Анализ прибыли и рентабельности коммерческого банка

Как известно, по казахстанскому законодательству банки второго уровня вправе выдавать надежным клиентам, отличающимся высокой кредитоспособностью, кредиты без обеспечения (бланковые кредиты). Однако четких критериев оценки кредитоспособности и надежности клиентов для предоставления банками второго уровня кредитов без обеспечения не установлено, поэтому решения о кредитовании являются субъективными и неправомерными. Они сопряжены со чрезмерным риском и противоречат интересам вкладчиков, кредиторов и акционеров банка.

Что касается доходности операций, проводимых АО «Нурбанк» повышение надежности банка зависит от того, насколько диверсифицирована структура источников его доходов. Банкам рекомендуется расширять спектр платных услуг и прочих операций, брокерские и трастовые операции, оказание консультативной помощи и т.д. Банки, создавая дополнительный доход от предоставления такого рода услуг, могут значительно увеличить свою прибыль без увеличения объема статей баланса. Однако устойчивая тенденция высоких темпов роста данной группы доходов может свидетельствовать и об ухудшении управления активными операциями банка или об ухудшающейся конъюнктуре рынка кредитных услуг. Кроме того, может иметь место и неоправданно высокий рост непроцентных расходов, связанных с обслуживанием клиентов. В какой степени банк использует нетрадиционные источники получения доходов показывает анализ непроцентных доходов на основе структурно-динамических таблиц.

Для того чтобы поддерживать ликвидность, АО «Нурбанк» должно стремиться к сохранению сбалансированности активов и пассивов, а для этого необходимо правильно управлять ими. Чтобы быть готовым ко всякого рода неожиданностям с ликвидностью в сложных ситуациях, служба управления активами и обязательствами должна разрабатывать планы на случай чрезвычайных обстоятельств. В таких планах необходимо рассмотреть варианты худшего сценария и разработать стратегию решения подобных ситуаций.

Помимо разработки планов на случай чрезвычайных обстоятельств те, кто управляет активами и обязательствами, могут предпринять профилактические действия по повышению уровня ликвидности, когда возникает вероятность для банка развития именно такой ситуации. Например, можно продлить срок действия обязательств для того, чтобы сократить потенциальную потребность в наличных средствах в течение ближайшего временного периода. Но для того, чтобы предпринять такое действие, подразделение по управлению активами и обязательствами должно быть полностью информировано о состоянии банка. Это подразумевает понимание качества портфеля займов. Однако часто бывает, что служба управления активами и обязательствами узнает о серьезных трудностях, возникающих в связи с кредитами, всего лишь за несколько дней или даже часов до того, как об этих трудностях становится известно всем, руководители, ответственные за состояние кредитного портфеля, действуют таким образом, чтобы затемнить ситуацию с ухудшением качества кредитов до тех пор, пока эта ситуация не достигнет критической точки. Поэтому очень важна надежная внутренняя система связи, с тем чтобы управление активами и обязательствами могло эффективно использовать период между временем идентификации проблемы внутри банка и временем, когда эти проблемы становятся известны за пределами банка.

В целях контроля за ликвидностью АО «Нурбанк» должен составлять таблицу сравнения сроков активов и обязательств, причем для каждого актива (обязательства) берется наименьший срок, по истечении которого банк имеет право требовать исполнения обязательств дебиторов и корреспондентов, а кредиторы и депозиторы банка имеют право требовать исполнения обязательств банком [33].

Важным при анализе финансового состояния любого банка является оценка его активных операций, поскольку они наиболее полно отражают цель банковской деятельности - получение прибыли. За отчетный период активы АО «Нурбанк Казахстана» выросли в 2,24 раза и составили на 31.12.2009 г. - 558.535.490 тыс тенге. Здесь следует сказать об увеличении операций с ценными бумагами, кредитных операций, наличных денег в кассе и т.д. В данной работе активы АО «Нурбанк » были проанализированы с точки зрения ликвидности и исходя из этого можно сделать вывод о том, что банк вкладывает средства в высокодоходные, но рисковые операции, придерживаясь так называемой агрессивной политики.

Рассматривая финансовое состояние АО «Нурбанк » в целом можно сказать о его рентабельности. Например, прибыльность уставного капитала в 2007 г. составила 31,11%, в 2008 г. - 39,00%, а в 2009 г. - 16,97%. Снижение рентабельности в 2009 г. с 39,00 до 16,97% объясняется значительным увеличением суммы собственного капитала Народного банка, что также характеризует деятельность банка с положительной стороны. Здесь также можно отметить, что рост прибыльности операций банка в значительной мере зависит от увеличения темпов роста доходов банка над темпом роста его расходов, чего и пытается придерживаться «Нурбанк ». Темп роста доходов Народного банка больше темпа роста расходов, то есть 139,15>132,48, что говорит о росте доходности выполняемых операций, а значит и о достижении главной задачи общебанковской стратегии.

Рассматривая финансовое положение АО «Нурбанк» обязательным является оценка его ликвидности. Рассматриваемый банк соблюдает все требования и нормативы Национального банка республики Казахстан относительно ликвидности, но несмотря на это ликвидность активов банка невысока, поскольку, как говорилось выше банк стремится к вложениям в высокодоходные, но низко ликвидные операции. Однако в последнее время (2008 - 2009 гг.) по сравнению с прошлым периодом (2007 - 2008 гг.) наблюдается увеличение значения коэффициента ликвидности АО «Нурбанк».

Таким образом финансовое состояние рассматриваемого коммерческого банка является устойчивым и еще раз подтверждает свое лидерство в банковской сфере. Таких результатов банку удалось достичь благодаря более, чем восьмидесятилетнему опыту. Однако усиление конкуренции среди финансово-кредитных учреждений не позволяет «расслабляться», поэтому АО «Нурбанк» должен стремиться к повышению доли занимаемой на банковском рынке, чтобы еще больше укрепить свое положение. Для этого необходимо предпринять некоторые меры.

Что касается доходности операций, проводимых АО «Нурбанк» повышение надежности банка зависит от того, насколько диверсифицирована структура источников его доходов. Банкам рекомендуется расширять спектр платных услуг и прочих операций, брокерские и трастовые операции, оказание консультативной помощи и т.д. Банки, создавая дополнительный доход от предоставления такого рода услуг, могут значительно увеличить свою прибыль без увеличения объема статей баланса. Однако устойчивая тенденция высоких темпов роста данной группы доходов может свидетельствовать и об ухудшении управления активными операциями банка или об ухудшающейся конъюнктуре рынка кредитных услуг. Кроме того, может иметь место и неоправданно высокий рост непроцентных расходов, связанных с обслуживанием клиентов. В какой степени банк использует нетрадиционные источники получения доходов показывает анализ непроцентных доходов на основе структурно-динамических таблиц.

Для того чтобы поддерживать ликвидность, АО «Нурбанк» должно стремиться к сохранению сбалансированности активов и пассивов, а для этого необходимо правильно управлять ими. Чтобы быть готовым ко всякого рода неожиданностям с ликвидностью в сложных ситуациях, служба управления активами и обязательствами должна разрабатывать планы на случай чрезвычайных обстоятельств. В таких планах необходимо рассмотреть варианты худшего сценария и разработать стратегию решения подобных ситуаций.

В целях контроля за ликвидностью АО «Нурбанк» должен составлять таблицу сравнения сроков активов и обязательств, причем для каждого актива (обязательства) берется наименьший срок, по истечении которого банк имеет право требовать исполнения обязательств дебиторов и корреспондентов, а кредиторы и депозиторы банка имеют право требовать исполнения обязательств банком.

В целях защиты кредиторов и вкладчиков банка актуально запретить банкам предоставление новых кредитов заемщику, не погасившему в срок задолженность по предыдущему кредиту или не выполняющему свои обязательства по другому кредитному договору. Особенно это касается заемщиков, являющихся лицами, связанными с особыми отношениями с банком.

АО «Нурбанк» должен продолжать соблюдать все требования Национального банка Республики Казахстан и стремится к расширению рамок международного сотрудничества. Это будет способствовать повышению рейтинга банка, доверию со стороны населения, иностранных и отечественных инвесторов, а значит и об увеличении прибыли банка.

Список использованных источников

1 Белоглазова Г.Н., Кроливецкая Л.П. Банковское дело. - С-П.: Спб, 2006. - 384 с.

2 Максютов А.А. Основы банковского дела. - М.: Бератор-Пресс, 2007. - 128 с.

3 Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. - М. :Экономист, 2007 - 65 с.

4 Соколова О.В. Финансы. Деньги. Кредит. - М.: Юрист, 2005. - 256 с.

5 Козлова И.К. Анализ деятельности банков. - М.: Экономика, 2003. - 320 с.

6 Донских А. Народный банк: растут активы, престиж, популярность //Казахстанская правда; опубл. 30.05.2007. - 3 с.

7 Костерина Т.М. Банковское дело М.: Маркет ДС, 2003. - 240 с.

8 Жолдасбеков М. На пути к успеху //Экспресс К; опубл. 01.10.2004 - 6с.

9 Закон «О банках и банковской деятельности в Республике Казахстан» от 31.08.1995 г., статьи 33, 35, 36, 40

10 Донских А. Сохраняя традиции, извлекая уроки из прошлого //Казахстанская правда; опубл. 29.08.2008. - 6 с.

11 Донских А. Уставный капитал будет увеличен //Казахстанская правда; опубл.20,08.2003

12 Юсупова Ж. Новые услуги и отношения // Банки Казахстана; опубл. 20. 06.2004.- №19.- 25 с.

13 Свиридов О.Ю. Деньги. Кредит. Банки. М.: Март, 2004. - 480 с.

14 Кадырбаев А.Г. Финансовые услуги банков РК .А : Каржы-каражат, 2008. - 49 с.

15 Романовский Г.Н. Финансы и кредит. М.: Издательство, 2003. - 213 с.

16 Лаврушин О.И. Банковское дело М.: Финансы и статистика, 2005. -

17 Миржакыпова С.Т. Банковский учет в РК. А.: Экономика, 2005. - 648 с.

18 Селеванова Т.С. Бухгалтерский учет в банках. Р-Д.: Феникс, 2004. - 8с.

19 Ефимова О.В. Анализ финансовой отчетности. М.: Дело,2003. - 312 с.

20 Ковалев А.П. Финансы. Денежное обращение. Кредит. Р-Д.: Феникс,2001. - 416 с.

21 Жарковская Е.П. Банковское дело М.: Омега Л, 2000. - 440 с.

22 Балабанова И.П. Банки и банковское дело. С-П.: Спб, 2000. - 112 с.

23 Тавасиев А.М. Банковское дело. Управление и технологии. М.: Конус, 2001. - 56 с.

24 Галицкая С.В. Деньги. Кредит. Финансы. М.: Экзамен, 2004. - 224 с.

25 Сейткасимов Г.С. Банковское дело А.: Каржы-каражат,2000. - 576 с.

26 Тагирбеков К.Р. Основы банковской деятельности. А.,2003. - 29 с.

27 Иванова В.В. Деньги. Кредит. Банки. М.: Юрайт,2003. - 92 с.

28 Правила о пруденциальных нормативах от 23.05.1997 г., раздел 3 29 Положение о Национальном банке Республики Казахстан, раздел 2. Приложение №1 к Указу Президента Республики Казахстан от 11.08.1999 г. № 188

29 Коробова Г.Г. Банковское дело. М.: Юрист, 2002. - С.103-112

30 Бункина М.К., Семенов В.А. Макроэкономика. М.: Дело и сервис, 2000. - 512 с.

31 Воронин В.П. Деньги. Кредит. Банки. М.: Феникс, 2003. - С. 310-314

32 Парфенов К.Г. Банковский учет. М.: Бухгалтерский бюллетень, 2001. - С. 284-290.

33 Усоскин В.М. Современный коммерческий банк. Управление и операции. М.: Технология, 2002. - С. 116-130.

34 Янцен Н. Управление кризисом //Мир финансов; опубл. 12.10.2005. С. 14-15.

35 Донских А. От истоков до современности //Казахстанская правда; опубл. 20.08.2004. - 3 с.

36 Сейткасимов Г.С., Шаяхметова К.О. Бухгалтерский учет и отчетность в банках. А.: Раритет, 2000. - 18 с.

37 Лушина С.И., Слепова В.А. Финансы и кредит. М.: Экономист, 2005. - С.682-683.

38 Жуйриков К.К. Анализ ликвидности баланса // Банки Казахстана; № 12.- С. 24-27.

39 Михайлова И.В. Проблемы и перспективы развития кредитных отношений в СНГ // Банки Казахстана. -2005. -№11. - С. 18-21.

40 Абдулина Н.К., Федченко А.Г. Бухгалтерский баланс АО «Нурбанк»

41 Дуйсемалиев У.К. Единство менеджеров и акционеров // Экспресс К; опубл. 18.09.2003. - 3 с.

42 Донских А. Международная премьера Народного банка //Казахстанская правда; опубл. 07.10.2003. - 4 с.

43 Бейбарсов А. Народный банк с майкой лидера расставаться не собирается.//Республика; опубл.17.01.2004. 4 с.

Отчет о финансовых результатов АО «Нурбанк» по состоянию на 1 января 2010 года (в тысячах тенге)

Заместитель председателя правления Н.К. Абдулина

Главный бухгалтер А.Г. Федченко

Таблица 2 - Анализ состава и структуры уставного фонда АО «Нурбанк»

Таблица 3 - Анализ состава и структуры привлеченных и заемных средств АО «Нурбанк»

Таблица 6 - Анализ состава и структуры активов АО «Нурбанк» по уровню ликвидности

Таблица 7 - Анализ состава и структуры активов АО «Нурбанк» по группам риска ликвидности