Анализ кредитоспособности заемщика как основного фактора управления кредитными рисками (на примере АО "Евразийский банк")

юридические требования - четкое определение в договорах прав и обязанностей залогодателя и залогодержателя (гаранта и гарантополучателя и т.д.), правильное оформление и полнота правоустанавливающих документов по обеспечению, соблюдение установленного порядка их регистрации и хранения, способствующие реальной возможности внесудебного обращения взыскания на предоставленное обеспечение.

Если в течение срока кредитования Залогодатель производит замену предмета залога, то заключается новый договор залога и определяется стоимость предлагаемого в залог имущества.

Исполнение обязательств может обеспечиваться: залогом, поручительством, гарантией, и другими способами, предусмотренными законодательством Республики Казахстан и/или соответствующим договором, заключенном с Банком.

В качестве предмета залога, обеспечивающего исполнение обязательств, может выступать любое имущество, на которое допускается обращение взыскания в соответствии с законодательными актами РК.

Залог классифицируется по двум основным критериям:

по объему полномочий сторон договора залога: заклад и ипотека;

по характеру имущества, используемого в качестве предмета залога: движимое и недвижимое имущество.

Залогодателем может выступать как сам Заемщик, так и третье лицо (вещный поручитель), волеизъявлением которого является передача своего имущества в обеспечение обязательств Заемщика.

Залогодатель может являться собственником закладываемого имущества, либо закладывать его на основании полномочий, переданных ему собственником имущества.

С целью расчета и обоснования рыночной стоимости предмета залога необходима оценка имущества, предоставляемого в залог. Оценка рыночной стоимости обеспечения проводится специалистом Сектора оценки и мониторинга залогового имущества Департамента кредитования (в Филиалах оценщиком, а при отсутствии такой должности - уполномоченными сотрудниками Филиала), имеющего лицензию на осуществление данного вида деятельности в соответствии с действующим законодательством Республики Казахстан. В данном случае оценка рыночной стоимости залогового обеспечения займа должна проводиться в соответствии с Процедурами, Положениями проведения оценки залогового имущества.

Банком может быть принята оценка рыночной стоимости предмета залога независимого эксперта или уполномоченного органа, имеющего право на осуществление данного вида деятельности в соответствии с действующим законодательством.

Для уточнения рыночной стоимости более сложных предметов залога (крупных имущественных комплексов или нетрадиционных видов заложенного имущества, например, как права недропользования, имущественные права и т.д.), предлагаемых в качестве обеспечения, а также в тех случаях, когда предмет залога имеет специфический характер или необходимы специальные знания в той или иной области, для консультации и подготовки Акта оценки могут привлекаться независимые специалисты и эксперты, имеющие лицензию на данный вид деятельности.

Рыночная стоимость залогового обеспечения подтверждается актом оценки, заверенного специалистом, производившим оценку обеспечения.

При определении залоговой стоимости предмета залога к рыночной стоимости залога применяются следующие максимальные коэффициенты ликвидности залога (Таблица 12 )

Коэффициенты ликвидности залога применяются иные, если они предусмотрены условиями Программ/Проектов (международных финансовых институтов, Правительства РК, государственных органов) или решением Кредитного Комитета.

Оценка гаранта и/или поручителя производится сотрудником Департамента кредитования на основании финансовой отчетности и других документов, подтверждающих финансовое состояние гаранта/поручителя.

Оценка гаранта и/или поручителя проводится аналогично оценке кредитоспособности Заемщика.

Основной целью юридического заключения на предоставление Банком услуг, Правил должно являться предупреждение нарушений действующего законодательства в ходе кредитного процесса, создание условий для защиты интересов Банка при взыскании долга, принудительной реализации предмета залога и принятие Банком в залог не обремененного имущества с соблюдением требований законодательства.

Таблица 12. Коэффициенты ликвидности залога

Наименование групп предмета залога	Макс. коэф. ликвидности, %
Земельные участки	70%
Квартиры (жилые дома), магазины, рестораны, кафе, гостиницы, объекты культурно-массового и развлекательного характера, офисы	70%
Производственные объекты, здания и сооружения, имущественные комплексы	60%
Автотранспортные средства: легковые грузовые	60% 50%
Машины, механизмы, оборудование, инвентарь и мебель	50%
Товарно-материальные ценности (товары): товары в обороте товары в закладе прочие	50% 70% 60%
Акции и ценные бумаги	80%
Деньги	100%
Личное имущество физических лиц	70%
Прочие виды залога	50%

Юридическая экспертиза проводится сотрудниками Юридического Департамента (в Филиалах - сотрудниками соответствующих структурных подразделений).

Резюме, подготавливаемое сотрудником Департамента кредитования, должно подтверждать способность Заемщика обеспечить достаточный поток денег, необходимых для совершения платежей по выполнению обязательств перед Банком.

Резюме подготавливается по форме, предусмотренной действующими Положениями, Процедурами, регулирующими кредитные операции Банка.

Цель контроля и кредитного мониторинга заключается в отслеживании изменения кредитоспособности заемщика и определение действий, которые необходимо предпринять в случае возникновения ухудшения кредитоспособности заемщика.

В целях предупреждения фактов неисполнения перед банком обязательств, кредитные сотрудники поддерживают тесные контакты с клиентом для получения следующей оперативной информации и ее анализа:

целевого использования займа;

изменения финансового состояния заемщика: обороты по текущим счетам; тенденций продаж; качества краткосрочных активов, таких как счета дебиторов и товарно-материальных запасов; количестве основных средств; изменения в структуре и размере обязательств;

источников погашения займа;

изменения в организационной структуре предприятия, включая первых руководителей и учредителей;

изменений в работе с партнерами, включая основных поставщиков и потребителей;

наличия имущества, выставленного в залог, качества и условий его хранения, определение изменения в стоимости заложенного имущества;

другой информации.

Частота и глубина проведения мониторинга устанавливается от рейтинга заемщика, но не может быть реже, чем 1 раз в квартал.

Работа с ухудшающимися и проблемными займами

Проблемным займом считается займ, включенный в группу сомнительных и безнадежных займов в соответствии с классификацией.

Работа с ухудшающимися и проблемными займами состоит из 3 основных этапов:

Раннее обнаружение проблемы;

Анализ проблемы;

Решение (ликвидация) проблемы.

Целью раннего обнаружения проблемы невозврата кредита или задержки погашения характеризуется системой показателей - ряд потенциальных признаков, которые могут попасть во внимание кредитного сотрудника, ответственного за мониторинг деятельности заемщика.

Кредитный персонал должен вовремя распознавать многочисленные тревожные сигналы, которые возникают задолго до наступления критического момента неплатежеспособности. Благодаря обнаружению потенциальных проблем на ранних стадиях их возникновения. Банк сможет максимально минимизировать риск потерь и вовремя принять меры для защиты своих интересов.

Тревожные сигналы могут поступать по 4 основным каналам:

Взаимоотношения заемщика с банком;

Взаимоотношения заемщика с другими партнерами;

Финансовая отчетность и баланс заемщика;

Внутренние изменения в компании.

Ниже приводится перечень «тревожных сигналов», на которые кредитный сотрудник должен обращать особое внимание:

Взаимоотношения заемщика с банком:

Медленное и неохотное предоставление финансовой информации: Данный тревожный сигнал очень часто проявляется на ранних стадиях возникновения проблемы;

Запоздания с выплатой вознаграждения (интереса): В лучшем случае может обозначать проблемы с ликвидностью, в худшем случае является сигналом того, что Заемщик утратил способность эффективно регулировать свою деятельность;

Заявка на пролонгирование кредита: Очевидный тревожный сигнал;

Перерыв в коммуникации: Трудности при выходе на контакт с клиентом; уклончивость и неопределенность ответов клиента на вопросы Банка; невыполнение обещаний перезвонить, объясняя в последствии свою забывчивость чрезвычайной занятостью; с большой неохотой и со всевозможными оттяжками организация встреч и выездных проверок, и так далее;

Операции по передаче или продаже собственности, несвойственные бизнесу заемщика. Мотивы и цели продажи активов должны быть тщательно изучены и выяснены у заемщика. Выявить данный факт продаж можно по неожиданно крупным депозитам клиента в Банке;

Падение кредитного баланса и увеличение овердрафтов свидетельствуют о том, что у клиента возникли проблемы с ликвидностью;

Неожиданный рост дружелюбия по отношению к Банку: В частности, когда заемщик вносит в Банк новые слишком выгодные финансовые предложения и возможности. Данный тревожный сигнал очень трудно распознать, поскольку обычно Банк приветствует зарождение нового бизнеса. Банку необходимо определить искренность отношения Заемщика;

Необычный или неожиданный запрос о принятии быстрого решения Банком: Может означать, что Заемщик потерял контроль над своим бизнесом и пытается воспрепятствовать полному анализу его ситуации Банком;

Нереалистичные планы на будущее означают слабый или неразумный менеджмент. Аналитик по кредитованию может проверить данную информацию с помощью тщательного изучения ТО компании;

Предложения необычных сделок или операций, которые выглядят неразумными: Может свидетельствовать о безнадежности положения Заемщика. Стремление внедриться в новые области бизнеса может рассматриваться как отрицательный факт в том случае, если компания не имеет хоть какого-то опыта работы в данном секторе, кроме того, данное может означать, что Заемщик является недостаточно изученным и слишком рискованным предприятием;

Изменение целей: Банку необходимо знать как клиент использует занятые деньги и необходимо быть уверенными в том, что они используются по планируемому назначению с которым Банк ранее согласился. Если клиент использует деньги для других целей, то возникают серьезные проблемы с компанией или проектом.

Слишком большие товарно-материальные запасы: Данное может означать, что компания работает ниже своих возможностей по реализации, либо сектор реализации вообще запущен. Кредитный аналитик должен произвести экспертизу товарно-материальных запасов: на предмет ценности, количество физических единиц, в процентах к активам, в процентах к реализации (или торговым дням);

Понижение покупательской задолженности: Важны как объемы к дебиторской задолженности, так и ее сроки. Затянутая, неуплаченная или плохая дебиторская задолженность должна быть изучена. Система фактурирования и инкассации клиентов должна быть тщательно исследована при наличии тенденции роста дебиторской задолженности. Как и товарно-материальные запасы, дебиторская задолженность должна подвергнуться экспертизе: на предмет ценности, в процентах к активам, в процентах к реализации;

Начало роста объемов платежей и начислений: Как только в бизнесе начинается рост нелеквидности, сразу же появляются отсрочки платежей. Заемщик в трудной ситуации может выдать кредитору долговую расписку или акцептованный торговый вексель для того, чтобы раздвинуть временные рамки платежей. Данный факт является очевидным тревожным сигналом;

Ликвидация активов: Заемщик в затруднительной ситуации может заложить активы, сдать в аренду или предпринять иные шаги по ликвидации активов с целью стимуляции ликвидности. Использование подобных финансовых инструментов может расцениваться Банком как тревожный сигнал;

Сумма общего долга начинает расти: Если общая сумма долга или показатель соотношения долга к доходу начинают расти - это является показателем приближающихся трудностей;

Рост пассивов: Данная проблема приобретает особый характер если растут пассивы по налогам. Кроме того, данное может означать, что заемщик использует слишком много заемных денег для финансирования роста компании;

Компания, которая не получает операционной прибыли, не имеет будущего. В течение короткого периода времени компания может демонстрировать чистую прибыль за счет использования резервов, продажи основного капитала и так далее. Именно операционная прибыль является долгосрочным показателем жизнеспособности компании;

Имеют место прямые убытки или негативные денежные потоки: При таких обстоятельствах компания долго не протянет;

Уменьшение или прекращение нового инвестирования: Обычно, компания должна продолжать делать инвестиции с целью замены устаревшего оборудования, модернизации производства или адаптации к постоянно меняющимся условиям. В трудное для компании время руководство пытается получить прибыль или снизить расходы с помощью урезания или прекращения необходимого инвестирования. Данная практика может применяться только на короткие сроки, если ее затянуть, то возникновение целого букета проблем неизбежно;

Изменения в принципах учета или методах представления финансовой отчетности, что делает не возможным провести сравнение с предыдущими периодами. Это является довольно частой попыткой компании скрыть, какие либо проблемы;

Смена аудиторов/бухгалтеров: Данное может означать, что уволенные сотрудники были не согласны с политикой предоставления слишком выгодных условий с целью получения займа любыми средствами.

При работе с ухудшающимися и проблемными займами кредитному сотруднику необходимо определить источники возникновения проблемы. Ими могут быть:

слабый менеджмент;

слабый производственно-технический персонал, маркетологи;

недостаточная реклама;

слабое планирование (плохое финансовое прогнозирование);

ухудшение хозяйственно-финансового состояния основных поставщиков или клиентов;

увеличение на рынке цен на сырье и материалы;

усиление конкуренции, снижение цен на готовую продукцию;

изменения в политической среде;

прочее.

При осуществлении анализа проблемы необходимо оценить:

- Что в интересах заемщика:

сохранить честное имя / избежать персональной ответственности;

сохранить залоговое имущество / оставить залоговое имущество для реализации банком;

далее развивать компанию, не смотря на временные трудности / уйти из компании.

прочее.

- Что в интересах банка:

сотрудничать с данным заемщиком;

минимизировать резервные требования НБРК;

реализовать или обратить в собственность залоговое имущество;

прочее.

Пути решения проблемы зависят от причин ее возникновения и в каждом случае носят индивидуальный характер. Ниже приводится несколько примеров, демонстрирующих возможные пути возникших проблем:

Если заемщик располагает честным именем и достойным авторитетом на рынке, трудности носят временный характер, то возможным решением проблемы является изменение условий кредитования (пролонгация, изменение графика погашения займа). В противном случае, возможно начать процесс реализации залогового имущества, обращения в суд, и т.д.

Если проблема обусловлена слабым менеджментом, слабым финансовым прогнозированием, то возможно целесообразным будет организовать управление компанией путем участия банка в процессе принятия менеджментом решений, контроля за денежными потоками компании или, к примеру, найти другую компанию/лицо, способное выправить положение компании, а также взять на себя исполнение обязательств перед банком. Альтернативным вариантом является продажа заемщиком проекта / компании другой компании или лицу.

Если проблемой является нехватка денег на завершение проекта, близкого к завершению, то лучшим решением может быть предоставление заемщику дополнительного займа с целью успешного его завершения.

После того, как проблема определена, банк должен предпринять следующие шаги с целью укрепления своей позиции:

проверить качество формирования досье заемщика;

потребовать обновления документации;

увеличить частоту и глубину проведения мониторинга;

затребовать дополнительное обеспечение займа;

затребовать дополнительные гарантии, залоговое имущество;

постоянно контролировать движение по текущим счетам компании.

Кредитные инспекторы придают значение не только размеру, но и стабильности доходов заемщика (юридических и физических лиц). Они предпочитают получать от клиента информацию о чистом доходе (т.е. доходе после всех выплат и удержаний). Если речь идет об индивидуальном заемщике, то сотрудники банка обычно связываются с работодателями клиента для проверки достоверности указанного им уровня доходов и продолжительности работы в данной фирме.

Косвенным показателем размера и стабильности дохода служат данные о среднедневном остатке на расчетном (депозитном) счете клиента. Эти данные, представленные заемщиком, инспектор сопоставляет с информацией, полученной из соответствующего банка.

Поддержание значительных остатков на расчетных (депозитных) счетах в банках свидетельствует о надежности финансового положения клиента, его финансовой дисциплинированности и серьезности намерения погасить получаемый кредит.

Кредитные инспекторы неодобрительно относятся к появлению так называемой “пирамиде долга”, когда заемщик берет кредит в одной фирме или банке для оплаты долга другому кредитору. Из поля зрения инспектора не исчезает значительная и растущая задолженность клиента по кредитным карточкам и частому возврату чеков, выписанных клиентом с его счета. На основе подобных фактов делается вывод о реальном финансовом положении клиента и его навыках управления денежными средствами.

На этом предварительном этапе работы по кредитованию инспектор сможет определить порядочность клиента и достоверность представленной им информации. После внимательного изучения всех документов, представленных потенциальным заемщиком, проведения беседы, оценки информации, полученной на вопросы, кредитный инспектор по согласованию с руководством банка и начальником отдела принимает решение о продолжении работы с клиентом или отказе ему. Если принимается решение о продолжении работы с клиентом, то инспектор комплектует кредитное досье (включая в него заявку и сопроводительные документы, ответы на вопросы, записи бесед и т.д.) и осуществляет тщательное изучение кредитоспособности клиента.Перед принятием решения о выдаче кредита банк должен оценить кредитоспособность, платежеспособность и финансовую устойчивость заемщика.

Заключение

При анализе кредитоспособности банки должны решить следующие вопросы: способен ли заемщик выполнить свои обязательства в срок, готов ли он их исполнить? На первый вопрос дает ответ разбор финансово-хозяйственных сторон деятельности предприятий. Второй вопрос имеет юридический характер, а также связан с личными качествами руководителей предприятия.

Состав и содержание показателей вытекают из самого понятия кредитоспособности. Они должны отразить финансово-хозяйственное состояние предприятий с точки зрения эффективности размещения и использования заемных средств и всех средств вообще, оценить способность и готовность заемщика совершать платежи и погашать кредиты в заранее определенные сроки.

В то же время сложность оценки кредитоспособности обуславливает применение разнообразных подходов к такой задаче - в зависимости, как от особенностей заёмщиков, так и от намерений конкретного банка - кредитора. При этом важно подчеркнуть: различные способы оценки кредитоспособности не исключают, а дополняют друг друга, поэтому применять их следует в комплексе.

Одним из основных критериев кредитоспособности клиента является его способность зарабатывать средства для погашения долга в ходе текущей деятельности. Известна и другая позиция, изложенная в экономической литературе, когда кредитоспособность связывается со степенью вложения капитала в недвижимость. Последнее и является формой защиты от риска обесценения средств в условиях инфляции, это не может являться основным признаком кредитоспособности заёмщика. Дело в том, что для высвобождения денежных средств из недвижимости требуется время. Вложение средств в недвижимость связано с риском обесценения активов. Поэтому целесообразно ориентироваться на ликвидность баланса, его денежные потоки.

Товарищество с ограниченной ответственностью «Агро» является юридическим лицом по законодательству Республики Казахстан в качестве субъекта малого предпринимательства и обладает соответствующими правами и обязанностями.

Деятельность АО «Цесна Банк» по предоставлению займов осуществляется банком на основании лицензии Национального банка Республики Казахстан на проведение операций, предусмотренных банковским законодательством РК в тенге и иностранной валюте. Для проведения этих операций разработаны правила о внутренней кредитной политики АО «Цесна Банк» в соответствии с Законом Республики Казахстан «О банках и банковской деятельности в РК». Настоящие правила разработаны в целях снижения рисков банка при осуществлении заёмных операций, а также порядок и принципы изучения кредитоспособности заёмщика, обслуживание долга, работы с проблемными займами.

За рассматриваемый период происходит увеличение стоимости имущества ТОО «Агро». По состоянию на конец 2009 г. по сравнению с 2008 г. общая стоимость активов выросла на 19%, или на 4251млн.тенге, текущие активы на 386 млн.тенге или 3%, в основном за счет увеличения основных средств на 20%.

По долгосрочным активам наблюдается снижение до конца 2008 г. и небольшой роста к концу 2009 г.- на 6% или 791 млн.тенге (что связано с переоценкой стоимости объектов долгосрочных активов и приобретением нового имущества).

Основным источником финансовых ресурсов ТОО «Агро» служит собственный капитал, который на первоначало рассматриваемый момент составлял на конец 2008 г. - 63,5%, а 2009г.-65 %.

Краткосрочные кредиты банков занимали в 2008 г. - 19 %, а 2009 г. - 18 %, так как финансирование осуществляется в основном за счет собственного капитала. В то же время незначительное увеличение имеет кредиторская задолженность, уменьшается задолженность перед бюджетом по налогам почти в два раза. Все это положительным образом сказывается на платежеспособности предприятия, так как кредиты банка обычно берутся на фиксированный срок и считаются обязательствами менее срочного характера по сравнению с кредиторской задолженностью.

В результате анализа актива и пассива предприятия, а также анализа баланса на ликвидность можно сказать, что в 2009 году финансовое положение товарищества значительно улучшилось по сравнению, с 2008 годом, что характеризует заёмщика как платежеспособное, ликвидное товарищество.

Значение коэффициента рентабельности капитала в 2008 году составляет 25%, а в 2009 году 30%. Каждая тенге, вложенная собственниками компании в капитал заработала 0,3 тенге чистой прибыли. Получение чистой прибыли с каждой тенге, вложенной в активы товарищества характеризует рентабельность активов, значение данного коэффициента в 2009 году выросло до 0,32. Коэффициент автономии показывает долю собственных средств в общем объёме ресурсов предприятия. По международным стандартам оптимальным считается значение коэффициента 0,5, но чем выше значение, тем финансово независимым считается предприятие. По данным таблицы можно сказать, что ТОО «Агро» финансово независимо, что доказывает значение коэффициента автономии 0,9. Для оценки кредитоспособности имеет важное значение коэффициент соотношения собственных и заемных средств. Нормативное значение коэффициента 1, но чем ниже значение, тем меньше зависимость предприятия от чужих средств и тем меньше затраты по обслуживанию долга. В данном случае тенденция изменения значения этого коэффициента положительна. Так, в 2008 году значение коэффициента равно 0,113, а в 2009 - 0,027, т.е товарищество практически не зависит от заимствованных средств. Показатель оборачиваемости запасов показывает количество оборотов товарно-материальных запасов за анализируемый период. Оборачиваемость запасов равна 58 и 73 дня в 2008 и в 2009 годах соответственно.

В этом случае наблюдается ухудшение оборачиваемости запасов, предприятию требуется большое количество дней для полной реализации товарно-материальных запасов. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности показывает, сколько предприятию требуется дней для оплаты выставленных ему счетов. Анализируя значение показателей за все два года можно сказать, что товарищество в 2009 году оплатило все счета за 9 дней, что на 11 дней меньше по сравнению с 2008 годом. В ходе анализа изменения дебиторской задолженности наблюдается положительное изменение. Так, в 2009 году значение коэффициента равно 10 дней, что на 82 дня меньше, чем в 2008 году.

В общем, делая заключение по финансовым показателям ТОО «Агро» можно сказать, что коэффициенты ликвидности, рентабельности, автономии подтверждают, что баланс товарищества ликвидный, и заявитель имеет достаточно средств для выполнения обязательств перед банком. Непосредственное влияние на платежеспособность предприятия оказывает скорость оборота запасов, дебиторской и кредиторской задолженности, т.е. скорость превращения их в денежную форму. Скорость оборота средств в расчетах и кредиторской задолженности снизилось до 10 и 9 дней соответственно, что характеризует предприятие как платежеспособное.

По результатам 2009 года можно отметить чистый денежный приток денежных средств в размере 10 956 млн.тенге. За весь рассматриваемый период ТОО «Агро» имело чистый приток денежных средств, что характеризует эффективную деятельность предприятия и доказывает его кредитоспособность. Немаловажным является проанализировать данные отчета о результатах финансово-хозяйственной деятельности товарищества.

Первоклассным заёмщиком товарищество стало только в 2009 году, что неоднократно доказывали данные расчетов, как при коэффициентном методе, так и при анализе движения денежного потока. По итогам 2008 года предприятие можно отнести к заемщику 2 класса.

Коэффициент автономии равный 0,8 дает возможность судить о достаточности собственных средств у товарищества для погашения обязательств. Оборачиваемость кредиторской и дебиторской задолженности за 2008 и 2009 года была очень высокой, это говорит о неэффективном использовании средств, т.е. скорость превращения их в денежную форму очень низкая. По показателям деятельности 2009 года видно, что предприятие стало более эффективно распоряжаться своими денежными и товарно-материальными средствами. Все показатели, за исключением оборачиваемости кредиторской задолженности дают нам право отнести ТОО «Агро» к первоклассному заёмщику. Это повторно доказывает способности предприятия вовремя и в полном объеме рассчитаться с банком - кредитором на основании условий банковского договора.

Делая заключение по проекту финансирования товарищества с ограниченной ответственностью «Агро» можно сказать, что по всем показателям предприятие относится к группе заёмщиков высшего класса. По данным анализа баланса видно, что стоимость имущества фирмы возросла на 10 707 млн.тенге, кредиторская задолженность уменьшилась до 1 031 млн.тенге. Возросла сумма денежных средств товарищества, а также собственный капитал фирмы. Это доказывает устойчивое положение и эффективность деятельности данного заёмщика.

Для минимизации кредитного риска для банка и заемщика необходимо:

- проверить качество формирования досье заемщика;

- потребовать обновления документации;

- увеличить частоту и глубину проведения мониторинга;

- затребовать дополнительное обеспечение займа;

- затребовать дополнительные гарантии, залоговое имущество;

- постоянно контролировать движение по текущим счетам компании.

Список использованных источников

1. Указ Президента Республики Казахстан, имеющий силу Закона «О банках и банковской деятельности». - Алматы, 31 августа 1995 г.

2. Закон Республики Казахстана «О Национальном банке РК» от 13 апреля 1993 г.// Вестник. Министерство юстиции РК - 1993 г., №9

3. Банковское дело /под. ред. О.И.Ларушина. - М.: Банковский и биржевой научно-консультационный центр, 2002.

4. Основы банковского дела /под. ред. Морозова А.Н. - Киев: Либра, 2001г.

5. Рид Э., Коттер Р. Коммерческие банки. - М.: СП Космополис, 2001

6. Банки Казахстана //Ежемесячный финансовый журнал, 2008г. - №1

7. Хамитов Н.Н. Банковское дело. - Алматы: Экономика, 2009 г.

8. Усоскин В.М. Современный коммерческий банк: управление и операции. - М.: ИПЦ «Вазар - Ферро», 2000

9. Банковское дело: учебник /под. ред. Г.Н. Белоглазавой, Л.П. Кроливецкой - 5-е изд., перераб. и допол. М.: Финансы и статистика, 2003 г.

10. Попович В.М., Степаненко А.И. Управление кредитными рисками заёмщика, кредитора, страховщика - Киев, 2000 г.

11. Абрютина, Грачев. Анализ финансово - экономической деятельности предприятия. - М, 2000 г.

12. Кредитная политика АО «Цеснабанк» от 25 января 2006 г. №7 с учетом дополнений и изменений в соответствии с решениями Правления

13. Кредитная деятельность банков в Казахстане. / Учебное пособие под ред. Давлетова М.Т. - Алматы: Экономика, 2001 г.

14. Финансы Казахстана // Ежемесячный финансовый журнал, 2008 г.- №5

15. Методические указания по анализу банками кредитоспособности заёмщика.- Алматы: Нацуиональный банк Республики Казахстан, 1994 - 27 октября. - Протокол № 26

16. Дюсембаев У.Ш., Егелебердиева С.К. Анализ финансового положения. Алматы, 1998 г.

17. Управление деятельностью коммерческого банка (банковский менеджмент) / под. ред. О.И.Ларушина - М.: Юрист, 2002 г

18. Банковское дело / под. ред. д.э.н., профессора Г.С. Сейткасимова - Алматы, 1985 г.

19. Банковское дело / под. ред. В.И.Колесникова, Л.П. Кроливецкой - М.,1999 г.

20. Банковское дело; Справочное пособие / под. ред. Бабичевой - М.; Экономика, 1994 г.

21. Банковское дело. Учебник / под.ред. д-ра.э.н.,проф. Г.Г. Коробовой - М.; Юристъ, 2002 г.

22. Банки Казахстана // Ежемесячный финансовый журнал, № 10

23. Деньги, кредит, банки / под. ред. О.И. Лаврушина - М; Финансы и статистика, 2001г.

24. Марченко Г.А. Развитие банковского сектора в Казахстане // Деньги и кредит, 2000 г., №5

25. Банковская конкуренция / Самойлов Г.О., Богалов А.Г. - М / Экзамен, 2002 г.

26. Основы банковского дела. Максютов А.А. - М.; Бератер-Пресс, 2003 г.

27. Белых Л.П. Устойчивость коммерческих банков - М.: Банки и биржи, 1996 г.

28. Черкасов В.Е. Банковские операции: Финансовый анализ - М: Консалтбанкир, 2001г.

29. Банковское дело; Управление и технологии: Учебное пособие / под.ред. проф. А.М. Тавасиева - М.; Юнити- Дана, 2001 г.

30. Развитие банковской системы Республики Казахстан / Канапина // Транзитная экономика. - 2002г., №1

31. Коммерческие банки в РК / Г.Т. Калиева: Автореферат. Алматы: «Экономика», 1999 г.

32 Марченко Г. А. Банковский сектор Казахстана: состояние и перспективы развития // Банки Казахстана. -Алматы, 2003. -№ 10. - С. 2-11.

33 Постановление Кабинета Министров Республики Казахстан от 3 февраля 2003 г. N 91 О реализации постановления Верховного Совета Республики Казахстан "О мерах по усилению финансово-банковского воздействия на стабилизацию экономики республики"

34 Положение Национального Банка Республики Казахстан от 29 августа 2003 г. N 312 О форме ежеквартального финансового (регулярного) отчета банков второго уровня, сроках и порядке его составления и представления.

34 Джозлин Р.В. Банковский маркетинг. М.: Финансы и статистика, 1998г.

35 Выступление Председателя Правления АО "Цеснабанк Казахстана" 36 Рудакова О. С. Банковские электронные услуги. Практикум: Учеб.пособие для вузов. -М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2000. -110 с.

37 Полушкин В.Ю. Анализ стабильности управления активными и пассивными операциями в коммерческом банке// Бухгалтерия и банки. - 2000. -N1. - С. 40-48

38 Программа Ассоциации банков РК на 2003-2009 годы // Банки Казахстана. Алматы, 2009. -N3. - С.19-22

39 Сербин В. Банки в эру электронного обслуживания// Банки Казахстана. -Алматы, 2000. -№ 7-8. - С. 74-75

40 Утеулин Е. Основные операции банков// Банки Казахстана. -Алматы, 2003. -№ 3. - С.60-61

41 Уткин Э.А., Банковский маркетинг. Москва: финансы: Юнити.2003. 227

42 Эмери И. Дела банковские // Банки Казахстана. -Алматы, 2008. -N5.

Размещено на Allbest.ur

...