их структурными элементами. Несмотря на схожесть понятий ликвидности и платежеспособности, необходимо провести грань между ними. Ликвидность - возможность своевременного исполнения обязательств. Платежеспособность - возможность исполнения обязательств. Т.е. если банк не может выплатить депозит сегодня, при временном отсутствии ликвидности, то после прихода средств банку, он может выплатить деньги и восстановить ликвидность. Несмотря на несвоевременное исполнение обязательства, платежеспособность банка не пострадала. Платежеспособный банк - банк, выполняющий обязательства в срок. Поэтому возможно сочетание не только «платежеспособность - не ликвидность», но и «неплатежеспособность - ликвидность».
Таким образом, каждый коммерческий банк должен самостоятельно обеспечивать поддержание своей ликвидности на заданном уровне на основе как анализа ее состояния, складывающегося на конкретные периоды времени, так и прогнозирования результатов деятельности и проведения в последующем научно обоснованной экономической политики в области формирования уставного капитала, фондов специального назначения и резервов, привлечения заемных средств сторонних организаций, осуществления активных кредитных операций.
Одна из сторон ликвидности коммерческого банка - это возможность использовать его активы в качестве наличных денежных средств. Коммерческий банк считается ликвидным, если суммы его наличных средств и других ликвидных активов, а также возможности быстро мобилизовать средства из других источников для своевременного погашения долговых и финансовых обязательств. Кроме того, ликвидный резерв необходим для удовлетворения практически любых непредвиденных финансовых нужд: заключение выгодных сделок по кредиту или инвестированию; на компенсацию сезонных и непредвиденных колебаний спроса на кредит, восполнение средств при неожиданном изъятии вкладов и т.д.
И так, банк считается ликвидным, если суммы его денежных средств, которые банк имеет возможность быстро мобилизовать из иных источников, позволяют своевременно выполнять обязательства по пассиву. Баланс банка считается ликвидным, если его состояние позволяет за счет быстрой реализации средств по активу реализовать срочные обязательства по пассиву.
На ликвидность банка влияет структура его активов: чем больше доля первоклассных ликвидных средств в общей сумме активов, тем выше ликвидность банка. Активы банка по степени их ликвидности можно разделить на три группы:
1. Ликвидные средства находятся в немедленной готовности, или
первоклассные ликвидные средства. В их числе касса, средства на корсчете,
первоклассные векселя, государственные ценные бумаги.
2. Ликвидные средства в распоряжении банка, которые могут быть
превращены в денежные средства. Речь идет о кредитах и других платежах в
пользу банка со сроками исполнения в ближайшие 30 дней, условно реализуемых ценных бумаг, зарегистрированных на бирже (как и участие в
других предприятиях и банках), и других ценностях (включая не материальные активы).
3. Неликвидные активы - это просроченные кредиты и не надежные
долги, здания и сооружения, принадлежащие банку и относящиеся к основным фондам. Таким образом, разделим активы баланса банка на три группы по степени их ликвидности (таблица 10).
Анализ состояния ликвидности и платежеспособности АО «Казкоммерцбанк» рассматривается во взаимосвязи с оценкой показателя, характеризующий достаточность капитала.
Таблица 10. Анализ ликвидности банка
Группа |
Название статьи |
2005 |
2006 |
2007 |
|
Сумма, тыс.тнг. |
Сумма, тыс.тнг. |
Сумма, тыс.тнг. |
|||
1 |
Наличные деньги |
356257 |
417724 |
861783 |
|
Корреспондентские счета и вклады в Нац. Банке РК |
25971 |
516340 |
1019408 |
||
Корреспондентские счета и вклады в других банках |
1313838 |
2825553 |
3608269 |
||
Итого: |
1696066 |
3759617 |
5489460 |
||
2 |
Ценные бумаги |
469004 |
4827812 |
6857830 |
|
Аффинированные драгоценные металлы |
95398 |
815658 |
1053763 |
||
Основные средства |
1354301 |
1856748 |
2953735 |
||
Итого: |
1918703 |
7500218 |
10865328 |
||
3 |
Займы и лизинги |
12383175 |
- |
- |
|
Прочие требования к клиентам |
- |
189073414 |
25032252 |
||
Инвестиции в капитал и субординированный долг |
- |
54993 |
264893 |
||
Обязательства клиентов по не погашенным акцептам |
30461 |
- |
- |
||
Нематериальные активы |
69342 |
154103 |
204532 |
||
Прочие активы |
194372 |
1186224 |
2141892 |
||
Итого: |
12677350 |
20302661 |
27643569 |
Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка. (Н1)
обусловлен двумя его составляющими: объемом собственного капитала и
суммарным объемом активов, взвешенных с учетом риска. Воздействие этих компонентов на рассматриваемый нормативный коэффициент противоположно: коэффициент достаточности капитала и суммарным объемом активов, взвешенных с учетом риска. Воздействие этих компонентов на рассматриваемый нормативный коэффициент противоположный: коэффициент достаточности капитала возрастает при росте объема собственного капитала и снижается при увеличении риска активов. Данный коэффициент рассчитывается как отношение собственного капитала банка и общим объемом активов.
После оценки достаточности капитала банка начинается этап непосредственного анализа ликвидности его баланса. На этом этапе следует определить входят ли рассчитанные коэффициенты в область оптимального значения. Среди них особенно важны коэффициенты ликвидности, значения которых зависят от активности депозитной и кредитной политики банка.
Рисунок 4. Анализ ликвидности банка
Текущая ликвидность банка так же уровнем выше оптимального значения. Банку стоило бы не много уменьшить высоколиквидных и ликвидных активов в пользу долгосрочных кредитов, так как именно коэффициент долгосрочной ликвидности говорит о том, что банк не сможет справиться с долгосрочными обязательствами, так как показатель снижается и не доходит до оптимальной отметки. Все выше сказанное свидетельствует о дешёвых активах, малоприбыльных операциях проводимых банком (Рис.4).
Анализ коэффициентов ликвидности начинается с показателя мгновенной ликвидности - Кмл. Его уровень зависит от объема общей суммы высоколиквидных активов и суммы обязательств до востребования. То есть он рассчитывается как отношение ликвидных активов первой группы и обязательств до востребования критериальный уровень - не менее 20%.
Наряду с показателем мгновенной ликвидности вводится показатель текущей ликвидности, определяемый в виде отношений ликвидных активов (1 и 2 групп) и остатков на счета до востребования и на срок до 30 дней. Его минимально допустимое значение - 70%.
Долгосрочную ликвидность банка характеризует показатель, который рассчитывается как отношение долгосрочных кредитов (сроком свыше 1 года) к обязательствам со сроком погашения более 1 года.
Также важно регулирование максимального размера иска на 1 кредитора, а также группу экономически или юридически связанных между собой кредиторов. Он определяется в виде соотношения величины вкладов, депозитов или полученных банком кредитов, гарантий и поручительств, остатков по счетам одного или связанных между собой кредиторов (вкладчиков) и собственных средств кредитной организации. Наибольшее допустимое значение устанавливается в размере 20%.
Результаты расчетов всех вышеперечисленных показателей занесены в следующую таблицу 11.
Таблица 11. Анализ ликвидности банка
Показатель |
Оптимал. значение |
2005г. |
2006г. |
Отклон. 2007г. |
2007г. |
Откл. 2006-2007гг. |
Откл. 2005-2007гг. |
|
Н1 норматив достаточности капитала |
11 |
28,1 |
17,2 |
-10,9 |
19,4 |
+2,2 |
-8,7 |
|
Км.л. коэфф. мгновенной ликвидности |
20 |
52,1 |
51,4 |
-0,7 |
63,3 |
+11,9 |
+11,3 |
|
Кт.л. коэфф. текущей ликвидности |
70 |
111 |
154 |
+43 |
189 |
+35 |
+7,8 |
|
Кд.л. коэфф. долгосрочной ликвидности |
100-150 |
146 |
100,5 |
-45,5 |
93,8 |
-6,7 |
-52,2 |
|
Макс.размер риска на 1-го кредитора |
25 |
28,7 |
27,3 |
-1,4 |
25,4 |
-1,9 |
-3,3 |
По результатам, приведенным в таблице можно сделать следующие выводы. АО «Казкоммерцбанк» выполняет норматив достаточности капитала, который в 2005 году насчитывал 28,1%, затем не многим уменьшился до 17,2% и в конце достиг 19,4%.
Данный коэффициент показывает величину соответственных средств банка на 1 тенге активов.
Коэффициент мгновенной ликвидности многим превышает оптимальное значение, что говорит о большом объеме высоколиквидных активов, который с каждым годом имеет тенденцию к увеличению. В общем банк спокойно сможет обеспечить выполнение своих обязательств, выставленных к немедленному погашению.
2.3 Анализ эффективности деятельности коммерческого банка
Целью любого коммерческого банка является получение прибыли. Прибыль это конечный финансовый результат деятельности банка. Поэтому одним из основных моментов анализа финансового состояния банка является анализ эффективности деятельности банка.
Балансовая прибыль (убыток) банка определяется как разница между совокупными доходами и совокупными расходами банка.
Анализ балансовой прибыли начинается с выявления изменений в общем ее объеме, динамике и структуре.
Главным фактором, формирующим балансовой прибыли, а следовательно, чистую прибыль банка является процентная маржа, которая определяется как превышение процентного дохода над процентным расходом, не процентная маржа рассчитывается как разница между не процентным доходом и не процентным расходом и является второстепенным слагаемым прибыли, как правило отрицательным .
Это означает, что не процентный расход не покрывается не процентным доходом и образуется во время погашения части процентной маржи.
Чистая прибыль банка - разница между суммой налогов и балансовой прибылью. На ее величину оказывает влияние величина процентной и не процентной маржи, величина таких налогов, как налог на прибыль, налог на операции с ценными бумагами и другие налоги, уплачиваемые в соответствии с действующим налоговым законодательством РК за счет прибыли банка.
На начальном этапе анализа эффективности деятельности банка рассмотрим динамику изменения доходов и расходов прибыли анализируемого банка, которая отражена в таблице 12. Из данной таблицы мы видим, что процентные доходы имеют тенденцию увеличения в каждом году. В 2007 году они увеличились в 1,95 раза по сравнению с 2006 годом, а в 2006 году темп роста процентных доходов составил 74,2%. Это благоприятный факт для деятельности банка. Но также мы можем наблюдать и увеличение процентных расходов. И темпы роста расходов немногим больше темпов роста доходов. Они составляют 97,7% и 106% в 2007 и 2006 годах соответственно. Таким образом, этот факт является причиной невысоких темпов роста прибыли, хотя и положительных. То есть процентная марка уменьшается с каждым годом, которая является основной составляющей чистой прибыли банка. В 2007 году прибыль банка увеличилась в 1,57 раза, а в 2006 году - в 1,16 раза по сравнению с прошлым годом.
Проведенных расчетов не достаточно для полного анализа эффективности деятельности банка. Необходимо проанализировать относительные показатели, коэффициенты, характеризующие деятельность банка.
Эффективность деятельности или прибыльности банка, построена на основе широко известного Дюпона. Эта комбинация позволяет аналитику «моментально» оценить значимость практически каждого из основных компонентов деятельности банка и выяснить, какие параметры банковской деятельности в наибольшей степени повлияли на его прибыльность.
Показатели рассчитываются на основе агрегатного баланса банка (таблица 13).
Для анализа рассматриваются следующие показатели. Коэффициент эффективности работы активов показывает, сколько прибыли приходится на 1 тенге активов и рассчитывается:
Кэ.р.а. = П/А = Е2/А1+А6+А10+А15
где Кэ.р.а. - коэффициент эффективности работы активов;
П - прибыль банка (Е2);
А- активы (А1+А6+А10+А15) - по агрегированному балансу.
Коэффициент прибыльности доходов показывает, сколько прибыли получено с каждого тенге доходов.
Кп.д. = П/Д = Е2/d3,
где Кп.д. - коэффициент прибыльности доходов;
П - прибыль банка;
Д - валовые доходы.
Таблица 12. Анализ динамики доходов и расходов АО «Казкоммерцбанк» за 2005-2007 годы
Наименование статей |
2005 |
2006 |
Изменение |
2007 |
Изменение 2006-2007 |
Изменение 04-06 |
||||
Сумма, тыс.тнг |
Сумма, тыс.тнг |
Абс.откл. тыс.тнг. |
Темп роста, % |
Сумма, тыс.тнг |
Абс.откл. тыс.тнг. |
Темп Роста, % |
Абс.откл. тыс.тнг. |
Темп роста, % |
||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
|
Процентные доходы |
1040825 |
2029610 |
+988785 |
+95 |
3535785 |
+1506175 |
+74,2 |
+2494960 |
+239,7 |
|
Процентные расходы |
551929 |
1090930 |
+539001 |
+97,7 |
2246823 |
+1155893 |
+106 |
+1694894 |
+307,1 |
|
Чистый процентный доход (убыток) до формирования резерва на возможные потери |
488896 |
938680 |
+449784 |
+92 |
1288962 |
+350282 |
+37,3 |
+800066 |
+163,6 |
|
Резервы на возможные потери |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
Чистый процентный доход (убыток) |
488896 |
938680 |
+449784 |
+92 |
1288962 |
+350282 |
+37,3 |
+800066 |
+163,6 |
|
Доходы в виде дивидендов |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
Доходы в виде комиссионных и сборов |
348134 |
487387 |
+139253 |
+40 |
484788 |
-2599 |
-0,5 |
+136654 |
+39,3 |
|
Расходы по выплате комиссионных и сборов |
23516 |
28717 |
+5201 |
+22,1 |
70971 |
+42254 |
+147,1 |
+47455 |
+201,8 |
|
Дохода (убытки) от купли продажи ценных бумаг (нетто) |
6817 |
5671 |
-1146 |
-16,8 |
3772 |
-1899 |
-33,5 |
-3045 |
-44,7 |
|
Доходы (убытки) от переоценки ценных бумаг (нетто) |
59318 |
67742 |
+8424 |
+14,2 |
430721 |
+362979 |
+536 |
+371403 |
+626 |
|
Доходы (убытки) от переоценки ин.валюты и золота (нетто) |
-54817 |
-71436 |
-16619 |
-30,3 |
-203595 |
-132159 |
-185 |
-148778 |
-271,4 |
|
Прочие доходы |
776218 |
1730297 |
+954079 |
+123 |
2327488 |
+597191 |
+34,5 |
+1551270 |
+200 |
|
Чистый непроцентный доход (убыток) |
1112154 |
2190944 |
+1078790 |
+97 |
2972203 |
+781259 |
+35,7 |
+1860049 |
+167 |
|
Общие административ. расходы |
419073 |
1245772 |
+826699 |
+197 |
1960343 |
+714571 |
+57,4 |
+1541270 |
+368 |
|
Амортизация и износ |
170440 |
98932 |
-71508 |
-42 |
147454 |
+48522 |
+49 |
-22986 |
-13,5 |
|
Прочие расходы |
538007 |
814182 |
+276175 |
+51 |
391850 |
-422332 |
-52 |
-146157 |
-27 |
|
Прибыль (убыток) до формирования резервов по прочим операциям и до налогообложения |
473530 |
970738 |
+497208 |
+105 |
1761518 |
+790780 |
+81,5 |
+1287988 |
+272 |
|
Резервы на возможные потери по прочим операциям |
156006 |
472226 |
+316220 |
+202,6 |
+1181117 |
+708891 |
+150 |
+1025111 |
+657 |
|
Непредвиденные доходы (убытки) |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
Прибыль до налогообложения |
317524 |
498512 |
+180988 |
+57 |
580401 |
+81889 |
+16,4 |
+262877 |
+82,7 |
|
Корпоративный подоходный налог |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
Совокупный доход |
2231312 |
4320707 |
+2089395 |
+93,6 |
6872554 |
+2461847 |
+57 |
+4551242 |
+204 |
|
Совокупный расход |
1913788 |
3822195 |
+1908407 |
+99,7 |
6202153 |
+2379958 |
+62 |
+4288365 |
+224 |
|
Чистая прибыль (убыток) до доли меньшинства |
317524 |
498512 |
+180988 |
+57 |
580401 |
+81889 |
+16,4 |
+262877 |
+82,7 |
|
Доли меньшинства |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
Итого чистая прибыль (убыток) |
317524 |
498512 |
+180988 |
+57 |
580401 |
+81889 |
+16,4 |
+262877 |
+82,7 |
Таблица 13 - Агрегатированный баланс КФ АО «Казкоммерцбанк»
Агрегат |
Наименование статей |
2005 год |
2006 год |
2007 год |
|
А1 |
Активы: Кассовые активы всего: |
1696066 |
3759617 |
5489460 |
|
а2 |
Касса |
356257 |
417724 |
861783 |
|
а3 |
Резервные требования |
- |
- |
- |
|
а4 |
Средства в РКЦ |
- |
- |
- |
|
а5 |
Средства на корреспондентских счетах |
1339809 |
3341893 |
4627677 |
|
А6 |
Ценные бумаги, всего: |
594863 |
5643470 |
7911593 |
|
а7 |
Государственные ценные бумаги |
- |
- |
- |
|
а8 |
Ценные бумаги в портфеле |
469004 |
4827812 |
6857830 |
|
а9 |
Учтенные банком векселя не оплаченные в срок |
125859 |
815658 |
1053763 |
|
А10 |
Ссуды, всего: |
12383175 |
18907341 |
25032252 |
|
А15 |
Прочие активы всего: |
1618016 |
3252068 |
5565052 |
|
А16 |
Инвестиции |
- |
54993 |
264893 |
|
А17 |
Капитализированные и нематериальные активы |
1423643 |
2010851 |
3158267 |
|
А18 |
Прочие активы |
194373 |
1186224 |
2141892 |
|
А19 |
Отвлеченные средства, расходы, убытки |
- |
- |
- |
|
Балансы (А1+А6+А10+А15) |
16292120 |
31562496 |
43998357 |
||
О1 |
Обязательства: Онкольные обязательства, всего: |
3254415 |
7311791 |
8672537 |
|
о2 |
Вклады до востребования |
2698345 |
7275960 |
8536091 |
|
О3 |
Корреспондентские счета |
556070 |
35831 |
136446 |
|
О4 |
Срочные обязательства, всего: |
8152587 |
17672341 |
24424443 |
|
о5 |
Срочные вклады и депозиты |
6809169 |
16194880 |
23079059 |
|
о6 |
Банковские займы |
- |
- |
- |
|
о7 |
Обращающиеся на рынке долговые обязательства |
1343418 |
1477461 |
1345384 |
|
О8 |
Прочие обязательства, всего: |
306905 |
1148846 |
2274067 |
|
о9 |
Кредиты |
- |
645273 |
1201460 |
|
О10 |
Прочие обязательства |
306905 |
503573 |
1072607 |
|
Всего обязательств: (О1+О4+О8) |
11713907 |
26132978 |
35371047 |
||
С1 |
Капитал: Стержневой капитал, всего |
2599560 |
3109730 |
6408711 |
|
С2 |
Уставный фонд |
2599560 |
3109730 |
6408711 |
|
С3 |
Фонды банка |
- |
- |
- |
|
С4 |
Дополнительный капитал, всего: |
1978653 |
2319788 |
2218599 |
|
С5 |
Резервы под обеспечение вложений в ценные бумаги |
- |
- |
- |
|
С6 |
Резервы |
1978653 |
2319788 |
2218599 |
|
С7 |
Переоценка валютных средств |
- |
- |
- |
|
Всего капитал: (С1+С4) |
4578213 |
5429518 |
8627310 |
||
Баланс (О1+О4+О8+С1+С4) |
16292120 |
31562496 |
43998357 |
Следующий коэффициент доходности активов показывает, сколько доходов получено с каждого тенге активов и имеет следующий вид:
Кд.а. = Д/А = dЗ / А1 + А6 + А10 + А15
где Кд.а. - коэффициент доходности активов;
Д - валовые доходы;
А - активы банка.
Экономическое значение коэффициента эффективности использования собственного капитала определяет, сколько прибыли приходится на 1 тнг капитала банка и рассчитывается:
Кэ.и.с.к. = П/К = Е2/С1
где Кэ.и.с.к. - коэффициент эффективности использования собственного капитала;
П - прибыль банка;
К - установленный капитал.
Мультипликатор капитала - факторный показатель, оказывающий влияние на результирующий фактор за счет изменения структуры капитала, показывает объем активов, который удается получить с каждого тенге собственного капитала, рассчитывается:
Мк = А1 + А6 + А10 + А15/С1 + С4.
Результаты расчетов всех вышеперечисленных коэффициентов за 2005-2007 годы и их отклонения занесены в таблицу 14.
Анализируемый банк имеет оптимальный уровень прибыльности, а также заметна относительная дешевизна привлеченных платных ресурсов, так как коэффициенты приближены к грани минимально допустимого значения. Высокое значение мультипликатора капитала свидетельствует о том, что база капитала мала, и его возможности по дальнейшему привлечению заемных средств исчерпаны и неадекватны размерами (Рис.5).
Рисунок 5. Прибыль анализируемого банка за период 2005-2007гг.
Таблица 14 - Анализ эффективности деятельности банка
Название показателя |
2005г. |
2006г. |
Отклонение |
2007г. |
Отклонение 2006-2007гг. |
Отклонение 2005-2007 гг. |
Оптимальное значение |
|
Коэффициент эффективности работы |
0,019 |
0,016 |
-0,003 |
0,013 |
-0,003 |
-0,006 |
0,01-0,04 |
|
Коэффициент прибыльности доходов |
0,14 |
0,12 |
-0,02 |
0,086 |
-0,034 |
-0,054 |
0,08-0,2 |
|
Коэффициент доходов активов |
0,137 |
0,137 |
- |
0,154 |
+0,017 |
+0,017 |
0,14-0,22 |
|
Коэффициент эффективности использования собственного капитала |
0,122 |
0,16 |
+0,038 |
0,091 |
-0,069 |
-0,031 |
0,15-0,4 |
|
Мультипликатор капитала |
3,56 |
5,813 |
+2,253 |
5,1 |
-0,713 |
+1,54 |
8-16 раз |
3. Совершенствование анализ финансовой деятельности коммерческого банка
Как уже говорилось ранее прибыль - результат деятельности банка, получение и увеличение которой является главной целью работы банка.
Норма прибыли на капитал банка - обобщающий показатель результативности деятельности банка, который включает компоненты, позволяющие выяснить зависимость размера нормы прибыли на капитал от влияния каждого из компонентов.
Норма прибыли на капитал - результирующий фактор коммерческой деятельности банка, это отношение прибыли к капиталу.
Для того, чтобы улучшить финансовое состояние анализируемого банка необходимо проанализировать норму прибыли, а также выявить влияние различных факторов на нее и спланировать тенденции ее изменения.
На начальном этапе проводится декомпозиционный анализ нормы прибыли на собственный капитал.
Декомпонизационный анализ - это многоэтапный метод анализа банковской финансовой информации на основе взаимосвязей и взаимозависимостей маржи прибыли, эффективности использования активов и мультипликатора капитала. Первая стадия анализа связывает рассчитываемую прибыль на капитал (норма прибыли - Н1) с прибылью на активы (ПНА) и с мультипликатором собственного капитала (НЗ) через равенство:
Н1 = ПНА * НЗ
где Н1 - эквивалентно прибыли, деленной на собственный капитал банка, и отражает размер прибыли в расчете на одну тенге собственного капитала (Н1=Прибыль/собственный капитал);
ПНА - эквивалентно прибыли, деленной на величину суммарных активов банка, и отражает размер прибыли в расчете на один тенге совокупных активов (ПНА = Прибыль/Активы).
Поскольку компоненты этой модели являются коэффициентами, то есть отношениями, они тоже подлежат анализу. Для этого рассчитаем вышеуказанные показатели и занесем их в таблицу.
Таблица 15. Анализ нормы прибыли на капитал
Показатель |
Формула |
2005 г. |
2006 г. |
Отклонение |
2007 г. |
Отклонение 2006-2007 |
Отклонение 2005-2007 |
|
Н1 |
П/СК |
0,069 |
0,092 |
+0,023 |
0,067 |
-0,025 |
-0,002 |
|
ПНА |
П/А |
0,019 |
0,016 |
-0,003 |
0,013 |
-0,003 |
-0,006 |
|
НЗ |
А/СК |
3,56 |
5,813 |
+2,253 |
5,1 |
-0,713 |
+ 1,54 |
где П - прибыль банка;
СК - собственный капитал банка;
А - совокупный актив банка.
Из данных расчетов видно, что в период 2005-2006гг. произошло отклонение нормы прибыли на капитал в отрицательную сторону, т.е. данный показатель уменьшился в 2007 г. по сравнению с 2005 г. на 0,002 пункта. Так как этот показатель напрямую зависит от двух других показателей: прибыли на активы и мультипликатора капитала, то можно увидеть, что данное снижение нормы прибыли произошло в основном из-за снижения прибыли на активы, т.е. этот фактор имеет большее влияние на показатель по сравнению с мультипликатором. Так как даже увеличение мультипликатора практически на 1,54 пункта положительно не отразилось на изменении нормы прибыли на капитал.
Вторая стадия, с точки зрения влияния дохода на Н1, разделяет ПНА на два компонента:
1. Маржа прибыли (Н4=Прибыль/Доход);
2. Использование активов (Н2=Доход/Активы).
В агрегированном виде отношение прибыли к активам выражается в следующей формуле:
ПНА = Н4*Н2
где Н4 = (Прибыль/Доход);
Н2 = (Доход/Активы).
Таблица 16 - Анализ прибыли на актив
Показатель |
Формула |
2005г. |
2006г. |
Отклонение |
2007г. |
Отклонение 2006-2007 |
Отклонение 2005-2007 |
|
ПНА |
П/А |
0,019 |
0,016 |
-0,003 |
0,013 |
-0,003 |
-0,006 |
|
Н4 |
П/Д |
0,142 |
0,115 |
-0,027 |
0,086 |
-0,029 |
-0,056 |
|
Н2 |
Д/А |
0,137 |
0,137 |
0 |
0,154 |
+0,017 |
+0,017 |
где П - прибыль банка;
А - совокупный актив банка;
Д - совокупный доход банка.
Третья стадия анализа заключается в подетальном анализе влияния составляющих нормы прибыли на капитал:
Н1 = Н4*Н2*НЗ
где Н1 = (Прибыль/Собственный капитал);
Н3 = (Активы/Собственный капитал).
Анализ проводится на основе изменений (отклонений) всех параметров моделей декомпозиционного анализа с использованием факторного анализа, т.е. количественной оценки влияния составляющей формулы на результатирующий фактор - норма прибыли на капитал - следующей последовательности:
1. Расчет отклонений величины нормы прибыли:
Н1 - Н10
где Н1 - норма прибыли на капитал отчетного (текущего) периода;
Н10 - норма прибыли на капитал предыдущего периода.
2. Расчет влияния изменений уровня маржи прибыли на величину отклонений нормы прибыли на капитал:
(Н4 - Н40)*Н2*НЗ
где Н4 - уровень маржи прибыли отчетного периода;
Н40 - уровень маржи прибыли предыдущего периода;
Н2 - уровень использования активов отчетного (текущего) периода;
НЗ - мультипликатор капитала отчетного периода.
3. Расчет влияния изменения уровня использования активов на величину отклонения нормы прибыли на капитал:
(Н2 - Н20)*Н40*НЗ
где Н20 - уровень использования активов предыдущего периода;
Н40 - уровень маржи прибыли предыдущего периода.
4. Расчет влияния изменений размера мультипликатора капитала на величину отклонений нормы прибыли на капитал:
(НЗ - Н30)*Н4о*Н20
...Подобные документы
Понятие ресурсов коммерческого банка и определение их доли в его деятельности. Экономическая сущности и классификация финансовых ресурсов банка. Оценка и анализ заемных и привлечённых средств АО "Казкоммерцбанк". Управление собственным капиталом банка.
курсовая работа [57,4 K], добавлен 23.10.2014Основные операции коммерческого банка ОАО "Казкоммерцбанк Кыргызстан". Анализ финансовой деятельности банковской организации, оценка ее финансовых отчетов. Внешние и внутренние проблемы банка, разработка рекомендаций по совершенствованию его деятельности.
отчет по практике [362,2 K], добавлен 20.09.2015Теоретические аспекты анализа ликвидности банковского баланса и платежеспособности банка. Понятие ликвидности и платежеспособности баланса коммерческого банка. Анализ структуры и динамики доходов и расходов, прибыли банка и банковской маржи банка.
дипломная работа [308,6 K], добавлен 26.02.2009Теоретические основы банковской прибыли, сущность и показатели доходности и прибыльности коммерческого банка. Оценка абсолютных показателей доходности, проведение анализа рентабельности банка на примере АО "Казкоммерцбанк", поиск путей ее увеличения.
курсовая работа [1,7 M], добавлен 28.09.2010Показатели ликвидности и платежеспособности коммерческого банка. Основные проблемы банковской ликвидности и платежеспособности, методы управления ими. Условия устойчивости финансового состояния банка. Анализ деятельности Восточносибирского банка.
курсовая работа [453,5 K], добавлен 15.06.2013Понятие платежеспособности банка исходя из различных теорий. Основные направления анализа ликвидности баланса и платежеспособности банка. Исследование структуры и динамики доходов и расходов коммерческого банка. Определение эффективности работы банка.
курсовая работа [51,5 K], добавлен 28.07.2015Структурный анализ ресурсной базы и активных операций коммерческого банка. Анализ качества активов и пассивов. Пути улучшения анализа финансового состояния коммерческого банка как основы управления его деятельностью, на примере КБ "Нацбизнесбанк" (ООО).
дипломная работа [351,3 K], добавлен 09.12.2013Понятие надежности коммерческого банка. Развитие системы корреспондентских отношений. Факторы, определяющие надежность коммерческого банка. Методы анализа ликвидности, надежности и эффективности банка. Анализ финансового состояния коммерческого банка.
курсовая работа [55,3 K], добавлен 15.05.2012Сущность и понятие финансовой устойчивости банка, методологические подходы к ее оценке. Расчет показателей финансовой устойчивости коммерческого банка, анализ собственных и привлеченных средств. Рекомендации по повышению финансовой устойчивости.
дипломная работа [139,8 K], добавлен 17.08.2015Экономический анализ банковской деятельности. Оценка состояния собственных и привлечённых средств коммерческого банка. Методика чтения и анализа его баланса. Анализ активных операций, выполнения платёжных обязательств. Оценка уровня банковских рисков.
дипломная работа [695,8 K], добавлен 04.05.2014Состав средств коммерческого банка на примере банка "Связной". Анализ пассивных операций, собственных средств, обязательств коммерческого банка. Достаточность собственного капитала. Оценка ресурсной базы коммерческого банка "Связной" на основе отчетности.
курсовая работа [170,9 K], добавлен 26.04.2013Порядок совершения кассовых операций с наличными деньгами. Доставка и инкассация денежной наличности. Обменные и разменные услуги банка. Анализ финансового состояния коммерческого банка на примере АО "Казкоммерцбанк": активы, структура ссудного капитала.
контрольная работа [48,6 K], добавлен 12.02.2012Понятие ликвидности и факторы, определяющие её уровень. Методы управления и нормативное регулирование показателей ликвидности. Анализ и оценка ликвидности на примере Алтайского коммерческого банка. Мероприятия по улучшению состояния ликвидности банка.
курсовая работа [50,5 K], добавлен 31.05.2010Баланс коммерческого банка, понятия анализа финансовой деятельности банка. Методы финансового анализа баланса коммерческого банка, его структура. Анализ финансовой деятельности коммерческого банка ООО "Совкомбанк", г. Южно-Сахалинск на основе его баланса.
курсовая работа [93,1 K], добавлен 29.10.2012Анализ состояния собственных и привлеченных средств коммерческого банка. Величина кредитных вложений банка в целом и по отдельным видам ссуд. Анализ выполнения экономических нормативов банка, структура депозитной базы. Оценка уровня банковских рисков.
методичка [265,9 K], добавлен 10.01.2012Организация мониторинга финансовой устойчивости банков-контрагентов. Оценка финансового состояния коммерческого банка на примере ОАО "Государственный сберегательный банк КБР", возможные пути его улучшения. Структура баланса, оценка прибыли банка.
курсовая работа [784,5 K], добавлен 17.01.2014Роль обязательств коммерческого банка в формировании пассива баланса, соотношение собственных и привлеченных средств. Состав и структура собственных средств и обязательств. Максимальный размер риска одного заемщика. Доходность отдельных операций банка.
контрольная работа [21,8 K], добавлен 24.07.2009Анализ финансового состояния коммерческого банка и рекомендации по улучшению его дальнейшей деятельности. Меры, принимаемых Центральным Банком в случае нарушения действующих нормативов. Расчет достаточности собственных средств и ликвидности банка.
контрольная работа [43,5 K], добавлен 30.11.2011Характеристика теоретических основ анализа финансового состояния банка и особенностей управления им. Функции и механизм финансового анализа банка, его системы и методы. Предложения по повышению эффективности финансовой деятельности ОАО АКБ "Росбанк".
дипломная работа [189,1 K], добавлен 21.10.2010Общая характеристика банка. Организационная структура Государственного коммерческого банка Туркменистана "Туркменбаши". Анализ финансовых результатов деятельности банка. Динамика показателей прибыли. Анализ объема и структуры собственных средств.
отчет по практике [144,5 K], добавлен 18.12.2013