Анализ привлеченных и заемных средств коммерческого банка

Анализ привлеченных банком межбанковских кредитов и межбанковских депозитов сводится прежде всего к выявлению и оценке зависимости банка от рынка межбанковских кредитов.

Исследования межбанковских кредитов (МБК) и межбанковских депозитов (МБД) может проводиться по следующим этапам:

1) расчет совокупной величины привлеченных МБК и МБД:

МБПо = МБК + МБД, (1)

где, МБПо - общий объем привлеченных межбанковских средств;

2)определение доли межбанковских привлечений в общем объеме обязательств;

3)анализ структуры межбанковских привлечений;

4)коэффициентный анализ межбанковских привлечений.

При расчете следует иметь в виду, что классификация межбанковских привлечений делится на средства, привлеченные в виде кредитов/депозитов (МБК/Д), и средства на корреспондентских счетах (Ксч). Для получения более объективных оценок в сумме МБКД желательно выделить отдельным слагаемым кредиты и депозиты от Нацбанка (МБЦБ), так как к данному источнику банки прибегают в случае недостаточности средств для проведения расчетов и выполнения своих прочих текущих обязательств. Таким образом, формула расчета общего объема средств, полученных от других банков, будет выглядеть так:

МБПо =МБКД+МБЦБ+Ксч (2)

Каждая составляющая формулы позволяет дать особенные характеристики деятельности банка. Так, например, если банк имеет значительную долю средств, привлеченных на счета ЛОРО (Ксч), то можно сделать вывод, о том, что банк имеет развернутую сеть банков-корреспондентов, и скорость проведения платежей его клиентов значительно выше, чем у банков, не имеющих такой сети. Если же в межбанковских привлечениях присутствуют кредиты и депозиты других банков, то можно сделать вывод о том, что банк, вероятно, испытывает проблемы с текущей ликвидностью.

Статья МБЦБ должна оцениваться с учетом политики Национального Банка на данный момент. Эта статья будет иметь незначительный остаток в том случае, когда политика Национального Банка нацелена на сокращение денежной массы в экономике (политика рестрикции кредита). И наоборот, если Национальный Банк заинтересован в увеличении денежной массы, политика будет носить характер кредитной экспансии, что отразится на увеличении объемов привлекаемых ресурсов.

Для более объективной оценки стабильности межбанковских привлечений необходимо провести их анализ по срокам погашения. В данной оценке следует исходить из того, что, чем на более длительный срок привлечены ресурсы, тем более стабильной будет ресурсная база банка.[17]

2. Анализ привлеченных и заемных средств коммерческого банка на материалах АО «Цеснабанк»

2.1 Организационно-экономическая характеристика банка и оценка его финансового состояния

АО «Цеснабанк» является банком второго уровня, правовая форма которого акционерное общество. Основной целью деятельности Банка является получение дохода на основе оказания банковских услуг, банковского обслуживания физических и юридических лиц, резидентов и нерезидентов РК, установления прямых контактов с международными финансовыми институтами для развития внешнеэкономических связей, совершенствования и укрепление делового сотрудничества с организациями зарубежных стран.

За годы своей деятельности Цеснабанк завоевал репутацию стабильного финансово - кредитного учреждения, ориентированного на удовлетворение потребностей каждого клиента в широком спектре банковских продуктов с целью роста благосостояния народа Казахстана и развития экономики. Слагаемыми успешного развития являются инновационность, комплексный подход в обслуживании клиентов, а также постоянное совершенствование систем управления работой банка с целью достижения максимальной эффективности, баланса рискованности и доходности операций. Главным приоритетом в деятельности Банка является удовлетворение потребностей клиентов в качественных банковских услугах. Активно развивающаяся филиальная сеть Банка представлена 19 филиалами и 70 пунктами обслуживания клиентов в 23 областных и региональных центрах Казахстана. Сейчас в Банке обслуживается около 100 000 частных лиц и свыше 15 000 корпоративных клиентов и клиентов малого и среднего бизнеса. В 1994 году Банк получил свидетельство члена Казахстанской Межбанковской Валютно-Фондовой Биржи, в 1996 году заключено соглашение с Центральноазиатско-Американским Фондом Поддержки Предпринимательства (Азиатская Кредитная Компания) по финансированию малого и среднего бизнеса, в 1997 году статус Первичного Дилера на рынке государственных бумаг. В 1998 году были открыты кредитные линии Азиатского Банка Развития для сельскохозяйственного сектора и Европейского Банка Реконструкции и Развития на развитие малого и среднего бизнеса, а также подписано кредитное соглашение с Всемирным банком по проекту Постприватизационной поддержки сельского хозяйства. 1998-2001 годы - Банк принимал участие в программе «Твиннинг» Рабобанка, где сотрудники проходили обучение и стажировку по трем направлениям: Стратегия, финансовый менеджмент и информационные технологии. 2003 год - Банк признан лучшим среди банков, участвующих в реализации кредитной линии Всемирного банка, по результатам мониторинга, проведенного Министерством сельского хозяйства. Также в этом году Банк был отмечен Европейским банком Реконструкции и Развития как банк, имеющий самый качественный кредитный портфель, а также, признан перешедшим к Международным стандартам бухгалтерского учета в части автоматизации банковских информационных технологии, по заключению Правления Национального Банка Республики Казахстан. Кроме того, Цеснабанк является членом-участником межбанковской системы перевода денег (МСПД) и системы розничных переводов (клиринг), а также участником Фонда гарантирования вкладов (депозитов) физических лиц (2000 год), партнером Казахстанского Фонда гарантирования ипотечных кредитов (2004 год), членом Ассоциации Финансистов Казахстана, членом Ассоциации банков Республики Казахстан. К тому же в 2004 году Цеснабанк стал одним из учредителей Первого Кредитного Бюро Республики Казахстан. Для успешного развития бизнеса Цеснабанк ведет активную деятельность с международными организациями. Банк является членом международной сети для передачи данных между финансовыми организациями SWIFT, которая в свою очередь является ведущей международной организацией в сфере финансовых телекоммуникаций, обеспечивающей оперативную, безопасную и абсолютно надежную передачу финансовых сообщений по всему миру; также ассоциированным членом Международной платежной Системы VISA, международной системой денежных переводов UNIStream , а также субагентом американской корпорации WESTERN UNION, специализирующей на переводах физических лиц (система охватывает более 225000 пунктов в более 195 странах мира). Цеснабанк является клиентом компании REUTERS-мирового лидера в области предоставления финансовой информации и финансового анализа. Также активно сотрудничает с международными финансовыми институтами по привлечению финансирования под гарантии экспортных кредитных агентств. В 2006 году АО «Цеснабанк» было заключено ряд соглашений с Landesbank Berlin AG, Германия, Deere Credit, США, Export Development Canada, Канада для финансирования поставок различной техники и оборудования в Казахстан. В 2006 году АО «Цеснабанк» вышел на международные рынки капитала. Цеснабанк стал первым в Казахстане прозрачным банком. В июне 2006 года Банком был подписан меморандум «О сотрудничестве и взаимодействии по вопросам повышения прозрачности банковской деятельности» с Агентством Республики Казахстан по регулированию и надзору финансовых рынков и финансовых организаций. Для Банка принципы прозрачности приобрели особое значение с ноября 2005 года, когда Корпорация «Цесна» получила статус банковского холдинга АО «Цеснабанк». Обеспечивая доступность и достоверность информации для потенциальных инвесторов, клиентов и других заинтересованных лиц, Банк полностью раскрыл структуру собственности. Цеснабанк - активный игрок на Казахстанской Фондовой Бирже (KASE). Банк имеет лицензию брокера-дилера 1 категории, являясь первичным агентом Министерства Финансов и Национального Банка Республики Казахстан. В 2003 году по решению Биржевого Совета Казахстанской Фондовой Биржи Цеснабанк включен в официальный список ценных бумаг KASE категории "А", а с 2004 года в этот список включены и облигации банка. С февраля 2005 года начат выпуск международных платежных карточек VISA. С 2007 года АО «Цеснабанк» имеет лицензию № 0007100290 от 07.02.2007г. на осуществление кастодиальной деятельности на рынке ценных бумаг. Начиная с 1997 года в АО «Цеснабанк» ежегодно проводится аудит известными международными компаниями, который дает безусловное заключение о финансовой устойчивости банка. В 2003 году в банке была разработана политика управления рисками, которая была одобрена и подтверждена международным аудитом. [18]

Стремясь сделать свои услуги более доступными для широкого круга клиентов, Банк целенаправленно развивает свою филиальную сеть. В 2007 году Цеснабанк открыл 5 новых филиалов в городах Шымкент, Алматы, Тараз, Кызылорда, а также в п. Каменка Алматинской области. Костанайский филиал АО «Цеснабанк», открытый 3 августа 1993 года, является одним из первых открытых данным акционерным обществом филиалов по территории Республики Казахстан, в настоящее время в области открыто 4 структурных подразделения. В последние три года Цеснабанк, как и другие банки анало-гичного ранга, быстро развивается. Учитывая высокие риски и обострение конкуренции в банковском секторе Казахстана, решающее значение приобретает умение руководства успешно регулировать рост бизнеса банка. Дальнейшую стратегию развития банк видит в увеличении рыночной доли посредством расширения спектра банковских продуктов, а также постоянного повышения качества предоставляемых услуг. Благодаря последовательному выполнению стратегических задач, успешной операционной деятельности, прозрачности финансовой отчетности, открытости Банка для инвесторов и аналитиков, а также соответствию самым высоким стандартам корпоративного управления авторитетный международный финансовый журнал «Euromoney» признал Цеснабанк одним из банков с лучшим менеджментом.

Для того чтобы провести анализ привлеченных и заемных средств банка необходимо оценить финансовое состояние АО «Цеснабанк», то есть провести анализ активов и пассивов банка при помощи горизонтального и вертикального анализа. Целью данного этапа является выявление общих тенденций и влияния отдельных факторов, влияющих на ресурсный потенциал банка и на совокупные банковские риски. Активные операции банка составляют существенную и определяющую часть его операций. Актив баланса характеризует состав, размещение и целевое использование средств банка. Он показывает, во что вложены финансовые ресурсы, каково назначение имеющихся в наличии хозяйственных средств. Возможна иная, более глубокая интерпретация сущности актива баланса: актив указывает на величину затрат, сложившихся в результате предшествующих финансовых операций и необходимых для получения доходов в будущем. Таким образом, если анализ пассива есть анализ ресурсов банка, то анализ актива есть анализ направлений использования этих ресурсов: на какие цели в каком объеме, на какой срок и кому они предоставляются. Анализ активов банка проведен в Таблице 2.

Таблица 2 Состав и структура активов АО «Цеснабанк»

Анализируя данные таблицы можно сделать следующие выводы: активы банка возросли за анализируемый период на 58%, при этом структура активов в целом не изменилась, в среднем 73% составляют производительные активы и 27% непроизводительные. В структуре производительных активов большую часть занимают кредиты выданные клиентам, их объем снизился на 7% в 2008 году по сравнению с 2006 годом, вследствии ужесточения банком кредитной политики, эта негативная тенденция влияет на снижение процентных доходов банка. [19]

Актив и пассив баланса коммерческого банка тесно связаны друг с другом, выходя на рынки кредита, покупая и продавая ценные бумаги, предоставляя клиентам разнообразные услуги, банки постоянно контролируют состояние своих пассивов, следят за наличием свободных ресурсов, сроками востребования депозитов, стоимостью привлекаемых капиталов. Если приток ресурсов замедляется, банк вынужден пересмотреть свою политику в области активных операций, отказаться от выгодных предложений, погасить часть выданных кредитов, продать ценные бумаги. Связь между активными и пассивными операциями коммерческого банка чрезвычайно сложна. При увеличении стоимости ресурсов банковская маржа сократится, прибыль снизится и в результате банку будет необходим поиск более выгодных сфер вложения капитала для того, чтобы поправить дела банка. Необходима четкая координация всех сфер банковской деятельности. Таким образом, если анализ пассива есть анализ ресурсов банка, то анализ актива есть анализ направлений использования этих ресурсов: на какие цели в каком объеме, на какой срок и кому они предоставляются.

При этом следует отметить, что пассивные операции исторически играли первичную и определяющую роль по отношению к активным, так как необходимым условием для осуществления активных операций является достаточность средств банка, указанных в пассиве. Основными формами пассивных операций являются:

-первичная эмиссия ценных бумаг;

-отчисления от прибыли банков на формирование или увеличение фондов;

-кредит, полученный от других юридических лиц;

-депозитные операции (операции банков по привлечению средств юридических и физических лиц во вклады либо на определенный срок, либо до востребования).С помощью первых двух форм пассивных операций создается первая крупная группа кредитных ресурсов - собственные ресурсы. Следующие две формы образуют вторую крупную группу ресурсов - заемные, или привлеченные кредитные ресурсы. Оценка структуры пассивов начинается с выявления размера собственных средств, определения их доли в общей сумме баланса. В настоящее время коммерческие банки за счет собственных средств формируют 8 -18% всех пассивов, привлеченные ресурсы в структуре пассивов занимают 70 - 80%, что в целом отвечает сложившейся структуре в мировой банковской практике. Соотношение собственных и привлеченных средств коммерческие банки должны поддерживать в соответствии с установленным нормативом. Этот норматив обеспечивает минимально необходимый уровень ликвидности банка. В то же время этот структурный показатель характеризует степень зависимости банка от привлеченных средств, а также показывает результативность работы банка по мобилизации с финансового рынка временно свободных ресурсов. Для точного расчета указанного нормативного соотношения по действующей методике в публикуемом балансе сведений недостаточно, так как требуется определить собственный капитал (нетто). Поэтому при анализе структуры пассива важное значение имеет определение средств банка. Следует различать собственные средства (брутто) и собственные средства (нетто). Собственные средства (брутто) помимо фактического остатка средств (нетто), который может быть использован для кредитования, включают также отвлеченные и иммобилизованные средства. Собственные средства (брутто) состоят из фондов банка, собственных источников финансирования капитальных вложений, прибыли, собственных средств в расчетах, страховых резервов коммерческого банка. Сумма иммобилизации включает капитализированные собственные средства (стоимость основных средств за минусом износа, отвлеченные средства за счет прибыли, собственные средства, перечисленные другим организациям для участия в их деятельности, собственные средства, вложенные в ценные бумаги, собственные средства отвлеченные в факторинговые расчеты, дебиторскую задолженность. Иммобилизация собственных средств снижает ликвидность и доходность банковских операций, поэтому их размеры должны находиться под постоянным контролем руководства банка. Источником оценки состояния собственных средств банка является первый раздел баланса, где открыты счета по учету всех фондов банка. В целом структура пассива банка в течение анализируемого года претерпела существенные изменения. (см.табл.3)

При оценке соотношения собственных и привлеченных средств банка необходимо учитывать, что это соотношение должно быть больше единицы, т.к. в противном случае это означает, что банк проводит активные операции в основном за счет привлеченных средств, что увеличивает риск невозврата средств вкладчиков. Для обеспечения своей коммерческой и хозяйственной деятельности банки должны располагать определенной суммой денежных средств, то есть ресурсами. Банковские ресурсы образуются в результате проведения банками пассивных операций и отражаются в пассиве баланса банка, поэтому для получения полной картины финансового состояния АО «Цеснабанк» проведем анализ структуры и состава пассивов представленного в таблице 3.

Данные анализа структуры состава пассивов показали, что обязательства банка в 2008 году увеличились по сравнению с 2006 годом на 43 036 910 тысяч тенге, что процентном соотношении составляет 55,5%, а именно по следующим направлениям:

- текущие счета и депозиты клиентов увеличились на 30 185 065 тысяч тенге;

- выпущенные долговые ценные бумаги выросли на 15 152 089 тысяч тенге;

- субординированный долг на 1 153 272 тысяч тенге;

Таблица 3 Состав и структура пассивов АО «Цеснабанк»

- прочие обязательства на 906 601 тысяч тенге.

Собственный капитал банка также увеличился в отчетном периоде на 77,12%:

- акционерный капитал на 7 872 307 тысяч тенге;

- резервы на покрытие общих банковских рисков 1 999 807 тысяч тенге.

Итого рост обязательств и собственного капитала АО «Цеснабанк» составил 57,64%.

Как правило, аналитики рынка Межбанковского кредитования изучают расшифровки сумм кредитов (депозитов), выданных (внесенных) другим банком, не обращая внимания на структуру пассивов банка, что приводит к принципиально неверным выводам. Поэтому в показателях структура пассивов отражены параметры, характеризующие устойчивость банка, структур обязательств, степень минимизации риска ликвидности или издержек, уровень достаточности капитала. Поэтому необходимо провести коэффициентный анализ пассивов банка. Коэффициентный анализ пассивов банка отражает следующую ситуацию в банке. (Таблица 4)

Таблица 4 Коэффициентный анализ пассивов банка

Проведенные расчеты позволили сделать следующие выводы:

1.Показатель К11 определяет финансовую устойчивость банка: при к <0,08- граница чрезвычайной опасности - риск банкротства: при к >0,15- нетехнологичный и неконкурентоспособный банк. Если в 2006 году данный показатель банка приближался к оптимальному значению, то в 2007 и 2008 годы наблюдается усиление нетехнологичности и неконкурентоспособности банка;

2.показатель К12 определяет уровень срочности и надежности банка. Если этот показатель в 2006 году превышало оптимальное значение данного коэффициента, то в 2007 и 2008 годы соответственно 0,68 и 0,63 показывает уровень срочности и надежности банка в пределах оптимального значения. К12 - уровень обеспечения срочными обязательствами и обязательствами до востребования в банке достаточен, поэтому нет необходимости отличать дополнительные ресурсы в кассовые активы или иметь « лежачий » корреспондентский счет. На момент анализа банк имеет высокую достаточность капитала (К11), которая обеспечивается высоким удельным весом собственного капитала в структуре баланса. Но банк не использует потенциальные возможности по привлечению дополнительных ресурсов и недополучает потенциальные прибыли из-за низкого мультипликатора капитала;

3.К13- недостаточный уровень заемных средств. Показатель К13 также определяет уровень срочности и надежности банка. Все три анализируемых года (2006,2007,2008 годы) этот показатель не соответствует оптимальному значению данного коэффициента;

4. Показатель К14 определяет степень минимизации риска устойчивости или затрат: К14=0,2 минимизация операционных издержек. За период 2006 и 2008 годы, имея соответственно показатели 0,66, 056 и 0,59 не наблюдается соответствие оптимальному значению;

5. Показатель К15 определяет степень минимизации риска устойчивости или затрат: К15= 0,1 минимизация затрат; К15= 0,3 - минимизация риска устойчивости. В анализируемом банке в анализируемый период этот показатель соответствует оптимальному значению коэффициента. В целом для баланса характерна минимизация затрат и минимизация риска устойчивости;

6. Показатель К16 определяет степень минимизаций риска устойчивости или затрат в анализируемый период не соответствует оптимальному значению коэффициента;

7.ПоказательК17 определяет степень пассивной устойчивости и качество управления прочим обязательствами( штрафы, пени, неустойки). В 2006 и 2008 годы этот показатель стремится к минимизации, что отражает достаточную степень пассивной устойчивости и качество управления прочими обязательствами;

8.К18- данный показатель определяет уровень достаточности стержневого капитала. В 2006 году- 0,63, в 2007 году -0,58 и в 2008-году-0,65. Банк владеет достаточным размеров стержневого капитала;

Раздел ликвидности банка отражает степень обеспечения наиболее неустойчивых по срокам обязательств ликвидными средствами банка. Показатели, характеризующие результаты управления активами и обязательствами банка, зависят от различных внешних и внутренних факторов. Поэтому для эффективного управления активами и обязательствами, следует рассматривать и те влияющие на результаты деятельности банка внутренние факторы, выбором которых можно управлять. Внешние факторы, непосредственно не зависящие от коммерческого банка, должны учитываться при управлении активами и обязательствами путем определения их возможных (прогнозируемых) значений - минимальных, максимальных, наиболее вероятных. [20]

Основным показателем при анализе результатов деятельности банка является полученная прибыль за рассматриваемый период. Прибыль определяется как разница между полученными доходами и понесенными расходами, поэтому основными обобщенными факторами, влияющими на ее сумму, являются сумма доходов и сумма расходов. Данные о доходах и расходах коммерческого банка приводятся в его отчетах о прибылях и убытках, поэтому при внутреннем анализе деятельности банка с целью выявления факторов, повлиявших на показатели его прибыльности, следует использовать такие отчеты. Доходом банка от основной деятельности является доход от полученных процентов, а аналогом внешних производственных расходов считаются расходы по выплате процентов. Доходами (убытками), связанными с не основной деятельностью, являются другие операционные доходы (убытки). Поскольку расходы по выплате процентов учтены как расходы по основной деятельности, из полученного текущего результата, равного сумме (разности) чистого процентного дохода и /других операционных доходов (убытков), вычитается сумма операционных расходов, что дает чистый операционный доход (убытки). Из этого результата вычитается резерв на покрытие убытков по кредитам, после чего к полученному результату прибавляется (вычитается) прибыль (убытки) от непредвиденных событий. Полученный результат представляет собой чистый доход (убытки) банка до уплаты налогов. Далее из полученного результата вычитается налог, что дает чистую прибыль (убытки) банка за рассматриваемый период.

Такая структура отчета о прибылях и убытках коммерческого банка позволяет анализировать как абсолютные, так и рассчитываемые тем или иным образом относительные показатели доходов, расходов и прибыли банка по основным обобщенным позициям. Проведем анализ доходов и расходов банка используя данные таблицы 5.

Как показывают проведенные расчеты, данных таблицы, наряду с ростом процентных доходов на 10 255 980 тысяч тенге, наблюдается и рост процентных расходов на 7 952 337 тысяч тенге. Общее изменение чистого процентного дохода составляет 2 303 643 тысяч тенге. Однако в 2008 году по сравнению с 2006 годом наблюдается чистый убыток от операций с финансовыми инструментами, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка за период в размере 2 647 147 тысяч тенге.

Таблица 5 Анализ доходов и расходов АО «Цеснабанк»

Чистый доход от операций с иностранной валютой увеличится за исследуемый период на 282 080 тысячи тенге, доход по дивидендам также растет на 64 820 тысячи тенге, в то время как доход от инвестиций в ассоциированные предприятия снижается на 73 476 тысячи тенге. Прочие доходы в 2008 году по сравнению с 2006 годом увеличились на 50 129 тысячи тенге. Общие административные расходы в 2008 году составили 7 420 320 тысячи тенге, что больше общих административных расходов 2006 года на 4 113 365 тысяч тенге. Итого чистый убыток за исследуемый период составит 3 918 894 тысячи тенге.

Согласно произведенных расчетов можно сделать следующие выводы, Цеснабанк - небольшой коммерческий банк, действующий преимущественно в северных областях Казахстана. В последние два года Цеснабанк, как и другие банки аналогичного ранга, быстро развивается. Учитывая высокие риски и обострение конкуренции в банковском секторе Казахстана, решающее значение приобретает умение руководства успешно регулировать рост бизнеса банка. Цеснабанк добился заметных успехов в развитии своей коммерческой сети. В структуре его бизнеса повышается значение финансовых услуг для малых и средних предприятий (МСП) и физических лиц. Позиции банка на региональном рынке укрепились благодаря открытию за анализируемый период новых филиалов. Стратегические задачи банка на краткосрочную перспективу включают расширение спектра предлагаемых продуктов и услуг за счет лизинговых, брокерских и страховых продуктов и более активные заимствования (внутренние облигационные займы, синдицированные кредиты). Позиция ликвидности Цеснабанка в настоящее время хорошая. Некоторую обеспокоенность вызывает заметный отток средств с текущих счетов корпоративных клиентов банка в анализируемом периоде. Однако по настоящее время такой отток имеет контролируемые объемы, и, в отличие от некоторых других казахстанских банков, депозитная база Цеснабанка (включая розничные депозиты) характеризуется относительной стабильностью. В 2008 году Цеснабанк подписал соглашение о синдицированном займе на сумму 1122413 тыс. тенге. Ведущими организаторами и букраннерами сделки выступили Halden Invest Finans, Hansfield Sale Limitel. Данный заём привлечен под гарантию АО «Цеснабанк», сроком на 370 дней с возможностью пролонгации на аналогичный период, маржа составила 2%. Привлеченные средства АО «Цеснабанк» намерено направить на финансирование торговых контрактов своих клиентов. Банк смог привлечь настоящий синдицированный заём в кратчайшие сроки с момента получения предыдущего займа в декабре 2006 года, при этом снизив маржу на 1% и достигнув превышения суммы займа прошлой сделки. Эти факты являются очевидным доказательством возрастающего доверия со стороны международных инвесторов, что совсем недавно было подтверждено получением престижной награды Euromoney. В долгосрочной перспективе банк может получить преимущества за счет своей расширенной филиальной сети и клиентской базы, а также недавних мер по модернизации бизнес-процессов и за счет улучшения практики управления рисками. Однако в краткосрочной перспективе росту банка будет мешать резкое сокращение возможностей доступа к фондированию на рынках капитала для казахстанских финансовых организаций в целом. Дальнейшую стратегию развития банк видит в увеличении рыночной доли посредством расширения географии присутствия и спектра банковских продуктов, а также повышения качества предоставляемых услуг.

2.2 Анализ состава, структуры и качества привлеченных и заемных средств банка

Преобладающую роль в сумме ресурсов банка занимают его обязательства. Обязательства банка - это средства, не принадлежащие банку, но временно участвующие в обороте банковских фондов в качестве источника его активных операций. Они подразделяются на привлеченные средства, которые состоят из депозитов клиентов, привлеченных спецфондов, временно свободных средств на счетах клиентов, средства в расчетах, кредиторской задолженности и заемные (недепозитные) средства включающие в себя межбанковские кредиты, размещенные долговые ценные бумаги, временную финансовую помощь полученную у других банков.[21]

При анализе структуры обязательств банка важна их количественная и качественная оценка: количественная - определяет удельный вес каждой составляющей части обязательств; качественная- дает их характеристику по срокам привлечения средств. С этой точки зрения все обязательства можно разделить на текущие (до востребования) и срочные (краткосрочные и долгосрочные). Используя данные таблицы 6 и рисунок 1 проанализируем состав и структуру обязательств банка.

Проведенные расчеты в таблице 6 показали, что в анализируемые периоде большую часть обязательств банка составили привлеченные средства их удельный вес в составе обязательств банка составил в 2008году 74%, в 2006 году 80,6%, на долю заемных средств приходится соответственно 26% и19,4% . Абсолютная величина привлеченных средств за анализируемый период увеличилась на 43,8% или на 26768817 тыс. тенге, большей частью за счет увеличения депозитов на 61% в 2008 году по сравнению с 2006 годом. При этом в структуре депозитных ресурсов не произошло больших изменений, большую часть средств составляют срочные депозиты. Депозиты банков и других финансовых институтов уменьшились за анализируемый период на 35,7%, что говорит о недостаточном привлечении средств у других финансовых институтов. Величина заемных средств за анализируемый период увеличилась на 16268093 тысяч тенге или на 108%,большей частью за счет увеличения обязательства по выпущенным ценным бумагам на 15 152 089 тыс. тенге в 2008 году по сравнению с 2006 годом, это увеличение произошло вследствии увеличения объема размещенных банком собственных ценных бумаг (облигаций и векселей). Структура заемных средств изменилась в части суббординированного долга, где произошло увеличение объема кумулятивных непогашенных акций.

Таблица 6 Анализ состава и структуры обязательств АО « Цеснабанк»

Рисунок 1. Структура привлеченных и заемных средств АО «Цеснабанк»

У банка в 2007-2008 годах было недостаточно средств для выплаты дивидендов по данному виду привелигированных акций, и объём суббординированного кредита уменьшился на 1884458 тыс.тенге, вследствии сокращения финансирования со стороны иностранных финансовых и инвестиционных компаний. Абсолютная величина обязательств за анализируемый период увеличилась на 55,5% или на 43036910 тыс. тенге, большей частью за счет увеличения депозитов на 29489320 тыс.тенге в 2008 году по сравнению с 2006 годом в составе привлеченных средств, и за счет увеличения обязательств по выпущенным ценным бумагам на 15 152 089 тыс. тенге в составе заемных средств.

Для коммерческого банка депозиты - это главный вид пассивов, а следовательно, такой же по значимости ресурс для проведения активных кредитных операций, как и собственные средства. Причем от характера депозитов зависят виды ссудных операций, а соответственно и доходы банка. При анализе структуры депозитных привлеченных средств их необходимо группировать по срочности и субъектам привлечения. Например, привлеченные депозиты по срочности привлечения бывают кратко-, средне- и долгосрочными, а по субъектам привлечения они делятся на полученные от физических, юридических лиц, бюджетных организаций, различных обществ. Анализ структуры привлечен...