(35)

0.01

(89)

0,03

-54

-0,02

Процентні витрати за заборгованість перед НБУ

0

0

(776)

0,02

--776

-0,02

Процентні витрати за іншими залученими коштами

(1 596)

0,05

(1 553)

0,05

43

0,00

Процентні витрати за власними борговими цінними паперами, випущеними на внутрішньому ринку

(34 073)

1,03

(4 645)

0,13

+29 428

+0,9

Процентні витрати усього

(1 259 112 )

37,96

( 1 515 370)

43,44

-256 258

-5,48

Розрахунково-касове обслугоування

(86 337)

0,25

(67 207)

1,93

+19 130

-1,68

Кредитне обслуговування

(11 321)

0,34

30 871

0,88

-19 559

-0,54

Позабалансові операції

(4 236)

0,13

(12 470)

0,36

-8 234

-0,23

Інше

(10 229)

0,31

(942)

0,03

+9 287

+0,28

Комісійні витрати

(112 123)

3,38

(111 490)

3,2

+633

+0,18

Адміністративні та інші операційні витрати

(1 945 167)

58,65

(1 861 775)

53,37

+83 392

+5,28

Усього витрат

(3 316 402)

100

(3 488 635)

100

-172 233

0.00

Висновок. Витрати Банку за 2013 рік у порівнянні з 2012 роком збільшились на 83392 тис. грн. переважно за рахунок збільшення адміністративних та інших витрат на 83 392 тис. грн., а особливо процентних витрат за строкові кошти фізичних осіб на 82 271 тис. грн. з одночасним зменшенням процентних витрат на 256 258 тис. грн. Зменшення адміністративних та інших операційних витрат вважається позитивним явищем і свідчить про грамотне управління витратами.

Збільшення витрат Банку при зменшення доходів може свідчити про зменшення прибутку Банку.

Найбільшу питому вагу в структурі витрат банку як за 2013 рік, так і за 2012 рік мали адміністративні та інші операційні витрати (58,65% і 53,37 % відповідно), які за 2013 рік збільшилися на 5,28 процентних пункти. Одночасно спостерігається збільшення питомої ваги процентних витрат за 2013 рік у порівнянні з 2012 роком на 5,48 процентних пункти.

5.3 Оцінка прибутку (збитку) банківської установи

Кінцевим фінансовим результатом діяльності комерційного банку є прибуток до оподаткування (балансовий прибуток), який утворюється внаслідок руху грошових потоків, що характеризують доходи і витрати банку.

Отже, доходи і витрати комерційного банку є чинниками першого ряду щодо формування прибутку. В узагальненому вигляді прибуток є різницею між доходами, отриманими банком за відповідний період внаслідок своєї діяльності, та витратами, здійсненими за той же період для забезпечення цієї діяльності (рис. 5.3).

За своєю структурою доходи, витрати і прибуток комерційного банку відповідають напрямкам його діяльності.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Рис. 5.3 Класифікація прибутку комерційного банку

Чистий процентний доход є різницею між процентними доходами і процентними витратами банку. Чистий комісійний доход визначається комісійними доходами і комісійними витратами. Він також може бути розподілений за видами банківських послуг, які є джерелами утворення відповідних доходів і напрямками витрачання коштів.

Інший прибуток - це різниця між сумою інших операційних банківських і не банківських доходів, отриманих внаслідок зменшення резервів по заборгованості, непередбачених доходів та сумою відповідних витрат комерційного банку.

Прибуток, що залишився після сплати податків (чистий прибуток), використовується для виплати дивідендів, формування резервного капіталу, фонду роз-вит-ку, матеріальне стимулювання працівників.

За даними Звіту про прибутки і збитки (Додаток 6) проведемо аналіз формування чистого прибутку (збитку) банку (таблиця 5.3).

Таблиця 5.3

Прибуток (збиток) банку

Показник	На 31.12.2013	На 31.12.2012	Відхилення (+,-)
	тис. грн.	у % до чистого прибутку	тис. грн.	у % до чистого прибутку	тис. грн.	процентних пунктів
1	2	3	4	5	6=2-4	7=3-5
Чистий процентний дохід	1 069 797	2592,25	1 238 565	6029,72	-168 768	+3437,47
Чистий комісійний дохід	649 696	1574,29	544 223	2649,44	+105 473	+1075,15
Інші операційні доходи	100 665	243,92	77 749	378,5	-12 058	+134,58
Прибуток (збиток) до оподаткування	101 484	245,9	227 459	1107,34	-125 975	+861,44
Чистий прибуток (збиток)	41 269	100	20 541	100	+20 728	100

Висновок. Чистий процентний дохід Банку за 2013 рік у порівнянні з 2012 роком зменшився на 168 768 тис. грн., а чистий збиток Банку за 2013 рік у порівнянні з 2012 роком збільшився 20 728 тис. грн., що позитивно характеризує діяльність Банку.

5.4 Оцінка ефективності діяльності банку

Банківська діяльність реалізується через комплекс операцій, здійснення яких у кінцевому підсумку призводить до отримання прибутку. Від того, наскільки ефективно виконуються окремі банківські операції залежить загальна ефективність банківської діяльності. Тому аналіз ефективності банківських операцій є одним із найважливіших елементів аналізу ефективності банківської діяльності в цілому.

До системи показників, які характеризують ефективність управління банком (табл. 5.4), відносять:

· рентабельність активів;

· рентабельність капіталу;

· продуктивність праці одного працівника банку.

· чиста процентна маржа

Таблиця 5.4

Основні показники, які характеризують ефективність управління банком

Назва показника	Методика розрахунку	Характеристика
Рентабельність активів	Ра = ЧП / середні активи х 100%	Розраховується шляхом ділення чистого прибутку банку (ЧП) на його середні загальні активи (А) і показує прибутковість активів банку, тобто скільки 1 грн. активів банку приносить чистого прибутку. Зростання цього показника свідчить про збільшення прибутку банку і навпаки.
Рентабельність капіталу	Рк = ЧП / середній власний капітал х100%	Розраховується шляхом ділення чистого прибутку банку (ЧП) на його середній власний капітал (ВК) і показує прибутковість капіталу банку, тобто скільки 1 грн. капіталу банку приносить йому прибутку. Зростання цього показника свідчить про збільшення прибутковості капіталу банку і навпаки.
Чиста процентна маржа	ЧПМ = ЧПД / Середні загальні активи ЧПД = ПД- ПВ, де ПД- доходи від процентів ПВ - витрати на проценти	Чиста процентна маржа (ЧПМ) обчислюється як відношення чистого процентного доходу (ЧПД) до середніх загальних активів банку. Маржа слугує для покриття витрат банку і ризиків, у тому числі й інфляційного, створення прибутку, покриття договірних угод. Оптимальним значенням показника є 0,45. Зменшення процентної маржі сигналізує про загрозу банкрутства.
Продуктивність праці одного працівника	ПП = ЧП / КП	Розраховується шляхом ділення чистого прибутку банку (ЧП) на чисельність його працівників (КП) і показує, скільки прибутку припадає на одного працівника банку. Зростання цього показника свідчить про збільшення продуктивності праці працівників банку і навпаки. (дані про чисельність працівників отримують з Річного звіту)

На підставі даних Балансу Банку (Додаток 1) та Звіту про прибутки і збитки (Додаток 2) проведемо розрахунок коефіцієнтів, зазначених в таблиці 5.4 за 2012 рік і за 2013 рік.

Провести розрахунок коефіцієнтів рентабельності активів, рентабельності капіталу і продуктивності праці одного працівника як за 2012 рік, так і за 2013 рік не є можливим, оскільки за результатами діяльності за вказані періоди Банк отримав збиток.

Чиста процентна маржа (ЧПМ)

За 2012 рік: ЧПМ = 1238565/ ((25345639+23329595)/2) = 0,05

За 2013 рік: ЧПМ = 1069797/ ((25345639+23329595)/2) = 0,04

Висновок: Значення показника чистої процентної маржі як за 2012 рік, так і за 2013 рік значно нижче нормативного значення (0,45), а ще і спостерігається його зниження. Зниження рівня процентної маржі знижує ефективність управління.

Основною причиною збитку Банку як за 2012 рік, так і за 2013 рік є витрати на формування резервів по кредитних ризиках. То ж головною метою діяльності Банку на перспективу, - є отримання прибутку шляхом зменшення кількості проблемних кредитів.

ВИСНОВКИ

Проведення комплексного аналізу банківської діяльності є запорукою успіху для будь-якого комерційного банку. Результати аналізу служать необхідним інформаційним джерелом для керівництва банку; за їх допомогою приймаються управлінські рішення по регулюванню банківської діяльності. банк фінансовий рентабельність

У даній роботі було здійснено оцінку діяльності ПАТ «Укрсиббанк». За результатами проведеного аналізу було зроблено наступні висновки:

1. Пасиви банку на 31.12.2013 р. у порівнянні з 31.12.2012 р. зменшилася на 2 016 044 тис. грн. за рахунок збільшення власного капіталу на 12 052 тис. грн. і зменшення зобов'язань банку на 2 029 096 тис. грн. При цьому в структурі пасивів частка власного капіталу зросла на 1,08 процентних пунктів, що свідчить про зміцнення фінансової стійкості банку.

2. Власний капітал Банку на 31.12.2013 р. у порівнянні з 31.12.2012 р. збільшився на 12 052 тис. грн. Це збільшення відбулось в основному за рахунок накопиченого прибутку(збитку) на 67391 тис. грн. та неконтрольованої частки на 782 тис. грн.. В структурі власного капіталу найбільша частка збільшення відбулась за рахунок збільшення накопиченого прибутку(збитку) на 2,59 процентних пункти. Разом з тим частка статутного капіталу зменшилась на 1,11 процентних пункти, а резерви переоцінки зменшилась на 1,01 процентних пункти. Зменшення частки статутного капіталу і збільшення накопиченого прибутку(збитку) в структурі власного капіталу позитивно характеризує діяльність Банку.

3. На 1 січня 2013 року статутний капітал Банку становив 1 162 672 тис. грн., а регулятивний капітал Банку - 882 949 тис. грн. Дефіцит регулятивного капіталу склав 279 723 тис. грн. Таким чином, Банком не виконувався норматив мінімального розміру регулятивного капіталу (Н1). Перевищення статутного капіталу над регулятивним може пояснюватись збитками минулих років.

4. Зменшення зобов'язань Банку на 31.12.2013 р. у порівнянні з 31.12.2012 р. склало 2067031 тис. грн. Зменшення зобов'язань банку відбулося в основному за рахунок збільшення зменшенням субординованого боргу на 865314 тис. грн. та власних боргових ЦП на 230265 тис. грн.. Найбільшу питому вагу в структурі зобов'язань банку як на 31.12.2013 р., так і на 31.12.2012 р. мали кошти клієнтів (77 % і 81,5 % відповідно). В структурі зобов'язань найбільша частка збільшення відбулась за рахунок збільшення коштів банків на 4,5 процентних пункти. Зростання зобов'язань банку свідчить про зміцнення ресурсної бази банку.

5. Зменшення активів Банку на 31.12.2013 року у порівнянні з 31.12.2012 року склало 2016044 тис. грн. або на 7,95 %. Зменшення активів банку відбулося в основному за рахунок зменшення грошових коштів та їх еквівалентів на 46428640 тис. грн., інших фінансових та не фінансових активів 178118 тис. грн.. Зменшення активів банку характеризує діяльність банку з негативної сторони, а зменшення статті «Цінні папери в портфелі банку на продаж» є показником зменшення дохідних активів, які в майбутньому не забезпечать отримання прибутку банком.

Вертикальний аналіз активів Банку показав, що найбільшу питому вагу в структурі активів банку як на 31.12.2013 року, так і на 31.12.2012 року мали кредити та заборгованість клієнтів (60,64% і 62,5% відповідно). Найбільші зміни в структурі активів відбулись за рахунок кредитів та заборгованостей клієнтів. Так, на 31.12.2012р. у порівнянні з 31.12.2011р. в структурі активів частка кредитів та заборгованостей клієнтів збільшилась на 1,86 процентних пункти. Одночасно в структурі активів відбулось зменшення інших фінансових та не фінансових активів на 0,56 процентних пункти та грошових коштів та їх еквівалентів на 1,35 процентних пунктів.

Первинні резерви станом на 31.12.2013р. у порівнянні з 31.12.2012р. знизились на 228486 тис. грн. або на 0,43 процентних пункти. Первинні резерви є малоприбутковим видом активів, і керівництво банку з метою максимізації прибутку прагне до зниження їх частки в структурі активів. Проте це зниження можливе лише до певного рівня, оскільки готівкових коштів у касі банку повинно бути достатньо для розміну грошей, видачі вкладів приватним вкладникам, поповнення операційної каси банків-кореспондентів, з якими укладені відповідні угоди. Неліквідні активи зросли на 25428 тис. грн. або на 0,15 процентних пункти. В структурі активів найбільшу питому вагу як на 31.12.2012р., так і на 31.12.2013 займали вторинні резерви (61,02 % і 60% відповідно).

6. Сума кредитів та заборгованості клієнтів за 2012 рік у порівнянні з 2011 роком збільшилась на 767 034 тис. грн. за рахунок збільшення іпотечних кредитів на 1 797 004 тис. грн. Суттєво зменшились строкові кредити, що надані на поточні потреби, а саме за 2013 рік у порівнянні з 2012 роком на 629 149 тис. грн. Як наслідок зменшились і резерви під знецінення кредитів - на 1 044 793 тис. грн.

7. Сума кредитів за видами економічної діяльності за 2013 рік у порівнянні з 2012 роком збільшилась на 1 811 827 тис. грн. за рахунок збільшення суми кредитів, що надані приватним особам на 2 373 285 тис. грн. та на інші потреби на 134 734 тис. грн. з одночасним зменшенням виданих кредитів на металургійну та гірничу галузі на 178 147 тис. грн.

8. Для проведення оцінки кредитоспроможності позичальника-юридичної особи було обрано ПАТ «Гоголівська стрічкоткацька фабрика», основним видом діяльності якого є виробництво різноманітних стрічко тканих виробів. За значенням інтегрального показника ПАТ «Гоголівська стрічкоткацька фабрика» належить до 1 класу боржника-юридичної особи, а отже має високий рівень кредитоспроможності, що дає можливість одержати кредит від банку.

9. Доходи Банку за 2013 рік у порівнянні з 2012 роком зменшились на 318 922 тис. грн., переважно за рахунок зменшення процентних доходів на 425 026 тис. грн. Зменшення доходів Банку може свідчити про зменшення прибутку Банку.

10. Зменшення процентних доходів відбулось переважно за рахунок зменшення процентних доходів за кредити і заборгованість клієнтів на 585 725 тис. грн. В той же час відбулось збільшення комісійних доходів на 106 104 тис. грн. і , насамперед, за рахунок збільшення комісійних доходів за розрахунково-касові операції на 108 847 тис. грн. і комісійних доходів за валютними операціями на 4 483 тис. грн. Збільшення комісійних доходів може свідчити про подорожчання банківських послуг. Найбільшу питому вагу в структурі доходів банку як за 2013 рік, так і за 2012 рік мали процентні доходи (75,35% і 80,77% відповідно), які за 2013 рік зменшились на 5,42 процентних пункти. Тенденцію до зменшення питомої ваги процентних доходів слід оцінювати негативно.

11. Витрати Банку за 2013 рік у порівнянні з 2012 роком збільшились на 83392 тис. грн. переважно за рахунок збільшення адміністративних та інших витрат на 83 392 тис. грн., а особливо процентних витрат за строкові кошти фізичних осіб на 82 271 тис. грн. з одночасним зменшенням процентних витрат на 256 258 тис. грн. Зменшення адміністративних та інших операційних витрат вважається позитивним явищем і свідчить про грамотне управління витратами. Збільшення витрат Банку при зменшення доходів може свідчити про зменшення прибутку Банку. Найбільшу питому вагу в структурі витрат банку як за 2013 рік, так і за 2012 рік мали адміністративні та інші операційні витрати (58,65% і 53,37 % відповідно), які за 2013 рік збільшилися на 5,28 процентних пункти. Одночасно спостерігається збільшення питомої ваги процентних витрат за 2013 рік у порівнянні з 2012 роком на 5,48 процентних пункти.

12. Чистий процентний дохід Банку за 2013 рік у порівнянні з 2012 роком зменшився на 168 768 тис. грн., а чистий збиток Банку за 2013 рік у порівнянні з 2012 роком збільшився 20 728 тис. грн., що позитивно характеризує діяльність Банку

13. Значення показника чистої процентної маржі як за 2012 рік, так і за 2013 рік значно нижче нормативного значення (0,45), а ще і спостерігається його зниження. Зниження рівня процентної маржі знижує ефективність управління. Основною причиною збитку Банку як за 2012 рік, так і за 2013 рік є витрати на формування резервів по кредитних ризиках. То ж головною метою діяльності Банку на перспективу, - є отримання прибутку шляхом зменшення кількості проблемних кредитів.

Головною метою діяльності Банку на перспективу, - є отримання прибутку шляхом зменшення кількості проблемних кредитів.

Проведена загальна фінансово-економічна характеристика свідчить про те, що ПАТ «Укрсиббанк» є стабільною установою, яка постійно розвивається. В активних операціях банку найбільшу питому вагу становлять надані кредити, що свідчить про те, що кредитна діяльність є однією з головних для банку, як і в переважній більшості банків, а, отже, і в структурі формування дохідності банку дохідність від кредитних операцій займає значну питому вагу.

Оскільки найбільший прибуток банку досягається завдяки кредитним операціям, то особливу увагу слід приділити оцінці структури та якості кредитного портфеля.

Управління кредитним портфелем дає змогу балансувати та стримувати ризик усього портфеля, контролювати ризик, притаманний тим чи іншим ринкам, клієнтам, позиковим інструментам, кредитам та умовам діяльності. Управління кредитними ризиками вимагає систематичного кількісного та якісного аналізу кредитного портфеля та роботи з проблемними кредитами.

Таким чином після проведення прогнозних розрахунків відмічається тенденція до поступового вирівнювання обсягів кредитування як фізичних, так і юридичних осіб та незначного підвищення на кінець 2013 року. Проте створення відповідного фінансового прогнозу є досить складним завданням, оскільки коливання фінансових ринків і швидкі зміни у фінансових відносинах в цей кризовий період значно ускладнюють прогнозування. Фінансові прогнози не можуть бути виконані з великою точністю, тому що може відбутися багато подій, які спричинять невідповідність між дійсністю і прогнозом .

Проте впровадження запропонованих заходів дозволить позитивно вплинути як на кредитну діяльність ПАТ «Укрсиббанк», так і на підвищення рейтингу довіри серед населення щодо інших банківських операцій.

СПИСОК ВИКОРИСТАНИХ ДЖЕРЕЛ

1 Закон України «Про банки і банківську діяльність» від 7.12.2000, № 2121-ІІІ Редакція від 11.08.2013

2 Закон України “Про Національний банк України” від 20 травня 1999р. № 679 - ХІV Редакція від 01.01.2013

3 Податковий кодекс України від 02.12.2010 р № 2755-VI Редакція від 04.08.2013

4 Господарський кодекс України вiд 16.01.2003 № 436-IV Редакція від 11.08.2013

5 Закон України “ Про обіг векселів в Україні” від 05.04.2001 № 2374-III Редакція від 11.08.2013

6 Закон України «Про платіжні системи та переказ коштів в Україні» від 05.04.2001 № 2346-III Редакція від 11.08.2013

7 Закон України “Про цінні папери та фондовий ринок ” вiд 23.02.2006 № 3480-IV поточна редакція - Редакція від 11.08.2013

8 Закон України “Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті” від 23.09.94 № 185/94-ВР - Редакція від 11.08.2013

9 Закон України “Про фінансовий лізинг” вiд 16.12.1997 № 723/97-ВР остання редакцiя вiд 16.01.2004 на пiдставi 1381-15,

10 Декрет Кабінету Міністрів «Про систему валютного регулювання і валютного контролю» від 19.02.1993 № 15-93Редакція від 11.08.2013

11 Постанова Правління НБУ «Про затвердження Положення про валютний контроль» від 08.02.2000 № 49 Редакція від 06.08.2012

12 Постанова Правління НБУ “Про ведення касових операцій у національній валюті в Україні” вiд 15.12.2004 № 637

13 Постанова НБУ «Про затвердження Інструкції про порядок регулювання діяльності банків в Україні» від 28.08.2001 № 368

14 Постанова Правління НБУ Про затвердження інструкції “Про безготівкові розрахунки в Україні в національній валюті” вiд 21.01.2004 № 22 - Редакція від 08.02.2013

15 Постанова Правління НБУ від 25.01.2012 № 23 “Про затвердження Положення про порядок формування та використання банками України резервів для відшкодування можливих втрат за активними банківськими операціями” - Редакція від 02.08.2013

16 Положення про порядок реєстрації та ліцензування банків, відкриття відокремлених підрозділів затверджено Постановою НБУ від 08.09.2011 № 306

17 Інструкція «Про порядок регулювання діяльності банків в Україні» Затверджено постановою НБУ від 28.08.2001 № 368 - Редакція від 09.08.2013

18 Інструкція про порядок відкриття, використання і закриття рахунків у національній та іноземних валютах, затверджена постановою Правління Національного банку України від 12.11.2003 № 492 - Редакція від 23.07.2013

19 Постанова Правління НБУ «Про затвердження Положення про порядок здійснення банками України вкладних (депозитних) операцій з юридичними і фізичними особами» від 03.12.2003и № 516 - Редакція від 223.07.2013

20 Положення «Про порядок та умови торгівлі іноземною валютою» Затверджено Постовою правління НБУ 10.08.2005 № 281 зі змінами та доповненнями - Редакція від 23.07.2013

21 Постанова Правління НБУ «Про затвердження Положення про порядок формування та використання банками резервного фонду» від 08.08.2001 N 334

22 Постанова Правління НБУ Про затвердження інструкції про ведення касових операцій банками Україні від 01.06.2011р. № 174 - Редакція від 29.03.2013.

23 Рішення Комісії з питань нагляду та регулювання діяльності банків від 13.12.20012 №974 «Про розподіл банків на групи»

24 Аналіз банківської діяльності: Підручник/ За ред. д.е.н., проф. А.М. Герасимовича, - Київ, КНЕУ, 2010.

25 Банківський нагляд: підручник / О.В. Васюренко, О.М. Сидоренко. -- К. : Знання, 2011. -- 502 с.

26 Банківські операції: Підручник/ За ред. О.В.Дзюблюка. - Тернопіль. ТНЕУ:Економічна думка, 2009. - 696 с.

27 Банківські операції: Підручник / За ред. проф. А.М.Мороза. - К.: КНЕУ, 2008 - 608 с.

28 Банківська система: підручник /за ред. С.К. Реверчука.-Львів:Магнолія 2006,2013.-400с.

29 Бердар М.М. Фінанси підприємств: навчальний посібник /М.М. Бердар.-[2-е вид., перероб. і доп].-К.:Видавець Паливода А.В.,2012.-464с.

30 Копилюк О. І., Музичка О. М. Банківські операції. 2-ге вид. випр. і доповн. Навч. посіб. - К.: Центр учбової літератури, 2012. - 536 с.

32 Коцовська P.P., Павлишин О.П., Хміль Л.М. Банківські операції: Навч. посіб. -- К.: УБС НБУ: Знання, 2010. -- 390 с.

Левандівський О.Т., Деметер П.Е. Банківські операції: Навч. посіб. -- К.: Знання, 2012. -- 463 с.

33 Лисенок О.В. Практикум з курсу «Аналіз банківської діяльності». - К.: КНЕУ, 2010. - 325 с.

34 Непочатенко О.О. Фінанси підприємств: підручник /О.О. Непочатенко, Н.Ю. Мельничук.-К.:ЦУЛ,2013.-504с.

35 Прасолова С. П., Вовченко О. С. Банківські операції: навч. пос. та практ. - К.: Центр учбової літератури, 2013. - 568 с.

36 Ярошевич Н.Б. Фінанси підприємств: навчальний посібник /Н.Б. Ярошевич.-К.:Знання,2012.-341с.

37 Інтернет ресурси: офіційні сайти Національного банку України, ПАТ «Універсал Банк», Державної установи «Агентство з розвитку інфраструктури фондового ринку України».

Размещено на Allbest.ru

...