Анализ привлеченных и заемных средств коммерческого банка

Эффективность использования заемных средств определяется соотношением величины заемных средств и кредитных вложений, он так же показывает сколько приходится заемных средств на 1 тенге кредитных вложений. Эффективность обязательств банка, это суммарный показатель, он показывает, сколько приходится заемных и привлеченных средств банка на 1 тенге кредитных вложений. Если соотношение обязательств банка и кредитных вложений больше единицы, то это говорит о том, что привлеченные и заемные средства используются недостаточно эффективно, так как банк проводит недостаточно активную кредитную политику.

Проведем расчет эффективности привлеченных и заемных средств используя данные таблицы 8. Результаты проведенных расчетов показывают, что коэффициенты К₁, К₂, К₃, К₅ имели в анализируемом периоде тенденцию к росту, а коэффициент эффективности использования средств до востребования снизился в 2008 году на 0,03 пункта по сравнению с базовым годом.

Таблица 8 Анализ эффективности привлечённых и заемных средств АО «Цеснабанк»

Это говорит о том, что средства до востребования меньше используются в кредитных операциях, чем срочные. Иначе говоря, банк привлекает ресурсов больше, чем кредитует и привлеченные им средства реализуются не только для кредитования, но и в иных целях. Темп роста коэффициента использования заемных средств составил за анализируемый период 150%, он показывает, что на 1 тенге кредитных вложений в 2008 году приходится 0,36 тенге заемных средств, так как объем заемных средств банка составляет лишь 20% от всех обязательств, это не говорит об неэффективном использовании заемных средств. Коэффициент эффективности использования обязательств банка имеет значение больше единицы за весь анализируемый период, темп его роста составил 109% в 2008 году по сравнению с 2006 годом. Однако это говорит о том, что привлеченные и заемные средства используются банком недостаточно эффективно, то есть банк привлекает и платит больше, чем размещает и получает дохода. Одной из причин снижения эффективности может быть и недостаточно активная кредитная политика банка. С помощью факторного анализа и метода цепных подстановок можно оценить влияние факторов на изменение коэффициентов эффективности использования привлеченных и заемных средств в анализируемом периоде. Для этого определим величину скорректированного коэффициента эффективности использования привлеченных средств.

К_{эф.п .}= ПС_2008г. /КВ_2007г., (3)

К_эф.п.с. = 89268764 : 98895542= 0,903

Влияние первого фактора - величины привлеченных средств (А₁) определяется как разница между скорректированным коэффициентом и значением его на 2006 год:

А₁ = 0,903 - 0,97 = - 0,067

Влияние второго фактора -суммы кредитных вложений (А₂) определяется как разница между значением коэффициента эффективности использования привлеченных средств на 2008-ой год и скорректированным коэффициентом:

А₂ = 1,03 - 0,903 = 0,127

Совместное влияние обоих факторов составляет:

А= А₁ +А₂ = (-0,067) +0,127=0,06

Как видно из проведенных расчетов, совместно факторы повлияли на увеличение анализируемого показателя на 0,06 п.. Первый фактор, величина привлеченных средств повлиял на коэффициент в сторону снижения (-0,067), второй фактор повлиял на увеличение анализируемого показателя.

Анологичным образом оценим влияние факторов на изменение коэффициента эффективности использования заемных средств, для чего определим скорректированный коэффициент эффективности использования заёмных средств:

К_эф.з.с= ЗС_2008г/ КВ_2006г. (4)

К_эф.з.с.= 31313145 : 60889416 = 0,514

Влияние первого фактора- величины заемных средств (В₁) определяется как разница между скорректированным коэффициентом и значением его на 2006 год.

В₁= 0,514 - 0,24= 0,274

Влияние второго фактора - суммы кредитных вложений (В₂) определяется как разница между значением коэффициента эффективности использования привлеченных средств на 2008-ой год и скорректированным коэффициентом:

В₂ = 0,36 - 0,514 = - 0,154

Совместное влияние обоих факторов составляет:

В= В₁ +В₂ = 0,274+(-0,154)= 0,12

Как видно из проведенных расчетов оба фактора по- разному повлияли на величину коэффициента эффективности заемных средств. Первый фактор - величина заемных средств повлиял на увеличение коэффициента, второй фактор - сумма кредитных вложений на его снижение, в целом совместное влияние факторов привело к положительному результату, повышению эффективности использования заемных средств на 50% в 2008 году.

Более полно качество обязательств банка и их экономическую эффективность можно проанализировать, проведя коэффициентный анализ обязательств банка. Используя данные таблицы 1 где даны формулы расчета коэффициентов и их характеристика проведем расчеты в таблице 9.

Таблица 9 Коэффициентный анализ обязательств АО «Цеснабанк»

Проведенные расчеты позволили сделать следующие выводы: 1.Коэффициент влияния краткосрочных банковских кредитов показывает зависимость ресурсной базы банка от рынка краткосрочных банковских кредитов, чем ближе показатель к 1, тем меньше зависимость банка от ликвидных краткосрочных ресурсов, значение коэффициента в 2008 году составило 0,98, что говорит о независимости ресурсной базы банка от рынка краткосрочного межбанковского кредитования;

2. Коэффициент масштаба клиентской базы, показывает долю депозитных привлечений в обязательствах банка, чем ближе значение показателя к 1, тем больше потребность банка в ликвидных долгосрочных ресурсах. Значение коэффициента за анализируемый период меняется незначительно и составляет в 2008году 0,64, в 2006 году 0,62, можно сказать,что у банка достаточно ликвидных долгосрочных ресурсов, хотя и потребность в них возрастает.

3. Коэффициент структуры обязательств, характеризует долю обязательств до востребования в совокупных обязательствах банка, чем ниже показатель, тем меньше потребность банка в высоколиквидных средствах (оптимальное значение 40%). Значение коэффициента за анализируемый период снижается, тем самым показывая что банк имеет достаточно высоколиквидных средств в структуре обязательств.

4. Коэффициент стоимости привлекаемых ресурсов, характеризует величину денежных расходов на привлеченные ресурсы. Динамика данного коэффициента положительная, значение коэффициента в 2008 году увеличивается, так как происходит увеличение процентных расходов банка, при снижении объёма обязательств, но в то же время происходит и снижение доходов банка, большей частью за счет убытков от обесценивания.

5..Коэффициент эффективности использования привлеченных средств по доходам, характеризует количество денежных доходов, приходящееся на 1 тенге привлеченных средств. Значение коэффициента в динамике говорит о низкой эффективности использования привлеченных средств по доходам, так как период 2006-2008 г.г. показывает снижение доходов банка, при увеличении обязательств.

6. Коэффициент автономии (независимости), характеризует объем собственного капитала на 1 тенге привлеченных средств, то есть степень независимости банка от привлечений, при росте показателя финансовая устойчивость банка растет. Значение коэффициента показывает, что зависимость банка от привлеченных средств очень велика, на 1 тенге привлеченных средств в 2008 году приходится 0,12 тенге собственного капитала банка, коэффициент автономии показывает незначительный рост за анализируемый период, финансовая устойчивость банка недостаточно высока. [24]

3. Совершенствование формирования и анализа привлеченных и заемных ресурсов в коммерческом банке

3.1 Основные направления совершенствования депозитной политики коммерческого банка

Одной из проблем, с которой коммерческие банки сталкиваются в настоящее время, является формирование ресурсной базы. Ресурсная база, как микроэкономический фактор, оказывает прямое влияние на ликвидность и платежеспособность коммерческого банка. Сами масштабы деятельности коммерческого банка, а, следовательно, и размеры доходов, которые он получает, жестко зависят от размеров тех ресурсов, которые банк приобретает на рынке различных ресурсов и, в частности, депозитных. Отсюда возникает конкурентная борьба между банками за привлечение ресурсов.

Формирование ресурсной базы, включающее в себя не только привлечение новой клиентуры, но и постоянное изменение структуры источников привлечения ресурсов, является составной частью гибкого управления активами и пассивами коммерческого банка. Эффективное управление пассивами предполагает осуществление грамотной депозитной политики. Специфика этой области деятельности в том, что в части пассивных операций выбор банка обычно ограничен определенной группой клиентуры, к которой он привязан намного сильнее, чем к заемщикам. Ограниченность ресурсов, связанная с развитием банковской конкуренции, ведет к тесной привязке к определенным клиентам. Если круг этих клиентов узок, то зависимость от них банка очень высока. Поэтому, на наш взгляд, для укрепления ресурсной базы банкам нужна взвешенная депозитная политика, в основу которой ставятся поддержание необходимого уровня диверсификации, обеспечение возможности привлечения денежных ресурсов из других источников и поддержание сбалансированности с активами по срокам, объемам и процентным ставкам. [25]

Основным источником пополнения обязательств банка являются депозиты юридических и физических лиц (в среднем 64% от объема обязательств) поэтому с целью расширения ресурсного потенциала АО «Цеснабанк» должен активизировать свою депозитную политику. В связи с этим одним из приоритетных направлений работы банка должно стать постепенное наращивание депозитного портфеля путем проведения грамотной депозитной политики, направленной, в частности, на расширение перечня вкладов, доступных клиентам, введение новых видов услуг для их удобства.

АО «Цеснабанк» планирует развивать работу по совершенствованию ресурсной базы по следующим основным направлениям:

- привлечение на обслуживание VIP- клиентов, с социально значимым статусом в городе и непосредственно в области.

в рамках персонального сервиса категории VIP- клиентов, предоставление услуг членам их семей

- увеличение клиентской базы за счет продвижения розничных продуктов клиентам «средней группы»,

- увеличение доли присутствия на розничном рынке

- установка банкоматов во всех филиалов банка,

- активизировать работу по привлечению иностранных ресурсов в рамках реализации лизинговой программы кредитования,

- активизировать работу в сфере внешнеэкономической деятельности , привлечение новых клиентов, вывод на внешнеэкономический рынок действующих клиентов банка.

В АО «Цеснабанк» планируются мероприятия по привлечению ресурсов от юридических лиц в срочные депозиты, привлечение ресурсов физических лиц, увеличение непосредственно числа клиентов, также увеличение остатков на текущих счетах клиентов, участие в тендерах по размещению бюджетных средств, увеличение числа держателей пластиковых карточек АО «Цеснабанк» стандарта VISA, проведение семинаров и презентаций для населения и клиентов в здании филиала Банка. Сегодня АО «Цеснабанк» способен предложить клиенту около ста видов разнообразных банковских продуктов и услуг. Следует учитывать, что далеко не все банковские операции повседневно присутствуют и используются в практике (например, выполнение международных расчетов или трастовые операции). Но есть определенный базовый набор, без которого банк не может существовать и нормально функционировать (прием депозитов, осуществление денежных платежей и расчетов, выдача кредитов) и на этом банк не намерен останавливаться, а наоборот, развивать данные виды банковских услуг и совершенствовать.

Депозитная политика банка должна учитывать потребности всех социальных и возрастных групп граждан - работающих и пенсионеров, молодежи и людей среднего возраста, а также должна быть рассчитана как на малообеспеченные слои населения, так и на людей со средним и высоким уровнями дохода.

Комплекс мер, направленных на расширение совершенствование депозитной базы АО «Цеснабанк» представленных ниже на рисунке 8 .С каждым клиентом банк должен стремиться к установлению долгосрочных партнерских отношений. С этой целью банк должен прогнозировать развитие потребностей клиентов, появление новых направлений банковского бизнеса, проводить маркетинговые исследования, разрабатывать и предлагать полный спектр банковских продуктов и услуг.

Для привлечения в число своих клиентов молодое поколение, банк мог бы пополнить перечень вкладов новыми видами депозитов, ориентированных на эту группу населения, например, предложить вклад «Студенческий». Для того чтобы обеспечить приток вкладчиков на данный вид депозита, целесообразно, на наш взгляд, ввести некоторые стимулы, привлекательные для потенциальных клиентов среди молодого населения

Рисунок 6. Инструменты совершенствования депозитной политики

Это может быть скидка при покупке билета на поезд, при посещении каких-либо магазинов или туристических фирм, но при условии оплаты услуг средствами, находящимися на этом вкладе и пролежавшими не менее одного полного срока хранения. [26,35]

Также в целях совершенствования депозитной политики АО «Цеснабанк» мог бы предложить ряд вкладов, ориентированных на клиентов с высоким уровнем доходов. Например, вклад, особенностью которого являлось бы то, что персональные данные клиента будут известны только одному человеку в банке - менеджеру по работе с VIP-клиентами. При этом проценты могут выплачиваться ежемесячно, в том числе и на бесплатно выданную банком пластиковую карту. Причем даже при внесении денег в кассу личность клиента не раскрывается. Таким образом, среднему и младшему персоналу банка не будут известны какие-либо данные о клиенте, а риск раскрытия информации о вкладе ничтожен.

Можно также предположить, что для клиентов банка будут выгодны целевые вклады, выплата которых будет приурочена к периоду отпусков, дням рождений или другим праздникам. Их сроки короче традиционных, а процент выше. Примером целевого вклада могут стать так называемые новогодние и рождественские вклады, т.е. в течение года банк принимает небольшие вклады на празднование Нового года и Рождества, а в конце года банк выдает деньги вкладчикам. При этом желающие могут продолжать накопление денег до следующего нового года.

С целью расширения депозитной базы Цеснабанку, следует обратить внимание на такой инструмент привлечения средств, как сберегательный сертификат, что будет выгодно как для потенциальных клиентов, так и для самого банка. Сертификаты имеют существенные преимущества перед срочными вкладами, оформленными, простыми депозитными договорами. Выпуск сберегательных сертификатов для банка будет иметь несколько выгодных сторон. Во-первых, при выпуске сертификатов не производится отчисления денежных средств в фонд обязательных резервов, которые направляются на кредитование хозяйствующих субъектов. Во-вторых, благодаря большому количеству возможных финансовых посредников в распространении и обращении сертификатов, расширяется круг потенциальных инвесторов. Кроме этого, имеются существенные выгодные стороны и для владельца сберегательного сертификата. Например, владельцы сертификатов теряют меньшую долю дохода при налогообложении, так как порядок налогообложения доходов по сертификатам аналогичен налогообложению дохода по ценным бумагам. Также на вторичном рынке ценных бумаг сертификат может быть досрочно продан владельцем другому лицу с получением некоторого дохода за время хранения и без изменения при этом объема ресурсов банка, в то время как досрочное изъятие владельцем срочного вклада означает для него потерю дохода, а для банка утрату части ресурсов.

В рамках данного вопроса необходимо отметить и тот факт, что в целях укрепления ресурсной базы АО «Цеснабанк» возникает необходимость принять меры по минимизации негативного влияния непредвиденного изъятия населением срочных вкладов на финансовое состояние банка. Для рассматриваемой кредитной организации защита от досрочного изъятия депозитов будет выгодна с той точки зрения, что при данном нововведении банк в полной мере сможет использовать депозиты населения для расширения среднесрочного и долгосрочного кредитования, столь необходимого экономике. А для того, чтобы компенсировать населению невозможность изъять досрочно свой вклад, банку необходимо предложить для вкладов с ограниченным сроком изъятия более высокий процент.[27]

Наряду с этим для проведения эффективного управления депозитами банку необходимо определить оптимальный объем периода хранения срочных вкладов как физических, так и юридических лиц. При этом банку особое внимание следует уделить тому, что сроки депозитов должны быть увязаны со сроками оборачиваемости кредитов, на выдачу которых они могут быть направлены.

Для наибольшей заинтересованности клиентов и притока вкладов АО «Цеснасбанк» может предложить выплату процентов по размещенным вкладам вперед с целью компенсации инфляционных потерь. В данном случае вкладчик при помещении средств на определенный срок сразу же получает причитающийся ему доход. Однако в том случае, если договор будет расторгнут досрочно, банк пересчитает проценты по вкладу и излишне выплаченные суммы будут удержаны из суммы вклада.

Привлечение средств юридических и физических лиц, операции по депозитным счетам являются одним из основных видов деятельности для банков. В то же время банкротство банков приводит к потере вкладчиками своих денег. Гарантия сохранности банковского вклада в таких случаях может быть обеспечена посредством механизма депозитного страхования.

АО «Цеснабанк» является участником Фонда гарантирования вкладов (депозитов) физических лиц с 2000 года.

Для ускорения и облегчения клиентам получения необходимой информации о депозитах в банке целесообразно создать службу телемаркетинга - рекламу банковских вкладов по телефону, которая будет оказываться бесплатно. Служба клиентского сервиса по телефону ведет индивидуальную работу с клиентами, заинтересованными в получении более детальной информации, и с клиентами, которых не удовлетворяют стандартные условия обслуживания. При этом не обязательно быть клиентом данного банка. Информация, предоставляемая данной службой, должна отражать содержание вида услуг и возможности их приобретения. При желании клиенты могли бы проконсультироваться непосредственно у специалистов, работающих в конкретных подразделениях банка. В этом случае на сотрудников службы клиентского сервиса возлагается обязанность соединить клиента с менеджерами банка по телефону или договориться о встрече с ними, если в этом будет необходимость.

В том случае, если клиент затрудняется изложить свои проблемы, специалисты службы телемаркетинга зададут наводящие вопросы: какими средствами он располагает, на какой срок желает положить деньги на депозит, на какую прибыль рассчитывает. И потом уже порекомендуют тот вклад, который наиболее подходит под условия клиента. Если клиент решит оставить сведения о себе в базе данных информационной системы, то через некоторое время ему вышлют по почте не только справочную информацию о новых банковских продуктах и услугах, но и бланки необходимых документов. Вследствие этого, телемаркетинг позволит удовлетворить большинство первичных звонков и тем самым будет способствовать привлечению в Цеснабанк новых клиентов.

Вместе с тем банку следует разрабатывать системные подходы к рекламной политике, что сделает ее эффективным инструментом формирования клиентской базы. Каждое конкурентное преимущество банка, каждый новый продукт, предлагаемый к продаже, должны быть известны и понятны клиентам, легко сравнимы, а также выгодно отличаться от предложений конкурентов.

Таким образом, при разработке депозитной политики банку следует руководствоваться определенными критериями ее оптимизации, среди которых можно выделить следующие:

– взаимосвязь депозитных, кредитных и прочих операций банка для поддержания его стабильности, надежности и финансовой устойчивости;

– диверсификация ресурсов банка с целью минимизации риска;

– сегментирование депозитного портфеля (по клиентам);

– дифференцированный подход к различным группам клиентов;

– конкурентоспособность банковских продуктов и услуг.

Таковы некоторые возможные пути совершенствования депозитной политики АО «Цеснабанк» и повышения ее роли в обеспечении его устойчивости. В заключение можно сказать, что каждый банк разрабатывает свою депозитную политику, определяя виды депозитов, их сроки и проценты по ним, условия проведения депозитных операций, опираясь при этом на специфику своей деятельности и учитывая фактор конкуренции со стороны других банков и инфляционные процессы, протекающие в экономике.

3.2 Применение новых технологий обработки данных при анализе привлеченных и заемных средств банка

В современной банковской деятельности при анализе ресурсной базы банку необходимо применять новые технологии и методики анализа. Неэффективное использование привлеченных ресурсов и ошибочная политика их формирования приводит к возникновению ряда банковских рисков и прежде всего, к возникновению риска ликвидности. Для более глубокого анализа тенденций, имеющего конечной целью высокоточный прогноз ликвидной позиции кредитной организации и разработку рекомендаций по ее улучшению необходимы более сложные аналитические технологии. В наши дни, в условиях стремительной компьютеризации банковской отрасли, их наличие становится одним из ключевых факторов: подобные технологии дают банку значительные конкурентные преимущества, помогают упрочить его положение на рынке.[28]

В последнее время во всем мире наблюдается повышенный интерес к такой важнейшей сфере банковской аналитики, как анализ процентных разрывов и разрывов ликвидности (gap-анализ). Значение адекватной системы управления разрывами трудно переоценить. Она позволяет банку избежать кризисов ликвидности, существенно уменьшить негативные последствия финансовых кризисов и в полной мере использовать преимущества, связанные с изменениями рыночной конъюнктуры, как в краткосрочном, так и долгосрочном аспекте. Значительная часть зарубежного опыта по анализу разрывов систематизирована в работах экспертов Базельского комитета по банковскому надзору, посвященных процентному разрыву («Principles for the Management of Interest Rate Risk») и разрыву ликвидности («Sound Practices for Managing Liquidity in Banking Organizations»). [29]

Несмотря на то, что проблемы управления разрывами в условиях казахстанской экономики значительно более актуальны, чем в западных странах, до недавнего времени этой теме в отечественной экономической литературе уделялось чрезвычайно мало внимания. Однако постепенно положение меняется в лучшую сторону. В первую очередь это связано с деятельностью Национального банка по стимуляции разработки методик, ориентированных на анализ финансовых потоков. Так, до недавнего времени при анализе ликвидной позиции организации большинство кредитных учреждений ограничивалось использованием соответствующих нормативов Нацбанка, основное достоинство которых - простота расчета. Однако они не в состоянии всесторонне осветить сложившуюся в банке ситуацию.

Изначально системы анализа процентных разрывов и разрывов ликвидности развивались раздельно. Это объясняется тем, что для их расчета использовались различные исходные агрегаты (например, при калькуляции процентных разрывов определялись группы активов и пассивов, чувствительных к изменению процентной ставки). Данный способ был эффективен до тех пор, пока у банков не появилась возможность детального изучения привлеченных и размещенных средств в режиме реального времени. В настоящее время развитие вычислительных мощностей компьютеров позволяет:

1)непосредственно вычислять последствия изменения различных процентных ставок (в частности, учетной ставки НацБанка, ставки Libor и др.) на выплаты по различным типам договоров;

2) количественно оценивать зависимости между рыночными показателями;

3) рассчитывать ожидаемые денежные потоки в масштабах всего банка практически с любой степенью конкретизации, вплоть до конкретных договоров.[28]

Таким образом, банковские аналитики получают возможность вычислять платежи по совокупности имеющихся договоров на основе различных сценариев изменения совокупности рыночных показателей. Этот метод гораздо эффективнее, чем вычисление разницы между активами и пассивами, чувствительными к изменению процентных ставок, что объясняется использованием более детальной информации. С прекращением расчета данной величины теряет смысл само понятие процентного разрыва, а прогнозирование влияния изменения процентных ставок на ликвидную позицию банка сводится к оценке будущей динамики активов и пассивов банка с последующей калькуляцией приносимых ими доходов и расходов. Поскольку эта часть анализа процентного разрыва совпадает с аналогичной составляющей вычисления разрыва ликвидности, создаются все условия для объединения расчета ликвидного и процентного риска в единую систему. От своих предшественников ее отличают следующие преимущества:

1.Минимизация роли прогнозирования. Как известно, прогнозирование, даже при помощи самых передовых методов, является одним из основных источников погрешностей в расчетах, поскольку оно всегда основано на ряде допущений. Поэтому в идеале роль методов прогнозирования (регрессионный анализ и т.п.) должна ограничиваться оценкой динамики различных показателей внешней среды в условиях реализации определенного сценария. Чтобы достичь этой цели, в системе для каждой исследуемой позиции необходимо предоставить следующие данные: платежный календарь; динамику рыночной и балансовой стоимости; динамику доходов и расходов; суммы, подлежащие обязательному резервированию (для пассивных позиций).

2.Целостность системы. Объединение различных видов анализа обеспечивает целостность системы и непротиворечивость получаемых результатов, а также позволяет избежать неправильных решений. Например, иногда в банках при анализе потоков платежей встречаются попытки раздельного прогнозирования притока и оттока средств на счета клиентов, но поскольку данные показатели тесно взаимосвязаны, эффективность такого подхода крайне низка. Гораздо более точный результат дает исследование динамики остатков и оборотов тех или иных групп счетов

3.Упрощение расчета сценариев. Теперь для определения сценария достаточно задать минимальное количество показателей.

4.Легкость модернизации. Высокая логическая взаимосвязанность составных частей системы существенно облегчает ее отладку и подключение дополнительных аналитических модулей.

В процессе разработки банковской системы управления разрывами возникают два противоречивых требования, которые, тем не менее, необходимо сблизить и соблюсти. С одной стороны, система должна быть достаточно сложной и всеобъемлющей, чтобы в максимальной степени отвечать высоким запросам современного рынка. Очевидно, что разработка подобной системы «с нуля» неизбежно займет много времени и потребует привлечения значительного количества специалистов: аналитиков, программистов, документаторов и т.д. С другой стороны, эта система настолько необходима, что кредитное учреждение не может себе позволить ожидать ее введения в эксплуатацию в течение нескольких месяцев или даже лет. [29]

Каким образом разрешить возникшее противоречие? Рассмотрим два полярных способа, имеющихся в распоряжении банка.

Во-первых, он может принять решение о самостоятельной разработке искомой системы силами IT-подразделения. Преимуществом полученного программного продукта будет его максимальная приспособленность под нужды конкретного кредитного учреждения. Кроме того, IT-подразделение компании, сумевшее успешно осуществить разработку и внедрение, в дальнейшем без особых трудностей сможет взять на себя поддержку системы. Тем не менее, этот способ влечет существенные временные затраты и чреват различными осложнениями. Так, для построения мощной аналитической системы, от надежности и эффективности которой зависит качество работы банка, требуется большой штат специалистов разного профиля (менеджеры, аналитики, программисты), имеющих за плечами опыт построения аналогичных систем. В противном случае, как справедливо отмечает Ф. Брукс, "первой построенной системой с трудом можно пользоваться. Она может быть слишком медленной, слишком большой, неудобной в использовании, а то и все вместе.() В тех случаях, когда используются новые системные концепции и новые технологии, приходится создавать систему на выброс, поскольку даже самое лучшее планирование не столь всеведуще, чтобы попасть в цель с первого раза. на основе накопленного опыта высказать свои пожелания по дальнейшему улучшению системы (это существенно облегчит задачу разработчиков и сделает систему более приближенной к конечному пользователю);

уточнить сроки проведения очередной итерации развития системы, что значительно упростит процедуру планирования;

своевременно выявить и устранить ошибки.

В качестве первоначального прототипа имеет смысл разрабатывать простую статическую модель анализа разрывов (Таблица 10). Под статической моделью в мировой практике понимается система, которая при анализе исходит исключительно из состояния дел, сложившегося в кредитном учреждении в базисный момент времени. В качестве примера результата работы статической модели можно назвать форму «Сведения об активах и пассивах по срокам востребования и погашения» официальной отчетности. В дальнейшем модель можно преобразовать в динамическую, которая, в отличие от статической, позволяет просчитывать возможные изменения в будущем и их вероятные последствия.

Таблица 10 Развитие статической модели

Современные коммерческие банки являются специфическими предприятиями, специализирующимися на посреднической деятельности, связанной, с одной стороны, с покупкой ресурсов, а с другой - их продажей нуждающимся предприятиям, организациям и населению. В этих условиях для банков оказываются одинаково важными как активные, так и пассивные операции. От пассивных операций зависит размер банковских ресурсов и, следовательно, масштабы деятельности коммерческих банков.

Современная структура ресурсной базы коммерческих бан-ков, как правило, характеризуется незначительной долей собст-венных средств Основную часть ресурсов банков формируют привлеченные и заемные средства, которые покрывают от 80 до 90 % всей потребности в денежных средствах для осуществления активных банковских операций. Коммерческий банк имеет возможность привлекать средства предприятий, организаций, учреждений, населения и других бан-ков. От операций по привлечению средств зависит размер банковских ресурсов и, следовательно, масштабы деятельности коммерческих банков. С другой стороны, выгодное размещение ресурсов способствует повышению доходности и ликвидности коммерческих банков, обеспечивает их экономическую самостоятельность и стабильность.

Анализ привлеченных и заемных средств банка позволяет подробно рассмотреть состав, структуру, источники формирования средств, их экономическую эффективность, выявить недостатки в политике привлечения средств, наметить пути совершенствования формирования ресурсной базы.

Объектом исследования является АО «Цеснабанк», который за годы своей деятельности завоевал репутацию стабильного финансово - кредитного учреждения, ориентированного на удовлетворение потребностей каждого клиента в широком спектре банковских продуктов. Оценка финансового состояния банка позволила не только определить место банка в банковской системе страны, но и выявить общие тенденции и влияние отдельных факторов, влияющих на ресурсный потенциал банка и на совокупные банковские риски. Анализ состава и структуры активов и пассивов банка показал, что активы банка возросли за анализируемый период на 58%, при этом структура активов в целом не изменилась, в среднем 73% составляют производительные активы и 27% непроизводительные. В структуре производительных активов большую часть занимают кредиты выданные клиентам, их объем снизился на 7% в 2008 году по сравнению с 2006 годом, вследствии ужесточения банком кредитной политики, эта негативная тенденция влияет на снижение процентных доходов, обязательства банка в 2008 году увеличились по сравнению с 2006 годом на 43 036 910 тысяч тенге, что процентном соотношении составляет 55,5%, а именно по следующим направлениям:

- текущие счета и депозиты клиентов увеличились на 30 185 065 тысяч тенге; -выпущенные долговые ценные бумаги выросли на 15 152 089 тысяч тенге; субординированный долг на 1 153 272 тысяч тенге. Коэффициентный анализ пассивов банка позволил сделать следующие выводы: уровень срочности и надежности банка находится в пределах оптимального значения; уровень обеспечения срочными обязательствами и обязательствами до востребования в банке достаточен, поэтому нет необходимости отличать дополнительные ресурсы в кассовые активы или иметь « лежачий » корреспондентский счет; на момент анализа банк имеет высокую достаточность капитала (К11), которая обеспечивается высоким удельным весом собственного капитала в структуре баланса, но банк не использует потенциальные возможности по привлечению дополнительных ресурсов и недополучает потенциальные прибыли из-за низкого мультипликатора капитала; степень пассивной устойчивости и качество управления прочим обязательствами ( штрафы, пени, неустойки), в 2006 и 2008 годы стремится к минимизации, что отражает достаточную степень пассивной устойчивости и качество управления прочими обязательствами.

Анализ доходов, расходов и прибыли показал, что наряду с ростом процентных доходов на 10 255 980 тысяч тенге, наблюдается и рост процентных расходов на 7 952 337 тысяч тенге. Общее изменение чистого процентного дохода составляет 2 303 643 тысяч тенге. Однако в 2008 году по сравнению с 2006 годом наблюдается чистый убыток от операций с финансовыми инструментами, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка за период в размере 2 647 147 тысяч тенге. Прочие доходы в 2008 году по сравнению с 2006 годом увеличились на 50 129 тысячи тенге. Общие административные расходы в 2008 году составили 7 420 320 тысячи тенге, что больше общих административных расходов 2006 года на 4 113 365 тысяч тенге. Итого чистый убыток за исследуемый период составит 3 918 894 тысячи тенге.

Рассмотрев финансовое состояние банка, можно сделать следующие выводы, в последние два года Цеснабанк, как и другие банки аналогичного ранга, быстро развивается, но учитывая экономическую ситуацию в банковском секторе страны, убытки от обесценения в 2008 году не позволили получить ему прибыль.

Качественный и количественный анализ привлеченных и заемных средств банка позволил сделать следующие выводы:

1) в анализируемом периоде большую часть обязательств банка составили привлеченные средства их удельный вес в составе обязательств банка составил в 2008году 74%, в 2006 году 80,6%, на долю заемных средств приходится соответственно 26% и19,4%;

2) абсолютная величина привлеченных средств за анализируемый период увеличилась на 43,8% или на 26768817 тыс. тенге, большей частью за счет увеличения депозитов на 61% в 2008 году по сравнению с 2006 годом. 3)величина заемных средств за анализируемый период увеличилась на 16268093 тысяч тенге или на 108%, большей частью за счет увеличения обязательства по выпущенным ценным бумагам на 15 152 089 тыс. тенге в 2008 году, и в части субординированного долга, где произошло увеличение объема кумулятивных непогашенных акций, так как у банка в 2007-2008 годах было недостаточно средств для выплаты дивидендов по данному виду привелигированных акций, объём субординированного кредита уменьшился так же на 1884458 тыс.тенге, вследствии сокращения финансирования со стороны иностранных финансовых и инвестиционных компаний.

4)абсолютная величина обязательств за анализируемый период увеличилась на 55,5% или на 43036910 тыс. тенге, большей частью за счет увеличения депозитов на 29489320 тыс.тенге в 2008 году по сравнению с 2006 годом в составе привлеченных средств, и за счет увеличения обязательств по выпущенным ценным бумагам на 15 152 089 тыс. тенге в составе заемных средств;

5) качественный анализ структуры обязательств банка показывает, что привлеченные средства до востребования и на срок по состоянию на 2008 год составили 24% и 76% соответственно, в целом, качественный состав обязательств банка с точки зрения разделения их на срочные и до востребования изменился за анализируемый период в сторону уменьшения обязательств до востребования и увеличения срочных обязательств на 5,6% что может весьма позитивно повлиять на ликвидность баланса банка, так как доля учтойчивых пассивов в балансе банка увеличивается, что позволяет осуществлять кредитование на более длительные сроки и, следовательно под более высокий процент.

Большую часть привлеченных ресурсов составляют депозиты, поэтому был проведен детальный анализ депозитных привлеченных источников, который позволил сделать следующий вывод, что в структуре привлеченных депозитных средств в 2008 году, наибольший удельный вес занимают срочные депозиты юридических и физических лиц 43% и 32% соответственно, однако объем привлечения депозитов до востребования вырос на 6% по сравнению с 2006 годом, это говорит о том, что банк старается привлечь более дешевые ресурсы, но доля устойчивых пассивов в банке достаточно высока для осуществления среднесрочного и долгосрочного кредитования. Доля краткосрочных депозитов уменьшилась на 10% в 2008 году, депозиты же со сроком привлечения более 1 года увеличили свою долю в депозитном портфеле на 5%. Хотя, средние эффективные ставки вознаграждения по срочным депозитам достаточно высоки, 11,6% в 2008 году по депозитам в национальной валюте и 8,6% по депозитам в долларах США, банк проводит политику привлечения среднесрочных и долгосрочных депозитов, для того, чтобы увязать их со сроками оборачиваемости кредитов, так как кредитная политика банка направлена на увеличения доли среднесрочного и долгосрочного кредитования.

Анализ сроков погашения активов и обязательств необходим так как, при несовпадении по срокам погашения активов и обязательств возникает риск ликвидности, он показал, что срок погашения обязательств и активов в среднем на 88% совпадает, банку необходимо более активно проводить политику привлечения долгосрочных обязательств, активно поддерживать диверсифицированную и стабильную структуру источников финансирования для того, чтобы банк был способен без резких колебаний реагировать на непредвиденные требования в отношении ликвидности.

Анализ эффективности использования привлеченных и заемных средств показал следующее: коэффициент эффективности использования средств до востребования снизился в 2008 году на 0,03 пункта по сравнению с базовым годом, это говорит о том, что средства до востребования меньше используются в кредитных операциях, чем срочные. Коэффициент эффективности использования привлеченных средств в 2008 году составил 1,03, значение коэффициента больше единицы, значит привлеченные средства используются достаточно эффективно, но не только в кредитных операциях, но и в других активных операциях банка. Иначе говоря, банк привлекает ресурсов больше, чем кредитует и привлеченные им средства реализуются не только для кредитования, но и в иных целях. Темп роста коэффициента использования заемных средств составил за анализируемый период 150%, он показывает, что на 1 тенге кредитных вложений в 2008 году приходится 0,36 тенге заемных средств, так как объем заемных средств банка составляет лишь 20% от всех обязательств, это не говорит об неэффективном использовании заемных средств. Коэффициент эффективности использования обязательств банка имеет значение больше единицы за весь анализируемый период, темп его роста составил 109% в 2008 году по сравнению с 2006 годом. Однако это говорит о том, что привлеченные и заемные средства используются банком недостаточно эффективно, то есть банк привлекает и платит больше, чем размещает и получает дохода. Одной из причин снижения эффективности может быть и недостаточно активная кредитная политика банка.

Для совершенствования формирования и анализа привлеченных и заемных средств в банке намечены следующие пути:

1.Совершенствование депозитной политики банка, как основного источника ресурсной базы банка, через следующие инструменты- диверсификация ресурсов банка с целью минимизации риска; сегментирование депозитного портфеля (по клиентам); дифференцированный подход к различным группам клиентов; конкурентоспособность банковских продуктов и услуг.

2.Применение новых технологий обработки данных при анализе привлеченных и заемных средств банка в условиях стремительной компьютеризации банковской отрасли используя анализ процентных разрывов и разрывов ликвидности (gap-анализ).

Список использованных источников

1 Сейткасимов Г.С.Банковское дело: Учебник.-А.:Каржы -каражат,2007.- с.169-с.182