Деятельность ОАО "Паритетбанка" в г. Витебске

Для достижения целей кредитной политики приоритеты при принятии решений о формировании кредитного портфеля ранжируются следующим образом:

Ш качественные активы - стабильные, устойчивые активы, котрые обеспечивают адекватный доход даже при негативных изменениях макроэкономических условий или изменении условий ведения бизнеса.

Качественным кредитом является тот обеспеченный кредит, который может быть погашен в установленные соглашением сроки без возникновения проблем или затруднений у кредитополучателя. При этом кредиты должны быть не только обеспеченными, но и стабильными (устойчивыми), что выражается в стремлении клиента продолжать бизнес и обслуживать задолженность по кредиту, обеспечивая должное качество, как общего, так и финансового менеджмента;

Ш доходность кредитного продукта. Стоимость кредита должна соответствовать предполагаемой (расчётной) степени риска и отражать увеличивающийся со сроком кредита риск. При этом политика банка направлена на создание с течением времени устойчивых, прибыльных для банка отношений с клиентами.

Прибыльность отношений с клиентом следует максимизировать путём перекрёстных продаж банковских продуктов для обеспечения оптимального отношения риска и доходности;

Ш разумный рост кредитного портфеля. Банк стремится наращивать кредитный портфель в пределах разумных лимитов. Рост должен контролироваться таким образом, чтобы избежать неприемлемой концентрации риска, например по критериям: кредитополучатель, валюта, вид кредита и др.

В банке действует следующая система лимитов по кредитным операциям:

1. Лимиты на одного клиента (группу взаимосвязанных клиентов):

Ш по удельному весу в общем кредитном портфеле (включая пролонгированную и просроченную задолженность) - не более 10 % от общей суммы кредитного портфеля и определяется при рассмотрении кредитной заявки клиента. Кредитополучателям может устанавливаться индивидуальный лимит, который утверждается в установленном порядке Правлением банка;

Ш в абсолютной величине по сумме всех кредитных продуктов, предоставленных клиенту (группе взаимосвязанных клиентов) - не более 25 % от величины собственного капитала (сбор, анализ, систематизация сведений о взаимосвязанных клиентах, а также контроль за соблюдением данного лимита осуществляется в соответствии с локальным нормативным правовым актон банка по данному вопросу).

2. Лимиты по структурным подразделениям банка (кредитное управление, центры банковских услуг, расчётно-кассовые центры):

Ш предел полномочий руководителя на принятие самостоятельных решений по каждой активной операции. Лимит разрабатывается кредитным управлением, согласовывается в случае необходимости с заинтересованными службами банка, рассматривается Кредитным комитетом и утверждается Правлением банка;

Ш фиксированный размер кредитного портфеля физических лиц. Лимит разрабатывается кредитным управлением, согласовывается в случае необходимости с заинтересованными службами банка, утверждается Кредитным комитетом. Кредитный комитет вправе, при необходимости, устанавливать иные лимиты (структурные ограничения портфелей ЦБУ, РКЦ).

Контроль за соблюдением установленных лимитов осуществляется Кредитным комитетом. Информация о соблюдении лимитов структурными подразделениями банка представляется на рассмотрение Кредитному комитету кредитным управлением. [1]

3.4 Эмиссионные и инвестиционные операции с ценными бумагами

Эмитент -- юридическое лицо (группа лиц), государство или местные органы власти, осуществляющие эмиссию -- выпуск ценных бумаг -- и несущие ответственность (согласно проспекту эмиссии) за эти ценные бумаги перед инвесторами.

Эмиссионные операции банка -- это деятельность по выпуску банком собственных ценных бумаг. Действующее законодательство разрешает коммерческим банкам выпускать следующие виды ценных бумаг; акции, облигации, чеки, векселя, депозитные и сберегательные сертификаты, производные ценные бумаги. Выпуская облигации, коммерческие банки привлекают дополнительные заемные средства.

Эмитируя векселя, чеки, депозитные и сберегательные сертификаты, коммерческие банки выполняют одно из своих основных предназначений -- аккумуляцию денежных и создание платежных средств. Целью выпуска акций является формирование уставного капитала. Уставный капитал акционерных коммерческих банков -- это сумма номинальной стоимости его акций, приобретенных акционерами. Каждый коммерческий банк самостоятельно определяет величину собственных средств и их структуру исходя из принятой им стратегии развития. Если банк, подчиняясь законам конкурентной борьбы, стремится расширить круг своих клиентов, в том числе за счет крупных кредитоёмких предприятий, то, естественно, собственный капитал должен увеличиваться.

Привлечение дополнительного капитала акционерными банками может осуществляться путем размещения дополнительных акций. Банк может выпускать акции именные (в документарной и в бездокументарной форме) и на предъявителя. Акции на предъявителя выпускаются только в документарной форме. Могут также выпускаться обыкновенные и привилегированные акции. Порядок эмиссии привилегированных акций, условия их выпуска специально оговариваются в уставе банка.

Выпуск и размещение банковских акций и других ценных бумаг регулируется законодательством Республики Беларусь.

Инвестиционные операции банка -- это вложения денежных и иных резервов банка в ценные бумаги, недвижимость, уставные фонды предприятий и иные объекты вложений, рыночная стоимость которых способна расти и приносить банку доход в форме процентов, дивидендов, прибыли от перепродажи. Основной целью, которую преследует банк при расширении инвестиционной деятельности, является стремление расширить свое влияние, вывести его за рамки чисто банковской деятельности. Другими целями являются; расширение и диверсификация доходной базы банка; присутствие банка на наиболее динамичном рынке -- рынке пенных бумаг; понижение общего риска банка за счет расширения видов деятельности; расширение клиентской базы, видов услуг, оказываемых клиентам.

Процесс принятия инвестиционных решений коммерческим банком на рынке ценных бумаг -- это формирование портфеля ценных бумаг (планирование, анализ и регулирование состава портфеля ценных бумаг, управление портфелем с целью достижения поставленных перед портфелем целей при сохранении необходимого уровня его ликвидности, риска и минимизации расходов).

Портфельное инвестирование состоит из следующих этапов:

Ш выбор и формулирование собственной стратегии;

Ш определение инвестиционной политики;

Ш комплексный анализ рынка;

Ш формирование стартового портфеля;

Ш реструктуризация портфеля.

3.5 Депозитарная деятельность

Депозитарий -- организация, осуществляющая хранение ценных бумаг своих клиентов и обслуживание этих ценных бумаг (инкассация и распределение процентов, дивидендов и т.д.).

Большую роль в обслуживании рынка ценных бумаг играет депозитарная деятельность банка. Она состоит в оказании услуг по хранению, опеке, попечительству сертификатов ценных бумаг клиентов и/или учету перехода прав нa них. Содержание депозитарной деятельности заключается в обеспечении удобства использования и передачи бумаг, снижении рисков сделок, упрощении обработки информации о ценных бумагах, предоставляемых ими правах и их владельцах. Взаимоотношения клиентов с депозитариями строятся на передаче (выдаче) им распоряжений на совершение тех или иных операций с бумагами; в том числе на основании документов, подтверждающих осуществление сделок купли-продажи. Депозитарии получают плату за свои услуги.

Депозитариями (в зависимости от законодательства соответствующей страны) могут быть банки, другие организации, профессионально работающие на рынке ценных бумаг, специализированные депозитарно-клиринговые организации. Депозитарии заключают со своими клиентами договоры о ведении счетов депо -- счетов ответственного хранения ценных бумаг. Эти договоры предусматривают обязанность депозитария принимать на хранение ценные бумаги клиентов, обслуживать принятые ценные бумаги, выдавать сертификаты ценных бумаг клиентам по их требованию, а также по требованию владельцев перерегистрировать права собственности на хранящиеся ценные бумаги в пользу других лиц. Последняя операция именуется переводом по счетам депо.

Владелец ценных бумаг, хранящихся в депозитарии и учитываемых на счете депо, может дать указание депозитарию перевести эти бумаги в пользу их нового владельца. Депозитарий, получив такое распоряжение, списывает (дебетует) ценные бумаги со счета депо старого владельца и зачисляет (кредитует) эти бумаги на счет нового владельца. Эта операция похожа на операцию денежного перевода. Сами сертификаты переводимых ценных бумаг остаются в хранилище (сейфе) депозитария без движения. Изменяется только состояние учетных регистров депозитария, а именно: хранящиеся ценные бумаги числятся теперь за новым владельцем.

С помощью ценных бумаг можно осуществлять взаимные расчёты. У сторон, заключивших сделку, предусматривающую движение ценных бумаг, возникают некоторые взаимные обязательства. Например, в случае купли-продажи ценных бумаг у продавца возникает обязательство передать покупателю ценные бумаги, а у покупателя -- оплатить приобретение денежными средствами. Для выполнения указанных обязательств стороны должны произвести взаимные расчеты: перевести ценные бумаги со счета продавца на счет покупателя, а деньги -- со счета покупателя на счет продавца или совершить передачу друг другу наличных денег (ценных бумаг). На современном финансовом рынке подавляющая часть расчетов осуществляется в безналичной форме посредством движения ценных бумаг и денег по счетам.

Помимо обеспечения расчетов по сделкам с ценными бумагами другой важной базовой услугой, оказываемой депозитариями, является хранение ценных бумаг. Хранение может осуществляться как в наличной, гак и в безналичной форме. На современных финансовых рынках безналичное хранение ценных бумаг превалирует над наличным.

3.6 Трастовая деятельность по ценным бумагам

Трастовые (доверительные) операции объединяют целую группу разнообразных операций, связанных с особыми доверительными отношениями, складывающимися между банками и его клиентами.

Для осуществления трастовой деятельности банк должен получить лицензию Комитета по ценным бумагам при Министерстве финансов Республики Беларусь на профессиональную и биржевую деятельность по ценным бумагам.

Лицензия на доверительную (трастовую) деятельность дает право управлять ценными бумагами, принадлежащими юридическим и (или) физическим лицам на праве собственности, в соответствии с законодательством Республики Беларусь и на основании соответствующих договоров с этими лицами;

Сущность доверительных операций заключается в передаче клиентами банкам своего имущества (без передачи права собственности) для последующего инвестирования этих средств от имени их владельцев и по их поручению на различных рынках с целью получения прибыли, с которой банки взимают определенную плату в виде комиссии.

Большинство банков предлагает своим клиентам предварительно заключить договор, определяющий основные положения их будущего сотрудничества. Согласно этому договору деловые взаимоотношения банка и клиента строятся на взаимном доверии. Все права представительства или распоряжения денежными средствами, ценными бумагами и другими ценностями имеют силу до тех пор, пока от клиента не поступит специальное письменное указание об их отмене или приостановлении.



4. ОТЧЁТНОСТЬ БАНКА

4.1 Основные группы документов, порядок их формирования

Факт совершения банковской операции подтверждается первичным учётным документом, имеющим юридическую силу, который составляется ответственным исполнителем совместно с другими участниками операции.

Банк в своей деятельности использует:

Ш формы первичных учётных документов, регламентированные нормативными правовыми актами Национального банка Республики Беларусь;

Ш унифицированные формы первичной учетной документации, разработанные республиканскими органами государственного управления;

Ш самостоятельно разработанные и утверждённые руководителем первичные учётные документы при отсутствии утверждённых документов в соответствии с законодательством.

Первичные учётные документы, утверждённые Национальным банком, на основании которых осуществляются записи по счетам бухгалтерского учёта, подразделяются на:

Ш расчётные документы (оформление безналичных операций банка и его клиентов: платёжные требования, платёжные поручения, платёжные требования-поручения);

Ш кассовые документы (используются при оформлении операций, предусмотренных нормативными правовыми актами Национального банка по ведению кассовой работы);

Ш мемориальные ордера;

Ш внебалансовые ордера.

Мемориальные ордера применяются для совершения и отражения в бухгалтерском учёте внутрибанковских операций и операций банка и клиентов по безналичному перечислению средств в соответствии с нормативными правовыми актами Национального банка и договорами с клиентами.

Мемориальные ордера составляются на основании первичных документов: договоров, счетов-фактур, актов, приказов, выписок решений коллегиальных органов банка, товарных накладных и других документов, а также на основании распоряжений на совершение банковских операций.

Распоряжения на совершение банковских операций должны содержать следующую информацию: корреспонденцию счетов, назначение платежа, основание для совершения операции, сумму и вид валюты. Распоряжение должно иметь подпись руководителя (заместителя) и главного бухгалтера (заместителя) банка. На распоряжениях по кредитным операциям, несвязанным с перечислением денежных средств за счет кредита и иным счетам, не являющимся счетами клиентов, подпись руководителя (заместителя) банка не требуется.

Распоряжение на выдачу кредитов физическим лицам в суммах, определённых доверенностью, подписывается начальником кредитного управления (или в случае его отсутствия - заместителем начальника) в соответствии с полномочиями определенными доверенностью на совершение данных операций.

Операции по внебалансовым счетам в белорусских рублях и иностранной валюте оформляются с использованием приходных и расходных внебалансовых ордеров, формы которых установлены Инструкцией о порядке оформления и использования бланков приходного и расходного внебалансовых ордеров, утвержденной постановлением Совета директоров Национального банка Республики Беларусь 02.12.2002 № 377.

При оформлении кассовых операций по внебалансовым счетам используются внебалансовые ордера, формы которых установлены Инструкцией по организации кассовой работы в банках и небанковских кредитно-финансовых организациях Республики Беларусь, утверждённой постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 21.12.2006 №211.

При совершении сложных бухгалтерских записей, когда для отражения операций в учете используются три и более счета, т.е. двойная запись выражается в том, что один счет дебетуется (кредитуется), а два или более счета кредитуются (дебетуются), применяется форма сводного мемориального ордера, отличающаяся от типовой формы.

В целях сокращения документооборота при совершении переоценки валютных внебалансовых счетов используются формы сводного приходного, расходного внебалансового ордера.

Своевременное и качественное оформление первичных учетных документов, передачу их в установленные сроки для отражения в бухучете, а также достоверность содержащихся в них данных обеспечивают лица, составившие и подписавшие эти документы.

Оформление первичных учетных документов регламентируется локальным нормативным актом Порядок организации бухгалтерского учёта и отчётности в ОАО «Паритетбанк».

Исходя из требований законодательства Республики Беларусь, банк должен обеспечить формирование архивов первичных учетных документов, на основании которых совершены бухгалтерские записи за каждый рабочий день не позднее следующего рабочего дня.

Ведение архивов первичных учетных документов, проведенных по балансу банка, обеспечивается программным модулем «Формирование архивов документов».

В целях обеспечения унификации по ведению архивов первичных учётных документов в разрезе структурных подразделений банка в программе ведется реестр структурных подразделений банка, являющихся держателями архивов. В реестре указывается список номенклатурных папок отдельного хранения для каждого центра финансовой ответственности (ЦБУ, РКЦ) (далее - ЦФО).

Если вновь созданные ЦФО не могут хранить архивы первичных учётных документов, то для данного ЦФО приказом руководителя банка назначается структурное подразделение, которое будет формировать архив документов с включением документов данного ЦФО.

Подборка, формирование и брошюрование общей папки первичных учётных документов (далее - документы дня) осуществляется за каждый банковский день, работником (работниками) на которого (которых) эти функции возложены должностной инструкцией.

Кассовые документы в общую папку документов дня и в папки отдельного хранения не включаются, формируются и хранятся отдельно от общей папки документов дня.

В общую папку документов дня и папки отдельного храпения помещаются справки о кассовых документах, хранящихся в отдельной папке.

Все первичные учётные документы с длительным сроком хранения, помещённые в отдельные папки, брошюруются за каждый операционный день по пачкам в порядке возрастания номеров исполнителей по дебету балансовых счетов, затем - по пачкам в порядке возрастания номеров исполнителей по кредиту балансовых счетов. Особенности формирования архива папок документов длительного срока хранения отражены в Порядке организации бухгалтерского учёта и отчётности в ОАО «Паритетбанк».

Ответственность за надлежащее хранение документов дня несёт руководитель ЦФО.

Хранение первичных учётных документов дня в течение двух лет до их сдачи в архив банка осуществляется в железных шкафах, расположенных в помещении структурных подразделений. [3]

4.2 Бухгалтерская и финансовая отчётность банка

Банк предоставляет отчётность и иную информацию о своей деятельности в Национальный банк, органы Министерства статистики и анализа, органы Министерства по налогам и сборам, иные органы в соответствии с законодательством Республики Беларусь.

Предоставляемая банком отчётность делится на пруденциальную, бухгалтерскую, финансовую, налоговую, статистическую и оперативную отчётность.

Пруденциальная отчетность представляет собой совокупность сведений о деятельности банка, соблюдении установленных нормативов безопасного функционирования, полноте и своевременности создания специальных резервов на покрытие возможных убытков по активам и операциям, не отраженным на балансе (условным обязательствам), финансовом состоянии и эффективности работы банка.

Пруденциальная отчетность подразделяется на отчетность о соблюдении пруденциальных норм и аналитическую пруденциальную отчетность.

Аналитическая пруденциальная отчетность включает в себя отчетность о деятельности банка, его финансовом состоянии и эффективности работы, ликвидности и качестве активов. [5]

Подготовка конкретных отчетов осуществляется работниками банка, обязанности которых по составлению отчетности определены должностными инструкциями.

Бухгалтерская отчетность составляется на основании данных синтетического и аналитического учета, подтверждается расчетно-кассовыми и другими бухгалтерскими документами и содержит показатели финансовой деятельности банка. Бухгалтерская, финансовая, налоговая и статистическая отчетность подписывается руководителем и главным бухгалтером банка, если иное не предусмотрено законодательством Республики Беларусь.

Оперативная отчетность составляется для текущего контроля и управления банком и подписывается руководителями подразделений, подготовившими соответствующую отчетность.

При подготовке налоговой отчетности используются регистры налогового учета с использованием данных синтетического и аналитического учета.

Годовая бухгалтерская отчетность банка составляется и публикуется по форме и в сроки установленные Национальным банком, после подтверждения достоверности представленных в них сведений аудиторской организацией.

Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность составляется за отчетный год. Годовой отчет банки составляют в следующем объеме:

Ш Бухгалтерский баланс (форма 1); [Приложение А]

Ш Отчет о прибылях и убытках (форма 2); [Приложение Б]

Ш Отчет об изменении капитала; [Приложение В]

Ш Отчет о движении денежных средств; [Приложение Г]

Ш Примечания, учетная политика и пояснительная записка к годовому отчету.

Ответственность за своевременность, полное и качественное составление годового отчета возлагается на руководителей и главных бухгалтеров банка. При ведении бухгалтерского учета банки должны соблюдать в течение отчетного года принятую учетную политику. Годовой отчет подписывается руководителем и главным бухгалтером банка. На всех формах годового отчета проставляется дата их подписания. Годовой отчет, утвержденный в порядке, установленном законодательством РБ и уставом банка, достоверность которого подтверждена аудиторской организацией, представляется банками в Национальный банк в срок до 1 апреля года, следующего за отчётным.

В соответствии с законодательством Республики Беларусь в отчётности, предоставляемой банками, должны обеспечиваться:

Ш полнота отражения за отчётный период всех банковских операций и результатов инвентаризации имущества и обязательств;

Ш тождество данных аналитического учёта данным синтетического учёта за отчётный период, а также показателей бухгалтерской отчётности данным синтетического и аналитического учёта.



5. ФИНАНСОВОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ И УПРАВЛЕНИЕ ФИНАНСАМИ

5.1 Разработка бизнес-плана банка

В ходе бизнес-планирования составляется бизнес-план - программный документ проекта. Необходимость в разработке бизнес-плана определяется тремя основными целями:

1. Инвестору необходимо получить ответ на вопрос, стоит ли вкладывать средства в данный инвестиционный проект.

2. Бизнес-план служит источником информации для лиц непосредственно реализующих проект и принимающих управленческие решения.

3. Банк при принятии решения о выдаче кредита получает исчерпывающую информацию о существующем бизнесе (или вновь создаваемом) заемщика и его дальнейшем развитии после получения кредита.

Бизнес план банка должен содержать:

· цель создания банка;

· перечень и подробное описание видов деятельности, которые планирует осуществлять банк (какие именно операции , их экономическую целесообразность);

· круг клиентов, которых банк имеет намерение привлечь с целью обслуживания;

· расчет прибыльности всей деятельности банка и каждого вида деятельности отдельно в конце первых трех финансовых лет;

· прогнозный расчетный баланс и расчет отчета о финансовых результатах банка в конце каждого финансового года;

· экономическое обоснование прогнозных показателей расчетного баланса и расчета отчета о финансовых результатах (описание источников, привлечение и направление средств, финансовых результатов деятельности, формирование фондов и резервов в размерах, нужных для покрытия возможного ущерба, прогнозный расчет соблюдения экономических нормативов, мероприятия, которые оказывают содействие успешной конкуренции и учитывают потенциальное влияние конкуренции на проведение банковских операций);

· описание и ведомости об управленческой и организационной структуре банка (подразделы, их подчиненность, порядок принятия решений, положение о правлении (совет директоров) банка);

Бизнес-план поможет решить следующие основные задачи:

1. Определить конкретные направления деятельности фирмы и сценарии развития по выбранным направлениям.

2. Определить целевые рынки, сегменты и место фирмы на этих рынках; определить лояльность потребителей к предлагаемым товарам или услугам.

3. Сформулировать краткосрочные и долговременные цели фирмы, стратегию и тактику их достижения.

4. Определить лиц, ответственных за реализацию стратегии; выбрать состав и определить показатели товаров или услуг, которые будут предложены фирмой потребителям.

5. Оценить производственные и торговые издержки по их созданию и реализации.

6. Определить потребность в необходимых кадрах, для реализации проекта; выявить соответствие имеющихся кадров фирмы, условий мотивации их труда предъявляемым требованиям для достижения поставленных целей.

7. Определить состав маркетинговых мероприятий фирмы по изучению рынка, рекламе, стимулированию продаж, ценообразованию, каналам сбыта и др.

8. Оценить финансовое положение фирмы и соответствие имеющихся финансовых и материальных ресурсов возможностям достижения поставленных целей; предусмотреть трудности, «подводные камни», которые могут помешать практическому выполнению бизнес-плана.

Бизнес-план должен быть подготовлен банком с учетом сценариев благоприятного и неблагоприятного развития рынка; операций, которые банк планирует осуществлять; состояния рынков, которые будут обслуживаться банком; обоснования предположений, на основании которых построен бизнес-план.

5.2 Управление финансами банка

Эффективное управление финансами коммерческого банка на сегодняшний момент относится к основным проблемам, которые решаются его руководством. Организация такой работы необходима для того, чтобы банк мог максимально увеличить свои прибыли, обеспечить отсутствие финансовых убытков и трудностей в развитии, уберечь банк от банкротства. В сегодняшней ситуации это особенно важно, поскольку здоровая банковская система является одной из важных вех экономике любой страны. Объектом управления финансовой деятельностью коммерческого банка являются финансовые потоки, отображенные в динамическом банковском балансе. В процессе управления финансами банковский баланс рассматривается как структурная модель, которая описывает финансовую структуру и состояние банка в бухгалтерских оценках на определенный фиксированный момент времени. При этом приоритетным является изучение свойств баланса как генератора доходов и расходов банка. При таком подходе баланс трактуется не как отчетная форма, а элемент метода бухгалтерского учета, характерным признаком которого является динамизм. Таким образом, динамический баланс банка рассматривается как объект управления с параметрами прибыльности и риска.

В зависимости от уровня детализации управленческих процедур и задач, которые возникают в процессе управления финансовыми потоками банка, объекты управления могут быть конкретизированы. В частности, на определенных этапах управленческого процесса объектами могут стать капитал банка, обязательство, портфель кредитов, ценных бумаг или реальных инвестиций. Уровень детализации объектов выбирают в зависимости от поставленной цели и объемов доступной информации.

Содержание управленческого процесса, идентификация объектов управления, процедуры и инструментарий финансового менеджмента в банках зависят от общей направленности управленческого процесса и временного горизонта принятия управленческих решений. За этими признаками можно выделить три основных этапа (блока) процесса финансового управления банком. На первом осуществляется стратегическое управление финансами банка, на втором - тактическое управление банковскими портфелями, на третьем - оперативное управление финансовыми потоками банка. Эти этапы управления финансовой деятельностью банка отличаются по уровню детализации, составом и количеством объектов управления и применяемыми методами управления.

На первом этапе в процессе стратегического управления ориентируются на рыночную оценку собственного капитала банка. Результаты финансовой деятельности банка оцениваются в координатах «прибыльность-риск» с помощью укрупненных показателей, таких как соотношение между собственным капиталом, обязательствами и активами банка, конкурентный уровень прибыли на активы (ROA) и прибыли на капитал (ROE).

Показатели, которые характеризуют банковские риски, тоже модифицируются в зависимости от особенностей управленческого процесса. Риск банка в долгосрочном аспекте характеризуется показателем мультипликатора капитала, который рассчитывают как отношение активов банка к его капиталу. Чем выше значение мультипликатора капитала, тем рискованней финансовая структура банка.

На втором этапе объектами управления являются отдельные банковские портфели, количество и состав которых определяется необходимым уровнем детализации. Выбор методов управления портфелями не зависит от уровня детализации управленческих процедур, а определяется спецификой того или другого вида портфельных активов (кредиты, ценные бумаги, реальные инвестиции, валютные средства и т.д.).

Особенность второго этапа состоит в принятии управленческих решений относительно каждого отдельного банковского портфеля. В таком случае портфели рассматриваются в координатах «доходность-риск» изолировано, без учета взаимосвязей с другими портфелями. При этом управленческие решения направлены на поиск оптимальной структуры и состава каждого банковского портфеля. Эта задача решается на третьем этапе в процессе оперативного управления финансовыми потоками банка. На этом этапе применяют методы интегрированного управления балансом банка, объединенные названием «управление активами и пассивами банка». Оперативное управление активами и пассивами связано, прежде всего, с ежедневным управлением банковским балансом, которое осуществляется из позиций оценивания соотношения «прибыль-риск». Этот подход базируется на выявлении интегральных показателей, которые характеризуют соотношение активов и пассивов банка. Интегральные показатели получают через «свертывание» отдельных показателей и рассматривают как общесистемные характеристики.

Прибыльность характеризуется традиционными для банковской деятельности показателями (прибыль, маржа, спред) и производными от них - чистая процентная маржа, чистый спред, маржа прибыли и др. Показатели прибыльности за своим экономическим содержанием интегральные, поскольку рассчитываются «свертыванием» доходов и расходов (и в денежном измерении, и в процентах).В процессе оперативного управления показатели рискованности конкретизируются для каждого вида риска.

Между показателями прибыльности и риска существуют как функциональные, так и стохастичные зависимости, выявление которых дает возможность сформировать систему аналитических моделей.



ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В ходе производственной организационно-экономической практики в ЦБУ № 1 ОАО «Паритетбанк» были получены знания по следующим вопросам: правовые основы создания, деятельности банка, лицензируемые виды деятельности банка, организация управления банка, основные итоги финансово-хозяйственной деятельности, технические средства обработки информации, документация и документооборот, организация аналитического и синтетического учёта в банке, учёт и оформление расчётных, депозитных и ссудных операций, учёт операций по финансированию и кредитованию инвестиций, лизинговых и факторинговых операций, учёт операций с ценными бумагами и иностранной валютой, учет операций по формированию собственных средств банка, доходов, расходов, прибыли, особенности налогообложения банка, бухгалтерская и финансовая отчетность банка, внутрибанковский контроль и аудит, финансовые ресурсы банка, получение и оформление межбанковского кредита; создание обязательных резервов, порядок их расчета и взноса, риски по банковским операциям и их страхование, ссудные операции коммерческого банка, кредитный портфель банка и управление им, банковские операции с ценными бумагами и иностранной валютой, а также был произведён анализ деятельности коммерческого банка за 2010 - 2011 года.

Данные вопросы подробно рассмотрены в ходе практики в банке, и изложены в данном отчёте. Данная практика - способ объединения теоретических знаний и практических навыков, полученных в ходе учёбы в университете. В 2009 году банк смог сохранить финансовую устойчивость, обеспечить качественный рост во всех ключевых сегментах своего бизнеса и выполнить поставленные перед ним задачи:

Ш нарастил депозитный портфель частных и корпоративных клиентов;

Ш расширил клиентскую базу и объём реализации банковских продуктов в основных бизнес-сегментах, в первую очередь в результате работы сформированной региональной сети;

Ш оптимизировал структуру активов в соответствии со структурой ресурсной базы по срокам и валютам;

Ш усовершенствовал механизмы контроля и управления банковскими рисками;

Ш обеспечил устойчивый рост объёмов операций удалённых подразделений, созданных в предыдущие годы;

Ш продолжил дальнейшее интегрирование передовых информационных технологий в реализацию ключевых бизнес-процессов.

Прибыльная работа, высокие показатели финансовой деятельности лежат в основе доверия к Банку со стороны клиентов, партнёров, акционеров. В 2010-2011 гг. ОАО «Паритетбанк» смог выполнить поставленные перед ним задачи: сохранить финансовую устойчивость, нарастить масштабы бизнеса и объемы прибыли, улучшить основные качественные показатели.



СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. Кредитная политика ОАО «Паритетбанк» на 2010 год от 01.02.2010 № 01-01-06/758 г. Минск. - 15 с.

2. Положение «О центре банковских услуг № 1 Открытого акционерного общества «Паритетбанк» в г. Витебске» от 01.03.2007 г. № 12-07/1194 г. Минск. - 6 с.

3. Порядок организации бухгалтерского учёта и отчётности в ОАО «Паритетбанк» от 24.12.2008 г. № 01-01-07/4983 г. Минск. - 28 с.

4. пример Об утверждении форм отчетности и Инструкции о порядке составления и представления банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями пруденциальной отчетности в Национальный банк Республики Беларусь: Постановление Правления Национального банка Республики Беларусь, 31.10.2006 г., № 172 // откуда взяли

5. Постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 28.09.2006 №137 «Об утверждении Инструкции о нормативах безопасного функционирования для банков и небанковских кредитно-финансовых организаций»

6. Постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 28.12.2006 № 225 «Об утверждении Инструкции о порядке формирования банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями фонда обязательных резервов, размещаемого в Национальном банке Республики Беларусь»

7. Постановление Совета директоров Национального банка Республики Беларусь от 27.06.2006 г. № 160 "Об утверждении Инструкции по бухгалтерскому учету лизинговых операций в банках Республики Беларусь"

8. Постановление Совета директоров Национального банка Республики Беларусь от 01.12.2009 № 418 «Об утверждении Инструкции по бухгалтерскому учету финансирования под уступку денежного требования (факторинга) в банках Республики Беларусь»

9. Постановление Совета директоров Национального банка Республики Беларусь от 19.09.2005 N 283 "О ведении бухгалтерского учета в банках, расположенных на территории Республики Беларусь"

10. Учётная политика ОАО «Паритетбанк» на 2010 год от 31.12.2009 № 592 33 с.

Размещено на Allbest.ru

...