Улучшение депозитной политики в области привлечения вкладов населения

Размещено на http://www.allbest.ru/

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ДЕПОЗИТНОЙ ПОЛИТИКИ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ

1.1 Нормативно-правовое регулирование деятельности банков по привлечению денежных средств физических лиц во вклады

1.2 Системы страхования вкладов в РФ и в зарубежных странах

2. АНАЛИЗ УПРАВЛЕНИЯ ДЕПОЗИТНОЙ ПОЛИТИКОЙ НА ПРИМЕРЕ БАНКА ОАО СБЕРБАНК РОССИИ

2.1 Организационно-правовая характеристика ОАО «Сбербанка России»

2.2 Анализ финансовой деятельности ОАО «Сбербанка России» за 2011-2013 год

2.3 Анализ привлеченных средств физических лиц ОАО «Сбербанка России» за 2011-2013 год

3. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ ДЕПОЗИТНОЙ ПОЛИТИКИ ПО ВКЛАДАМ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ НА ПРИМЕРЕ ОАО «СБЕРБАНКА РОССИИ»

3.1 Обоснование предложений пот совершенствованию депозитных операций

3.2 Оценка экономической эффективности мероприятий по совершенствованию депозитной политики ОАО «Сбербанка России»

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ



ВВЕДЕНИЕ

Последний год в развитии российского банковского сектора характеризуется усилением позитивных тенденций. Все больше возрастает значимость банковского сектора в экономике страны, заметен рост доверия вкладчиков к банкам. Но вместе с динамическим развитием банковского сектора происходит и накапливание рисков, что приводит к снижению эффективности работы коммерческих банков.

Работа коммерческих банков по привлечению и размещению денежных средств клиентов осуществляется в условиях нестабильной внешней среды. В этом случае для решения проблемы эффективности работы, банкам необходимо сбалансировать взаимодействие с клиентами, правильно организовать процесс формирования ресурсной базы банка. Основная часть банковских ресурсов формируется в процессе привлечения свободных денежных средств клиентов путем проведения депозитных операций, а также путем выпуска собственных долговых обязательств. Все виды депозитных операций можно считать частью банковского портфеля. Управляя депозитным портфелем, следует проводить анализ его состава, объёма, доходности, рискованности, составлять прогнозы и давать количественную оценку движения денежных средств. Всё это является определяющим фактором депозитной политики коммерческого банка.

Так как основная часть банковских ресурсов образуется в процессе проведения депозитных операций банка, то от эффективной и правильной организации зависит устойчивость функционирования любой кредитной организации. В связи с этим банки в условиях конкуренции и коммерческой самостоятельности основное внимание уделяют привлечению ресурсов.

Актуальность выбранной темы исследования заключается в том, что нестабильная ситуация на финансовых рынках, конкуренция, и прочие факторы оказывают огромное влияние на результаты деятельности коммерческих банков. Поэтому точная и продуманная депозитная политика позволяет банку не только сохранять свои позиции, но и получать ресурсы для своего развития.

Степень изученности материала. Изучением депозитной политики банков занимаются многие авторы научных статей, учебников, специалисты банков, но всё же, данная тема недостаточно изучена. В качестве ведущих специалистов по изучению темы депозитной политики банков можно отметить доктора экономических наук, профессора О.И. Лаврушина, Т.М. Костерина, Е.П. Жарковская, О.А. Богданкевич, Е.Ф. Жуков, Н.Д. Эриашвили и другие.

Цель дипломной работы заключается в разработке мероприятий по улучшению депозитной политики в области привлечения вкладов населения, которые принесут положительный эффект и помогут привлечь депозиты клиентов, увеличив таким образом ресурсную базу банка.

Для достижения цели дипломной работы поставлены следующие задачи:

1.Изучить нормативно-правовое регулирование депозитной политики;

2.Рассмотреть бухгалтерский учет депозитных операций;

3.Исследовать систему страхования вкладов в РФ и в зарубежных странах;

4.Провести финансово-экономический анализ деятельности ОАО «Сбербанка России» за 2011-2013 год;

5.Проанализировать структуру привлеченных средств в ОАО Сбербанке за 2011-2013 год;

6.Предложить мероприятия по совершенствованию депозитной политики в области привлечения вкладов населения в Сбербанке России;

7.Рассчитать экономический эффект от реализации мероприятий.

Объектом исследования является депозитная политика банка. Предмет исследования - формирование оптимальной депозитной политики в банке на примере Сбербанк ОАО. База исследования - Сбербанк России ОАО.

В работе использовались традиционные методы анализа: метод сравнения, метод группировки экономической информации, метод относительных величин, построение графиков и моделей, а также статистические методы исследования.

Источниками информации для анализа послужили данные финансовой отчетности ОАО Сбербанка России за 2011-2013 гг., а также данные бухгалтерского (финансового) учета банка.

Практическая значимость исследования заключается в составлении основных рекомендаций по улучшению депозитной политики в области вкладов населения и расчету экономического эффекта от реализации мероприятий.

Дипломная работа состоит из введения, трёх глав, теоретической, практической и проектной, заключения, списка использованных источников и приложений.

Во введении отражается актуальность работы, цели, задачи, а также приводятся предмет и объект исследования.

В первой главе выпускной квалификационной работы отображено нормативно-правовое регулирование работы банка, бухгалтерский учет депозитных операций и основы системы страхования вкладов.

Во второй главе выпускной квалификационной работы дается общая характеристика ОАО «Сбербанка России», проводится анализ финансовой деятельности банка и показателей депозитной политики физических лиц за 2011-2013 год.

В третьей главе выпускной квалификационной работы предложены рекомендации по совершенствованию депозитной политики банка в области вкладов населения и расчет экономического эффекта от реализации мероприятий.

В заключение выпускной квалификационной работы приводятся основные результаты проведенного исследования.



1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ДЕПОЗИТНОЙ ПОЛИТИКИ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ

1.1 Нормативно-правовое регулирование деятельности банков по привлечению денежных средств физических лиц во вклады

Банки постоянно проводят самые разнообразные операции. Все операции делится на две крупные группы - активные и пассивные операции. Пассивные операции банка - это операции, с помощью которых банки формируют свои ресурсы. Банковский менеджмент : учеб. / О. И. Лаврушин [и др.]. - 3-е изд., перераб. и доп. - М. : КноРус, 2010. - 554 с. Ресурсы состоят из двух совокупных частей - привлеченных средств банка и собственных средств. Преобладающую часть банковских ресурсов составляют привлеченные средства. На рис.1.1 представлена структура привлеченных средств.

Депозитные операции - это операции кредитных организаций по привлечению средств юридических и физических лиц во вклады на определенный срок либо до востребования, а также остатков средств на расчетных счетах клиентов для использования их в качестве кредитных ресурсов и в инвестиционной деятельности.

К данным операциям относятся: Лаврушин, О.С. Основы банковского дела / О.С. Лаврушин. - Москва: Кнорус, 2011. - 392 с.

1.Открытие счетов для вкладов клиентов - физических лиц;

2.Открытие счетов для депозитов юридических лиц;

3.Открытие и ведение расчетных, текущих и иных банковских счетов, на которых происходит зачисление денежных поступлений клиентов в их адрес или сумм их собственной денежной выручки.

Под депозитом чаще всего понимают внесенная на определенный срок в кредитную организацию на имя определенного лица (вкладчика) денежная сумма, которая кредитная организация обязана возвратить этому лицу с начисленными на нее процентами. Банковское дело / Ю. Соколов и др.; под ред. Ю. Соколова, Е. Жукова. - Москва: Юрайт, 2010. - 592 с.

Понятие «депозит» рассматривается как тождественное понятию «банковский вклад».

Согласно ст. 36 Федерального закона «О банках и банковской деятельности» термин вклад определяется как денежные средства в валюте Российской Федерации или иностранной валюте, размещаемые физическими лицами в целях хранения и получения дохода. Доход по вкладу выплачивается в денежной форме в виде процентов. Вклад возвращается вкладчику по его первому требованию в порядке, предусмотренном для вклада данного вида федеральным законом и соответствующим договором.

В Федеральном законе №177-ФЗ «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации» от 23 декабря 2003г. понятие вклад уточняется как денежные средства в валюте Российской Федерации или иностранной валюте, размещаемые физическими лицами в банке на территории России на основании договора банковского вклада или договора банковского счета, включая капитализированные (причисленные) проценты на сумму вклада.

Вклады принимаются только банками, имеющими такое право в соответствии с лицензией, выдаваемой Банком России, участвующими в системе обязательного страхования вкладов физических лиц в банках и состоящими на учете в организации, осуществляющей функции по обязательному страхованию вкладов. Банки обеспечивают сохранность вкладов и своевременность исполнения своих обязательств перед вкладчиками. Привлечение средств во вклады оформляется договором в письменной форме в двух экземплярах, один из которых выдается вкладчику. Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» от 02.12.1990 N 395-1 (действ. ред. от 03.02.2014). Формы договоров банковского вклада приведены в приложении к диплому №1, №2, №3.

Депозиты коммерческих банков можно классифицировать по разным категориям, таким как условия внесения и изъятия средств, категориям вкладчиков, срокам, валюте, указанию получателя средств и.т.д.

Депозитные операции классифицируются:

1. По категориям вкладчиков:

1) депозиты физических лиц

2) депозиты юридических лиц;

3) межбанковские вклады.

2. В зависимости от срока хранения и условий выдачи денежных средств:

1) депозиты до востребования - бессрочные вклады, изымаемые по частям или полностью в любой срок по требованию вкладчика.

2) срочные депозиты - вклад, по которому устанавливается определенный срок хранения: до 30 дней; от 31 до 90 дней; от 91 до 180 дней; от 181 дня до одного года; от одного года до трех лет; свыше 3 лет. Банковское дело: учебник для бакалавров / Т.М. Костерина.- 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Издательство Юрайт, 2013.- С.88.- Серия: Бакалавр. Базовый курс.

3) условные депозиты - вклад предусматривает собой наличие определенных условий, наступление которых необходимо для возврата вклада.

3. По валюте вклада:

1) депозиты в национальной валюте;

2) депозиты в иностранной валюте;

4. По экономическому содержанию (выплата процентов):

1) депозиты, предусматривающие выплату процентов ежемесячно (ежеквартально);

2) депозиты, предусматривающие выплату процентов в конце срока договора вместе с суммой вклада.

4. По возможности пополнения:

1) пополняемые вклады. Эти вклады имеют ряд нюансов: может существовать ограничение по сумме пополнения; может существовать ограничение по количеству пополнений за учетный период (например, не более раз в три месяца);

2) непополняемые, то есть вклад в любом случае пополнять нельзя.

5. В зависимости от денежной формы:

1) депозиты в наличной форме

2) депозиты в безналичной форме.

Вкладчиками банка могут быть граждане Российской Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства.

Физические лица - резиденты РФ имеют право открывать в банках любое количество вкладов в любой валюте на предлагаемых банками условиях. Физические лица - нерезиденты РФ открывают вклады банках в соответствии с нормативными актами Банка России. Иностранные граждане и лица без гражданства могут открывать вклады в банках и распоряжаться ими на общих основаниях, установленных для резидентов. Банковское дело: учебник для студентов вузов, обучающихся по специальности «Финансы и кредит»/ Е.П. Жарковская.- 7-е изд., испр. и доп.- М.: Издательство «Омега-Л», 2010.- 193с.

Вклад может быть открыт непосредственно на имя вкладчика, как самим вкладчиком, так и его представителем на основании доверенности. Доверенность может быть открыта как в банке, так и в нотариальной конторе. На счет по вкладу могут также поступать средства от третьих лиц, указавших необходимые данные об этом счете. Гражданский кодекс РФ ч. 2 гл.44 «Банковский вклад» ст.841 (действ. ред. от 28.12.2013). Доступ из СПС «Консультант Плюс».

Вклады физических лиц оформляются договором банковского вклада. Договор банковского вклада (депозитный договор) - это соглашение, в силу которого одна сторона (банк), принявшая поступившую от другой стороны (вкладчика) или поступившую для нее денежную сумму (вклад), обязуется возвратить сумму вклада и выплатить проценты на нее на условиях и в порядке, предусмотренных договором. Банковское дело: учебное пособие / [М. А. Петров и др.]; под ред. М. А. Петрова. - Москва : Рид Групп, 2011. 240 с. В соответствии с ГК РФ договор банковского вклада признается публичным договором. Это означает, что банк не вправе оказывать предпочтение одному физическому лицу перед другим в отношении заключения договора банковского вклада определенного вида, а его условия устанавливаются для всех вкладчиков - физических лиц.

Доход по вкладу выплачивается в денежной форме в виде процентов. Процент по вкладам - это основной стимул привлечения денежных средств. Богданкевич О. А. Организация деятельности коммерческих банков / О. А. Богданкевич. - 3-е изд., перераб. - Минск: ТетраСистемс, 2011. - 144 с.

К факторам, воздействующим на процентную ставку по вкладам, относятся: Жарковская, Е. И., Арендс, И.У. Банковское дело. - Москва: Омега-Л, 2010. - 304 с.

1. Ставка рефинансирования ЦБ РФ;

2. Срок и размер вклада;

3. Вид вклада;

4. Ставки, выплачиваемые другими банками;

5. Способы начисления процентов, используемые банками.

Кредитные организации осуществляют начисления процентов по депозитам в соответствии с положениями ГК РФ и Федерального закона «О банках и банковской деятельности», порядок начисления процентов подробно изложен в положении ЦБ РФ от 26.06.1998 г. № 39-П «О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками».

Процентные ставки по вкладам устанавливаются банком по соглашению с вкладчиком в соответствующем договоре. Если договором банковского вклада не оговорен размер выплачиваемых процентов, то банк обязан выплатить проценты в размере ставки рефинансирования, действующей на дату уплаты. Проценты на сумму вклада начисляются со дня, следующего за днем ее поступления в банк, до дня ее возврата вкладчику включительно. Проценты по вкладам начисляются двумя способами. «Положение о порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками» (утв. ЦБ РФ от 26.06.98 N 39-П) (ред. от 26.11.2010). Доступ из СПС «КонсультантПлюс».

1 способ. Расчет суммы начисленных процентов по формуле простых процентов. Формула простых процентов применяется, если начисляемые на вклад проценты причисляются к вкладу только в конце срока.

S = P (1 + I Ч n),

где

S - сумма денежных средств, причитающихся к возврату вкладчику по окончании срока вклада;

P - первоначальная сумма привлеченных во вклад (на депозит) денежных средств;

I - годовая процентная ставка;

n - срок ссуды.

2 способ. Расчет суммы начисленных процентов по формуле сложных процентов. Подразумевают, что периодически начисляемые проценты до окончания срока вложения по договору вкладчику не выплачиваются, а прибавляются ко вкладу.

S = P (1 + I)n,

где

S - сумма денежных средств, причитающихся к возврату вкладчику по окончании срока вклада;

P - первоначальная сумма привлеченных во вклад (на депозит) денежных средств;

I - годовая процентная ставка;

n - срок ссуды.

Таким образом, депозиты являются источником образования ресурсной базы банка. Они также являются актуальными и доходными операциями, как для банка, так и для клиента. Для более конкурентной среды банки постоянно обновляют набор депозитных продуктов. Варьируя процентные ставки, сроки, суммы и другие условия, тем самым они создают разнообразные вклады для клиентов, ориентированные на целевые группы.

1.2 Бухгалтерский учет депозитных операций в коммерческих банках

В соответствии с Правилами ведения бухгалтерского учета и планом счетов кредитных организаций открытые вкладчикам депозиты учитываются на соответствующих счетах бухгалтерского учета с учетом срока размещения. Используются следующие счета: Ширинская, З.Г. Бухгалтерский учет и операционная техника в банках / З.Г. Ширинская, Т.Н. Нестерова, Н.Э. Соколинская. - М.: Издательство «Перспектива»: ИНФРА-М, 2011. - 488 с.

411 - депозиты финансовых органов субъектов Российской Федерации и местных органов власти;

412 - депозиты государственных внебюджетных фондов Российской Федерации;

413 - депозиты внебюджетных фондов субъектов Российской федерации и местных органов власти;

414 - депозиты финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности;

415 - депозиты коммерческих предприятий и организаций, находящихся в федеральной собственности;

416 - депозиты некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности;

417 - депозиты финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности;

418 - депозиты коммерческих предприятий и организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности;

419 - депозиты некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности;

420 - депозиты негосударственных финансовых организаций;

421 - депозиты негосударственных коммерческих предприятий и организаций;

422 - депозиты негосударственных некоммерческих организаций;

423 - депозиты физических лиц;

425 - депозиты юридических лиц-нерезидентов;

426 - депозиты физических лиц-нерезидентов.

Учет вкладов физических лиц ведется на пассивных счетах: Бухгалтерский учет и аудит в коммерческом банке: учебник для студентов, обучающихся по специальностям "Бухгалтерский учет, анализ и аудит", "Финансы и кредит" / С. В. Камысовская, Т. В. Захарова, Н. Н. Попова. Москва, 2011. - 390с.

№ 423 - «Депозиты физических лиц-резидентов»;

№ 426 - «Депозиты физических лиц-нерезидентов».

По кредиту счетов отражаются:

1. Суммы, поступившие от владельца депозита (вкладчика), других средств или от держателя банковской карты (для вкладчика или для держателя банковской карты) для зачисления на его счет;

2. Начисленные проценты, если условиями договора предусмотрено присоединение процентов к суме вклада (депозита);

3. Поступившие для зачисления в депозиты (вклады) физических лиц суммы предоставленных кредитов;

4. Начисленные проценты по счету держателя банковской карты, если условиями договора предусмотрено присоединение процентов к сумме счета.

Операции по поступившим средствам проводятся в корреспонденции со следующими видами счетов: корреспондентскими, клиентов, кассы, а начисленные проценты со счетами по учету начисленных процентов, расходов. "Положение о проведении Банком России депозитных операций с кредитными организациями" (утв. Банком России 09.08.2013 №404 П). Доступ из СПС «КонсультантПлюс».

По дебету счетов отражаются:

1. Выплачиваемые (перечисляемые) суммы депозитов (вкладов), других средств;

2. Выплачиваемые проценты, если по условиям договора они были присоединены к сумме депозита (вклада);

3. Перечисляемые суммы по поручениям владельцев депозитов (вкладов) физических лиц при погашении кредитов и процентов;

4. Произведенные расходы с использованием банковских карт.

Операции производятся в корреспонденции со счетами по учету средств клиентов, корреспондентскими и счетом кассы. Банковское дело. Учебно-практическое пособие / Исаева Е. А. - М.: Евразийский открытый институт, 2011.-320с.

В аналитическом учете лицевые счета ведутся по вкладчикам, по срокам привлечения (кроме держателей банковских карт), размерам процентных ставок, видам валют, все счета пассивные.

Банк России разрешает ведение учета вкладов физических лиц на отдельных программных комплексах с отражением операций на соответствующих балансовых счетах итоговыми суммами. Банк может привлекать средства граждан во вклады по истечении двух лет работы с момента образования. Алексеева Д.Г, Пыхтин С.В., Хоменко Е.Г. Банковское право : учеб. пособие / 4-е изд., перераб. и доп. - М.: Норма: Инфра-М, 2010. - 736 с.

При привлечении средств во вклад от физического лица с ним заключается депозитный договор, а так же оформляется лицевой счет вкладчика.

Взнос вклада наличными в кассу банка оформляется следующей бухгалтерской записью: Бухгалтерский учет и отчетность в банках: учебное пособие / Т. В. Гвелесиани ; Гос. ун-т - Высшая шк. экономики. Москва, 2011.- 392с.

Дт 20202 «Касса кредитных организаций»;

Кт 423(02-07) «Депозиты физических лиц».

Приходные кассовые операции совершаются с применением бланка приходного кассового ордера. Иногда ордер делают двусторонним: с оборота одной стороны - приходный, с оборота второй стороны - расходный. Правилами разрешается оформлять документы и делать записи по счету до фактического внесения денежных средств в кассу банка. Ордера подписываются сотрудниками банка, отвечающими за работу с вкладами, и передаются кассиру совершения приходных кассовых операций. Жуков Е. Ф. Банковское дело: учебник / под ред. Е. Ф. Жукова, Н. Д. Эриашвили. - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: Юнити-Дана, 2012. - 655 с.

Если вклад образуется посредством перевода со счета до востребования, то бухгалтерская запись имеет вид: Золотова Е. А. Учет и операционная деятельность в коммерческих банках: учеб. Пособие / Е. А. Золотова. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2010. - 208 с.

Дт 42301 «Депозиты физических лиц до востребования»;

Кт 423 (02-07) «Депозиты физических лиц».

При безналичных переводах средств с вклада вкладчик заполняет бланк поручения на перевод. Бланк поручения состоит из двух частей: поручения вкладчика и извещения, которые заполняются вкладчиком.

Поступление суммы вклада из другого кредитного учреждения отражается бухгалтерской записью:

Дт 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России»;

Кт 423 (02-07) «Депозиты физических лиц».

Проценты, начисляемые по вкладам, относятся на операционные расходы банка в момент их выплаты или причисления ко вкладу. В первом случае эта операция отражается следующим образом:

Дт 70606 «Расходы»;

Кт 423, 426 «Депозиты физических лиц», 20202 «Касса кредитной организации».

Если проценты не причисляются ко вкладам, то их начисление отражается бухгалтерской записью: Фофанов В.А. Банковский учёт и аудит: Учебное пособие. М.: «Дашков и К», 2011.- 208с.

Дт 70606 «Расходы»;

Кт 47411 «Начисленные проценты по вкладам».

При выплате процентов вкладчику в бухгалтерском учете отражается записью: Бухгалтерский учёт в коммерческих банках: учебное пособие для магистров/под ред. Г.Н.Белоглазовой, Л.П.Кроливецкой - М.: Юрайт, 2012.- 479с.

1. Через кассу

Дт 47411 «Начисленные проценты по вкладам»;

Кт 20202 «Касса кредитной организации».

2. В безналичном порядке путем перевода процентов на счет в других банках

Дт 47411 «Начисленные проценты по вкладам»;

Кт 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России».

Причисление процентов во вклад:

Дт 47411 «Начисленные проценты по вкладам»;

Кт 423, 426 «Депозиты физических лиц».

Проценты начисляются от начала срока вклада или от дня последнего начисления процентов до последней даты месяца. Также необходимо отметить, что по депозитам граждан начисленные проценты подлежат обложению НДФЛ (налог на доходы физических лиц) в том случае, если процентная ставка превышает ставку рефинансирования Банка России. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 03.12.2013).

Учет выпущенных сберегательных сертификатов осуществляется в сумме вклада (депозита), оформленного сертификатом на счетах второго порядка балансовых счетов № 522 «Выпущенные сберегательные сертификаты» по срокам погашения: Усатова Л.В., Сероштан М.С., Арская Е.В. Бухгалтерский учет в коммерческих банках: Учебное пособие, 5-е изд., перераб. и доп. -- М.: ИТК «Дашков и К°», 2012 г. -- 392 с.

№522 01 - со сроком погашения до 30 дней;

№522 02 - со сроком погашения от 31 до 90 дней;

№522 03 - со сроком погашения от 91 до 180 дней;

№522 04 - со сроком погашения от 181 до 1года;

№522 05 - со сроком погашения от 1 года до 3 лет;

№522 06 - со сроком погашения свыше 3 лет.

В аналитическом учете ведутся лицевые счета по номеру и серии сертификата. Также необходимо отметить, что по депозитам граждан начисленные проценты подлежат обложению подоходным налогом в том случае, если процентная ставка превышает ставку рефинансирования Банка России. Таким образом, банк выступает в качестве налогового агента по НДФЛ.

1.2 Системы страхования вкладов в РФ и в зарубежных странах

Испытав финансовые кризисы, многие страны пришли к осознанию необходимости создания системы, обеспечивающей защиту депозитов в банках. В результате в 1933 г. в США была создана первая в мире система страхования депозитов. В России с 2003 г. для стабильного экономического роста и вовлечение сбережений населения в инвестиционный процесс стала создаваться Система страхования вкладов. Система страхования вкладов зафиксирована в Федеральном законе № 177-ФЗ от 23 декабря 2003года «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации». Этот закон направлен на защиту прав и интересов вкладчиков банка, также на укрепление доверия вкладчиков к банкам и их стимулирование к привлечениям своих сбережений.

Введение обязательного страхования вкладов физических лиц преследует следующие цели: Страхование вкладов физических лиц: российская практика и мировой опыт [Текст] / М.В. Романова // Финансы.- 2014. - № 3. - С.63.

1. Защита вкладов физических лиц;

2. Поддержание финансовой и экономической стабильности в государстве

3. Стабилизация работы кредитных учреждений.

Страхование вкладов означает, что в случае банкротства банка частное лицо, вложившее средства в этот банк, получает вклад полностью или частично (в зависимости от суммы вклада) в максимально короткий срок. Источником для выплат являются специальные фонды, создаваемые за счет средств банков и (или) государства. Банковское дело: Операции, технологии, управление/ Александр Турбанов, Александр Тютюнник.- М.: Альпина Паблишерз, 2010.- С.97.

Основными принципами системы страхования вкладов являются: Банковское дело: учеб. Пособие для студентов вузов, обучающихся по специальности «Финансы и кредит» / [А.М. Тавасиев, В.А. Москвин, И.Д. Эриашвили].- 2-е изд., перераб. и доп..- М.: ЮНИТА-ДАНА, 2012.- С.65.

1. Обязательность участия банков в системе страхования вкладов;

2. Сокращение рисков наступления неблагоприятных последствий для вкладчиков в случае неисполнения банками своих обязательств;

3. Прозрачность деятельности системы страхования вкладов;

4. Накопительный характер формирования фонда обязательного страхования вкладов за счет регулярных страховых взносов банков, являющихся участниками системы страхования вкладов.

Закон о страховании вкладов выделяет четыре категории участников системы страхования вкладов: Банки и банковское дело / Под редакцией И. Т. Балабанова. - СПб.: Питер, 2011.- С.68.

1. Вкладчики (выгодоприобретатели). Правовой статус выгодоприобретателя получают вкладчики путем заключения с банком договор банковского вклада, в пользу которого внесен вклад, застрахованный в соответствии с законом.

2. Банки Российской Федерации (страхователи). Статус участника банк приобретает со дня постановки его на учет в системе страхования вкладов и сохраняет его до дня снятия банка с учета.

3. «Агентство по страхованию вкладов» (страховщик). Статус страховщика Агентство приобретает с момента государственной регистрации в связи с созданием в организационно-правовой форме государственной корпорации и утрачивает после государственной регистрации. Именно Агентство призвано непосредственно обеспечить страховое возмещение вкладчикам по вкладам.

4. Банк России, деятельность которого в качестве участника имеет многофункциональный характер. Банк России, участвуя в системе страхования вкладов, издает по вопросам страхования вкладов нормативные акты; решает вопрос о возможности участия банков в системе страхования вкладов; выполняют контроль за функционированием системы страхования вкладов; осуществляют надзор за соответствием банков-участников системы страхования; применяют меры ответственности при неисполнении банками-участниками системы страхования обязанностей, установленных законом.

В современном мире роль системы страхования вкладов усиливается. В течение последних двух десятилетий системы страхования вкладов были введены в большинстве развитых странах. Каждая страна выбирает для себя наиболее подходящую для нее форму собственности. Тарасенко О.А., Хоменко Е.Г. Банковское право: учебник. - Москва : Проспект, 2012. - 424 с. В таблице 1.1 представлены модели страхования вкладов в различных странах.

Таблица 1.1 - Модели страхования вкладов в различных странах

Страна	Год создания	Форма собственности
Австрия	1979	частная
Англия	1982	государственная
Бельгия	1985	смешанная
Германия	1976	смешанная
Испания	1980	смешанная
Канада	1967	государственная
Норвегия	1961	смешанная
США	1933	государственная
Франция	1980	частная
Швейцария	1984	частная
Япония	1971	смешанная

Многие страны пошли по пути создания фондов обязательного страхования вкладов. Ставки отчисления средств в фонды системы страхования вкладов могут быть фиксированными или дифференцированными, зависящими от различных показателей. Депозитная политика коммерческих банков [Текст] / Н.И. Валенцева // Банковское дело. - 2013. - № 2. - С.20. Например, размер ежегодных страховых отчислений в Японии составляет 0,008% от общей суммы застрахованных депозитов, в Чехии - 0,1%, Германии - 0,3%. В США размер ежегодных отчислений зависит от уровня ликвидности, финансовой устойчивости и платежеспособности каждого конкретного банка, участвующего в системе. В этой стране установлены следующие ставки: 0,23% - для банков с устойчивым финансовым положением, 0,31% - для проблемных банков. В России ежеквартальные взносы банков не дифференцированы и равняются 0,1% от суммы привлеченных вкладов. Челноков В.А. Банки и банковские операции/В.А. Челноков. - М.: Высшая школа, 2011. - 580 с.

Система страхования вкладов в России позволяет обеспечить экономические интересы большинства вкладчиков банков. В соответствии с законом «О страховании вкладов физических лиц» возмещение по вкладам установлено в размере 100 процентов от суммы вклада, но не более 700000 рублей. Действующий лимит возмещения был установлен осенью 2008 года. Следует отметить, что значительное повышение лимита возмещения, осуществленное в момент обострения мирового финансового кризиса, произошло с принятием аналогичных мер и многими другими странами мира. Так, в странах Евросоюза минимальный уровень гарантий по вкладам был увеличен с 20000 евро до 50000 евро, в США - со 100000 долларов до 250000 долларов, в Казахстане - с 700000 тенге до 5000000 тенге. Страхование вкладов в отечественной и зарубежной практике / А.В. Славянский, Т.А. Землянухин // Страховое дело.- 2011.- № 4. С. 31.

Согласно Закону о страховании вкладов в РФ, если вкладчик имеет несколько вкладов и (или) счетов в одном банке, суммарный размер обязательств которого по этим вкладам (счетам) перед вкладчиком превышает установленный лимит, возмещение выплачивается по каждому из вкладов пропорционально их размерам. Если страховой случай наступил в отношении нескольких банков, в которых вкладчик имеет вклады, размер страхового возмещения исчисляется в отношении каждого банка отдельно. Размер возмещения по вкладам рассчитывается исходя из размера остатка денежных средств по вкладу (вкладам) вкладчика в банке на конец дня наступления страхового случая. В случае если обязательство банка, в отношении которого наступил страховой случай, перед вкладчиком выражено в иностранной валюте, сумма возмещения по вкладам рассчитывается в валюте Российской Федерации по курсу, установленному Банком России на день наступления страхового случая.Федеральный закон от 23 декабря 2003 г. N 177-ФЗ "О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации". Доступ из СПС «КонсультантПлюс».

Для того чтобы клиенты (вкладчики) доверяли банкам, банки предоставляют определенные услуги. Эти услуги называются системами гарантирования вкладов и депозитов. Определение принципов депозитования [Текст] / Г.Г. Господарчук, С.А. Господарчук // Российское предпринимательство. - 2012. - № 19. - С. 90. Цели создания системы гарантирования представлены.

В разных странах существуют разные типы систем гарантирования вкладов. В зависимости от условий, в соответствии с которыми формируются системы гарантирования возврата вкладов, они делятся на два типа: Сберегательные вклады, их особенность и роль / В.И. Винокурова // Экономические науки.- 2011.- № 77. - С. 210.

1. Система прямо не выраженных гарантий - обязанность государства по защите банковских вкладов строится на основе прошлого опыта.

2. Система положительно выраженных гарантий Особенности депозитной политики коммерческого банка в современных условиях / А.С. Васильева, И.В. Никулина //Финансы и кредит. - 2011. - №40. - С. 43. - предполагает обязательное наличие специально созданного фонда для покрытия убытков кредиторов. банк вклад страхование депозитный

В различных странах предлагаются разные варианты защиты интересов вкладчиков банков. Компенсация вкладов может осуществляться не напрямую из специально созданного фонда. Жуков Е. Ф. Банки и небанковские кредитные организации и их операции: учебник / под ред. Е. Ф. Жукова, Н.Д. Эриашвили. - 4-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012. - 559 с. В США защита вкладов осуществляется по схеме, представленной.

Таким образом, глобальный кризис объединил многие страны в разработке системы страхования вкладов и определенные стандарты, позволяющие создавать эффективные системы страхования депозитов. С целью финансирования выплат возмещения по вкладам в России был создан фонд обязательного страхования вкладов. Фонд обязательного страхования - это совокупность денежных средств и иного имущества, которые формируются и используются в соответствии с Федеральным законом «О страховании вкладов физических лиц в банках РФ».

В целом депозитную политику каждый банк разрабатывает сам. Она зависит от многих факторов и связана, прежде всего, с областью функционирования конкретного банка и его специализации. Рассмотрим деятельность ОАО «Сбербанка России» в области вкладов физических лиц.



2. АНАЛИЗ УПРАВЛЕНИЯ ДЕПОЗИТНОЙ ПОЛИТИКОЙ НА ПРИМЕРЕ БАНКА ОАО СБЕРБАНК РОССИИ

2.1 Организационно-правовая характеристика ОАО «Сбербанка России»

Сбербанк России основан в 1841 году. Акционерный коммерческий Сберегательный банк РФ (открытое акционерное общество) является кредитной организацией. Официальный сайт ОАО «Сбербанка России» [Электронный ресурс]. - Режим доступа: www.sberbank.ru

Банк осуществляет свою деятельность на основе Генеральной лицензии Центрального банка РФ №1481 от 03 октября 2002 года.

Сбербанк осуществляет следующие банковские операции:

1. Размещение денежных средств во вклады физических и юридических лиц;

2. Операции с ценными бумагами;

3. Кредитование;

4. Покупка и продажа иностранной валюты;

5. Предоставление в аренду индивидуальных сейфов для хранения документов и ценностей;

6. Выдача и обслуживание международных банковских карт;

7. Прием коммунальных платежей;

8. Осуществление денежных переводов;

9. Выдача заработной платы и пенсий;

10.Операции с золотыми мерными слитками и монетами из драгоценных металлов;

11. Открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц.

Управление Сбербанком России основывается на принципе корпоративности в соответствии с Кодексом корпоративного управления, утвержденным годовым Общим собранием акционеров Банка в июне 2002 года. Все органы управления Банком формируются на основании Устава Сбербанка России и в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Органы управления Сбербанка:

Общее собрание акционеров -- высший руководящий орган Сбербанка России. На Общем собрании акционеров принимаются решения по основным вопросам деятельности Банка.

Наблюдательный совет Банка состоит из 17 директоров, среди которых 6 представителей Банка России, 2 представителя Сбербанка России, 1 внешний и 8 независимых директоров.

Правление Банка возглавляет Президент, Председатель Правления Банка.

В сегодняшнем Сбербанке почти ничего не напоминает о сберегательных кассах, функции которых он выполнял на протяжении значительного периода своей истории.

Сбербанк сегодня - это один из крупнейших банков, треть всей банковской системы. Банк дает работу и источник дохода каждой 150-й российской семье.

На долю лидера российского банковского сектора по общему объему активов приходится 28,6% совокупных банковских активов (по состоянию на 1 ноября 2013 года).

Банк является основным кредитором российской экономики и занимает крупнейшую долю на рынке вкладов. На его долю в конце 2013 г. приходится 43,3% вкладов населения, 32,7% кредитов физическим лицам и 32,1% кредитов юридическим лицам.

На сегодняшний день в Сбербанк входят 17 территориальных банков и более 19 тысяч отделений по всей стране, во всех 83 субъектах Российской Федерации, расположенных на территории 11 часовых поясов.

Только в России у Сбербанка более 106 миллионов клиентов - больше половины населения страны, а за рубежом услугами Сбербанка пользуются около 11 миллионов человек (по состоянию на конец 2013 г.).

Спектр услуг Сбербанка для розничных клиентов максимально широк: от традиционных депозитов и различных видов кредитования до банковских карт, денежных переводов, банковского страхования и брокерских услуг.

Все розничные кредиты в Сбербанке выдаются по технологии «Кредитная фабрика», созданной для эффективной оценки кредитных рисков и обеспечения высокого качества кредитного портфеля.

Стремясь сделать обслуживание более удобным, современным и технологичным, Сбербанк с каждым годом все более совершенствует возможности дистанционного управления счетами клиентов. В банке создана система удаленных каналов обслуживания, в которую входят:

1.Онлайн-банкинг «Сбербанк Онлайн» (более 7 млн. активных пользователей);

2.Мобильные приложения «Сбербанк Онлайн» для смартфонов (более 1 млн. активных пользователей)

3.SMS-сервис «Мобильный банк» (более 13 млн. активных пользователей).

4.Одна из крупнейших в мире сетей банкоматов и терминалов самообслуживания (более 83 тыс. устройств).

Сбербанк является крупнейшим эмитентом дебетовых и кредитных карт. Совместный банк, созданный Сбербанком и BNP Paribas, занимается POS-кредитованием под брендом Cetelem, используя концепцию «ответственного кредитования».

Среди клиентов Сбербанка - более 1 млн. предприятий (из 4,5 млн. зарегистрированных юридических лиц в России). Банк обслуживает все группы корпоративных клиентов, причем на долю малых и средних компаний приходится более 20% корпоративного кредитного портфеля банка. Оставшаяся часть -- это кредитование крупных и крупнейших корпоративных клиентов.

Сбербанк сегодня - это команда, в которую входят более 250 тыс. квалифицированных сотрудников, работающих над превращением банка в лучшую сервисную компанию с продуктами и услугами мирового уровня.

В последние годы Сбербанк существенно расширил свое международное присутствие. Помимо стран СНГ (Казахстан, Украина и Беларусь), Сбербанк представлен в девяти странах Центральной и Восточной Европы (Sberbank Europe AG, бывший VBI) и в Турции (DenizBank).

Сделка по покупке DenizBank была завершена в сентябре 2012 года и стала крупнейшим приобретением за более чем 170-летнюю историю Банка. Сбербанк России также имеет представительства в Германии и Китае, филиал в Индии, управляет Sberbank Switzerland AG. В 2013 году состоялся официальный запуск бренда Сбербанка в Европе.

Сбербанк сегодня - единственный российский банк, входящий в топ-50 крупнейших банков мира. В рейтинге топ-1000 крупнейших банков мира по капиталу, опубликованном журналом The Banker, Сбербанк занял 34 место, поднявшись на 15 позиций по сравнению с предыдущим годом. Немаловажно, что Сбербанку принадлежит в этом рейтинге 1 место в мире по рентабельности активов (ROA), 1 место по рентабельности собственного капитала (ROE) и 5 место в мире по соотношению «капитал к активам».

В 2013 году Сбербанк занял 63 место в рейтинге самых дорогих мировых брендов, опубликованном консалтинговой компанией Brand Finance. Стоимость бренда Сбербанка оценена в $14,16 млрд.: за год она выросла почти на $3,4 млрд. Тем самым Сбербанк признан самым дорогим брендом России.

Основным акционером и учредителем Сбербанка России является Центральный банк Российской Федерации, который владеет 50% уставного капитала плюс одна голосующая акция. Другими акционерами Банка являются международные и российские инвесторы.

Западно-Уральский банк Сбербанка России образован 1 января 2001 года. В связи с принятием новой концепции развития Сбербанка России была проведена реорганизация филиальной сети. В результате реформы 71 территориальный банк, функционировавший в прежних административных границах субъектов Российской Федерации, был преобразован в 17 банков, обслуживающих крупные экономико-географические регионы. Западно-Уральский банк объединил Пермский, Удмуртский и Коми банки Сбербанка России.

Головной офис Западно-Уральского банка Сбербанка России располагается в городе Перми. В составе банка в городах и административных районах функционируют 3 отделения (Пермское, Коми, Удмуртское) и около 800 подразделений.

Миссия Сбербанка заключается в следующем:

1. Давать людям уверенность и надежность, сделать их жизнь лучше, помогая реализовывать устремления и мечты.

2. Строительство одной из лучших в мире финансовых компаний, успех которой основан на профессионализме и ощущении, гармонии и счастья ее сотрудников.

Стратегию развития Сбербанка на 2014 год.

Основные направления преобразований:

1. Максимальная ориентация на клиента и превращение Сбербанка в «сервисную» компанию по обслуживанию индивидуальных и корпоративных клиентов.

2. Технологическое обновление Банка и «индустриализация» систем и процессов.

3. Существенное повышение операционной эффективности Банка на основе самых современных технологий, методов управления, оптимизации и рационализации деятельности по всем направлениям за счет внедрения Производственной Системы Сбербанка.

4. Развитие операций на международных рынках, прежде всего в странах СНГ.

Цели и задачи банка на 2014 год:

1. Финансовые результаты:

1) увеличение объема чистой прибыли в 2,5 раза;

2) снижение отношения операционных затрат к чистому операционному доходу на 5 процентных пунктов до 40 процентов;

3) рентабельность капитала не ниже 40 процентов.

2. Положение на российском рынке:

1) укрепление конкурентных позиций на основных банковских рынках;

2) сохранение позиций на рынке вкладов физических лиц;

3) сохранение доли в активах российской банковской системы на уровне 25-30 процентов.

3. Операции на зарубежных рынках:

1) увеличение доли чистой прибыли, обеспеченной международным бизнесом, до 5-7 процентов;

2) увеличение присутствия на рынках Китая и Индии;

3) целевая доля на приоритетных рынках стран СНГ - не менее 5 процентов;

4. Качественные показатели развития:

1) лучшее в России навыки в области клиентской работы, лидерство по качеству обслуживания, современная система управления рисками;

2) корпоративная культура, нацеленная на самосовершенствование и рост, высокопрофессиональный персонал;

3) улучшение управленческой и операционной системы.

2.2 Анализ финансовой деятельности ОАО «Сбербанка России» за 2011-2013 год

Анализ финансовых результатов осуществляется с использованием вертикального и горизонтального анализа финансовых результатов, расчета и оценки степени зависимости прибыли, рентабельности от отдельных факторов.

В анализе эффективности банковской деятельности можно выделить следующие этапы:

1. Оценка структуры активов и пассивов банка;

2. Оценка доходов и расходов банка;

3. Анализ процентной маржи и процентного дохода банка;

4.Факторный анализ рентабельности банка.

Цели финансовых результатов:

1.Оценить эффективность деятельности коммерческого банка в целом и в разрезе отдельных банковских операций;

2.Выявить факторы, в наибольшей степени, влияющие на финансовые результаты;

3.Определить направления повышения эффективности и сформировать рекомендации по дальнейшей работе.

Структура активов и пассивов анализируется для определения степени диверсификации банковских операций и выявления опасностей.

Исходя из бухгалтерского баланса можно сделать вывод, что активы банка за 2012 год увеличились на 3,1 трлн. руб. к уровню 2011 года, а за 2013 год сумма активов составила 16275,1 трлн. руб., увеличившись на 20,6% по сравнению с данными на конец 2012 года.

Удельный вес активов, приносящих доход, составляет на 01.01.2012 г. составил 79,37%, на 01.01.2013 г. - 84,25%, 01.01.2014 г. - 88,95%. Структура активов за 2013 год представлена на рисунке 2.1.

Наибольший удельный вес в структуре активов занимает чистая ссудная задолженность. За 2013 год кредиты и авансы клиентам увеличились на 23,2%, составив 12 933,7 трлн. руб., по сравнению с 10 499,3 трлн. руб. на конец 2012 года. В течение 2013 года доля неработающих кредитов в портфеле сократилась до 2,9%, 31 декабря 2012 года доля неработающих кредитов составляла 3,2%.



Рисунок 2.1 - Структура активов Сбербанка России за 2013 год

Частным клиентам в декабре выдано порядка 190 млрд. руб. В результате за месяц портфель розничных кредитов вырос на 3,1% до 3,3 трлн. руб. Годовые отчёты о прибылях и убытках. Режим доступа: http://www.sberbank.ru/moscow/ru/investor_relations/

Сумма пассивов Сбербанка за 2013 год составила 14339,9 трлн. руб., что на 2409,6 трлн. руб. больше чем в 2012 году и на 5221,2 трлн. руб. за 2011 год.

Наибольший объем структуры пассивов занимают привлеченные средства. Их удельный вес на 01.01.2011г. составил 76,54%, на 01.01.2012г. - 81,02%, на 01.01.2013г. - 84,12%. Структура пассивов за 2013 год представлена на рисунке 2.2.

Рисунок 2.2 - Структура пассивов Сбербанка России за 2013 год

Следует сделать вывод, что наибольший удельные вес в структуре пассивов занимают вклады физических лиц, которые составляют 57%.

Анализ структуры отчета о прибылях и убытка позволяет изучить структуру и соотношение отдельных статей доходов и расходов банка, а также их групп, провести анализ эффективности конкретных банковских операций и оценить влияние факторов на формирование прибыли банка.Жиляков Д., Зарецкая В. Финансово-экономический анализ (предприятие, банк, страховая компания). Издательство: Кнорус, 2012г. - 218 стр. Согласно отчету о прибылях и убытках сгруппируем доходы и расходы банка в таблице 2.1.

Таблица 2.1 - Структура доходов, расходов и прибыли Сбербанка России за 2011-2013 год, млрд. руб.

№ п/п	Наименование показателей	Сумма за 2011г.	Сумма за 2012г.	Сумма за 2013г.
1	Чистая прибыль	315,9	347,9	362
2	Чистый процентный доход	561	704,8	862,2
3	Чистый комиссионный доход	151,9	170,3	220,3
4	Операционный доход	743	920,8	1103,8
5	Комиссионные расходы	11,9	15	17
6	Операционные расходы	341,8	397,4	466,4
7	Процентный расход	269,5	399,1	526,3

На основании данной таблице можно сказать, что в структуре доходов наибольший объем занимают процентный доход и операционный доход. Процентный доход за 2013 г. увеличился на 22,3% по сравнению с 2012 г., а операционный доход - увеличился на 19,9%. В структуре расходов Сбербанка большую часть занимает процентный расход. Он увеличился за 2013 год на 127,1 млрд. руб.

Динамика основных статей отчета о прибылях и убытках в 2013 году относительно 2012 года:

1.Чистый процентный доход увеличился на 22,3%;

2.Чистый комиссионный доход вырос на 29,4%;

3.Комиссионный доход, не связанный с кредитованием, увеличился на 20,4%; Там же. С.30.

4.Операционные доходы до совокупных резервов возросли на 17,0%;

5.Расходы на создание совокупных резервов составили 97,3 млрд. руб. против 29,9 млрд. руб. за 2012 год;

6.Операционные расходы возросли на 9,7%;

7.Отношение расходов к доходам улучшилось с 44,5% до 41,7%;

8.Прибыль до уплаты налогов из прибыли составила 480,5 млрд. руб. против 440,5 млрд. руб. в 2012 году;

9.Чистая прибыль составила 362 млрд. руб. против 347,9 млрд. руб. в 2012 году.

Чистый процентный доход составил 862,2 млрд. руб., что на 17,1% больше предыдущего года:

1.Процентные доходы выросли на 236,1 млрд. руб. за счет роста кредитного портфеля частных и корпоративных клиентов. В их структуре доля доходов от кредитов физическим лицам стабильно растет - за 2013 год она увеличилась до 35%, что отражает рост доли кредитов физическим лицам в кредитном портфеле;

2.Процентные расходы возросли на 130,6 млрд. руб., из которых 80,9 млрд. руб. приходятся на расходы по средствам физических лиц.

Чистый комиссионный доход составил 220,3 млрд. руб. - это 23% всех операционных доходов банка. По сравнению с предыдущим годом рост чистого комиссионного дохода ускорился: 16,7% против 12,7%. Основной прирост обеспечили комиссии, не связанные с кредитованием. Они составили 210,2 млрд. руб., из которых 94,3 млрд. руб. приходится на операции с банковскими картами и операции эквайринга. Объем некредитных комиссий за год вырос на 20,4%, заметно опередив рост чистого процентного дохода (+17,1%). Там же. С.30.

Чистый доход от торговых операций на финансовых рынках снизился за декабрь на 0,9 млрд. руб. до 22,0 млрд. руб. Отрицательный результат в декабре объясняется валютной переоценкой вложений в дочерние банки.

В целом, операционные доходы до совокупных резервов увеличились на 17,0% и составили 1103,8 млрд. руб.

Операционные расходы возросли на 9,7%. Темп их роста замедлился вдвое относительно предыдущего года благодаря программе банка по оптимизации расходов. Отношение операционных расходов к доходам улучшилось с 44,5% до 41,7%. По итогам учета событий после отчетной даты ожидается корректировка операционных расходов в сторону увеличения. Однако, это не окажет значительного влияния на тренд по улучшению показателя отношения расходов к доходам.

Расходы на совокупные резервы составили 97,3 млрд. руб. против 29,9 млрд. руб. годом ранее. В условиях текущей макроэкономической ситуации с высокой степенью неопределенности банк продолжает придерживаться консервативного подхода к созданию резервов на возможные потери, опираясь на международные стандарты и требования Банка России. Банк сохраняет достаточный уровень покрытия просроченной задолженности резервами в 2,2 раза. Восстановление резервов в декабре связано с урегулированием просроченной задолженности. Прибыль до налогообложения составила 480,5 млрд. руб., чистая прибыль 392,6 млрд. руб.

...