В течение периода с 2008 по 2012 гг. КБ «Уралсиб» динамично развивался и достиг увеличения следующих показателей:

- собственного капитала с 86 744 тыс. руб. до 174 470 тыс. руб. (в 2 раза);

Рис. 1 - Динамика собственного капитала КБ «Уралсиб» тыс. руб.

Предпосылкой к этому стало увеличение объемов приносящих доход активов и успешно проведенные эмиссии акций, что позволило банку увеличить размер прибыли, получаемой от использования собственных средств;

- уставного капитала с 55 000 тыс. руб. до 125 000 тыс. руб. (в 2,3 раза);

- денежных средств и счета кредитной организации в ЦБ РФ с 68 435 тыс. руб. до 134 117 тыс. руб. (1,95 раза);

- активы выросли с 259 183 тыс. руб. до 1 220 540 тыс. руб., в 4,7 раза.

- основные средства увеличились с 31 164 тыс. руб. до 103 250 тыс. руб. (в 3,3 раза).

Рис. 2 - Динамика активов КБ «Уралсиб», тыс. руб.

Рис. 3. Динамика основных средств КБ «Уралсиб», тыс. руб.

К основным средствам относят: землю, вложения в сооружение (строительство), создание (изготовление) и приобретение основных средств и нематериальных активов; имущество, полученное в финансовую аренду (лизинг), если по условиям договора финансовой аренды (лизинга) оно учитывается на балансе лизингополучателя; нематериальные активы и материальные запасы.

Динамика экономического развития КБ «Уралсиб» в период с 2008 г. по 2012 г. представлена ниже. Рассмотрим подробнее динамику этих и других показателей отражающих экономическое развитие КБ «Уралсиб».

Рис.4 - Динамика прибыли КБ «Уралсиб», тыс. руб.

В течение периода с 2008 г. по 2012 г. динамика полученной прибыли анализируемого коммерческого банка имеет непостоянную динамику, что характеризует деятельность коммерческого банка как неустойчивую. Например, на конец 2008 г. прибыль составила 7 739 тыс. руб.; на конец 2009 г. - 15139 тыс. руб.; на конец 2010 г. - 6 334 тыс. руб.; на конец 2011 г. - 9 997 тыс. руб.; на конец 2012 г. - 12 967 тыс. руб.

Также нет постоянной динамики эксплуатационных расходов. Согласно финансовой отчетности в 2008 г. расходы по статье «Эксплуатационные расходы» составили 1490 тыс. руб., то в 2009 г. - уже 4560 тыс. руб., в 2010 г. - 5 383 тыс. руб., в 2011 г. - 5675 тыс. руб. а в 2012 году - 5987 тыс. руб. (рисунок 5.).

Подобное увеличение статьи эксплуатационных расходов за 2009-2011 гг., связано с переездом коммерческого банка в новое здание, где были созданы современные условия для обслуживания клиентов.

Рис. 5 - Динамика эксплуатационных расходов КБ «Уралсиб», тыс.руб.

Основной объем доходов сформирован двумя классическими направлениями работы - кредитованием и расчетно-кассовым обслуживанием. Проценты, полученные от ссуд, предоставленных другим клиентам в 2011 г. составили 108 065 тыс. руб., что в 1,15 раза больше по сравнению с аналогичным периодом 2010 г. (94 417 тыс. руб.). Это связано с ростом ссудной задолженности. Только за год этот показатель вырос на 117% (с 785 268 до 921 489 тыс. руб.). По оценкам экспертов КБ «Уралсиб», это связано с активной работой коммерческого банка на рынке розничных услуг, а именно в сфере потребительского кредитования.

Доходы от операций с иностранной валютой и с другими валютными ценностями включая курсовые разницы, составили: 2008 г. - 11 321 тыс. руб.; 2009 г. - 16 556 тыс. руб.; 2010 г. - 67 128 тыс. руб., 2011 г. - 55 318 тыс. руб., 2012 г. - 45 987 тыс. руб.

Как видно, в 2011 г. произошло некоторое снижение роста доходов от операций с иностранной валютой, но к концу 2012 г. ситуация изменилась к лучшему. Привлечение валютных средств и депозитов, осуществление валютных переводов, проведение валютно-обменных операций и многое другое способствовало росту данных показателей

Объем вкладов физических лиц увеличился за период с 2008 по 2012 гг. в 15,5 раз (с 48 720 тыс. руб. до 752 962 тыс. руб.). Средства клиентов (не кредитных организаций) изменились с 163 793 тыс. руб. до 918 543 тыс. руб. (5,6 раз).

Это связано с активной маркетинговой работой коммерческого банка на рынке, основными инструментами которой являлись: масштабная рекламная кампания, повышенные процентные ставки как по рублевым, так и по валютным вкладам по сравнению со ставками других банков.

Более глубокий качественный и количественный анализ деятельности коммерческого банка необходимо проводить с использованием коэффициентов отражающих результаты банковской деятельности утвержденных Центральным Коммерческим банком России (таблица 1).

Таблица 1 - Аналитические коэффициенты деятельности коммерческого банка

№	Наименование коэффициента	Формула расчета экономического норматива
1	Коэффициент достаточности собственных средств коммерческого банка	где К - капитал коммерческого банка; Ар - сумма активов коммерческого банка, взвешенных с учетом риска; РР - размер рыночного риска; Рц - общая величина созданного резерва под обесценение ценных бумаг; Рд - величина созданного резерва на возможные потери по прочим активам и по расчетам с дебиторами; КРВ - величина кредитного риска по инструментам, отражаемым на внебалансовых счетах бухгалтерского учета; КРС - величина кредитного риска по срочным сделкам
2	Коэффициент динамики нетто-активов	Кна = НА1 / НА2 *100%, где НА - нетто-активы отчетного и предыдущего года соответственно
3	Коэффициент роста капитала	Крк = К2 / К1 *100%, K2, K1 - капитал отчетного и предыдущею года соответственно.
4	Коэффициент достаточности капитала	К дк = К / АР * 100%, где АР - активы реализуемые (кредитный портфель, векселя третьих лиц, дебиторская задолженность, вложения в государственные долговые обязательства, ценные бумаги для перепродажи)
5	Коэффициент качества кредитного портфеля	К ккп = РВПС / ССД * 100%, где РВПС резерв на возможные потери по ссудам;

Значения указанных коэффициентов (таблица 6) дают представление о состоянии финансовой деятельности КБ «Уралсиб». Рассмотрим каждый из этих показателей в динамике развития КБ «Уралсиб».

Таблица 2 - Расчетные значения и динамика изменений величин коэффициентов по КБ «Уралсиб»

№	Наименование коэффициента	Расчетные значения коэффициентов по ОАО КБ «Уралсиб»»
		01.12.2008	01.06.2009	01.12.2009	01.06. 2010	01.12.2010	01.12.2011	01.12.2012
1	Коэффициент достаточности собственных средств коммерческого банка	28,74	15,29	11,85	15,36	12,12	12,52	12,67
2	Коэффициент роста нетто-активов	1,17	1,15	1,07	1,14	1,19	1,18	1,17
3	Коэффициент роста капитала	1,15	1,09	1,11	1,55	1,54	1,18	1,19
4	Коэффициент достаточности капитала, %	28,74	15,3	11,9	15,4	12,1	12,4	12,3
5	Коэффициент качества кредитного портфеля, %	2,25	1,00	1,22	0,86	0,44	0,71	0,75

Коэффициент достаточности собственных средств (капитала) коммерческого банка определяется как отношение собственных средств (капитала) коммерческого банка к суммарному объему активов, взвешенных с учетом риска, за вычетом суммы созданных резервов под обесценение ценных бумаг и на возможные потери по ссудам 2 - 4 групп риска. Минимально допустимое значение коэффициента устанавливается в зависимости от размера собственных средств (капитала) коммерческого банка в следующих размерах - 10% при размере собственного капитала менее 5 млн. евро.

Коэффициент достаточности капитала - отражает степень устойчивости коммерческого банка.

Коэффициенты динамики нетто-активов и роста капитала позволяют оценить темпы развития коммерческого банка. Нетто-активы - это стоимость капитала по рыночной цене, т.е. включая неосязаемые ценности за вычетом суммы долговых обязательств; (активы за минусом: средств отвлеченных из прибыли, межфилиальных расчетов, разных резервов, износа основных средств и нематериальных активов).

Коэффициент качества кредитного портфеля отражает деятельность коммерческого банка на кредитном рынке.

Анализ расчетных значений коэффициентов и динамики их изменений выявил следующее. За рассматриваемый период произошли следующие изменения:

- коэффициент достаточности собственных средств (капитала) коммерческого банка имеет тенденцию к приближению к критической отметке;

- коэффициент роста нетто-активов остается на одном уровне, что говорит об ухудшении работы направленной на увеличение капитала коммерческого банка;

- значения коэффициента роста капитала имеют тенденцию к снижению. За анализируемый период не были предприняты шаги направленные на кардинальное увеличение собственного капитала коммерческого банка;

- коэффициент достаточности капитала держится примерно на одном месте, но его показатели невысоки. Необходимо предпринять усилия направленные на увеличение капитала коммерческого банка и его активов.

- коэффициент качества кредитного портфеля держится на одном уровне по сравнению с прошлогодним показателем. Этот показатель должен стремится к уменьшению своей величины.

Проведя анализ деятельности коммерческого банка, хотелось бы отметить, что основная задача банка - максимизация прибыли при одновременной минимизации рисков. От степени ее решения зависит надежность Коммерческого банка и его жизнеспособность, уровня доверия к нему клиентов. Данный расчет и анализ данных показателей основан на публикуемых по Закону Российской Федерации «Об акционерных обществах» в средствах массовой информации отчетности по результатам деятельности, что делает эти выводы объективными и обоснованными.

Финансирование деятельности КБ «Уралсиб» осуществляется за счет банковских ресурсов, формируемых в результате проведения пассивных операций. К банковским ресурсам относятся:

- Собственный капитал кредитной организации;

- Привлеченные средства;

- Заемные средства;

- Средства, поступающие в порядке распределения (страховые возмещения по наступившим страховым случаям).

По состоянию на начало 2013 г. общий объем ресурсов коммерческого банка состоял: собственного капитала кредитной организации; привлеченных средств; средств, поступающих в порядке распределения (страховые возмещения по наступившим страховым случаям) (рис. 6).

Рис. 6 - Состав банковских ресурсов КБ «Уралсиб», %

Заемные средства (кредиты ЦБ РФ и других кредитных организаций) - отсутствуют.

Собственный капитал составляет основу деятельности коммерческого банка. Формируется в момент создания коммерческого банка и первоначально состоит из сумм, полученных от учредителей в качестве их взноса в уставной капитал коммерческого банка, через покупку акций, так как КБ «Уралсиб» создан в форме акционерного общества.

К собственному капиталу также относят все накопления получаемые коммерческим банком в процессе его деятельности, которые не были распределены среди акционеров коммерческого банка в виде дивидендов либо израсходованы на другие цели. Собственный капитал олицетворяет ту сумму денежных средств, которая будет распределена среди акционеров (участников) коммерческого банка в случае его закрытия. Иными словами, если реализовать все активы коммерческого банка (принадлежащие ему ценные бумаги, здания, оборудование, другие ценности) и востребовать все выданные им ссуды, а вырученную сумму направить на погашение обязательств коммерческого банка перед третьими лицами (вкладчиками, кредиторами), то оставшаяся после этого сумма и будет тем фактическим собственным капиталом, на который могут претендовать акционеры (участники).

Собственный капитал обеспечивает коммерческому банку экономическую самостоятельность и стабильность функционирования. Собственный капитал, считается в банковской практике резервом ресурсов, позволяющим поддерживать платежеспособность коммерческого банка даже при утрате части собственных активов.

Источниками собственного капитала (собственных средств) КБ «Уралсиб» являются:

- Уставный капитал;

- Добавочный капитал;

- Фонды коммерческого банка;

- Нераспределенная прибыль отчетного года и прошлых лет;

- Страховые резервы.

Уставный капитал коммерческого банка формируется из величины вкладов ее участников и определяет минимальный размер денежных средств, гарантирующих интересы его кредиторов, в сумме номинальной стоимости выпущенных акций. КБ «Уралсиб» создано и функционирует в форме открытого акционерного общества, номинал одной акции 100 руб. Каждый акционер КБ «Уралсиб» пропорционально своему вкладу в уставной капитал ежегодно получает часть банковской прибыли в виде дивидендов. Выплата дивидендов осуществляется из фонда потребления формируемого за счет прибыли КБ «Уралсиб».

Порядок формирования уставного капитала КБ «Уралсиб» и его величина определяется в учредительном договоре о создании коммерческого банка и Уставом КБ «Уралсиб». Уставный капитал Коммерческого банка состоит из номинальной стоимости акций коммерческого банка, приобретенных акционерами - физическими и юридическими лицами. Уставный капитал Коммерческого банка определяет минимальный размер имущества Коммерческого банка, гарантирующего интересы его кредиторов. При публичном размещении акционеры Коммерческого банка - владельцы голосующих акций имеют преимущественное право на покупку дополнительного выпуска акций в случае их оплаты денежными средствами в количестве, пропорциональном количеству принадлежащих им голосующих акций. Уставной капитал КБ «Уралсиб» может формироваться только за счет собственных средств акционеров, привлеченные денежные средства для формирования его использоваться не могут.

Добавочный капитал включает в себя: прирост стоимости имущества при его переоценке; эмиссионный доход, то есть разницу между ценой размещения акций при эмиссии и их номинальной стоимостью; стоимость имущества, безвозмездно полученного коммерческим банком в собственность от юридических и физических лиц.

Фонды коммерческого банка образуются из прибыли в порядке установленном учредительскими документами коммерческого банка с учетом требований действующего законодательства. К их числу относят: резервный фонд; фонды специального назначения; фонды накопления и другие фонды, которые коммерческий банк считает необходимым создавать при распределении прибыли.

Резервный фонд предназначен для возмещения убытков и потерь, возникающих в результате деятельности коммерческого банка. Формирование фонда осуществляется за счет ежегодных отчислений от чистой прибыли, предельный размер устанавливается Уставом КБ «Уралсиб». Минимальный размер данного фонда, в соответствии с действующим законодательством, не может составлять менее 15% от величины уставного капитала КБ «Уралсиб».

Фонды специального назначения также создаются из прибыли отчетного года. Они являются источником материального поощрения и социального обеспечения работников коммерческого банка, предназначены для производственного и социального развития коммерческого банка. Порядок их образования и расходования определяется в положениях о фондах.

Фонды накопления представляют собой нераспределенную прибыль коммерческого банка, зарезервированную в качестве финансового обеспечения его производственного и социального развития и других мероприятий по созданию нового имущества; предназначены для целей, связанных с расширением и оптимизацией структуры основных фондов. Фонды накопления, как правило, не уменьшаются, происходит лишь изменение формы их существования. Из денежной формы они переходят в форму материальных активов (здания, транспортные средства). [11. С.143].

КБ «Уралсиб» самостоятельно определяет величину собственных средств и их структуру исходя из принятой им стратегии развития.

Страховые резервы образуются коммерческим банком при совершении конкретных операций в соответствии с нормативными актами ЦБР. Состав страховых резервов:

- резервы на возможные потери по ссудам;

- резервы под обесценение вложений в ценные бумаги.

Размер отчислений в резерв определяется в зависимости от группы риска, к которой отнесена конкретная ссуда.

На практике существуют два пути увеличения собственного капитала:

1. Накопление прибыли;

2. Привлечение дополнительного капитала на финансовом рынке.

Накопление прибыли может происходить в форме ускоренного создания резервных и других фондов коммерческого банка с последующей их капитализацией. Это наиболее дешевый способ увеличения капитала, не затрагивающий сложившейся структуры управления коммерческим банком. Однако использование значительной части полученной прибыли для увеличения собственного капитала означает снижение дивидендных выплат акционерам коммерческого банка и может привести к снижению курсовой стоимости акций коммерческого банка.

Привлечение дополнительного капитала КБ «Уралсиб» осуществляется путем размещения дополнительных акций.

Акция - ценная бумага, удостоверяющая внесение доли (пая) в уставный капитал ее эмитента и закрепляющая право ее держателя (акционера) на получение части прибыли акционерного общества в виде дивидендов, на участие в управлении делами акционерного общества и на часть имущества, оставшегося после ликвидации общества.

Решение об увеличении уставного капитала КБ «Уралсиб» принимается Советом директоров коммерческого банка либо общим собранием акционеров в соответствии с Уставом КБ «Уралсиб». Увеличение уставного капитала должно быть согласовано с территориальным учреждением Коммерческого банка России, которое контролирует правомерность учета и оплаты участников своих долей (акций) в капитале коммерческого банка.

В соответствии с положениями ФЗ «Об акционерных обществах», коммерческий банк имеет право осуществлять дополнительную эмиссию акций в пределах количества объявленных акций, указанного в Уставе. Размещение акций может происходить путем:

а) приема от инвесторов в установленном законодательством РФ и действующими правилами порядке взносов в Уставный капитал Коммерческого банка принадлежащими им материальными активами, которые могут быть использованы в деятельности коммерческого банка.

б) продажа акций за рубли и иностранную валюту;

в) капитализации прочих собственных средств Коммерческого банка в установленном законодательством порядке и начисленных, но не выплаченных дивидендов;

г) конвертации облигаций и иных ценных бумаг Коммерческого банка в соответствии с проспектами эмиссии этих ценных бумаг и в порядке, установленном законом.

Собственный капитал коммерческого банка составил на начало 2013 года 174 470 тыс. руб.

В составе собственного капитала уставной капитал составляет - 125 000 тыс. руб. (71,65 %); фонды и неиспользованная прибыль прошлых лет в распоряжении коммерческого банка - 24 511 тыс. руб. (14,6%); прибыль - 12967 тыс. руб. (7,45%); доходы будущих периодов - 11 621 тыс. руб. (6,3 %).

Рис. 7 - Состав собственного капитала КБ «Уралсиб», %

Анализ темпов роста собственных средств, в период с 2010 по 2012 гг., КБ «Уралсиб» показывает следующее:

- прибыль коммерческого банка по сравнению с 2010 годом возросла в 1,74 раза;

- в 1,37 раз возрос объем фондов коммерческого банка (в частности за счет увеличения уставного капитала);

- в 1,38 раз вырос объем страховых резервов, предписывающую всем кредитным организациям на территории РФ выйти на 100% формирование страховых резервов;

- в 1,53 раз выросли доходы будущих периодов.

Преобладающую часть банковских ресурсов КБ «Уралсиб» составляют привлеченные средства - депозиты (вклады), банковские сертификаты, векселя.

Привлеченные средства формируются при проведении следующих банковских операций:

- открытие и ведение счетов юридических лиц;

- привлечение средств во вклады денежных средств физических лиц;

- выпуск коммерческим банком собственных долговых обязательств.

Привлеченные таким образом банковские ресурсы называются депозитарными ресурсами.

По степени надежности для размещения в банковские активы привлеченные средства распределяются в следующей последовательности:

- депозиты юридических лиц; средства, привлеченные под векселя и депозитные сертификаты;

- срочные вклады физических лиц; средства, привлеченные под сберегательные сертификаты;

- вклады до востребования физических лиц; остаток на текущих счетах для расчетов по банковским картам; остатки на расчетных счетах юридических лиц.

Депозит - форма выражения кредитных отношений коммерческого банка с вкладчиками по поводу предоставления последними банку своих собственных средств во временное пользование.

Существуют разнообразные депозитные счета (до востребования, срочные, условные).

К разновидности срочных депозитов юридических и физических лиц относятся банковские сертификаты и банковские векселя, которые являются собственными долговыми обязательствами коммерческого банка.

Сберегательный сертификат представляет собой ценную бумагу, удостоверяющую сумму вклада внесенного в коммерческий банк и права вкладчика на получение по истечении установленного срока, суммы вклада и обусловленных сертификатом процентов в банке, выдавшем сертификат.

Банковский вексель - это ценная бумага, содержащая безусловное долговое обязательство векселедателя (коммерческого банка) об уплате определенной суммы векселедержателю в конкретном месте и в указанные сроки.

Возможности банков в привлечении средств регулируются нормативными актами ЦБР и определяются исходя из величины собственного капитала коммерческого банка и его организационно-правовой формы, исходя из текущего состояния активов и пассивов в целом по КБ «Уралсиб». КБ «Уралсиб» выпускает простые процентные и беспроцентные векселя с номиналом в валюте РФ и в иностранной валюте. Векселя продаются как юридическим, так и физическим лицам. Все операции с векселями осуществляются в соответствии с действующим законодательством, а также «Положением по работе с векселями КБ «Уралсиб». Привлеченные средства коммерческого банка, по состоянию на начало 2013 г. составляют 1 810 258 тыс. руб. (рис. 8). В составе привлеченных средств выпущенные долговые обязательства составляют 138 753 тыс. руб. (7,7%); средства клиентов (не кредитных организаций) - 918 543 тыс. руб. (50,8%); средства физических лиц - 752 962 тыс. руб. (41,5%).



Рис. 8 - Состав привлеченных средств КБ «Уралсиб», %

Средства клиентов - всего - денежные средства, депозиты и прочие средства в валюте Российской Федерации и иностранной валюте, переданные в коммерческий банк их собственниками (резидентами и нерезидентами, юридическими и физическими лицами) в наличной и безналичной форме для хранения на определенных условиях, а также неисполненные обязательства по договорам на привлечение средств клиентов.

Структура клиентов коммерческого банка по состоянию на начало 2013 г. представлена на рисунке 9.

На основании этих данных можно сделать вывод о том, что основная масса клиентов коммерческого банка - это предприятия и организации, хотя и физическим лицам коммерческий банк уделяет много внимания, заимствуя их временно свободные денежные средства.

Рис. 9 - Структура клиентов коммерческого банка, %

Динамика темпа роста привлеченных средств показывает, что за период с 2010 по 2012 гг.:

- более чем в 10 раз увеличились остатки на расчетных счетах, что говорит о значительном расширении клиентской базы коммерческого банка;

- средства на вкладах граждан увеличились по сравнению с 2010 годом в 3,15 раза;

- средства на вкладах клиентов (не кредитных организаций) увеличились в 2,15 раза;

- выпущенные долговые обязательства уменьшились в 2,2 раза.

Рис. 10 - Динамика темпа роста привлеченных средств КБ «Уралсиб», т.р.

Из рисунка 10 видно, что помимо увеличения объема привлеченных ресурсов произошло изменение в их структуре. Прежде выросли объемы средств клиентов (с 44% до 51%), в том числе физических лиц (с 24% по 41%) и уменьшились объемы выданных долговых обязательств (с 32% по 8%), что свидетельствует о политике коммерческого банка направленной на привлечение средств клиентов.

К заемным средствам относятся межбанковские ссуды и кредиты, эмиссию коммерческим банком собственных облигаций. Порядок взаимодействия КБ «Уралсиб» с рынком банковских ссуд определяется внутренними нормативными документами. Документы устанавливают цели взаимодействия, инструменты, участников процесса оперативного управления ресурсами, порядок действий коммерческого банка на рынке МБК. По состоянию на начало 2013 г. КБ «Уралсиб» к заемным средствам не прибегал и облигаций не выпускал.

2.3 Оценка конкурентной устойчивости ОАО КБ «Уралсиб»

Обобщающие показатели эффективности банковской деятельности - это полученный коммерческим банком финансовый результат, т.е. прибыль или убыток, и коэффициенты рентабельности. Анализ этих показателей проводится путем выявления факторов, оказавших на них влияние. [16. С.90]

С позиций прибыли активы коммерческого банка можно разделить на активы приносящие доход и не приносящие доход либо приносящие его в ограниченном размере. Активы, приносящие доход, составляют на начало 2013 г. 62% от всех активов. К таким активам относятся: кредиты юридическим лицам и ссуды населению; вложения в ценные бумаги; размещенные межбанковские кредиты; размещение инвалюты в депозиты.

Структура и динамика активов КБ «Уралсиб», приносящих доход в течение анализируемого периода представлена в приложении 2; таблица 7.

Анализ темпов роста приносящих доход активов позволяет сделать выводы:

- в 7,12 раз по сравнению с 2011 годом вырос объем предоставленных кредитов, что явилось причиной роста прибыли коммерческого банка;

- остальные активы выросли в 8-10 раз, но в количественном выражении по-прежнему остаются на низком уровне, что говорит о доминировании кредитной деятельности в политике коммерческого банка.



Рис. 11 - Структура активов, не приносящих доход, %

Основу бездоходных активов - рис. 11. составляют:

- корреспондентский счет в ЦБ (72%);

- денежные средства в кассе коммерческого банка (10%);

- капитальные вложения, дебиторская задолженность и т. д.

По состоянию на начало 2013 г.высоколиквидные активы коммерческого банка составили 30%, активы средней ликвидности - 29,3%, долгосрочные вложения - 40,7%.

Высоколиквидные активы формируются, главным образом, за счет резервов в ЦБР. Активы средней ликвидности формируются, главным образом, за счет краткосрочных ссуд предприятиям. Активы средней ликвидности являются одним из главных источников доходов филиала (по величине уступают лишь доходам по забалансовым операциям). Наиболее доходной статьей является краткосрочное кредитование предприятий.

Долгосрочные вложения формируются за счет основных средств (40,9%) и долгосрочных ссуд (2,3%). При этом нежелание коммерческого банка предоставлять ссуды на длительный срок обусловлено:

а) отсутствием достаточных гарантий возврата кредита со стороны потенциальных заемщиков;

б) денежно-кредитной политикой ЦБР (в частности периодичностью изменения ставки рефинансирования и нормы обязательных резервов).

Для анализа полученной коммерческим банком прибыли необходимо проанализировать доходы и расходы коммерческого банка.

По данным отчета о прибылях и убытках, бухгалтерского баланса КБ «Уралсиб» за анализируемый период его доходы были объединены по экономической однородности в следующие группы (Приложение 3):

- от операционной деятельности, к которым относятся начисленные и полученные проценты, в том числе проценты по ссудам в иностранной валюте, и доходы по операциям с ценными бумагами;

- от не операционной деятельности, в числе которых платные услуги, курсовые разницы;

- прочие с включением в их состав штрафов полученных, неустойки.

Группировка позволяет провести количественную оценку объема и структуры совокупных доходов, определить пропорции между различными видами доходов, удельный вес каждого вида дохода в общей сумме совокупных доходов и соответствующей группе доходов.

Доходы от каждого вида деятельности показаны как накопленным итогом на конец каждого года, что позволяет сопоставить общее увеличение размера доходов с абсолютной величиной доходов, полученных в конце каждого года. Такая разбивка величин доходов удобна, поскольку позволяет оценить ритмичность увеличения, темпов прироста доходов коммерческого банка за анализируемый период. Абсолютный размер совокупных доходов коммерческого банка, полученных за каждые полгода анализируемого периода, имел устойчивую тенденцию к повышению (рис. 12).

Структура совокупных доходов не отличается однородностью по источникам получения разного вида доходов. У доходов, полученных от операционной деятельности, выявилась тенденция к снижению, в том числе и у процентных и не процентных доходов. Наблюдался устойчивый рост доходов: по ссудам предоставленным клиентам, в составе процентных расходов; доходов полученных от операций с ценными бумагами; комиссионных доходов. Остальные группы доходов были примерно на одном уровне.



Рис. 12 - Динамика доходов КБ «Уралсиб», тыс. руб.

В среднем удельный вес доходов от не операционной деятельности составил 0,2 %, а средний удельный вес прочих доходов - 37,4%.

Основным источником доходов анализируемого коммерческого банка является операционная деятельности, в состав которой входят все операции, выполняемые коммерческим банком на рынке. В структуре доходов за анализируемый период увеличивалась доля доходов по ссудам предоставленным клиентам, что свидетельствует о наличии в банке кредитной политики, направленной на расширение кредитования своих клиентов.

Стабильные доходы - это те, которые остаются практически постоянными на протяжении достаточно длительного промежутка времени и могут легко прогнозироваться. К стабильным доходам КБ «Уралсиб» относятся: другие процентные доходы; доходы от операций с иностранной валютой и с другими валютными ценностями, включая курсовые разницы; доходы от не операционной деятельности (плата за оказанные услуги; переоценка ценных бумаг).

Произошло снижение в общем составе доходов, доходов полученных от основной деятельности и увеличение прочих доходов, что свидетельствует об уменьшении объема проведения активных операций.

Представление о структуре доходов дает нахождение удельного веса отдельных их частей в общей сумме. Такие соотношения, рассмотренные в динамике, позволяют оценить деятельность коммерческого банка и определиться с перспективами развития отдельных видов операций.

Оценка динамики и объемов расходов КБ «Уралсиб» проведены по тому же принципу, что и анализ совокупных доходов (приложение 4).

В группировке сводных статей баланса коммерческого банка выделены операционные расходы, в том числе:

- процентные по ссудам и вкладам, депозитам;

- расходы по операциям с иностранной валютой;

- расходы по обеспечению функциональной деятельности коммерческого банка с включением в их состав расходов на содержание административно-управленческого аппарата, хозяйственных расходов;

- прочие расходы.

Рис. 13 - Динамика расходов КБ «Уралсиб», тыс. руб.

Сопоставление отчетных показателей банковских издержек на основе этого распределения позволяет выявить изменения в объеме и удельном весе отдельных аналитических статей и сгруппированных блоков издержек коммерческого банка. [44. С.127]

Расходы коммерческого банка изменялись неравномерно. Значительное увеличение совокупных расходов произошло в 2011 г., что соотносится с аналогичным скачком в направлении увеличения суммы совокупных доходов в этот же период (таблица 2). Изучение структуры расходов коммерческого банка позволяет заключить, что наибольший удельный вес имели расходы от операционной деятельности за исключением второго полугодия. Расходы от функциональной деятельности первые два полгода оставались на одном уровне, в третьем же увеличились. У прочих расходов наблюдалась такая же тенденция.

Для оценки прибыли коммерческого банка в зависимости от видов его деятельности, а также детального рассмотрения непроцентных расходов целесообразно перегруппировать статьи отчета о прибылях и убытках (приложение 5; таблица 3). Расчетные данные по этой методике необходимо производить за полугодие и накопленным итогом по состоянию на конец каждого полгода.

Анализ, основанный на таком разделении слагаемых прибыли, позволяет оценить результативность деятельности коммерческого банка в динамике и отследить изменения в структуре прибыли по видам деятельности. Абсолютные размеры прибыли возрастали каждые полгода и увеличились с 4 815 тыс. руб. до 9 332 тыс. руб. (в 1,9 раза). Накопленным итогом банку за анализируемый период удалось получить прибыль в размере 19 329 тыс. руб.

В 2010 году наиболее прибыльными были операции по ссудам и депозитам, предоставленным клиентам и операции с иностранной валютой. Убыточными оказались операции по получению ссуд от кредитных организаций, так как проценты, уплаченные по размещенным средствам, превысили в 1,3 раза полученные проценты по привлеченным средствам. Однако по итогу процентные доходы превысили процентные расходы на 29 424 тыс. руб.(1,8 раза).

Непроцентные расходы превысили непроцентные доходы на 4 563 тыс. руб. (в 1,1 раза). Доходы по основной деятельности превысили расходы по основной деятельности на 24 861 тыс. руб. (в 1,3 раза). Прочие доходы превысили прочие расходы на 42 120 тыс. руб. (в 5,5 раза). По итогам полугодия доходы превысили расходы на 7 465 тыс. руб. (в 1,05 раз).

В 2011 г. наиболее прибыльными были операции по ссудам и депозитам, предоставленным клиентам и операции с иностранной валютой. Убыточными оказались операции по получению ссуд от кредитных организаций, так как проценты, уплаченные по размещенным средствам в кредитных организациях, превысили в 2 раза полученные проценты по привлеченным средствам кредитных организаций. По итогу процентные доходы превысили процентные расходы на 34 804 тыс. руб.(2,1 раза).

Непроцентные расходы превысили непроцентные доходы на 9 782 тыс. руб. (в 1,2 раза). Доходы по основной деятельности превысили расходы по основной деятельности на 25 022 тыс. руб. (в 1,3 раза). Прочие доходы превысили прочие расходы на 47 411 тыс. руб. (в 8,1 раза). По итогам полугодия доходы превысили расходы на 13 258 тыс. руб. (в 1,09 раз).

В 2012 году также наиболее прибыльными были операции с иностранной валютой и операции по ссудам и депозитам предоставленным клиентам. Убыточными оказались, как и предыдущий период, операции по получению ссуд от кредитных организаций, так как проценты, уплаченные по размещенным средствам в кредитных организациях, превысили в 4,7 раза полученные проценты по привлеченным средствам кредитных организаций. Однако по итогу процентные доходы превысили процентные расходы на 25 197 тыс. руб.(1,56 раза).

По итогам анализируемого периода наиболее прибыльными видами деятельности для коммерческого банка были операции по ссудам и депозитам, предоставленным клиентам и операции с иностранной валютой. Наибольшее отрицательное влияние на размер годовой прибыли оказал финансовый результат операций по привлеченным средствам кредитных организаций.

Абсолютные показатели прибыли не всегда могут охарактеризовать эффективность работы коммерческого банка, особенно при анализе динамики. Поэтому целесообразно применять различные относительные показатели прибыльности (рентабельности) характеризующие эффективность отдачи средств, затрат, капитала.

В настоящее время в экономическом анализе банковской деятельности наиболее часто используют четыре показателя - определение отношения прибыли к капиталу, активам, доходам, расходам. Каждая группа и каждый индивидуальный показатель имеет свой экономический смысл и свое значение.

Производим расчет показателей рентабельности за 2010-2012 гг..

1) Обобщающий показатель рентабельности коммерческого банка:

ROE = P / E

где P - прибыль коммерческого банка; E - акционерный капитал.

ROE1 = 4 815/125 000 000 * 100% = 0,0038%;

ROE2 = 5 182/ 125 000 000 * 100% =0,0041%;

ROE3 = 9 332/125 00 000 * 100% = 0,0074%.

2) Прибыльность (рентабельность) активов:

ROA = P / A

где А - активы коммерческого банка.

ROA = 4 815/ 581 115 * 100% = 0,83%;

ROА2 = 5 182/541 012 * 100% = 0,95%;

ROА3 = 9 332/1 170 416*100% = 0,79%.

3) Отношение прибыли к доходам:

dd = P / I

где I - доходы коммерческого банка.

dd1 = 4 815/ 157 810* 100% = 3,05%;

dd 2 = 5 182/159 957* 100% = 3,24%;

dd 3 = 9 332/ 214 142* 100% = 4,35%.

4) Отношение прибыли к расходам:

dr = P / F

где F - расходы коммерческого банка.

dr 1 = 4 815/150 345* 100% = 3,20%;

dr 2= 5 182/146 699 * 100% = 3,53%;

dr 3 = 9 332/ 203810* 100% = 4,56%.

5) Доходность активов (Da):

активов Da =I/A

Da 1= 157 810/ 581 115*100% = 27,15%;

Da 2= 159 957/ 541 012*100% = 29,56%;

Da 3= 214 142/1170 416*100% = 18,30%.

6) Доля активов, приносящих доход в общей сумме работающих активов:

da = Ai / A

где Ai - активы приносящие доход.

da1 = 346 102 /581 115*100% = 59,55%;

da2 = 355 427 / 541 012*100% = 65,70%;

da3 = 749 066 / 1 170 416*100% =64,01%.

7) Эффективность использования привлеченных ресурсов:

Ri = Ai / L

где L - привлеченные средства.

Ri 1 = 346 102/990 161*100% =34,90%;

Ri 2 = 355 427/631 487*100% = 56,26%;

Ri 3 = 749 066/1701 086*100%= 44,03%.

По результатам полученных данных строим сводную таблицу 3.

Таблица 3 - Динамика показателей рентабельности КБ «Уралсиб»

Показатели	Анализируемый период	Среднее значение за анализируемый период, %
	2010	2011	2012
ROE	0,0038	0,0041	0,0074	0,0051
ROA	0,83	0,95	0,79	0,85
dd	3,05	3,24	4,35	3,54
dr	3,20	3,53	4,56	3,76
Da	27,15	29,56	18,30	25,00
da	59,55	65,70	64,01	63,08
Ri	34,90	56,26	44,03	45,06

Из таблицы 3 видно, что значение показателя рентабельности активов (ROА) было неустойчивым за анализируемый период и в период снизилось 0,83% до 0,79%. Самое высокое значение данного показателя было в период 2010 г. (0,95%). Отсюда следует, что рост активов коммерческого банка опережают рост его прибыли.

Значение обобщающего показателя рентабельности (ROЕ) имело за анализируемый период устойчивую тенденцию к возрастанию с 0,0038% до 0,0074%. Это говорит о том, что прибыль, получаемая коммерческим банком, увеличивается намного быстрее, чем акционерный капитал.

Значение показателя (dd) характеризующего долю прибыли в общих доходах имело устойчивую тенденцию к возрастанию с 3,05% до 4,35%. Доля прибыли в общих доходах изменилась в последнем периоде в меньшую сторону по сравнению со вторым периодом. Эти данные характеризуют опережение роста прибыли над ростом общих доходов.

Значение показателя (dr) характеризующего долю прибыли в общих расходах также имело устойчивую тенденцию к возрастанию с 3,2% до 4,56%. Эти данные характеризуют опережение роста прибыли над ростом общих расходов.

Доходность активов (Da) за анализируемый период была неустойчивой, и в период снизилось с 27,15% до 18,3% по сравнению с первоначальным периодом. Самое высокое значение данного показателя было в период 2009 г.(29,56%).Отсюда следует, что активы коммерческого банка опережают рост его общих доходов.

Доля активов, приносящих доход в общей сумме активов (da) характеризуется неустойчивостью. Так, в 2010 г. его величина составляла 59,55%, за период 2011 г. - 65,7%, за период 2012 г. - 64,01%.Эти данные свидетельствуют об опережении роста активов над активами приносящими доход.

Эффективность использования привлеченных средств (Ri) имела наибольшее значение за период с 2010 - 56,26%, наименьшее с 2011 - 34,9%. Динамика данного показателя также неустойчивая.

Таким образом, обобщая изложенное в данной главе работы, следует отметить:

Рентабельность активов за период имела отрицательную динамику, обусловленную превышением темпов прироста активов над темпами прироста прибыли

Наблюдается рост рентабельности доходов коммерческого банка, однако общее снижение рентабельности активов при одновременном росте рентабельности доходов свидетельствует о том, что в банке к концу анализируемого периода произошло увеличение объемов активов не приносящих доход, что является отрицательной стороной деятельности коммерческого банка.

Эффективность использования привлеченных ресурсов имела отрицательную динамику, что говорит о преобладании привлеченных средств над долей активов, приносящих доход в общей сумме активов.

Произошло опережение темпа прироста доли прибыли в общих расходах (dr) над ростом доли прибыли в общих доходах (dd). В целом можно сказать, что чем меньше разница между данными коэффициентами, тем меньше значение полученной прибыли.

Комплексное изучение всех показателей прибыльности и рентабельности банковских операций свидетельствует, что основными факторами, влияющими на абсолютную величину балансовой прибыли и уровень рентабельности являются:

- соотношение доходов и расходов коммерческого банка и их структура;

- уровень процентных ставок по кредитам и депозитам, предоставленный клиентам и другим коммерческого банкам;

- изменение объема кредитных и активных депозитных операций;

- средняя доходность всех активных операций;

- распределение дохода и доля прибыли в нем;

- структура активов и пассивов коммерческого банка

- тарифы на услуги и комиссии;

- размер собственного капитала коммерческого банка;

- степень роста операций коммерческого банка;

- структура кредитного портфеля;

- затраты по обслуживанию вкладов.

Первые семь факторов позволяют выявить основные причины количественного изменения балансовой прибыли, восьмой - оценить ее стабильность, девятый - правомерность снижения прибыли под влиянием роста объема активных операций, десятый и одиннадцатый - дать качественную оценку роста прибыльности с позиций банковских рисков и ликвидности баланса.

3. Повышение эффективности деятельности КБ «Уралсиб» за счет совершенствования финансовой политики

3.1 Предложения по совершенствованию финансовой политики КБ «Уралсиб»

Всесторонняя политика управления активами подразумевает следующее:

- стабилизация или увеличение чистого процентного дохода;

- стабилизация или увеличение рыночной стоимости кредитной организации;

- контроль над затратами, не связанными с выплатой процентов;

- снижение налогов;

- поддержание качества банковских ссуд;

- обеспечение требований по ликвидности;

- приобретение достаточного капитала;

- управление внебалансовой деятельностью.

Существует несколько инструментов, с помощью которых осуществляется управление активами банка. Это чистая процентная маржа, длительность (или средневзвешенный срок погашения) долга, дисбаланс чувствительных к изменению процентных ставок активов и пассивов, кривая доходности.

Бухгалтерская модель управления активами предполагает максимизацию или, по меньшей мере, стабилизацию величины маржи банка (разности между процентными поступлениями и процентными издержками) при приемлемом уровне риска. Данную величину следует отличать от спрэда, ценового показателя, характеризующего разницу между ставками по размещенным и привлеченным средствам.

Критическими параметрами в данном случае являются показатель чистого процентного дохода (ЧПД) и его относительная величина в форме чистой процентной маржи (ЧПМ). Величина этих параметров должна поддерживаться на фиксированном уровне.

ЧПД = ОПД - ОПИ (3.1)

где ОПД - общий процентный доход по кредитам и инвестициям;

ОПИ - общие процентные издержки по депозитам и другим заемным средствам;

(3.2)

Факторы, воздействующие на значение ЧПМ:

- повышение или понижение процентных ставок;

- изменение спрэда - разницы между доходностью активов и издержками по обслуживанию обязательств банка (что находит отражение в изменении формы кривой доходности или соотношения между долгосрочными и краткосрочными процентными ставками, поскольку многие пассивы банка краткосрочны, а значительная часть банковских активов имеет более длительные сроки погашения);

- изменение структуры процентного дохода и процентных расходов;

- изменения в объемах приносящих доход активов (работающие активы), которые банк держит при расширении или сокращении общего масштаба своей деятельности;

- изменения соотношений активов и пассивов, которые руководство каждого банка использует при выборе между активами и пассивами с фиксированной и переменной процентными ставками, длительными и короткими сроками погашения, а также между активами с высокой и низкой ожидаемой доходностью (например, при трансформации больших объемов наличности в кредиты или при переходе от высокодоходных потребительских займов и кредитов под залог недвижимости к коммерческим кредитам с низкой доходностью).

Если полученная банком величина ЧПМ устраивает руководство, то для ее фиксации оно будет применять различные методы хеджирования риска изменений процентных ставок, способствуя тем самым стабилизации чистого дохода. Если процентные ставки по обязательствам банка растут быстрее, чем доход по кредитам и ценным бумагам, величина ЧПМ будет уменьшаться, что сократит прибыль. Если же процентные ставки снижаются и вызывают уменьшение дохода по кредитам и ценным бумагам быстрее, чем сокращение процентных издержек по заимствованным средствам, то ЧПМ банка также снизится. В этом случае руководству необходимо будет искать пути снижения риска, чтобы сократить значительный рост издержек заимствования по сравнению с процентными доходами, что отрицательно скажется на величине ЧПМ.

Проведем анализ чистой процентной маржи на примере анализируемого коммерческого банка.

ЧПД2010 = 616219 - 475502 = 140717 тыс. руб.

ЧПД2011 = 785449 - 290683 = 4494766 тыс. руб.

ЧПД2012 = 946373 - 447657 = 498716 тыс. руб.

Представим результаты выше приведенных расчетов в виде таблицы.

Таблица 4 - Чистая процентная маржа ОАО КБ «Уралсиб»

Показатель	2010 год	2011 год	2012 год
Чистая процентная маржа	0,015	0,39	0,031

Из приведенных расчетов можно сделать вывод, что величина чистого процентного дохода с каждым годом увеличивается, однако его относительная величина - чистая процентная маржа ведет себя не постоянно. Это связано, в первую очередь, с превышением темпа роста издержек по обслуживанию обязательств банка в сравнении с темпом роста доходности активов в 2012 году. Второй причиной снижения чистой процентной маржи может быть понижение процентных ставок в 2012 году по активным операциям.

В сложившейся ситуации руководству банка необходимо установить жесткий контроль за изменением процентных ставок между активами и пассивами. Данное соотношение должно быть фиксированным и не выходить за пределы критических границ.

Кроме того, важным моментом в плане повышения эффективности активных операций банка является совершенствование кредитного мониторинга.

Анализ кредитной политики банка показал, что одна является достаточно эффективной. Однако на фоне общих тенденций на рынке кредитования банку можно рекомендовать следующее:

1. Снижение кредитных рисков. Основное направление снижения кредитного риска - это формирование надежного состава клиентов, имеющих расчетные счета в конкретном банке. Поэтому оценка кредитоспособности клиента является важнейшим этапом в процессе кредитования, и любому коммерческому банку необходимо придавать огромное значение разработке современной методологической базы оценки кредитоспособности, тестированию квалификации кредитных работников. Ошибка при оценке кредитоспособности клиента может привести к невозврату кредита, что в свою очередь способно нарушить ликвидность банка и, в конечном счете, привести к банкротству кредитной организации.

Принимая решение о возможности, целесообразности и условиях кредитования, банк должен, главным образом выявить наличие потенциальной способности заемщика вернуть полученную ссуду в соответствии с оговоренными сроками. Это становится возможным лишь в том случае, если финансовое положение заемщика устойчиво, а денежные поступления на его счета за реализованную продукцию (работы, услуги) осуществляются стабильно. Финансовое положение не может быть охарактеризовано каким-то одним показателем, поэтому решения о заключении кредитного договора осуществляется в условиях многокритериальной задачи.

В ОАО КБ «Уралсиб», как показал анализ, разработана достаточно эффективная система управления кредитными рисками (о чем свидетельствует низкий уровень просроченных ссуд в кредитном портфеле банка). Однако в данной системе есть и свои недостатки. При оценке кредитоспособности заемщика в учет принимаются, как правило, достоверность предоставленных Заемщиком сведений, а также величина доходов Заемщика.

Упрощенная модель бальной оценки заемщика потребительского кредита, основана на девяти факторах:

1) возраст заемщика: 0,01 балла за каждый год сверх 20 лет при максимуме 0,3 балла;

2) пол: 0,4 балла - женский; 0 - мужской;

3) оседлость: 0,042 балла за каждый год, прожитый в данной местности, при максимуме 0,42 балла;

4) занятость: 0,55 балла за профессию с низким уровнем риска для жизни; 0 - с высоким риском, 0,16 балла - за все остальные профессии;

5) отрасль: 0,21 балла для работников коммунальных служб, государственных и банковских служащих, 0 - для всех остальных;

6) стабильность занятости: 0,059 балла за каждый год на данном месте работы при максимуме 0,59 балла;

7) наличие сберегательного счета в банке: 0,35 балла;

8) наличие недвижимости: 0,35 балла;

9) страхование жизни: 0,19 балла.

Критической в данной модели является сумма в 1,25, т.е. если итоговый балл клиента ниже указанного уровня, ему кредит предоставлен не будет.

Это позволит ОАО КБ «Уралсиб» не только рассчитать платежеспособность клиента, но также и учесть дополнительные риски при потребительском кредитовании.

2. Внедрение новых кредитных технологий (например, кредитный скоринг). Кредитный скоринг используется для автоматизации потребительского кредитования. Кредитный скоринг широко применяется с 1966 года для принятие решения о выдаче/невыдаче кредита. Под кредитным скорингом понимается формальный метод принятия решения о выдаче/невыдаче кредита или максимальной сумме выдаваемого кредита. Классические методы кредитного скоринга опираются на кредитную историю. Тем, не менее, несмотря на то, что данная технология известная достаточно давно, не все банки ее применяют.

Внедрение данной технологии особенно актуально для ОАО КБ «Уралсиб» в связи с тем, что одной из приоритетных сфер деятельности ОАО КБ «Уралсиб» является расширение клиентского кредитования. Увеличение объема кредитного портфеля планируется как за счет расширения лимитов кредитования основных заемщиков, так и за счет привлечения новых клиентов.

Большое внимание уделяется диверсификации кредитного портфеля. Увеличение числа потенциальных заемщиков будет проводиться за счет расширения и активизации работы филиальной сети, представленной практически во всех промышленных регионах страны. План стратегического развития ОАО КБ «Уралсиб» предполагает также высокие темпы развития деятельности по обслуживанию частной клиентуры.

В планах ОАО КБ «Уралсиб» на 2013-2014 гг. - обеспечение серьезного прироста прибыли, как за счет увеличения доходности операций, эффективного управления риском, так и за счет оптимизации издержек.

Основными источниками дохода Банка являются кредитование населения, малого и среднего бизнеса, крупных корпоративных клиентов, торговля ценными бумагами и обслуживание VIP-клиентуры. ОАО КБ «Уралсиб» планирует увеличить портфель розничных потребительских кредитов в 2,5 раза по сравнению с 2010 годом.

Решение состоит в создании адаптивных систем кредитного скоринга, опирающихся на демографическую, ситуационную и историческую информацию.

Демографическая информация - это анкетная информация о клиенте.

Ситуационная информация - информация о том за каким кредитом, в какое место и время пришел клиент. В случае револьверного кредитования такая информация отсутствует.

...