Оцінка діяльності банківської установи на прикладі ПАТ "Укрсиббанк"

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

МІНІСТЕРСТВО ОСВІТИ І НАУКИ УКРАЇНИ

ЕКОНОМІЧНИЙ КОЛЕДЖ

ДЕРЖАВНОГО ВИЩОГО НАВЧАЛЬНОГО ЗАКЛАДУ

«КИЇВСЬКИЙ НАЦІОНАЛЬНИЙ ЕКОНОМІЧНИЙ УНІВЕРСИТЕТ ІМЕНІ ВАДИМА ГЕТЬМАНА»

КУРСОВА РОБОТА

З комплексу професійних дисциплін: «Банківські операції», «Фінанси підприємств» та «Аналіз діяльності фінансово-кредитних установ»

на тему:

«Оцінка діяльності банківської установи на прикладі ПАТ «Укрсиббанк»

Спеціальність: 5.03050801 - Фінанси і кредит

Виконала студентка Самоткал Ірина

Керівник : Костюченко А.М.

Київ - 2015

ЗМІСТ

ВСТУП

РОЗДІЛ 1. Загальна характеристика банківської установи ПАТ «Укрсиббанк»

1.1 Найменування банку, його організаційно-правова форма та місцезнаходження.

1.2 Інформація про засновників і власників банку. Організаційна структура банку.

1.3 Основні види діяльності. Наявність і перелік ліцензій банківської установи.

1.4 Рейтинги банку. Група, до якої відноситься банк за розміром активів за класифікацією НБУ.

РОЗДІЛ 2. Джерела формування ресурсів ПАТ «Укрсиббанк»

2.1 Склад ресурсів банку за джерелами їх формування.

2.2 Власний капітал банку: джерела формування, склад та оцінка.

2.3 Зобов'язання банку, їх склад і структура.

РОЗДІЛ 3. Активи банку.

3.1 Горизонтальний аналіз активів банку.

3.2 Вертикальний аналіз активів банку.

3.3 Групи активів балансу та їх розподіл за рівнем ліквідності.

РОЗДІЛ 4. Кредитні операції ПАТ «Укрсиббанк»

4.1 Організація кредитної діяльності банку.

4.2 Оцінка кредитоспроможності позичальника банку (на прикладі підприємства).

РОЗДІЛ 5. Оцінка фінансових результатів та рентабельності ПАТ «Укрсиббанк»

5.1 Оцінка структури доходів банку.

5.2 Оцінка структури витрат банку.

5.3 Оцінка прибутку (збитку) банківської установи.

5.4 Оцінка ефективності діяльності банку.

ВИСНОВКИ

СПИСОК ВИКОРИСТАНИХ ДЖЕРЕЛ

ГРАФІК ВИКОНАННЯ КУРСОВОЇ РОБОТИ

№ п/п	Розділи курсової роботи	Термін виконання	Підпис керівника курсової роботи
		план	факт
1.	Вступ, Розділ 1	03.03.2015
2.	Розділ 2	12.03.2015
3.	Розділ 3	20.03.2015
4.	Розділ 4	30.03.2015
5.	Розділ 5, Висновки	08.04.2015
7.	Здача роботи керівникові	10.04.2015
8.	Захист курсової роботи	до 17.04.2015

ВСТУП

Сучасний розвиток економіки вимагає від українських комерційних банків підвищення ефективності управління банківською діяльністю. Важлива роль у реалізації цієї задачі відводиться аналізу банківської діяльності. З його допомогою виробляється стратегія і тактика розвитку банку, обґрунтовуються плани і управлінські рішення, здійснюється контроль за їхнім виконанням, виявляються резерви підвищення ефективності проведення активних і пасивних операцій, оцінюються результати діяльності банку, його окремих підрозділів. Таким чином, успішний розвиток і надійність банківської системи України в сформованих економічних умовах багато в чому залежить від постановки в комерційних банках аналітичної роботи, що дозволяє давати реальну і всебічну оцінку досягнутим результатам діяльності банків, виявляти їхні сильні і слабкі сторони, визначати конкретні шляхи вирішення виникаючих проблем. Аналіз фінансової діяльності банку є основою ефективного управління банком, вихідною базою прийняття управлінських рішень на всіх рівнях банківського менеджменту.

Аналіз банківської діяльності є системою спеціальних знань, пов'язаних із дослідженням тенденцій усебічного розвитку, науковим обґрунтуванням планів і управлінських рішень, контролем за їх виконанням, оцінкою досягнутих результатів, а також пошуком, вимірюванням і обґрунтуванням резервів підвищення ефективності фінансових показників діяльності банку.

Темою курсової роботи є аналіз фінансового стану комерційного банку. Ця тема є актуальною і дуже важливою, адже на теперішній час створено багато банків, але невідомо чи є вони фінансово стійкими, чи можуть вони працювати з клієнтами, чи можуть отримувати прибутки. Тепер надійність і фінансова стійкість - основні фактори, які впливають на свідомість клієнта при виборі банку. Отже, за допомогою аналізу можна виявити тенденції діяльності, звернути увагу на слабкі місця і посилити розвиток ефективних напрямів роботи. Тож оцінка фінансового стану є потрібною як для керівництва банку, так і для клієнта чи партнера, щоб знати свого контрагента.

Мета написання даної роботи полягає в тому, щоб на основі фінансового аналізу виявити проблеми і розробити пропозиції щодо підвищення ефективності діяльності банку.

Для поставленої мети необхідно вирішити наступні задачі:

- Дослідити джерела формування ресурсів банку;

- дослідити склад та структуру активів, їх динаміку;

- провести аналіз кредитних операцій банківської установи;

- здійснити оцінку кредитоспроможності позичальника;

- провести оцінку фінансових результатів банку;

- провести оцінку ефективності діяльності банку за допомогою системи показників;

- на основі виявлених проблем розробити пропозиції щодо покращення діяльності банку.

Завданнями курсової роботи є ознайомлення з теоретичними засадами аналізу фінансового стану комерційного банку, дослідження фінансового стану банку, а також виявлення негативних тенденцій у діяльності досліджуваного банку і розробки заходів щодо їх усунення.

Об'єктом дослідження є ПАТ «Укрсиббанк».

Предметом дослідження є фінансовий стан даного банку, а також причини зміни результатів у фінансовій діяльності.

Інформаційними джерелами на основі яких проводиться аналіз є Звіт про фінансовий звіт (Баланс) та Звіт про прибутки і збитки та інший сукупний дохід (Звіт про фінансові результати).

Методологічну основу роботи склали загальні методи аналізу фінансового стану банку, а саме горизонтальний, вертикальний, коефіцієнтний та порівняльний.

Відповідно до завдань роботи побудована її структура, яка складається зі вступу, п'яти розділів, висновків, списку використаних джерел, додатків.

РОЗДІЛ 1. Загальна характеристика банківської установи

1.1 Найменування банку, його організаційно-правова форма та місцезнаходження

Публічне акціонерне товариство «Укрсиббанк» засноване у 1990 р. у Харкові. За цей час банк пройшов стрімкий шлях від регіонального банку до національного лідера. Від національного лідера до члена однієї з найбільших світових банківських груп.

УкрСиббанк зареєстрований в Україні та є резидентом України. УкрСиббанк створений у формі акціонерного товариства, частки власників якого обмежені кількістю акцій, які їм належать, відповідно до законодавства України.

Банк є юридичною особою у формі публічного акціонерного товариства відповідно до законодавства України.

З 2006 р. основним партнером УкрСиббанку є міжнародний банк BNP Paribas. Інтеграція до групи компаній BNP Paribas відкрила УкрСиббанку нові можливості: причетність до світового бренду, використання прогресивного світового досвіду, перехід на нові стандарти менеджменту.

Якісне зростання супроводжує розвиток банку в усіх сегментах. УкрСиббанк обслуговує близько 2 млн. роздрібних клієнтів. Завдяки стратегічному партнерству з BNP Paribas УкрСиббанк без перебільшень найнадійніший та самий стійкий банк в Україні.

УкрСиббанк - банк позитивних змін.

У квітні 2006 р. стратегічним інвестором УкрCиббанку з часткою 51% стала одна з найбільших у світі фінансових груп BNP Paribas. У 2009 р. частка була збільшена до 81,42%, а у 2010 до 99,99%. У серпні 2011 р. завершилася процедура придбання 15% акцій УкрСиббанку Європейським банком реконструкції та розвитку (ЄБРР), таким чином, частка BNP Paribas склала 84,99%.

Інтеграція до групи компаній BNP Paribas відкрила УкрСиббанку нові можливості: причетність до світового бренду, використання прогресивного світового досвіду, перехід на нові стандарти менеджменту. Якісне зростання супроводжує розвиток банку в усіх сегментах. УкрСиббанк обслуговує понад 2 млн. роздрібних клієнтів, 255 тис. підприємств середнього та малого бізнесу та 4 тис. великих компаній.
УкрСиббанк пропонує пакетні послуги, покращує та спрощує процес продажів. Завдяки стратегічному партнерству з BNP Paribas УкрСиббанк без перебільшень найнадійніший та самий стійкий банк в Україні.

УкрСиббанк - банк позитивних змін.

Стратегія Банку спрямована на зміцнення його позицій на ринку, підтримання довгострокових відносин з клієнтами, успішну конкурентну боротьбу з іншими фінансово-кредитними закладами. Відповідно до Стратегії розвитку Банку, основною метою є покращення ліквідності, зменшення операційних видатків, ефективне зростання обсягів кредитного бізнесу, поширення його частки у банківському секторі України. З метою управління власними ризиками та захисту інтересів клієнтів - дотримання обов'язкових економічних нормативів та політики формування резервів.

Банк має самостійний баланс, кореспондентські рахунки в НБУ і інших банківських установах, офіційне найменування, зареєстровані знаки для товарів, послуг, печатки, бланки та штампи зі своїм офіційним найменуванням.

Банк має офіційне найменування українською, російською, англійською мовами.

Повне найменування банку:

1. українською мовою: Публічне акціонерне товариство “УкрСиббанк”(далі - Банк).

2. російською мовою: Публичное акционерное общество «УкрСиббанк».

3. англійською мовою: Public Joint Stock Company “UkrSibbank”

Юридична адреса УкрСиббанку: Україна, 61001, м. Харків, просп. Московський, 60 Основним місцем здійснення діяльності є : Україна, , м. Київ , вул. Андріївська, 2/12

1.2 Інформація про засновників і власників банку. Організаційна структура банку

Таблиця 1.1

BNP Paribas (БНП Паріба)	84,9996%
Європейський банк реконструкції і розвитку	15%

Акціонером БНП Паріба, який володіє істотною участю у розмірі 10,3% являється Федеральна Холдингова та Інвестиційна компанія (Sociйtй Fйdйrale de Participations et d'Investissement/The Federal Holding and Investment Company), 100% якої належить Уряду Бельгії.

Структура власності АТ «УкрСиббанк» станом на 01.01.2015 року

Таблиця 1.2

* Група Інвесторів - Європейських компаній складається з великої кількості компаній, що знаходяться на території Європи, частка кожної з яких в окремому випадку не перевищує 10%

** Група інвесторів - компаній поза межами Європи складається з великої кількості компаній поза межами території Європи, частка кожної з яких в окремому випадку не перевищує 10%

*** Група країн - учасниць, частка кожної з яких в окремому випадку не перевищує 10%

**** власників істотної участі немає

Організаційна структура Банку складається з органів управління Банку і органів контролю Банку.

Організаційна структура АТ «УКРСИББАНК» побудована за основними вертикалями, кожна з яких підпорядкована одному з Заступників Голови Правління Банку :

1. Вертикаль роздрібного бізнесу

2. Вертикаль ринку капіталів

3. Вертикаль корпоративного бізнесу

4. Вертикалі споживчого кредитування та колекшн

5. Вертикаль забезпечення закупівельної діяльності адміністрування та управління нерухомістю

6. Вертикаль операційної діяльності

7. Вертикаль інформаційних технологій

Також до організаційної структури поза названими вертикалями входять:

1. Департамент комплаєнс контролю

2. Департамент внутрішнього аудиту

3. Департамент ризик-менеджменту

4. Департамент фінансів

5. Юридичний департамент

6. Департамент менеджменту персоналу

7. Департамент безпеки

8. Департамент персональних банківських послуг

Для організації діяльності на всій території України в організаційній структурі Банку також створено:

1. Дніпровський Центр Підтримки

2. Західний Центр Підтримки

3. Київський Центр Підтримки

4. Південний Центр Підтримки

5. Східний Центр Підтримки

1.3 Основні види діяльності банку. Наявність і перелік ліцензій банківської установи

УкрСиббанк здійснює свою діяльність на основі ліцензій (дозволів), виданих Національним банком України (НБУ), Державною комісією з цінних паперів та фондового ринку, Міністерством фінансів України. Основним видом діяльності УкрСиббанку є надання банківських послуг юридичним та фізичним особам на території України.

Перелік ліцензій (дозволів):

1. Банківська ліцензія НБУ № 75 від 05.10.2011 р. на право надання банківських послуг, визначених частиною третьою статті 47 Закону України „Про банки і банківську діяльність”. Термін дії - необмежений.

2. Генеральна ліцензія НБУ на здійснення валютних операцій № 75 від 05.10.2011 р. на право здійснення валютних операції згідно з додатком, яким визначений наступний перелік таких валютних операцій:

- неторговельні операції з валютними цінностями; - операції з готівковою іноземною валютою та чеками (купівля, продаж, обмін, прийняття на інкасо), що здійснюються в касах і пунктах обміну іноземної валюти банків;

- операції з готівковою іноземною валютою (купівля, продаж, обмін), що здійснюються в пунктах обміну іноземної валюти, які працюють на підставі укладених банками агентських договорів з юридичними особами- резидентами;

- ведення рахунків клієнтів (резидентів та нерезидентів) в іноземній валюті та клієнтів - нерезидентів у грошовій одиниці України;

- ведення кореспондентських рахунків банків (резидентів та нерезидентів) в іноземній валюті. - ведення кореспондентських рахунків банків (нерезидентів) у грошовій одиниці України.

- відкриття кореспондентських рахунків в уповноважених банках України в іноземній валюті та здійснення операцій за ними;

- відкриття кореспондентських рахунків у банках (нерезидентах) в іноземній валюті та здійснення операцій за ними;

- залучення та розміщення іноземної валюти на валютному ринку України;

- залучення та розміщення іноземної валюти на міжнародних ринках; - торгівля іноземною валютою на валютному ринку України [за винятком операцій з готівковою іноземною валютою та чеками (купівля, продаж, обмін), що здійснюється в касах і пунктах обміну іноземної валюти банків і агентів];

- торгівля іноземною валютою на міжнародних ринках;

- залучення та розміщення банківських металів на валютному ринку України;

- торгівля банківськими металами на валютному ринку України;

- валютні операції на валютному ринку України, які належать до фінансових послуг згідно зі статтею 4 Закону України «Про фінансові послуги та державне регулювання фінансових послуг» та не зазначені в абзацах другому-сімнадцятому розділу другого Положення про порядок надання банкам і філіям іноземних банків генеральних ліцензій на здійснення валютних операцій, затвердженого постановою Правління Національного банку України від 15.08.2011 № 281;

- валютні операції на міжнародних ринках, які належать до фінансових послуг згідно зі статтею 4 Закону України «Про фінансові послуги та державне регулювання фінансових послуг» та не зазначені в абзацах другому-сімнадцятому розділу другого Положення про порядок надання банкам і філіям іноземних банків генеральних ліцензій на здійснення валютних операцій, затвердженого постановою Правління Національного банку України від 15.08.2011 № 281. Термін дії - необмежений.

3. Ліцензія Серія АВ № 507197 від 12.01.2010 р. видана Державною комісією з цінних паперів та фондового ринку на здійснення професійної діяльності на фондовому ринку - діяльність з торгівлі цінними паперами: Брокерська діяльність. Термін дії - 23.10.2014 р.

4. Ліцензія Серія АВ № 507198 від 12.01.2010 р. видана Державною комісією з цінних паперів та фондового ринку на здійснення професійної діяльності на фондовому ринку - діяльність з торгівлі цінними паперами: Дилерська діяльність. Термін дії - 23.10.2014 р.

5. Ліцензія Серія АВ № 507199 від 12.01.2010 р. видана Державною комісією з цінних паперів та фондового ринку на здійснення професійної діяльності на фондовому ринку - діяльність з торгівлі цінними паперами: Андеррайтинг. Термін дії - 23.10.2014 р.

6. Ліцензія Серія АВ № 507201 від 12.01.2010 р. видана Державною комісією з цінних паперів та фондового ринку на здійснення професійної діяльності на фондовому ринку - діяльність з торгівлі цінними паперами: Депозитарна діяльність зберігача цінних паперів.

Термін дії - 23.10.2014 р.

1.4 Рейтинги банку. Група, до якої відноситься банк за розміром активів за класифікацією НБУ

Провідним міжнародним рейтинговим агентством Fitch Ratings УкрСиббанку були присвоєні міжнародні рейтинги, а також рейтинги за національною шкалою. Це важливий чинник, що свідчить про стабільність та надійність УкрСиббанку.

Станом на 14.02.2014 УкрСиббанк має наступні міжнародні рейтинги, присвоєні агентством Fitch Ratings:

Рейтинги в іноземній валюті
	Рейтинг дефолта емітента (довгостроковий рейтинг)	CCC
	Прогноз
	Короткостроковий рейтинг	C
	Підтримка	5
	Повернення активів	RR4
	Рейтинги в національній валюті
	Рейтинг дефолта емітента (довгостроковий рейтинг)	B-
	Прогноз	Негативний
	Рейтинги за національною шкалою
	Довгостроковий рейтинг	AAA(ukr)
	Прогноз	Стабільний

Кредитний рейтинг за національною шкалою
	Рейтинг фінансової стійкості	uaAAA

За розміром активів на початок січня 2015 року банк займав 14 місце (26,337 млрд грн) серед 158 банків в Україні.

РОЗДІЛ 2. Джерела формування ресурсів ПАТ «Укрсиббанк»

2.1 Склад ресурсів банку за джерелами їх формування

Ресурси комерційного банку - це сукупність грошових коштів, які знаходяться у розпорядженні банку і використовуються ним для здійснення кредитних, інвестиційних та інших активних операцій.

Банківські ресурси з точки зору джерел утворення поділяються на власні і залучені. До власних коштів банку належать статутний капітал, резервний та інші фонди, резерви на покриття різноманітних ризиків і нерозподілений прибуток. До залучених коштів відносяться кошти на депозитних рахунках банківських клієнтів, позики, отримані від інших банків, і кошти, отримані від інших кредиторів.

Головним джерелом банківських ресурсів є залучені кошти, частка яких в середньому по банківській системі України складає 80% від загальної величини ресурсів, а решта (20%) припадає на власний капітал.

Джерела формування фінансових ресурсів називають пасивами банку.

За даними Балансу (Додаток 1 до курсової роботи) проведемо порівняння в динаміці склад і структуру пасивів банку (таблиця 2.1)

Таблиця 2.1

Склад і структура ресурсів банку за джерелами утворення

Показники	На 31.12 попереднього року	На 31.12 звітного року	Зміни за період(+, -)
	тис. грн.	у % до усього пасивів	тис. грн.	у % до усього пасивів	тис. грн.	проц. пункти
2	3	4	5	6	7=5-3	8=6-4
Власний капітал, усього	2580120	10,22	2621854	11,3	41734	+1,08
Зобов'язання банку, Усього	22652312	89,78	20585281	88,7	(2067031)	-1,08
Усього пасивів	25232432	100	23207135	100	(2025297)	0

Висновок: Пасиви банку на 31.12 звітного року у порівнянні з 31.12 попереднього року зменшився на 2025297 тис. грн. за рахунок зменшення власного капіталу на 41734 тис. грн. і зобов'язань банку на 2067031 тис. грн. При цьому в структурі пасивів частка власного капіталу зросла на 1,08 процентних пунктів, що свідчить про зміцнення фінансової стійкості банку.

2.2 Власний капітал банку: джерела формування, склад та оцінка

Власний капітал банку являє собою грошові кошти, внесені акціонерами, а також кошти, утворені в процесі подальшої діяльності.

Власний капітал банку займає незначну частку у загальному обсязі капіталу банку (до 10%), що обумовлено специфікою діяльності комерційного банку як установи, що здійснює мобілізацію тимчасово вільних грошових ресурсів на фінансовому ринку та надає їх у позику. Власний капітал має важливе значення для ефективного здійснення банківської діяльності.

Він виконує три важливі функції:

1) захисна - страхування вкладів і депозитів, що гарантує певний захист інтересів кредиторів комерційного банку у випадку його ліквідації або банкрутства;

2) оперативна - особливо важлива у період початку функціонування банку, що надає можливість за рахунок власного капіталу профінансувати придбання основних засобів, оренду приміщення та початок фінансової діяльності;

3) регулююча - при встановленні економічних нормативів регулювання комерційних банків важливе місце відводиться нормативам капіталу банку.

За даними Балансу (Додаток 1 до курсової роботи) проведемо порівняння в складі і структурі власного капіталу Банку за даними балансу наведено в таблиці 2.2.

Таблиця 2.2

Склад і структура власного капіталу банку

№ з/п	Показник	На 31.12 попереднього року	На 31.12 звітного року	Відхилення (+, -)
		тис. грн.	у % до усього власного капіталу	тис. грн.	у % до усього власного капіталу	тис. грн.	процентні пункти
1	2	3	4	5	6	7	8
1	Статутний капітал	1774333	68,78	1774333	67,67	0	-1,11
2	Емісійні різниці	811260	31,44	811260	30,94	0	-0,5
3	Накопичений прибуток(збиток)	(34691)	-1,34	32700	1,25	67391	+2,59
4	Резерви переоцінки	26270	1,01	(169)	0	-3117	-1,01
5	Неконтрольована частка	2948	0,11	3730	0,14	782	+0,03
Власний капітал, усього	2580120	100	2621854	100	65056	0

Висновок. Власний капітал Банку на 31.12 звітного року у порівнянні з 31.12 попереднього року збільшився на 65056 тис. грн. Це збільшення відбулось в основному за рахунок накопиченого прибутку(збитку) на 67391 тис. грн. та неконтрольованої частки на 782 тис. грн.

В структурі власного капіталу найбільша частка збільшення відбулась за рахунок збільшення накопиченого прибутку(збитку) на 2,59 процентних пункти. Разом з тим неконтрольована частка збільшилася на 0,03 процентних пункти.

Збільшення частки накопиченого прибутку (збитку) і неконтрольованої частки в структурі власного капіталу позитивно характеризує діяльність Банку.

За даними Балансу (Додаток 1 до курсової роботи) проведемо порівняльний аналіз власного і статутного капіталу банку (таблиця 2.3).

Таблиця 2.3

Аналіз статутного капіталу банку

№ з/п	Показник	Одиниці виміру	На 31.12 попереднього року	На 31.12 звітного року	Відхилення (+, -)
					тис. грн.	% (процентні пункти)
1	2	3	4	5	6=5-4	7=5-4
1	Власний капітал	тис. грн.	2580120	2621854	+41734	+1,61
2	Статутний капітал	тис. грн.	1774333	1774333	0	0
3	Питома вага статутного капіталу у власному капіталі	%	68,78	67,67	-1,11	-1,11
4	Валюта балансу	тис. грн.	25232432	23207135	-2025297	-8,03
5	Питома вага статутного капіталу у валюті балансу	%	7,03	7,64	+0,61	+0,61

Висновок. Власний капітал на 31.12 звітного року у порівнянні з 31.12 попереднього року збільшився у абсолютному значенні на 41734 тис. грн. або 1,61 % , що позитивно характеризує діяльність банку. Збільшення власного капіталу підвищує фінансову стійкість і платоспроможність банку.

Частка статутного капіталу і у власному капіталі і у валюті балансу на 31.12 звітного року у порівнянні з 31.12 попереднього року зменшилась (на 8,03 і 0,61 проц. пункти відповідно), а це значить, що статутний капітал не є головним чинником зростання власного капіталу і валюти балансу.

Регулятивний капітал є одним з найважливіших показників діяльності банків, основним призначенням якого є покриття негативних наслідків різноманітних ризиків, які банки беруть на себе в процесі своєї діяльності, та забезпечення захисту вкладів, фінансової стійкості й стабільної діяльності банків.

Регулятивний капітал банку - сукупність основного (1-го рівня) капіталу та додаткового (2-го рівня) капіталу за мінусом відвернення.

Основний капітал включає статутний капітал і розкриті резерви, які створені або збільшені за рахунок нерозподіленого прибутку, надбавок до курсу акцій і додаткових внесків акціонерів у статутний капітал, загальний фонд покриття ризиків, що створюється під невизначений ризик при проведенні банківських операцій, за винятком збитків за поточний рік і нематеріальних активів.

Додатковий капітал, за умови затвердження Національним банком, може включати нероз-криті резерви, резерви переоцінки, субординований борг. Також Національний банк України має право визначати інші складові додаткового капіталу, а також умови та порядок його формування. Додатковий капітал не може бути більш як 100 відсотків основного капіталу.

До нормативів капіталу відносять:

1. Норматив мінімального розміру регулятивного капіталу (Н1);

2. Норматив достатності (адекватності) регулятивного капіталу ( Н2);

3. Норматив співвідношення регулятивного капіталу до сукупних активів (Н3).

Банк не має права без згоди Національного банку України зменшувати розмір регулятивного капіталу нижче мінімально встановленого рівня. Відповідно до чинного законодавства мінімальний розмір регулятивного капіталу (Н1) має становити 120 млн. грн. Розмір регулятивного капіталу банку не може бути меншим, ніж його статутний капітал.

На 1 січня звітного року статутний капітал Банку становив 1 774 333 тис. грн.. За станом на 31 грудня 2013 року регулятивний капітал Банку, розрахований у відповідності із вимогами Інструкції про порядок регулювання діяльності банків в Україні, затвердженої Постановою Правління НБУ від 28.08.2001 року №368 зі змінами, складає 4 678 442 тис. грн., його абсолютний розмір відповідає нормативним вимогам. Оцінка інших цілей управління капіталом здійснюється щороку.

Якщо розмір регулятивного капіталу опускається нижче величини статутного капіталу Національний Банк України може застосувати до банка-порушника будь-яку санкцію, передбачену законодавством, а саме: письмове попередження, штраф і навіть відклик банківської ліцензії.

Норматив достатності (адекватності) регулятивного капіталу (Н2) відображає здатність банку своєчасно і в повному обсязі розрахуватися за своїми зобов'язаннями, що випливають із торговельних, кредитних або інших операцій грошового характеру. Чим вище значення показника достатності (адекватності) регулятивного капіталу, тим більша частка ризику, що її беруть на себе власники банку; і навпаки, чим нижче значення показника, тим більша частка ризику, що її приймають на себе кредитори/вкладники банку.

Станом на 01 січня звітного року норматив достатності (адекватності) регулятивного капіталу (Н2) Банку становив 16,47% з мінімальною вимогою у 10%. Отже, Банк дотримувався зазначеного нормативу.

Норматив (коефіцієнт) співвідношення регулятивного капіталу до сукупних активів (Н3) відображає розмір регулятивного капіталу, необхідний для здійснення банком активних операцій. Норматив Н3 установлює мінімальний коефіцієнт співвідношення регулятивного капіталу до сукупних активів.

Станом на 01 січня звітного року норматив співвідношення регулятивного капіталу до сукупних активів (Н3) Банку становив 13,54% з мінімальною вимогою у 9%. Отже, Банк дотримувався зазначеного нормативу.

2.3 Зобов'язання банку, їх склад і структура

Переважну частину пасиву балансу банківської установи становлять зобов'язання банку. Під зобов'язаннями банку слід розуміти вимоги до активів банківської установи, що зобов'язують її сплатити фіксовану су-му коштів у визначений час у майбутньому.

До зобов'язань банку належать:

- залишки на коррахунках банків;

- залишки на поточних рахунках клієнтів;

- депозити;

- міжбанківські кредити, у тому числі отримані від НБУ;

- кредиторська заборгованість;

- субординований борг.

За даними Балансу (Додаток 1 до курсової роботи) проведемо порівняння складу зобов'язань банківської установи. Результати розрахунків відображено в таблиці 2.4.

Таблиця 2.4

Структура і склад зобов'язань банку

№ з/п	Показник	На 31.12 попереднього року	На 31.12 звітного року	Зміни (+, -)
		тис. грн.	у % до усього зобов'язань	тис. грн.	у % до усього зобов'язань	тис. грн.	процентні пункти
1	2	3	4	5	6	7	8
1	Кошти банків	-	-	-	-	-	-
2	Кошти клієнтів	17440704	77	16776438	81,5	-664266	+4,5
3	Інші залучені кошти	15178	0.07	16192	0.08	1014	-0.01
4	Резерви та зобов'язання	638910	2,82	531924	2,4	-106986	-0,42
5	Власні боргові ЦП	41226	0,18	271491	1,32	230265	+1,14
6	Зобов'язання щодо ПП	717	0,3	35	0	-712	-0,3
7	Субординований борг	3561846	15,7	2696532	13,1	-865314	-2,6
8	Заборгованість перед НБУ	95684	4,2	0	0	-95684	-4,2
Усього зобов'язань	22652312	100	20585281	100	(2067031)	0

Висновок. Зменшення зобов'язань Банку на 31.12 звітного року у порівнянні з 31.12 попереднього року склало -2067031 тис. грн. Зменшення зобов'язань банку відбулося в основному за рахунок збільшення зменшенням субординованого боргу на 865314 тис. грн. та власних боргових ЦП на 230265 тис. грн..

Зменшення зобов'язань банку свідчить про зміцнення ресурсної бази банку.

РОЗДІЛ 3. Активи банку

Активні операції банків - це фінансові операції з розміщення коштів із метою отримання доходів. До них належать надання кредитів та позичок, купівля цінних паперів, вкладення коштів у комерційні проекти, лізингові, факторингові операції, операції з векселями тощо.

Актив - це той чи інший об'єкт, який контролюється банком та відповідає принаймні одній із названих нижче вимог:

- дає дохід;

- може бути обміняний на інший об'єкт, який дає дохід.

Усі активні операції банку є ризиковими, проте вони забезпечують йому значну частину доходів.

3.1 Горизонтальний аналіз активів банку

На основі оцінки активів по горизонталі аналізують зміни у динаміці, зіставляючи дані за різні періоди.

За даними Балансу (Додаток 1 до курсової роботи) проведемо горизонтальний аналіз активів (таблиця 3.1).

Таблиця 3.1

Горизонтальний аналіз активів банку

№ з/п	Показник	На 31.12 2012р.	На 31.12 2013р.	Абсолютний приріст (+,-), тис. грн.	Темп зростання активів, %	Темп приросту активів, %
		тис. грн.	тис. грн.
1	2	3	4	5=4-3	6=4/3х 100%	7=6-100%
1	Грошові кошти та їх еквіваленти	50820900	4392260	-46428640	8,64	-91,36
4	Кошти в інших банках	17994	200199	182205	1112	+10,12
5	Кредити та заборгованість клієнтів	15368752	14601718	-767034	95	-5
6	Цінні папери в портфелі банку на продаж	1268080	911123	-356957	71,85	-28,15
8	Інвестиційна в асоційовані та дочірні компанії	339606	346658	7052	102,07	+2,07
10	Відстрочений податковий актив	1323556	1268716	-54840	95,86	-4,14
11	Основні засоби та нематеріальні активи	1359889	1202177	-157712	88,4	-11,6
12	Інші фінансові та не фінансові активи	584862	406744	-178118	69,55	-30,45
Усього активів	25345639	23329595	-2016044	92,05	-7,95

Висновок. Зменшення активів Банку на 31.12.2012 року у порівнянні з 31.12.2011 року склало 2016044 тис. грн. або на 7,95 %. Зменшення активів банку відбулося в основному за рахунок зменшення обсягу цінних паперів в портфелі банку на продаж на 356957 тис. грн. або на 28,15 %, інших фінансових та не фінансових активів на 178118 тис. грн. або на 30,45 %. Зменшення активів банку характеризує діяльність банку з негативної сторони, а зменшення статті «Цінні папери в портфелі банку на продаж» є показником зменшення дохідних активів, які в майбутньому могли б забезпечити отримання прибутку банком.

3.2 Вертикальний аналіз активів банку

Вертикальний аналіз дає змогу зробити висновок про структуру активів у звітному періоді, а також проаналізувати динаміку цієї структури.

За даними Балансу (Додаток 1 до курсової роботи) проведемо вертикальний аналіз активів (таблиця 3.2).

Таблиця 3.2

Вертикальний аналіз активів банку

№ з/п	Показник	На 31.12. 2012р.	На 31.12. 2013р.	Зміни (+,-), процентні пункти
		сума, тис. грн.	у % до усього активів	сума, тис. грн.	у % до усього активів
1	2	3	4	5	6	7=6-4
1	Грошові кошти та їх еквіваленти	5082900	20,05	4392260	18,7	-1,35
4	Кошти в інших банках	17994	0,07	200199	0,9	+0,83
5	Кредити та заборгованість клієнтів	15368752	60,64	14601718	62,5	+1,86
6	Цінні папери в портфелі банку на продаж	1268080	5	911123	4	-1
8	Інвестиційна в асоційовані та дочірні компанії	339606	1,34	346658	1,5	+0,16
10	Відстрочений податковий актив	1323556	5,22	1268716	5,44	+0,22
11	Основні засоби та нематеріальні активи	1359889	5,37	1202177	5,2	-0,17
12	Інші фінансові та не фінансові активи	584862	2,31	406744	1,75	-0,56
Усього активів	25345639	100	23329595	100	0

Висновок. Вертикальний аналіз активів Банку показав, що найбільшу питому вагу в структурі активів банку як на 31.12.2012 року, так і на 31.12.2011 року мали кредити та заборгованість клієнтів (60,64% і 62,5% відповідно). Найбільші зміни в структурі активів відбулись за рахунок кредитів та заборгованостей клієнтів. Так, на 31.12.2012р. у порівнянні з 31.12.2011р. в структурі активів частка кредитів та заборгованостей клієнтів збільшилась на 1,86 процентних пункти. Одночасно в структурі активів відбулось зменшення інших фінансових та не фінансових активів на 0,56 процентних пункти та грошових коштів та їх еквівалентів на 1,35 процентних пунктів.

3.3 Групи активів балансу та їх розподіл за рівнем ліквідності

Активи банку за ступенем зменшення їх ліквідності можуть бути поділені на 5 груп, а саме:

– Первинні резерви - це всі касові активи, кошти на кореспондентському рахунку в НБУ;

– Вторинні резерви - це цінні папери, які можуть бути оперативно реалізовані на грошовому ринку та перетворені в грошову форму, тобто в первинні резерви з мінімальною втратою їх вартості;

– Інші ліквідні активи - надані банком кредити та інші платежі, до погашення яких залишилося не більш одного місяця;

– Малоліквідні активи - це позикові активи, до погашення яких залишилося більше одного місяця;

– Неліквідні активи - це капіталізовані активи, фінансові інвестиції, у тому числі фінансові вкладення в асоційовані та дочірні компанії, дебіторська заборгованість та інші іммобілізовані кошти.

За даними Балансу (Додаток 1 до курсової роботи) до річної звітності розмістимо активи банку за ступенем зменшення їх ліквідності (таблиця 3.3).

Таблиця 3.3

Групування активів банку за ступенем зменшення їх ліквідності

№ з/п	Показник	На 31.12.2011р.	На 31.12.2012р.	Відхилення (+, -)
		тис. грн.	у % до усього активів	тис. грн.	у % до усього активів	тис. грн.	процентні пункти
1	Первинні резерви	5100894	20,13	4592459	20	-228486	-0,43
2	Вторинні резерви	15512841	61,02	116636832	60	329289	-11,12
3	Інші ліквідні активи	1323556	5,22	1268716	5,5	12446	+0,22
4	Малоліквідні активи	1359889	5,36	1202177	5,15	15431	-1,33
5	Неліквідні активи	346658	1,49	339606	1,34	25428	-0,15
Усього активів	25345639	100	23329595	100	154108	0

Висновок. Первинні резерви станом на 31.12.2012р. у порівнянні з 31.12.2011р. знизились на 228486 тис. грн. або на 0,43 процентних пункти. Первинні резерви є малоприбутковим видом активів, і керівництво банку з метою максимізації прибутку прагне до зниження їх частки в структурі активів. Проте це зниження можливе лише до певного рівня, оскільки готівкових коштів у касі банку повинно бути достатньо для розміну грошей, видачі вкладів приватним вкладникам, поповнення операційної каси банків-кореспондентів, з якими укладені відповідні угоди. Інші ліквідні активи зросли на 12446 тис. грн. або на 0,22 процентних пункти. В структурі активів найбільшу питому вагу як на 31.12.2011р., так і на 31.12.2012 займали вторинні резерви (61,02% і 60% відповідно).

РОЗДІЛ 4. Кредитні операції ПАТ «Укрсиббанк”

4.1 Організація кредитної діяльності банку

Кредитування завжди було і залишається пріоритетною функцією комерційних банків, головним видом активних операцій. Надання позик є основним джерелом прибутку для банківської установи, а їх неповернення завдає банку великих збитків.

Головна мета процесу аналізу кредитних операцій комерційного банку полягає в забезпеченні максимальної дохідності за певного допустимого рівня ризику. Кредитні операції банку формують його кредитний портфель, що являє собою сукупність усіх позик, наданих банком з метою отримання доходу.

Кредити, які надані клієнтам, - це непохідні фінансові активи з фіксованими платежами або визначеними платежами, що не мають котирування на активному ринку, за винятком тих, які класифікуються як інші категорії фінансових активів.

Для оцінювання прибутковості кредитів банк повинен мати ефективну систему обліку не лише доходів, а й витрат за кожним видом кредитів.

За даними Приміток до фінансової звітності ( Додаток 2 до курсової роботи) проведемо порівняльний аналіз кредитів та заборгованості клієнтів Банку за 2013 та 2012 роки (таблиця 4.1).

Таблиця 4.1

Кредити та заборгованість клієнтів тис. грн.

№ з/п	Показник	На 31.12.2013 р.	На 31.12.2012 р.	Відхилення (+,-)
1	2	3	4	5
1	Інші строкові кредити	9 908 272	9 279 123	- 629 149
2	Іпотечні кредити	4 920 861	6717865	+ 1 797 004
3	Кредити для придбання автомобілів	509 957	1 075 724	+ 565 767
4	Овердрафти	121 195	181 405	+ 60 210
5	Резерв під знецінення кредитів	-858 572	-1 903 365	+ 1 044 793
Усього кредитів за мінусом резервів	14 601 718	15 368 752	+ 767 034

Висновок. Сума кредитів та заборгованості клієнтів за 2012 рік у порівнянні з 2011 роком збільшилась на 767 034 тис. грн. за рахунок збільшення іпотечних кредитів на 1 797 004 тис. грн. Суттєво зменшились строкові кредити, що надані на поточні потреби, а саме за 2013 рік у порівнянні з 2012 роком на 629 149 тис. грн. Як наслідок зменшились і резерви під знецінення кредитів - на 1 044 793 тис. грн.

Сьогодні на розвиток кредитних операцій з фізичними особами, які здійснюються вітчизняними банками, впливає багато причин, що гальмують цей процес. Але основні з них, безумовно, пов'язані з економічною нестабільністю і законодавчою неврегульованістю. Визначимо найбільш суттєві серед них:

- недовіра населення до банківських установ взагалі;

- боротьба за пасиви;

- неможливість підрахунку реальної платоспроможності клієнта;

- велика частина неповернутих кредитів;

- політична криза в країні.

З огляду на це, банкам варто використати всі потенційні можливості для реального розвитку кредитування фізичних осіб, шляхом розширення послуг з індивідуального кредитування і впровадження таких перспективних форм кредитів, як:

- кредитування за поточним рахунком (овердрафт);

- кредит з розстрочкою платежу;

- «кредит взаємодопомоги»;

- житлово-цільовий ощадний план;

- житловий накопичувальний рахунок;

- пільговий кредит на особливих умовах;

- позичка на студентську освіту.

Потребує також уваги аналіз кредитів за видами економічної діяльності. За даними Приміток до фінансової звітності (Додаток 3 до курсової роботи) проведемо порівняльний аналіз кредитів Банку за видами економічної діяльності (таблиця 4.2)

Таблиця 4.2

Склад кредитів за видами економічної діяльності тис. грн.

№ з/п	Показник	На 31.12.3013 р.	На 31.12.2012 р.	Відхилення (+,-)
1	2	3	4	5
1	Приватні особи	7 300 875	9 674 160	+2 373 285
2	Торгівля та фінанси	3 673 753	2 759 598	+ 85 845
3	Сільське господарство та харчова промисловість	487 257	224 263	-262 994
4	Хімічна промисловість	528 522	490 075	-38 447
5	Будівництво нерухомості	274 167	334 459	+60 292
6	Виробництво та машинобудування	261 890	333 599	+71 709
7	Металургійна та гірнича галузі	256 935	78 788	-178 147
8	Торгівля транспортними засобами	230 168	308 847	+78 679
9	Авіаперевезення та інші транспортні послуги	80 425	145 169	+64 744
10	Нафтогазова галузь	0	422 181	422 181
11	Інше	366 298	501 032	+134 734
Усього	15 460 290	17 272 117	+1 811 827

Висновок. Сума кредитів за видами економічної діяльності за 2013 рік у порівнянні з 2012 роком збільшилась на 1 811 827 тис. грн. за рахунок збільшення суми кредитів, що надані приватним особам на 2 373 285 тис. грн. та на інші потреби на 134 734 тис. грн. з одночасним зменшенням виданих кредитів на металургійну та гірничу галузі на 178 147 тис. грн.

4.2 Оцінка кредитоспроможності позичальника-юридичної особи (на прикладі ПАТ « Гоголівська стрічкоткацька фабрика»)

До укладання кредитної угоди фахівець банку повинен ретельно проаналізувати кредитоспроможність потенційного позичальника, тобто його здатність своєчасно повернути позичку, вивчити фактори, які можуть спровокувати її неповернення.

Оцінка фінансового стану позичальника - юридичної особи здійснюється за допомогою розрахунку інтегрального показника відповідно до Положення про порядок формування та використання банками України резервів для відшкод...